Plné znění - Sněmovní tisk - 47/0

Vládní návrh zákona, kterým se mění zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

47/0

Vládní návrh

Důvodová zpráva

Obecná část

Zvláštní část

Závěrečná zpráva RIA

Právní vztah k EU

Xxxxxx návrh

ZÁKON

ze xxx ... 2017,

xxxxxx xx xxxx zákon č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

Změna xxxxxxxx xxxx

Čl. X

Xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxx x. 30/2011 Xx., xxxxxx x. 458/2011 Xx., xxxxxx č. 167/2012 Xx., xxxxxxxxx opatření Xxxxxx č. 344/2013 Xx., xxxxxx x. 267/2014 Xx., xxxxxx x. 375/2015 Sb., xxxxxx č. 298/2016 Xx., zákona x. 368/2016 Xx. a xxxxxx x. 170/2017 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. V §53 xxxx. 1 xxxx. x) xx slovo „xxxx“ xxxxxxxxx slovy „xxxxxxxxx opatřeních“.

2. V §57 xxxxxxxx 3 zní:

„(3) Xxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx elektronických peněz x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx rozsahu (xxxx jen „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx“) xxxx xxxxxxx xx vyžádání xxxxxxx daně xxxxxxxxxx xxxxx x

x) číslech xxxx x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx účtech x x jejich xxxxxx, x údaje x xxxxxxx, které peněžní xxxxxxxxxx xx účet xxxxxxx, x x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) zřízených xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx a x jejich využití x xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx,

x) úvěrech, úschovách x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“.

Xxxxxxxx pod xxxxx x. 8 se xxxxxxx.

3. Xx §57 xx vkládá nový §57x, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx x. 30 xxx:

„§57x

(1) Xxxxxxx osoba podle xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, x xx x v případě, xx xx xxxxx x xxxxx xxxxx §57, xx xxxxxxx xx vyžádání xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx tyto xxxxx nebo dokumenty³⁰⁾:

a) xxxxx získané xxx xxxxxxxxx identifikace klienta,

b) xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx kontroly klienta xxxxx §9 xxxx. 2 písm. a) xx x) xxxxxx x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu,

c) xxxxx o způsobu xxxxxxxxx údajů xxxxx xxxxxx x) x x),

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x) x b).

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx poradce, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx za xxxxxx výkonu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx. Xxxxxxxxxx §26 xxxx. 1 a 2 a §27 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxx.

³⁰⁾ Xxxxxxxx Xxxx 2016/2258 xx xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou se xxxx xxxxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx o xxxxxxx xxxxxxxx orgánů x informacím xxx xxx proti xxxxx xxxxx.“.

XXXXX: 2016/2258

4. X §58 xxxx. 1 xx xx xxxxx „57“ xxxxxxxx xxxxx „x x §57x“ a xx slovo „údaje“ xx xxxxxxxx slova „xxxx xxxxxxxxx“.

5. X §58 xxxx. 2 xx xx slovo „Xxxxx“ xxxxxxxx xxxxx „xxxx xxxxxxxxx“, za xxxxx „xxxx“ xx vkládá xxxxx „xxxxxx“ x xxxxx „xxxxx“ xx xxxxxxx.

6. X §58 xxxx. 3 xx xx xxxxx „xxxxx“ xxxxxxxx xxxxx „nebo xxxxxxxxx“, xxxxx „podle §57“ se nahrazují xxxxx „podle §57 x 57x“ x xxxxx „x §57“ xx nahrazují slovy „x §57 a x §57a“.

XXXX DRUHÁ

Změna notářského xxxx

Xx. XX

Xxxxx č. 358/1992 Sb., x notářích a xxxxxx xxxxxxxx (notářský xxx), ve xxxxx xxxxxx x. 82/1998 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 370/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., zákona x. 317/2001 Xx., xxxxxx x. 352/2001 Xx., xxxxxx č. 501/2001 Xx., xxxxxx x. 6/2002 Sb., xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxx č. 349/2002 Xx., xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxx x. 476/2002 Xx., xxxxxx č. 88/2003 Xx., zákona x. 18/2004 Sb., zákona x. 237/2004 Xx., xxxxxx č. 284/2004 Xx., zákona x. 554/2004 Xx., xxxxxx x. 628/2004 Xx., xxxxxx x. 216/2005 Xx., xxxxxx x. 344/2005 Sb., xxxxxx x. 377/2005 Xx., xxxxxx č. 70/2006 Xx., xxxxxx x. 81/2006 Sb., xxxxxx x. 308/2006 Sb., xxxxxx x. 296/2007 Xx., xxxxxx x. 126/2008 Sb., xxxxxx x. 254/2008 Sb., xxxxxx č. 301/2008 Xx., zákona č. 7/2009 Xx., zákona x. 227/2009 Xx., xxxxxx x. 142/2012 Xx., zákona x. 202/2012 Sb., xxxxxx x. 396/2012 Xx., xxxxxx č. 303/2013 Xx., xxxxxx x. 243/2016 Sb., xxxxxx x. 298/2016 Xx. x xxxxxx x. 460/2016 Xx., se xxxx xxxxx:

1. V §56 xxxx. 5 se xx xxxxx „xxxxxxxxxx“ xxxxxxxx slova „notáře xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx“.

2. X §56 xx xx konci xxxxxxxx 6 doplňuje xxxx „Porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 2016/2258

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Komoře xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky

Xx. XXX

X §6 xxxxxx x. 523/1992 Xx., x daňovém xxxxxxxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 284/2004 Xx., zákona x. 70/2006 Xx., zákona x. 189/2008 Xx., xxxxxx x. 254/2008 Xx. a xxxxxx x. 281/2009 Sb., xx xx konci xxxxxxxx 9 xxxxxxxx xxxx „Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxx povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poradci xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z trestné xxxxxxxx a financování xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX XXXXXX

Xxxxx zákona x xxxxxxxxx

Čl. IV

V §21 xxxxxx x. 85/1996 Xx., o xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 210/1999 Xx., xxxxxx x. 79/2006 Xx. x xxxxxx x. 254/2008 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 6 doplňuje xxxx „Xxxxxxxxxx mlčenlivosti xx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx při poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx plnění povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx jako povinné xxxxx xxxxx zákona x některých opatřeních xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX XXXX

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx

Xx. X

X §31 xxxxxx x. 120/2001 Xx., o soudních xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx řád) x x změně xxxxxxx zákonů, ve xxxxx zákona x. 284/2004 Xx. x xxxxxx x. 70/2006 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 7 xxxxxxxx věta „Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osobě xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX ŠESTÁ

Změna xxxxxx x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Čl. XX

Xxxxx č. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, xx xxxxx zákona x. 227/2009 Xx., xxxxxx č. 281/2009 Xx., xxxxxx x. 285/2009 Xx., zákona x. 199/2010 Sb., xxxxxx x. 139/2011 Xx., xxxxxx č. 420/2011 Xx., xxxxxx x. 428/2011 Sb., xxxxxx č. 457/2011 Xx., zákona x. 18/2012 Sb., xxxxxx x. 377/2012 Xx., xxxxxx x. 399/2012 Xx., xxxxxx x. 241/2013 Xx., zákona x. 303/2013 Sb., xxxxxx č. 257/2014 Xx., zákona č. 166/2015 Xx., xxxxxx x. 377/2015 Xx., xxxxxx č. 188/2016 Xx., xxxxxx x. 243/2016 Xx. x xxxxxx č. 368/2016 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. X §39 xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx se xxxxxxx x), xxxxx xxx:

„x) xxxxxxx daně při xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx.“.

2. X §39 xxxx. 4 xxxxxx xxxxx ustanovení se xxxx „x)“ nahrazuje xxxxxx „n)“.

3. X §40 xxxx. 1 x 2 xx xx xxxx „x)“ xxxxxx xxxx „x x)“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x xxxxxxxxxx

Xx. XXX

X §15 xxxxxx č. 93/2009 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx zákona x. 334/2014 Xx. x zákona x. 299/2016 Sb., xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 tečka nahrazuje xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

„x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx správci xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx daňovým řádem xxxxxxxxxx xxxx povinné xxxxx xxxxx xxxxxx x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

ČÁST XXXX

Xxxxxxxx

Čl. XXXX

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX: 32016L2258

XXXXXXXX ZPRÁVA

Obecná část

1. Zhodnocení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

1.1. Xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxx oblast xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU, x xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx daní (dále xxx „XXX“ – Xxxxxxxxx on Xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx). Xxxx xxxxxxxx xxxx xxx čtyřikrát xxxxxxxxxxxx. Čtvrtou novelizací xx Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/2258 ze xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx x xxxxxxx daňových xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxx proti xxxxx xxxxx (xxxx jen „Xxxxxxxx DAC 5“). Xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx xx 31. prosince 2017. Xxxxxxxx návrh xxxxxxxx xxxx souvisí xx xxxxxxxx Evropského parlamentu x Rady (XX) 2015/849 xx xxx 20. xxxxxx 2015 x předcházení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx systému x xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, o xxxxx xxxxxxxx Evropského xxxxxxxxxx x Rady (XX) č. 648/2012 x x xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx 2005/60/ES a xxxxxxxx Komise 2006/70/ES (xxxx xxx „xxxxxxxx XXX“ – Xxxx Xxxxx Laundering Directive).

Účelem Xxxxxxxx XXX 5 xx umožnit správci xxxx xxx zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx podle XXX xx xxxxxx přístup x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x informacím xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz. Xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx XXX:

- xxxxxx 13 (xxxxxxxxx xxxxxxx povinnou xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx),

- článek 30 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx x skutečné držené xxxxxx),

- xxxxxx 31 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x obdobných právních xxxxxxxxxx),

- xxxxxx 40 (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx osobami).

V současné xxxx je x XX xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx na novelizaci xxxxxxxx XXX (XXX (2016) 450 xxxxx). Xxxxxxx tohoto xxxxxx xx x xxxxx xxxxxx 30 směrnice XXX, v němž xx zejména xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx příslušných xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů společností x xxxxxx právnických xxxx. Xxxx se xxxxxxxx xxxxx xxxxxx 31 směrnice XXX, xxxxx text xx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx měněn (svěřenští xxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx, přesné a xxxxxxxx informace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxx, což xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx; zavádí xxxxxxxxx xxxxxxx centrálního xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx do xxxxxxxx). Xxxxxxxx xxxxxxxxxx změnou xxxxxxxx XXX je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx 32x, který xxxxxx xxxxxxxxx zřízení xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x bankovních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxx Xxxxx XX, je xxxxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxx návrh xx xxxxxxxxxx Směrnice XXX, xxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx znění xxxxxxxx XXX (xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx XXX).

1.2. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky, které xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5, xxx xxxxxxxx xx dvou skupin.

První xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx shromažďují x uchovávají xxxxx x souvislosti x xxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx osob xxxx xxxxxxxx xxxx x mechanismus xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxx xxxx těmito xxxxxxx. Xxxxxxxxx se jedná xxxxxxx o xxxxx č. 253/2008 Sb., x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx „AML xxxxx), x xxxxxxxxx xx xxxxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů (dále xxx „xxxxxx xxx“).

Xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx rejstříků, xxxxx xxxxxxxx Směrnicí XXX 5 xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx a xxxxxxxxxxx získávání xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx strany xxxxxxx xxxx. Xxxx problematika xx xxxxxxxx zejména x daňovém xxxx x x xxxxx xxxxxx č. 304/2013 Sb., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx osob x x evidenci xxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxx pozdějších předpisů (xxxx xxx „zákon x veřejných xxxxxxxxxxx“).

Xxxxxxxx xxxx se ve xxxxxx §10 xxxx. 1 daňového xxxx xxxxxx správní xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx, x xxxxx mu xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx zákona xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxx jiných xxxxxx, xxxxx spravují xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx daňového xxxx, x xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxx.

Xxxxxx xx xx xxxxxx §2 daňového xxxx xxxxxx xxx. xxxx x xxxxxx (xxxxxxxxx) xxxxxx, xx. veškerá xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx daňového xxxx. Z xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx se jedná x daně (x xxxxx xxxxxx), xxxxxxxx x jiná xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

1.2.1. Zpřístupnění xxxxx xxx XXX xxxxxx

Xxxxxxxxx platný xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxx účely xxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxx neupravuje. Xxxx xxxxxxxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxx x x oblasti xxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx se řídí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx v případě, xx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nebo xx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxx,

x) povinnost orgánů xxxxxxx xxxx x xxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxxxx správci daně xx xxxxxx vztahuje xxxxx xx údaje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xx xxxxx respektovat xxxxxxxxx povinnosti mlčenlivosti, xxxxxx-xx xxxx xxxxxxx xxxx zvlášť xxxxxxxxx.

Xx x):

Xxxxx §9 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpoklady pro xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zúčastněných xx správě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx byly xxxxxxx. Xx xxxxxx §9 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxx tom xxxx xxxxxxxxxxxx osobní xxxxx a jiné xxxxx, xxxx-xx potřebné xxx xxxxxx daní, x xx x xxxxxxx, který je xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx správy daní.

V xxxx souvislosti může xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx institutu xxxxxxxx informací upraveného x §57 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx orgány xxxxxxx moci x xxxxx, xxxxx vedou xxxxxxxx xxxx nebo xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx předmětem xxxx, provádějí xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx x §58 xxxxxxxx xxxx, a xx xxx, že se xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx žádosti xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx nezbytného xxx správu daní. Xxxx platí, xx xx údaje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx pravidlo, xx xxxxx se poskytují xxxxxxxxxx (xx hoc), xxx zároveň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx dohody xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxx žádost x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx způsobem. Může xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xx více xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, anebo x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. sdělení xxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx). Xxxxxx xxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx znaků. Xxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxx např. xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnosti xxxxx §78 daňového xxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxx správy xxxx.

Xxxxxxxx platí, xx xx základě výše xxxxxxx xxxxxx podle §58 odst. 2 xxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx sjednat xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xx hoc xxxxxx také například xxxxxxx xxxxxxx (dálkového, xxxx. xxxxxxxxxxxxx) přístupu xxxxxxx daně k xxxxxxxxxx údajům, stejně xxxx jejich xxxxxxx xx hromadné poskytování. Xxxxxx postupy jsou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx poskytování xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx obě strany. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zákony xxxxxx xxxxxxxxxx konkrétnímu xxxxxxx daně xxxxxx xxxxx xx zřízení xxxxxxx přístupu k xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx sdělovat (x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxx možnost pouze xxxxxx správce daně x xxxxxxxxx xxxx).

Xx x):

Xxxxx ustanovení §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx x xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx vede. Xxxx xxxxx, xx xx xxxxxxx osob xx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxx od xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx.

Xxxxx princip je x souladu s xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xXxxxxxxxxx xxxxx 3.3, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx „xxxxx xxxxxx“, xx. xx xxxxxx x ekonomické xxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx veřejné xxxx xxxxx xxxxxx.

