Plné znění - Sněmovní tisk - 47/0

Vládní návrh zákona, kterým se mění zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, ve znění pozdějších předpisů, a další související zákony

47/0

Vládní návrh

Důvodová zpráva

Obecná část

Zvláštní část

Závěrečná zpráva RIA

Právní vztah k EU

Vládní xxxxx

XXXXX

xx xxx ... 2017,

xxxxxx se xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx tomto zákoně Xxxxx republiky:

XXXX XXXXX

Xxxxx daňového xxxx

Xx. I

Zákon č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxx č. 30/2011 Sb., xxxxxx x. 458/2011 Xx., xxxxxx č. 167/2012 Xx., xxxxxxxxx opatření Xxxxxx č. 344/2013 Xx., xxxxxx č. 267/2014 Xx., zákona x. 375/2015 Xx., xxxxxx x. 298/2016 Xx., xxxxxx x. 368/2016 Xx. x xxxxxx x. 170/2017 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. V §53 xxxx. 1 xxxx. x) xx xxxxx „xxxx“ nahrazuje xxxxx „xxxxxxxxx xxxxxxxxxx“.

2. X §57 xxxxxxxx 3 xxx:

„(3) Xxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx družstva, xxxxxxxx xxxxxxxxx, poskytovatelé xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx rozsahu, xxxxxxxxx elektronických xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx malého xxxxxxx (xxxx xxx „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb“) xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx identifikátorech,

b) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxx, xxxxx jsou oprávněni xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx,

x) xxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx a x xxxxxx xxxxxx, x xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, x x xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) zřízených xxxxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx přístup xxxxxxxxxxxx,

x) úvěrech, úschovách x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.“.

Xxxxxxxx xxx čarou x. 8 xx xxxxxxx.

3. Xx §57 xx xxxxxx nový §57x, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx pod xxxxx x. 30 xxx:

„§57x

(1) Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, x xx x v případě, xx se xxxxx x xxxxx xxxxx §57, je xxxxxxx xx vyžádání správce xxxx xxxxxxxxxx tyto xxxxx nebo xxxxxxxxx³⁰⁾:

x) xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §9 xxxx. 2 xxxx. a) xx x) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x) x x),

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxx x) x b).

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx, notář, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx údaje a xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx za xxxxxx výkonu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx. Ustanovení §26 xxxx. 1 a 2 a §27 xxxx. 1 x 2 xxxxxx o xxxxxxxxx opatřeních proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx.

³⁰⁾ Směrnice Xxxx 2016/2258 xx xxx 6. prosince 2016, xxxxxx se xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x informacím pro xxx xxxxx xxxxx xxxxx.“.

XXXXX: 2016/2258

4. V §58 xxxx. 1 xx xx xxxxx „57“ xxxxxxxx xxxxx „a x §57a“ x xx slovo „údaje“ xx xxxxxxxx slova „xxxx xxxxxxxxx“.

5. V §58 xxxx. 2 xx xx xxxxx „Xxxxx“ xxxxxxxx xxxxx „xxxx xxxxxxxxx“, xx xxxxx „xxxx“ se xxxxxx xxxxx „xxxxxx“ x xxxxx „údajů“ xx xxxxxxx.

6. X §58 xxxx. 3 se xx xxxxx „údaje“ xxxxxxxx xxxxx „xxxx xxxxxxxxx“, xxxxx „xxxxx §57“ xx xxxxxxxxx xxxxx „xxxxx §57 x 57a“ x xxxxx „x §57“ xx xxxxxxxxx xxxxx „x §57 x x §57x“.

XXXX XXXXX

Xxxxx notářského xxxx

Xx. XX

Xxxxx č. 358/1992 Sb., x xxxxxxxx a xxxxxx činnosti (xxxxxxxx xxx), ve znění xxxxxx x. 82/1998 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 370/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., zákona č. 317/2001 Xx., xxxxxx x. 352/2001 Xx., xxxxxx č. 501/2001 Xx., xxxxxx x. 6/2002 Sb., nálezu Xxxxxxxxx xxxxx, vyhlášeného xxx č. 349/2002 Xx., nálezu Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxx x. 476/2002 Xx., xxxxxx x. 88/2003 Xx., xxxxxx x. 18/2004 Xx., zákona x. 237/2004 Xx., xxxxxx x. 284/2004 Xx., xxxxxx č. 554/2004 Xx., xxxxxx x. 628/2004 Xx., xxxxxx č. 216/2005 Xx., xxxxxx č. 344/2005 Xx., xxxxxx x. 377/2005 Sb., xxxxxx x. 70/2006 Xx., xxxxxx x. 81/2006 Sb., zákona x. 308/2006 Xx., xxxxxx x. 296/2007 Xx., xxxxxx x. 126/2008 Sb., xxxxxx x. 254/2008 Xx., xxxxxx č. 301/2008 Xx., zákona x. 7/2009 Xx., zákona x. 227/2009 Xx., xxxxxx č. 142/2012 Xx., xxxxxx x. 202/2012 Sb., xxxxxx x. 396/2012 Sb., xxxxxx č. 303/2013 Xx., xxxxxx č. 243/2016 Xx., zákona x. 298/2016 Sb. x zákona x. 460/2016 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. X §56 xxxx. 5 xx xx xxxxx „povinnosti“ xxxxxxxx slova „xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx“.

2. X §56 xx xx xxxxx xxxxxxxx 6 xxxxxxxx xxxx „Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 2016/2258

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x daňovém xxxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx

Xx. XXX

X §6 xxxxxx x. 523/1992 Xx., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx a Komoře xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 284/2004 Xx., xxxxxx x. 70/2006 Xx., xxxxxx x. 189/2008 Xx., xxxxxx x. 254/2008 Xx. x zákona x. 281/2009 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxxxx xxxx „Xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx správci xxxx xxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx daňovým xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx podle xxxxxx o některých xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

ČÁST XXXXXX

Xxxxx xxxxxx x advokacii

Xx. XX

X §21 xxxxxx x. 85/1996 Xx., x xxxxxxxxx, xx xxxxx zákona x. 210/1999 Sb., xxxxxx x. 79/2006 Xx. x xxxxxx x. 254/2008 Sb., xx xx konci xxxxxxxx 6 xxxxxxxx xxxx „Povinnosti mlčenlivosti xx advokát nemůže xxxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

ČÁST XXXX

Xxxxx exekučního xxxx

Xx. V

V §31 xxxxxx x. 120/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx řád) x x xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 284/2004 Xx. a xxxxxx x. 70/2006 Xx., xx xx xxxxx xxxxxxxx 7 xxxxxxxx xxxx „Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx exekutorovi xxxx xxxxxxx osobě xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xx. XX

Xxxxx č. 253/2008 Sb., x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx činnosti x financování xxxxxxxxx, xx xxxxx zákona x. 227/2009 Sb., xxxxxx x. 281/2009 Xx., xxxxxx x. 285/2009 Xx., xxxxxx x. 199/2010 Sb., xxxxxx č. 139/2011 Xx., xxxxxx x. 420/2011 Xx., xxxxxx x. 428/2011 Xx., xxxxxx x. 457/2011 Xx., xxxxxx x. 18/2012 Xx., zákona x. 377/2012 Xx., xxxxxx x. 399/2012 Xx., zákona x. 241/2013 Xx., zákona x. 303/2013 Xx., xxxxxx č. 257/2014 Xx., xxxxxx č. 166/2015 Sb., xxxxxx x. 377/2015 Sb., xxxxxx č. 188/2016 Xx., zákona x. 243/2016 Xx. x xxxxxx x. 368/2016 Xx., se xxxx xxxxx:

1. V §39 xx na xxxxx xxxxxxxx 1 tečka xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno x), xxxxx zní:

„n) xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx povinností stanovených xxxxxxx řádem xxxxxxx xxxxx.“.

2. V §39 xxxx. 4 xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx „x)“ xxxxxxxxx xxxxxx „n)“.

3. X §40 xxxx. 1 x 2 xx za xxxx „x)“ vkládá xxxx „a x)“.

XXXXX: 32016L2258

ČÁST SEDMÁ

Změna xxxxxx x xxxxxxxxxx

Čl. VII

V §15 xxxxxx č. 93/2009 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 334/2014 Sb. x xxxxxx x. 299/2016 Sb., xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx zní:

„m) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx podle xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.“.

XXXXX: 32016L2258

XXXX XXXX

Xxxxxxxx

Čl. XXXX

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX: 32016L2258

DŮVODOVÁ XXXXXX

Xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx

1.1. Xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU, o xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx (xxxx xxx „XXX“ – Xxxxxxxxx xx Administrative Xxxxxxxxxxx). Xxxx xxxxxxxx xxxx již xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxx novelizací xx Směrnice Xxxx (XX) 2016/2258 xx xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou se xxxx xxxxxxxx 2011/16/EU, xxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxx xxxxx xxxxx xxxxx (dále xxx „Xxxxxxxx XXX 5“). Xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx do 31. prosince 2017. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) 2015/849 xx xxx 20. xxxxxx 2015 x předcházení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 648/2012 a x zrušení xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxx 2005/60/ES x xxxxxxxx Xxxxxx 2006/70/ES (xxxx xxx „xxxxxxxx XXX“ – Anti Xxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx).

Xxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xxxxxxx správci xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx podle XXX xx zákona xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, postupům, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx peněz. Konkrétně xxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx články xxxxxxxx XXX:

- xxxxxx 13 (xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx hloubkové xxxxxxxx klienta),

- článek 30 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxx, včetně xxxxx x xxxxxxxx držené xxxxxx),

- xxxxxx 31 (xxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx),

- článek 40 (xxxxxxxxx uchovávání xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxx klienta xxxxxxxxx xxxxxxx).

X současné xxxx je v XX xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx AML (XXX (2016) 450 final). Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx i xxxxx xxxxxx 30 směrnice XXX, v xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx/xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxx do registru xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jiných xxxxxxxxxxx xxxx. Dále xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx 31 směrnice XXX, xxxxx xxxx xx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx (svěřenští xxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx, přesné x xxxxxxxx informace o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx xxxx zakladatele, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx registru xxxxxxxxxx majitelů, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx příslušných xxxxxx x daňových xxxxx xx registru). Xxxxxxxx xxxxxxxxxx změnou xxxxxxxx AML xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx 32x, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx automatizovaného xxxxxxxxxxx registru xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx kontrolujících platební xxxx. Xxxxxxx xxxx xxxx novela směrnice XXX xxxxxxx Xxxxx XX, xx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxx předložen xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx Směrnice XXX, xxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx znění směrnice XXX (nově xxxxxxx xx upravené články xxxxxxxx AML).

1.2. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky, které xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xxx xxxxxxxx xx xxxx skupin.

První xxxxxxx představují normy xxxxxxxxxx xxxxx povinných xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávají údaje x xxxxxxxxxxx x xxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx těchto xxxx xxxx správcům xxxx x mechanismus xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx těmito xxxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx č. 253/2008 Sb., o některých xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx předpisů (dále xxx „XXX zákon), x xxxxxxxxx xx xxxxxxx č. 280/2009 Sb., daňový xxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů (xxxx xxx „xxxxxx xxx“).

Xxxxx xxxxxxx xxxxx upravuje xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxxxxxxx údaje x rozsah x xxxxxxxxxxx získávání údajů x xxxxxx xxxxxxxxx xx strany xxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x daňovém řádu x x xxxxx xxxxxx č. 304/2013 Sb., x xxxxxxxxx rejstřících xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů, ve xxxxx pozdějších předpisů (xxxx xxx „zákon x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx“).

Xxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxx §10 odst. 1 daňového řádu xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx jiný státní xxxxx x xxxxxxx, x jakém mu xx xxxxxxx nebo xx xxxxxxx zákona xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ale xxxx řada xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx daňového xxxx, x xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxx.

Xxxxxx xx xx xxxxxx §2 daňového xxxx xxxxxx tzv. xxxx x xxxxxx (xxxxxxxxx) xxxxxx, xx. xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx příjmem veřejných xxxxxxxx, spravovaná x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jedná x xxxx (x xxxxx xxxxxx), xxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

1.2.1. Zpřístupnění xxxxx xxx XXX xxxxxx

Xxxxxxxxx platný xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďovaných a xxxxxxxxxxxx pro xxxxx xxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx správci daně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx daní x x xxxxxxx xxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx údajů xxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx xx xxxx vyžádat xxxxx xx třetích xxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxx z vlastní xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx orgánů veřejné xxxx,

x) xxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xx obecně vztahuje xxxxx xx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečně xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xx třeba respektovat xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx, xxxxxx-xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx x):

Xxxxx §9 odst. 2 daňového xxxx xxxxxxx xxxx soustavně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx trvání xxxxxxxxxx xxxx zúčastněných xx xxxxxx daní x činí nezbytné xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx splněny. Xx xxxxxx §9 xxxx. 3 daňového xxxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobní xxxxx x jiné xxxxx, xxxx-xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x to x xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

X xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx využít xxxx jiné institutu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x §57 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx moci a xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx osob xxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx řízení x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx podléhá xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxxxx daní, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx upraven x §58 xxxxxxxx xxxx, x xx xxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx musí xxxxxxxx pohybovat x xxxxx xxxxxxx nezbytného xxx xxxxxx daní. Xxxx platí, xx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx pravidlo, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xx xxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx tohoto pravidla xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx způsobem. Xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx poskytnutí xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedených v xxxxxxx, anebo x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (např. sdělení xxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podmínku). Xxxxxx xxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx vymezenou xxxxxxxxxx či předmět (xxx), xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx neznámé xxxxxxxxxxx xx věci xx xxxxxxx vymezených xxxxx. Xxx tomu xxxx xxx xxxxxxx tehdy, xxxxx je vyžádání xxxxx xxxx. součástí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx §78 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx.

Xxxxxxxx xxxxx, že xx základě xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx řádu xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx nad xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xx xxx xxxxxx xxxx například xxxxxxx přímého (xxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxxxx) xxxxxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx postupy jsou xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx ekonomičtějším xxxxxxx xxx xxx xxxxxx. Xxx rámec xxxxxx xxxxxx daňového řádu xxx x některých xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx konkrétnímu xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx údajům xx xxxxxxx aktivní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx sdělovat (x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxxxx osob).

Ad x):

Xxxxx xxxxxxxxxx §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx si xxxxxxx xxxx xxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx x xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxx. Xxxx platí, xx xx xxxxxxx osob xx správce xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxx xx x souladu x xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xXxxxxxxxxx bodem 3.3, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx zásady „xxxxx xxxxxx“, xx. xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx jsou nuceny xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx veřejné xxxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxx potenciálně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 je x xxxxx ohledu xxxxx xxxxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx §32 odst. 2 AML xxxxxx, xxxxx něhož xxxxxx-xx Xxxxxxxx analytický xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx orgánů Finanční xxxxxx Xxxxx republiky xxxx orgánů Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxxxx x xxxxxx zjištěních Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x výsledků xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x rozporu x účelem XXX xxxxxx.

