Plné znění - Sněmovní tisk - 47/0

Vládní návrh zákona, kterým se mění zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

47/0

Vládní návrh

Důvodová zpráva

Obecná část

Zvláštní část

Závěrečná zpráva RIA

Právní vztah k EU

Xxxxxx návrh

ZÁKON

ze dne ... 2017,

xxxxxx xx xxxx zákon č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx tomto zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

Xxxxx xxxxxxxx xxxx

Xx. X

Xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxx č. 30/2011 Xx., zákona x. 458/2011 Xx., xxxxxx č. 167/2012 Xx., xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 344/2013 Xx., xxxxxx x. 267/2014 Xx., xxxxxx x. 375/2015 Sb., xxxxxx x. 298/2016 Xx., xxxxxx x. 368/2016 Sb. x xxxxxx x. 170/2017 Xx., xx mění xxxxx:

1. X §53 xxxx. 1 xxxx. x) se xxxxx „xxxx“ xxxxxxxxx xxxxx „xxxxxxxxx xxxxxxxxxx“.

2. X §57 xxxxxxxx 3 xxx:

„(3) Xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx, platební xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx malého xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx elektronických xxxxx malého rozsahu (xxxx jen „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx“) xxxx xxxxxxx xx vyžádání xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxx xxxx a jiných xxxxxxxxxxx identifikátorech,

b) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx oprávněni xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx účtech x x xxxxxx xxxxxx, x údaje o xxxxxxx, které peněžní xxxxxxxxxx na účet xxxxxxx, x x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxxxx a x xxxxxx využití x xxxxx k xxxxxxxxxxxx zařízení, kterým xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“.

Xxxxxxxx pod čarou x. 8 se xxxxxxx.

3. Za §57 xx xxxxxx xxxx §57x, který xxxxxx xxxxxxxx pod xxxxx x. 30 zní:

„§57a

(1) Xxxxxxx osoba xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a financování xxxxxxxxx, x to x x případě, xx xx xxxxx x xxxxx xxxxx §57, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx poskytnout xxxx xxxxx xxxx dokumenty³⁰⁾:

a) xxxxx získané xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx klienta xxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. a) xx x) xxxxxx x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx údajů podle xxxxxx x) x x),

x) xxxxxxxxx obsahující xxxxx xxxxx xxxxxx x) a x).

(2) Xxxxx xx povinnou xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 advokát, xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xx xxxxxx výkonu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx §26 xxxx. 1 x 2 a §27 xxxx. 1 x 2 zákona o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

³⁰⁾ Směrnice Xxxx 2016/2258 xx xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx jde x xxxxxxx xxxxxxxx orgánů x xxxxxxxxxx xxx xxx proti xxxxx xxxxx.“.

XXXXX: 2016/2258

4. X §58 xxxx. 1 xx xx číslo „57“ xxxxxxxx xxxxx „a x §57a“ a xx xxxxx „xxxxx“ xx xxxxxxxx xxxxx „xxxx xxxxxxxxx“.

5. X §58 xxxx. 2 xx xx slovo „Xxxxx“ xxxxxxxx xxxxx „xxxx xxxxxxxxx“, za xxxxx „xxxx“ xx xxxxxx xxxxx „jejich“ x xxxxx „údajů“ se xxxxxxx.

6. X §58 xxxx. 3 se xx xxxxx „xxxxx“ xxxxxxxx slova „xxxx xxxxxxxxx“, xxxxx „podle §57“ se xxxxxxxxx xxxxx „podle §57 x 57a“ a xxxxx „x §57“ xx xxxxxxxxx xxxxx „x §57 a x §57a“.

XXXX DRUHÁ

Změna xxxxxxxxxx xxxx

Čl. XX

Xxxxx č. 358/1992 Sb., x notářích x xxxxxx xxxxxxxx (notářský xxx), ve xxxxx xxxxxx x. 82/1998 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Sb., xxxxxx x. 370/2000 Xx., xxxxxx č. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 317/2001 Xx., xxxxxx x. 352/2001 Sb., xxxxxx x. 501/2001 Xx., xxxxxx č. 6/2002 Xx., xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, vyhlášeného xxx x. 349/2002 Xx., xxxxxx Ústavního xxxxx, xxxxxxxxxxx pod x. 476/2002 Xx., xxxxxx č. 88/2003 Xx., zákona x. 18/2004 Sb., zákona x. 237/2004 Sb., xxxxxx x. 284/2004 Xx., xxxxxx č. 554/2004 Xx., xxxxxx x. 628/2004 Xx., xxxxxx x. 216/2005 Xx., xxxxxx x. 344/2005 Sb., xxxxxx x. 377/2005 Sb., xxxxxx č. 70/2006 Xx., xxxxxx x. 81/2006 Sb., zákona x. 308/2006 Sb., xxxxxx x. 296/2007 Xx., xxxxxx x. 126/2008 Sb., xxxxxx x. 254/2008 Xx., xxxxxx x. 301/2008 Xx., xxxxxx č. 7/2009 Sb., zákona x. 227/2009 Xx., xxxxxx x. 142/2012 Xx., xxxxxx x. 202/2012 Xx., zákona x. 396/2012 Xx., xxxxxx x. 303/2013 Xx., xxxxxx x. 243/2016 Xx., zákona x. 298/2016 Sb. x xxxxxx č. 460/2016 Xx., xx xxxx takto:

1. X §56 xxxx. 5 se xx slovo „povinnosti“ xxxxxxxx xxxxx „notáře xxxx xxxxxxxx subjektu“.

2. X §56 xx xx xxxxx xxxxxxxx 6 xxxxxxxx xxxx „Porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxx xxxx povinné xxxxx podle xxxxxx x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 2016/2258

ČÁST XXXXX

Xxxxx zákona x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx daňových xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

Xx. XXX

X §6 xxxxxx x. 523/1992 Xx., x daňovém xxxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 284/2004 Xx., xxxxxx č. 70/2006 Xx., xxxxxx x. 189/2008 Sb., xxxxxx x. 254/2008 Xx. x zákona x. 281/2009 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxxxx xxxx „Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxx správci xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX XXXXXX

Xxxxx xxxxxx x advokacii

Čl. XX

X §21 xxxxxx č. 85/1996 Xx., x xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 210/1999 Sb., xxxxxx x. 79/2006 Xx. x xxxxxx x. 254/2008 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 6 doplňuje xxxx „Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx advokát xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx správci daně xxx plnění povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx povinné xxxxx xxxxx xxxxxx x některých opatřeních xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné činnosti x xxxxxxxxxxx terorismu.“.

CELEX: 32016L2258

XXXX PÁTÁ

Změna xxxxxxxxxx xxxx

Xx. V

V §31 xxxxxx x. 120/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x exekuční xxxxxxxx (xxxxxxxx xxx) x o změně xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 284/2004 Sb. x xxxxxx č. 70/2006 Xx., xx xx xxxxx odstavce 7 xxxxxxxx věta „Porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxx osobě xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX ŠESTÁ

Změna zákona x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx

Čl. XX

Xxxxx č. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx terorismu, xx znění zákona x. 227/2009 Sb., xxxxxx č. 281/2009 Xx., zákona x. 285/2009 Sb., xxxxxx x. 199/2010 Sb., xxxxxx x. 139/2011 Xx., xxxxxx x. 420/2011 Xx., zákona x. 428/2011 Xx., xxxxxx č. 457/2011 Xx., zákona č. 18/2012 Xx., zákona x. 377/2012 Xx., xxxxxx x. 399/2012 Xx., xxxxxx x. 241/2013 Xx., xxxxxx x. 303/2013 Xx., xxxxxx x. 257/2014 Xx., zákona x. 166/2015 Xx., xxxxxx x. 377/2015 Xx., xxxxxx x. 188/2016 Xx., xxxxxx x. 243/2016 Sb. x xxxxxx x. 368/2016 Xx., se xxxx xxxxx:

1. X §39 xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 tečka xxxxxxxxx čárkou x xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx zní:

„n) xxxxxxx daně xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx.“.

2. X §39 xxxx. 4 xxxxxx xxxxx ustanovení xx xxxx „m)“ xxxxxxxxx xxxxxx „n)“.

3. V §40 xxxx. 1 x 2 xx za xxxx „x)“ vkládá xxxx „x x)“.

XXXXX: 32016L2258

ČÁST SEDMÁ

Změna xxxxxx x xxxxxxxxxx

Xx. VII

V §15 xxxxxx x. 93/2009 Xx., o xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 334/2014 Sb. x zákona x. 299/2016 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno x), xxxxx xxx:

„x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx správci xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx podle xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu.“.

CELEX: 32016L2258

ČÁST OSMÁ

Účinnost

Čl. XXXX

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX: 32016L2258

XXXXXXXX ZPRÁVA

Xxxxxx část

1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx právního xxxxx

1.1. Xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU, o xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx (dále xxx „XXX“ – Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx). Xxxx směrnice xxxx xxx čtyřikrát xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/2258 xx xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou xx xxxx směrnice 2011/16/EU, xxxxx jde o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x informacím pro xxx proti xxxxx xxxxx (xxxx xxx „Xxxxxxxx XXX 5“). Xxxxxxx státy xx xxxx xxxxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017. Xxxxxxxx xxxxx směrnice xxxx souvisí se xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) 2015/849 xx dne 20. xxxxxx 2015 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) č. 648/2012 x x zrušení směrnice Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx 2005/60/ES a xxxxxxxx Komise 2006/70/ES (xxxx jen „xxxxxxxx XXX“ – Xxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx).

Xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx umožnit správci xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx DAC xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx. Konkrétně xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx směrnice XXX:

- xxxxxx 13 (xxxxxxxxx získané xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx),

- xxxxxx 30 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx),

- xxxxxx 31 (xxxxxxxxx o skutečném xxxxxxxxxxx svěřenských fondů x xxxxxxxxx právních xxxxxxxxxx),

- článek 40 (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx osobami).

V xxxxxxxx xxxx xx v XX xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx XXX (COM (2016) 450 xxxxx). Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx x změna xxxxxx 30 xxxxxxxx XXX, v němž xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxx včasný a xxxxxxxxx přístup xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společností x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. Dále xx xxxxxxxx změna xxxxxx 31 směrnice XXX, xxxxx xxxx xx x podstatě xxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxx musí mít xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx informace x xxxxxxxxx vlastnictví, pokud xxx x svěřenský xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx; zavádí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx příslušných xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx). Xxxxxxxx relevantní změnou xxxxxxxx XXX xx xxxxxxx nového článku 32x, který xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx automatizovaného xxxxxxxxxxx registru platebních x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informace x xxxxxxx vlastnících xxxx kontrolujících xxxxxxxx xxxx. Jakmile xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx XXX přijata Xxxxx XX, xx xxxxxxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx Směrnice XXX, xxx aby reflektovala xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx XXX (xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx články xxxxxxxx XXX).

1.2. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx dotčena xxxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5, xxx xxxxxxxx xx xxxx skupin.

První xxxxxxx představují xxxxx xxxxxxxxxx okruh xxxxxxxxx xxxx, xxxxx shromažďují x xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx proti legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, okruh těchto xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx správcům xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů správcům xxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx č. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů (xxxx xxx „AML xxxxx), x xxxxxxxxx xx xxxxxxx č. 280/2009 Sb., daňový xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx „daňový řád“).

Druhá xxxxxxx norem xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 předpokládané xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx rejstříků xx strany xxxxxxx xxxx. Xxxx problematika xx xxxxxxxx xxxxxxx x daňovém xxxx x x xxxxx xxxxxx č. 304/2013 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právnických x xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx“).

Xxxxxxxx xxxx se xx xxxxxx §10 xxxx. 1 xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxxx orgán xxxx xxxx xxxxxx xxxxx v rozsahu, x xxxxx xx xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx zákona xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx správy xxxx. Xxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxx xxxxxx Finanční x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx řada xxxxxx xxxxxx, které xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x režimu daňového xxxx, x xx xxxxxx xxxxxx územní xxxxxxxxxx xx soudů.

Daněmi xx xx xxxxxx §2 xxxxxxxx xxxx xxxxxx tzv. xxxx x xxxxxx (xxxxxxxxx) xxxxxx, xx. xxxxxxx xxxxxxxx plnění, xxxxx xxxx příjmem xxxxxxxxx xxxxxxxx, spravovaná v xxxxxxxxx xxxxxx daňového xxxx. X xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxx x xxxx (v xxxxx xxxxxx), xxxxxxxx x xxxx obdobná xxxxxxxx xxxxxx.

1.2.1. Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx

Xxxxxxxxx platný právní xxx xxxxxx poskytování xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx řídí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx si xxxx xxxxxxx údaje xx xxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xx nemůže xxxxxx z vlastní xxxxxxxx xxxx od xxxxxx orgánů veřejné xxxx,

x) povinnost xxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečně xxxxxxxxx,

x) při poskytování xxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx respektovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxx-xx xxxx správci xxxx zvlášť xxxxxxxxx.

Xx x):

Xxxxx §9 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx soustavně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx osob xxxxxxxxxxxx xx správě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, aby xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx. Xx xxxxxx §9 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx při xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx, xxxx-xx potřebné xxx xxxxxx daní, x xx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx dosažení xxxx xxxxxx xxxx.

X xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxx jiné institutu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x §57 odst. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxx něhož orgány xxxxxxx xxxx a xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx řízení x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daňové xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx poskytnout xxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx x §58 xxxxxxxx xxxx, a to xxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx žádosti xxxxxxx xxxx, xxxxxxx se xxxxx xxxxxx musí xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní. Xxxx xxxxx, že xx xxxxx poskytují xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx xxx), xxx xxxxxxx připouští xxxxxxxxxx xxxxxx pravidla xx základě xxxxxx xxxx poskytovatelem xxxxx x správcem xxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx správce daně xxxx xxx formulována xxxxxx xxxxxxxx. Může xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xx více xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx). Xxxxxx xxx xxxx xxx xxxxxx zaměřena xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxx x identifikaci xxxxxx neznámé skutečnosti xx xxxx xx xxxxxxx vymezených znaků. Xxx xxxx může xxx zejména tehdy, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx např. xxxxxxxx xxxxxxxxx vyhledávací činnosti xxxxx §78 daňového xxxx, která xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xxxxx, xx xx základě xxxx xxxxxxx dohody xxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx sjednat xxx xxxxx xxxxxxxxxxx údajů xx ad xxx xxxxxx také například xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx údajům, stejně xxxx jejich xxxxxxx xx xxxxxxxx poskytování. Xxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx. Xxx rámec xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxx xxxxxx přiznávají xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxx na zřízení xxxxxxx přístupu x xxxxxxx xxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxxxxxx tak xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx správce xxxx x dotčených osob).

Ad x):

Xxxxx ustanovení §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx x xxxxxxx, že xx nelze xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxx. Xxxx platí, že xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx daně xxxx vyžádat potřebné xxxxx xxx v xxxxxxx, xx xx xxxxx získat od xxxxxx orgánu veřejné xxxx.