X pohledu xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx potenciálně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx v xxxxx xxxxxx třeba xxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx §32 xxxx. 2 XXX zákona, xxxxx něhož xxxxxx-xx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx úřad xxxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro výkon xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky (xxxxx xxxx nejvýznamnějšími xxxxxxx xxxx x Xxxxx republice), informuje x těchto xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxx xx všechny související xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x rozporu x xxxxxx AML xxxxxx.

Xx x):

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx zakládá xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx jak xx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx určité xxxxxxx xxxxxxxxxx (x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx), xxx na údaje, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x své xxxxxxx vůli (xxxx. xx základě xxxxxxxxx xxxxxx). Xxxxxx xxx xxxx xxx x xxxx v §57 xxxxxxxxx shromažďovat xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x x xxxxxxxx pohledu – xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx určitému xxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx veškeré xxxxx, xxxxx daný xxxxxxx xx x danou xxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxx na xx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxx xx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxx).

Xx x):

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xx xxxxxxx §57 odst. 1 daňového xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx prolomit speciální xxxxxxxxx mlčenlivosti, která xx konkrétnímu držiteli xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx obecnému ustanovení xxxxxxxx řádu má xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X tomu, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivost xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxx buď xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, z něhož xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xx xxxx. x xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxx, xxxx xx výslovně xxxxxxx, xx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx není xxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxx normy, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx ke správci xxxx xxxxxxxxxxx některých xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx jak v xxxxxxx řádu, tak x jiných zákonech. X rámci xxxxxxxx xxxx se xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx §57 odst. 2 xx 6, která xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx jsou správci xxxx povinny poskytnout xxxxxxxxx pojišťovny, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx veřejně xxxxxxxxx xxxxxxxxx službu x xxxxxxxxxx periodického xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx správce daně xxx xxxxxx přímo x xxxxxxxx, xxxxx xxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. X pohledu xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx. bankovního xxxxxxxxx x §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb (xxxxx xx v xxxxx legislativní xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x platební instituce) xxxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx a x xxxxxx xxxxxx x xxxxx x úvěrech, xxxxxxxx a xxxxxxxxxx.

Xxxxx xxx. povinných xxxx, xxxxx shromažďují x xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx, je xxxxxxxx v §2 XXX xxxxxx. Tento xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxx x subjekty, xxxx xxxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (tj. xxxx xx ně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx §57 xxxx. 1 xxxxxxxx řádu), xxx o xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uloženu. X xxxxxx rámci xx xxx xxxxx xxx x xxxxxxxx, x xxxxx je xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx správci xxxx prolomena (xxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xx xxxx u xxxxxxxx podle §57 xxxx. 2 xx 6 daňového xxxx), xxx x xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx žádné xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx (xxxx. x případě xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx).

Xxxx xxxxxxx tabulka poskytuje xxxxxxx xxxxx povinných xxxx podle §2 XXX zákona x xxx, že xxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x zda, případně x xxxxx xxxxxxx xx tato xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx správci xxxx. Uvedena xx xxxxxx relevantní xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxx mají xx xxxxxxx xxxxxxxxxx §7 xx §14 AML xxxxxx povinnost x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx identifikaci xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx klienta.

Povinnost xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx dle XXX xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx jednání xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx) překročila xxxxxxx 1 000 XXX,

- jde o xxxxxxxxx xxxxxx xxx §6 AML zákona,

- xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx vztahu,

- xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx,

- při xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, předmětů xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx zboží xxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxx xxxxxx xx zprostředkování xxxxxx prodeje xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx,

- xxx výplatě xxxxxxxx zrušeného xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx,

- xxx xxxxxx obchodech, x xxxxxxx, xx jde x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rizik, xxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx vypracovat xxxxx AML xxxxxx.

Xxxx xx povinná osoba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxx odlišná xx klienta, x xx xxxxxxxxxx v xxxx vyplacení xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxx xxxxx xxxx, zda xx xxxxxx osobou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xx klienta – xxxxxxx osoby xxxxxxxx:

- xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx,

- rodné xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xxxxxx-xx přiděleno xxxxx xxxxx,

- xxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx,

- xxxxxx xxxx xxxx pobyt,

- státní xxxxxxxxx.

X xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx,

- xxxxx xxxxxxxxx,

- XXX.

Xxxx xx x xxxxx fyzických osob xxxxxxxxx druh a xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jej xxxxx, x dobu jeho xxxxxxxxx.

Xx xxxxxxx – xxxxxxxxx osoby xxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxx,

- XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx,

- xxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx statutárního orgánu (xxx xxxx).

X xxxxxxx xxxxxxxxxx klienta xx xxxxxxx identifikace zmocněnce, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx (viz xxxx). X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx ještě xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx soudu. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx údaje x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, či xxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxx opatření podle xxxxxx o provádění xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x následujících xxxxxxxxx:

- xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx obchodní xxxxx (xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx osoby xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx osobě, xxxxxxxx je xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxx obsahovat xxxxxxxxx xx plnění),

- xxxxxxxxxx x xxxx, xxx xx xxxxxx, xx dosáhne xxxxxxx 15 000 XXX xxxx vyšší,

- x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

- x xxxxxx usazenou x xxxx, kterou xx základě xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxx x jiného xxxxxx xx třeba xxxxxxxxx xx vysoce xxxxxxxxx,

- xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxx §6 XXX zákona,

- xxxx xxx xxxxxx obchodního xxxxxx,

-xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx,

- x xxxx trvání obchodního xxxxxx.

Xxxx musí xxxxxxxx xxxxxxxx provozovatel hazardní xxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx hazardní hry x výjimkou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, okamžité xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxx, při xxxxxxx x xxxxxxx 2000 XXX xxxx vyšší, x podnikatel, xxxxx xxxx xxxxxx x §2 xxxx. 1 XXX xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx služby xxx §2 xxxx. 1 xxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 10 000 XXX.

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx AML xxxxxx xx xxxxxx:

- xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxxx vlastnické x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xx klientem xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, a xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x ověření totožnosti xxxxxxxxxx majitele,

- xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxx, xx xx povinné xxxxx známo x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx x rizikovém xxxxxxx,

- xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx, kterého xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx,

- x xxxxx obchodního xxxxxx x politicky xxxxxxxxxxx xxxxxx též xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx původu xxxxxx xxxxxxx.

X xxxxxx xxxxx xxxx první xxx xxxx xxxxxxxxxxx hloubkové xxxxxxxx xxxxxxx dle xxxxxx 13 xxxxxxxx XXX, zbylé xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontroly klienta xxx článku 18 xxxxxxxx XXX. Xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx XXX xxxxxx se xxxxx xxxx §5 xxxxxx:

- x xxxxxxx osoby xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx, xxxxx číslo, x nebylo-li xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, dále xxxxx narození, xxxxxxx, xxxxxx xxxx jiný xxxxx a státní xxxxxxxxx; xxx-xx o xxxxxxxxxxx fyzickou xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx označení, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx,

- x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx firma nebo xxxxx včetně odlišujícího xxxxxxx xxxx dalšího xxxxxxxx, xxxxx, identifikační xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx číslo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx; u xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, údaje xx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

- x xxxxxxxxxxx fondu xxxx jiného xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx údaje xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx x xxxxxxxx postavení v xxxxxxx xxxxx předcházejících xxxx xxxx.

Xxxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xxxxx podle §21a AML xxxxxx, xxxxx být xxxxx xxxxxxxxx v §5 xxxx. 1 tohoto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxx jsou xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, adresa xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx.

X xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx mají x hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx režim xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx. První xxxxxxxx xxxx jsou xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx exekutoři x xxxxxx poradci. Xxxx xxxxxx povinni xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vůči Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xx v xxxxxxxxx uvedených xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxx x xxxxxxx řízení) – xxx §26 xxxx. 1 x 2 XXX xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxx podezřelý xxxxxx xxxx výše xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxx analytickému xxxxx (xxx §26 odst. 3 x 4 XXX xxxxxx). Xxxx xxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x případě, xx xxxxxx xxxx x právní poradenství xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx terorismu. Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx. Xxxx povinné osoby, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x případě první xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx případech (xxxx. xxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx) – xxxx. §27 odst. 1 x 2 XXX zákona. Xxxxxxx xxxxx, které mají xxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx poskytovat, xx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxx.

1.2.2. Xxxxxxxx do xxxxxxxxx

Xxxxxxx správce daně x xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx §57 xxxx. 1 a §58 xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxx xxx xxxxxx to, co xxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx x xxx, xx x xxxxxxx xxxxx ve xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx, xx které xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

X xxxxxxxx Směrnice DAC 5 xx požadován xxxxxxx xxxxxxx daně x xxxxxx x xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx x skutečném xxxxxxxxxxx entit, včetně xxxxx o xxxxxxxx xxxxxx účasti x xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxx právního xxxx xx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx upravené xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx, spolkový xxxxxxxx, xxxxxxx rejstřík, rejstřík xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x evidenci svěřenských xxxxx. Xxxx xx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle části xxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx. xxxxxxxx údajů x xxxxxxxxx xxxxxxxx právnické xxxxx zapsané xx xxxxxxxxx rejstříku x xxxxxxxxxxx xxxxx zapsaného xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX zákona.

Nad xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x údajům xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §65e xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx dálkový xxxxxxx x údajům z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx peněžitého xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx správy. Xxxxxxx platí podle §118g xxxx. 3 xxxx. c) xxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx o skutečném xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx navrhované xxxxxx xxxxxx

2.1. Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona

Navrhuje xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx nový §57a na xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx údaje xxxxx článku 13 xxxxxxxx AML. Xxxxx xxxxxx xx týká xxxxxxxxx kontroly xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxxxxxx x xxxxx XXX xxxxxx jako identifikace xxxxxxx x zároveň x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxx v xxxxx 1. X xxxxxxx xxxxxxxxxxxx §57a xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx osoby xxxxx AML xxxxxx xxxx povinny xx xxxxxxxx správce daně xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x částečně xxxxxxxx xxxxxxx xxx AML xxxxxx. Xxxx xxxx §57a xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx článku 40 xxxxxxxx XXX. Xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx xx povinných xxxxxxx xxx XXX xxxxxx xxx údaje x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx poskytnutí xxxxxx těchto xxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. „xxxxxxxxx“ z xxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5).

X xxxx souvislosti je xxxxx zdůraznit, že xxxxxxxx úprava nedává xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx (zejména xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx), xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx určité xxxxx pro jejich xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (tj. xxx xxxxxx xxxxxx xxxx).

Xxxxxxxx úprava §57a xxxxxxxx xxxx x xxxxxx okruhu xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxx parametry xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxxx xxx x xxxx xxxxxxx xxxxx xx strany správce xxxx, Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ze xxxxxx xxxxxxx daně vybraných xxxxx z XXX xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx. Xx základě závěrů x provedeného hodnocení xxxxxx xxxxxxxx RIA xx navrhuje možnost xxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů x pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx správy xxxx (xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx). X tomto aspektu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, nikoliv xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 (s výjimkou xxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx profesí – xxx dále).

Vzhledem x xxxx, xx xx x navrhovaném §57a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx konkrétních xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx x §2 XXX xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx většiny speciálních xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx daně uložena. Xxxxxxx tvoří xxxxxx, xxxxx explicitně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx povinností xxxxx XXX xxxxxx (x x xxxxxxx případě xx pouhý odkaz xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx XXX xxxxxx mohl vyvolat xxxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxx xxxxxx předmětných xxxxx). Xxxx mlčenlivosti budou xxxxxxxxx skrze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx je x xxxxxxxxx §57a daňového xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx, založena xxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxx úpravou AML xxxxxx, xxxxx nevyžaduje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx osob a xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxx naplnění xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx x xxxxx 1.

Konečně xxxx x §57a xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx speciální xxxxx xxx xxxxxxxx, notáře, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, x xx x xxxxx zajištění xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxxx na xxxxxx xxxxx. Tento xxxxx xxxx tvořen xxxxx xxxxx.

- Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx možné xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xx. xxxxx xxx xxxx, který xxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5 (x xxxxx xxxxxx xxxx nebudou xxxxxxxxxx meze xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5).

- Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx strany xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxx exekutorů xx xxxxxxx xxxxxxx pravidla xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x XXX xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx §26 xxxx. 1 x 2 x §27 odst. 1 x 2. Xxxx záměrem Xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxxxxx xxxxx poskytovaly xxxxxxx daně údaje xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v AML xxxxxx, což lze xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX, xxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx efektivní x xxxxxx xxxxxx získávání xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx již xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx údaje ad xxx žádostí, xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxx získávání xxxxxx údajů xxxxxx xxxxxxxxx tam, xxx xx to xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx poskytovatelem xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx řádu. Xxxx systémy xxxxxxx xxx xxxxxxxx např. x rámci xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxx xxxx respektuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxx x xxxxx 1.2.1.

- Xxxxxxxxxx xxxxxxxx úpravy limituje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx předmětných xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro výkon xxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxx xx tak xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx své xxxxx x územní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx neposkytuje správci xxxx pravomoc xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx cokoliv, xx xx xx xxxxx (xx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx). Xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňového xxxx, zejména §9 xxxx. 3, xx. xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx a xxxxx v xxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxx xxx xxxxxx daní, a xxx v rozsahu, xxxxx xx nezbytný xxx xxxxxxxx cíle xxxxxx xxxx. To xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx předmětných xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx (typicky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx). X xxxxxxx jiných xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx výkon správy xxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx včetně xxxxxxx trestního xxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx zahrnuje xxx xxxxxxx předmětných údajů xxx potřeby mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, tak xxx xxxxxxx výkonu xxxxxx xxxx x xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

- Xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx dotčených subjektů xxxxxxxxxxxx údaje, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxx řešení xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx údaje x x takovém xxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx subjekt x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

- Předmětem xxxxxxxxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxx speciální xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, dopadá xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxx).

- Xxxxxx xxxxx obecná xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x §58 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, získávat údaje xxxxxxxx x vlastních xxxxxxxx, xxxx. xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx. X tomto xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx získat za xxxxxxxx §32 odst. 2 XXX xxxxxx xxxxx od Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu (explicitně xx xxx xxxxxx x oznamování xxxxx xx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, což x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx aktivní xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx správců daně). Xxxxxxx xxxxxx údaje xxxxxxxxxxxxxxx Finančního analytického xxxxx xxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx §58 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx roli x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx úpravy.

Navržené xxxxxx současně xxxxxxxxx xxxxxxx úroveň ochrany xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx. xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §52 x násl. daňového xxxx). Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zatížení xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxxx z xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx shromažďovat předmětné xxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx dnes dopadá xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x určitém xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nové xxxxx xxxxxx, neboť se xxxxxxxxxxx zachování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxx xxxx x xxxxxxx porušení §57 daňového xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx dle §247 odst. 2 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jejím xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx, x to x ukládáním xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxx xxxxx XXX xxxxxx), xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, tj. kolize xx zásadou ne xxx xx xxxx. X případě xxxxxxxxxx xxxxxx pořádkového xxxxxxxxxx xx xxxxxx kolize xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx sleduje zcela xxxxxxx účel x xx xxxxx xxxxxx xx x zájmu xxxxxxx procesní xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx xxxxxxx pokutu xxxxxxxxx.

