Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx o finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

Parlament xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

ÚVODNÍ USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) xxxxxxxxxx související x platbami neúčastnícím xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx v tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx k xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě daní x podle daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx daně, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového subjektu.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx do 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, zda v xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž ovládající xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx jiného xxxxxx xxxx xxxxxx sídla x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, kde je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx xxxx povinnosti plněny.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) zůstatek peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém účtu xxxx jeho xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx finanční instituce x xxx-xx o xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx daně xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) zjišťovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce daně

Správce xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx kalendářním xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx oznámeny.

HLAVA II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx platbě neúčastnící xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx je x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx daňové účely; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, oznámí místo xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx známo.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce prověřovací xxxxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx kalendářní rok 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx jí x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Informace

Právní xxxxxxx č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.