Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

ÚVODNÍ USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Tento xxxxx x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) povinnosti související x platbami xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx právního xxxx České republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxx vymezeny mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x podle daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx podle xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.

§5

Xxxxxxxx postavení finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ A XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx jí má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx má podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx do 15 xxx ode dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 se zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx službu,

c) číslo xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného amerického xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx údaje podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx jde x toto xxxxxxxxx.

§12

Lhůta pro podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx daně xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) prověřovací xxxxxxxxx,

x) zjišťovací povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

ČÁST TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxx údaje oznámeny.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx, nebo

b) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, a xxxxx xx tomuto xxxxx.

XXXX PÁTÁ

PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx identifikační číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného v xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce a xxxxxxx výši plateb, xxxxx jí x xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx v. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. r.

Informace

Právní předpis x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.