Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx zákoně České xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento xxxxx x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x platbami xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, která xx xxxxxxxx právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx jinak, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového subjektu.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

§6

Žádost x identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode dne xxxx přidělení.

HLAVA II

PROVĚŘOVACÍ A XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Zjišťovanými xxxxx o majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx jeho

a) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx sídla x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx účely ve xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, x xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx zjišťují x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx xx dobu 10 let xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx jsou xxxx povinnosti plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx osobě, která xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, který xx xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. xx období xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx o xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x toto xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce xxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx který xxxx xxxx údaje oznámeny.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx vůči tomuto xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx smlouvě zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx identifikační číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx známo.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx jí x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

ČÁST ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. r.

Informace

Právní předpis č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx nebyl měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech není xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.