Xxxxx princip xx x souladu x xxxxxx plánem Xxxxxxxx xxxxxx xXxxxxxxxxx xxxxx 3.3, xxxxx předpokládá xxxxxxxx zásady „xxxxx xxxxxx“, tj. xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxx veřejné xxxx xxxxx jednou.

Z pohledu xxxxxxx, která xxxx xxx xxxxxxxxxxx dotčena xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 je x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx §32 xxxx. 2 XXX xxxxxx, xxxxx něhož zjistí-li Xxxxxxxx analytický úřad xxxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxx pro výkon xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxx orgánů Celní xxxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně v Xxxxx xxxxxxxxx), informuje x xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x výsledků xxxxxxxxx šetření, xxxxx xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxx xxxx v rozporu x účelem XXX xxxxxx.

Xx c):

Obecná povinnost xxxxxx xxxxxxx xxxx x třetích xxxx xxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje, xxxxx xxxx xxxxx xxxx osoba xxxxxxxx xxxxxxxxx. Součástí xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, ale xxxxx již držené xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx. Xxxx povinnost xx xxxxxxxx xxx xx údaje, které xxxxxxx xxxxxxx shromažďuje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (x xxxxxxx daně xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxx disponuje), xxx xx údaje, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxx xxxxxxx vůli (xxxx. xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx). Xxxxxx xxx xxxx xxx o xxxx x §57 xxxxxxxxx shromažďovat údaje xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx platí i x časového pohledu – xxxxx xxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně, xxxxxxxx xx tato povinnost xxxxxxxx dnem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx, xxxxx daný xxxxxxx xx v xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxxx xxxx nebo xx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xx v principu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxx).

Xx x):

Xxxxxxxxx poskytovat údaje xxxxxxx xxxx na xxxxxxx §57 odst. 1 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx xxxxxx pravidlo, xxxxx však xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx prolomit xxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti, která xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx řádu má xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx lex xxxxxxxxx. X tomu, xxx byla taková xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx, xx nezbytné buď xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (jedná xx xxxx. o xxxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxx uloženo xxxxxxx správci xxxx xxxxxx xxxx, aniž xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx tím xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx mlčenlivost některých xxxxxxxxxxxx subjektů, xxx xxxxxx xxx v xxxxxxx xxxx, xxx x jiných xxxxxxxx. X rámci xxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx x ustanovení §57 odst. 2 xx 6, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx veřejně dostupnou xxxxxxxxx službu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tisku. Xxxxx xxxxxxxxx speciálních xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx boje xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx činnosti xx xxxxxxxxxx zejména prolomení xxx. bankovního xxxxxxxxx x §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx, xxxxx něhož jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb (xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, spořitelní x xxxxxx družstva x xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx údaje o xxxxxxxxxx účtů, číslech xxxx x stavech xxxxxxxxx prostředků xx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

Xxxxx xxx. xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx údaje pro xxxxxxx xxxx proti xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx činnosti, xx xxxxxxxx x §2 XXX xxxxxx. Xxxxx xxxxx xx poměrně xxxxxx a zahrnuje xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat xxxxxxx daně xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xx tak x xxxxxxxx, jimž xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (tj. xxxx xx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx poskytnout xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx §57 odst. 1 xxxxxxxx xxxx), xxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxx. X jejich xxxxx xx xxx xxxxx xxx x xxxxxxxx, x xxxxx je xxxxxx xxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx zčásti, xxxx xx xxxx u xxxxxxxx xxxxx §57 xxxx. 2 xx 6 xxxxxxxx xxxx), xxx x subjekty, x xxxxxxx případě xxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx).

Xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx všech povinných xxxx podle §2 XXX zákona s xxx, xx xxxxxxxx xxxxx, zda xxxx xxxxx xxxx uloženu xxxxxxxxx povinnost mlčenlivosti x xxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx tato povinnost xxxxxxxxx xxxx správci xxxx. Xxxxxxx xx xxxxxx relevantní xxxxxx xxxxxx

Povinné xxxxx mají xx xxxxxxx ustanovení §7 xx §14 XXX xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx provádět xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx klienta.

Povinnost xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx XXX xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxx xxxxxxx (každého xxxxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx jednání xxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx této xxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx osobě) xxxxxxxxxx xxxxxxx 1 000 XXX,

- jde x xxxxxxxxx obchod xxx §6 XXX xxxxxx,

- xxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx vztahu,

- xxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxx xxxxxxxxxxxx schránky xxxx xxxxxxx o xxxxxxx,

- xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, předmětů xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx zboží bez xxxxxxx x xxxx xxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx věcí xx xxxxxxx,

- xxx xxxxxxx xxxxxxxx zrušeného xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx doručitele,

- xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rizik, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx.

Xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xx plnění ze xxxxxxxxx pojištění, která xxxx xxx xxxxxxx xx klienta, x xx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx pojistného xxxxxx.

Xxxxx údajů, xxx xxxx xxxxxxx osoba xxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx toho, xxx xx xxxxxx osobou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxxx – xxxxxxx osoby požaduje:

- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx,

- xxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx přiděleno xxxxx xxxxx,

- místo narození,

- xxxxxxx,

- xxxxxx xxxx xxxx xxxxx,

- xxxxxx xxxxxxxxx.

X xxxxxxxxxxx fyzické xxxxx xxxx xxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

- místo podnikání,

- XXX.

Xxxx se x xxxxx fyzických xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx, popřípadě xxxxx, xxxxx xxx vydal, x xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xx xxxxxxx – xxxxxxxxx xxxxx požaduje:

- xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx včetně odlišujícího xxxxxxx,

- xxxxx,

- XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x zahraničí,

- xxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx výše).

V xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx identifikace zmocněnce, xxxxxxxxx zástupce nebo xxxxxxxxxxx (xxx xxxx). X případě xxxxxxxxxxx xx ještě xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx soudu. Xxxx zjišťuje povinná xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx exponovanosti, xx xxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx sankcí.

Kontrola klienta xx prováděna xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- před xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx (smluvní xxxxx xxxx povinnou xxxxxx x xxxxx osobou, xxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxx xxxxxx smluvního vztahu x přihlédnutím xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx plnění),

- xxxxxxxxxx x xxxx, xxx je xxxxxx, xx dosáhne hodnoty 15 000 XXX xxxx vyšší,

- x xxxxxxxxx exponovanou xxxxxx,

- x xxxxxx xxxxxxxx x zemi, xxxxxx xx základě xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx nebo x jiného xxxxxx xx třeba xxxxxxxxx xx xxxxxx rizikovou,

- xxx x podezřelý xxxxxx xxx §6 XXX zákona,

- xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

-xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxx,

- v xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx hazardní hry x výjimkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, věcné, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx loterie, xxx xxxxx xxxx xxxxxxx, xxx obchodu x hodnotě 2000 XXX xxxx xxxxx, x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x §2 odst. 1 XXX xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx dle §2 odst. 1 xxx obchodu v xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx než 10 000 XXX.

Xxxxxxxxx klienta xxx AML xxxxxx xx rozumí:

- xxxxxxx xxxxxxxxx o účelu x xxxxxxxxx povaze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x řídící xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx právnická xxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x přijetí xxxxxxxx ke zjištění x xxxxxxx totožnosti xxxxxxxxxx majitele,

- průběžné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx obchodů xxxxxxxxxxx x průběhu xxxxxx vztahu xx xxxxxx zjištění, xxx xxxxxxx jsou x xxxxxxx s tím, xx je povinné xxxxx xxxxx o xxxxxxxxx x jeho xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prostředků nebo xxxxxx xxxxxxx, kterého xx obchod xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx,

- x rámci xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

X tohoto xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx hloubkové xxxxxxxx xxxxxxx dle xxxxxx 13 směrnice XXX, zbylé xxxx xxxx xxxxxxxxxxx zesílené xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx 18 xxxxxxxx XXX. Xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx XXX xxxxxx xx xxxxx xxxx §5 xxxxxx:

- x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx jména x xxxxxxxx, xxxxx xxxxx, x xxxxxx-xx přiděleno, xxxxx narození, xxxx xxxxx narození, pohlaví, xxxxxx xxxx jiný xxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx; xxx-xx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobu, xxx její obchodní xxxxx, odlišující xxxxxxx xxxx xxxxx označení, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx,

- x xxxxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo dalšího xxxxxxxx, sídlo, identifikační xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx přidělované x zahraničí; x xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx její xxxxxxxxxx,

- x svěřenského xxxxx xxxx xxxxxx právního xxxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x identifikační údaje xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx.

Xxxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xxxxx podle §21a XXX xxxxxx, xxxxx být xxxxx xxxxxxxxx x §5 xxxx. 1 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx doručování elektronické xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxx zaměstnavateli.

Z xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx mají x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx režim xxx xxxxxxx povinných xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx auditoři, xxxxxx, xxxxxx exekutoři x xxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxx povinni xxxxxxxxx podezřelé obchody, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx povinností xxxx Xxxxxxxxxx analytickému xxxxx, x to x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxx x xxxxxxx řízení) – xxx §26 xxxx. 1 x 2 XXX zákona. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx obchod xxxx výše uvedené xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxx analytickému úřadu (xxx §26 xxxx. 3 x 4 XXX zákona). Xxxx xxxxxxx se na xxxx skupinu xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx terorismu. Xxxxxx skupinou jsou xxxxxxxx a xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, navíc nejsou xxxxxxx provádět kontrolu xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx) – xxxx. §27 odst. 1 x 2 XXX xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx, které mají xxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx profesních xxxxx.

1.2.2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx rejstřících xxxxxx vyplývá x xxxxxxxxxx §57 xxxx. 1 a §58 xxxxxxxx xxxx a xxxxx xxx xxx xxxxxx to, xx xxxx řečeno xxxx x xxxxxxxx správce xxxx k jiným xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx s xxx, xx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx rejstřících xx xxxxxxx o xxxxx, xx které xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

X xxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně x xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit, xxxxxx xxxxx x skutečné xxxxxx xxxxxx v xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx upravené xxxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x obchodní xxxxxxxx, spolkový xxxxxxxx, xxxxxxx rejstřík, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx obecně xxxxxxxxxxx společností xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx x skutečných xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zapsané xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx. Xxxxx majitelem xx xxxxxx skutečný majitel xxxxx AML xxxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx pravidel x přístupu xxxxxxx xxxx x údajům xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §65e xxxx. 3 xxxx. c) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, poplatku xxxx xxxxxx xxxxxxxxx peněžitého xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx správy. Xxxxxxx xxxxx xxxxx §118g odst. 3 xxxx. x) zákona x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx x skutečném xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx navrhované právní xxxxxx

2.1. Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx

Xxxxxxxx xx xx daňového xxxx xxxxxxx xxxx §57a xx xxxxx xxxxxxx budou xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx 13 xxxxxxxx XXX. Xxxxx xxxxxx xx týká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx implementována x rámci XXX xxxxxx jako identifikace xxxxxxx a xxxxxxx x částečně jako xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxx x části 1. V xxxxxxx xxxxxxxxxxxx §57a xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx osoby xxxxx AML xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx XXX xxxxxx. Xxxx xxxx §57a xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx xxxxxx 40 xxxxxxxx XXX. Zde xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyžadovat xx povinných xxxxxxx xxx AML zákona xxx údaje x xxxxxxxxx způsobu xxxxxxxxx xxxxx, tak poskytnutí xxxxxx těchto xxxxx (xxxxxxx písemnosti, xxxx. „xxxxxxxxx“ x xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5).

X xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx daně žádné xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx kompetence (xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXX zákona), xxx pouze xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxx jejich xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xx. xxx xxxxxx xxxxxx xxxx).

Xxxxxxxx xxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx v xxxxxx okruhu xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxx parametry xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5. Xxxxx xxx x xxxx xxxxxxx údajů xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, Směrnice XXX 5 xxxxxxxx možnost xxxxxxx ze strany xxxxxxx xxxx vybraných xxxxx x AML xxxxxxx pro účely xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX, xxxx xxx určitý xxxxxxx xxxxxx správy xxxx. Xx základě xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx XXX xx xxxxxxxx možnost xxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů x pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx (pro xxxxx xxxxxxxxxxxx správy xxxx). X xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, nikoliv kvalitativní xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx meze xxxxx xxxxxxxxxxx Směrnice DAC 5 (s výjimkou xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxx dále).

Vzhledem k xxxx, xx xx x xxxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, jejichž xxxxx je obsažen x §2 AML xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx těmto xxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxx tvoří zákony, xxxxx xxxxxxxxxx stanoví xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle XXX xxxxxx (x x jejichž xxxxxxx xx pouhý xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx povinných xxxx dle XXX xxxxxx xxxx vyvolat xxxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxx xxxxxx předmětných úprav). Xxxx mlčenlivosti xxxxx xxxxxxxxx skrze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx je x xxxxxxxxx §57a daňového xxxx prostřednictvím xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX zákona x xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx xxxxx xx xxxxx vztahuje, založena xxxxx souvztažnost s xxxxxx xxxxxxx XXX xxxxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx textu xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx a současně xxxxxxxx jak xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxxxxxx jednoty x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxx povinných xxxx, na xxxxx xxxx xxxxxxxx povinnost xxxxxx, xxx xxxxxxxx x xxxxx 1.

Xxxxxxx xxxx v §57a odst. 2 xxxxxxxx řádu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, x xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx práva xx spravedlivý xxxxxx, xxxx. práva na xxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxx bude xxxxxx xxxxx xxxxx.

- Xxxxx xx příslušníků uvedených xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xx. xxxxx xxx účel, xxxxx xxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5 (v tomto xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx meze xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5).

- Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxxx údajů správci xxxx ze xxxxxx xxxxxxxx, notářů, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx x AML xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx §26 xxxx. 1 x 2 x §27 xxxx. 1 x 2. Xxxx xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxxxxx xxxxx poskytovaly xxxxxxx xxxx údaje xxx xxxxx limitů xxxxxxxxxx x XXX xxxxxx, xxx xxx xxxxxxx xx skutečnosti, xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx systém xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx správce xxxx, xxxxx xxxxxxxx svými xxxxxxx již xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx i xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx údajů xxxxxx xxxxxxxxx tam, kde xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx daně xxxxx §58 xxxx. 2 daňového xxxx. Xxxx xxxxxxx ostatně xxx xxxxxxxx xxxx. x xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

Navržené řešení xxxx respektuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxx xxxxxxx x xxxxx 1.2.1.

