Plné znění - 105/2016 Sb.

Zákon, kterým se mění některé zákony v oblasti mezinárodní spolupráce při správě daní a zrušuje se zákon č. 330/2014 Sb., o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

105/2016 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - Změna zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní Čl. I

Přechodná ustanovení Čl. II

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o daních z příjmů Čl. III

Přechodné ustanovení Čl. IV

ČÁST TŘETÍ - Zrušení zákona o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní Čl. V

Přechodná ustanovení Čl. VI

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST Čl. VII

INFORMACE

105

XXXXX

xx xxx 16. xxxxxx 2016,

xxxxxx xx xxxx některé zákony x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxxxx č. 330/2014 Sb., o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

 

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx tomto zákoně Xxxxx republiky:

ČÁST XXXXX

Xxxxx zákona x mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx daní

Čl. X

Xxxxx č. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx daní x x změně dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx x. 344/2013 Xx., xx mění xxxxx:

1. X xxxxxxxx xxx xxxxx č. 1 se xx xxxxx xxxxx doplňují xxxxx ", ve xxxxx xxxxxxxx Rady 2014/107/EU".

2. V §8 xx xx odstavec 1 xxxxxx xxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxx:

"(2) Xxxxxxxx daně xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.".

Dosavadní odstavce 2 x 3 xx xxxxxxxx jako xxxxxxxx 3 x 4.

3. V xxxxx xxxxx hlavě XXX xxxx 2 xx xxx §13 vkládá xxxxxxxx oddílu 1, xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx:

"Xxxxx 1

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxxx".

4. X §13 xxxx. 1 xxxxxx části xxxxxxxxxx se slova "xxxxx druhů xxxxxx xxxx xxxxxxx" xxxxxxx.

5. X §13 xxxx. 1 xx xx xxxxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxx xxxxx "podle xxxxx příjmu nebo xxxxxxx".

6. V xxxxxxxx xxx čarou č. 2 se na xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx ", ve xxxxx směrnice Xxxx 2014/107/EU".

7. X §13 xxxx. 6 se xxxxx "xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx" zrušují.

8. X xxxxx první xxxxx XXX xxxx 2 se xx xxxxx 1 xxxxxxxx xxxx xxxxxx 2 x 3, xxxxx xxxxxx nadpisů xxxxx:

"Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx které se x xxxxx státě xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x o nichž xxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi.

§13b

Pojmy

(1) Pokud xx pojem xxxxxxx x tomto xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací

a) x jiným xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x. 1 k xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx správní xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx v příloze x. 1 x xxxxxx zákonu, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx státem x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx daný xxxxx mezinárodní smlouvou, x když je xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx přílohou x. 1 k xxxxxx zákonu.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) a x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13c

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce

(1) Xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx instituce x Xxxxx republice xxxxxxxxx x odstavci 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx neoznamující finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxxxx x. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx zabezpečení xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) pobočkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx nachází x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(4) Seznam xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13d

Oznamovaný xxxx

(1) Oznamovaným xxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jejíž ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxx xxxxxx srovnatelných xxxxxxx stanovených x xxxxxxx č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx výnosů z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu,

b) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx

x) nefinanční entita, xxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxxxx x. 1 k xxxxxx zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx A bodu 4 xxxx. x) xxxxxxx x. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx není finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx entitou xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x jiným xxxxxx xx xxxxxxx účtem xxxxxx také xxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, že xxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx zjištění x stanovení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xx xxxxx podobné znaky xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) až x) xxxxxxx č. 1 x tomuto xxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx odstavce 5 xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Ministerstvo Xxxxxxxxx xxxxxx uvědomí x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx se rozumí xxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není

a) xxxxxxxx společností, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) obchodní korporací, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx společnosti xxxxx písmene a),

c) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx bankou, xxxx

x) xxxxxxxx institucí.