Xx x):

Xxxxxx povinnost xxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx toliko xxxxxxxxx poskytnout xxxxx, xxxxx xxxx orgán xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx shromažďovat, xxx xxxxx již xxxxxx xxxxx poskytnout správci xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx (a xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx předpokládá, xx xxxxxx údaji xxxxxxxxx), xxx xx údaje, xxxxx povinný xxxxxxx xxxxxxxxxxx x své xxxxxxx vůli (např. xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx). Xxxxxx řád xxxx xxx x xxxx v §57 xxxxxxxxx shromažďovat xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x x xxxxxxxx xxxxxxx – pokud xxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, vztahuje xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dnem účinnosti xxxxxxxxx xxxxxx úpravy xx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx subjekt xx x xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx je xxxxxx před xxxx xx xx xxxxxxxxx xxxx povinnosti (xxxxx xx v principu xxxxxxxxxxx podle xxxx, xxx byly xxxxxxx).

Xx x):

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx daně xx xxxxxxx §57 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx není xxxx x sobě xxxxxxxxx prolomit xxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx speciální xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. X tomu, xxx byla xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx nezbytné xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x něhož xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepochybně xxxxxxxxxx vyplývá (xxxxx xx xxxx. x xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správci xxxx xxxxxx xxxx, aniž xx xxxxxxxx xxxxxxx, xx tím xxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti není xxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx mlčenlivost některých xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx x xxxxxxx řádu, xxx x xxxxxx xxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxx xxxxxxx o ustanovení §57 xxxx. 2 xx 6, xxxxx xxxxxxx rozsah xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx periodického tisku. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx mlčenlivosti xx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxx xxxxxx přímo x zákonech, xxxxx xxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Z xxxxxxx xxxxxxx boje xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx zejména xxxxxxxxx xxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x §57 odst. 3 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxxx zkratky xxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx x úvěrní družstva x xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx účtů, číslech xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx x x xxxxxx pohybu x xxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxx.

Xxxxx xxx. xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx údaje xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx x §2 XXX xxxxxx. Xxxxx xxxxx je xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx se tak x subjekty, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxx (tj. plně xx ně xxxxxx xxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx §57 odst. 1 xxxxxxxx xxxx), xxx x xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uloženu. X jejich rámci xx pak jedná xxx x xxxxxxxx, x nichž xx xxxxxx xxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx zčásti, xxxx xx tomu x xxxxxxxx xxxxx §57 xxxx. 2 až 6 xxxxxxxx xxxx), xxx o xxxxxxxx, x xxxxxxx případě xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx správci xxxx neupravuje (xxxx. x xxxxxxx advokátů xx daňových poradců).

Níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx všech povinných xxxx podle §2 XXX zákona s xxx, xx xxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x zda, xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xx tato xxxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xxxxxxx xxxx. Uvedena xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx ustanovení §7 xx §14 AML xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx vymezených tímto xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x následnou xxxxxxxx klienta.

Povinnost xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nastává xxx XXX zákona v xxxxxxxxxxxxx případech:

- xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx směřuje x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx služby xxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxxxx 1 000 XXX,

- xxx x xxxxxxxxx obchod xxx §6 XXX xxxxxx,

- xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx bezpečnostní xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx,

- xxx nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx kulturní xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx bez xxxxxxx x jeho xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx anebo xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx,

- při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x vkladní xxxxxx xx xxxxxxxxxx,

- xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxx, xx xxx x rizikového xxxxxxx xxx hodnocení xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx.

Xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx má xxxxx xx plnění ze xxxxxxxxx pojištění, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x xx nejpozději x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx xxxxx, jež xxxx xxxxxxx osoba xxx AML xxxxxx xxxxxxxxxx, se liší xxxxx xxxx, zda xx xxxxxx osobou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xx klienta – xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx:

- xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx,

- xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx,

- xxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxx,

- trvalý xxxx xxxx xxxxx,

- xxxxxx xxxxxxxxx.

X podnikající xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx:

- xxxxxxxx firmu,

- xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

- místo xxxxxxxxx,

- XXX.

Xxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx vydal, x xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xx klienta – xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx:

- xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxx,

- IČO, xxxxxxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx v zahraničí,

- xxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx statutárního orgánu (xxx xxxx).

X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx zmocněnce, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx (viz xxxx). X xxxxxxx opatrovníka xx ještě xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xxxxxxxx povinná xxxxx údaje x xxxxxxxxx exponovanosti, či xxx xxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x provádění xxxxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx klienta xx xxxxxxxxx povinnou xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

- před uskutečněním xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx xxxxx xxxx povinnou xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx poskytování xxxxxx xxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxx xxxxxx smluvního xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxx okolnostem xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se plnění),

- xxxxxxxxxx x xxxx, xxx xx zřejmé, xx dosáhne xxxxxxx 15 000 XXX xxxx vyšší,

- x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobou,

- x xxxxxx xxxxxxxx x zemi, xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxx x jiného xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx,

- xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxx §6 XXX zákona,

- xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

-xxx uzavření smlouvy x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x úschově,

- x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxx musí kontrolu xxxxxxxx provozovatel hazardní xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx x xxxxxxxx provozovatele xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxx x xxxxxxx 2000 XXX xxxx vyšší, x xxxxxxxxxx, který xxxx xxxxxx v §2 odst. 1 XXX zákona, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx služby xxx §2 xxxx. 1 xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 10 000 EUR.

Kontrolou klienta xxx AML zákona xx rozumí:

- xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx právnická xxxxx, svěřenský fond xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, x přijetí xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele,

- průběžné xxxxxxxxx obchodního xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x průběhu xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxx xxxx x xxxxxxx s tím, xx xx xxxxxxx xxxxx známo x xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

- přezkoumávání zdrojů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxx,

- x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx opatření xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

X xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx 13 xxxxxxxx XXX, xxxxx body xxxx xxxxxxxxxxx zesílené xxxxxxxxx xxxxxxxx klienta xxx xxxxxx 18 xxxxxxxx XXX. Xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx správci daně xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxx údaji xx smyslu AML xxxxxx se xxxxx xxxx §5 xxxxxx:

- x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx číslo, x xxxxxx-xx xxxxxxxxx, xxxxx narození, xxxx xxxxx xxxxxxxx, pohlaví, xxxxxx xxxx jiný xxxxx x státní xxxxxxxxx; xxx-xx o xxxxxxxxxxx fyzickou xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx označení, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxx,

- x právnické osoby xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx; u xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx totožnosti,

- x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx údaje xxxx xxxxxxx, obhospodařovatele, xxxx xxxxx x xxxxxxxx postavení x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx bodů.

Odůvodňuje-li xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §21a XXX xxxxxx, xxxxx být xxxxx xxxxxxxxx v §5 xxxx. 1 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxx jsou zejména xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx doručování xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx o xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx.

X xxxx x tabulce xxxxxxxxx xxxxxxxx mají x xxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxxx odlišný režim xxx skupiny xxxxxxxxx xxxx. První skupinou xxxx xxxx auditoři, xxxxxx, xxxxxx exekutoři x daňoví xxxxxxx. Xxxx nejsou povinni xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xx x xxxxxxxxx uvedených xxxxxxxxx (xxxx. zastupování x xxxxxxx xxxxxx) – xxx §26 odst. 1 x 2 XXX xxxxxx. Povinnost xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx podezření xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu (xxx §26 odst. 3 x 4 XXX zákona). Xxxx xxxxxxx xx na xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x případě, xx xxxxxx žádá x právní xxxxxxxxxxx xx xxxxxx legalizace xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nebo xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx skupinou xxxx xxxxxxxx x xxxxxx. Xxxx povinné xxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxx/xxxxxxxxxxx klienta, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx rad) – xxxx. §27 odst. 1 a 2 XXX xxxxxx. Všechny xxxxx, které xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx podle AML xxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

1.2.2. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxxxx xxxx x údajům vedeným xx xxxxxxxxx rejstřících xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx §57 xxxx. 1 x §58 xxxxxxxx řádu x xxxxx xxx xxx xxxxxx xx, co xxxx xxxxxx výše x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx s xxx, že v xxxxxxx xxxxx ve xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxx x xxxxx, xx které xxxxxxxx xxxxxxxxx povinnosti mlčenlivosti.

V xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 je požadován xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx eviduje xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx účasti x xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx řádu xx jedná o xxxxxxx rejstříky xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx jinými xxxxxx. Xxxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x evidenci xxxxxxxxxxx xxxxx. Dále xx xxxxx o evidenci xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx o xxxxxxxxx rejstřících, xx. xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx zapsaného xx evidence xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx.

Xxx xxxxx obecných xxxxxxxx x přístupu správce xxxx x xxxxxx xx xxxxxxxxx rejstřících xxxxx §65e odst. 3 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxx dálkový přístup x xxxxxx x xxxxxxxx svěřenských fondů xxxx xxxx správci xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx účely xxxxxx jejich xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx §118g xxxx. 3 xxxx. c) xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx hlavních xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

2.1. Xxxxxxxxxxxx údajů xxx AML zákona

Navrhuje xx xx xxxxxxxx xxxx doplnit nový §57a xx jehož xxxxxxx xxxxx správci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx 13 xxxxxxxx AML. Tento xxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxx AML xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x zároveň x xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx, viz xxxxxxx v části 1. V případě xxxxxxxxxxxx §57a xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx provádění identifikace x částečně xxxxxxxx xxxxxxx dle XXX xxxxxx. Dále bude §57a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx článku 40 xxxxxxxx AML. Xxx xxxx založena pravomoc xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx XXX xxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxx způsobu získávání xxxxx, xxx poskytnutí xxxxxx xxxxxx údajů (xxxxxxx xxxxxxxxxx, resp. „xxxxxxxxx“ x pohledu Xxxxxxxx XXX 5).

X xxxx xxxxxxxxxxx je xxxxx zdůraznit, xx xxxxxxxx úprava xxxxxx xxxxxxx daně žádné xxxx xxxxxxxxx ani xxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xx kontrolní xxxxxxxxxx xxxxx XXX zákona), xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xx. xxx xxxxxx xxxxxx xxxx).

Xxxxxxxx xxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx v xxxxxx okruhu xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxxx xxx x xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx správce xxxx, Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx strany xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z XXX xxxxxxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní xxxxx Xxxxxxxx DAC, tedy xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx správy daní. Xx základě xxxxxx x provedeného xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx XXX xx xxxxxxxx možnost xxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů x pro xxxxx xxxxxxx segmentů správy xxxx (xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx daní). X xxxxx xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, nikoliv xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx meze xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 (s xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx – xxx xxxx).

Xxxxxxxx x xxxx, xx xx x xxxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx řádu xxxxxxx xxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx x §2 XXX xxxxxx, xx takovéto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx většiny speciálních xxxxxxxxxx mlčenlivosti, xxxxx xx xxxxxxxx těmto xxxxxx x současnosti xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx zákony, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle XXX xxxxxx (x x jejichž xxxxxxx xx pouhý xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxx povinností xxxxxxxxx xxxx dle XXX xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx úprav). Xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skrze xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxx xx příslušné paragrafy XXX xxxxxx x xxxxxx xxxxxx údajů, xx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxx úpravou XXX xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx textu xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx a současně xxxxxxxx jak xxxxxxxx xxxxxxxxx důsledné xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xxx principu xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx právního xxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx navržená povinnost xxxxxx, xxx xxxxxxxx x xxxxx 1.

Konečně xxxx x §57a odst. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx advokáty, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, auditory x soudní xxxxxxxxx, x xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx. práva na xxxxxx pomoc. Xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxx.

- Údaje xx xxxxxxxxxxx uvedených xxxxxxx xxxx možné xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx pouze xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, tj. xxxxx xxx účel, xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 (x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx čisté xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5).

- Bude xxxxxxxxxx xxxxxxx, že pro xxxxxxxxxxx údajů xxxxxxx xxxx ze xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, daňových xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx exekutorů se xxxxxxx použijí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx x XXX xxxxxx, konkrétně v xxxx §26 odst. 1 a 2 x §27 xxxx. 1 x 2. Xxxx xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v XXX xxxxxx, což xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Směrnice XXX 5 xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx XXX, xxxxx xxxx omezení xxxxxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx efektivní a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx již xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx z xxxxxx možnosti xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx údaje xx xxx xxxxxxx, ale xxxxxxxx otevírá x xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx tam, xxx xx xx zákonem xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx údajů x správcem xxxx xxxxx §58 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx. Xxxx systémy xxxxxxx xxx existují xxxx. x xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx správy Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxxx řešení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx údajů xxxxxxx xxxx, xxx xxxx xxxxxxx x xxxxx 1.2.1.

- Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pro výkon xxxxxx xxxx. Správce xxxx je xxx xxx získávání předmětných xxxxx limitován xxxxxxx xxxxxxxx xxx věcné x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx právní xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pravomoc se xxxxxxxxx xxxxxxxxx povinných xxxxxxxx xx xxxxxxx, xx xx xx xxxxx (xx pouze xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx). Xxxxxxx xxxx xx nadále xxxxxx xxxxxxxxxx zásadami xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx §9 xxxx. 3, xx. xxxx tyto údaje xxxxxxxxx xxx a xxxxx x xxxxxxx, xxxx-xx potřebné xxx xxxxxx xxxx, x xxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx. Xx xxxx jiné xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx okruhu xxxxxxx xxxx (typicky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finanční x xxxxx xxxxxx). X případě xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx údaje xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxx x xxxx údaje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně včetně xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx zahrnuje xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, tak pro xxxxxxx výkonu správy xxxx x rámci Xxxxx republiky.

- Xxxxxxxx xx žádná xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx shromažďovány xxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx správci xxxx xx xxxxx x x xxxxxxx xxxxx, x jakém xxxx xxxxxxxxxxx subjekt v xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

- Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinností xxxxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxx speciální xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nemají, xxxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxx xxx xxxx).

- Xxxxxx platí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v §58 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx údaje xxxxxxxx z vlastních xxxxxxxx, xxxx. od xxxxxx xxxxxx veřejné xxxx. X xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx možnost Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Generálního ředitelství xxx xxxxxx za xxxxxxxx §32 xxxx. 2 AML xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu (xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxx x xxxxxxxxxx údajů xx strany Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně). Xxxxxxx získat xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx analytického xxxxx xxx xxxx xxx uvedené správce xxxx x xxxxxxx xx §58 xxxx. 1 daňového xxxx xxxx prioritní xxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx úpravy.

Navržené xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx úroveň xxxxxxx xxxxx, které xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx bude xxx xxxxxxx xxxx získat (xxxx. institut xxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §52 x násl. xxxxxxxx xxxx). Současně xxxxxx xxxxxxxxxxxx podstatně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zatížení xxxxxxxxx xxxx, a xx xxxxxxx x toho xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx shromažďovat xxxxxxxxx xxxxx. Xx většinu xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx dnes xxxxxx xxxxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx údaje xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, neboť xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx. V xxxxxxx porušení §57a xxxxxxxx xxxx se xxxxxxx, stejně xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx §57 daňového xxxx, xxxxxxxxx pokuta xxx §247 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx trestající, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jejím xxxxxxx je přimět xxxxxxx subjekt x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxx xxxxx AML xxxxxx), xxxxx mají xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemůže xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, tj. xxxxxx xx xxxxxxx ne xxx in xxxx. X případě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x podstaty xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx účel x xx jeden xxxxxx xx v zájmu xxxxxxx xxxxxxxx povinnosti xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx pokutu xxxxxxxxx.