- Konstrukce xxxxxxxx úpravy limituje xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní. Správce xxxx xx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx limitován xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x územní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx právní xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pravomoc xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na cokoliv, xx se xx xxxxx (xx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx). Správce daně xx xxxxxx omezen xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňového xxxx, xxxxxxx §9 xxxx. 3, tj. xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx a xxxxx v případě, xxxx-xx potřebné xxx xxxxxx daní, x xxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx cíle xxxxxx xxxx. To xxxx jiné omezí xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxx předmětných xxxxx xxxxx úzkému xxxxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx). X xxxxxxx jiných xxxxxxx daně, kteří xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně včetně xxxxxxx xxxxxxxxx postihu xxxxxxxx xxxx. Na xxxxxx druhé uvedený xxxx xxxxxxxx jak xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, tak xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

- Nezavádí xx xxxxx nová xxxxxxxxx xxxxxxxxx subjektů xxxxxxxxxxxx údaje, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxx řešení je xxxxxxxxx na xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxxx x x xxxxxxx stavu, x jakém jimi xxxxxxxxxxx subjekt x xxxx době xxxxxxxx xxxxxxxxx.

- Předmětem legislativní xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx xxxxxxx xx vztahu ke xxxxxxx xxxx (pokud xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nemají, xxxxxx xx ně xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xxx xxxx).

- Xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně, xxxxxxxxx v §58 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxx. V xxxxx xxxxxx je třeba xxxxxxxxx zejména možnost Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx získat xx xxxxxxxx §32 xxxx. 2 AML xxxxxx xxxxx xx Finančního xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx x oznamování xxxxx xx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu, což x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx strany xxxxxxxxx xxxxxxx daně). Xxxxxxx xxxxxx údaje xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx tak xxxx xxx xxxxxxx správce xxxx s xxxxxxx xx §58 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx xxxx prioritní xxxx x za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx úroveň xxxxxxx xxxxx, které xxxxxxx xxxx xx jeho xxxxxxx xxxx mít xxxxxxx xxxx získat (xxxx. xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §52 x xxxx. xxxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxxx x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx žádná xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Na xxxxxxx xxxxxxxxx osob navíc xxx dnes xxxxxx xxxxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx nové xxxxx xxxxxx, neboť se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx stávajícího xxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxx xxxx x xxxxxxx porušení §57 daňového xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxx §247 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx, která xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxx je xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx správcem xxxx, x to x xxxxxxxxx opakovaných xxxxxx.

Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxx XXX xxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxxxxx charakter, nemůže xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, tj. xxxxxx xx xxxxxxx ne xxx xx xxxx. X případě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx zcela xxxxxxx xxxx x xx jeden skutek xx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx xxxxxxx pokutu xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx i x případě xxxxxxxxx xxxx, xxxxx podléhají xxxxxxxxxxxxx pravomoci xxxxxxxxxx xxxxx (xxxx. Česká xxxxxxxxx xxxxxx, Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxx je xxxxxx xx xxxxxxx xx xxx in xxxx, xxxx. xx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, že i x xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx za xxxxxxx xxxxxx, xxxx jí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxx nebude uplatňovat xxxxxx xx bis xx idem (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx disciplína – xxxx. xxxxxxxx etika, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je objekt xxxxxxx).

2.2. Problematika poskytování xxxxx xx strany xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení §57 xxxx. 3 daňového xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx správci xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx poskytnout. Xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxxx částečně xxxxxxx x týká xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xx převážně xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx správce xxxx moci xxxxxx xxx novelizované úpravy, xxxx získat již xxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx a legislativního xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x. 370/2017 Xx., xxxx jen „xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx“), x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxxx (xxxxxxx rozhodnutí Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx sp. xx. 4 Xxx 177/2016 – 35, xxxxxxxxx xxxxxxxxx okruh xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx stávajícího xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx), x reakci xx xxxxxxxxxxx aplikační praxi x x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxx výslovně xxxxxxx xxxxx lze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxx xxxxxxxx xxxx poskytovány xxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, avšak na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. X xxxxxx xxxxxxx se xxxx jedná x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dlouhodobé xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zakotvení xxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xx využívána orgány Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky xxxx nejvýznamnějšími správci xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx. Potvrzení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxx otevírá možnost xxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxx podstatně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx x jednak odstraní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxx xxxxxxxx (xxxx o xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxx evidenci, x xxxxx nemají xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx přístup).

Uvedené platí xx jisté míry x x xxxxxxxxxxx xxxxx vztahujících se x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nově xxxxxxxx xxxxxxxxx údajů x §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxx údaje xxxx v minulosti xxxxxxxxx poskytovateli xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx získávání nově xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředku x xxxxxxx xxxxxx, x to zejména x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Pro xxxx xxxxx xx typické, xx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx (organizátora xxxxx), xxxxx xx xxxxx x postavení disponenta xxxx x osoby, xx xxxxxx jsou xxxxxxxx klíčové prvky xxxxxxxxxxxxxx bankovnictví (xxxx. xxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx přístupu). Rovněž xxxxx, xx xxxxxxx Xxxxxxxx správa Xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxx souvislosti nucena xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xx xxxx. při xxx. vědomostním testu x xxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxx například x x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx původu xxxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dat xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v rámci xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx předmětných xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxx sofistikovaných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx využití, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxx. xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxxx nebudou xxx xxxxx xxx svěřené xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx umožňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. X xxxxxxxx tedy xxxxx xxxxxxxxxxx, aby správce xxxx získával údaje xxx jasně uchopitelného xxxxxx, xxxxx pro xxxxxxx je získat xxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxx, xxx proti základním xxxxxxx xxxxxx daní. Xxxxxxx xxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxx se k xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx, popř. Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, kde xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx věnují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx. Tito xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx k některým xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx dat, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx by xxx i po xxxxxxx nové xxxxxx xxxxxx nastalo xxxxx x xxxxxxxx rozsahu. Xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx k výše xxxxxxxxx charakteru změny xxxxxx současně xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx nového znění §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx dopadu xxxxxxxx.

2.3. Přístupy xx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xx úprava xxxxxxxxxxx xxxxxxxx správce xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx požadovány Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxxxx je xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx zákonné xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

2.4. X xxxxxx xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxx se x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx transpozičních požadavků Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xxxx vyhlášení xxxxxx.

3. Vysvětlení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx právní xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxxxxx xxxxx musejí xxxxxxxx její xxxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017, přičemž transpoziční xxxxxx předpisy xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx 1. ledna 2018. Xxxxx xx Česká xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx Směrnice DAC 5 xx poskytnout xxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx včetně boje x xxxxxxxx xxxxx xxxx efektivním xxxxxxxx xxxxxx vybrané xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX xxxxx. X xxx věcně xxxxxxx xxx možnost xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx, byť xx Směrnice XXX 5 výslovně nepožaduje. Xxxxx xxxxxxxx požadavek Xxxxxxxx DAC 5 xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxx zákona uchovávány xx veřejných rejstřících, xxxxxxx pak v xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx majitelích.

Požadavek Směrnice XXX 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx správci xxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx klienta, xxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx řádu Xxxxx xxxxxxxxx zcela xxxxxxx. Xxxx naplnění x současnosti xxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx uloženu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx takovou mlčenlivost xxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 lze xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, jejichž xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. v xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb). Xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx osob, xxxxxxx xxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxx vůči xxxxxxx xxxx prolomena, xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 aktuálně naplněny.

Předmětem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx proto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx §2 XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxxx x částečně xxxxxxxx klienta. Xxx xxxxx xxx k xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx xxxxxxxxx xxxx, v xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx neexistuje, xxx x rozšíření xxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx Směrnici XXX 5.

Xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx být naplněn xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx s Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úřadem xxx xxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osoby xxx XXX zákona.  Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxx stávající xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fakticky xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx aktivně xxxxxxxxx, xxx Finanční analytický xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx údaje xxxxxx) x ani svojí xxxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx shromažďování xxxxxxxxx. I x xxxxxxx jeho xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx Finanční xxxxxxxxxx xxxx xxx nucen xxxxx, xxxxx nedisponuje, xxxxxxxx od xxxxxxxxx xxxx dle XXX xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx mohl předat xxxxxxx daně. Tím xx musel xxx xxxxxxxx rozšířen xxxxx xxxxx, xxxxx Finanční xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx osobách. X pohledu povinných xxxx xx xxxxxx xxxxxx neznamenalo žádný xxxxx posun xx xx rozsahu xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxx xx (xxx xxxx xxxxxxxxxxxx) získal xxxxxx xxxxxx údajů xxxx v xxxxx xxxxxxx dotazu xx xxxxxxxx xxxxx. Přímé xxxxxxxxxxxxxxx náklady na xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx údajů xx x pohledu povinné xxxxx byly xxxxxxx (x tohoto pohledu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu x na xxxxxx xxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx procesu xxxx postupování požadovaných xxxxx přes xxxxxxxxxxxx, xxxxx není xx xxxxxxx x účelem xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxx xx též xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osoby posoudit, xxx je žádost xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx by xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x provoz Xxxxxxxxxx analytického xxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx získávání x využití předmětných xxxxx xxxxxxxx daně xxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx (xxx xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5), xxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx správy xxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx konstrukce xxxxxxxxx xxxxx správcem xxxx x daňovém xxxx, xxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx výkonu správy xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxx xxx. Xxxxx současně xxxxxxxxx xx účelné, xxx předmětné údaje xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx pro účely xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xx mohl xxxxxxxx x využívat pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx daní.

Ve xxxxxxxx navrženého xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx:

- maximalizace xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxx x xxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx x x principiálními xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5,

- zachování xxxxxxxx xxxxxx neutrality (xxxxxx xxxxxxxxx tuzemských i xxxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx),

- xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

- xxxxxxxxxxxxxxxx správy xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezinárodního x xxxxxxxxxx účelu správy xxxx, xxxxx se x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxx; xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sporů, xxxxxx nejistoty x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx),

- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx (x případě, xxx xx xx xxxxxxxxxx x zároveň xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxx XXX xxxxxx x xx od daňových xxxxxxxx).

Xxxxxxxxxx je v xxxxx okruhu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x soudních xxxxxxxxx, v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx vztažení xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx též xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx proporcionálně xxxxxxxxx právo xx xxxxxx pomoc, xxxx. xx spravedlivý proces. X xxxxxx zájmu xx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx pomoc, resp. xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx na mezinárodní xxxxxxxxxx, xxx vzhledem x požadavkům Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxxxxxxxx jakékoli omezení xxxxxxxxxx xxxxxx okruhu xxxxxxxxx osob kromě xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xx směrnici XXX.

Xxxxxxxx navržené xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x pohledu xxxxxxx xxxxxxxxxx povinných xxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx správu xxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxxxxxxxxxx xxxxxx daní xxxxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx povinnými xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx nově xxx xxx účely správy xxxx, x xx x xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx XXX. Xx x xxxxxxxx (xxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx daní) xxxx hodnotový prvek xxxxx xxxxxx daní xxxxxxx xxxxxxxxxxx, tj. xxx xxxxxxxxxx hodnoty xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx. xxxx správou xxxx „xxxx xxxxxxxx“ x „méně závažnou“, xxxx. xxxxxxx daní xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jednáním xxx. Cíl xxxxxx xxxx xxxx celku xx xxx Xxxxxxxx XXX xxxxxxxx řazen xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxx xxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Použití xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx povinností xxx XXX xxxxxxxxxxx xxx xxx účely xxxxxx xxxx je xxxxxxx xxx dnes xx xxxxx míry xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx §32 xxxx. 2 XXX xxxxxx.

Xxxxxxxx xx skutečnosti, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx požadovány Xxxxxxxx XXX 5, xx xxx x současnosti xxxxxxxx xx úrovni xxxxxxx úpravy zejména xxxxxxxx řádu x xxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxxx xxxxxx v této xxxxxxx.

Xxxxxxxxxx nezbytnosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx obsaženo x Xxxxxxxxx zprávě x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (XXX), která xx xxxxxxxx xxxxxxxx zprávy.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx

4.1. Obecně

Podle čl. 2 xxxx. 3 Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxxxx x xxx xx xxxxxxxxxx xxx v xxxxxxxxx, x mezích x způsoby, xxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxx čl. 2 xxxx. 2 Xxxxxxx základních xxxx x svobod (dále xxx „Xxxxxxx“) xxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxx x případech x x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx být ukládány xxxxxx xx základě xxxxxx a x xxxx mezích a xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxx (čl. 4 xxxx. 1 Xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxxxx x enumerativnosti xxxxxxxxxxxxxxx pretenzí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx okruh xxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx uložena xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx XXX xxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx dopadat xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx pouze x xxxxxxxxxxx odůvodněnými xxxxxxxxx, xx xxxx x xxxxxxx x principem xxxxxx diskriminace.

Návrh xxxxxx xx především xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xx. xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx směrnice s xxxxxxxx principy xxxxxxx xxxxxxxx práv x xxxxxxxxxx svobod v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgány. X xxxx xx xxxxx citovat xxx x. 6 x xxxxxxxxxx xxxx směrnice, xxxxx xxxxxxx „tato xxxxxxxx dodržuje xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxxxx uznané Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Evropské xxxx. Aniž xx xxxxxx ústavní pořádek xxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx byl xxxxxxx daňových orgánů x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx x judikaturou Xxxxxxxx xxxxx Evropské unie x Xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx však xxxxxx xxxxx měl být xxxxx x přesný x jeho xxxxxxxxxxx xx xxxx xxx xxx osoby, jichž xx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxx“. X xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx proto xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xx návrh xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx „Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx XX“). Xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5, tj. xx xxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxx daně ze xxxxxx xxxxxxxxx osob xxx AML xxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, ale xxxx xxx účely xxxxxxxxxxxx správy daní, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx souladu xxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx práv x základních xxxxxx.

4.2. Xxxx proporcionality

Návrh xxxxxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxx tzv. xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x posouzení xxxxxxxxxx xxxxxx xx vybraných xxxxxxxxxx práv, který xxxxxxxx úprava xxxxxxx, x xx x xxxxxxxxxx xx čl. 4 Xxxxxxx x čl. 52 Xxxxxxx základních práv XX, které xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx omezení základních xxxx xxxxxxxx. V xxxxxxxxx rovině je xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxx:

1) práva xx ochranu xxxxxxxx x ochranu osobních xxxxx (čl. 7 xxxx. 1 x čl. 10 xxxx. 2 a 3 Xxxxxxx x čl. 7 x čl. 8 Xxxxxxx xxxxxxxxxx práv XX),&xxxx;

2) práva xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x podobě xxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx profesí, xxxxx právní pomoc xxxxxxxxx (čl. 37 xxxx. 2 Xxxxxxx x čl. 47 a čl. 48 Xxxxxxx základních xxxx XX).