(2) Xxxxxx xx zúčastněného xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx osoba, právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx fond, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx žádného xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx svého vedení, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, který byl xxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Zúčastněným státem xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx xxxx, se kterým Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x tímto státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx vyměňovat xxxxxxxxx oznamované xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x který xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Rezidentem státu xxxx jurisdikce se xxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx jurisdikci xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx se Spojenými xxxxx americkými xx xxxxxx

x) oznamovanou osobou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx používá xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx členského xxxxx xxxx postupy xxxxxxxx xxxx uvedené x xxxxxxx x. 2 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Úmluvy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx umožňuje, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx neobsahuje, xxxxxxx xx postupy xxxxxxxx xxxx uvedené v xxxxxxx č. 2 x xxxxxx zákonu xxxx přísnější xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 správci xxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx dnem xxxxxx 31. prosinec 2015; x ostatních případech xx rozhodným xxxx xxxxxx 31. prosinec xxxx, ve kterém xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx státem.

(5) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx odstavce 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

§13h

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xx kalendářní xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx obdobně jako xxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo přísnějších xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx oznamovanou xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx údaji x xxxxxxxxxxx účtu xxxx

x) xxxxx nebo xxxxxxxx majitele účtu,

b) xxxxx a xxxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx sídla xxxxxxxx účtu x

x) xxxxxx identifikační číslo xxxx jiné obdobné xxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx xxxxx.

(5) Údaje xxxxx odstavce 4 xx xxxxxxxx i x xxxxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx povinna xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx v kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, podá xxxxxxx xxxx oznámení, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) zůstatek xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx ke xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx; x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnotu xxxxxxxxx,

x) x schovatelského účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, celkovou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x prostředků na xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx hrubé xxxxxx x prodeje xxxx xxxxxxxx odkupu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx správce, makléř, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx majitele xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx celkovou xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxx neuvedeného x xxxxxxx x) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x tímto xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx nebo příloh x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxx entitou, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx činnost stejného xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx podává do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx roce, za xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx a xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx správce daně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy xxxx, xxxxx poruší xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx prověřování x xxxxxxxxxx,

x) získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

e) xxx xxxxxxxxxxx nebo zveřejňování.

(2) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 500 000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx oznamování.

§13o

Postup xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx oznámení předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§13p

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx předávání xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx smluvního xxxxx, x nímž xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, do 30. září kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx oznámeny.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxxx ministerstvo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx kontaktní místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx xx xxx přiděleno xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx instituce xxxxxx x identifikační xxxxx xxx, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx správci xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx jeho přidělení.

§13r

Neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx kalendářním xxxx xxxx účet, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx ze zdrojů xx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, od xxxx xxxx platbu xxxxxxxx, xxxxx nutné pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou x xxxxxxx daně Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx částku xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, pokud xx x tomu xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce informuje xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, že x xx budou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx, xxx, xxx tato xxxxx xxxxx xxxxxxxx svá xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X xxxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx údajů x oznamované xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxx na xxxxxxx osobních xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby, xx x této xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) ústřední xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx bezpečnosti podle xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx uplatňuje

a) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx účty,

b) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx také xxx xxxxx existující účty xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx

x) xxxx srovnatelné nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx orgánu při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx.".

9. X §25 xxxx. 6 se xxxxx "na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx" xxxxxxxxx slovy "xxxxxx xxxxxxxxx vzájemnou xxxxxxx xxxxxx" x xx slovo "xxxxx" xx xxxxxx slovo ", zejména".

10. V §29 odst. 1 xx xxxxx "Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx" nahrazují xxxxxx "Ministerstvo", xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx" xx xxxxxxxxx xxxxx "xxxxx státem" x na konci xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx "Xxxxxx provádění xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx s kontaktním xxxxxx jiného xxxxx.".

11. Xxxxxxxx se xxxxxxx x. 1 x 2 x zákonu, xxxxx xxxxx:

"Xxxxxxx x. 1 k xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících finančních xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx dané xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. prosincem, xxxx posledním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním rokem, xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx existence entity.

3. Xxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "investiční xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures,

ii) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx portfolia, xxxx

xxx) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxx xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx investic nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx jinou xxxxxxx, jež xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx se nakládá xxxx x xxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx činností xx xxxxxxx uvedených x xxxxxxx x), nebo xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx b), jestliže xxxxx xxxxxx entity xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx činí alespoň 50 % hrubého xxxxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) období 3 let xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx entity. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx entitu, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx entita xxxxxxx xxxxxxxxx z kritérií xxxxxxxxx v článku X xxxx 1 xxxx. d) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx uvedeným v xxxxxxxx "finanční instituce" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, swap, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxx xxxxxxxx jiný xxxxx, včetně xxxxxxx, xxxxxxxx xx opcí, xx cenných xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "finanční majetek" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx uzavírá xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxxxxxx smluv.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kdy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx právu (xx. xxxx jurisdikce xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jurisdikce. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, bez ohledu xx xx, xxx xx rezidentem xxx xxxxxx účely x xxxx jurisdikci, se xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx nebo několik xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx, kdy xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx tohoto xxxxxx oznamovány ohledně xxxxxxxxxxxx účtů, xxx xxxx, xxxxxx členskému xxxxx, protože xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx fond není xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx (například proto, xx xx xxxxxxxxxx xx daňově xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx za xx, že podléhá xxxxxxxxx xxxx jurisdikce, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx instituce jiná xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jiného členského xxxxx, podléhá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a náležité xxxx v xxxx xxxxxxxxxx nebo x xxxxx členském státu, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "neoznamující xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x platby, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxx účastí, penzijním xxxxxx vládní entity, xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx vyhláškou ministerstva, x níž je xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxx xxxx zabezpečení xxxx xxxxxx,

x) vyňatým nástrojem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx oznamovaných xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" se xxxxxx vláda xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xxx vyloučení pochybností xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx, xxxx jakákoli xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Nedílnou xxxxxxxx" xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Nedílnou xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxxx ve xxxx osobním xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx formálně xxxxxxxx xx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx entit xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx nebo několika xxxxxxxx entitami,

ii) xxxxx xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx účet nebo xx xxxx xxxxx xxxx více vládních xxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx neplyne xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx osoby x

xxx) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx jednu xxxx xxxx vládních xxxxx.

x) Xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx organizace, x) xxxxx xx skládá xxxxxxxxx x xxxx, xx) xxxxx má xx xxxxxx nebo xxxxx jurisdikcí uzavřenu xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxx) jejíž xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Pojmem "xxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - jiným xxx xxxxxxxx vládou xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx - vydávajícím xxxxxxxx xxxxxx pro oběh xxxx měna. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx vlády příslušného xxxxx odděleno, xxx xxxxxx na to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx státem.

5. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo osobami, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou s xxxxxx xx xxxx xxx 5 xxxxxxx x majetku xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx x

x) splňuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx je xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx daně x xxxxxx z xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx či snížené xxxx,

xx) xxxx získává xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných xxxxx podle bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx nebo x důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx jen xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx invalidity xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondů podle xxxx 5 až 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx X xxxx 17 písm. x), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx určité xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování účtů x převod měny xxxxx xxxxxx VII xxxxxx C xxxxxxx x. 2 k xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí" xx xxxxxx xxxx zřízený xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) fond má xxxx než 50 xxxxxxxxx,

x) do fondu xxxxx příspěvky jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx xxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, jiné xxx xxxxxxx majetku x důchodových a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, respektive xxxxxxxxxx zaměstnance,

d) xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) fond xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx vládní xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální banky" xx rozumí xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx kteří xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě vrácen x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx případech xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x převod xxxx xxxxxxxxx v oddílu XXX článku X xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

9. Pojmem "xxxxxx nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými osobami, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx xxxxxxxxxxx xxxxx tohoto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování x v případě, xx xxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx listinné akcie xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxxxx xxxx akcie po xxxxxx odevzdání xxxxxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy náležité xxxx uvedené x xxxxxxxx II xx XXX přílohy x. 2 x tomuto xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx akcie xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx má zavedeny xxxxxx a xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx účet