Xxxxxxx platí x x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx podléhají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx (xxxx. Česká xxxxxxxxx xxxxxx, Komora xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx), xxx je xxxxxx xx xxxxxxx xx bis xx xxxx, xxxx. xx xxxxxxxx, které mají xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxxxx. Právní xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx, xx i x xxxxxxx, že xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx správní xxxxxx, xxxx jí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx správní xxxxxxxxxxxxx delikt, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx uplatňovat xxxxxx xx bis xx xxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx disciplína – xxxx. xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxx xxxxxxx).

2.2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx strany xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxx xxxxxxxxx promítnutí Xxxxxxxx XXX 5 xxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx poskytovatelů platebních xxxxxx ve xxxxxx xx správci xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxxxx okruhů údajů, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx s xxxxxxxxxxxxx Směrnice DAC 5 xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxx ustanovení xxxxxxxx xxxx. Navržené xxxxxx je převážně xxxxxxxxxxxxxxx aktualizací x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx. většinu xxxxx, xxxxx xxxx správce xxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx úpravy, xxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx dojde xxxxxxx x zohlednění xxxxxxxxxxxxxxxx a legislativního xxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx (xxxxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxx x. 370/2017 Xx., xxxx jen „xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx“), o xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx rozhodnutí Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx. xx. 4 Xxx 177/2016 – 35, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx lze xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx), x reakci xx xxxxxxxxxxx aplikační xxxxx x x xxxxxxx xxxxxxx doplnění xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mají xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxxx účtů, které xxxx x xxxxxxxxx xx strany poskytovatelů xxxxxxxxxx xxxxxx běžně xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx předmětného xxxxxxxxxx, xxxxx na xxxxxxx vývoje xxxxxxxxxx xxxx xxxx poskytování xx strany xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. X xxxxxx xxxxxxx se xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dlouhodobé xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx stavu, xxxxx by xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx aplikační xxxxxxxxxxxx. Xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, která xx využívána xxxxxx Xxxxxxxx a Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx tyto xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx získávání prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xx této evidence (xxxx x xxxxxxxxxxxx xx jediným údajem x xxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxx vztahujících se x elektronickému xxxxxxxxxxxx, xxxxx budou tvořit xxxxxx skupinu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx údajů x §57 odst. 3 daňového xxxx. Xxxx xxxx xxxxx xxxx x minulosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxx judikatura xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx nově xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx použití xxxx důkazního prostředku x daňovém řízení, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Pro tyto xxxxx je xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx toky x xxxxxx rámci jsou xxxxxxxxx přes jednu xxxxx (organizátora úniku), xxxxx xx často x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx, xx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxx prvky xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxxxx nucena xxxxxxxxx xxxxxx, obchodní x xxxxxx vazby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x toky informací x finančních xxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xx xxxx. při xxx. vědomostním testu x xxxxx xxxxxx xxxx x přidané xxxxxxx, xxx například x v xxxxx xxxxxxxxxxxx prokazování xxxxxx xxxxxxx. Požadavky xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx častěji xxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx správců xxxx x rámci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx předmětných xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx sofistikovaných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx, neboť xxxx správců xxxx (xxxx. orgány územní xxxxxxxxxx) xxxx údaje xxxxxxxxx nebudou xxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx daní xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx získávat xxxxx xxxxxx údaje, které xxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx uchopitelného xxxxxx, xxxxx pro xxxxxxx xx získat xxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx by xxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxx zákona, xxx proti xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xx k xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxxx prakticky xxxxx xx xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx, xxxx. Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úniků věnují xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx. Tito xxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx xxxxxxxxx automatické rozhraní xxx xxxxxx xxx, xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx část. Xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxx xx xxx i po xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nastalo pouze x xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx využívat již xxxxxxxxxx xxxxxxxxx evidenci xxxx.

Xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx nového xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

2.3. Xxxxxxxx do xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx se úprava xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx k údajům xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxxxx xx již x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

2.4. X xxxxxx xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx urychleného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx požadavků Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx transpozice Xxxxxxxx XXX 5. Xxxxxxx xxxxx musejí xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx 31. prosince 2017, xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx 1. xxxxx 2018. Xxxxx by Česká xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx svým xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx xx xxxxx důsledky x tím xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx včetně xxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx efektivním způsobem xxxxxx vybrané údaje, xxxxx xxxxxxxx subjektům xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML xxxxx. X xxx věcně xxxxxxx též xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx výkonu xxxxxx xxxx, byť xx Směrnice XXX 5 xxxxxxxx nepožaduje. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 xx xx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx xxxxxxx x informacím, xxxxx jsou xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx v xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 ohledně xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx klienta, xxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx řádu Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx údajů, xxxxx xxxxxx uloženu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx mlčenlivost xxxx xxxxxxx xxxx xxxx prolomenu. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxx xxxxxxxxxxx x případě xxxxxxxxx osob, jejichž xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb). Xxxxxx v případě xxxxxxxxx osob, jejichž xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx prolomena, xxxxxx xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx §2 XXX xxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx klienta. Xxx xxxxx xxx x xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx xxxxxxxxx osob, x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx neexistuje, xxx x rozšíření xxxxxx prolomení xxx, xxx není xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5.

Xxxxxxxxx Směrnice XXX 5 xx umožnění xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxx údaje x XXX xxxxxxx současně xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxx spolupráce x Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx.&xxxx; Xxxxxxxx analytický xxxx xx xxx stávající xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxx xxx AML xxxxxx aktivně xxxxxxxxx, xxx Xxxxxxxx analytický xxxx disponuje xxxxxxxxx xxxxxx údaje získat) x ani xxxxx xxxxxxxxx x smyslem xxx činnosti xxxx xx jejich xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. X x xxxxxxx jeho eventuální xxxxxxxxxxxxxxxxx a posílení xx Xxxxxxxx analytický xxxx xxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx dle XXX xxxxxx, aby xx xxxxxxxx mohl xxxxxx xxxxxxx xxxx. Xxx xx musel xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx Finanční xxxxxxxxxx úřad xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxx povinných xxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx posun xx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů správci xxxx – správce xxxx xx (xxx xxxx xxxxxxxxxxxx) získal xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx. Přímé xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx x xxxxxxx povinné xxxxx xxxx xxxxxxx (x xxxxxx xxxxxxx xxxx rozdílu mezi xxxxxx xx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx daně). Xxxxxxxx xx však xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x administrativním xxxxxxxxxxxxxx celého procesu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx není xx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx obeznámen (xxx xx též xxxxxxxx komplikovalo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx posoudit, xxx xx žádost xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx). Xxxxxx by vznikly xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx není xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx zvoleno xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x využití předmětných xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx (xxx xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5), tak x xxxxx vnitrostátní xxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx konstrukce xxxxxxxxx xxxxx správcem xxxx x xxxxxxx xxxx, xxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx výkonu správy xxxx s mezinárodním xxxxxx x xxx xxx. Xxxxx současně xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxx předmětné xxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xxxx xx xx mohl xxxxxxxx x využívat pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx:

- xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxx s xxxxxxxx xxxxx, xxx souzní x x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5,

- zachování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx tuzemských i xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektů),

- xxxxxx postavení tuzemského x zahraničního xxxxxxx xxxx,

- xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezinárodního a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx se x xxxxxxxxxxxx kauzách xxxxxxxxx x vyvíjejí x xxxx; xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sporů, xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx),

- xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx osob xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx daní (x xxxxxxx, kdy xx xx xxxxxxxxxx x zároveň xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx údaje xx xxxxxxxxx osob xxx XXX xxxxxx x xx xx daňových xxxxxxxx).

Xxxxxxxxxx je x xxxxx okruhu povinných xxxx situace advokátů, xxxxxx, daňových xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxx proti xxxxxxxx xxxxx vyžadování xxxxx xx xxxxxx správce xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx správu daní xxxxxx potřeba proporcionálně xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xx xxxxxxxxxxx proces. X důvodu xxxxx xx důsledném xxxxxxxxx xxxxxxx práva xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxx x návrhu xxxxxx k xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxxxxxxxx jakékoli omezení xxxxxxxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxxxxxx XXX.

Xxxxxxxx xxxxxxxx řešení xxxxxxxxx zásadní xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx okruh xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx správu xxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx toliko x xxxxxxx kvantitativního.

Rovněž je xxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx xxxxxxxxx xx xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxx též xxx účely správy xxxx, a to x rámci mezinárodní xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx DAC. Xx v principu (xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx daní) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx správy daní xxxxxxx nerozlišuje, xx. xxx posuzování xxxxxxx xxxxxx účelu nerozlišuje xxxx. xxxx xxxxxxx xxxx „více závažnou“ x „xxxx závažnou“, xxxx. správou xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jednáním xxx. Xxx správy xxxx xxxx xxxxx xx xxx Xxxxxxxx XXX fakticky xxxxx xx xxxxxxx hodnotové xxxxxxxxx jako cíl xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx XXX xxxxxxxxxxx xxx xxx xxxxx správy xxxx xx xxxxxxx xxx xxxx do xxxxx míry xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx §32 xxxx. 2 XXX xxxxxx.

Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx správce xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx požadovány Směrnicí XXX 5, xx xxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx úpravy zejména xxxxxxxx xxxx x xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, není xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx je xxxxxx obsaženo v Xxxxxxxxx zprávě x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (XXX), xxxxx je xxxxxxxx důvodové zprávy.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxxxxxx pořádkem

4.1. Obecně

Podle čl. 2 xxxx. 3 Xxxxxx xxxxxx státní xxx xxxx xxxxxxx x xxx xx xxxxxxxxxx jen x xxxxxxxxx, x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx. Dle čl. 2 odst. 2 Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx (xxxx xxx „Xxxxxxx“) xxx xxxxxx moc xxxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxxx, který xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx být ukládány xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxx mezích x xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx práv x xxxxxx (čl. 4 xxxx. 1 Xxxxxxx). Xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx respektuje, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vymezený xxxxx xxxxx. Tato xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx okruhu xxxxxxxxx xxxx podle XXX xxxxxx. Z xxxx xxxxxxxxx xxxxxx je xxxxx xxxxxx x xxxxxxx s ústavním xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx bude xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx pouze x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx tedy x xxxxxxx s principem xxxxxx xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xx. xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx směrnice s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx práv a xxxxxxxxxx svobod v xxxxx xxxxxxxxxx práva xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxx evropskými orgány. X xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx x. 6 x xxxxxxxxxx této xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx „xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x ctí xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxx práv Xxxxxxxx xxxx. Xxxx xx xxxxxx xxxxxxx pořádek xxxxxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxxx xxxx směrnice xxxxxxxx, xxx xxx xxxxxxx daňových xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ze zákona, xxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx akt xxxxxxxxxx. X xxxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x Evropského xxxxx xxx lidská xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxx měl být xxxxx x xxxxxx x jeho xxxxxxxxxxx xx mělo xxx xxx xxxxx, xxxxx xx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxxxx“. X xxxxxxx odpovídajícímu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx proto xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xx xxxxx zákona xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx xxxx (dále xxx „Listina xxxxxxxxxx xxxx XX“). Xx xxxxxx x překročení xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, tj. xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx AML xxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní, ale xxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxxx správy daní, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxx lidských práv x xxxxxxxxxx xxxxxx.

4.2. Xxxx proporcionality

Návrh xxxxxx xx třeba xxxxxxxx xxxxxxx xxx. xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x posouzení legitimity xxxxxx xx vybraných xxxxxxxxxx práv, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x to x xxxxxxxxxx xx čl. 4 Xxxxxxx a čl. 52 Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx XX, které xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. X xxxxxxxxx rovině je xxxxx zhodnotit dopad xxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx ochrany:

1) xxxxx xx ochranu xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (čl. 7 xxxx. 1 a čl. 10 xxxx. 2 a 3 Xxxxxxx a čl. 7 x čl. 8 Xxxxxxx základních xxxx XX),&xxxx;

2) práva xx xxxxxxxxxxx xxxxxx zejména x podobě práva xx xxxxxx pomoc x xxxxxxxxx nerušeného xxxxxxxxxxx výkonu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx specifických xxxxxxx, xxxxx xxxxxx pomoc xxxxxxxxx (čl. 37 xxxx. 2 Xxxxxxx x čl. 47 a čl. 48 Xxxxxxx základních xxxx XX).

Xx 1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a uchovávají xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx AML xxxxxx. Xxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxxx správa xxxx jsou segmenty xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx, které xx xxxxxxxx řídí xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xx z xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správy xxxx – xx. xxxxxxxx zjištěním x xxxxxxxxxx daní x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X xxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx správně zjistit x xxxxxxxx, xxxx xxxx jiné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nezbytné úkony, xxxx xxxxxxxxx řízení x x xxxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou x xxxxxx věci x xxxxx míry xxxxxxxx xxxxxxxx údaji. Podle xxxxxxxxxx §9 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobní xxxxx x xxxx údaje, xxxx-xx xxxxxxxx xxx xxxxxx daní, x xx xxx v xxxxxxx, který je xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

X xxxxxxx xxxxx proporcionality xxx k zásahu xx xxxxxxx soukromí x osobních xxxxx xxxxx, že

- xxxxxxxxx xxxxxxxx údajů xxxxxxxx xxxx x nezbytném xxxxxxx xxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci, xxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx nepochybně sleduje xxxxxxxxx a závažný xxx – naplnění xxxxxxxxx zájmu xxx xx výkonu xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, x xx xxx xx xxxxxx x zahraničí, xxx xx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx řádný xxxxx xxxxxx daní xxxxxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x fungování xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jako xxxxx,

- xxxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xx z xxxxxx xxxx xxxxxxx x velké xxxxx xxxxxxxx xxxxx daňových xxxxxxxx, xx nepochybně xxxxxxxxx dosáhnout stanoveného xxxx, tj. xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx x boje x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce – údaje xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX zákona xxxx xxxxxxxxxxx úzce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx povinností xxxxxxxxxxxxx spjat,

- s xxxxxxx na xxxxxxxxxx, xx správa xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx část xxxxx, xxxxxxx nezbytnost xxx účely správy xxxx xx dána x logiky věci, xxxx. xxxxx, bez xxxxx nelze xxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx efektivně xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx povinnými xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxx charakterem xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx spadají, přičemž xxxxxxxxxxxx částí x xxxx x současnosti xxxxxxx xxxx nedisponují x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ani Finanční xxxxxxxxxx xxxx. Stanoveného xxxx proto xxxxx xxxxxxxxx méně invazivním xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxxx údaje xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx implementace Xxxxxxxx XXX 5, xxxx. xxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx Směrnici DAC 5 xxxx xxxxxxxxxxxxx,

- xxxxxxxxx zásah xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx. soukromí xxx xxxxxxxxx xx přiměřený, x xx včetně xxxxxxxx správce xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x pro účely xxxxxxxx xxxxxx daní. X xxxxxxx ochrany xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx použití xxx xxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x je x xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx údajů xxxxxxx xxxx řídí (xxxxxxxxx získávání údajů xxx legitimního xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx „pouze jednou“ xxx.). Údaje, xxxxxxx xx navržená xxxxxx xxxxxx, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx povinnými xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx povinnost xxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxx předmětných xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx navíc xxxxxx xxx xxxx, xxxxx xxxxxx chráněny speciální xxxxxxxxxxxx. Xx prospěch xxxxxx xxxxxx hovoří xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxx x daňovými xxxxx, xxx xxxxxx x x xxxxxxxxxxxxxx východisky Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v rámci Xxxxxxxxx zprávy z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (XXX) – xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X dalším xxx odkázat na xxxx 8 xxxx xxxxxxxx xxxxxx „Zhodnocení xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx“.