Xx 1) Xxxxxxxxxx xxxxxx úprava xxxxxxxxxx xx xxxxx na xxxxxxx soukromí a xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xxx xxxxx xxxxxx správy xxxx xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx informací, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx osoby xx xxxxxxx AML xxxxxx. Xxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jsou xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx řídí xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx správce daně xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx limitována xxxxxxx x x materiálního xxxxxxxx xx limitována xxxxxxxxx xxxxx správy xxxx – tj. xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daní x xxxxxxxxxxxx xxxxxx úhrady. X xxxx, aby xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx zjistit x xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx příslušná xxxxxx x v xxxxxxxx xxx zjistit a xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx úhradu. Předmětné xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx věci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx §9 odst. 3 daňového řádu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx, xxxx-xx potřebné pro xxxxxx daní, x xx xxx x xxxxxxx, který xx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx údajů xxxxx, xx

- xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx v nezbytném xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxx správu xxxx nepochybně xxxxxxx xxxxxxxxx a závažný xxx – xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v daňové xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx a xxxx proti xxxxxxx xxxxxx, x to xxx xx vztahu x xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxx daní xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx státu x následně i xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx,

- xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xx x xxxxxx xxxx tvořena x velké části xxxxxxxx údaji daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, tj. xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx mezinárodní spolupráce – xxxxx získávané xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX zákona xxxx xxxxxxxxxxx úzce souvisí x ekonomickým xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

- s xxxxxxx na skutečnost, xx správa xxxx xx odrazem velké xxxxx hospodářského x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, tvoří xxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podstatnou část xxxxx, jejichž nezbytnost xxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxx x xxxxxx věci, xxxx. xxxxx, bez xxxxx nelze xxxxxx xxxx včetně mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vykonávat. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxx charakterem xx této množiny xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx částí z xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nedisponují x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx invazivním xxxxxxx, než je xxxxxxxxx možnosti xxxxxxx xxxx předmětné údaje xx povinných osob xxxxxx. Tento zásah xx současně xxxxxxxxx xxxxxxxxx jevem implementace Xxxxxxxx DAC 5, xxxx. bez určité xxxx xxxxxx zásahu xxxxx Směrnici DAC 5 plně xxxxxxxxxxxxx,

- xxxxxxxxx zásah xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x to včetně xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxx údaje x xxx účely xxxxxxxx xxxxxx daní. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxxx účely xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx cíle, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x je x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx obdobné ochrany xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, jimiž xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx řídí (xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx legitimního xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx „pouze xxxxxx“ xxx.). Xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx úprava xxxxxx, xxxx xxx x současnosti xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxx stanovována xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pro xxx x daňovými xxxxx, xxx souzní x x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxx důvody xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxxxxx zprávy x xxxxxxxxx xxxxxx regulace (XXX) – zejména xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X xxxxxx xxx xxxxxxx xx xxxx 8 této xxxxxxxx xxxxxx „Zhodnocení xxxxxx navrhovaného xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx“.

Xx 2) X xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx pomoc je xxxxx xxxxx, že Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx pro xxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx daní xxxxxxxxx možnost získat xxxxx shromažďované xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx bez xxxxxxx, xx. xxxxxx advokátů, xxxxxx, xxxxxxxx poradců, xxxxxxxx x soudních xxxxxxxxx.

Xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx také xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxx toto xxxxxxxxx má xxxxxxxx xx xxxxxxxxx využívání x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xx xxxx důvodem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx s xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx XXX 5 tak xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx účelem xx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxx xxxxxxxxx profesí) informace xx účelem xxxxxxxx xxxxxxxx pasivních xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx (účtů x xxxxxxx slova xxxxxx Xxxxxxxx XXX – xx. xxxxxx podílů x xxxxxxxx ve xxxxxxxxxx, xxxx. ultimátního xxxxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxxxxxx fondech/trustech, zisků x xxxxxxx nemovitostí xxxx.). Existuje xxx xxxx xxxxxxxxxxx společenský xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx řešení, xxxxx je xxxxxxxxx xx stanovení povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx profesí xx xxxxxxxx správce xxxx poskytnout předmětné xxxxx, xxxx x xxxxxxx testu xxxxxxxxxxxxxxx

- xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx cíl x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxx x daňovými xxxxx, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x praní xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

- xx xxxxxxxxx tohoto xxxx xxxxxxxxx, x to x obdobných xxxxxx, xxxxx jsou uvedeny xxxx v souvislosti x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx soukromí x xxxxxxxx xxxxx,

- je xxxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxx xxxxx to, xx xxxx xxxxxxx xxxx x souvislosti s xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx ochranu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx).

Xxxxx tedy xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx garance xxxxxxxxx xxxx, a to xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxx skrze xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x ochraně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xxxx není Xxxxxxxx XXX 5 výslovně xxxxxx (odkazuje xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx AML, mezi xxxxxxx xxxx uveden xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx profesního xxxxxxxxx), xxx xx xxxxxxx, xxxxx zjišťují xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výjimka x xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx/xxxxxx XXX, xxxxx xxxx chráněny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xx své xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx řízením, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. také xx zjišťování xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx. Xxxxxxxx DAC 5 xx pak xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx „liberačních“ ustanovení xxxxxxxx AML, x xx pouze xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx třeba posuzovat xxxxxxx v případech, xxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxx xxxxx xx koncipována konkrétnější xxxxxx x AML xxxxxx vymezením xxxxxxxx, xxx kterých je xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxx. povinnou xxxxxx podle XXX xxxxxx, xxxxxxx tato xxxxxx necílí xx xxxxxx poskytování právní xxxxxx, xxx xxxxxxxx xx případy, kdy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx profesí xxxxxxxxxx odlišné xxxxxxxx. Xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx rozšířit xxx xxx bojovat xxxxx praní xxxxx, xxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, neboť xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx překračují xxxxx právního xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, nebyl xx ostatně naplněn xxxxx profesního xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx typicky x xxxxxxxxx:

- xxxxxx xxxx xxxxxxx nemovitého xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxx peněz, xxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxx klienta,

- xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx cenných xxxxxx,

- xxxxxxxxxxxx příspěvků xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx správě xxxxxxxxxxx,

- vytváření, xxxxxxxxxxx xxxx správy xxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx,

- kdy xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x nemovitostmi.

V xxxxx xxxxxxxxx respektování xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zákon xxxxxxxxxxxx uvedených profesí xxxxxxxxx xxxxxxx standard xxxxxxx xxxxxxx poskytovaných xxxxx xxxx x xxxxxxx AML legislativy, xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx §57a odst. 2 xxxxxxxx xxxx. Tím xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxx x mezích xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx požadavek proporcionality xx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx klientovi x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxx XXX.

Xxxxx jde x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xxxxx, že Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxx vybraných xxxxx z XXX xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní podle Xxxxxxxx XXX, xxxx xxx xxxxxx segment xxxxxx správy xxxx. X překročení transpozičního xxxxx x předloženém xxxxxx dochází xxxxxx x tom, že xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx navrhuje x xxx další xxxxxxxx xxxxxx daní (xxxxxxxxxxxx xxxxxx daní). Xx xxxx použití xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xxxxxxx, že xxxxxxx daně získá xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX legislativy x xxxxxxx xx pro xxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxx). Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx údajů xx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x vnitrostátní xxxxxx xxxx shodný (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx z pohledu xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxx xxxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xxxx, resp. by xx x xxxxxxx xxxxxxx muselo xxxxxx x xxxxxx mezi xxxxxxxx pořádkem Xxxxx xxxxxxxxx x Směrnicí XXX 5 xxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxxx by xxxxxx xxx xxxx xxx samotným xxxxxxxxxx x použitím xxxxx xxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx Směrnice XXX). Xxxxxxxxxx transpozičního rámce xx zde xxxx xxxxx xxx z xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx respektování xxxxxxxx proporcionality, x xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xx vztahu k xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx právní xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx poměrně xxxxxxxxxxxxx, neboť xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxx správy xxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx proporčního xxxxxx xxxxxxx jen xxxxx obtížně. Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx přitom představuje xxxxxxx hodnotný xxxxxxx xxxxx, že – x x xxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx ji xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx – xx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nonkonformity xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x pochybnostech xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx poradců, xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx navržený xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxx může xxxxxxx xxxx vyžádat xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, xxx xxxxxxxx minimálním požadavkům Xxxxxxxx XXX 5. Xxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxx transpozice Směrnice XXX 5, xxx xxxxxx hovoří xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (XXX), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx).

4.3. Otázka xxxxxxx retroaktivity xxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x obecných xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx daně od xxxxxxx xxxx, která xxxx v daňovém xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx, podle xxxxx xx poskytují údaje, xxxxx xx xxxxx xxxxx x daném xxxxx a xxxx x xxxxxxxxx, pokud xxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx dle xxxxxx x xxxxxx právní xxxxxx. Časový xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxx dojde x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx třetí xxxxx xxxx správci xxxx, je xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxx dne účinnosti xxxxxx prolomení, x xx xxx ohledu xx xx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxx obdobných případech x v minulosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx toho, xx xxxxx údaje z xxxxxxxx hlediska xx xxxxxx povinnost xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx xx xxxxxx x xxxx posoudit xxxxxx xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx x nepravé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ústavní xxxx x judikátu Pl. XX 18/14, xxx xxxxxxxxxx, že „xxxxxx xxxxx, xx zatímco xxxxx retroaktivita xx xxxxxxxxx pouze xxxxxxxxx, x xxxxxxx nepravé xxxxxxxxxxxxx xx zásadou xxxx xxxxxxxxxxx“¹, s xxxxxxxx, xx „xxxxxxx xx na xxxxxx xx pravé xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, ani x jejím xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx x právo xxx, kde je xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx legitimní xxxxxxxxx, že dosavadní xxxxxx xxxxxx bude xxxxxxxxx. Nepravá retroaktivita xx x xxxxxxx xx xxxxxxxx právní xxxxxxx x důvěry x právo, xx-xx xxxxxx x potřebná x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxxxx poměřování „xxxxxxxx“ xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx právní změny xxxx zachována xxxxxxx xxxxxxxxx“.² Aplikace xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, charakteristickým xxxxxx a xx xxxxxx xxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx legislativních xxxx xxx existujících xxxxxxxx vztahů xxxxxx.

Xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx cíl x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx třetím xxxxxx. Povinné osoby xxx AML xxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxxxxxxx skupina xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx údaje xxx xxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxx povinnost xxxx správci daně xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x třetí xxxxxxx xxxxxxxxx poskytnout xxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxx, xxxx. xx vázána xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

Xx xxxxxx x prvním xxxxx xxxxxxxx xxx do xxxxxx míry xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx obdobné xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx ochranu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx (xx xxxxxx k překročení xxxxxxx xxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5) také x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (RIA). Xxxx xxxxx argument xxx přistupuje xxxxxxx xxxxxxxxx proveditelnost xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx povinnými xxxxxxx před x xx xxxxxxxxx navržené xxxxx – xxxxxxx x případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx by xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyvolat xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx je xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx x praxi xxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx.

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx případné legitimní xxxxxxxxx xxxxxxx důvěrnosti xxxxx sdělených xxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx vůči xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx osob, xxxxxx tvoří xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, daňoví xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx mohly xxxxxxxx, xx údaje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx těchto profesí xxxxxxx být xxxxxxx xxx správu xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxx ani xxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, neboť i xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xx určitých xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mohou xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx analytického xxxxx xxxxxx do xxxxx dvou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx – Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Generálního xxxxxxxxxxx xxx, jakkoliv xx xxxxxxxxx nejedná o xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx §32 x §39 písm. x) AML xxxxxx). Xxxxxxx navržená úprava xxxxxxx xxxxxxx správce xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx) xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x tomto xxxxxxxx xxxxxxx xx pak xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, jako x xxxxxxx AML xxxxxx. Xxxxx do xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx je tedy x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx vyvážený zájmem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

X neposlední řadě xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx Směrnice XXX 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxx xxxxxxxx transpoziční lhůty xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx výkonu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx z AML xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxx rozlišován časový xxxxx xxxxxx těchto xxxxx. Xx proto xxxxx xx přiklonit x xxxxxx, xx xxxx Xxxxxxxx XXX 5 je x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, což xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx principům xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení xx strany xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxx xxxxx poskytovaných xxxxx x časového xxxxxxxx, xx zřejmě xxxxx x neúplné xxxxxxxxxxx Směrnice DAC 5, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx.

¹ Pl. XX 18/14 xxx. 9, odst. č. 33

² Xx. ÚS 18/14 str. 9, xxxx. č. 35

5. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx navrhované xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx členství v Xxxxxxxx xxxx

Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx překračuje xxxxxx x předmět xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx právního řádu (xxx výše). Xxxxxxxx XXX 5 přitom xxxx souvisí se xxxxxxxx XXX.

Xxxxx zákona xxxxxx zajišťuje xxxxxxx xxxxxxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxxx poskytovaných xxxxx xxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx XXX. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx zachování xxxxxx přiměřenosti, xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx AML xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx DAC 5 (xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, účinné monitorování xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx), xxxxxx na xx Směrnice XXX 5 sama xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxx směrnice XXX, xx xxxxx xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xx českého xxxxxxxx řádu prostřednictvím xxxxxx právních xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxx č. 300/2016 Sb., x centrální xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx rejstřících).

Zároveň xx návrhu xxxxxx xxxx (díky svému „xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx“) xxxxxxxx Xxxx č. 95/46/ES o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x souvislosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx údajů x x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxxx bude x xxxxxxxxx od 25. xxxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxxx aplikovatelným xxxxxxx xxxxxxxxx č. 2016/679/EU. X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xxx údaje xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx x praním xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxxx. pro zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Směrnice XXX 5. Xxxxx xxxx č. 50 xxxxxxxxxx výše xxxxxxxxxx xxxxxxxx nařízení: „Xxxxxxxxxx xxxxxxxx údajů pro xxxx xxxxx, xxx xxxx ty, pro xxxxx byly xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx mělo xxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxx, xxx které xxxx xxxxxx xxxxx původně xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx základ xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx…. Xxxxx xx xxxxxxxxxx nezbytné xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx při výkonu xxxxxxx xxxx, xxxxxx xx pověřen xxxxxxx, xxxx být x xxxxx Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x vymezeny xxxxx x účely, xxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx“. Xxxxxxxxxx účelů xxxx x praním xxxxxxxxx xxxxx a s xxxxxxxx xxxxx xx x podle úvodních xxxxxxxxxx preambule Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxx, xx návrh xxxxxx je xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Evropské unie, xxxx. xxxxxxxx Xxxx (XX) 2011/16/EU xx xxx 15. února 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, judikaturou xxxxxxxx xxxxxx Evropské xxxx, xxxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxx zásadami xxxxx Xxxxxxxx unie.

6. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx smlouvami, xxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx (xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxx), xxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx přednost xxxx xxxxxx x xxxxxxxx předpisy xxxxx xxxxxx xxxx. Stanoví-li xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx xxxx xxxxxx xxx zákon, použije xx mezinárodní xxxxxxx. Xxxxxx 10 Ústavy xxx zaručuje, xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx respektována právě xxxxxxxxxxx smlouva xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx x. 403/2002 Xx. rozhodl, že xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxx právech x xxxxxxxxxx svobodách zachovávají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxx. Návrh xxxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxxxxx smlouvami, xxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx vázána.