1. Xxxxxx "finanční xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx depozitní xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity jakoukoli xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x entitě, která xx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxx, že: x) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx nebo xx) xxxxxxxxxxxxx majetek pro xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku uloženého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, než xx xxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není uvedena x xxxxxxx a), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční instituci, xxxxx xxxx tato xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vyhnout xx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvy x pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx nepřevoditelného xxxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx dávek xxx případ pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, běžný, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. Depozitní účet xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, podle xxxxx xx vyplácí xxxx připisuje výnos x této částky.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx, xxxx pojistných smluv x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx majetek ve xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx společnosti (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx společnosti. V xxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx obmyšleného xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx jakoukoli jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx přímo xxxx xxxxxxx pobírat výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx smlouva, xxxx než smlouva x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu" se xxxxxx smlouva, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx určité xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxxx, která se xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné jurisdikce, xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Pojmem "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, na xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx odkupu xxxx ukončení xxxxxxx, xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) částka, xxxxxx xx pojistník může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x případě xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x investičním xxxxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, x důvodu xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx se xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx xxx vyplatit xxxxx xxxxxx podle xxxxxxx x), xxxx

x) xxxx xxxxxxx zálohy xxxxxxxxxx xxxx splátky pojistného xx pojistnou xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx částka xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx smlouvy.

9. Pojmem "xxxxx existující účet" xx xxxxxx:

x) finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxx xxxxxx na to, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx účet založen, xxxxxxxx:

x) daný xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo u xxxxxxxxx entity x Xxxxx republice, xxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx a),

ii) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx zůstatku xx xxxxxxx kteréhokoli x xxxxxxxxxx xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty zachází xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxx entita x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx uvedenými finančními xxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx písmene b) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx účty, jako x xxxxxxx finančním xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx se xxxxxxxx postupy XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx se na xxxxxxx AML/KYC xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx písmene x) a

iv) založení xxxxxxxxxx xxxx nevyžaduje, xxx xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx x zákazníkovi xxxxxxx xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, není-li xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle bodu 9 xxxx. b).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxx xxxx držený xxxxxx nebo více xxxxxxxxx osobami.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx" xx rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx entitami.

14. Xxxxxx "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x xxxxxxx hodnotou" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxx k 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Pojmem "nový xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

17. Pojmem "xxxxxx účet" xx xxxxxx kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx dosažením konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) xxx: i) xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx celoživotní xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, x xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny podle xxxxxx VII článku X xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v), xxxxxxx xxxxx požadavek x x xxxxxxx, že xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx aktiva xxxx prostředky x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B x některém z xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx investiční xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx xxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx x xx pravidelně xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x cennými xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx nástroj xxxxxx pro xxxx xxxxx xxx pro xxxxxxxxx spoření,

ii) účet xx daňově xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxxxx zdanění xxxxxxxxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxx čije xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) výběry xxxxxxxxxx jsou podmíněny xxxxxxxx xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx spořícího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII článku X xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, který xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx iv), splňuje xxxxx požadavek x x xxxxxxx, že xx xxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku B x některém x xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 let, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx požadavky:

i) xxxxx xxxxxxxx, které xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx minimálně jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 let, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) smlouva xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx jakákoli xxxxx xxxxxx (výběrem, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx po xxxxxxx xxxx ukončení smlouvy xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx a jiných xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu xxxxxxxxx smlouvy a xxxxxxxxxx xxxxxx vyplacených xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouvy x

xx) xxxxxxx není držena xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) xxxx, který je xxxxx výhradně x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x tomuto účtu xxxxxxxx kopii závěti xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx,

x) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx skutečností:

i) se xxxxxxx příkazem nebo xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx požadavky:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx výši xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x souvislosti x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xx zřízen x xxxxxxxx výhradně x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx majetek, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy,

- xxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, prodávajícího, pronajímatele xx nájemce (xxxx xxxx xx splnění xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a

- xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx písmene x),

xxx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxx zajištěnou xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx pojištění xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem,

iv) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

f) xxxxxxxxx účet, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx výhradně xxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxx úhradu převyšující xxxxxxx zůstatek na xxxxxxxx kartě xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx mu xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx zásady x xxxxxxx buď x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx do 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx měny stanovených x xxxxxx XXX xxxxxx C xxxxxxx x. 2 x xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx majitele xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) která má xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxx na xx, zda tento xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jakoukoliv xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx dané xxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx o xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx nefinanční xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebojsou xx xxxxxx jejich vytváření xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x entitou, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných papírů,

c) xxxxxxxxxx entita je xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, centrální bankou xxxx entitou xxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx jedné xxxx několika dceřiných xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx xxx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx financování x xxxxxx takovým xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx společností a xxxx držení xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx investuje xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, než xx xxxxxxx finanční instituce, xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, které je 24 xxxxxx po xxxx vzniku nefinanční xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx činnost v xxxxxxxxx, jiném xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou entitou, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny níže xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) je xxxxxxx a provozována xx svém xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx účely; xxxx xx zřízena x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx od xxxx z xxxxxx,

xxx) xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv) xxxxxxxxx právní předpisy xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx entita rezidentem, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxx, aby xx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx její majetek xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx aby xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního účtu. Xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, schovatelský správce, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xx majitele xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx nakládat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, je xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx plnění podle xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx AML/KYC" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx péče a xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx obdobných požadavků, xxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx právnická xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský fond xxxx nadace.

4. Xxxxxx xx "propojenou xxxxxxx" x jinou entitou, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx společně; xxxx xxx) xxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x), mají xxxxxxxx vedení x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x těchto investičních xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxx.

5. Zkratkou "XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "listinné důkazy" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. vláda nebo xxxx úřad xxxx xxxx) státu nebo xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, že xx xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) v případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vydaný oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx nebo xxxx), xx kterém xx xxxxxxx xxxxx entity x buď xxxxxx xxxxxx hlavního sídla xx státě xxxx xxxx jurisdikci, x xxxx entita xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx jiná jurisdikce, xx kterém xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

x) jakýkoli zauditovaný xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx cenné xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx entity xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx použít xxxx listinný xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx svou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx praxí xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx účely, jiné xxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx xxxxxxxxxxx nesprávná xx nespolehlivá.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxx podnikání, používaný xxx jiné účely xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx sídla entity" xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx vedení. Adresou xxxxxxxx xxxxx entity xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, ledaže je xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxx jako xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla entity xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

8. Xxxxxx "xxxxx okolností" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, zda xx xxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jinak s xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x takovým xxxxx, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 xx 3 přílohy x. 2 k xxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx informací xxxx xx xxxxxxxxx majitele xxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce vychází x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx základě xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx listinné xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxx do 90 xxxxxxxxxxxx xxx od xxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx listinné důkazy x určení toho, xxx je majitel xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx oddílu XXX článku B xxxx 2 xx 6 xxxxxxx x. 2 k xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxx č. 2 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech

Oddíl X

Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení o xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx. Nicméně oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx XXX a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx existujících účtů xxxxxxx xx konce xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, x němž xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxxxx, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx nepodává xx xxxxxxxxxx rok, xx xxxxxx nastal xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X účtem xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, kdy je xxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, a xxxx-xx uvedeno xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx oznámeny x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se vztahují.

B. Xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Úvod. Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx x nižší xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx adrese bydliště xxxxxxxx účtu - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx má xxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxxx osobu xxxxxxxxx xx oznamovanou xxxxx, x tímto xxxxxxxxx xxxx - fyzickou xxxxxx nakládat xxxx x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxx adrese bydliště xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx osoby xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx důkazech, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, zda data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, a xxxx xxxxxx ustanovení xxxx 3 xx 6:

x) identifikaci majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx státě,

c) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx čísel v xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, jiné xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx převod xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě,

e) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) instrukce xxx úschovu pošty xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx poštu v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx neeviduje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx při elektronickém xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x bodu 2, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx se xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou.

4. Xxxxxxxx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxx změna okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako x rezidentem xxx xxxxxx účely xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxx 6 a pro xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxx X xxxx 2 xxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx toho, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x daným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nalezena patřičná xxxxxxx a xxx xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu nebude xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx ohledu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx nakládat x xxxxxxxxx xxxx jako x rezidentem zúčastněného xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) v xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx jiným než xxxxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxxxxxxxxx v xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx, že informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx o xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Rozšířené xxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Pokud xxx x účty x vysokou hodnotou, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) v nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC nebo xxx xxxx regulatorní xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) v jakýchkoli xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx než x xxxxxxxxxxx účtu, xxx převod finančních xxxxxxxxxx.

