Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) předávání informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států amerických,

c) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx neúčastnícím xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají význam xxxx mezinárodní xxxxxxxx.

§3

Vztah x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového subjektu.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx povinnosti

a) postupy xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci daně.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu za xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx americká osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xx xxxxx, kde je xxxxxxx rezidentem, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx který xxxx xxxx povinnosti plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx označení, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx oznamovaného amerického xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) zůstatek peněžních xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Českou xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, pokud jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Lhůta pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, za xxxxx xx plněna oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x strukturu datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx přístup.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) povinnost získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ A XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce daně

Správce xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx zprostředkuje xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx vůči tomuto xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty

(1) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní smlouvě, xxxx xxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx jí x xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx mezinárodní smlouvy x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.