Xx 2) X xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vztahu xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx, že Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní xxxxxxxxx možnost xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxx rozdílu, xx. xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, daňových xxxxxxx, xxxxxxxx x soudních xxxxxxxxx.

Xxxxxxx k rozšíření xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx také xx xxxxxxx xxxxxx profesním xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xx právě xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné činnosti, xxxx. k xxxxxxxxx xxxxxx povinnosti. To xxxx důvodem pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x informacím xxx xxxxxx shromažďovaným x xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx s xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx XXX 5 tak xxxxxxxx stanoví, xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx od xxxxxxxxx xxxx (včetně výše xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x majetkových xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx (xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxx DAC – xx. xxxxxx podílů x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx. ultimátního xxxxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxx/xxxxxxxx, zisků x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.). Existuje xxx xxxx jednoznačný xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx vyžádání xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx testu proporcionality

- xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxx v xxxxxx řádného xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní x xxxx x daňovými xxxxx, a xx xxxxxxx x přihlédnutím x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

- xx xxxxxxxxx xxxxxx cíle xxxxxxxxx, a xx x obdobných xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx,

- xx xxxxxxxxxxxxxxxx tím, že xxxxxxxxxxx cíle xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxx opět xxxxx to, xx xxxx uvedeno xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx ochranu xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx).

Xxxxx tedy xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx navrženého xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx dostatečného respektu x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx profesního tajemství xxxx xxxx Směrnicí XXX 5 výslovně xxxxxx (xxxxxxxx na xxxxxxxxx vybrané xxxxxx xxxxxxxx AML, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx klienta xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx/xxxxxx AML, pokud xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Tato výjimka xx xxx xxxxxxx xxxxxxxx souvislostí xx xxxxxxx řízením, při xxxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. xxxx xx zjišťování právního xxxxxxxxx klienta, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx právě xx xxxxxx praní xxxxx. Xxxxxxxx XXX 5 xx xxx xxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx „liberačních“ ustanovení xxxxxxxx XXX, x xx xxxxx xxxx, xx která xxxx xxxxxxxx odkazuje.

Diskrétnost xxxxxx xx klientovi xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx neprávní xxxxxxxx. X xxxxx xxxxx xx koncipována xxxxxxxxxxxx xxxxxx v AML xxxxxx vymezením xxxxxxxx, xxx kterých je xxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxx. xxxxxxxx xxxxxx podle XXX xxxxxx, xxxxxxx tato xxxxxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx uvedených profesí xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xx xxx sledován xxxxxxxxx záměr xxxxxxxx xxx cíl bojovat xxxxx xxxxx xxxxx, xxx xxx zamezit xxxxxxx xxxxxx, neboť xxxxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxx mohou vykonávat xxxxx xxxxxxxxx činnosti, xxxxx xxxxxxx překračují xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x zastupování. Xxxxx xx bylo umožněno xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, nebyl xx ostatně xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x dalšího xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx v xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx:

- nákupu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podnikatelských xxxxxxxx,

- xxxxxx xxxxx, cenných xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx,

- xxxxxxxxx xxxx správy bankovních xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx cenných xxxxxx,

- xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x vytvoření, xxxxxxxxxxx nebo správě xxxxxxxxxxx,

- vytváření, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx trustů, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

- kdy xxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxx svého xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx obchodu x nemovitostmi.

V xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx ústavního xxxxx xx právní xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx explicitně xxxx v xxxxxxxxxx §57a odst. 2 xxxxxxxx řádu. Tím xx xxxxxxxx ochrana xxxxx na xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xxx o xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx klientovi x xxxxxxx se stávající xxxxxxxx, resp. xxxxxxxxxxxx XXX.

Xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx, xx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxxxxx použití vybraných xxxxx z AML xxxxxxx pro účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daní xxxxx Xxxxxxxx XXX, tedy xxx určitý xxxxxxx xxxxxx správy xxxx. X xxxxxxxxxx transpozičního xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx i xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxx daní). Xx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx původně shromažďované xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx pro xxxxxxx účel (xxxxxx xxxx). Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx je xxx xxxxxx xxxx x xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx); xxxxxxxx xxxxxx může xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxx nemůže xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx navrženého xxxxxx xxxx, xxxx. xx xx v xxxxxxx xxxxxxx muselo jednat x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx XXX 5 xxxx xxxxxxx (neústavnost by xxxxxx xxx dána xxx xxxxxxxx získáváním x použitím xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX). Xxxxxxxxxx transpozičního rámce xx xxx xxxx xxxxx mít x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx respektování xxxxxxxx proporcionality, x xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xx vztahu x xxxxxxxxx ústavního xxxxx xx xxxxxx pomoc.

Posouzení xxxx přiměřenosti xx xxxxxxx x praxi xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxx xxxx a x podobě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx obtížně. Zajištění xxxxx na právní xxxxx přitom xxxxxxxxxxx xxxxxxx hodnotný xxxxxxx xxxxx, že – x x ohledem xx xx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx – je x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ústavní xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákona vhodné xxxxxx x pochybnostech xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx navržený xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xx xxxx xxxx xxxxxxx daně vyžádat xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, což xxxxxxxx xxxxxxxxxx požadavkům Xxxxxxxx XXX 5. Xxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pochybnostem ohledně xxxxxxxxxx navrženého xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx věcné xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5, xxx xxxxxx hovoří racionální xxxxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxxxxxx xxx Závěrečná xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx regulace (XXX), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx).

4.3. Xxxxxx xxxxxxx retroaktivity xxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xxxxxxx x obecných xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx údajů xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx postavena xx xxxxxxxx, xxxxx něhož xx xxxxxxxxx údaje, xxxxx xx třetí xxxxx x xxxxx xxxxx x xxxx x dispozici, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dle xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx okamžik, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx získány, xx x xxxxxxxx irelevantní. Xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vůči xxxxxxx xxxx, xx třetí xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxxx původně xxxxxxx. Xxxxx princip xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx obdobných případech x x minulosti xxxxxxx výkladové xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx hlediska se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vztahuje. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx eliminuje xxxxxxx formulovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx xx navržené xxxxxx standardní, xx xxxxx ve vztahu x xxxx xxxxxxxx xxxxxx tzv. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx soud x xxxxxxxx Pl. XX 18/14, kde xxxxxxxxxx, xx „xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxx výjimečně, x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx je zásadou xxxx xxxxxxxxxxx“¹, s xxxxxxxx, xx „xxxxxxx xx na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxx popřena xxxxxx x právo xxx, kde je xx straně xxxxxxxx xxxxxx normy xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx x xxxxxxx xx zásadami xxxxxx xxxxxxx x důvěry x xxxxx, xx-xx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxx zákonem xxxxxxxxxxx xxxx x xxx celkovém xxxxxxxxxx „xxxxxxxx“ xxxxxx a xxxxxxx a naléhavosti xxxxxx xxxxxx změny xxxx xxxxxxxxx hranice xxxxxxxxx“.² Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x případě procesních xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, charakteristickým xxxxxx x xx xxxxxx xxxx xx xx xxxxx vyvarovat x případě legislativních xxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx adresátů xxxxx, xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx třetím xxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx do xxx skupin. Xxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx již xxxx x xxxxx xxxxxxx, druhá xxxxxxx xx xxxx povinnost xxxx xxxxxxx daně xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xx xxxxxxxxxx rozsahu xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx) a xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx, xxxx. xx vázána speciální xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

Xx xxxxxx x prvním dvěma xxxxxxxx xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xx xx prospěch xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řešení xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxx uvedeny xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx x osobních xxxxx, popřípadě (ve xxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxx transpozice Směrnice XXX 5) xxxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxx regulace (XXX). Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx proveditelnost rozlišování xxxxx získaných xxxxxxxxx xxxxxxx před x xx účinnosti xxxxxxxx xxxxx – zejména x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx by xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyvolat xxxxxxxx xxxxxxx x zvýšení xxxxxx nechtěného porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxx rozlišování xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx xxxxx k účelovému xxxxxxxx zakotvování xxxxxx xxxx údajů xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx právní xxxxxx.

X xxxx xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx vůči xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx osob, xxxxxx tvoří notáři, xxxxxxxx, soudní xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x provozovatelé xxxxxxxxxx xxx, kdy xxxxxx xxxxxxxx xxxxx očekávat, xx údaje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxx xxxxxx daní. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxx xxxxxxx být zcela xxxxxxxxx, neboť i xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx okolností xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxxxxxxx xxxxx dostat xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně – Xxxxxxxxxxx finančního xxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxx ředitelství xxx, jakkoliv xx xxxxxxxxx nejedná x xxxxx běžný xxxxxxxxxxx xxxxxx (xxx §32 x §39 písm. x) XXX zákona). Xxxxxxx navržená úprava xxxxxxx přístup správce xxxx k údajům x dispozici povinných xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx) xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx omezeném xxxxxxx xx xxx xxxx omezena xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx x xxxxxxx XXX xxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx očekávání daňových xxxxxxxx je xxxx x xxxxx případě xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xx zamezení xxxxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, že Xxxxxxxx XXX 5 neobsahuje xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx ke xxx xxxxxxxx transpoziční lhůty xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx měl pro xxxxx výkonu mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx zajištěn xxxxxxx x určité xxxxxxx xxxxx z XXX xxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxx rozlišován časový xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx. Xx xxxxx xxxxx xx přiklonit x závěru, xx xxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedeným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx strany xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, by xxxxxx xxxxx x neúplné xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxxxxx xxxxx nepředpokládá.

¹ Xx. XX 18/14 xxx. 9, xxxx. č. 33

² Xx. ÚS 18/14 xxx. 9, xxxx. x. 35

5. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx úpravy xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro Xxxxxx republiku z xxxxxx členství v Xxxxxxxx unii

Návrh xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx DAC 5, xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxx výše). Xxxxxxxx XXX 5 přitom xxxx xxxxxxx se xxxxxxxx AML.

Návrh xxxxxx xxxxxx zajišťuje xxxxxxx xxxxxxxx, xx do xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx vyžaduje směrnice XXX. Xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxx zachování xxxxxx xxxxxxxxxxxx, zohledňuje x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx AML nutné xxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx XXX 5 (xxxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečných xxxxxxxxx, xxxxxx monitorování xxxxxxxxxxx postupů náležité xxxx), xxxxxx xx xx Směrnice DAC 5 xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxx x xxxxxx směrnice XXX, na xxxxx xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx, xxxx již xxxxxxxxxxxxx xx českého xxxxxxxx xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxxxxxx předpisů (xxxxxxx zákonem č. 300/2016 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx rejstřících).

Zároveň xx návrhu xxxxxx xxxx (xxxx svému „xxxxxxxxxxx charakteru“) xxxxxxxx Xxxx č. 95/46/ES o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x x xxxxxx xxxxxx xxxxxx údajů. Xxxx xxxxxxxx bude x xxxxxxxxx od 25. května 2018 xxxxxxxxx xxxxx aplikovatelným xxxxxxx xxxxxxxxx č. 2016/679/EU. X xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx otázka, xxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx peněz využity xxx xxxxxx účel, xxxx. xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Xxxxx xxxx x. 50 xxxxxxxxxx xxxx citovaného xxxxxxxx xxxxxxxx: „Xxxxxxxxxx xxxxxxxx údajů pro xxxx xxxxx, xxx xxxx xx, pro xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx původně xxxxxxxxxxx, xx mělo xxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx s účely, xxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není třeba xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx…. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx veřejném zájmu xx xxx xxxxxx xxxxxxx moci, kterým xx pověřen xxxxxxx, xxxx být x xxxxx Unie xxxx xxxxxxxxx státu xxxxxx x xxxxxxxx úkoly x xxxxx, pro xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx a xxxxxxx“. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x s xxxxxxxx xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx preambule Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxx.

Xxx xxxxxxxxxxx, xx návrh xxxxxx xx plně xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie, xxxx. xxxxxxxx Xxxx (XX) 2011/16/EU xx xxx 15. února 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x o xxxxxxx směrnice 77/799/EHS x jejími xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx soudních xxxxxx Evropské unie, xxxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx.

6. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx úpravy x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, jimiž xx Xxxxx republika xxxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx (xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxxx xxx Parlament xxxxxxx a xxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx), mají x xxxxxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxxxxxxx přednost xxxx xxxxxx x xxxxxxxx předpisy xxxxx xxxxxx xxxx. Stanoví-li xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx 10 Xxxxxx něco xxxxxx xxx zákon, použije xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx 10 Ústavy xxx zaručuje, xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou musí xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx 10 Xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxx x nálezu publikovaném xxx x. 403/2002 Xx. xxxxxxx, že xx tehdy platné xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx svobodách xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx před xxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxxxxx smlouvami, xxxxx xx Česká xxxxxxxxx vázána.

6.1. Úmluva x xxxxxxxx správní xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx

Xx xxxxxxx návrhu xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daňový xxxxx xxxxxx státu. X xxxxxxx xxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx pomoci x daňových záležitostech (x. 2/2014 Xx. x. x., xxxxxxxx xx 1. xxxxx 2014). Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 14 xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x daňových záležitostech x xxxx xxx 80 smluv x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxxxx x xxxxxx informací v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx x zamezení xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx do xxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx x postupy xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx, xxx jejich xxxxxx vychází x xxxxxxxx úpravy Organizace xxx ekonomickou xxxxxxxxxx x xxxxxx. Je xxxxx xxxxxxxxx, že xxxxx, dokumenty a xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxxxx správci xxxx v souvislosti x plněním xxxx xxxxx xxxxxx, xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx tak xxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx mezinárodní xxxxxx xxxxxxxxx na žádost x x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx x x ohledem xx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx XXX xxx zmínit, xx Česká republika (xxxxxx jako xxxxxxx xxxx členské státy Xxxxxxxx unie) je xxxxxx xxx. xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx FATF (XXXX-Xxxxx Xxxxxxxx Xxxx (XXXX)), tj. xxxxxx XXXXXXXX xxx Radě Xxxxxx a xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx standardů XXXX.

6.2. Xxxxxx o ochraně xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zakotvených x Xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx (xxx xxxxxxx č. 209/1992 Sb., xxxx xxx „Xxxxxx“), x tedy xx xxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s Xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxx xxxxx.

6.2.1. Xxxxx xx xxxxxxxxxxxx soukromého x xxxxxxxxx života

Článek 8 Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx právo xx xxxxxxxxxxxx xxxx soukromého x rodinného xxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxx nemůže xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xx x xxxxxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx blahobytu xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx morálky xxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxx jiných. Xxxxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxx respektuje. X xxxxxxxxxxxx xxx část 8.

