Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými pro xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx xxxxxx xx xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento xxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických českými xxxxxxxxxx institucemi a xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx kontaktním místem xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní smlouvou xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou pojmy xxxxxxx v tomto xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx mezinárodní smlouvou.

§3

Vztah x jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx zákona, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.

§5

Xxxxxxxx postavení finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx ode dne xxxx přidělení.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje mezinárodní xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx sídla x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxx povinnosti plněny.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx označení, identifikační xxxxx osoby podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) zůstatek peněžních xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx americkém účtu xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x jde-li x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx oznamované xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx tomuto xxxxx.

XXXX PÁTÁ

PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.