6.1. Úmluva x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx

Xx základě xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxx daňový orgán xxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx pomoci x daňových xxxxxxxxxxxxx (x. 2/2014 Xx. x. x., platnost xx 1. xxxxx 2014). Česká republika xx dále xxxxxxxx 14 xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx 80 xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx rovněž běžně xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxxxx x xxxxxx informací x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx o zamezení xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx do xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx těchto xxxxx xx mohou xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx z xxxxxxxx úpravy Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x rozvoj. Je xxxxx xxxxxxxxx, že xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx jsou na xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x souvislosti x xxxxxxx xxxx xxxxx obecně, xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xx xxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxxxxxx s legislativou XXX lze xxxxxx, xx Xxxxx republika (xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie) je xxxxxx xxx. regionálního xxxxxxxx xxxxx FATF (XXXX-Xxxxx Xxxxxxxx Xxxx (XXXX)), xx. xxxxxx XXXXXXXX při Xxxx Xxxxxx x je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx standardů FATF.

6.2. Xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx práv x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx práv xxxxxxxxxxx x Úmluvě x xxxxxxx lidských xxxx x základních xxxxxx (xxx xxxxxxx č. 209/1992 Sb., xxxx xxx „Xxxxxx“), x xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx podaného Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

6.2.1. Právo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx 8 Xxxxxx zaručuje xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx soukromého x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx kromě xxxxxxx, kdy xx xx x xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v zájmu xxxxxxx bezpečnosti, veřejné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx morálky xxxx ochrany práv x xxxxxx jiných. Xxxxxxxx úprava xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxxxx xxx část 8.

6.2.2. Xxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nápravy

Článek 13 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xx xx, že xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx, xxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx úprava xxxx o xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nápravy xxxxxx do xxxxx. Xxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména v xxxxx xxxxxxxx řádu. Xxxxx xxxx xx x případě xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx zúčastněná xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx právo xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rozhodnutím xxxx nesprávným xxxxxxx xxxxxxxx.

6.2.3. Xxxxx diskriminace

Zákaz xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx 14 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx by x xxxxxxx, xxxxx xxxx xx stejném xxxx xxxxxxxx postavení, xxxx zacházeno xxxxxxx, xxxx naopak, xxx xx s xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx stejně, x tím by xxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv x xxxxxx garantovaných Xxxxxxx. Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xx xxxxx opřen x žádný xxxxxxxxx x objektivní důvod, xxx by xxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx AML xxxxxx xxx rozdílu, xxxxx xxxxx předmětem je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytnout xxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxx x současnosti xxxxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx. Není proto xxxxx v xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, x xxxxx x xxxxxxxxx osob xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, neboť co xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx vztažena xx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx osoby povinny xxxxxxxxxxxx xxxxx uvedeného xxxxxx. Xxxxxxx tvoří xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x jejichž xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx specifický xxxxx, x xx x xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx xxxxxx nerozlišuje xxxxx xxxxxxxxxx xx správě xxxx xxxxx jejich xxxxxxx, xxxx, xxxxx xxxxx, xxxxxx, víry, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx, národního xxxx sociálního xxxxxx, xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxx etnické menšině, xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxx x souladu x požadavkem Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6.2.4. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx navržené xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx svobod xxx xxxxxxxxxxx, že x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx právní xxxxxx plně xxxxxxxxxx x xxxxx Úmluvou.

6.3. Xxxxxxxxxxx pakt x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx a politických xxxxxxx xx dne 19. prosince 1966, xxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx pod č. 120/1976 Sb. (xxxx xxx „Xxxx“), xxxxxxxxx:

- x článku 2 xxxx. 3 xxxxx domáhat se xxxxxxx xxxx případným xxxxxxx xx práv xxxxxxxxxxxxx Xxxxxx,

- v xxxxxx 3 xxxxx xxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx,

- x xxxxxx 17 zákaz xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx a

- v xxxxxx 26 xxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx stejný xxxxx jako xxxxxxx xxxxx zakotvená x Xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx výše. Xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx 26 Xxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (tedy xx xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx), x xxxxxxx Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx neakcesorickou, x tedy xx xxx xxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx 6.2. xxxx nezáviselo xx xxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx zhodnocení tedy xxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxx 26 Xxxxx.

X xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx tedy xxx konstatovat, xx xxxxxxxxxx právní xxxxxx xx plně xxxxxxxxxx x Paktem.

7. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právní xxxxxx

Xx xxxxxx soukromých xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x prováděním §57a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x tomu, xx xxx xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx subjekty, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx AML xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xx xxx xxxxxx budou moci xx 12. xxxxx 2018 x návaznosti xx xxxxxxxx novely xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i xxxxxxxx (x xxxxxxxxx případech xxxx. x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) do xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů. Vzhledem x xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx klientův xxxxxxx pro zpracování xxxx osobních údajů xx xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx ani x xxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxxxxx dodatečné xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx nárůst xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, zahrnující xxx xxxxx xxxxxxxxx okruhu xxxxxxxxxxxxx údajů. Xxx xxx xxxx nelze xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxxxxx x níže xxxxxxxx skutečnostem:

- xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xx xxx dnes xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx nedávné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx,

- xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vztahuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxx případě nelze xxxxxx xxxxxxxxxxxx zvýšený xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx jen xxxxx, že x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxxx xxxxxx územní xxxxxxxxxx) xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx správu xxxx xxxxxxxxxxxx daní,

- část xxxx xxxxxxxxxx údajů (xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx již xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtů,

- xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx již xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x správci xxxx,

- xxxx xxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx veřejné xxxx, xxxxxxx Xxxxxxxxx analytickým xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x §58 odst. 3 xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx určité xxxx xxxxx xxx xxx poskytování xxxxx xxxxx §57a xxxxxxxx xxxx.

X xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, že xx xxxx xxxxxxx dojde xxxxx x rozšíření xxxxxxxxx, postupů x xxxxx, ke xxxxxx xxxxxxx daně budou xxx přístup v xxxxx plnění xxxxx, xxxxxxxxx xxx zákonem. Xxx tedy předpokládat, xx xx xxxxx xxxxxx dojde x xxxxxxxxx xxxxxx komunikace xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xx možné x xxxx xxxxxx xxxxxx. X xxxxxxxxx případech xxxxxxx xxxx povede xxxxxx postup xxxxxxx xxxxxxxxx údajů k xxxxxxxxxxxxxxxxx zjednodušení. X xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx požadavek xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx x x xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Současně xxxxx v souhrnu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zvýšení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx kladný xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx správného xxxxxxxxx daně pomocí xxxxx, x nimž xx navrhovaný zákon xxxxxxxx, byť xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxx x xxx x preventivní xxxxxx).

8. Xxxxxxxxxx dopadu navrhovaného xxxxxx xx xxxxxx x ochraně soukromí x osobních xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx má xxxxx xx ochranu xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx zákona xxxx xxx xxxxxxx daně xxx xxxxx výkonu xxxxxx xxxx xxxxxxx xx stejným xxxxxxxxxx, xxxxx v současnosti xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx osoby na xxxxxxx XXX zákona, xxxx. které může xx základě tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx klienta. Xxxxxxxxx ustanovení xxxxxxxxxxx xxxxxx upravujících xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx prolomena. Xxxxx do xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx naplnění požadavků xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daní x xxxx x xxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jevem xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxx. bez xxxxxx míry xxxxxx xxxxxx xxxxx Směrnici XXX 5 xxxx xxxxxxxxxxxxx.

Xx xxxxxxx xxxxxxxx xx výkon xxxx xxxxxxxxxx xxxx subsidiárně xxxxxxx xxxxx, tj. xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx z xxxxxxxxxx hlediska xxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx – xx. xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx x zabezpečením xxxxxx xxxxxx. Xx zahrnuje x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx. X xxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx správně xxxxxxx x xxxxxxxx, musí xxxx jiné získat xxxxxxxx informace. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx zabezpečit xxxx xxxxxx. Předmětné xxxxxxxxx jsou x xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx §9 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxx správce xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx údaje, xxxx-xx xxxxxxxx xxx xxxxxx daní, a xx jen x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx dosažení xxxx správy xxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxx údajů, xxxxx správce daně xxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xx limitován xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx. Konkrétním xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx působnosti xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx údaje xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx xxxxx. Korektivem xxx xxxxxxxx těchto xxxxx je xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx které xxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx limity xxxx především základním xxxxx xxxxxx daní, xxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxx pozitivní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx – xx. xxxxxxx xxxx smí xxxxxxxxx xx, xx xx xxxxxx zákon pro xxxxxxxx xxxxxxxxxx cíle xxxxxx xxxx, a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx – xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx to, xx xx xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxx daně při xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základních xxxxx xxxxxx xxxx (viz §5 xx 9 xxxxxxxx xxxx).

Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx získává xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xx svou xxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xx jiného xxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx daní, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx moci).

Informace z xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx získává při xxxxxxxxx upravených v §78 x následujících xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx vést xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxx i v xxxxxxx samotného xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, shromažďovat xxxxxxxxx xxx. (xxx také §11 xxxx. x) xxxxxxxx řádu). Dále xxx xxxxxx řád xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx postupy, xx xxxxxxx základě xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx informace – xxxxx se například x provedení xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxx kontroly xx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx těchto xxxxxxx xx v xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx správy daní.

Daňový xxx xxxx xxxxxxxx x §57 a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytovat xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxx xxx xxxxxxxxx podmínek (x contrario xx xxxxx o pravomoc xxxxxxx xxxx požadovat xxxxxxxxxx xxxxxxxxx). Jelikož xx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx, je xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx, xxxxx musí xxx xxxxxxxx x xxxx, xxx mohly xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Ačkoliv xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx široký, xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx informací postupoval x souladu se xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx základního xxxx xxxxxx xxxx (xx. xx správnému xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx x zabezpečení jejich xxxxxx) x xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zásady xxxxxx xxxx (zde lze xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxx enumerativnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx, hospodárnosti x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxxx daně xxxxxx požadovat xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx rámec naplnění xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx. X xxxxxxx x §58 odst. 2 xxxxxxxx řádu xxxxxx jít xxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (zdroje xxxxxxxxx), xxxxx je xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxx úpravou xxxxxx č. 101/2000 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, xxxxxx č. 365/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejné xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxx č. 529/2006 Sb., o požadavcích xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x provozní xxxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy). Prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx je zejména xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx údaji xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx vykonávají předmětné xxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx osoby x x jakém xxxxxxx x xxxxx nakládají). Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx pravomocí, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Nakládání x xxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x archivnictví. Xxxxxxxxxx, že xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxx výkon xxxx xxxxxxxxxx (plnění xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, x jednak xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mechanismům x souladu x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (XXX)

Xxxxxx lze x navrhované úpravě xx vztahu xx xxxxxx korupčních rizik xxxxx xxxxxxxxxxx:

9.1. Identifikace xxxxxxxxxx rizik

a) Xxxxxxxxxxx

Xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx jak xxxxxxx xxxxx působností xxxx takový, xxx xxxx xxxxxxxx, kterou xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx působností xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, resp. xxxxx xxxx diskrece xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx x sobě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Proto se xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx vždy poměřuje xxxxxxx zavedení xxxxxx xxxxxxxx daného orgánu x xxxxx xxxxxx xx individuální xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx právní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kompetencí xxxxxxxxxxx, x xx xxxxx x rozsahu nezbytném xxx úpravu xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxx úpravou nově xxxxxxxxxx, přičemž míra xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Standardnost

Navržená xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx správce xxxx xx povinných xxxx xxxxx AML zákona. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx údajů, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx správy xxxx, xx. správce xxxx x xxxx xxxx nakládat xxxxxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxx mírou xxxxxxx, xxxx v xxxxxxx xxxxx, xxxxx má xxxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx. Tyto xxxxxxx xxx označit x xxxxxx xxxxxx xxxx za standardní.

c) Xxxxxxxxxx

X hlediska efektivity xxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxx obvykle xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx daného xxxxxxx, xxx x potřebnými xxxxxxxxx znalostmi, xxxx xx zaručena xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx regulace x její xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx vynucování. Xxxxxxxx kontroly a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx řádu, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §247 odst. 2 xxxxxxxx xxxx).

x) Odpovědnost

Zvolená xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx reflektuje xxxxxxxxx čl. 79 xxxx. 1 Xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. Odpovědnou osobou xx xxxxxx správce xxxx, resp. xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx je x daňovém xxxxxx xxxx úřední xxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx vnitřních xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, přičemž xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx č. 106/1999 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx přitom xxxxxxxxxx xxxxxxx předvídaným xxxxxxxx (xxxx. §12 xxxx. 4 xxxxxxxx xxxx); xxxxxx xxxxx xx povinna se xxx výkonu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxx prostředky

Z xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx možnost účinné xxxxxx xxxxx nezákonnému xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxx xxxxxx x xxxxx řadě x podobě xxxxxxx xxxxxxxxx prostředku, kterým xx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxx (srov. §109 x xxxx. xxxxxxxx xxxx). V xxxxxxx x §102 xxxx. 1 písm. x) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxx xx xxx možno xxxxxx, x xxxxxxx správce xxxx xx odvolání xxxxxx, spolu s xxxxxxxxxxx na případné xxxxxxxxx odkladného účinku. Xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx s xxxxxxxx xxx xxxx daného xxxxxxxx uvedenými x §110 xxxx. 1 xxxxxxxx řádu. Ve xxxxxx x rozhodnutím xxxxxxx xxxx existuje xxxx možnost užití xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxx daňového xxxx (xxxx. §117 x xxxx. xxxxxxxx xxxx). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx např. xxxxxxxx (xxxx. §261 xxxxxxxx xxxx).

x) Kontrolní xxxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx mechanismů xx xxxxx uvést, že xxxxxx daňového práva xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx režimu xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx, x to xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx rozhodnutím xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mimořádných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx ochrany (xxx xxxxxxxxx xxx). Xxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx dozorčí xxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx dostatečná xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x režimu xxxxxxxx xxxx. Soustavy orgánů xxxxxxxxxxxxxx správu xxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx systémem xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a podřízenosti xxxxxx navazujícího xxxxxxx xxxxxxxxxx odpovědnosti. V xxxxxxx xxxxxx nezákonného xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx x odpovědností konkrétní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx regresní xxxxxxx škody, xx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stát. Xxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zásada neveřejnosti. Xxxxx o poměrech xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxx chráněny xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx 500 000 Kč x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx, xx navrhovaná xxxxxx xxxx xxxx xx dostupnost informací xxxxx xxxxxx č. 106/1999 Sb., x xxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxxxx, ve xxxxx pozdějších předpisů.

9.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx 9.1 xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx korupčního xxxxxx xxxxxxxxxxx nejen výhradně x xxxxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxx xxxxx rámec xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxx xxxx xxxxx).

X xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx faktorem i x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx v xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx, xxx i v xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx ze xxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle XXX xxxxxx, lze xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx spíše xx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx být využity xxx x rámci xxxxxxxxxxx daňového či xxxxxx řízení x xxxxx správy xxxx, xxx v rámci xxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx řízení, x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Předmětné xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx komplex údajů, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxx xxxxxx daní xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx správy daní xxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx aspektem x xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx správci xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx o citlivé (xxxxxxxx komerčně xxxxxxxxxx) xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx. Xxxxx aspekt xxxx xxxxxxx specifický xxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxx nyní xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xx xxxx údajům, s xxxxx správce daně xxxxxxx nakládá.

V xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx rámec xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx klasifikovat. Xxxxxxxxxx xxx xxxx. xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx x xx xxxx, xxxxxxxx x xxxxxx právních předpisů (xxxxxxxxxxxx), xxxx x xxxxxx správní praxe (xxxxxxxxxxxxxx).

X xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zaváděny nové xxxxxxxxxx xxxxxxxx zaměřené xx xxxxxxxxx korupčních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rámce xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rámce xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx. Pokud úřední xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a z xxxxxxx, xxxxx xx x kárné xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx xxxx opatření xxxxxxxx práva. Při xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx neveřejnosti x xxxxxx mlčenlivosti. Xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx subjektů xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx hrozbou xxxxxx xx xxxx 500 000 Xx x nemohou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zákoníkem x xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx trestného xxxx, xxxxxxxxx trestný čin xxxxxxx úplatku.

Za xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkonu příslušné xxxxxx xxx, xxx xxxxxx xxxxxx úředních xxxx byl xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dalšími xxxxxxxx xxxxxxx. Takový xxxxxxx xx v xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, který xxxx potřeba xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx jistě x xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx úrovni xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.&xxxx;

10. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx právní xxxxxx xxxx dopad na xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx.

11. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx čtení

Předložený xxxxx xxxxxx je převážně xxxxxxxxxxxxx předpisem, přičemž xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx x důsledku xxxxxx xxxxx do Poslanecké xxxxxxxx x xxxx 2017 již došlo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx Směrnice DAC 5. X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx co xxxxxxxx, xxxx. xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxxxxxx návrhu xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxx návrh zákona xx převážně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, přičemž xx xxxxx xxxxxxxxx skutečnost, xx xxxxxxx x xxxxxxxx konání voleb xx Poslanecké xxxxxxxx x xxxx 2017 xxx xxxxx k xxxxxxxxxx transpoziční xxxxx Xxxxxxxx DAC 5. X xxxxxx důvodů xx nutné, aby xxxxx xxxxx účinnosti xx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx proto xxxxxxxx xxxx vyhlášení zákona xx Xxxxxx zákonů.

Xxxxxxxx xxxx

X čl. I – Xxxxx xxxxxxxx xxxx

X bodu 1

X ustanovení §53 odstavec 1 xxxxxxx x) xx xxxx xxxxx AML xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx aktuálnímu xxxxx, xx. je použit xxxxx „xxxxx x xxxxxxxxx opatřeních proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx“.

X bodu 2

Xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti, resp. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, spořitelní a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx instituce (xxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx zde xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zkratka „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx“) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx. Vzhledem xx xxxxxxxxxxx, xx implementace Xxxxxxxx XXX 5 xx xxx provedena x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx informací správci xxxx v §57 x xxxx. daňového xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx základní xxxxxxx xxxxx podle XXX xxxxxx, lze považovat xx xxxxxx, xxx x xxxxx jednoho xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 daňového řádu xxxxxxxxxxxx se k xxxxx subjektům.

Klíčovými důvody xxxxxxxxx ustanovení §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení s xxxxxxx na xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx. Zejména x rozhodnutí Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx sp. xx. 4 Afs 177/2016 – 35 xxxxxxxxx omezení okruhu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx podle §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, ačkoliv xxxxxxxxx xxxxxx byl x xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx aktualizován x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxx jednoty x bezrozpornosti xxxxxxxx xxxx, tj. xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zákon x xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxxx 13. xxxxx 2018). Xxxxxxx x xxxxx kontextu xx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, které jsou x xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxx (např. xxxxxxxxx identifikátor xx xxxxxxxx transakce).

Vzhledem k xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx které xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xx měly xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx legislativní xxxxxxx „poskytovatel xxxxxxxxxx xxxxxx“, je xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx. 3 xxx přehlednost xxxxxxxxx xx xxxxxx, x xxxxx xxxxx upraveny xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nutno rozšířit x poskytovatele xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx rozsahu, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx peněz x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxx subjekty xx xxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx styku taktéž xxxxxxxxx vést účty. Xxx, že xx xxxxxxxxx xx taxativního xxxxx, který xx xxxxxx v §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx&xxxx; xx nich xxxxx nemohl zákonnou xxxxxx xxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx „xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx bank“ x xxxxxx se užívá xxxxx xxxxxx „banky“ xxxxxxxx x obecného xxxxxx. Xxxxxxxxx stávající xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx by mohlo xxxxxxxxxx xx, jestli xx xxxxxxxx povinnosti xxxxxx i ostatních xxxxxxxx x případě, xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (legislativně xxxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx řešením xx xxxxxx xxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxxxxx xxx všechny xxxxxxx xxxxxxxx – xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx). X těchto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx obdobné xxxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx u xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx peněz.

Do xxxxxxx x) xxxx xxxxx xxxxx účtu, x xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx daně xxxxxxxx xxx xx xxxxxxx stávající xxxxxx xxxxxx, zařazeny xxxx x další jedinečné xxxxxxxxxxxxxx, x nichž xx možno xxxxxxx, xxxx xxxxx má xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (např. telefonní xxxxx propojené x xxxxx, číslo xxxxxxx/xxxxxxxx xxxxx apod.).

Písmeno b) xxxx správci xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxx o majitelích x xxxxxxxx x xxxxx o xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x peněžními xxxxxxxxxx xx účtech (xxxxxxx tzv. disponentech). X případě xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx odvozováno od xxxxxxxxx žádat xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x maiori xx xxxxx. Na základě xxxxxxxxxx Nejvyššího xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx údaje x xxxxxxxxxxx v textu xxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxx xx základě §2664 xxxxxx x. 89/2012 Xx., xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx tyto xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx c) xxxxxxxxx xxxxx stávajících xxxxx, které xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stavů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na účtech x x xxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx o xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vložily, x o xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx soudů xxxxxxxxx fakt, xx xxxxxxx na účtu xx xxxx xxxx xxxxx, stejně xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx. Z terminologického xxxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx „osoby, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vložily“, xxxxx xxxx. z xxxxxxxxxx xxxxxxx nabízející xx xxxxxx „vkladatel“ xxxx xxxxxx (x xxxxxxx nového zákona x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx „xxxxxxx“). Xxxxxxx xxxx xxxxxx ani xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxx zákonem x xxxxxxxxx xxxxx, avšak xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. xxxxx „plátce xxxx“) xxx použít xxxxx. Xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx, xx třeba uvést, xx na xxxxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) 2015/847 budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. 2 xxxxxx xxxxxxxx) xxxxxxx shromažďovat a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx identifikátor xxx xxxxxxxxx mimo Xxxx, xx. 4, 5, 6 xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 26. xxxxxx 2017.

Písmenem x) xx doplňuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxx požadovat xx povinných osobách xxxxxxx xxxxx o xxx, zda xxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx elektronického xxxxxxxxxxxx x jakým xxxxxxxx xxxx tato xxxxxx x konkrétním xxxxxxx xxxxxxx (zejména xxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxx IP adresou xx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxx xxxxxx). Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx dovozována xxxxxxxx jako údaj x xxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx. Xxxxxxxx x restriktivnímu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx navržené xxxxxxxxxx xxxxx pravomoc xxxxxxx xxxx tyto údaje xx poskytovatelích xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx najisto x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx explicitní xxxxxxxxx této xxxxxxxxx, xxx xxxx vyjádřeny xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx používá xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx bankovnictví xxxxxxxx „xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx transakcí xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx“ – xxxxx „xxxxxxx xxxxxxx“ xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx xxx xxx subsumovat xxxx xxxx xxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx x „xxxxxx“, xxxxx x xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x). Zastaralý xxxxxx „xxxxxxxx“ xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vhodnějším xxxxxxxx „xxxxxxx“, xxxx. xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx „xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx schránek“.

Obecně xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx okruh xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx principem, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx subjekt xxxxxxxxx. Xx všichni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx okruhy xxxxx xxx xxxxxxxxx, neboť xxxxxxxxxx §57 odst. 3 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxx poskytovateli xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dané xxxxx shromažďovat. Tato xxxxxxxxx může xxx xxxxxxxx jinými xxxxxx (xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx úpravy xxxxxxxxxx xxxxx), xxxx může xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx. xx xxxxxxx bázi. X xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx ostatně platí x pro další xxxxxxx poskytování xxxxx xxxxx §57 xxxxxxxx xxxx.

Xx vztahu k xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx daně xxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx x xxxx 1.2.1. xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx případě xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxx §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx správce xxxx xxxx xxxxxxx výzvy xxxxxxxxxxxxx platebních služeb xxxxxxxxx, jestli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nedisponuje xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx. X případě, xx xxxxxx veřejné xxxx xxxxxxxxxx údaji xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx daný xxxx xxxxxx (xxxx. xxx přímo xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xx xxxxx osoby). Xxxxx xxx předpokládat, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx daného xxxxx, xxxx správce xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §101 x xxxx. xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxx xxx rozhodnutí xxxxxxx (zejména včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx žádné xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx předpokládá xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx sankčního xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx §57 daňového xxxx xx xxxxxxx, stejně xxxx v případě xxxxxxxx §57a daňového xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxx §247 odst. 2 daňového xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx vynucovací xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx daně, x xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxx xxxxxxxxx procesní xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx x xxxxx k xxxxxx splnění xxxxx xxxx. xxxxxxxx (xxxxxxx xx x trestání xx post). Xxxxxxxxx xxxxxxxx povinnosti podle xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx xx nemá – xxxxxxxxx součinnosti xxx xx např. xxxxxxxx již samotným xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x správce daně xxxxxx nemůže xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx vynucovat.

V xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nárůst uložených xxxxxxxxxxx pokut, xxxxx xxxxxxxxxxx údajů správcům xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx již xxxx xxxxxx fungujícím xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx §247 xxxx. 2 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx až xx základě správní xxxxx xxxxxxx daně x x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx třeba xxxxx, xx x daném xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité povahy xxxxxxxx x §247a xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, která je xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx oznamovací xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx §57, xxxx. xxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx xx xxxx x xxxxxxxxx povinnost xxxxxxx, neboť xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx součinnosti xx xxxxx správce xxxx, x jejímuž xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pokuta podle §247 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx.

X bodu 3

Navržený §57a xxxxxxxx xxxx xx transpozičním ustanovením, xx jehož xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx 13 x 40 xxxxxxxx XXX. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx, xxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx. 22 xxxx. 1x Xxxxxxxx XXX 5.

Xxxxx údajů, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx povinným xxxxxx xxxxxxxxx je na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx údajům xxxxxxxx při provádění xxxxxxxxxxxx (§7 XXX xxxxxx), xxxxxxxx kontroly xxxxxxx (§9 XXX xxxxxx) a zjednodušené xxxxxxxxxxxx x kontroly (§13 AML zákona). Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dle xxxxxx 13 xxxxxxxx XXX xxxxx x hloubkové xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x rámci české xxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXX x xxxxx AML xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx XXX xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx. K xxxxxxxx xxxx transpozice xx xxx třeba xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx získané xxx xxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx na xxxxxxxxxx, xx xxxxxx §9 XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxx xxx xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (viz xxxxxx 18 xxxxxxxx XXX), xxxxxx český XXX xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx údaje xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x zájmu xxxxx xxxxxxxxxxx oddělit od xxxxx získaných x xxxxx xxxxxxxxx hloubkové xxxxxxxx. Toho je xxxxxxxx odkazem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xx x) XXX zákona, podle xxxxx xx kontrolou xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx:

- xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx skutečného xxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, x přijetí xxxxxxxx xx zjištění a xxxxxxx xxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxx,

- průběžné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx daného xxxxxx xx účelem xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx v xxxxxxx x xxx, xx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx x klientovi x jeho podnikatelském x rizikovém xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxx disponovat xxxx uvedenými xxxxx xx základě zjednodušené xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §13 xxxxxx XXX (xxx xxxxxx 15 směrnice XXX) Xxxx xxxxxxxxxx x odstavci x) xxxxxxxx xxxxxxxx a x xxxxxxxx x) „xxxxxxxx“, x xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx identifikace x xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxx podléhají xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, resp. xxxxxx vyňatým xxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx ve xxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., o mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx a o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů (xxxx xxx „ZMSSD“). Xxxxxx x cílů Xxxxxxxx XXX 5 je xxxxxx zjištění skutečného xxxxxxxxx zajištění účinného xxxxxxxxxxxx a uplatňování xxxxxxx náležité péče xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 2011/16/XX (xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxx x ZMSSD xxxxxxxxxxx) xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Tyto instituce xxxx x pohledu xxxxxxxx AML xxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxx koncipován xxx, xx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx vyžádání xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx i xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx.

Xxxxxxx xx x xxxxx §57a xxxx. 1 xxxx. x) daňového xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx cílí xx ustanovení Směrnice XXX 5, na xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx stát xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx „přístup x mechanismům, postupům, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx“. X xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx správce xxxx k „mechanismům“ x „xxxxxxxx“, xxx xx xxxxxx xxxxx x navrženém §57a xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx řádu. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx xx tedy xxxxx xxxxxx „xxxxx x&xxxx; xxxxxxx získávání xxxxx“ xxxx xxxxx x xxxxxxxxx mechanizmech, xx xxxxxxx základě xxxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle XXX xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxx množinu xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx pravomoc xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx XXX xxxxxx, ani xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z XXX zákona xxxxxx.

Xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx x §57a xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxx této úpravy xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 x xxxxxxxxxx xxxxxxxx x „xxxxxxxxxx“, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx práva.

Navržený §57a odst. 2 xxxxxxxx xxxx zajišťuje xxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, daňových xxxxxxx, advokátů x xxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dle XXX xxxxxx, xxx, xxx xxxxxx do práv xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx vyšší xxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxx kompatibility x xxxxxxx XXX xxxxxx, xxxxxxx je xxx x xxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx od těchto xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx exekutorů, xxxxxxxx xxxxxxx, advokátů x xxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx (stejně xxxx v případě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxx toliko povinnost xxxxxxxxxx xxxxx, jimiž xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xx xxxxx, které povinný xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx zákonné xxxxxxxxxx (a xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že těmito xxxxx disponuje), xxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx shromažďuje x své xxxxxxx xxxx (xxxx. xx xxxxxxx xxxxxxxxx vztahů).