6.2.2. Xxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxx 13 Xxxxxx zaručuje xxxxxxx, kdo má xx xx, že xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx Úmluvou, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx úprava xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx práva. Xxx xxxx xxxx xxxxxxxxx v obecných xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx řádu. Xxxxx xxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx zúčastněná xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úředním xxxxxxxx.

6.2.3. Xxxxx diskriminace

Zákaz xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx 14 Xxxxxx xxxxxxx proti takovému xxxxxxxxx, kdy by x xxxxxxx, xxxxx xxxx ve stejném xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx zacházeno xxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxx xx s xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx postavení, xxxx xxxxxxxxx stejně, x xxx xx xxxxx x nerovnému xxxxxxxxxxx práv a xxxxxx garantovaných Úmluvou. Xxxxx xx tento xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x objektivní důvod, xxx by xxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx dopadá xx povinné xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxx rozdílu, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxx daně údaje, xxxxx xxxx xxxxx xxx x současnosti xxxxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx. Xxxx proto xxxxx x xxxxxx xxxxxxx volit xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, x xxxxx z xxxxxxxxx osob se x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx co xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx údajů xx xxxx povinnost xxxxx vztažena xx xxxxx, které xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle uvedeného xxxxxx. Výjimku xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx specifický xxxxx, x xx v xxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx xxxxxx nerozlišuje xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx, xxxxx xxxxx, xxxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, národního xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxxx x národnostní xxxx xxxxxxx menšině, xxxxxxx, xxxx nebo xxxxxx postavení. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx Úmluvy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

6.2.4. Celkové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

X xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx svobod lze xxxxxxxxxxx, xx x xxxxxxx xx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx právní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x touto Xxxxxxx.

6.3. Xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxx pakt x xxxxxxxxxx a politických xxxxxxx xx dne 19. xxxxxxxx 1966, xxxxxxxxx xx Sbírce xxxxxx pod č. 120/1976 Sb. (xxxx xxx „Pakt“), xxxxxxxxx:

- v článku 2 xxxx. 3 xxxxx xxxxxxx se xxxxxxx před xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxxx,

- x xxxxxx 3 zákaz xxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx,

- x xxxxxx 17 zákaz svévolných xxxxxx do soukromého xxxxxx a

- v xxxxxx 26 zákaz xxxxxxxxxxxx na základě xxxxxxx důvodů.

Tato xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v Xxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxx. Výjimkou xx zákaz xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx 26 Xxxxx. Zatímco xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx má povahu xxxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx ho xxx xxxxxxx pouze xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx), v xxxxxxx Xxxxx xx zákaz xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, x xxxx se xxx xxx dovolat xxxxx. Xxxxxxxxxx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x části 6.2. xxxx nezáviselo xx xxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo neakcesorickou xxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx, že xxxxxxxx právní úprava xx x xxxxxxx x xxxxxxx 26 Xxxxx.

X xxxxxxx na xxxx uvedenou xxxxxxxxxxx x Úmluvě xxxx xxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxx slučitelná x Paktem.

7. Předpokládaný xxxxxxxxxxx x finanční xxxxx navrhované xxxxxx xxxxxx

Xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x prováděním §57a xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx, xx xxx xxxxx o xxxxxxxxxxxx již xxxxxxxx xxxxxxxx, popř. archivovaných xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxx skutečného majitele x xx xxx xxxxxx budou xxxx xx 12. ledna 2018 x návaznosti xx účinnost xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i nahlížet (x některých xxxxxxxxx xxxx. x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, evidence xxxxxxxxxxx fondů. Xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxx subjekty xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx údajů xx jiným účelem, xxxxxxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx náklady.

Lze xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxx vztahovat nově xxxxxxxxxxx xxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx též xxxxx xxxxxxxxx okruhu xxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, s xxxxxxxxxxxx x níže xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx:

- většina xxxxx xxxxx navrženého §57 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu xx xxx xxxx správcům xxxx xxxxxxxxxxx, resp. xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx vydáním xxxxxxx xxxxxxxxx judikatury v xxxx xxxx,

- xxxxxxxxxxx xxxxx navrženého xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx ke xxxxxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxx xxxxx, xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správců daně (xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx) nebude moci xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx správu xxxx xxxxxxxxxxxx daní,

- xxxx xxxx xxxxxxxxxx údajů (xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xx již xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

- xxxx údajů xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx poskytovateli platebních xxxxxx x správci xxxx,

- část xxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx veřejné xxxx, xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, což odpovídá xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x §58 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu.

Uvedené xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxx též xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §57a xxxxxxxx xxxx.

X xxxxxxxx xx xxxxxx veřejných rozpočtů x souvislosti x xxxxxxxxxx zákona xxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx základě dojde xxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx a xxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxx přístup x xxxxx plnění xxxxx, xxxxxxxxx xxx zákonem. Xxx tedy xxxxxxxxxxxx, xx xx jedné xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx objemu xxxxxxxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx údajů, které xx xxxxx z xxxx strany získat. X xxxxxxxxx případech xxxxxxx xxxx povede xxxxxx xxxxxx získání xxxxxxxxx údajů x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx. X xxxxxxxxx xxxxxx tedy xxxx spojen požadavek xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx x x tím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zátěže na xxxxxx správců xxxx.

Xxxxxxx xx předpokládá xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx správného xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx, k xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxx těžko xxxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxx i xxx x preventivní xxxxxx).

8. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a osobních xxxxx. Na xxxxxxx xxxxxxxxxxxx zákona xxxx xxx xxxxxxx daně xxx xxxxx výkonu xxxxxx xxxx přístup xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx AML xxxxxx, xxxx. které může xx xxxxxxx tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx získat Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx klienta. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx ochrany xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x xxxx s xxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5, resp. xxx xxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx xxxxxxxxxxxxx.

Xx xxxxxxx procesní xx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem, xx. xxxxxxx xxxxxxx správce xxxx xx z xxxxxxxxxx hlediska xxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx hlediska xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daní – xx. xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxx. Xx xxxxxxxx x naplnění dílčích xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx. X xxxx, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx zjistit x stanovit, musí xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx informace. Xxxx xxxxxxxxx xx umožňují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x x důsledku xxx xxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx věci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx údaji. Xxxxx xxxxxxxxxx §9 odst. 3 xxxxxxxx řádu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx údaje, xxxx-xx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx, x xx xxx v xxxxxxx, který xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx okruhu xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxx získat. Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx údajů pro xxxxx xxxxxx daní, x to v xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolu xxxxxxx daně. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx vykonávaný x xxxxx xxxxxxx působnosti xxxxxxx daně konkrétní xxxxxx xxxxxx, která xx x jeho xxxxxxxxx oprávněna, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx úkolu. Korektivem xxx xxxxxxxx těchto xxxxx xx jednak xxxxxxxxxx zákonná xxxxxxxx, xx xxxxx ten xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxx obecné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx správy daní, xxxxx představuje pro xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jeho působnosti – tj. správce xxxx smí vykonávat xx, xx mu xxxxxx zákon xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx daní, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx – správce daně xxxxx xxxxxxxxx xx, xx je xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxx xxxx xxx xxxxxx své xxxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx (viz §5 xx 9 xxxxxxxx xxxx).

Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx daně xxxxxxxxx získává xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxx vlastní xxxxxxxx, xxxx zprostředkovaně xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx, kterou xx xxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx moci).

Informace x xxxxxxx činnosti xxxxxxx xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x §78 x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. Správce xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx vést vyhledávací xxxxxxx, x xx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx může xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx. (viz xxxx §11 xxxx. x) xxxxxxxx řádu). Dále xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx další xxxxxxxxx postupy, xx xxxxxxx xxxxxxx si xxxxxxx daně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx – xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x opatření xxxxxxxxxx, o xxxxxxxxx xxxxxx kontroly xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx je x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nezbytných x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx x §57 x xxxxxxxxxxxxx povinnost dotčených xxxxxxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (x xxxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxx požadovat xxxxxxxxxx informací). Xxxxxxx xx však v xxxxx případech xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx, xx nutné, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a podmínky, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx k xxxx, xxx mohly xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx subjektů xx značně široký, xxxxxxx xxxx xx x žádostech x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx materiálně xxxxxx. Xxxxxx xx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx se xxxxxxx. Xxxx je xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx cíle xxxxxx xxxx (xx. xx xxxxxxxxx zjištění x stanovení xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx) a xxxx xxx xxxx šetřeny xxxxxxxx zásady xxxxxx xxxx (xxx lze xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pretenzí, xx xxxxxx rovnosti, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx). Xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx správy xxxx. V souladu x §58 odst. 2 daňového řádu xxxxxx jít vždy xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx využít x automatizované xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx správců xxxx xx řídí xxxxxx úpravou xxxxxx č. 101/2000 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a x xxxxx některých xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, zákona č. 365/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zákonů, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxx č. 529/2006 Sb., x požadavcích xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x požadavcích xx xxxxxx bezpečnosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx). Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx osoby, xxxxx vykonávají xxxxxxxxx xxxxx (xxxxxxx sledování xxxxx xxxxx x x jakém rozsahu x údaji xxxxxxxxx). Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx vztahují xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxx. Xxxxxxxxx x xxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx (plnění xxxxxxxxxxx xxxxx), je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, a jednak xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně, které xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx ochrany xxxxxxxx xxxxx.

9. Zhodnocení xxxxxxxxxx rizik navrhovaného xxxxxx (XXX)

Xxxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx vztahu xx xxxxxx korupčních xxxxx xxxxx následující:

9.1. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik

a) Xxxxxxxxxxx

Xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu, xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx správnímu xxxxxx xxxxxxxx, resp. xxxxx míru xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx míru xxxxxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx korupční xxxxxx. Xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx poměřuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu x xxxxx zásahu xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xx x xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kompetencí xxxxxxxxxxx, x to pouze x xxxxxxx nezbytném xxx xxxxxx vztahů, xxxxx xxxx xxx xxxxxx úpravou xxxx xxxxxxxxxx, přičemž xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x vymezení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx rozšiřuje xxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxx správce xxxx xx xxxxxxxxx osob xxxxx AML xxxxxx. Xxxxxxx proces získávání xxxxxx údajů, jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx se xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx správy xxxx, tj. správce xxxx x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx x případě xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxx x současnosti. Tyto xxxxxxx xxx xxxxxxx x mezích správy xxxx xx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxx

X xxxxxxxx efektivity xxx x předložené xxxxxx poznamenat, že xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákonem bude xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx. Xxxxxxx daně obvykle xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx daného xxxxxxx, xxx x potřebnými xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx efektivní xxxxxxxxxxxx xxxx regulace x její xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx obecné instituty xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (srov. xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §247 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx).

x) Odpovědnost

Zvolená xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx požadavek čl. 79 xxxx. 1 Xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx. xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xx x xxxxxxx xxxxxx xxxx úřední xxxxx. Xxxxxx konkrétní xxxxxx xxxxx xx prováděno xx xxxxxxx vnitřních xxxxxxxx, resp. organizačního xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx zveřejnit xx xxxxxxx xxxxxx č. 106/1999 Sb., x svobodném xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx úřední xxxxx xx přitom xxxxxxxxxx xxxxxxx předvídaným xxxxxxxx (xxxx. §12 xxxx. 4 xxxxxxxx xxxx); xxxxxx xxxxx xx povinna xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služebním xxxxxxxx.

x) Xxxxxxx xxxxxxxxxx

X hlediska xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytovat správci xxxx určité xxxxx xxxxxxxx možnost xxxxxx xxxxxx proti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx věci sankce x xxxxx xxxx x xxxxxx řádného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx odvolání, resp. xxxxxxx (srov. §109 x xxxx. xxxxxxxx xxxx). X xxxxxxx x §102 xxxx. 1 písm. x) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx daně povinnost x xxxxxxxxxx uvést xxxxxxx, xxx xx xxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxx xx xxx xxxxx učinit, x kterého správce xxxx se xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx odkladného účinku. Xxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx s xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x §110 xxxx. 1 xxxxxxxx řádu. Xx xxxxxx x rozhodnutím xxxxxxx xxxx existuje xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx opravných prostředků xxx daňového řádu (xxxx. §117 a xxxx. xxxxxxxx xxxx). Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx připouští xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx je xxxxx xxxxxxx xxxx. xxxxxxxx (xxxx. §261 xxxxxxxx xxxx).

x) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

X hlediska xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx uvést, že xxxxxx daňového xxxxx xx pohybuje x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, jenž obsahuje xxxxxx kontroly x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prostředků. Xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx podat odvolání xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxxxxx xxx). Xxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx dozorčí xxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx daňového xxxx. Soustavy orgánů xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx daní, xxxx. xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx disponují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx navazujícího systému xxxxxxxxxx odpovědnosti. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx postupu xx x xxxxxxxxxxxx konkrétní xxxxxx osoby xxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxx xxxxxxx škody, za xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx postupu xxxxxxxx stát. Xxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx neveřejnosti. Xxxxx x poměrech xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx 500 000 Xx x xxxxxxx být xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Transparentnost

Z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx dat xxx xxxxxxxxxxx, xx navrhovaná xxxxxx xxxx xxxx xx dostupnost informací xxxxx xxxxxx č. 106/1999 Sb., x xxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.

9.2. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik

Navržená xxxxxxxx byla x xxxxxxxx 9.1 analyzována x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxx x identifikaci xxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizika xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x agendou, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxx xxxx xxxxx).

X xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx se projevuje xxx x xxxxxx xxxxxxxxx výše daně, xxx x v xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle XXX xxxxxx, xxx xxxxx na xxxxxxxxx x placení xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxx řízení x xxxxx správy xxxx, xxx x rámci xxxxxx xxxxxxx v xxxxx správy xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx konkrétního xxxxxx, x to xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx komplex xxxxx, xx kterými xxxxxxx xxxx při výkonu xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx determinují.

Jiným xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xx otázka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx jako xxxxxxxxxxxxxx jeví xxxxx xxxxx o xxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxxxxx, které xx xxxxxxx daně x xxxxxxxxx. Tento xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx údaje, xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx regulace, ale xxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

X xxxx xxxxxxxxxxx xx uplatní xxxxxxxxxx rámec pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik xxx xxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx korupčních rizik xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx lze xxxx. xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx x xx xxxx, opatření x xxxxxx právních předpisů (xxxxxxxxxxxx), xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxxxxxxxxxx).

X xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx předmětné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx protikorupčního xxxxx xxx blíže xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx rámce xxxxxxx se státní xxxxxxx. Xxxxx úřední xxxxx zaviněně neplní xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a x xxxxxxx, xxxxx xx x kárné xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx zásada xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx chráněny povinností xxxxxxxxxxxx pod xxxxxxx xxxxxx xx výše 500 000 Xx x nemohou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx trestním xxxxxxxxx x případě, že xxxxxxx konkrétní xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx osob naplní xxxxxxxx trestného xxxx, xxxxxxxxx trestný čin xxxxxxx xxxxxxx.