3. Výjimka v xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx bodu 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, aktuálně xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, zda existují xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (včetně xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx instrukce xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx a

f) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx existuje xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Kromě vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx bodu 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx změně xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx indiciím souvisejícím x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem xxxx xxxxxxx zúčastněnému xxxxx, xx xxxxxx x němuž je xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx bodě.

c) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x xxxxxxxx ve xxxxxx x majiteli xxxx není nalezena xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx B xxxx 2 písm. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xx majitele xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx či listinné xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinný důkaz xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxx hodnotou, ale xxxxx se xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového účtu xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxx, v xxxx xx xxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx účet, oznamující xxxxx finanční instituce xxxx požadované xxxxxxxxx x tomto xxxx xx xxxxxx k xxxx, x xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, co oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx xxxxxx článku, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 xx xxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x nezdokumentovaný xxxx, xxxxxxx x xxxxxxx případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx se účet xxxxxxx zdokumentovaným.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx dojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným v xxxxxx B xxxx 2 a souvisejícím x xxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve vztahu x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést postupy x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx xxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx článku X xxxx 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 1 xxxx xx rozhodného xxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx být xxxxxxxxx do 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X jakýmkoli xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx x tímto xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá xxxx x případě xxxxxx xxxx fyzických osob

Následující xxxxxxx xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx účty fyzických xxxx.

X. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx dokumentace k xxxxxxxx účtu a xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x potvrdit dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx účtem x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx DIČ xxxxxxxx xxxx ve xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx X, a xxxx xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní čestné xxxxxxxxxx x získá xxxxxx xxxxxx prohlášení, xx kterém xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx daňové xxxxx.

Xxxxx X

Xxxxxxxx péče v xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání oznamovaných xxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxx xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity, xxxxx má x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entity, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x xxxxxx D.

C. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, xx xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx entitami, jež xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx účty.

D. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx B xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx účet xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami xx xxxxxxxxx nefinančními entitami x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, zahrnují xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx od xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx s jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x písmenech x) xx c) x xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je majitel xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, nebo xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) xxxxxxx x. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx. Pro účely xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx. Xxx účely xxxxxx, zda je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávané xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo této xxxxxxxxxx xxxxx o xxxx xxxxxxxxxx, v xxxxx xx ovládající xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxx platné pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx být dokončeno xx 2 let xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxxxx zůstatek xxxx hodnota účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D určit, xxx jde x xxxxxxxxxx účet.

Oddíl VI

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx entit

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx/xxxxxxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxxx účtů xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí dokumentace x xxxxxxxx účtu x které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, a xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, může xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxx xx xxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx, xxxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, že xxxxxxx xxxx není xx xxxxxx x danému xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, xxxxxx entity, xxxxx je oznamovanou xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx x) xx x) x xxxxxx, které xx za daných xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxx se jedná x pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx informací, xxxxx xx x dispozici, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) xxxxxxx x. 1 x xxxxxx zákonu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxx VII

Zvláštní xxxxxxxx náležité péče

Při xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx doplňující xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x listinné důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx jí xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxx xxxx oprávněných xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxx skupinovou xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx xxx vlastník, x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxx xxxxxxxx plnění x případě xxxxx xxxxxxxxxxx, není xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx jiným xxx oznamovaným xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx shromážděné oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx XXX xxxxxx X. Jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku B.

S xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxx podílem na xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinové smlouvě x pojištění xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx x vztahuje xx xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu,

ii) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxx obdržet jakoukoli xxxxxxx smlouvy xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, kterým xx xxx x xxxxxxx xxxxx zaměstnance xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) xxxxxx částka splatná xxxxxxxxxxx zaměstnanci/držiteli certifikátu xxxx xxxxxxxxx osobě xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx: i) poskytuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, odborové xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zdravotního xxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x kuřácké xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx rozumí smlouva x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatele, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx či skupiny.