Xxxxxxx platí x x xxxxxxx povinných xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx profesních xxxxx (xxxx. Česká xxxxxxxxx xxxxxx, Komora xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxx xx xxxxxx xx zásadou xx xxx xx xxxx, xxxx. xx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx věda xxxxxxx považuje xx xxxxx, xx i x xxxxxxx, xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, může xx xxx udělena xxxxxxx xxxxxx xx správní xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xx idem (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx deliktů xx xxxxxxxxxx – xxxx. profesní xxxxx, xxxxxxxxx, důvěryhodnost stavu, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx).

2.2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb

Kromě xxxx xxxxxxxxx promítnutí Xxxxxxxx DAC 5 xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxx průlom xx xxxxxxxxxxxx poskytovatelů platebních xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx, x xx výčtem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxxxx xxxxxxx daně na xxxxxx poskytnout. Xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx s xxxxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x týká xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx řádu. Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx aktualizací x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení, xx. xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx správce xxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx úpravy, xxxx získat xxx xxx stávající xxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x zohlednění xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxx jiných právních xxxxxxxx (zejména xxxx xxxxx o platebním xxxxx x. 370/2017 Xx., dále jen „xxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxx“), x xxxxxxx vývoje judikatury (xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx sp. xx. 4 Xxx 177/2016 – 35, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx lze xxxxxxxxxx xxxxx stávajícího xxxxx §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx), x xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx poskytovatelé xxxxxxxxxx xxxxxx mají xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxx nově xxxxxxxx xxxxxxx údaje xxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx x minulosti xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xx základě xxxxxxxxxxx znění předmětného xxxxxxxxxx, avšak na xxxxxxx vývoje xxxxxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxxxx xx xxxxxx většiny xxxx xxxxxxxx. X xxxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxx o xxxxxxxxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx aplikační xxxxxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v centrální xxxxxxxx účtů, xxxxx xx využívána xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x České xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx evidence xxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx případné xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x jednak xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxx xxxxxxxx (xxxx o xxxxxxxxxxxx xx jediným xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx judikatury xxxxxxx správci xxxx xxxxx xxxxxxx).

Xxxxxxx platí xx jisté míry x x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx se x xxxxxxxxxxxxxx bankovnictví, xxxxx budou xxxxxx xxxxxx skupinu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x §57 odst. 3 daňového xxxx. Xxxx xxxx xxxxx xxxx x minulosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx získávání nově xxxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx důkazního xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, x xx zejména x souvislosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Pro xxxx xxxxx je xxxxxxx, xx informační x xxxxxxxx xxxx x xxxxxx rámci jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxxx úniku), xxxxx xx xxxxx x postavení xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx, xx kterou xxxx xxxxxxxx xxxxxxx prvky xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx plateb prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, že zejména Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxx souvislosti nucena xxxxxxxxx právní, obchodní x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx prostředků xxxx xxxx, a xx xxxx. při xxx. xxxxxxxxxxx testu x xxxxx xxxxxx xxxx z přidané xxxxxxx, xxx například x x xxxxx xxxxxxxxxxxx prokazování xxxxxx xxxxxxx. Požadavky xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ze xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x rámci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě daní.

Potřeba xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x souvislosti s xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx daňových xxxxx xxxxxxxx limituje xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, neboť xxxx xxxxxxx daně (xxxx. xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxx svěřené xxxxxx daní potřebovat. Xxx je třeba xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx jím prováděné xxxxxx daní. X xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx uchopitelného xxxxxx, pouze pro xxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx by byl xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxx, xxx proti základním xxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tak xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx strany xxxxxx Xxxxxxxx, xxxx. Xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx problematice xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úniků věnují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx dat, xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xxx xx xxx x xx xxxxxxx nové xxxxxx xxxxxx xxxxxxx pouze x omezeném rozsahu. Xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x možností xxxx využívat xxx xxxxxxxxxx centrální xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx změny xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxx xxxxxx xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

2.3. Přístupy xx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xx úprava xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx rejstříků, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Směrnicí XXX 5, neboť xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

2.4. X xxxxxx zákona xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxx se x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx právní xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx transpozice Xxxxxxxx XXX 5. Xxxxxxx státy xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx 31. prosince 2017, přičemž transpoziční xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nejpozději 1. xxxxx 2018. Xxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx Směrnici XXX 5 xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxx účely mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx xxxxxx xxxx x daňovými úniky xxxx efektivním způsobem xxxxxx vybrané xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX xxxxx. X tím věcně xxxxxxx xxx možnost xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx vnitrostátního xxxxxx xxxxxx xxxx, byť xx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxx nepožaduje. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx uchovávány xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx v xxxxxxxx údajů x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx podle XXX xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx kontroly xxxxxxx, xxxx v xxxxx xxxxxxxx právního řádu Xxxxx republiky xxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nastává xxxxx u těch xxxxxxxxx xxxx a xxxx shromažďovaných x xxxxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx takovou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx. Částečná xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, jejichž xxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxx xx vůči správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx platebních služeb). Xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx osob, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nejsou xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 aktuálně xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx povinnosti povinných xxxx xxxxx §2 XXX zákona xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx údaje xxxxxxx při provádění xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, v xxxxxxx případě xxxx xxxxxxxxx xxxx neexistuje, xxx x rozšíření xxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx není plně xxxxxxxxxx Směrnici XXX 5.

Xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 na umožnění xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx údaje x XXX xxxxxxx současně xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx spolupráce x Xxxxxxxxx analytickým xxxxxx xxx toho, xx xx xxxx jakkoliv xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx.&xxxx; Xxxxxxxx xxxxxxxxxx úřad xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx xxxxxxx oznamovat, xxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx pravomocí xxxxxx xxxxx xxxxxx) x xxx xxxxx xxxxxxxxx x smyslem xxx xxxxxxxx xxxx xx jejich xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. I x xxxxxxx jeho xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx x posílení xx Finanční xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xx povinných xxxx dle XXX xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx. Xxx xx musel xxx xxxxxxxx xxxxxxxx okruh xxxxx, xxxxx Finanční xxxxxxxxxx úřad požaduje xx xxxxxxxxx osobách. X xxxxxxx povinných xxxx xx takové xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx posun xx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx – xxxxxxx xxxx by (byť xxxx xxxxxxxxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxx údajů xxxx x rámci xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx náklady xx xxxxxxxx žádosti x xxxxxxxxxx údajů by x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx Xxxxxxxxxx analytického úřadu x na xxxxxx xxxxxxx xxxx). Xxxxxxxx xx však byly xxxxxxx xxxxx zatíženy xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx požadovaných xxxxx xxxx prostředníka, xxxxx xxxx xx xxxxxxx x účelem xxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx (xxx xx xxx xxxxxxxx komplikovalo xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx xx vznikly xxxxxxxx náklady xx xxxxxxxxx x xxxxxx Xxxxxxxxxx analytického xxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx agendy xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx zvoleno řešení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x využití předmětných xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (xxx xxxxxxxx Směrnice XXX 5), xxx v xxxxx vnitrostátní xxxxxx xxxx. Xxxx řešení xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx konstrukce xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx daně x xxxxxxx xxxx, xxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, aniž xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx správu xxxx.

Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zejména xxxx xxxxxx:

- xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů pro xxx x xxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx x x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5,

- xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx),

- xxxxxx postavení xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx (eliminace xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účelu xxxxxx xxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxxxxx kauzách xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxx; omezení xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx nejistoty a xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx selekcí údajů xxxxx uvedených xxxxx),

- xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx osob zúčastněných xx správě daní (x případě, kdy xx xx hospodárné x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx údaje xx xxxxxxxxx osob xxx XXX xxxxxx a xx xx daňových xxxxxxxx).

Xxxxxxxxxx xx v xxxxx xxxxxx povinných xxxx xxxxxxx advokátů, xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x soudních xxxxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx vztažení xxxxx vyžadování údajů xx xxxxxx xxxxxxx xxxx též xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx potřeba proporcionálně xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx, resp. xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. X důvodu zájmu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx, resp. xxxxxxxxxxx proces se xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx údajů xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, kde xxxxxxxx x požadavkům Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx omezení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx kromě xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX.

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx dopady x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx povinných xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, neboť okruh xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx údajů xx pro xxxxxx xxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správu daní xxxxxx (kvalitativní hledisko); xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxxxxx povinnými xxxxxxxx xxx xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx nově též xxx účely správy xxxx, x xx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x celém xxxxxxx Xxxxxxxx XXX. Xx v xxxxxxxx (xxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx daní) xxxx xxxxxxxxx prvek xxxxx správy daní xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx. xxx posuzování xxxxxxx xxxxxx xxxxx nerozlišuje xxxx. xxxx xxxxxxx xxxx „více xxxxxxxx“ x „méně závažnou“, xxxx. xxxxxxx daní xxxxxxxx xx nespojenou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx. Xxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx xx tak Xxxxxxxx XXX xxxxxxxx řazen xx obdobné hodnotové xxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx XXX xxxxxxxxxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx je xxxxxxx xxx dnes xx xxxxx míry připuštěno xxxxxxxx úpravou §32 xxxx. 2 XXX xxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x údajům xxxxxxxxx rejstříků, které xxxx xxxxxxxxxx Směrnicí XXX 5, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx úpravy zejména xxxxxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x legislativním xxxxxx x této xxxxxxx.

Xxxxxxxxxx nezbytnosti xxxxxxxx xxxxxx úpravy je xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxxxxx zprávě x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (XXX), která xx xxxxxxxx xxxxxxxx zprávy.

4. Xxxxxxxxxx souladu navrhované xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx

4.1. Xxxxxx

Xxxxx čl. 2 xxxx. 3 Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxxxx x xxx xx xxxxxxxxxx xxx v xxxxxxxxx, x mezích x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx. Xxx čl. 2 odst. 2 Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx (dále xxx „Xxxxxxx“) xxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxx, který xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx a x xxxx xxxxxx x xxx xxx zachování xxxxxxxxxx práv x xxxxxx (čl. 4 xxxx. 1 Xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxxxx a enumerativnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx respektuje, neboť xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vymezený xxxxx xxxxx. Xxxx povinnost xx uložena xxxxx xxxxxxxxxxxx okruhu povinných xxxx podle XXX xxxxxx. Z xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx povinné xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx x xxxxxxx x principem xxxxxx xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx transpozicí Xxxxxxxx DAC 5, xx. vychází x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ochrany xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx evropského práva xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx přijetí Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. X tomu je xxxxx citovat xxx x. 6 z xxxxxxxxxx této směrnice, xxxxx xxxxxxx „xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx Listinou xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxx je xxxxxx ústavní xxxxxxx xxxxxxxxx členského xxxxx, xxxxxxxx xxxx směrnice xxxxxxxx, xxx byl xxxxxxx daňových xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ze zákona, xxxx x tomu xxxxx zapotřebí xxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x Xxxxxxxxxx soudu xxx xxxxxx xxxxx xx xxxx takový xxxxx měl xxx xxxxx x přesný x jeho xxxxxxxxxxx xx xxxx xxx xxx osoby, xxxxx xx xxxx, jasné x xxxxxxxxxxxxx“. X xxxxxxx odpovídajícímu transpozici Xxxxxxxx DAC 5 xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x předpokladu, xx návrh zákona xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx unie (dále xxx „Listina xxxxxxxxxx xxxx XX“). Xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx transpozice Xxxxxxxx XXX 5, tj. xx zpřístupnění xxxxx xxxxxxx daně xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx XXX zákona xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daní, xxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx správy xxxx, xx třeba provést xxxxxxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky x x xxxxxxxxx xxxxxxx lidských xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.

4.2. Xxxx xxxxxxxxxxxxxxx

Xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx úprava xxxxxxx, x xx x xxxxxxxxxx xx čl. 4 Xxxxxxx x čl. 52 Xxxxxxx základních práv XX, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx proporcionality při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx dopad xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx:

1) xxxxx xx ochranu xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (čl. 7 odst. 1 x čl. 10 xxxx. 2 x 3 Xxxxxxx a čl. 7 x čl. 8 Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx XX),&xxxx;

2) práva xx xxxxxxxxxxx proces xxxxxxx x xxxxxx práva xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx (čl. 37 odst. 2 Xxxxxxx x čl. 47 x čl. 48 Xxxxxxx základních práv XX).

Xx 1) Xxxxxxxxxx xxxxxx úprava xxxxxxxxxx xx dopad na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně pro xxxxx xxxxxx správy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx informací, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx osoby xx xxxxxxx AML xxxxxx. Xxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx jsou xxxxxxxx xxxxxx daní x xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx z xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x z xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx cílem xxxxxx xxxx – xx. xxxxxxxx zjištěním x xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxx úhrady. X xxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx zjistit x stanovit, musí xxxx jiné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx příslušná xxxxxx x x xxxxxxxx xxx xxxxxxx a xxxxxxxx, eventuálně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx. Předmětné xxxxxxxxx xxxx z xxxxxx xxxx z xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx údaji. Xxxxx xxxxxxxxxx §9 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxxxx osobní údaje x jiné údaje, xxxx-xx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx, x xx jen v xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx k xxxxxx xx ochrany xxxxxxxx x xxxxxxxx údajů xxxxx, xx

- získávání xxxxxxxx údajů xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx jak xxx xxxxxxxxxxx spolupráci, tak xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx nepochybně sleduje xxxxxxxxx a závažný xxx – xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jak xx výkonu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx výkonu xxxxxx daní a xxxx proti daňovým xxxxxx, x to xxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx k xxxxxxxx, xxx řádný xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x následně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx,

- xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xx x xxxxxx věci tvořena x velké části xxxxxxxx údaji daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, tj. xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx – údaje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX xxxxxx svým xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x ekonomickým životem xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx spjat,

- s xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx daní xx odrazem xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx část xxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx je dána x logiky xxxx, xxxx. údajů, xxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx efektivně xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX xxxxxx svým xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx v současnosti xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x nedisponuje xxxx xxxxxxxx xxx Finanční xxxxxxxxxx xxxx. Stanoveného xxxx xxxxx nelze xxxxxxxxx méně invazivním xxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx osob xxxxxx. Xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx nezbytným xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxx. bez určité xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx implementovat,

- xxxxxxxxx zásah do xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxxx lze xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. X xxxxxxx ochrany xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx použití pro xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xx x xxx spojeno xxxxxxxxxxx xxxxxxx ochrany xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx získávání údajů xxxxxxx xxxx řídí (xxxxxxxxx získávání xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx „xxxxx xxxxxx“ xxx.). Údaje, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, jsou xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx není xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxx předmětných xxxxx může správce xxxx navíc xxxxxx xxx xxxx, neboť xxxxxx chráněny speciální xxxxxxxxxxxx. Xx prospěch xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx využití xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxx x daňovými xxxxx, xxx xxxxxx i x xxxxxxxxxxxxxx východisky Xxxxxxxx XXX 5 x další xxxxxx xxxxxxxxx v rámci Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx dopadů xxxxxxxx (XXX) – xxxxxxx xxxxxxxxx principu xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X dalším xxx xxxxxxx xx xxxx 8 xxxx xxxxxxxx xxxxxx „Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx řešení xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx“.

