Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx o finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx informací, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx kontaktním místem xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x platbami xxxxxxxxxxxx xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx za porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezeny mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx jinak, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx xxxx x podle daňového xxxx.

§4

Správce daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá o xxxxxxxxxxxxx číslo tak, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx dni, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx do 15 xxx xxx dne xxxx přidělení.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,

b) xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) jiné xxxxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, jejichž ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení,

b) xxxxx x místo narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx jiného pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x x ovládající xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxx povinnosti xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx upravujícího státní xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx jeho hodnotu

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x prověřování vyplyne, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx správci daně.

(3) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, podává xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx schránky.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx předá informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx údaje oznámeny.

HLAVA II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx oznamované xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituci poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) poskytne tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX PÁTÁ

PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x oznamovat federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx místo xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce vedla xx dni uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou oznámí xx kalendářní xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky právní xxxxxxx nebyl xxxxx xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.