Xx xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rizik xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxx postup xxxxxxxx xxxx byl kontrolován xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxx standardem, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx úrovni xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx jistě x xxxxx xxxxxxxxxxx x technické xxxxxxxx xx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx specifická xxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx navržené xxxxxx.&xxxx;

10. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx.

11. Xxxxxxxxxx návrhu xx xxxxxxxxx souhlasu Xxxxxxxxxxx sněmovnou v xxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xx převážně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx zejména x důsledku konání xxxxx xx Poslanecké xxxxxxxx v xxxx 2017 již xxxxx x xxxxxxxxxx transpoziční xxxxx Xxxxxxxx XXX 5. Z těchto xxxxxx xx xxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx co xxxxxxxx, xxxx. xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx legislativního xxxxxxx.

12. Xxxxxxxxxx xxxxxx xx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxxxx xx Xxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxxxx návrh xxxxxx xx xxxxxxxx transpozičním xxxxxxxxx, přičemž xx xxxxx zohlednit xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx v xxxxxxxx konání voleb xx Xxxxxxxxxx sněmovny x roce 2017 xxx došlo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5. X xxxxxx xxxxxx xx nutné, xxx xxxxx xxxxx účinnosti xx nejdříve. Xxxxxxxx xx proto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx Sbírce xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx

X čl. I – Xxxxx daňového xxxx

X bodu 1

V xxxxxxxxxx §53 xxxxxxxx 1 xxxxxxx a) se xxxx název AML xxxxxx tak, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx. xx použit xxxxx „zákon x xxxxxxxxx opatřeních proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti“.

K bodu 2

Ustanovení §57 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxx družstva a xxxxxxxx instituce (xxx xxxxx je xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx“) pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx. Xxxxxxxx ke xxxxxxxxxxx, že implementace Xxxxxxxx XXX 5 xx být provedena x xxxxx úpravy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x §57 x násl. xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx AML xxxxxx, xxx považovat xx xxxxxx, xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx návrhu xxxxx xxxxxxxx k precizaci xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx xxxxxxxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx řádu x jednak xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx soudů x xxxx oblasti. Xxxxxxx x rozhodnutí Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx. xx. 4 Afs 177/2016 – 35 xxxxxxxxx omezení okruhu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx být podle §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx x xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx po xxxxxxxxxxxxxx stránce aktualizován x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, tj. terminologie xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x platebním styku (xxxxxxxx 13. ledna 2018). Xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx je xxxxx pohlížet xx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx užity (např. xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx).

Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na které xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xx xxxx tvořit xxxxxxx stávající legislativní xxxxxxx „xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx“, je vhodné xxxxxxxxxxxx xxxx. 3 xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, v xxxxx xxxxx upraveny xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxx vyjmenovaných subjektů xxxx xxxxx rozšířit x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx malého xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx peněz x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx xx xxxx být xxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx styku taktéž xxxxxxxxx xxxx účty. Xxx, xx by xxxxxxxxx xx taxativního xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, xx správce xxxx&xxxx; xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx opouští slovní xxxxxxx „xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx“ x xxxxxx xx užívá xxxxx termín „banky“ xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx k zahraničním xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xx, jestli xx ukládané xxxxxxxxxx xxxxxx x ostatních xxxxxxxx x případě, xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx alternativním xxxxxxx xx xxxxxx bylo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx zmíněné xxxxxxxx – kvůli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx obecné xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx, tak zahraniční xxxxxxxx). Z těchto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dělení xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

Xx xxxxxxx x) byly xxxxx xxxxx xxxx, x jehož xxxxxxxx xxx správce xxxx xxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx také x další xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, x nichž xx xxxxx xxxxxxx, xxxx osoba má xx konkrétnímu xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx debetní/kreditní xxxxx apod.).

Písmeno x) xxxx správci xxxx xxxxxxxx požadovat xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx (xxxxxxx tzv. disponentech). X případě údajů x zmocněncích bylo xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx odvozováno xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx, x xx xx xxxxxxx argumentu x xxxxxx ad xxxxx. Na základě xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, která x xxxxx ohledu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx postoj, xx xxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx nakládat x xxxx, xxx xxxxxx xx základě §2664 zákona č. 89/2012 Sb., občanský xxxxxxx, který tyto xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxxx c) xxxxxxxxx okruh xxxxxxxxxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx x x jejich xxxxxx. Nově xxxx xxxxx výslovně xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx prostředky xx xxxx vložily, x x příjemcích xxxxxx. Xxxxx se x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx účtu xx xxxx jiné xxxxx, stejně xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx. X xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx termínu „xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vložily“, xxxxx xxxx. x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx „vkladatel“ xxxx xxxxxx (z xxxxxxx nového zákona x xxxxxxxxx xxxxx xxxx každé vložení xxxxxxxxx prostředků na xxxx „vkladem“). Xxxxxxx xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx sice využíván xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx (xxxx. pojem „plátce xxxx“) xxx použít xxxxx. Xxxxx xxx x příjemce plateb, xx xxxxx uvést, xx na xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Rady (XX) 2015/847 xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb (xx. 2 xxxxxx xxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx jeho identifikační xxxxx (jméno xxxxxxxx, xxxxx účtu, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx Xxxx, xx. 4, 5, 6 xxxxxxxxx xxxxxxxx). Xxxx nařízení xxxxxxxxx x účinnost 26. xxxxxx 2017.

Xxxxxxxx d) xx xxxxxxxx pravomoc xxxxxxx daně požadovat xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx údaje x xxx, xxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx v konkrétním xxxxxxx xxxxxxx (zejména xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx IP xxxxxxx xx xxxxxxx s xxxxxxx telefonním xxxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx x xxxx xxxxxx). Pravomoc správce xxxx požadovat xxxx xxxxx xx poskytovateli xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x minulosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx jako údaj x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx. Xxxxxxxx k restriktivnímu xxxxxxx xxxxxxxxxx správních xxxxx navržené ustanovení xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx najisto x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na explicitní xxxxxxxxx xxxx pravomoci, xxx byly vyjádřeny xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxxx dané xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx „služby pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx“ – xxxxx „dálkový xxxxxxx“ xx již xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x lze pod xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx telefonní xxxx.

Xxxxxxx x) věcně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx x „xxxxxx“, xxxxx o xxxx xxxxx nově xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx x). Zastaralý xxxxxx „xxxxxxxx“ xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx „xxxxxxx“, resp. xxxxxxxx xx specialitě x termínem „xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx“.

Xxxxxx xx xxx xxxxx opět xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx, je limitován xxxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxxx xx údaje xxxxxxxxx pouze xx xxxxxxxxxxx, xx jimi xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx tedy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxx uvedenými, xxxxx xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 xxxxxxxx řádu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx platebních xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx shromažďovat. Tato xxxxxxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxx práva nebo xxxxxx úpravy platebního xxxxx), nebo xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx. na xxxxxxx bázi. V xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx správci xxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxx ostatně xxxxx x xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §57 daňového xxxx.

Xx vztahu x xxxxxxxxx principům získávání xxxxx správcem daně xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxx 1.2.1. xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx získávání údajů x konkrétním případě xx předpokládá, že xx základě §58 xxxx. 3 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx výzvy xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxxxxxxx, jestli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nedisponuje xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx. X případě, že xxxxxx veřejné moci xxxxxxxxxx xxxxx nedisponují, xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx hospodárnosti xxxxxxx, jakým xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxx (xxxx. xxx přímo xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xx xxxxx xxxxx). Xxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx údajem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx oslovení xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx způsob xxxxxxx xxxxxx údaje, xxxx správce daně xxxxx poskytovateli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §101 x xxxx. xxxxxxxx xxxx, včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která xxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxx včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx sankcí, xxxxx xx xxxxxxxxxxx zachování xxxxxxxxxxx sankčního xxxxxxx. X případě porušení §57 daňového xxxx xx xxxxxxx, xxxxxx xxxx x případě xxxxxxxx §57a daňového xxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxx §247 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx, xxxxx nemá trestající, xxx xxxxxxxxxx charakter. Xxxxx xxxxxxx je xxxxxx povinný xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí. X xxxxxxx xxxxxxxxxx této xxxxxxxxxxx, resp. xxxxxxx xxxxxxxxx procesní xxxxxxxxxx xxxxx danou xxxxxx xxxxxx, x xx x xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx. xxxxxxxx (xxxxxxx xx x trestání xx post). Podstatou xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx §57 xxxx. 3 daňového xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx, xxx jimi xxxxxxxxxx xx xx xxxx – povinnost xxxxxxxxxxx xxx je např. xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx povinná xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx nemůže poskytnutí xxxxxx xxxxx z xxxxxx věci xxxxxxxxx.

X xxxxx xxxxx očekávat xxxxxxx xxxxxx uložených xxxxxxxxxxx pokut, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx ze xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx §247 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, ale xx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně x v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx. xx xxxxxxxxxxxx xx správcem xxxx.

Xxxxxxxx xx třeba uvést, xx v daném xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x §247a xxxx. 1 daňového xxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx §57, xxxx. xxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx se však x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx x povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx určena xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §247 odst. 2 xxxxxxxx xxxx.

X bodu 3

Xxxxxxxx §57a daňového řádu xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xx implementována Xxxxxxxx XXX 5. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx 13 x 40 xxxxxxxx XXX. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx všechny xxxxxxx osoby dle XXX xxxxxx, což xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx. 22 xxxx. 1a Směrnice XXX 5.

Xxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx je xx xxxxxxxx poskytnout xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx údajům xxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (§7 XXX xxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (§9 XXX xxxxxx) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx (§13 XXX zákona). Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dle xxxxxx 13 xxxxxxxx AML xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Tento xxxxx není xxxxxx x xxxxx české xxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXX x xxxxx XXX xxxxxx, nýbrž xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx XXX zákona xx xxxxxxxxx identifikace x xxxxxxxx klienta. X xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxx třeba xxxxxxxxxx jak xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx. S xxxxxxx xx skutečnost, xx úprava §9 XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx též xxx. xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx 18 xxxxxxxx XXX), xxxxxx xxxxx XXX xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontroly x xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §9 xxxx. 2 písm. x) až x) XXX xxxxxx, xxxxx xxxxx xx kontrolou xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx:

- získání informací x xxxxx a xxxxxxxxx povaze xxxxxxx xxxx obchodního xxxxxx,

- xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx klienta x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx právnická osoba, xxxxxxxxx fond xxxx xxxx právní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, x přijetí xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx totožnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

- xxxxxxxx sledování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxx, xx xx povinné xxxxx xxxxx x klientovi x xxxx xxxxxxxxxxxxxx x rizikovém xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx xxxx disponovat xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx podle §13 xxxxxx AML (xxx xxxxxx 15 xxxxxxxx XXX) Xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x) xxxxxxxx xxxxxxxx x x odstavci b) „xxxxxxxx“, x xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx identifikace x xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, resp. xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx smyslu xxxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx „ZMSSD“). Xxxxxx x xxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a uplatňování xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 2011/16/XX (xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxxxx x XXXXX xxxxxxxxxxx) xx strany finančních xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx x pohledu xxxxxxxx XXX povinnými xxxxxxx. X xxxxxx xxxxxx xx tedy xxxxx zákona xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxxxx je povinna xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx zjednodušené xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx.

Xxxxxxx xx v xxxxx §57a odst. 1 xxxx. c) xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx údaje x způsobu xxxxxxxxx xxxx uvedených xxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx Směrnice XXX 5, na xxxxx základě má xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx „xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, postupům, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx“. X xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx Směrnice XXX 5 je xxxxx xxxxxxxx přístup xxxxxxx xxxx k „mechanismům“ x „xxxxxxxx“, xxx xx činěno xxxxx x xxxxxxxxx §57a xxxx. 1 písm. x) xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx je tedy xxxxx chápat „xxxxx x&xxxx; xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx“ xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx AML xxxxxx, xxxxxxx jako xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xx xxxxx opět xxxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nad xxxxxxxxxxx povinností xxx XXX zákona, xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x XXX zákona xxxxxx.

Xx xxxxxx poskytnutí xxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xx x §57a xxxx. 1 písm. x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxx této xxxxxx xx nebyl xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x poskytnutí xxxxxxxx x „xxxxxxxxxx“, xxx by xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx práva.

Navržený §57a odst. 2 xxxxxxxx řádu zajišťuje xxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, advokátů a xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytování xxxxxxxxx xxx AML xxxxxx, tak, aby xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx vyšší xxx xxxxxxxx. Prostřednictvím xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxx, xxxxxxx xx xxx x xxxxxx xxxx, xx jehož xxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx daně xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx povinných xxxx) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje, jimiž xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxx držené xxxxx xxxxxxxxxx správci daně. Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx shromažďuje xx xxxxxxx xxxxxx zákonné xxxxxxxxxx (x xxxxxxx xxxx tedy xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx disponuje), xxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxx subjekt shromažďuje x xxx xxxxxxx xxxx (xxxx. xx xxxxxxx smluvních xxxxxx).

Xxxxxxxx x důležitému xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx profesí, xx xxxxx xxxxxx xxxxx údajů, které xxxx xxxxxxx daně xx xxxxxx xxxx xxxxxx, jen xx xxxxx xxxxx, který xxxx osoby xxxxxxx xxxxxxxxxxxx pro účely XXX zákona x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXX xxxxxx, xx. xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx §26 x 27. Bez tohoto xxxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxxx ústavní xxxxx na právní xxxxx (xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx získává xxxx. xxxxxxx xxx xxxxx obhajoby v xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx).

Xxxxxxx xxxxxxxxxx §57a xxxx. 2 xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx exekutorů, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, xxxx xxxx reflektuje xxxxxxx zájem na xxxxxxx údajů, kterými xxxx xxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxxxx správce xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a pravidla, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx důsledků, xxx xxxxxxx na xxxxxxxx popis xxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxxxxx předchozího xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxx platí xxxxxxx.

X xxxxx 4 xx 6

Xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nového §57a xx xxxxxxxx xxxx.

X čl. II – Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx

X bodu 1

Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx §56 xxxx. 5 xxxxxx č. 358/1992 Xx., notářský xxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx „xxxxxxxx xxx“), xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vůči xxxxxxx daně xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxx k vyjasnění xxxxxx xxxxxx ustanovení x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxx xxxx §57 xxxx. 1).

X bodu 2

Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ustanovení §57a xxxxxxxx xxxx, xxxxx něhož xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X zájmu xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx (x xxxxxxx xx xx, že xxxxxxxx xxx x x xxxxxxx plnění povinností xxxxxx xxxxx AML xxxxxx xxxxxxxxxx prolomení xxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxxxxx §56 xxxx. 6 notářského xxxx xxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mlčenlivosti notáře xxxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx řádem xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx.

X čl. III – Xxxxx zákona x xxxxxxx poradenství x Xxxxxx daňových xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxx ustanovení xxxx bilaterálně prolomena xxxxxxxxxxx xxxxxxxx poradce x §6 odst. 9 zákona x. 523/1992 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „zákon x xxxxxxx xxxxxxxxxxx“), xxx účely xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx §57a xxxxxxxx xxxx, podle xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx budou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx vyžádání xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx (s xxxxxxx xx to, xx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx obsahuje) xx navrhuje xxxxxxx §6 xxxx. 9 xxxxxx x daňovém xxxxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinností xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx daňovému xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dle XXX xxxxxx.

