Právní předpis byl sestaven k datu 05.04.2016.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 18.12.2014 do 05.04.2016.
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní
330/2014 Sb.
ČÁST PRVNÍ - ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Předmět úpravy §1
Pojmy §2
Vztah k jiným právním předpisům §3
Správce daně §4
Procesní postavení finanční instituce §5
ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO
Žádost o identifikační číslo §6
HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
Prověřování §7
Zjišťování §8
Povinnost součinnosti §9
Uchovávání dokladů §10
HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST
Oznámení §11
Lhůta pro podání oznámení §12
Způsob podání oznámení §13
HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14
ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ
Postup správce daně §15
Postup ústředního kontaktního orgánu §16
HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ
Postup ústředního kontaktního orgánu §17
ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM
Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18
ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
Dříve existující finanční účty §19
Zvláštní oznamovací povinnost §20
ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21
330
ZÁKON
ze dne 10. xxxxxxxx 2014
o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
XXXX PRVNÍ
ÚVODNÍ XXXXXXXXXX
§1
Xxxxxxx xxxxxx
(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,
x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx xxxxx amerických,
c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx České republiky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x
x) povinnosti související x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx za porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Mezinárodní smlouvou xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, která xx součástí právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
§2
Xxxxx
Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx v tomto xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.
§3
Vztah x xxxxx xxxxxxx předpisům
Nestanoví-li xxxxx xxxxx jinak, xxxxxxxxx xx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě daní x podle xxxxxxxx xxxx.
§4
Xxxxxxx xxxx
Xxxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
§5
Xxxxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.
XXXX DRUHÁ
SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX
XXXXX X
XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX
§6
Xxxxxx x identifikační xxxxx
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.
XXXXX XX
XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX
§7
Xxxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce vede
a) xxxxxxxxxx americký účet,
b) xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) správci daně.
§8
Xxxxxxxxxx
(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxx.
(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,
b) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(3) Zjišťovanými xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx
x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,
x) datum x místo xxxxxxxx,
x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa xxxxx x
x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, x xxx xxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).
§9
Xxxxxxxxx součinnosti
(1) Xxxxxxx xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.
§10
Xxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
XXXXX III
OZNAMOVACÍ POVINNOST
§11
Oznámení
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx jí v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,
x) údaje xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x
1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx účtu,
2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xxxx jeho hodnotu
1. xx konci kalendářního xxxx,
2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx
3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,
f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.
(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jde-li x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle odstavce 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.
§12
Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx
(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx který xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Lhůtu xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.
§13
Způsob xxxxxx oznámení
(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.
(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
XXXXX IV
NÁSLEDKY XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX
§14
Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy, pokud xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,
x) oznamovací xxxxxxxxx.
ČÁST TŘETÍ
PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH
HLAVA I
PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX
§15
Xxxxxx xxxxxxx xxxx
Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
§16
Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx
(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx xxxxx byly xxxx xxxxx xxxxxxxx.
XXXXX II
PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ
§17
Postup xxxxxxxxxx kontaktního orgánu
Ústřední xxxxxxxxx xxxxx přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
ČÁST XXXXXX
XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
§18
Povinnosti xxx platbě xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,
x) poskytne xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx a sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo
b) srazí xxxxxx odpovídající dani Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx je x xxxx vůči tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx tomuto xxxxx.
XXXX XXXX
XXXXXXXXX USTANOVENÍ
§19
Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.
(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx známo.
(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§20
Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.
ČÁST XXXXX
XXXXXXXX
§21
Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. x.
Xxxxx x. x.
Xxxxxxx x. r.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.
Právní xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.