Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze dne 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických českými xxxxxxxxxx institucemi a xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí právního xxxx Xxxxx republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají význam xxxx mezinárodní smlouvou.

§3

Xxxxx x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x podle daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

ČÁST DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx americkém účtu, xxxxx majitelem je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) federální daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx účely ve xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. b).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx xx xxxxx kalendářního roku, xx který xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx upravujícího státní xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého oznamovaného xxxxxxxxxx účtu,

2. specifikované xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx do 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob podání oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční instituci

Oznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx a sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) srazí xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, x xxxxx xx tomuto xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx povinnost

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx x xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx zákon xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.