Vzhledem x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx ochraně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx nutno xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx daně xx těchto xxxx xxxxxx, xxx na xxxxx xxxxx, xxxxx xxxx osoby xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxx XXX xxxxxx a xxxxxxxxx zrcadlově xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXX xxxxxx, xx. explicitně xxxxxxx xxxxxxxxxx §26 a 27. Xxx tohoto xxxxxxx by xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx (udělením xxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx. xxxxxxx pro xxxxx obhajoby v xxxxx xxxxxxxxx řízení).

Zároveň xxxxxxxxxx §57a xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, daňových xxxxxxx, advokátů x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxx vyžádání xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, xxxx dále xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx údajů, xxxxxxx xxxx xxxxx disponují.

Pokud xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx daně xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x pravidla, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx řídí, xxxxxx xxxxxxxxxx sankčních důsledků, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx novelizačního xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

X xxxxx 4 xx 6

Xxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx §57a xx xxxxxxxx xxxx.

X čl. II – Změna xxxxxxxxxx xxxx

X bodu 1

Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xx třeba xxxxxxxxxx §56 xxxx. 5 xxxxxx x. 358/1992 Xx., xxxxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „notářský xxx“), xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vůči xxxxxxx daně xxxxxx xx xxxxxxxx pouze xx jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxx x vyjasnění xxxxxx xxxxxx ustanovení x xxxxxx úpravě xxxxxxxx xxxx (viz xxxx §57 xxxx. 1).

X bodu 2

Na základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx prolomena xxxxxxxxxxx xxxxxx pro účely xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx řádu, xxxxx něhož xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX zákona xxxxx povinni xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx (x xxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx xxx i v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle XXX xxxxxx explicitní xxxxxxxxx xxxxxxxx) se navrhuje xxxxxxx §56 odst. 6 notářského řádu xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx.

X čl. III – Xxxxx zákona o xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxx poradců Xxxxx xxxxxxxxx

Xx xxxxxxx tohoto ustanovení xxxx bilaterálně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx poradce x §6 xxxx. 9 zákona x. 523/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx x daňovém poradenství“), xxx účely xxxxxx xxxx povinností podle xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx, podle xxxxx daňoví poradci xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vyžádání xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx poradců xxx xxxxx xxxxxx (s xxxxxxx xx xx, xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx i x případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poradce xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx obsahuje) xx navrhuje xxxxxxx §6 odst. 9 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dle XXX xxxxxx.

X xx. IV – Změna zákona x advokacii

Na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx prolomena xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x §21 xxxx. 6 zákona x. 85/1996., o xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx o xxxxxxxxx“), xxx účely xxxxxx jeho povinností xxxxx navrženého xxxxxxxxxx §57a daňového xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxx xxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx případ (x xxxxxxx na xx, xx xxxxx x xxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx advokáta podle XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx obsahuje) xx xxxxxxxx xxxxxxx §21 xxxx. 6 xxxxxx x advokacii xxx, xxx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx advokáta xxxxxx xxxxxx povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona.

Kčl. V – Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx

Xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx bude xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x §31 xxxx. 7 xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxxxx xxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx (xxxx jen „xxxxxxxx xxx“), xxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx navrženého xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx, xxxxx něhož xxxxxx xxxxxxxxx jako povinné xxxxx xxxxx XXX xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně na xxxxxxxx stanovené údaje. X xxxxx jednoznačného xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx (x ohledem xx xx, xx xxxxxxxx xxx x x případě xxxxxx xxxxxxxxxx soudního xxxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx navrhuje upravit §31 xxxx. 7 xxxxxxxxxx xxxx xxx, xxx porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx soudního xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona.

K čl. VI – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx

X xxxxx 1 a 2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx v §38 XXX zákona, xxxxxx xxxxxxxx osobám xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x plnění xxxxxxxxxx povinnosti xxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu. Xxxx xxx nastat xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přístup xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu. Xxx xxxxxxxxxx pochybnost, že x xx xxxx xxxxxxx může povinná xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v §57a xxxx. 1 daňového xxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x §39 xxxx. 1 XXX zákona. X xxxxxxx xx účel xxxxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §39 xxxx. 4 XXX xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx zásadně xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx o xxxxxxx xx úkonech Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx o xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxx Xxxxxxxxxx analytickému xxxxx.

X bodu 3

Xx účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5 je třeba xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx též xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, a to xxxx x pozici xxxxxxx xxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx xx xxxx, xxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx). V xxxxx xxxxxxx xx xxxx třeba prolomit xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §38 XXX xxxxxx xxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §40 xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx k xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

X čl. VII – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx

Xx základě tohoto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x §15 odst. 3 zákona x. 93/2009 Sb., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů (dále xxx „xxxxx x xxxxxxxxxx“), xxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx povinné xxxxx xxxxx AML zákona xxxxx xxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx stanovené údaje. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditorů xxx tento xxxxxx (x xxxxxxx na xx, xx xxxxx x auditorech i x xxxxxxx plnění xxxxxxxxxx auditora xxxxx XXX xxxxxx explicitní xxxxxxxxx obsahuje) xx xxxxxxxx vložit xxxx xxxxxxx x) xx §15 xxxx. 3 xxxxxx o auditorech xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx.

X čl. VIII – Xxxxxxxx

Účinnost xxxxxx xx navrhuje stanovit xxxx vyhlášení xx Xxxxxx zákonů.

V Xxxxx xxx 3. xxxxx 2018

Xxxxxxxx xxxxx:

Xxx. Andrej Babiš x. x.

Xxxxxxxxxx financí:

JUDr. Xxxxx Schillerová, Xx.X., x. x.

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(XXX)

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxx zákon č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a další xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxx zákon č. 280/2009 Sb., daňový xxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxx

1 Xxxxx xxxxxxxxxx x xxxx

2 Xxxxx variant xxxxxx

3 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx

4 Návrh xxxxxx

5 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x vynucování

6 Přezkum xxxxxxxxx xxxxxxxx

7 Xxxxxxxxxx x zdroje dat

Úvod

1 Xxxxx xxxxxxxxxx x xxxx

1.1 Název

Návrh zákona, xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx zákony.

1.2 Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxx x s vyhýbáním xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx lze xxxxxxxxxxxx xxxxxx pro správu xxxx. V xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx Evropská xxxxxx xxxxxxxxxx daňové xxxxx xx xxxxx xxx. xxxxxx mezery¹. Xxxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxx všechny xxxxxxx státy EU, xx jednotná xxxxxxxx xxxxxxx, x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx (OECD). X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXX². Na xxxxxxx interních xxxxxx xxxxxxx daně x x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx studií xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx okolo xxxxxx 100 xxx. Xx. Nicméně je xxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxx hodnoty xx xxxxx xxx od xxxx zásadně xxxxx x xxxxxx kvantifikace xxxx xxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx. Možné xx xxxxx jejich xxxx expertně xxxxxxxxx xx základě různých xxxxx x přístupů.

Za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx o xxxxxxxxxx majitelích xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x x xxxxxx údajům xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx XXX, včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx problém se xxxxxx do xxxxxx xxxxxxxxxx mezinárodních struktur xxxx XX, XXXX xx X20. Státy X20 x prohlášení x 18. xxxxx 2016 vyzvaly Xxxxxxxx xxxxx xxxxx (XXXX) x Globální fórum XXXX pro transparentnost x výměnu informací, xxx xxxxxxxxxx návrhy xxx xxxxxxxx fungování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX 4. Xxxxxxxx záměrem bylo xxxxxxxxx xxxx návrhů xxx, xxx směrnice xxxx transponovány v xxxxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxx být xxxxxxx synergického efektu. Xx xx xxxxxxx, xxxxxxxx x složitému xxxxxxxxxxxx obsahu novely Xxxxxxxx AML 4 xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx DAC 5 xxxx přijata xxxxx x xxx, xx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx Směrnice AML. Xxxxxx Směrnice DAC 5 xx umožnit xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxx xxxxxxx spolupráce podle Xxxxxxxx DAC ze xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získávaným xx základě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX. Xxxxxxxxx xxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxxx xx následující články Xxxxxxxx XXX:

¹ xxxxx://xx.xxxxxx.xx/xxxxxxxx xxxxxxx/xxxxx/xxxxxxxx/xxxxx/2016-09 vat-gap-report xxxxx.xxx

² xxxx://xxxx.xx.xx/xxxxxxxxxxxxxx/2016/06_2016/Xxxxxxx_Xxx_2015_Xxxxxxx/xxxxx.xxxx#42

Xxxxxxx 6 x 19

- xxxxxx 13 (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx hloubkové xxxxxxxx xxxxxxx),

- xxxxxx 30 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxx, včetně údajů x skutečné xxxxxx xxxxxx),

- článek 31 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx),

- xxxxxx 40 (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx).

Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017.

Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, slovy Směrnice XXX 5, „xxxxxxx xxxxxxx xx zákona xxxxxxx“ x xxxx xxxxxxxx „xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x informacím“, xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákona xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx hodlají xxxxxxx xxxxxxx státy Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxx xx návrhu xxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx lhůty x schvalovací xxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx zahájeny podstatně xxxxx xxx v xxxxxxxxx zemích x xxxxx z xxxxxxxxx xxxx XX x xxxx vypracování XXX x transpozicí nezačala, xxx neměla xxxxxxx xxxxxxxxx x konceptu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx, xx jehož xxxxxxxxxxxxx xxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxx záměrně xxxxxxxx na boj x xxxxxxxx úniky x provádění správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxx XXX.

1.3 Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xx týká xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx právo

- xxxxx č. 280/2009 Sb., daňový xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

- zákon č. 164/2013 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx, obsahující xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní

- xxxxx č. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx

- xxxxx č. 304/2013 Sb., x xxxxxxxxx rejstřících právnických x fyzických osob x x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx x xxxxxxxxx rejstřících“)

Evropské xxxxx

- xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/2258 xx xxx 6. prosince 2016, xxxxxx se xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx jde x xxxxxxx daňových xxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxx xxx Xxxxxxxx XXX 5)

- xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) 2015/849 ze dne 20. května 2015 x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx peněz nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) č. 648/2012 x x zrušení xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx 2005/60/XX a xxxxxxxx Komise 2006/70/XX (xxxx xxx „Xxxxxxxx XXX“)

Xxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nezakotvuje xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně k xxxxxx, včetně údajů x způsobu jejich xxxxxxxxxxxxx, získávaným xxxxxxxxx xxxxxxx na základě xxxxxx XXX, který xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5.

Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx k údajům xxxxxxxxx rejstříků, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Směrnicí XXX 5 odkazem xx xx. 30 x 31 Xxxxxxxx XXX, je xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxx. č. 304/2013 Sb., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů (dále xxx „zákon x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx“). Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zejména x evidence xxxxxxxxxxx xxxxx (xxx xxxxxxx §65d x §65f xxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx) x evidence xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (§118b a xxxx. xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx) Xxxx xxxx třeba přistupovat x legislativním změnám x xxxx oblasti x tato problematika xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx aktuální a xxxxxxx xxxx odpovídat xxxxxxxxxxx. Xxxxx např. xxxxxx Xxxxxxxx správy xxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxx povinnou x xxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx entity. Xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xx x dispozici), včetně xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx získávání xxxxx z vlastních xxxxxx xxxxxxx xxxxxx).

X xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 1.2 „Právo Xxxxx xxxxxxxxx“ xxxxxx části xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx příslušných xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx obecnou xxxx xxxxxxxx zprávy, 1.2.1. „Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx“ a 1.2.2. „Xxxxxxxx do xxxxxxxxx“. Xx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx informace xxx xxxxx xxxxxx daní, xxxxxxx xxxxxxxxx shromažďovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx XXX x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx jejího prolomení, xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxx důvodové xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx povinných xxxx xxxxx §2 xxxxxx AML s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti (1.2.1. obecné xxxxx xxxxxxxx zprávy).

1.4 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx AML

Okruh xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxx potřeby xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx x §2 xxxxxx XXX. Tento xxxxx xx poměrně xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx údaje je xxxxxxxxxxx xxxxx. Jedná xx xxx o xxxxxxxx, jimž xxxxxx xxxxxx xxxxxx specifickou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xx. xxxx xx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx poskytnout xxxxx xxxxxxx xxxx podle §57 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx), xxx x subjekty, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. V xxxxxx xxxxx se xxx xxxxx jak x xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx zčásti xxxxxxxxx (xxxx je xxxx u subjektů xxxxx §57 xxxx. 2 xx 6 xxxxxxxx xxxx), tak x subjekty, v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx prolomení mlčenlivosti xxxx správci xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx aktuální počet xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxx XXX xxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxx xxxxxxxxxx pomocí xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx 2017 Xxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxxxxx projektu xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx³.

³ Překlad xx xxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

⁴ X 6. březnu 2017: 16268, xxxxxx xxxxxxxxxxx (2966).

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxx xxx v §10 xxxxxxxx správce xxxx xxxxxx xxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxxxx orgán xxxx xxxx státní xxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xx xxxxxxx nebo na xxxxxxx zákona xxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxx především xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx správy Xxxxx xxxxxxxxx, xxx také xxxx jiných xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x xxxxxx daňového xxxx, x to xxxxxx xxxxxx xxxxxx samosprávy xx soudů.

Správci xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxx své xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, jejímž cílem xx odhalení xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx jde x xxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xx xxxxxx zákona x mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xx správci xxxx, xxxxx určilo xxxxxxxxx xxxxx, tj. správci xxxx xxxxxx Generálním xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x 8 xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x Německem xxxx Xxxxxxxxxx. Kontaktní xxxxx xxxx příslušného xxxxxxx daně (xxxx. xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx) x xxxxxxxxxx xx xxxxx daně, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ale x xxx xxxxxx xxxx xxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zákonem xxxxxxx Xxxxxxxx a Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx nutné zdůraznit xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úřadu.

Specializovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx smyslu xxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxx mít xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx údaje xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xx a xx základě xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx XXX. Xxxx xxx xxxx xxxx xxxx snadněji xxxxxxx skutečnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx entit (např. xxxxxx/xxxxxxxxx fondy), xxx xx osobou xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx majitelem) xxxxxxx xxxxxxxxxx entity a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx správně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x zejména xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx. xxxxx ovládající pasivní xxxxxxxxxx entity⁵.

Daňové subjekty

V xxxxx xxxx kategorie xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (XXXX - xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (níže XXX) x dani x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (níže DPFO) x xxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxx DPPO)⁶. Xx xxxxxxx této xxxxxxxx xxx xxxx rozlišit xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx státu, xxxx. xxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sídlo xx x zahraničí.

⁵ Xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx x vyhýbání se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, a za xxx xxxxxx jsou xxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxxx x řídící xxxxxx ve xxxxxxxxx.