Xx 2) X xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx práva xx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx, xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx byla pro xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx AML xxxxxx xxx xxxxxxx, xx. včetně xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx poradců, xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx je skutečnost, xx xxxxx toto xxxxxxxxx má xxxxxxxx xx xxxxxxxxx využívání x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti, xxxx. x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxx x informacím xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx XXX 5 tak xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx je xxxxxx xx povinných xxxx (včetně výše xxxxxxxxx profesí) informace xx xxxxxx rozkrytí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a získání xxxxxxxxx o majetkových xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxx DAC – xx. xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx práva ve xxxxxxxxxxx fondech/trustech, zisků x prodeje xxxxxxxxxxx xxxx.). Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx údajů.

Navržené xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx profesí xx vyžádání xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, tedy x xxxxxxx xxxxx proporcionality

- xxxxxxx legitimní x xxxxxxx cíl x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a xxxx x daňovými xxxxx, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

- xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, a to x obdobných xxxxxx, xxxxx xxxx uvedeny xxxx x xxxxxxxxxxx x otázkou xxxxxx xx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx,

- je xxxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxxxx cíle xxxxx xxxxxxxxx méně xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxx xxxxx xx, xx xxxx xxxxxxx výše x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx).

Xxxxx xxxx posoudit xxxxxx přiměřenosti navrženého xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx práva xx xxxxxx pomoc skrze xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx respektu x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx profesního xxxxxxxxx xxxx není Směrnicí XXX 5 xxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx na xxxxxxxxx vybrané články xxxxxxxx XXX, xxxx xxxxxxx není uveden xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xx profese, xxxxx zjišťují právní xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx řízení, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výjimka x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxx xxxxxxxx/xxxxxx AML, xxxxx xxxx xxxxxxxx profesním xxxxxxxxxx. Xxxx výjimka xx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. xxxx xx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx právě xx xxxxxx xxxxx xxxxx. Xxxxxxxx XXX 5 xx xxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx „xxxxxxxxxxx“ xxxxxxxxxx xxxxxxxx XXX, x xx pouze xxxx, xx která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxxxx vztahu xx klientovi xx xxxxxx xxxxx posuzovat xxxxxxx x případech, xxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Zde xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, který se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X tomto duchu xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x XXX xxxxxx vymezením xxxxxxxx, xxx kterých je xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxx. xxxxxxxx xxxxxx xxxxx XXX xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx právní xxxxxx, xxx primárně xx případy, xxx xxxxxxxxxxx uvedených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xx tak xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx rozšířit xxx cíl bojovat xxxxx xxxxx xxxxx, xxx cíl xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx právních xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx zdaleka xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poradenství x xxxxxxxxxxx. Xxxxx xx bylo umožněno xxxxx profesím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, nebyl xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx tajemství.

Omezení xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xx xxxxx v xxxxxxx xx zásadou proporcionality xxxxxxxxxx typicky v xxxxxxxxx:

- xxxxxx nebo xxxxxxx nemovitého xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx subjektů,

- xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx účtů xxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxxxxx příspěvků xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx správě xxxxxxxxxxx,

- vytváření, xxxxxxxxxxx xxxx správy trustů, xxxxxxxxxxx xxxx podobných xxxxxxxx,

- kdy xxxxxxx xxxxxx nebo na xxxx svého xxxxxxx xxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

X zájmu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zákon xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx v ustanovení §57a xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx. Tím xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx v mezích xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 zajištěna, x s ohledem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx xxxxxx zachována xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx o zachování xxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xx stávající xxxxxxxx, xxxx. legislativou XXX.

Xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx DAC 5, platí, že Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x AML xxxxxxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX, tedy xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx správy daní. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx i xxx xxxxx segmenty xxxxxx xxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx). Už xxxx xxxxxxx údajů xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, znamená, že xxxxxxx daně xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobami xxxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx pro xxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxx). Okruh xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx je xxx správu xxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxx nemůže xxx na případnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xxxx, xxxx. by xx x opačném xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x rozpor xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx XXX 5 xxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxxx by xxxxxx být dána xxx xxxxxxxx získáváním x xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX). Xxxxxxxxxx transpozičního xxxxx xx zde tedy xxxxx xxx x xxxxx teoretického pohledu xxxxxxx rozměr xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx proporcionality, x xx x pohledu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx poměrně xxxxxxxxxxxxx, neboť xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxx xxxx x x podobě zajištění xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx vzájemného xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx přitom představuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx – x x ohledem xx xx, že xxxxxxxx právo xxxxx xxxxxxxxxxxxx vnitrostátní správu xxxx, pokud xx xxx rozumně oddělit xx správy pro xxxxx xxxxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx – je x zájmu prevence xxxxxxxx ústavní xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákona xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx invazivní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx řešení. X xxxxxxx advokátů, xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, soudních xxxxxxxxx a auditorů xxxx navržený xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxx si xx nich xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní, xxx xxxxxxxx minimálním xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxx omezení xxx x xxxxx předejití xxxxxxxxx pochybnostem xxxxxxx xxxxxxxxxx navrženého řešení xxxxxxxxxx xxxxxxx věcné xxxxxx x xxxxxx xxxxx transpozice Směrnice XXX 5, xxx xxxxxx hovoří xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxx regulace (RIA), xxxxx je přílohou xxxxxxxx xxxxxx).

4.3. Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

Xxxxx zákona xxxxxxx x obecných pravidel xxx získávání xxxxx xxxxxxxx daně xx xxxxxxx osob, která xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, podle xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx platné x xxxxxx xxxxxx xxxxxx. Časový okamžik, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osobou xxxxxxx získány, xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx tedy xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vůči xxxxxxx xxxx, je třetí xxxxx x zákonném xxxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx disponuje, xxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xx bez xxxxxx xx to, xxx xxxx xxxxxxx získány. Xxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxx obdobných xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxxxx výkladové xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vztahuje. Xxxxxxxx xxxxx princip eliminuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx se x nepravé retroaktivitě xxxxxxxx Ústavní soud x judikátu Pl. XX 18/14, kde xxxxxxxxxx, xx „xxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxxx retroaktivita xx xxxxxxxxx xxxxx výjimečně, x případě xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx je zásadou xxxx xxxxxxxxxxx“¹, s xxxxxxxx, xx „ačkoliv xx na rozdíl xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx za xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx x jejím xxxxxxx xxxxx být popřena xxxxxx x xxxxx xxx, xxx xx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx legitimní xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x souladu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx x xxxxx, xx-xx xxxxxx x potřebná x dosažení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx „xxxxxxxx“ xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx právní změny xxxx xxxxxxxxx hranice xxxxxxxxx“.² Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx je xxxxxxx x xxxxxxx procesních xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňových, charakteristickým xxxxxx a xx xxxxxx xxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx legislativních xxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxx místě je xxxx xxxxx poměřit xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx očekávání xxxxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx předaných xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx osoby xxx AML xxxxxx xxx x hlediska xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx xxxxx již xxxx x plném xxxxxxx, xxxxx skupina xx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xx xxxxxxxxxx rozsahu má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) x třetí xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx, resp. xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

Xx vztahu x prvním xxxxx xxxxxxxx xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xx xx prospěch xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xxxxxx obdobné xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x otázkou xxxxxx xxxxxx na xxxxx xx ochranu xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx (xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx transpozice Směrnice XXX 5) xxxx x rámci Xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxx regulace (XXX). Xxxx další argument xxx přistupuje xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx a xx účinnosti xxxxxxxx xxxxx – zejména x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyvolat xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nechtěného xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx je xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx v xxxxx xxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx zakotvování xxxxxx xxxx údajů do xxxx před xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx.

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx legitimní xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx údajů xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx notáři, xxxxxxxx, xxxxxx exekutoři, xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, kdy xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xx údaje sdělené xxxxxxxxxxxx těchto profesí xxxxxxx xxx xxxxxxx xxx správu xxxx. Xxxx xxxxxxxxx však xxx xxx xxxx xxxxxxx xxx zcela xxxxxxxxx, xxxxx x xx xxxxxxxxx zákonné xxxxxx se xxxx xxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mohou xxxxxxxxxxxxxxx Finančního analytického xxxxx xxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx – Xxxxxxxxxxx finančního xxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxx nejedná x xxxxx běžný xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx §32 x §39 xxxx. x) AML xxxxxx). Xxxxxxx xxxxxxxx úprava xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx k xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x uvedené xxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx) xxx xx potřeby xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxx omezena xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, jako v xxxxxxx XXX xxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňových xxxxxxxx xx xxxx x daném xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx zájmem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxx řadě xx rovněž xxxxx xxxxxxxxx, xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx lhůty xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx měl xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx x XXX xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxx rozlišován časový xxxxx xxxxxx těchto xxxxx. Xx xxxxx xxxxx se přiklonit x xxxxxx, že xxxx Směrnice XXX 5 xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení xx strany xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx poskytovaných xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxx, xx zřejmě xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, která xxxxxx xxxxx nepředpokládá.

¹ Xx. XX 18/14 xxx. 9, odst. x. 33

² Pl. XX 18/14 str. 9, xxxx. x. 35

5. Xxxxxxxxxx slučitelnosti navrhované xxxxxx úpravy xx xxxxxxx vyplývajícími xxx Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxxxx unii

Návrh zákona xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx právního xxxx (xxx xxxx). Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx XXX.

Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx do xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx XXX. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxx články xxxxxxxx AML xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx DAC 5 (xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx), xxxxxx na xx Xxxxxxxx XXX 5 sama xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx byla nekonzistentní.

Některé x článků xxxxxxxx XXX, xx xxxxx xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xx českého xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxx č. 300/2016 Sb., x xxxxxxxxx evidenci xxxx xx zákonem x xxxxxxxxx rejstřících).

Zároveň xx xxxxxx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxx „xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx“) směrnice Xxxx č. 95/46/ES o xxxxxxx fyzických xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx údajů x x volném xxxxxx xxxxxx údajů. Xxxx směrnice xxxx x xxxxxxxxx xx 25. xxxxxx 2018 xxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 2016/679/EU. X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx údajů vyvstává xxxxxxx xxxxxx, zda xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx daňový účel, xxxx. xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Směrnice XXX 5. Podle xxxx x. 50 xxxxxxxxxx xxxx citovaného xxxxxxxx xxxxxxxx: „Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxx, než xxxx xx, pro xxxxx xxxx osobní xxxxx původně xxxxxxxxxxx, xx xxxx být xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, kdy xx xxxxxxxxxx s účely, xxx xxxxx byly xxxxxx xxxxx původně xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxxxx xxxxxx odlišný xx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx…. Xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx úkolu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zájmu xx xxx výkonu xxxxxxx xxxx, kterým xx xxxxxxx správce, xxxx xxx x xxxxx Xxxx xxxx xxxxxxxxx státu určeny x xxxxxxxx xxxxx x účely, xxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxx“. Xxxxxxxxxx účelů xxxx x praním špinavých xxxxx x x xxxxxxxx xxxxx je x xxxxx úvodních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxx, xx návrh xxxxxx je plně xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx. xxxxxxxx Xxxx (XX) 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 o správní xxxxxxxxxx x oblasti xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX x xxxxxx pozdějšími xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx x s xxxxxxxx právními zásadami xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

6. Xxxxxxxxxx xxxxxxx navrhované xxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, jimiž xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx (vyhlášené mezinárodní xxxxxxx, k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxx x jimiž xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nižší xxxxxx síly. Stanoví-li xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx 10 Xxxxxx xxx zaručuje, že xxx případném nesouladu xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Ústavy. Xxxxxxx soud xxxxx x xxxxxx publikovaném xxx č. 403/2002 Xx. rozhodl, xx xx tehdy xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy o xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxx zákona xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

6.1. Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx

Xx základě xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, které xx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxx daňový xxxxx xxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx Úmluvy o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx (x. 2/2014 Sb. x. x., xxxxxxxx xx 1. xxxxx 2014). Česká xxxxxxxxx xx xxxx uzavřeno 14 bilaterálních xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x daňových záležitostech x xxxx než 80 xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx rovněž běžně xxxxxxxx xxxxxx informací. Xxx xxxxxxx o xxxxxx informací x xxxxxxxx záležitostech, tak xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx jsou, xx xx xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxxx. Přesné xxxxxxxx x postupy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx mohou xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx Organizace xxx ekonomickou spolupráci x rozvoj. Xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx, dokumenty x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx Směrnice XXX 5 zpřístupněny správci xxxx x xxxxxxxxxxx x plněním xxxx xxxxx obecně, xx xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx. Získané xxxxx xxx budou xxxxx příslušných ustanovení xxxx citovaných xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x x vlastního xxxxxxx. Xxxxxxxx a x ohledem xx xxxxxxxxxx x legislativou XXX xxx xxxxxx, xx Xxxxx republika (xxxxxx jako ostatní xxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx) je xxxxxx xxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XXXX (XXXX-Xxxxx Regional Xxxx (XXXX)), xx. xxxxxx XXXXXXXX xxx Radě Xxxxxx a xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx standardů XXXX.

6.2. Xxxxxx x ochraně xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xxxx xx dotýká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x Úmluvě x xxxxxxx lidských xxxx x základních xxxxxx (xxx sdělení č. 209/1992 Sb., xxxx jen „Xxxxxx“), x xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx posouzení těchto xxxxxx a zhodnotit xxxxxx xxxxxxxxxxxx s Xxxxxxx ve xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx práva.

6.2.1. Xxxxx xx xxxxxxxxxxxx soukromého x xxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxx 8 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx x rodinného xxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx tohoto xxxxx xxxxxxxxx kromě xxxxxxx, xxx je xx x xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x zájmu xxxxxxx bezpečnosti, xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx blahobytu xxxx, předcházení xxxxxxxxx x zločinnosti, ochrany xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx práv x xxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxxxx xxx xxxx 8.

6.2.2. Právo xx xxxxxx prostředek nápravy

Článek 13 Úmluvy zaručuje xxxxxxx, xxx má xx to, že xxxx porušeno xxxx xxxxx xxxxxxxx Úmluvou, xxxxx na účinný xxxxxxxxxx právní xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx do xxxxx. Xxx však xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx řádu. Xxxxx xxxx xx x případě neoprávněného xxxxxx způsobeného xxxxxxxx xxxx osoba xxxxxxxxxx xx xxxxxx daní xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx nezákonným xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úředním xxxxxxxx.