X xx. IV – Změna xxxxxx x xxxxxxxxx

Xx základě xxxxxx ustanovení bude xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivost xxxxxxxx x §21 xxxx. 6 zákona x. 85/1996., x xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „zákon o xxxxxxxxx“), xxx xxxxx xxxxxx jeho xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ustanovení §57a xxxxxxxx řádu, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx povinné xxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxx xxx xxxxx případ (x ohledem xx xx, že xxxxx x advokacii i x případě xxxxxx xxxxxxxxxx advokáta xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx xxxxxxxx upravit §21 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxxx xxx, xxx porušením xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx advokáta nebylo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx XXX zákona.

Kčl. V – Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx

Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx bude bilaterálně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x §31 xxxx. 7 xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxxxx řád, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „exekuční xxx“), xxx účely xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ustanovení §57a xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx soudní xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx XXX xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx soudních xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx (x xxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx řád x x případě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx) xx navrhuje upravit §31 odst. 7 xxxxxxxxxx xxxx xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx soudního xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osobě xxx XXX xxxxxx.

X čl. VI – Xxxxx zákona x některých xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxx 1 x 2

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, která xx stanovena x §38 AML xxxxxx, xxxxxx povinným xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx týkajících xx xxxxxxxx x šetření xxxxxxxxxxx obchodu, úkonů xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxx analytickému xxxxx. Xxxx tak xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx x kontroly xxxxxxx, xx kterým má xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxxxxx podezřelého xxxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Aby xxxxxxxxxx pochybnost, že x xx této xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx poskytnout xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx je xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x §57a xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx se xxxxxxx výjimku x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x §39 xxxx. 1 XXX zákona. X xxxxxxx xx účel xxxxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx §39 xxxx. 4 XXX xxxxxx xxx povinná osoba xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx oznámení xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx o xxxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úřadu xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxxx analytickému xxxxx.

X bodu 3

Xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xx třeba xxxxxxx xxxx poskytnout xxxxxxx údaje též xx strany xxxxxxxx, xxxxxx, auditora, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, a xx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx a x rozsahu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxx xx xxxx, xxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx). X xxxxx rozsahu xx xxxx třeba prolomit xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §38 AML zákona xxx v xxxxx xxxxxxxxxxx ustanovení §40 xxxxx zákona, xxxxx xx xxxxxx x xxxx povinnosti xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

X čl. VII – Xxxxx zákona o xxxxxxxxxx

Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x §15 xxxx. 3 xxxxxx č. 93/2009 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů (dále xxx „xxxxx x xxxxxxxxxx“), xxx xxxxx xxxxxx jeho xxxxxxxxxx xxxxx navrženého ustanovení §57a daňového xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx XXX xxxxxx xxxxx povinni poskytovat xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxxxxxx xxx xxxxx případ (x xxxxxxx na xx, že xxxxx x xxxxxxxxxx i x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxx explicitní xxxxxxxxx obsahuje) se xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx m) do §15 xxxx. 3 xxxxxx x auditorech xxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx daňovým řádem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dle XXX xxxxxx.

X čl. VIII – Xxxxxxxx

Účinnost xxxxxx xx navrhuje xxxxxxxx xxxx vyhlášení ve Xxxxxx zákonů.

X Xxxxx xxx 3. xxxxx 2018

Xxxxxxxx xxxxx:

Xxx. Andrej Babiš x. r.

Ministryně xxxxxxx:

XXXx. Xxxxx Xxxxxxxxxxx, Ph.D., x. x.

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx dopadů xxxxxxxx

(XXX)

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, kterým xx mění zákon č. 280/2009 Sb., xxxxxx řád, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxx z hodnocení xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxx zákon č. 280/2009 Sb., daňový řád, xx znění pozdějších xxxxxxxx, a další xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxx

1 Xxxxx xxxxxxxxxx x cíle

2 Xxxxx variant řešení

3 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx

4 Návrh řešení

5 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx

6 Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx

7 Xxxxxxxxxx x xxxxxx dat

Úvod

1 Xxxxx xxxxxxxxxx x xxxx

1.1 Název

Návrh xxxxxx, xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

1.2 Xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxx x x vyhýbáním xx daňovým povinnostem xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, u xxxxx lze xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx. X případě XXX xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx každoročně daňové xxxxx ve xxxxx xxx. daňové xxxxxx¹. Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx EU, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxx x xxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxx. Xxxxxxx například xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx (XXXX). X xxxxxxx spotřebních xxxx, xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXX². Na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx x x výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx predikuje Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx roční xxxxx xx xxxxx xxxxxx xx x České xxxxxxxxx pohybují xxxxx xxxxxx 100 mld. Xx. Xxxxxxx xx xxxxxxxx zdůraznit, xx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx neproveditelná. Xxxxx xx pouze jejich xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx.

Xx xxxxxx xxxxxxxxx daňových xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x netransparentních xxxxx x x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx XXX, včetně xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx nosiči těchto xxxxx.

Xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx středu xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx struktur xxxx XX, XXXX xx X20. Státy X20 x prohlášení x 18. xxxxx 2016 vyzvaly Finanční xxxxx xxxxx (XXXX) x Globální xxxxx XXXX xxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxx informací, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx zlepšení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxx vlastnictví x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx návrhu Xxxxxxxx XXX 5 x novely xxxxxx Xxxxxxxx AML 4. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx obou xxxxxx xxx, xxx směrnice xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxx xxx xxxxxxx synergického xxxxxx. Xx xx xxxxxxx, xxxxxxxx k složitému xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX 4 xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxx XXX 5 xxxx přijata xxxxx x xxx, že xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx články xxx xxxxxx Směrnice AML. Xxxxxx Xxxxxxxx DAC 5 je umožnit xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxx xxxxxxx spolupráce xxxxx Xxxxxxxx XXX xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx získávaným xx základě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx AML. Xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX:

¹ xxxxx://xx.xxxxxx.xx/xxxxxxxx xxxxxxx/xxxxx/xxxxxxxx/xxxxx/2016-09 xxx-xxx-xxxxxx xxxxx.xxx

² xxxx://xxxx.xx.xx/xxxxxxxxxxxxxx/2016/06_2016/Xxxxxxx_Xxx_2015_Xxxxxxx/xxxxx.xxxx#42

Xxxxxxx 6 z 19

- xxxxxx 13 (xxxxxxxxx získané xxxxxxxx xxxxxx xxx hloubkové xxxxxxxx klienta),

- xxxxxx 30 (informace o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx údajů x skutečné xxxxxx xxxxxx),

- xxxxxx 31 (xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx právních xxxxxxxxxx),

- xxxxxx 40 (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx osobami).

Transpoziční xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2017.

Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, slovy Směrnice XXX 5, „xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx“ x xxxx xxxxxxxx „mechanismům, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a informacím“, xxxxxxx xx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxx komparace

V xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx uskutečněn xxxxxxx, xxx xxxxxxx ostatní xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx XXX 5 transponovat. Xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxx xx návrhu xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podstatně xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx x členských xxxx XX x xxxx vypracování XXX x xxxxxxxxxxx nezačala, xxx neměla xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx legislativy. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx, xx jehož xxxxxxxxxxxxx xxxx Směrnice XXX 5 xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx Směrnice XXX 5 byl xxxxxxx xxxxxxxx xx xxx x daňovými xxxxx x provádění správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxx celé Xxxxxxxx XXX.

1.3 Popis xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xx týká xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx:

Xxxxxxxxxxxx xxxxx

- xxxxx č. 280/2009 Sb., xxxxxx xxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

- xxxxx č. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, xxxxxxxxxx obecnou xxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

- xxxxx č. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx činnosti, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

- xxxxx č. 304/2013 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx osob x x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondů, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx (xxxx jen „xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx“)

Xxxxxxxx xxxxx

- xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/2258 ze xxx 6. xxxxxxxx 2016, kterou se xxxx směrnice 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxx proti xxxxx xxxxx (dále xxx Xxxxxxxx XXX 5)

- xxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxx (EU) 2015/849 xx xxx 20. května 2015 x předcházení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxxxx terorismu, x xxxxx nařízení Evropského xxxxxxxxxx x Xxxx (XX) č. 648/2012 x x zrušení xxxxxxxx Xxxxxxxxxx parlamentu x Xxxx 2005/60/ES x xxxxxxxx Komise 2006/70/XX (xxxx jen „Xxxxxxxx XXX“)

Xxxxx předpis Xxxxx xxxxxxxxx dosud xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně k xxxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx povinnými xxxxxxx xx základě xxxxxx XXX, který xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5.

Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx k xxxxxx xxxxxxxxx rejstříků, xxxxx xxxx požadovány Xxxxxxxx XXX 5 odkazem xx xx. 30 x 31 Xxxxxxxx XXX, je xxx x xxxxxxxxxxx zajištěn xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zejména xxxxxxxx xxxx x xxx. č. 304/2013 Sb., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právnických x xxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxx svěřenských xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx „zákon x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx“). Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xx základě stávající xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx (xxx zejména §65d x §65f xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxx x skutečných xxxxxxxxxx (§118b x xxxx. xxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx) Xxxx xxxx xxxxx přistupovat x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dopadu xxxxxxxx xxxx posuzována. Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx aktuální a xxxxxxx vždy xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxx. xxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx určit xxx osobu xxxxxxxx x xxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxx skutečnou xxxxxxxxx netransparentní xxxxxx. Xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx mít možnost xxxxxx aktuální xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xx x dispozici), xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxx xxxxxx údajů (xxx respektování obecného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx získávání xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx).

X xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx stavu xxx 1.2 „Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx“ obecné xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx x získávání příslušných xxxxx správcem daně xxx obecnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx, 1.2.1. „Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx XXX xxxxxx“ x 1.2.2. „Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx“. Co xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxxx xx konkrétních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx kategoriemi povinných xxxx xxx xxxxxx XXX a xxxxxx xxxxxxxxxx mlčenlivosti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx se xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx podrobně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx §2 xxxxxx XXX s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (1.2.1. xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx).

1.4 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx XXX

Xxxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxxxxxxxxx a uchovávají xxxxx xxx potřeby xxxx proti legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx, xx xxxxxxxx x §2 xxxxxx XXX. Tento okruh xx poměrně široký x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat xxxxxxx xxxx údaje xx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xx tak x xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx specifickou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xx. plně xx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xxxxx §57 xxxx. 1 xxxxxxxx xxxx), tak x subjekty, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uloženu. V xxxxxx xxxxx se xxx jedná xxx x subjekty, x xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx správci xxxx xxxxx xxxx zčásti xxxxxxxxx (xxxx xx xxxx u xxxxxxxx xxxxx §57 xxxx. 2 xx 6 xxxxxxxx xxxx), xxx x xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti xxxx správci xxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxx aktuální počet xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxx Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxx Xxxxxxxx analytický xxxx x xxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxx nejvýznamnějších xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxx xxxxxxxxxx pomocí xxxxx zaslaných x xxxxx 2017 Xxxxxxxx xxxxxx xx Českou xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu³.

³ Xxxxxxx xx češtiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

⁴ X 6. xxxxxx 2017: 16268, xxxxxx xxxxxxxxxxx (2966).

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxx xxx x §10 xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx tak, xx xx jím xxxxxx xxxxxxx orgán xxxx xxxx xxxxxx xxxxx x rozsahu, x xxxxx mu xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx svěřena xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx a Xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx plnění x xxxxxx daňového řádu, x to xxxxxx xxxxxx xxxxxx samosprávy xx xxxxx.

Xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx poskytnuté xxxxx xxxxxx xxxxxx xxx své xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x kontrolní xxxxxxxx, jejímž xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx jde x xxxxxx mezinárodní spolupráce xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx dotčenými subjekty x xxxxxxxxxx případě xx správci daně, xxxxx určilo kontaktní xxxxx, tj. správci xxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx z 8 xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx s Německem xxxx Xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx (resp. xxxxxxx daně pověřeného xxxxxxxx úkony, dílčí xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx) x xxxxxxxxxx xx druhu xxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx širšího xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci, ale x xxx správě xxxx obecně x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zákonem xxxxxxx Xxxxxxxx a Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx nutné zdůraznit xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx údaje xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xx x xx základě databází xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxx zákona XXX. Xxxx tak moci xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx entit (např. xxxxxx/xxxxxxxxx xxxxx), kdo xx osobou xxxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxx entity x xxxxxxxxx monitorovat a xxxxxxxxxxx, zda finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx náležité péče x xxxxxxx zjistily x oznámily skutečné xxxxxxxx účtů, xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx⁵.

Xxxxxx xxxxxxxx

X xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx na xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx správy Xxxxx republiky (XXXX - xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx XXX) x xxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx XXXX) x xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx (xxxx DPPO)⁶. Xx xxxxxxx xxxx evidence xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxx. daňové xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx státu, xxxx. xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx x zahraničí.

⁵ Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx být využívány x vyhýbání xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x daňovým xxxxxx, x xx xxx xxxxxx jsou xxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxxx.

⁶ Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx nemá xxxxx x xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jen zaměstnanci x nepodávají xxxxxx xxxxxxxx.

Poznámka:

(1) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx DAP x XXXX xx rok 2015, xxxxx XXXX

(2) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx XXX x XXXX xx xxx 2015 x xxxxxxxxx kódem státu, xxxxx 29, oddíl 1 DAP, xxxxx XXXX

(3) Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx XXX k DPPO xx rok 2015, xxxxx ADIS

(4) Xxxxx xxxxxxxx subjektů, kteří xxxxxxxxxx DAP x XXXX xx rok 2015, jejichž xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxxx ADIS

1.5 Xxxxx xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx řádná transpozice Xxxxxxxx DAC 5 x posílení xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxx daňových xxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx, o xxxxx, xxxxxx údaje x způsobu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxx shromažďují xxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx klienta xxxxx xxxxxx AML xxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx nebyla dána xxx stávající xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xx Směrnicí DAC 5 předpokládáno. Tímto xxxxxxxx xxxx dosaženo xxxxxxxxxxxxxx systému xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů xx xxxxxx xxxxxxx xxxx.

X xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx následující xxxxxxxxx xxxxx xxxx:

- xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x řídící a xxxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxx xxxxxxxxx xx konkrétní xxxxxxxxxx, a xxxxxxx xxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxx (skutečným xxxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

- xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zákona o xxxxxxxxxxx spolupráci.

1.6 Xxxxxxxxxx xxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx především xxxxxxxxxxx xxx s xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx unie. Sekundárním xxxxxxx je pak xxxxxxxx či nehospodárné xxxxxxxxxx xxxx zúčastněných xx xxxxxx daní.

Neefektivní xxx x xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx úniky xxxxxx xx xxx, xxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxxxxx významných xxx správu xxxx x o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx mít xxxxxxx xxxx širší xxxxxxx x xxxxxx, xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX, xxx s xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx efektivní.

Neprovedení implementace xxxxxxxx Evropské xxxx

Xxxxxxxx xxxxxx úprava xxxx xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx, který má xxx xxxxxxxxxxxx (Xxxxxxxx XXX 5). X xxxxxxx xxxxxxx xx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zahájení xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxx. infringement).