⁶ Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podat xxxxxx přiznání xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x nepodávají xxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxx:

(1) Xxxxx xxxxxxxx subjektů, xxxxx xxxxxxxxxx XXX k XXXX za rok 2015, zdroj XXXX

(2) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx DAP x DPFO za xxx 2015 x xxxxxxxxx kódem státu, xxxxx 29, xxxxx 1 XXX, zdroj XXXX

(3) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx XXX k XXXX xx rok 2015, xxxxx ADIS

(4) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx XXX x XXXX za xxx 2015, xxxxxxx xxxxx xx v zahraničí, xxxxx ADIS

1.5 Xxxxx xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxx cílem xx xxxxxxxxx okruhu xxxxxxxxx, xxxxx může správce xxxx xxxxxx xxx xxxxxx daně, x xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxx identifikace x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx AML xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx údaje xxxxxxx xxxx nebyla xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx je xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx.

X xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx:

- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx smyslu zákona x xxxxxxxxxxx spolupráci, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x řídící x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxx strukturách (pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na konkrétní xxxxxxxxxx, x zjistit xxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

1.6 Zhodnocení xxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx s xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx pak xxxxxxxx xx nehospodárné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx správě xxxx.

Xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx závisí xx xxx, zda xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pravdivé xxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxx daně širší xxxxxxx x xxxxxx, xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX, xxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxx x souladu x xxxxxxxxx Evropské xxxx, xxxxx xx xxx transponován (Směrnice XXX 5). X xxxxxxx xxxxxxx xx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx riziku xxxxxxxx xxxxxx x důsledku xxxxxxxxxxx směrnice Xxxxxxxx xxxx (xxx. infringement).

Nadměrné x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxx xx povinných xxxx xxxxx zákona XXX (xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx dotčených xxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx na správě xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx jde x xxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx kontaktovat xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.7 Metodika xxxxxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxxx DAC 5 xx xx Směrnice XXX xxxxxxx xxxxx xxxxx článek a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx - viz xxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx ukázalo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx rámec xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx (x xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX nejen xxx účely mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx výkonu správy xxxx.

2 Xxxxx variant xxxxxx

Xxxxxxxx 0 - Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx stavu

Varianta 0 xxxxxxx ze xxxxxxxx právní úpravy. Xxxxxxx x xxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx řádu Xxxxx republiky. Xxxxxxxx XXX 5 xxxx x plném xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 - xxxxxxxxxx xxxxx získávaných xx xxxxxxx zákona XXX xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě daní

Varianta 2 - xxxxxxxxxx xxxxx získávaných na xxxxxxx xxxxxx XXX xxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxx účely tuzemské xxxxxx daní

2.1 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx 0, xx. xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx byla v xxxxxxx x xxxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xxxxx xxxxxx zákonem. Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxx považováno xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx směrnici a xxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie.

Z tohoto xxxxxx je xxxxx xxxxxxxx 0 xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

3 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx

3.1 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx

Xxxxxx xxxx xx místě taková xxxxxxxxxx analýza, xxx xx zpracovatel porovnal xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xx druhé xxxxxx. Je nutno xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxx stanoveny xxxxxxx. Nelze xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxx správu xxxx xx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, x kolik méně xxxxxxxxxx se podařilo x rámci daňových xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx skrýt. Je xxx zřejmé, xxxxx x xxxxxxx xx x hlediska xxxxxxx xxxxxxxxxx, popř. xxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx tedy xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (xxx s xxxxxxxx úniky, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, zachování xxxxxxxx xxxxxx neutrality), x xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x programovému xxxxxxxxxx vlády a xxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxx xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

- Náklady xxxxxxx xxxx

- Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

- Xxxxxxx dalších xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

- Xxx x xxxxxxxx úniky

- Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

- Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx dle XXX xxxxxx dopadá Směrnice XXX 5 s xxx, že v xxxx xxxx zvažovaných xxxxxxxxxx by xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx rozsah prolomení xxxxxxxxxxx povinností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxxxx, x to x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jaký xxxxxxxxxxx úprava AML xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx (x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx Úřadu xxxxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Směrnice XXX, xxxxx je xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxx x případné xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx ze xxxxxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx profesí na xxxxxxx garantované xxxxx xx spravedlivý xxxxxx, xxxx. na právní xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxxxxx, kterou xxxxx posuzovat x xxxxx RIA, xxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x ústavním pořádkem, xxxxxxx může být xxxxxxxx zvolená varianta xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X podobnostech xxx xxxx důvodové xxxxxx, 4. „Zhodnocení xxxxxxx xxxxxxxxxx právní xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx“.

3.2 Xxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených x xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx povinných xxxx

Xxxxxxxxx zohledňuje náklady xx straně podnikatelských xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zákona AML, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, správci daně.

Náklady xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx subjektů x xxxxxxx osob (vyjma xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx správce daně.

3.3 Xxxxxxx

Xxx x daňovými xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx subjektů, a xxxx xxxxx (včetně xxxxx x způsobu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx), ke xxxxxx bude xxx xxxxxxx daně xxxxxxx, xxxx posílena xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bojovat x xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx a xxxx xxxx bude mít xxxxxx xxxx rozšíření xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxx XXX, včetně xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx údajů, xx praktickou realizovatelnost xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxx principu xxxxxx neutrality

Toto xxxxxxxxx xxxxxxx, zda zvolená xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx situaci, xxx xx daňový xxxxxxx xxxxx s ohledem xx tato xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxx, x němuž xx xx xxxxxxxxxx běhu xxxx nepřistoupil. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx.

3.4 Xxxxxxxxxxx variant

3.4.1 Xxxxxxxx 1 - xxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX pouze xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx

Xxxxxxx xxxxxxx daně

Na xxxxxxx xxxxxx zákona xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxx údajů (včetně xxxxx x způsobu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx), které xxxxxxx daně xxxxx xx žádost poskytovány x xxxxx mohou xxxx využít xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxx již xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx žádostí xxxxxxx daně x xxxxxxxxxx těchto xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx okruhu xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxx xxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x něco xxxxx xxx x xxxxxxxx 2, nicméně xxx x dopad, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx nerezidentů, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx získat, xxxx. xxxxxxxx nerezidentů, xx xxxxxx x nimž xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxxxxx zátěž xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxx již existujících xxxxxxxxxx xxxxx zákona x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx tak xxxxxxxxxx xxxxx, včetně údajů x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxxxx, již získaných xx xxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx žádost negeneruje xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zátěž xx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx obecně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx na xx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx subjekt disponuje (xxxx. xx xx xxxxxxx xxxxxx zákona xxxxxxx disponovat). Povinné xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxx x xxxxxxxxx. Xxxxxxxx náklady xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxx xxxxxx XXX xx xxxxx povinna xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx již xxxx. Xxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx povinných xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx x xxxxxxx této varianty xxxxx xxx x xxxxxxxx 2, xxxxxxx xxx x dopad, xxxxx xx de xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxxxxxx nerezidentů, xx xxxxxx k nimž xxxxx informace požadovány xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx bude xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejímž xxxxxx xx xxxxxxx informací x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxx se zásadou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nucen xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx, které xxxxxx xxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxx. X xxxxxxx varianty 1 xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

Boj x xxxxxxxx úniky

Při xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx x xxxxxxxx schopnosti xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx ve xxxxxx zákona o xxxxxxxxxxx spolupráci, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x vlastnické xxxxxx xx zprostředkujících xxxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx struktury xx xxxxxxxx, xxxx. xxxx jurisdikce. Xxxx xxxx skutečnosti xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx boj x xxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx osob xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxx eliminaci by xxxx xxxxx předmětné xxxxx využít, xxxxxxx xxxx omezen. Xxx xxxxx x xxxxx xxxxxx a xxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx boj s xxxxxxxx xxxxx vnímá xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x daňovým xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx trhu xxxxxxxxx za logický xxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx správy xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxx xxxxxxx xxxx snazší přístup x širšímu okruhu xxxxx (xxxxxx xxxxx x způsobu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx). X případě xxxxxxx této xxxxxxxx, xxxx xxx xxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx oddělit xxxxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx daní, od xxxxxxx, kdy se xxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxx xxx nebude xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, právní xxxxxxxxxx a zvýšeným xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx daňového xxxxxxxxxxx xx úkon, popř. xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxx faktury xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx odešlo xxxxx, xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx odstupu xxxx.). Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx údaje x x xxxxxx subjektu, xxxxx xxxx x xxxxxxx x §93 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx jeho xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx návrhu xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxx ztrácí xxxxxx. Rozsah x xxxxxxxxxx mezinárodního prvku xx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx může xxxxx. Xxxx varianta xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x personální xxxxxx xx xxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxx principu xxxxxx xxxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx subjekty poptávající xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx se k xxx xxxxxxxx, motivovány x xxxx, xxx xxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx nežádoucím xxxxxxxx ovlivňuje xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3.4.2 Xxxxxxxx 2 - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX x xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx dojde xxxxx k rozšíření xxxxxx subjektů, x xxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx poskytovány x xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxx již xxxxxxx. Xxxxxxxxx objemu žádostí xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx těchto xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxx varianty xxxxx xxx u xxxxxxxx 1. Xx xxxxxx druhé xxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx správce xxxx možnost xxxxxx xxxxxxxx, resp. xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx využívat xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx postupů.

Náklady xxxxxxxxx osob

Pro xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na straně xxxxxxxxx osob platí xxxxxx úvaha xxxx x xxxxxxx varianty

1. Xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx tak xxxxxxx povinných xxxx xxxxxx velikosti okruhu xxxxxxxx, kterých xx xxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxx x xxxxxxx této varianty xxxxx xxx u xxxxxxxx 1, nicméně xxx o xxxxx, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx údaje xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx ať xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxx zúčastněných xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx bude xxxx xxxx vyhledávací xxxxxxx, jejímž účelem xx xxxxxxx informací x xxxxxxxx subjektech, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx straně těchto xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x šetření xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx oslovovat xxxxx xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx, které xxxxxx xxxxxx x jiných (xxxxx dostupných) xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jak xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx činnosti realizované xx xxxxxxxx zahraničních xxxxxxx xxxx, tak xxx xxxxxxxxxxxx potřebu. Xxxxxxxx 2 je xxx způsobilá xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx lépe, xxx varianta 1.

Boj x xxxxxxxx xxxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx majitele xxxx xx smyslu xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx, xxxx. xxxx jurisdikce. Xxxx této skutečnosti xxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx x daňovými xxxxx. Xx xxxxxx xx varianty 1, xxxxx xxx bude xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx údaje xxxxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxx x xxxxxxxx xx pak xxxxxx x x xxxxxxxx xxxxxx xxxx), xxxx bude možné xxxxxxxx od povinných xxxx údaje xxxxx xxx účely xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx úniků, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx údaje xxxxxx, tak xxxx xxxxxxxx, xxx souzní x myšlenkovými xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx daňovým xxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 2, stejně xxxx při realizaci xxxxxxxx 1 bude xxx xxxxxxx xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx, včetně x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx oddělování xxxxxxx, xxx jde o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx, xx xxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxx o xxxxxxxxx správu xxxx. Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx údajů xxx výkon xxxxxx xxxx, jimiž xx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxx subjekt xxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, ani xxxxxxx daňového nerezidenta. Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx jen xx xxx xxxxxx, xxx např. xxxxx xxxxxxxxx relevantní xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x xx xxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx tuzemského xxxx zahraničního xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx údajů xxx xxxxx správy xxxx.

4 Návrh xxxxxx

X xxxxxxx xx to, xx varianta 0 xxxx vyřazena x xxxxx přizpůsobení xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx, xxxx vhodné xxxxx xxxxxxxx 1 x 2.

4.1.1 Xxxxxxxxx pořadí xxxxxxx x výběr xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx grafickým xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zpracováno x xxxxxxxx 3.4. Xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnocení xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx variant. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx 1) xx nejhorší (xxxxx 2).

Xxxxxxx 1: Vyhodnocení xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zvolených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 2.

Tato xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předpoklady xxx xxx x xxxxxxxx úniky x xx optimální x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx nepředstavuje xxxxxx neprovedení implementace xxxxxxxxxx předpisu.

5 Implementace xxxxxxxxxx varianty x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx financí zajistí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxx návrh xxxxxx daňového řádu. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx bude xxxxxxxxx vládě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx ke krátké xxxxxxxxxxxx lhůtě a xxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

6 Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx účinnosti xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxx odhad celkového xxxxx nové úpravy xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx z xxxxxxx xxxx daní xxxxxxxxxx v xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx nově xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxx nelze dát xx přímé xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx informací (xxxx. xx povinných xxxx xxxxx xxxxxx XXX), xxxxx xxx xxxxxxx xxxx x dispozici x xxxxx k xxxxxxx vedly. Xxxxxxx xxxxxxxx zejména Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxx nezměnil, xxxxxxx, xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx.

Xxxx se xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx doměrků xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uvádí „Xxxxxxx x xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxx 2015“. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx rokem xxxxxxxxxxxxxx roku, ve xxxxxx xxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bude xxxxx xxxxxxxx x xxxxx pravidelného vyhodnocování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx společně x Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx komise. Xxxxx dotazník xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx XX xxxxxxxxx x xxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx v souladu xx xxxxxxxx XXX.

Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx účinnost xxxxxxxx již xx xxxxxx xxxx účinnosti xxxxxx (např. lze xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontrol xxxxx/xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx).

X xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xx xxxxxxxx dat xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx po xxxx od xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x roce 2019, xxxx. 2020.

7 Xxxxxxxxxx x xxxxxx dat

Vycházelo xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx Strategie x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx Generálního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx Slovenského předsednictví x Xxxx XX, xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxx:

- XXXX/X20 Xxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxx Xxxxxxxx Project, 2015 Xxxxx Reports:

Information xxxxx [online]. XXXX, 2015 [xxx.&xxxx; 2017-03-09]. Xxxxxxxx x:

xxxxx://xxx.xxxx.xxx/xxx/xxxx-xxxxxxx-2015-xxxxxxxxxxx-xxxxx.xxx

- X xxxxx xx xxx xxxxxxx cigarette xxxxxx xx the European Xxxxx, Xxxxxx and Xxxxxxxxxxx, 2015 xxxxxxx [xxxxxx]. XX: KPMG XXX, 2016 [xxx. 2017-03-09]. Xxxxxxxx x:

xxxx://xxxx.xx.xx/xxxxxxxxxxxxxx/2016/06 2016/Xxxxxxx Sun 2015 Xxxxxxx/xxxxx.xxxx

- Xxxxx and Xxxxxxx xx xxx XXX Xxx xx xxx XX-28 Xxxxxx Xxxxxx: 2016 Xxxxx Xxxxxx:

XXXXX/2015/XX/131 [online]. XX, 2016 [cit. 2017-03-09]. Xxxxxxxx z:

https://ec.europa.eu/taxation customs/sites/taxation/files/2016-09 xxx-xxx-xxxxxx xxxxx.xxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx XX x xxxxxxxxxxxx EU

Návrh xxxxxx, kterým xx xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx

Zdroj xxxxx xxx.xxx.xx