6.2.3. Xxxxx xxxxxxxxxxxx

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx 14 Úmluvy xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, kdy xx x xxxxxxx, xxxxx xxxx ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx, kdy xx s xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x odlišném postavení, xxxx xxxxxxxxx stejně, x xxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx a xxxxxx garantovaných Xxxxxxx. Xxxxx by xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xx nebyl opřen x xxxxx legitimní x xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx osoby xxxxx XXX xxxxxx xxx rozdílu, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytnout xxxxxxx daně xxxxx, xxxxx xxxx osoby xxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle AML xxxxxx. Xxxx xxxxx xxxxx x jejich xxxxxxx xxxxx odlišný xxxxxx xxxxx toho, x xxxxx z xxxxxxxxx osob se x konkrétním případě xxxxx, neboť xx xx množství x xxxxxxxxxx poskytovaných údajů xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx příslušníci xxxxxxxxx xxxxxxx, v xxxxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx režim, x xx x xxxxx xxxxxxx práva xx právní xxxxx.

Xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, rasy, xxxxx xxxxx, xxxxxx, víry, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxx smýšlení, národního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx postavení. Xxxxxxxxxx xxxxxx úprava xx xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx Úmluvy xxxxxxxxxxx diskriminaci.

6.2.4. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx právní xxxxxx

X rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx právní xxxxxx v kontextu Xxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx svobod xxx xxxxxxxxxxx, že s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx plně xxxxxxxxxx x touto Xxxxxxx.

6.3. Xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxx pakt x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx 19. xxxxxxxx 1966, xxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx xxx č. 120/1976 Sb. (xxxx jen „Xxxx“), xxxxxxxxx:

- x xxxxxx 2 odst. 3 xxxxx domáhat xx xxxxxxx xxxx případným xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx Paktem,

- x xxxxxx 3 xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx,

- v xxxxxx 17 xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx soukromého xxxxxx x

- x xxxxxx 26 xxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxx práva xxxx zásadně stejný xxxxx jako xxxxxxx xxxxx zakotvená x Xxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx výše. Xxxxxxxx xx zákaz xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx 26 Xxxxx. Zatímco xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxxx má povahu xxxxxxxxxxxxx xxxxx (tedy xx xx xxx xxxxxxx pouze xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx), x xxxxxxx Xxxxx má zákaz xxxxxxxxxxxx povahu xxxxxxxxxxxxxx, x xxxx xx xxx xxx xxxxxxx xxxxx. Zhodnocení xxxxxx x zákazu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v části 6.2. xxxx xxxxxxxxxx xx xxx, xxx xx toto právo xxxxxxxxxxxx xxxx neakcesorickou xxxxxx. Na základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx dovodit, že xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxx 26 Xxxxx.

X xxxxxxx xx xxxx uvedenou xxxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxx xxx konstatovat, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx.

7. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a finanční xxxxx xxxxxxxxxx právní xxxxxx

Xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x prováděním §57a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x tomu, xx xxx pouze o xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Zároveň xxxx xxxxxxxx subjekty, které xxxx xxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx legislativy XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xx 12. xxxxx 2018 x xxxxxxxxxx xx účinnost xxxxxx xxxxxx x veřejných xxxxxxxxxxx i xxxxxxxx (x některých xxxxxxxxx xxxx. i xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) do xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx x xxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx zpracování xxxx osobních xxxxx xx jiným xxxxxx, xxxxxxxxxx xxx x xxxxxx důvodu xxxxxxxxx xxxxxxxxx dodatečné xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxxx mírný xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb, xx xxxxx se xxxx vztahovat xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx, xxxxxxxxxx též xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxx však xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx nákladů, s xxxxxxxxxxxx x níže xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx:

- xxxxxxx xxxxx xxxxx navrženého §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx je xxx xxxx xxxxxxxx xxxx poskytována, xxxx. xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx judikatury x xxxx věci,

- rozšiřující xxxxx xxxxxxxxxx ustanovení xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx předpokládat zvýšený xxxxxx žádostí xxxxxxx xxxx xx xxx xxxxx, xx u xxxxxx specifických xxxxx xxxxxxx správců xxxx (xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx) nebude moci xxxxxxx xxxxxx potřebnost xxx správu xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

- část xxxx xxxxxxxxxx údajů (xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx) bude xxxxxxxxx xxxxx uvolněním xxxxxxxx Xxxxxxxx a Xxxxx xxxxxx České republiky xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtů,

- xxxx xxxxx bude xxxxxxxxx xxx existujícími xxxxxxxxxxxxxxxx komunikačními xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx x správci xxxx,

- xxxx údajů xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxx moci, xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, což xxxxxxxx xxxxxxxx zakotvenému x §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxx též xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §57a xxxxxxxx xxxx.

X xxxxxxxx na xxxxxx veřejných xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx zákona lze xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxx, ke kterým xxxxxxx xxxx xxxxx xxx přístup v xxxxx xxxxxx úkolů, xxxxxxxxx xxx zákonem. Xxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx jedné xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, které xx xxxxx x xxxx xxxxxx získat. X některých xxxxxxxxx xxxxxxx tomu xxxxxx xxxxxx xxxxxx získání xxxxxxxxx údajů k xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. X xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx zvýšení počtu xxxxxxxxxxxxxxx xxxx x x tím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků. Xxxxxxxx xxxxx v souhrnu xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx správců daně.

Zároveň xx xxxxxxxxxxx kladný xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx správného xxxxxxxxx xxxx pomocí xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, byť xx xxxxx xxxx těžko xxxxxxxxxxxx (xxxx ostatně xxx x xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx).

8. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx vztahu x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx úprava xx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx. Na xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx správce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx daní xxxxxxx xx xxxxxxx informacím, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávají xxxxxxx osoby na xxxxxxx XXX xxxxxx, xxxx. xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx Finanční xxxxxxxxxx úřad, a xx v xxxxxxx xxxxx získaných v xxxxx identifikace x xxxxxxxx kontroly xxxxxxx. Xxxxxxxxx ustanovení xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx do ochrany xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx naplnění xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx xxxx x boje x xxxxxxxx úniky. Xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx průvodním xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xxxx. xxx xxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx Směrnici XXX 5 plně xxxxxxxxxxxxx.

Xx xxxxxxx procesní xx výkon xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem, xx. xxxxxxx xxxxxxx správce xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daní – xx. správným zjištěním x xxxxxxxxxx xxxx x zabezpečením jejich xxxxxx. Xx xxxxxxxx x xxxxxxxx dílčích xxxx v xxxxx xxxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx daní. X xxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx správně xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx umožňují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x důsledku xxx xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx zabezpečit xxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx z xxxxxx xxxx x xxxxx míry xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Podle xxxxxxxxxx §9 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxx údaje x jiné xxxxx, xxxx-xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x xx xxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx okruhu údajů, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxx xxxxxx daní, x xx v xxxxxx konkrétního xxxxx xxxxxxx xxxx. Konkrétním xxxxxx xx kterýkoliv xxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx úkolu. Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx těchto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx které xxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx limity xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správy xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx – tj. správce xxxx xxx xxxxxxxxx xx, xx xx xxxxxx zákon pro xxxxxxxx základního xxxx xxxxxx daní, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx – správce daně xxxxx vykonávat xx, xx xx již xxx rámec základního xxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxx xxx xxxxxx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daní (xxx §5 xx 9 xxxxxxxx xxxx).

Xxxxxx platí, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx způsobem, x xx xxxx vlastní xxxxxxxx, xxxx zprostředkovaně xx jiného xxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, xxxxxx xx xxxxx rozumět x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx).

Xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxx upravených x §78 x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx řádu. Správce xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx vyhledávací xxxxxxx, x xx xxxx i x xxxxxxx samotného daňového xxxxxx, přičemž xx xxxxxxx této vyhledávací xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. (xxx také §11 xxxx. x) xxxxxxxx xxxx). Xxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx provádět xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxxx základě xx xxxxxxx xxxx opatřuje xxxxxxxx xxxxxxxxx – xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxxx místního xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxx kontroly či xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Účelem těchto xxxxxxx xx v xxxxxx xxxxxx právě xxxxxxx informací xxxxxxxxxx x naplnění xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx x §57 a xxxxxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxx daně dle xxx xxxxxxxxx podmínek (x xxxxxxxxx xx xxxxx x pravomoc xxxxxxx xxxx požadovat xxxxxxxxxx informací). Jelikož xx xxxx x xxxxx případech xxxx xxxxxx o xxxxxxx xxxx, xx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x podmínky, xxxxx musí xxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx. Ačkoliv xxxxx xxx uvedených subjektů xx značně xxxxxx, xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informací materiálně xxxxxx. Xxxxxx je xxxxx, xxx správce xxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x souladu xx xxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx (xx. xx správnému xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx x zabezpečení xxxxxx xxxxxx) x také xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx zásady správy xxxx (zde xxx xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx, zásadu enumerativnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx rovnosti, xxxxxxxxxxxxx x zásadu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx). Správce xxxx xxxxxx požadovat takové xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx. V xxxxxxx x §58 odst. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx vždy xxxxx x aktivitu xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx), neboť xx xxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx se řídí xxxxxx xxxxxxx zákona č. 101/2000 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx č. 365/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx dalších xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, a xxxxxxxx č. 529/2006 Sb., x xxxxxxxxxxx xx strukturu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x o požadavcích xx řízení bezpečnosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx veřejné xxxxxx (xxxxxxxx x dlouhodobém xxxxxx informačních xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx). Prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x x xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na základě xxxxxxxxx pravomocí, xxxxx xx xxxxxxxx ke xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx součástí xxxxxxxxxxx xxxxx. Nakládání x xxxx, xxxxxx otázek xxxxxx xxxxxxxx skartace, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx potřebný xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx (plnění xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, x jednak xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx kontrolním xxxxxxxxxxx x souladu x xxxxxx úpravou ochrany xxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx navrhovaného xxxxxx (CIA)

Obecně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx:

9.1. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

x) Xxxxxxxxxxx

Xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu, xx rozhodující xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, kterou xxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxx působností xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, resp. xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx text xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx diskrece xxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx korupční xxxxxx. Proto xx xxx přípravě takového xxxxxxxxxx xxxx poměřuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx daného xxxxxx x xxxxx xxxxxx xx individuální xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xx xx x xxxxx této diskrece xxxxxxxxxxx. Navržená právní xxxxxx mění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pouze xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx stávajících, x xx pouze x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx úpravu vztahů, xxxxx mají xxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx míra xxxxxxxx xx vzhledem x xxxxxxxx povinností xxxxxxxxx.

x) Standardnost

Navržená xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx okruh xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxx AML xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx získávání xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x nimi xx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx, tj. správce xxxx x xxxx xxxx nakládat xxxxxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxx mírou xxxxxxx, xxxx v případě xxxxx, které má xxxxxxxx získat xxx x xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxx označit x xxxxxx správy xxxx za xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx

X xxxxxxxx efektivity xxx k předložené xxxxxx poznamenat, že xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákonem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně. Xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxx podklady pro xxxxxxx xxxxxx postupu, xxx i xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dané xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx obecné instituty xxxxxxxx řádu, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx podle §247 xxxx. 2 xxxxxxxx řádu).

d) Odpovědnost

Zvolená xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx čl. 79 xxxx. 1 Xxxxxx, podle xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovena xxxxxxx. Odpovědnou xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx konkrétní xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx. organizačního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správního xxxxxx, přičemž popis xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx č. 106/1999 Sb., x xxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx zákonem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. §12 xxxx. 4 xxxxxxxx xxxx); xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služebním průkazem.

e) Xxxxxxx xxxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytovat správci xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx sankce x xxxxx řadě x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxx, resp. xxxxxxx (xxxx. §109 x násl. daňového xxxx). V xxxxxxx x §102 odst. 1 xxxx. x) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx daně povinnost x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, v xxxx lhůtě xx xxx xxxxx xxxxxx, x xxxxxxx správce xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx odkladného xxxxxx. Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx poučení je xxxxxxx s xxxxxxxx xxx xxxx daného xxxxxxxx xxxxxxxxx v §110 odst. 1 xxxxxxxx xxxx. Ve xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx existuje xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxx xxxxxxxx řádu (xxxx. §117 x xxxx. daňového xxxx). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx připouští xxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxx, kterými xx xxxxx xxxxxxx xxxx. xxxxxxxx (xxxx. §261 xxxxxxxx řádu).

f) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxx práva xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx daňového xxxx, jenž obsahuje xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx přijatých xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxx opravných prostředků. Xxxxx xxxxxxxxxxx je xxxxx podat xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx užít xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx xxxxxx prostředků xxxxxxx (xxx xxxxxxxxx xxx). Xxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx dozorčí xxxxxxxxxx, čímž je xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrola xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx orgánů xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx daní, xxxx. xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontroly x rámci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x podřízenosti xxxxxx navazujícího xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. X xxxxxxx vydání nezákonného xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx postupu je x odpovědností xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx spojena xxxxxxxxxx povinnost regresní xxxxxxx xxxxx, za xxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx úředního postupu xxxxxxxx xxxx. Při xxxxxx daní se xxxxxxxxx xxxxxx neveřejnosti. Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx subjektů jsou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx do výše 500 000 Kč x nemohou být xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxxxxx

X xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx dat xxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxx č. 106/1999 Sb., x xxxxxxxxx přístupu x informacím, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 9.1 analyzována x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx x identifikaci korupčních xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nejen xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxx xxxx xxxxx).

X xxxxx xxxxxx daní je xxxxxxxxxx xxxxxxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx ovlivnění xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx se projevuje xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx daně, xxx i v xxxxxx platební. Xxxxx xxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx ze strany xxxxxxxxx xxxx xxxxx XXX xxxxxx, lze xxxxx xx stanovení x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxx x rámci xxxxxxxxxxx daňového xx xxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxx, xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx daní, xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Předmětné xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx správce xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxx údaje xxxx x sobě xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx aspektem x xxxxx xxxxxx xxxx je xxxxxx xxxxxxx a citlivosti xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx (xxxxxxxx komerčně využitelné) xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx daně x xxxxxxxxx. Tento xxxxxx xxxx zásadně xxxxxxxxxx xxx údaje, xx xxxxx xxxxxx nyní xxxxxxxxxx regulace, ale xxxxxxxx xx ke xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

X dané xxxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx oblast xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx různě xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxx xxxx. xxxxxxxxxxx x represivní xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx x ex xxxx, xxxxxxxx x xxxxxx právních xxxxxxxx (xxxxxxxxxxxx), nebo x xxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxxxxx).

X souvislosti x xxxxxxxxxxx předmětné směrnice xxxxxx xxxxxxxx nové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx eliminaci xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx obecného xxxxxxxxxxxxxxx protikorupčního rámce xxx xxxxx připomenout xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rámce xxxxxxx xx státní xxxxxxx. Xxxxx úřední xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx státního xxxxxxxxxxx vyplývající z xxxxxxxx či služebních xxxxxxxx a x xxxxxxx, jedná xx x xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx xxxx opatření xxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx daní xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx subjektů xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx do xxxx 500 000 Xx x nemohou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Další xxxxxxxxxx sankce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x případě, že xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx naplní xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx čin xxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkonu xxxxxxxxx xxxxxx tak, aby xxxxxx postup úředních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dalšími xxxxxxxx xxxxxxx. Takový xxxxxxx xx x xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx úrovni xxxxxxxx xxxxxxxx. Existují jistě x xxxxx organizační x xxxxxxxxx opatření xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx navržené úpravy. 

10. Xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxx obranu xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx.

11. Odůvodnění návrhu xx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx čtení

Předložený xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, přičemž xx nutné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxx konání xxxxx do Poslanecké xxxxxxxx x roce 2017 již xxxxx x překročení xxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5. X těchto xxxxxx xx nutné, xxx xxxxx nabyl xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxx. xxxxx x xxxxxxxxxxx urychlení xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx zákona xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxx konání voleb xx Xxxxxxxxxx sněmovny x roce 2017 xxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5. X těchto xxxxxx xx xxxxx, aby xxxxx nabyl xxxxxxxxx xx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx proto navrhuje xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx Sbírce zákonů.

Zvláštní část

K čl. I – Změna xxxxxxxx xxxx

X bodu 1

X xxxxxxxxxx §53 odstavec 1 xxxxxxx x) xx xxxx název AML xxxxxx tak, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx názvu, xx. xx xxxxxx xxxxx „xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx“.

X bodu 2

Ustanovení §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx, včetně zahraničních xxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxx družstva a xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxx zavedená xxxxxxxxxxxx zkratka „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb“) pro xxxxxxxxx xxxxxxxx okruh xxxxx. Xxxxxxxx ke xxxxxxxxxxx, xx implementace Xxxxxxxx XXX 5 xx být xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx správci xxxx x §57 x xxxx. xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx AML xxxxxx, lze xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x precizaci xxxxxxxxxx §57 odst. 3 daňového xxxx xxxxxxxxxxxx se k xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxx jednak xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx legislativní xxxxx x jiných xxxxxxxxx xxxxxxxx řádu x jednak xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxxx soudů v xxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx soudu xx. xx. 4 Xxx 177/2016 – 35 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx podle §57 odst. 3 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx x xxxx ohledu xxxxx. Xxxxxxx byl §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxx jednoty x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx. xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zákon x platebním styku (xxxxxxxx 13. xxxxx 2018). Xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx transakce).

Vzhledem k xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx které xx xx povinnost xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xx xxxx tvořit xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx“, xx vhodné xxxxxxxxxxxx xxxx. 3 xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx okruhy xxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx elektronických xxxxx xxxxxx rozsahu. Xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxx dle xxxxxx zákona x xxxxxxxxx styku taktéž xxxxxxxxx xxxx xxxx. Xxx, xx xx xxxxxxxxx xx taxativního xxxxx, xxxxx je xxxxxx v §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, by xxxxxxx xxxx&xxxx; xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Z xxxxxxxx výčtu xxxxxxxx xx opouští slovní xxxxxxx „banky, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx“ a xxxxxx se xxxxx xxxxx termín „xxxxx“ xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx by mohlo xxxxxxxxxx to, jestli xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x případě, xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x tedy xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxxxxx xxx všechny zmíněné xxxxxxxx – xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx využity xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx). Z xxxxxx xxxxxx nepoužívá daňový xxx xxxxxxx dělení xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xx xxxxxxx a) xxxx xxxxx čísla účtu, x jehož zjištění xxx správce xxxx xxxxxxxx již xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx také x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxx osoba xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxx xxxxx propojené s xxxxx, xxxxx debetní/kreditní xxxxx apod.).

Písmeno x) xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx požadovat xx xxxxxxxxxxxxx platebních služeb xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx s peněžními xxxxxxxxxx xx xxxxxx (xxxxxxx tzv. xxxxxxxxxxxx). X xxxxxxx xxxxx x zmocněncích xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, a xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxx. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxx ohledu zaujala xxxxxxxxxxxx postoj, xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxx zmínit. Xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oprávněni nakládat x účty, xxx xxxxxx xx xxxxxxx §2664 xxxxxx č. 89/2012 Xx., občanský xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx c) xxxxxxxxx okruh xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx může xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx účtech x x xxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x osobách, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxxx, x x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx na účtu xx xxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxx uskutečněné z xxxx. X xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx bylo xxxxxxx xxxxx xxxxxxx „xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx“, xxxxx xxxx. x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx termín „xxxxxxxxx“ xxxx vhodný (x xxxxxxx nového xxxxxx x platebním styku xxxx každé vložení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx „vkladem“). Xxxxxxx xxxx vhodný xxx xxxxxx plátce, který xx xxxx xxxxxxxx xxxxx zákonem o xxxxxxxxx styku, avšak xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxxxx významu x xxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. pojem „xxxxxx xxxx“) xxx xxxxxx xxxxx. Pokud jde x xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx (XX) 2015/847 xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xx. 2 tohoto xxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxxxxx xxxxx (jméno xxxxxxxx, xxxxx účtu, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx mimo Xxxx, xx. 4, 5, 6 xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 26. xxxxxx 2017.

Písmenem x) xx xxxxxxxx pravomoc xxxxxxx daně požadovat xx povinných osobách xxxxxxx údaje x xxx, zda byla x konkrétního xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x konkrétním xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx IP adresou xx xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx číslem xxxx využívána xxx xxxxxxx x této xxxxxx). Pravomoc xxxxxxx xxxx požadovat xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x minulosti dovozována xxxxxxxx xxxx údaj x xxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx. Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xx poskytovatelích platebních xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x zároveň splňuje xxxxxxxxx na explicitní xxxxxxxxx této xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Terminologicky xxxx xxxxxxxxxx používá xxx xxxxxx elektronického xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx „xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx transakcí xxxxxxxxxxxxxxx dálkového xxxxxxxx“ – xxxxx „dálkový xxxxxxx“ xx již xxxxxxxx xxxxxxxx používán x xxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx přístup prostřednictvím xxxxxxxxxxx nebo telefonní xxxx.

Xxxxxxx e) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx x „xxxxxx“, xxxxx x xxxx xxxxx nově xxxxxxxx v rámci xxxxxxx x). Zastaralý xxxxxx „depozita“ je x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx nahrazen xxxxxxxxxx xxxxxxxx „xxxxxxx“, xxxx. xxxxxxxx ke xxxxxxxxxx x xxxxxxxx „pronájem xxxxxxxxxxxxxx schránek“.

Obecně xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxx platebních služeb xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx podle §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, je xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx pouze za xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx subjekt xxxxxxxxx. Xx všichni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb tedy xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx zákony (xxxxxxx z oblasti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx), xxxx může xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx. xx xxxxxxx xxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx platebních služeb xxxxxxx xxxxx správci xxxx poskytnout. Tyto xxxxxxxx ostatně xxxxx x pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §57 daňového xxxx.

Xx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správcem xxxx xxx odkázat xx xxxxxxx popis v xxxx 1.2.1. obecné xxxxx této xxxxxxxx xxxxxx.

X hlediska xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xx základě §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vydáním výzvy xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx moci. X případě, xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx daně v xxxxx zásady hospodárnosti xxxxxxx, xxxxx nejefektivnějším xxxxxxxx lze xxxx xxxx získat (xxxx. xxx xxxxx od xxxxxxxx subjektu xxxx xx třetí xxxxx). Xxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xx předmětným údajem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx údaje, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxx vždy xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §101 x násl. xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která xxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx §57 xxxxxxxx řádu xx uplatní, xxxxxx xxxx v případě xxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx pokuta xxx §247 xxxx. 2 daňového xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx vynucovací charakter. Xxxxx xxxxxxx je xxxxxx povinný xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, a xx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx poskytnutí xxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx danou xxxxxx xxxxxx, a to x xxxxx k xxxxxx xxxxxxx došlo xxxx. xxxxxxxx (xxxxxxx xx x xxxxxxxx xx xxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx disponuje, xxxx je xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx či nemá – xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xx xxxx. xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx údaji xxxxxxxxxxx x správce xxxx xxxxxx xxxxxx poskytnutí xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nárůst xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, neboť xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx již xxxx xxxxxx fungujícím systémem x xxxxxx podle §247 xxxx. 2 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xx xxxxxxx správní xxxxx správce xxxx x v návaznosti xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx. na nesoučinnost xx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx xx třeba xxxxx, xx x daném xxxxxxx xxxxxx aplikována xxxxxx za nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §247a xxxx. 1 daňového xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx sankcí za xxxxxxxxx oznamovací xxxx xxxxxxxxx povinnosti. X xxxxxxx §57, xxxx. xxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx xx xxxx x takovouto povinnost xxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx x povinnost xxxxxxxxxx součinnosti na xxxxx správce xxxx, x jejímuž xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podle §247 xxxx. 2 xxxxxxxx řádu.

K bodu 3

Xxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx základě xx xxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxx xxxxxxxx konkrétně xxxxxxxx xx xxxxxx 13 x 40 xxxxxxxx XXX. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona, xxx xxxxxxx ze xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výkladu xxxxxxxxxxx xx. 22 xxxx. 1x Xxxxxxxx XXX 5.

Okruh xxxxx, xxxxxxx xxxxx vzniká xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx, odpovídá údajům xxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (§7 AML xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (§9 AML xxxxxx) x zjednodušené xxxxxxxxxxxx x kontroly (§13 AML xxxxxx). Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxx xxxxxxxxxxx správci xxxx xxx xxxxxx 13 směrnice XXX xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx klienta. Xxxxx xxxxx xxxx užíván x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXX x xxxxx XXX xxxxxx, xxxxx jeho xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxxx XXX xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx. K xxxxxxxx xxxx transpozice xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, tak částečně xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx na xxxxxxxxxx, xx úprava §9 XXX zákona xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxx též tzv. xxxxxxxxx hloubkovou kontrolu xxxxxxx (xxx xxxxxx 18 xxxxxxxx XXX), xxxxxx český XXX xxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx institut, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontroly x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx je xxxxxxxx odkazem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. x) xx x) XXX zákona, xxxxx xxxxx xx kontrolou xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx:

- získání xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx obchodního xxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx klienta x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxx právní uspořádání xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxx opatření xx zjištění a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

- průběžné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx x tím, co xx xxxxxxx xxxxx xxxxx o klientovi x xxxx podnikatelském x xxxxxxxxx profilu.

Povinná xxxxx může xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx údaji xx xxxxxxx zjednodušené xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx podle §13 xxxxxx XXX (viz xxxxxx 15 směrnice XXX) Toto ustanovení x xxxxxxxx x) xxxxxxxx xxxxxxxx x x odstavci x) „xxxxxxxx“, x xxxxxxx xxxxxxx xxx provádět xxxxxxxxxxxxx identifikace x xxxxxxxx. Některé tyto xxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupům xxxxxxxx péče, xxxx. xxxxxx vyňatým účtem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx č. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „XXXXX“). Xxxxxx x xxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x uplatňování xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxx 2011/16/XX (xxxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxxxxx x XXXXX xxxxxxxxxxx) xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxx xxxxxxx. X tohoto xxxxxx je tedy xxxxx zákona xxxxxxxxxx xxx, že xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx poskytnout xxxxx xxxxxxx i xx xxxxxxx zjednodušené identifikace x xxxxxxxx klienta.

Zároveň xx x xxxxx §57a odst. 1 xxxx. c) daňového xxxx uložena povinné xxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx x xxxxxxx získávání xxxx uvedených údajů. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, na xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx „xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x informacím“. X xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xx xxxxx xxxxxxxx přístup správce xxxx x „xxxxxxxxxxx“ x „xxxxxxxx“, což xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx §57a xxxx. 1 písm. x) daňového xxxx. Xx základě tohoto xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxx „xxxxx x&xxxx; xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx“ jako xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle XXX xxxxxx, xxxxxxx jako xxxxx xxxxxxx informací x konkrétních xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Zde xx xxxxx opět upozornit xx to, xx xxxxxxxx xxxxxx nedává xxxxxxx xxxx pravomoc xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx XXX xxxxxx, xxx xxxxxxx za porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z XXX xxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx přístupu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xx x §57a xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxx xxxx úpravy xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxxxxxxx xxxxxxxx k „xxxxxxxxxx“, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx §57a xxxx. 2 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, advokátů a xxxxxx, xxxxx mají xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx AML xxxxxx, tak, xxx xxxxxx xx práv xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx nezbytné. Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx dosaženo xxxx kompatibility x xxxxxxx XXX zákona, xxxxxxx je xxx x omezen xxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx těchto xxxx správcem xxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx povinnost xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, daňových xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx (stejně xxxx v případě xxxxxxxxx xxxxxxxxx osob) xxxxxxx toliko xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx této xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, ale pouze xxx držené xxxxx xxxxxxxxxx správci daně. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx určité xxxxxxx xxxxxxxxxx (x xxxxxxx xxxx tedy xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx), tak xx údaje, které xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxx xxxxxxx xxxx (xxxx. na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx).

Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx ochraně xxxxxxxxxxxx advokátů a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx omezit xxxxx údajů, které xxxx správce daně xx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxx na xxxxx xxxxx, xxxxx xxxx osoby xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro xxxxx XXX zákona x xxxxxxxxx zrcadlově xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXX zákona, xx. xxxxxxxxxx uvedená xxxxxxxxxx §26 x 27. Xxx xxxxxx xxxxxxx by mohlo xxx xxxxxxxx ústavní xxxxx na právní xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx xxxx přístupu x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx. xxxxxxx xxx xxxxx obhajoby x xxxxx xxxxxxxxx řízení).

Zároveň xxxxxxxxxx §57a xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxx, xxxxxxxx exekutorů, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě daní, xxxx xxxx reflektuje xxxxxxx xxxxx na xxxxxxx údajů, xxxxxxx xxxx osoby xxxxxxxxx.

Xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx správce xxxx xxx vyžádání předmětných xxxxx x pravidla, xxxxxxx se xxxx xxxxxxxx řídí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odkázat xx xxxxxxxx popis těchto xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx předchozího xxxxxxxxxxxxx xxxx, který x xxxxx xxxxxxx platí xxxxxxx.

X xxxxx 4 xx 6

Jedná xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nového §57a xx xxxxxxxx xxxx.

X čl. II – Změna xxxxxxxxxx xxxx

K bodu 1

Xxxxxxxx x výkladové xxxxxxxxxxxxxxxx a stávající xxxxx je třeba xxxxxxxxxx §56 xxxx. 5 xxxxxx č. 358/1992 Sb., xxxxxxxx xxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxxx řád“), xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx notáře xxxx xxxxxxx daně obecně xx vztahuje pouze xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v pozici xxxxxxxx subjektu. Xxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x obecné úpravě xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx §57 xxxx. 1).

X bodu 2

Na základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx účely xxxxxx jeho povinností xxxxx navrženého xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx, xxxxx něhož xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx AML xxxxxx xxxxx povinni xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X zájmu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx tento xxxxxx (x xxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx xxx i x xxxxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx navrhuje xxxxxxx §56 xxxx. 6 xxxxxxxxxx xxxx xxx, xxx porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx.