C. Xxxxxxxx xxx slučování xxxxxxxx xx účtu x převod měny

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit všechny xxxxxxxx účty xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x propojené entity, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx odkazem na xxxxxxx položku, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přiřazen xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Slučování účtů xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených entitou xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxx x úvahu xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu přiřazen xxxx zůstatek nebo xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, platí, xx v případě xxxxxxxxxx finančního xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Převod xxxxxxxxx xxxxxx do xxxx měny. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx dolarech je xxxxx xxxxxx x xxxx ekvivalentní částky x jiných měnách xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx národní xxxxxx xxx příslušný xxx.".

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13x xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13x odst. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx xxxxxx, se xx xxxxx oznámení xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016.

ČÁST DRUHÁ

Změna zákona x xxxxxx x xxxxxx

Xx. XXX

Xxxxx č. 586/1992 Sb., x daních z xxxxxx, xx znění xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 96/1993 Sb., xxxxxx x. 157/1993 Sb., xxxxxx č. 196/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 42/1994 Xx., xxxxxx č. 85/1994 Xx., xxxxxx č. 114/1994 Sb., zákona x. 259/1994 Xx., xxxxxx x. 32/1995 Xx., xxxxxx x. 87/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 149/1995 Xx., xxxxxx č. 248/1995 Xx., xxxxxx x. 316/1996 Xx., xxxxxx x. 18/1997 Xx., xxxxxx č. 151/1997 Sb., xxxxxx x. 209/1997 Sb., xxxxxx x. 210/1997 Xx., zákona x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 111/1998 Xx., xxxxxx č. 149/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 333/1998 Sb., xxxxxx x. 63/1999 Xx., xxxxxx x. 129/1999 Xx., xxxxxx x. 144/1999 Xx., xxxxxx x. 170/1999 Xx., zákona x. 225/1999 Sb., xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxx x. 3/2000 Xx., zákona x. 17/2000 Xx., zákona x. 27/2000 Sb., xxxxxx x. 72/2000 Xx., zákona x. 100/2000 Sb., xxxxxx x. 103/2000 Xx., xxxxxx x. 121/2000 Xx., xxxxxx x. 132/2000 Xx., zákona x. 241/2000 Xx., xxxxxx č. 340/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 117/2001 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 239/2001 Sb., xxxxxx x. 453/2001 Xx., xxxxxx x. 483/2001 Xx., zákona x. 50/2002 Xx., xxxxxx x. 128/2002 Xx., xxxxxx č. 198/2002 Xx., zákona x. 210/2002 Xx., zákona x. 260/2002 Sb., xxxxxx č. 308/2002 Xx., xxxxxx č. 575/2002 Xx., xxxxxx x. 162/2003 Xx., xxxxxx x. 362/2003 Xx., xxxxxx x. 438/2003 Sb., zákona x. 19/2004 Sb., xxxxxx č. 47/2004 Xx., xxxxxx č. 49/2004 Sb., zákona x. 257/2004 Xx., xxxxxx x. 280/2004 Xx., xxxxxx x. 359/2004 Xx., zákona x. 360/2004 Sb., xxxxxx x. 436/2004 Xx., xxxxxx č. 562/2004 Sb., zákona x. 628/2004 Xx., xxxxxx x. 669/2004 Xx., zákona x. 676/2004 Xx., zákona x. 179/2005 Xx., xxxxxx x. 217/2005 Xx., xxxxxx x. 342/2005 Xx., xxxxxx x. 357/2005 Xx., xxxxxx x. 441/2005 Xx., zákona x. 530/2005 Xx., xxxxxx x. 545/2005 Xx., xxxxxx č. 552/2005 Xx., xxxxxx x. 56/2006 Xx., zákona x. 57/2006 Sb., xxxxxx č. 109/2006 Xx., xxxxxx č. 112/2006 Sb., zákona x. 179/2006 Sb., xxxxxx x. 189/2006 Xx., zákona x. 203/2006 Xx., xxxxxx x. 223/2006 Xx., xxxxxx č. 245/2006 Xx., xxxxxx č. 264/2006 Sb., xxxxxx x. 267/2006 Sb., xxxxxx x. 29/2007 Xx., xxxxxx x. 67/2007 Sb., zákona x. 159/2007 Sb., xxxxxx x. 261/2007 Xx., zákona x. 296/2007 Sb., xxxxxx x. 362/2007 Xx., xxxxxx x. 126/2008 Xx., xxxxxx č. 306/2008 Sb., xxxxxx x. 482/2008 Xx., xxxxxx x. 2/2009 Xx., zákona x. 87/2009 Xx., zákona x. 216/2009 Sb., xxxxxx x. 221/2009 Xx., xxxxxx č. 227/2009 Xx., zákona x. 281/2009 Xx., xxxxxx x. 289/2009 Xx., xxxxxx x. 303/2009 Sb., zákona x. 304/2009 Xx., xxxxxx č. 326/2009 Xx., zákona x. 362/2009 Xx., zákona x. 199/2010 Sb., xxxxxx x. 346/2010 Xx., xxxxxx x. 348/2010 Xx., zákona x. 73/2011 Xx., xxxxxx Ústavního soudu, xxxxxxxxxxx xxx č. 119/2011 Xx., zákona x. 188/2011 Xx., xxxxxx x. 329/2011 Xx., xxxxxx č. 353/2011 Xx., xxxxxx x. 355/2011 Sb., xxxxxx č. 370/2011 Xx., zákona x. 375/2011 Xx., xxxxxx x. 420/2011 Xx., xxxxxx č. 428/2011 Xx., xxxxxx x. 458/2011 Xx., xxxxxx x. 466/2011 Xx., xxxxxx x. 470/2011 Xx., zákona x. 192/2012 Xx., xxxxxx x. 399/2012 Xx., xxxxxx x. 401/2012 Xx., zákona x. 403/2012 Xx., xxxxxx x. 428/2012 Sb., xxxxxx x. 500/2012 Xx., xxxxxx x. 503/2012 Sb., xxxxxx x. 44/2013 Sb., xxxxxx x. 80/2013 Xx., zákona x. 105/2013 Xx., xxxxxx x. 160/2013 Xx., xxxxxx x. 215/2013 Xx., zákona x. 241/2013 Xx., xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx č. 344/2013 Xx., xxxxxx Xxxxxxxxx soudu, vyhlášeného xxx x. 162/2014 Xx., xxxxxx x. 247/2014 Xx., zákona x. 267/2014 Xx., xxxxxx x. 332/2014 Xx., zákona x. 84/2015 Xx., xxxxxx x. 127/2015 Sb., xxxxxx č. 221/2015 Xx., xxxxxx x. 375/2015 Xx., zákona x. 377/2015 Xx. x xxxxxx x. 47/2016 Xx., se xxxx xxxxx:

