Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx kontaktního místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx za porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah k xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx správě xxxx x podle daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx provádí úkony, xxxxx řízení nebo xxxx postupy podle xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických o xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx jí má xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož majitelem xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Zjišťování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x místo xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx pobytu xxxx adresa xxxxx x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xx xxxxx, xxx je xxxxxxx rezidentem, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce je xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx jsou xxxx povinnosti plněny.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) údaje zjištěné x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) zůstatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný americký xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxx-xx o xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, za xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele způsobem, xxxxxx se lze xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX IV

NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx informace xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx získané xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx oznámeny.

XXXXX XX

XXXXXXXXX INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx obdržela, údaje xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx k xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx ji tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové účely; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx kalendářní rok 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx kalendářním roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx v. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká derogační xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.