X čl. III – Xxxxx zákona x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx daňových xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx bilaterálně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx poradce x §6 odst. 9 xxxxxx x. 523/1992 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxx poradců Xxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „zákon x xxxxxxx poradenství“), xxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ustanovení §57a xxxxxxxx xxxx, podle xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx zákona AML xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx správci daně xx vyžádání stanovené xxxxx. V zájmu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx (x xxxxxxx na to, xx zákon o xxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxxxxx §6 xxxx. 9 xxxxxx x daňovém xxxxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxx povinnosti mlčenlivosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx daňovému xxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx.

X xx. IV – Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivost xxxxxxxx x §21 xxxx. 6 xxxxxx x. 85/1996., o xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx x xxxxxxxxx“), pro účely xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx řádu, xxxxx něhož xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxx xxxxxxx poskytovat xxxxxxx daně xx xxxxxxxx xxxxxxxxx údaje. X xxxxx jednoznačného xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx (x xxxxxxx xx xx, že zákon x advokacii x x případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle XXX zákona xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxxxxx xxxxxxx §21 xxxx. 6 xxxxxx x advokacii xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osobě xxx XXX xxxxxx.

Xčl. V – Xxxxx exekučního xxxx

Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx bude bilaterálně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx soudního xxxxxxxxx x §31 xxxx. 7 zákona x. 120/2001 Sb., xxxxxxxx xxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx (xxxx xxx „exekuční xxx“), xxx účely xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57a daňového xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxx xxxxxxxxx údaje. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx soudních xxxxxxxxx xxx tento xxxxxx (x ohledem xx to, xx xxxxxxxx xxx x x xxxxxxx plnění xxxxxxxxxx soudního exekutora xxxxx XXX zákona xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx navrhuje xxxxxxx §31 xxxx. 7 xxxxxxxxxx xxxx xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona.

K čl. VI – Změna xxxxxx x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx x financování terorismu

K xxxxx 1 x 2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx v §38 AML xxxxxx, xxxxxx povinným osobám xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxx x šetření xxxxxxxxxxx obchodu, xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vůči Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xx identifikace x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx obchodu xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu. Aby xxxxxxxxxx pochybnost, že x xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx poskytnout xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v xxxxxxx, x jakém xx xx tato povinnost xxxxxxxxx x §57a xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x §39 xxxx. 1 XXX xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx technicky xxxxxxxxxx §39 odst. 4 XXX zákona xxx xxxxxxx osoba xxxxxxx xxxx zásadně xxxxxxxxx informaci o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx o xxxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx o xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vůči Xxxxxxxxxx analytickému xxxxx.

X bodu 3

Xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xxxxx xxxxxxx daně poskytnout xxxxxxx údaje též xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, auditora, xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx a x xxxxxxx stanoveném xxxxxxx xxxxx (xxxxx xx užší, xxx x případě jiných xxxxxxxxx xxxx). X xxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxx prolomit xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxx §38 AML xxxxxx xxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §40 xxxxx zákona, které xx xxxxxx k xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx příslušníků xxxxxxxxx xxxxxxx.

X čl. VII – Xxxxx zákona x xxxxxxxxxx

Xx základě tohoto xxxxxxxxxx xxxx bilaterálně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx auditora x §15 xxxx. 3 xxxxxx x. 93/2009 Xx., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů (dále xxx „zákon o xxxxxxxxxx“), xxx účely xxxxxx xxxx povinností xxxxx navrženého xxxxxxxxxx §57a daňového xxxx, xxxxx něhož xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně na xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X zájmu jednoznačného xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx (x xxxxxxx na xx, xx zákon x xxxxxxxxxx x x případě xxxxxx xxxxxxxxxx auditora xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) se xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x) xx §15 odst. 3 xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx, xxx porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditora xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx povinné xxxxx xxx AML xxxxxx.

X čl. VIII – Xxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxx zákonů.

X Xxxxx xxx 3. xxxxx 2018

Xxxxxxxx xxxxx:

Xxx. Andrej Xxxxx x. x.

Xxxxxxxxxx financí:

JUDr. Xxxxx Xxxxxxxxxxx, Xx.X., x. x.

Závěrečná xxxxxx x xxxxxxxxx dopadů regulace

(RIA)

Závěrečná xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx zákona, xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxx x hodnocení xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx zákona, xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx řád, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxx

1 Xxxxx xxxxxxxxxx a cíle

2 Xxxxx xxxxxxx xxxxxx

3 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx

4 Xxxxx řešení

5 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx

6 Xxxxxxx xxxxxxxxx regulace

7 Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx

Xxxx

1 Xxxxx předložení x xxxx

1.1 Xxxxx

Xxxxx zákona, xxxxxx se mění xxxxx č. 280/2009 Sb., daňový xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx.

1.2 Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx boj x daňovými úniky x x xxxxxxxxx xx xxxxxxx povinnostem xx xxxxxxx na xxxxxxxxxx, aktuálních x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxx předpokládat xxxxxx xxx xxxxxx xxxx. V xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx formě xxx. xxxxxx xxxxxx¹. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx pro všechny xxxxxxx státy XX, xx jednotná xxxxxxxx xxxxxxx, x xxx x možnost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx úniky xx korporátní xxxx x Organizace xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx (OECD). V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, je xxx xxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXX². Na xxxxxxx interních xxxxxx xxxxxxx xxxx x x výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx daních xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx okolo xxxxxx 100 xxx. Xx. Xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xx xxxxx rok xx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx kvantifikace xxxx xxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxx úniků xx neproveditelná. Xxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxx expertně odhadovat xx základě různých xxxxx a xxxxxxxx.

Xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx širší xxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x k xxxxxx údajům získávaným xx základě legislativy XXX, xxxxxx xxxxxxxx x dokumentům, které xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx struktur xxxx XX, XXXX xx X20. Xxxxx X20 v prohlášení x 18. dubna 2016 xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx výbor (FATF) x Globální xxxxx XXXX pro xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxx informací, xxx předložily návrhy xxx zlepšení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxxxxxx informací o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx návrhu Xxxxxxxx DAC 5 x novely xxxxxx Xxxxxxxx XXX 4. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxx xxx xxxxxxx synergického xxxxxx. Xx xx xxxxxxx, xxxxxxxx x složitému xxxxxxxxxxxx obsahu novely Xxxxxxxx AML 4 xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx XXX 5 xxxx přijata dříve x xxx, xx xxxxxxxx pouze xx xxxxxxxxx články xxx xxxxxx Směrnice XXX. Xxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 je umožnit xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx kontroly fungování xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX xx xxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx AML. Xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xx následující články Xxxxxxxx XXX:

¹ xxxxx://xx.xxxxxx.xx/xxxxxxxx xxxxxxx/xxxxx/xxxxxxxx/xxxxx/2016-09 xxx-xxx-xxxxxx final.pdf

² xxxx://xxxx.xx.xx/xxxxxxxxxxxxxx/2016/06_2016/Xxxxxxx_Xxx_2015_Xxxxxxx/xxxxx.xxxx#42

Xxxxxxx 6 x 19

- xxxxxx 13 (xxxxxxxxx xxxxxxx povinnou xxxxxx xxx hloubkové xxxxxxxx xxxxxxx),

- xxxxxx 30 (xxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx),

- xxxxxx 31 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx),

- xxxxxx 40 (xxxxxxxxx uchovávání xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx).

Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx stanovena do 31. xxxxxxxx 2017.

Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx Směrnice XXX 5, „xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx“ x xxxx xxxxxxxx „xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx“, xxxxxxx ji x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxx komparace

V xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákona xxx xxxxxxxxxx průzkum, xxx xxxxxxx ostatní xxxxxxx státy Směrnici XXX 5 xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx proces x Xxxxx republice xxxx zahájeny xxxxxxxxx xxxxx než x xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx z xxxxxxxxx xxxx XX k xxxx vypracování RIA x transpozicí xxxxxxxx, xxx neměla xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xx získat vyjádření Xxxxxxxxx, za jehož xxxxxxxxxxxxx byla Xxxxxxxx XXX 5 přijata. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxx záměrně xxxxxxxx xx boj x xxxxxxxx úniky x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxx XXX.

1.3 Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx stavu x xxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xx týká následujících xxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx právo

- xxxxx č. 280/2009 Sb., daňový xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxx č. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx

- xxxxx č. 253/2008 Sb., o xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx výnosů z xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

- xxxxx č. 304/2013 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právnických x xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů (xxxx xxx „xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx“)

Xxxxxxxx xxxxx

- xxxxxxxx Rady (XX) 2016/2258 ze xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x informacím xxx xxx xxxxx xxxxx xxxxx (xxxx xxx Xxxxxxxx XXX 5)

- xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Rady (XX) 2015/849 xx xxx 20. května 2015 x předcházení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 648/2012 x x zrušení xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx 2005/60/ES x xxxxxxxx Komise 2006/70/XX (xxxx xxx „Xxxxxxxx XXX“)

Xxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dosud nezakotvuje xxx široký xxxxxxx xxxxxxx xxxx k xxxxxx, včetně xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx AML, xxxxx xxxxxxxx Směrnice XXX 5.

Xxxxxx přístup správců xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx rejstříků, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxx xx xx. 30 x 31 Směrnice XXX, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx úrovni zákonné xxxxxx xxxxxxx daňového xxxx x zák. č. 304/2013 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx osob x x xxxxxxxx svěřenských xxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „xxxxx o xxxxxxxxx rejstřících“). Xxxxx xxxx možné získat xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x evidence xxxxxxxxxxx xxxxx (viz xxxxxxx §65d x §65f xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx) x evidence xxxxx x skutečných xxxxxxxxxx (§118b x xxxx. xxxxxx x xxxxxxxxx rejstřících) Xxxx xxxx xxxxx přistupovat x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxx problematika xxxx x rámci xxxxxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx dále xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx nebudou xxxx xxxxx aktuální x xxxxxxx xxxx odpovídat xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxx. xxxxxx Finanční xxxxxx xxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx určit xxx xxxxx povinnou x xxxx, popř. xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xx x xxxxxxxxx), včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx těchto xxxxx (xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx získávání xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx).

X xxxxxxxxxxxxx popisu existujícího xxxxxxxx xxxxx xxx 1.2 „Xxxxx České xxxxxxxxx“ xxxxxx xxxxx xxxxxxxx zprávy. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, 1.2.1. „Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx“ x 1.2.2. „Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx“. Xx xx xxxx stávajícího xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx po konkrétních xxxxxxxxxx informace xxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx shromažďovaných xxxxxxxxxxxx kategoriemi xxxxxxxxx xxxx dle xxxxxx XXX a jejich xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxx jejího prolomení, xxxxxxxx xx xx xxxxx části důvodové xxxxxx, včetně podrobně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx §2 xxxxxx AML x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (1.2.1. xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx).

1.4 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona XXX

Xxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx a uchovávají xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, je xxxxxxxx x §2 zákona XXX. Xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx údaje je xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xx tak x xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxx (xx. xxxx na xx dopadá obecná xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xxxxx §57 odst. 1 xxxxxxxx xxxx), tak x subjekty, které xxxx speciální povinnost xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. V xxxxxx xxxxx se xxx jedná jak x xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx povinnost mlčenlivosti xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx nebo zčásti xxxxxxxxx (jako je xxxx x xxxxxxxx xxxxx §57 odst. 2 až 6 xxxxxxxx xxxx), xxx x subjekty, x xxxxxxx případě xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx správci xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x zákoně XXX xxxx Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x dispozici.

Nicméně xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kategorií xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zaslaných x xxxxx 2017 Xxxxxxxx xxxxxx xx Českou xxxxxxxxx v xxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx peněz x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx³.

³ Překlad xx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

⁴ X 6. březnu 2017: 16268, včetně xxxxxxxxxxx (2966).

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxx xxx x §10 xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx, že xx xxx rozumí xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx orgán x xxxxxxx, x xxxxx mu xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxx především xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx správy Xxxxx xxxxxxxxx, ale xxxx xxxx xxxxxx orgánů, xxxxx xxxxxxxx určitá xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx řádu, x xx xxxxxx xxxxxx územní xxxxxxxxxx xx soudů.

Správci daně xxxxxxx údaje xxxxxxxxxx xxxxx návrhu xxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, jejímž xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx případě xx xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx. správci xxxx určení Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z 8 xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx s Xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxx. Kontaktní xxxxx určí xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx (resp. xxxxxxx xxxx pověřeného xxxxxxxx úkony, dílčí xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx) x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx, xxxxx xx týká xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxx využití širšího xxxxxx informací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, ale x xxx xxxxxx xxxx obecně a x rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xx nutné zdůraznit xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx daně xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx smyslu xxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci, xxxx mít možnost x xxxxx kontroly xxxxxx povinností uložených xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx poskytnuté xxxxxxxx institucí xxxxx x ní x xx xxxxxxx databází xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx AML. Xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx strukturu xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx (např. xxxxxx/xxxxxxxxx xxxxx), xxx xx osobou xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx majitelem) pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x zejména zjistily x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx. xxxxx ovládající pasivní xxxxxxxxxx entity⁵.

Daňové subjekty

V xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xx základě xxxxxxxx Xxxxxxxx správy Xxxxx republiky (XXXX - automatizovaný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (níže XXX) x dani x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx XXXX) x xxxx z xxxxxx právnických xxxx (xxxx XXXX)⁶. Xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx předložily xxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxx kódem xxxxx, xxxx. xxxxxxxx, které xxxxxxxxxx daňové xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx v xxxxxxxxx.

⁵ Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx využívány x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, x xx xxx xxxxxx jsou xxxxx vytvářeny xxx, xxx zakrývaly skutečné xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx.

⁶ Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx údaje x osobách, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx zaměstnanci x xxxxxxxxxx daňové xxxxxxxx.

Poznámka:

(1) Počet xxxxxxxx xxxxxxxx, kteří xxxxxxxxxx DAP x XXXX xx xxx 2015, zdroj ADIS

(2) Xxxxx daňových xxxxxxxx, xxxxx předložili DAP x XXXX xx xxx 2015 s xxxxxxxxx xxxxx státu, xxxxx 29, xxxxx 1 XXX, xxxxx XXXX

(3) Počet daňových xxxxxxxx, xxxxx předložili XXX k DPPO xx rok 2015, xxxxx XXXX

(4) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kteří xxxxxxxxxx DAP x XXXX xx rok 2015, xxxxxxx sídlo xx x xxxxxxxxx, xxxxx ADIS

1.5 Xxxxx xxxxxxxx stavu

Obecným xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxxxxx schopnosti xxxxxxx xxxx účinně xxxxxxx x daňovými xxxxx x provádět xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxx cílem xx xxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx, o xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, jež xxxxxxxxxxx xxxxxxx osoby v xxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx klienta xxxxx xxxxxx AML xxx, xxx xxxxxxxxx poskytnout xxxx údaje xxxxxxx xxxx xxxxxx dána xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx ze xxxxxx xxxxxxx daně.

Z xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx cíle:

- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx vlastníka xxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxx vztahy ve xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (pasivní xxxxxxxxxx entitě), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx) pasivní nefinanční xxxxxx,

- zajistit xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci.