1. X §38x odst. 12 xx xxxxx "(§38xx)" xxxxxxx.

2. §38fa se xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxx x. 105 xxxxxxx.

3. X §38x xxxx. 2 se xx xxxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxx xxxxx "x u poplatníka, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx, den ukončení xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx".

4. X §38j xxxx. 2 xx xx xxxxx textu xxxxxxx x) doplňují xxxxx "a xxxxxxxx xx uvedou xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoby x xxxxxxx dani x xxxx odměny, xxxxx-xx se x xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx nerezidentem".

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxx povinnosti x xxxx x příjmů xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x za zdaňovací xxxxxx, které xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx zákon x. 586/1992 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

ČÁST XXXXX

Xxxxxxx zákona x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx daní

Čl. X

Xxxxx č. 330/2014 Sb., o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xxxxxxx.

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxx výměnu xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx daní, xxxxx x xxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxx roky přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, se xxxxxxx zákon x. 330/2014 Xx., xx xxxxx xxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

2. U xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §1 xxxx. 3 xxxxxx č. 330/2014 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx používané xxx daňové účely; xx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

4. X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni uvedenému x mezinárodní xxxxxxx xxxxx §1 xxxx. 3 xxxxxx x. 330/2014 Xx., ve xxxxx účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, prověří xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx za kalendářní xxxx 2015 a 2016 v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx §1 xxxx. 3 xxxxxx č. 330/2014 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx, které xx v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

Xx. XXX

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx vyhlášení.

 

v x. Jermanová v. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 105/2016 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.