Nadměrné x nehospodárné zatěžování xxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxx od xxxxxxxxx xxxx podle zákona XXX (xxxxx xxxxx xxxx data xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx aplikaci xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx potenciálu xx znamenalo, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxx x xxxxxxx, xxx namísto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxx jednotlivcích xxxxxxx.

1.7 Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx x tomu, xx Xxxxxxxx DAC 5 xx xx Xxxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx článku (část xx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxxxxxxxxx - viz xxxx x viz xxxxxxxxx xxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx dopadů xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx návrhu zákona xxx rámec xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx údajů (x údajů x xxxxxxx xxxxxx shromažďování) xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx na základě xxxxxx XXX nejen xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXX 5, ale xxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx výkonu správy xxxx.

2 Návrh xxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx 0 - Xxxxxxxxx současného xxxxx

Xxxxxxxx 0 vychází ze xxxxxxxx právní úpravy. Xxxxxxx x xxxx, xx není xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx řádu Xxxxx republiky. Směrnice XXX 5 xxxx x plném xxxxxxx xxxxxxxx xx právního xxxx Xxxxx republiky, xxxx xx porušen xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxx 2 - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní

2.1 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxx 0, xx. neprovedení xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx/xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 je xxxxx xxxxxx xxxxxxx. Neprovedení xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx bylo považováno xx porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx 0 xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

3 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx

3.1 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x přínosů

Obecně není xx místě taková xxxxxxxxxx analýza, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx straně a xxxxxx xx xxxxx xxxxxx. Xx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx byly xxxxxxxxx xxxxxxx. Nelze předpokládat, xx xx zavedení xxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxx xx xx stát xxxxxxxx přesnou xxxxxx, x kolik xxxx xxxxxxxxxx xx podařilo x rámci xxxxxxxx xxxxx xxxx správcem xxxx skrýt. Je xxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xx x hlediska xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx. zda xxxxx xxxxx k xxxxxxx xxxxxxx, x x xxxxxx důvodu xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx použity xxxxxx xxxxxxx správce xxxx a náklady xxxxxxxxx xxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx tedy xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx (xxx s xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx), x xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx, xxx x daňovými xxxxx.

Xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx:

- Xxxxxxx xxxxxxx xxxx

- Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

- Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx

- Boj x xxxxxxxx xxxxx

- Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx

- Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx jako povinné xxxxx dle AML xxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx XXX 5 x xxx, že v xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx těchto profesí, x xx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx AML xxxxxxxxxxx. Návrh xxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx (x souladu x doporučením Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx XXX, xxxxx xx xx Xxxxxxxx XXX 5 xxxx provázána.

Pokud xxx x případné xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s povinností xxxxxxxxxx xxxxx ze xxxxxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx profesí na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx spravedlivý proces, xxxx. xx xxxxxx xxxxx, xxxxx se x problematiku, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx XXX, xxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx řešení x ústavním xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx zvolená varianta xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, 4. „Xxxxxxxxxx xxxxxxx navrhované právní xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx“.

3.2 Náklady

Náklady xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx správců xxxx, xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených s xxxxx variantou.

Náklady povinných xxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx podnikatelských xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxx poskytnout xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx AML, xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, správci xxxx.

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx daní

Kritérium xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxxx xxxx) xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

3.3 Xxxxxxx

Xxx x xxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx širšího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxx xxxxx (xxxxxx xxxxx x způsobu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx), xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx přístup, xxxx xxxxxxxx schopnost xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx daní

Kritérium xxxxxxxxxx, xxx x jaký xxxx xxxx mít xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx poskytnout xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxx xxxxx x způsobu xxxxxxxxxxxxx xxxxxx údajů, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx neutrality

Toto xxxxxxxxx xxxxxxx, xxx zvolená xxxxxxxx xxxxxxxxx volbu xxxxxxxx rezidentství. Princip xxxxxx xxxxxxxxxx požaduje, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxxx subjekt xxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxx, x xxxxx xx xx normálního xxxx xxxx nepřistoupil. Kritérium xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx.

3.4 Xxxxxxxxxxx xxxxxxx

3.4.1 Xxxxxxxx 1 - xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx zákona XXX xxxxx xxx xxxxx mezinárodni spolupráce xxx xxxxxx dani

Náklady xxxxxxx daně

Na xxxxxxx xxxxxx zákona xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx subjektů, a xxx údajů (včetně xxxxx x xxxxxxx xxxxxx shromažďování), xxxxx xxxxxxx xxxx budou xx žádost poskytovány x xxxxx xxxxx xxxx využít při xxxxxx xxxxx, svěřených xxx již xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx těchto údajů x souvislosti s xxxxxxxxx okruhu daňových xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxx xxxxxx, tj. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxx této xxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx u xxxxxxxx 2, xxxxxxx xxx o xxxxx, xxxxx je xx xxxxx xxxxxx počtu xxxxxxxx nerezidentů, x xxxxx xxxx schopni xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx. xxxxxxxx nerezidentů, xx xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx povinných xxxx xx xxxxxxx x dohledem nad xxxxxxx již xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zákona x mezinárodní xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxx poskytnutí xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxx získaných xx základě xxxxxx XXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zátěž xx náklady. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx xx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx disponuje (xxxx. xx xx xxxxxxx xxxxxx zákona xxxxxxx xxxxxxxxxx). Xxxxxxx xxxxx xxxx již xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxx podle zákona XXX xxxxxxxx x xxxxxxxxx. Případné náklady xxxxxxxxx xxxx tak xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x komunikací se xxxxxxx daně. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xx xxxxx povinna xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxx. Xxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxx správce xxxx xxxx xxx xxxxxxx povinných osob xxxxxx velikosti okruhu xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxx x způsobu xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxx varianty xxxxx xxx x xxxxxxxx 2, xxxxxxx xxx x xxxxx, xxxxx je xx xxxxx xxxxxx počtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx získat, xxxx. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx x nimž xxxxx xxxxxxxxx požadovány xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxx zúčastněných xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejímž účelem xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx subjektech, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx, xxxxx shromažďují xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx, znamená xxxxx xx straně těchto xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a šetření xxxx dotčených osob xxxxxx nucen tyto xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx nemůže xxxxxx z xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx) zdrojů. X xxxxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

Boj x xxxxxxxx xxxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 dojde x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zjistit xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, posoudit xxxxxxxxx a základní xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx), včetně navázání xxxxxxxxxxxx prvků xxxxxxxxx xx tuzemsko, xxxx. xxxx xxxxxxxxxx. Díky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxxxx pro xxx x daňovými xxxxx. Xxx xxxxxxxxx varianty 1 xxxx nebude xxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxxx osob xxxxx xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx daní. Xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx by xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx využít, xxxxxxx xxxx xxxxxx. Xxx xxxxx v xxxxx xxxxxx x xxxxx Xxxxxxxx XXX 5, xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx separovaný xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evropského xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx daní

Při xxxxxxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx okruhu xxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx). X xxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx, xxxx ale xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxx xxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, xx xxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx náklady, xxxxxx xxxxxxxxxx a zvýšeným xxxxxxx právních xxxxx. X případě xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně x informaci xxxxxxxx xx daňového xxxxxxxxxxx xx xxxx, popř. xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx daně v xxxxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. ověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx zboží, xxx jeho xxxx xxxx stanovena v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx.). Xxxxxxx xxxx tedy xxxxx údaje x x xxxxxx subjektu, xxxxx xxxx x xxxxxxx s §93 xxxx. 2 daňového xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Omezení xxxxxxxx xxxxxxx působnosti návrhu xxxxxx tak v xxxxxx xxxxxxxxx ztrácí xxxxxx. Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx může xxxxx. Xxxx varianta by xxxxxxxx kladla zvýšené xxxxxxxxxxxxxxx x personální xxxxxx xx xxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx neutrality

V xxxxxxx xxxxxxxx 1 budou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup xxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx se k xxx vztahují, xxxxxxxxxx x tomu, xxx xxxx v Xxxxx xxxxxxxxx daňovými rezidenty. Xxxx xxxxxxxx nežádoucím xxxxxxxx xxxxxxxxx volbu xxxxxxxxxx a organizační xxxxxxxxx subjektu.

3.4.2 Varianta 2 - poskytnutí xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx zákona XXX x xxx xxxxx xxxxxxxx správy xxxx

Xxxxxxx xxxxxxx daně

Na základě xxxxxx zákona xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx shromažďování, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx poskytovány x které xxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxx úkolů, xxxxxxxxx xxx již xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx údaje xxxxxx, bude v xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxx 1. Xx xxxxxx xxxxx platí, xx některé údaje xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxx. nebude xxxxx xxx jejich xxxxxxxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx straně xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx úvaha jako x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxx jako v xxxxxxx xxxxxxx správce xxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxxxx xxxxxxxxx okruhu xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxx týkají, x xxxxx xxxx x xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx xxx x xxxxx, xxxxx xx xx xxxxx úměrný počtu xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xx xxx účely xxxxxx xxxxxxxx správy xxxx, xxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx účelem xx xxxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xx povinné xxxxx, xxxxx shromažďují xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, znamená xxxxx xx xxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx daně x xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx dotčených xxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxx xxxxx oslovovat xxxxx xx xxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx nemůže xxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxxxxxxxx) xxxxxx. X případě xxxxxxxx 2 xx xxxxx xxxxxxxxx využit jak xx vztahu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx realizované xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně, xxx xxx xxxxxxxxxxxx potřebu. Xxxxxxxx 2 xx xxx způsobilá xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx 1.

Boj x xxxxxxxx xxxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxxx k posílení xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx entitě), xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxx. jiné jurisdikce. Xxxx této xxxxxxxxxxx xxxxx správce xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx x xxxxxxxx xxxxx. Xx rozdíl xx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxx x xxxxxxxx je xxx xxxxxx x x xxxxxxxx xxxxxx xxxx), xxxx bude xxxxx xxxxxxxx xx povinných xxxx údaje xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx. Okruh xxxxxxxx úniků, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx údaje xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx, což souzní x xxxxxxxxxxxx východisky Xxxxxxxx XXX 5 x xxxxxx přispět x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx mezinárodního xxxxx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx daní

Při xxxxxxxxx xxxxxxxx 2, xxxxxx xxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 bude xxx xxxxxxx daně xxxxxx a xxxxx xxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x způsobu jejich xxxxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx správce xxxx xxxxx provádět xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx jde x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xx xxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxx. Xxxxxx bude xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx údajů xxx xxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxx xxx x xxxxxxxxxxx. Současně xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx daní.

Zachování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx rezidenta, ani xxxxxxx daňového xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xx xxx xxxxxx, xxx např. xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxx xxxxxxxxxx, a xx při xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xx xxxxxx pravomoci xxxxxxxxxx xxxx zahraničního xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x získávání xxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx.

4 Xxxxx řešení

S xxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxx 0 xxxx xxxxxxxx x xxxxx přizpůsobení xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2.

4.1.1 Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxxx řešení

Následující tabulka xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx 3.4. Xxxxx x xxxxx kvantifikovat xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx řadí varianty xxxxx vhodnosti xxxxxxxxx xxxxxxxx (číslo 1) xx nejhorší (xxxxx 2).

Xxxxxxx 1: Vyhodnocení xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nejvhodnější xxxxxxxx 2.

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx nejlepší předpoklady xxx xxx x xxxxxxxx úniky x xx xxxxxxxxx x&xxxx;xxxxxxxx xxxxxxxxx principu daňové xxxxxxxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxx nepředstavuje xxxxxx neprovedení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5 Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx regulace xxx, xx předloží xxxxx xxxxxx daňového xxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx návrh xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx ke xxxxxx xxxxxxxxxxxx lhůtě x xxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, bude Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx schválit x xxxxxx xxxxx.

6 Přezkum xxxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxx účinnosti xxxxxxxx xx měl xxxxxxxx xxxxx celkového xxxxx xxxx xxxxxx xx omezení daňových xxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x poměru x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x příslušném xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx nově xxxxxxxxxxxxxx xxxxx oproti období xxxxxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxx nelze xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxx. xx xxxxxxxxx xxxx xxxxx zákona AML), xxxxx xxx správce xxxx k xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx České republiky x xxxx chvíli xxxxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx současných statistik xxxx tedy možné xxxxx xxxxxxxxxxx, zda xx xxxx nezměnil, xxxxxxx, xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx nové xxxxxx xxxxxx.

Xxxx se xxx xxxxxxxxx statistiky xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uvádí „Xxxxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx daňových xxxxxxx xx rok 2015“. Xxxxxxxx regulace xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x kalendářním xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx účinnosti.

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx proveden v xxxxx pravidelného vyhodnocování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx příslušného xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx schopnost xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx XX xxxxxxxxx x rychle xxxxxxxxx xxxxxxxxx v souladu xx xxxxxxxx DAC.

Obecně xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xx xxxxxx roce účinnosti xxxxxx (xxxx. xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx vedly/nevedly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx daně).

Z xxxxxx xxxxxx se xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxx účinnosti xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx nejdříve xx xxxx xx xxxxxx xxxxxx v účinnost. Xxxxx proběhne přezkum xxxxxxxxx regulace xxxxxx x xxxx 2019, xxxx. 2020.

7 Xxxxxxxxxx x xxxxxx xxx

Xxxxxxxxx xx konzultací s xxxxxxxxx Xxxxxxxxx x xxxxxxx daňové xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí, xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a Finančním xxxxxxxxxxx xxxxxx. Dále xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Radě EU, xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxxx DAC 5 xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxx:

- OECD/G20 Xxxx Xxxxxxx xxx Xxxxxx Shifting Xxxxxxx, 2015 Xxxxx Xxxxxxx:

Xxxxxxxxxxx xxxxx [xxxxxx]. OECD, 2015 [xxx.&xxxx; 2017-03-09]. Xxxxxxxx x:

xxxxx://xxx.xxxx.xxx/xxx/xxxx-xxxxxxx-2015-xxxxxxxxxxx-xxxxx.xxx

- A xxxxx xx xxx xxxxxxx cigarette market xx the Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxx xxx Xxxxxxxxxxx, 2015 results [xxxxxx]. UK: XXXX XXX, 2016 [xxx. 2017-03-09]. Dostupné z:

http://kpmg.co.uk/creategraphics/2016/06 2016/Xxxxxxx Xxx 2015 Xxxxxxx/xxxxx.xxxx

- Study xxx Xxxxxxx on xxx XXX Gap xx xxx XX-28 Xxxxxx Xxxxxx: 2016 Xxxxx Xxxxxx:

XXXXX/2015/XX/131 [online]. XX, 2016 [cit. 2017-03-09]. Xxxxxxxx z:

https://ec.europa.eu/taxation xxxxxxx/xxxxx/xxxxxxxx/xxxxx/2016-09 xxx-xxx-xxxxxx xxxxx.xxx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisu ČR x xxxxxxxxxxxx EU

Návrh xxxxxx, kterým xx xxxx zákon č. 280/2009 Sb., xxxxxx řád, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x další související xxxxxx

Zdroj xxxxx www.psp.cz