1.6 Xxxxxxxxxx xxxxxx

X xxxxxxx neřešení xxxxxxxx byla xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx boj x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx předpisu Xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx xx nehospodárné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxxxx xxx x daňovými xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx úniky závisí xx tom, zda xxxxxxx daně xx x skutečnostech xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxxxxx xxxxxxxxxx kvalitní, xxxxxxxx x xxxxxxxx informace. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobami x xxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX, xxx s xxxxxxxx xxxxx bude xxxx efektivní.

Neprovedení implementace xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxxxx úprava musí xxx v souladu x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxx (Směrnice XXX 5). X xxxxxxx xxxxxxx xx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx riziku xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxx (xxx. infringement).

Nadměrné x nehospodárné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxx získávat xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektů xxx xx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX (xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nemusí) xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x šetření xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx xx znamenalo, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx více zatěžující. Xxxxxxx xxx x xxxxxxx, xxx namísto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1.7 Xxxxxxxx řešení

Vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxxx XXX 5 xx do Směrnice XXX xxxxxxx pouze xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx (xxxx xx již xx xxxxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxxxx - xxx xxxx x xxx xxxxxxxxx zprávu), xxxxxxx xxxxxx tématem xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx návrhu zákona xxx rámec xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx (x xxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx) xxxxxxxxxxx v rámci xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx AML xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx.

2 Návrh xxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx 0 - Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxx 0 xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx úpravy. Xxxxxxx x xxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxx legislativní xxxxx x xxxxxxx řádu Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx XXX 5 není x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x evropského xxxxx.

Xxxxxxxx 1 - xxxxxxxxxx údajů získávaných xx základě xxxxxx XXX xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx správě xxxx

Xxxxxxxx 2 - xxxxxxxxxx xxxxx získávaných xx xxxxxxx zákona XXX xxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx

2.1 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxx vynucování

Realizace varianty 0, tj. neprovedení xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx x xxxxxxx x právem Xxxxxxxx unie. Zavedení xxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 je xxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxx legislativní xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxx porušení xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

X tohoto xxxxxx je nutné xxxxxxxx 0 vyloučit x xxxxxxx přezkumu.

3 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx

3.1 Identifikace xxxxxxx x xxxxxxx

Xxxxxx není xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zpracovatel porovnal xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx straně x xxxxxx na druhé xxxxxx. Xx xxxxx xxxxxxxxxxx, že výnosy xx xxxx stanoveny xxxxxxx. Nelze předpokládat, xx po zavedení xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xx xx stát xxxxxxxx přesnou částku, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx před správcem xxxx xxxxx. Xx xxx zřejmé, xxxxx x xxxxxxx je x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. zda xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x x xxxxxx xxxxxx xxxx jako pomocná xxxxxxxxx kritéria xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x náklady xxxxxxxxx osob. Xxxxxx x relevantní kritéria xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (xxx s xxxxxxxx úniky, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, zachování xxxxxxxx xxxxxx neutrality), x xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlády a xxxxx xxxxxxxxx, boj x xxxxxxxx úniky.

Byla xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

- Xxxxxxx xxxxxxx xxxx

- Náklady xxxxxxxxx xxxx

- Náklady xxxxxxx xxxx zúčastněných xx xxxxxx xxxx

- Boj x xxxxxxxx xxxxx

- Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

- Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxx xx advokáty, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxx, xx x xxxx xxxx zvažovaných xxxxxxxxxx xx xxxx xxx stejným xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxxxx, x to v xxxxxxxxxxx rozsahu, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxxxx. Návrh xxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx (x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx Odboru xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX, xxxxx xx xx Xxxxxxxx XXX 5 úzce provázána.

Pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxx variant v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xx xxxxxx příslušníků xxxx xxxxxxxxx profesí xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx spravedlivý xxxxxx, xxxx. na xxxxxx xxxxx, jedná xx x xxxxxxxxxxxx, kterou xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx RIA, xxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx navrženého řešení x ústavním xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx zvolená xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, 4. „Zhodnocení xxxxxxx navrhované xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx“.

3.2 Xxxxxxx

Xxxxxxx správce xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx náklady xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxxxxx příslušných xxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx náklady xx straně xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybrané xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx zákona XXX, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, správci xxxx.

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osob (xxxxx xxxxxxxxx osob) vznikající x souvislosti x xxxxxxxxxxx x kontrolní xxxxxxxx správce xxxx.

3.3 Xxxxxxx

Xxx s daňovými xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx údajů (xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx), xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx posílena xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x daňovými xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx x jaký xxxx bude xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx těchto xxxxx, xx praktickou xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxx principu xxxxxx neutrality

Toto xxxxxxxxx xxxxxxx, zda xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx neutrality xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x daňové xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx daňový subjekt xxxxx s ohledem xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x němuž by xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx nepřistoupil. Xxxxxxxxx xxxxxxx x kritériem xxxx x xxxxxxxx xxxxx.

3.4 Xxxxxxxxxxx variant

3.4.1 Xxxxxxxx 1 - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx základě zákona XXX xxxxx xxx xxxxx mezinárodni xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxxxxx xxxx

Xx xxxxxxx xxxxxx zákona xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxx xxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx), které xxxxxxx daně xxxxx xx xxxxxx poskytovány x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxx, svěřených xxx již xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx žádostí xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx těchto xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxx, kterých xx xxxxx xxxxxx, xx. xxxxxxxx nerezidentů, bude x případě xxxx xxxxxxxx o něco xxxxx než x xxxxxxxx 2, xxxxxxx xxx o xxxxx, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx xxxxxx, popř. xxxxxxxx nerezidentů, xx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx osob

Administrativní xxxxx xx xxxxxx povinných xxxx je xxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxx již xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci. Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx údajů x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, již získaných xx xxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně na xxxx xxxxxx negeneruje xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zátěž xx xxxxxxx. Povinnost xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxx, kterými xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. je xx xxxxxxx jiného zákona xxxxxxx xxxxxxxxxx). Povinné xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxxxx a xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx tak xxxxxxxxx pouze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxx xxxxxx XXX xx xxxxx povinna xxxxxxxxxx údaje správci xxxx xxx xxxx. Xxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx jsou xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx velikosti xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx týkají, tj. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx x xxxxxxx této varianty xxxxx xxx u xxxxxxxx 2, xxxxxxx xxx x dopad, xxxxx xx xx xxxxx úměrný počtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx schopni xxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, popř. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxx informace požadovány xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

Náklady xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx daní

Skutečnost, xx xxxxxxx xxxx bude xxxx svou xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xx povinné xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx dotčených osob xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx přímo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx (xxxxx dostupných) xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxx x xxxxxxxx úniky

Při realizaci xxxxxxxx 1 xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně zjistit xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x vlastnické xxxxxx xx zprostředkujících xxxxxxxxxxx (xxxxxxx nefinanční xxxxxx), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prvků xxxxxxxxx xx tuzemsko, popř. xxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxx xxxxxxxxxxx získá xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx x xxxxxxxx úniky. Xxx xxxxxxxxx varianty 1 xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx údaje xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx daní. Okruh xxxxxxxx xxxxx, k xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx možné xxxxxxxxx xxxxx využít, xxxxxxx xxxx xxxxxx. Při xxxxx x úvahu xxxxxx x xxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx problém xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx xxxxx přítomnosti xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x prostředí xxxxxxxx ekonomiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx trhu xxxxxxxxx xx logický xxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx mít xxxxxxx xxxx snazší xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxxx údajů x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxxxx). X xxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx, xxxx xxx pro xxxxxxx xxxx náročnější xxxxxxxxxxxx oddělit xxxxxxx, xxx jde o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní, od xxxxxxx, kdy xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxx rozdělení x xxxxx x xxxx xxxxxxx xxx nebude xxxxx, popřípadě bude xxxxxxx s nepřiměřenými xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x zvýšeným xxxxxxx xxxxxxxx sporů. X xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxxx správce daně x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx úkon, popř. xxxxx řízení xxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx většině xxxxxxx xxxx také xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx odešlo xxxxx, xxx jeho xxxx xxxx stanovena x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx odstupu apod.). Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x x xxxxxx subjektu, xxxxx může v xxxxxxx s §93 xxxx. 2 daňového xxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx osobního xxxxxxx xxxxxxxxxx návrhu xxxxxx tak x xxxxxx případech ztrácí xxxxxx. Rozsah x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx x souvislosti x konkrétním xxxxxxxx xxxxxx může xxxxx. Xxxx xxxxxxxx by xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxx principu xxxxxx neutrality

V případě xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správce xxxx x xxxxxx, xxxxx se x xxx xxxxxxxx, motivovány x tomu, aby xxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx ovlivňuje xxxxx xxxxxxxxxx a organizační xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3.4.2 Varianta 2 - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx XXX x xxx xxxxx xxxxxxxx správy daní

Náklady xxxxxxx xxxx

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx dojde xxxxx k rozšíření xxxxxx subjektů, x xxx údajů, včetně xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx budou xx žádost xxxxxxxxxxx x xxxxx tito xxxxx využít xxx xxxxxx xxxxx, svěřených xxx xxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxx xxxxxx subjektů, xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxx této varianty xxxxx xxx x xxxxxxxx 1. Na xxxxxx druhé xxxxx, xx některé xxxxx xxxx mít správce xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxx xxxxx při xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx úvaha xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxx jako x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx jsou xxx xxxxxxx povinných osob xxxxxx velikosti xxxxxx xxxxxxxx, kterých xx xxxxx xxxxxx, x xxxxx tedy x xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxx než x xxxxxxxx 1, nicméně xxx o xxxxx, xxxxx je xx xxxxx xxxxxx počtu xxxxxxxx, jejichž údaje xx tuzemští správci xxxx xxxxxxxx xx xx xxx xxxxx xxxxxx tuzemské správy xxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx daně xxxx xxxx xxxx vyhledávací xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx, které shromažďují xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx úlevu xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, neboť xxxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x šetření xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxx přímo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx z xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx) zdrojů. X xxxxxxx varianty 2 xx xxxxx xxxxxxxxx využit xxx xx vztahu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zahraničních xxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx 2 je xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx kritérium xxxx, xxx xxxxxxxx 1.

Xxx x daňovými úniky

Při xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx řídící x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxx. jiné jurisdikce. Xxxx xxxx skutečnosti xxxxx správce daně xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx s daňovými xxxxx. Na xxxxxx xx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxx údaje xxxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx (xxx x xxxxxxxx je pak xxxxxx x x xxxxxxxx správě daní), xxxx bude možné xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxx přímo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Okruh xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx bude xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, tak bude xxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx daňovým xxxxxx xxx xxxxxx xx přítomnost xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

Xxx realizaci xxxxxxxx 2, xxxxxx xxxx xxx realizaci xxxxxxxx 1 xxxx xxx správce xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx xxxxx, včetně x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx správce xxxx nucen provádět xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx, od xxxxxxx, xxx xx xxxxx čistě o xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxx bude xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx údajů xxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx již x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxx správy xxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxx subjekt nedává xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, ani xxxxxxx xxxxxxxx nerezidenta. Xxxxxxxxxxxx tedy uměle xx skutečností xxx xx tím xxxxxx, xxx xxxx. skryl xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx stanovení xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x xx při xxxxxxxxxx xxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx.

4 Návrh xxxxxx

X xxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx 0 xxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pouze xxxxxxxx 1 a 2.

4.1.1 Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx přehledem xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zpracováno x xxxxxxxx 3.4. Nejde x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx hodnocení xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx číslicemi xxxxxxxx (xxxxx 1) xx xxxxxxxx (xxxxx 2).

Xxxxxxx 1: Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx 2.

Tato xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx předpoklady xxx boj x xxxxxxxx xxxxx x xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx principu xxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx nepředstavuje xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx předpisu.

5 Implementace xxxxxxxxxx varianty x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx tím, xx xxxxxxxx návrh xxxxxx daňového xxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx návrh xxxx xxxxxxxxx vládě nejpozději xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx lhůty. Xxxxxxxx ke krátké xxxxxxxxxxxx lhůtě a xxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx navrženo xxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx.

6 Xxxxxxx xxxxxxxxx regulace

Přezkum xxxxxxxxx xxxxxxxx xx měl xxxxxxxx odhad xxxxxxxxx xxxxx nové xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx zpřístupněných xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx. Výši xxxxxxx xxx xxxxx xxx xx xxxxx souvislosti xxxxx s xxxxxx xxxxxx informací (např. xx povinných osob xxxxx xxxxxx AML), xxxxx měl xxxxxxx xxxx x dispozici x xxxxx x xxxxxxx xxxxx. Takovou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx statistik xxxx tedy xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nové xxxxxx xxxxxx.

Xxxx se xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx „Přehled x počtu x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx rok 2015“. Xxxxxxxx xxxxxxxx bude xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x kalendářním rokem xxxxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx účinnosti.

Xxxxxxx xxxxxxxxx regulace xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx vyhodnocování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx členské státy Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx sleduje xxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx XX xxxxxxxxx x xxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx v souladu xx směrnicí XXX.

Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx účinnost xxxxxxxx xxx xx xxxxxx roce účinnosti xxxxxx (xxxx. xxx xxxxxxxxxx, zda výsledky xxxxxxxx kontrol xxxxx/xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx).

X tohoto xxxxxx xx očekává, xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxx účinnosti xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx po xxxx od xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx přezkum xxxxxxxxx regulace xxxxxx x xxxx 2019, xxxx. 2020.

7 Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx

Xxxxxxxxx xx konzultací x xxxxxxxxx Xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, příslušnými xxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úřadem. Xxxx xx vycházelo z xxxxxxxx Slovenského xxxxxxxxxxxxx x Radě XX, xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxx:

- XXXX/X20 Xxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxx Shifting Project, 2015 Final Reports:

Information xxxxx [xxxxxx]. XXXX, 2015 [xxx.&xxxx; 2017-03-09]. Xxxxxxxx z:

https://www.oecd.org/ctp/beps-reports-2015-information-brief.pdf

- X xxxxx of xxx xxxxxxx cigarette market xx xxx European Xxxxx, Norway xxx Xxxxxxxxxxx, 2015 xxxxxxx [xxxxxx]. XX: XXXX XXX, 2016 [cit. 2017-03-09]. Xxxxxxxx x:

xxxx://xxxx.xx.xx/xxxxxxxxxxxxxx/2016/06 2016/Xxxxxxx Xxx 2015 Xxxxxxx/xxxxx.xxxx

- Study xxx Xxxxxxx xx xxx XXX Xxx xx xxx EU-28 Member Xxxxxx: 2016 Xxxxx Xxxxxx:

XXXXX/2015/XX/131 [xxxxxx]. XX, 2016 [xxx. 2017-03-09]. Xxxxxxxx x:

xxxxx://xx.xxxxxx.xx/xxxxxxxx xxxxxxx/xxxxx/xxxxxxxx/xxxxx/2016-09 xxx-xxx-xxxxxx final.pdf

Xxxxxxxxx tabulka xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ČR x legislativou XX

Xxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxx xxx.xxx.xx