Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti na xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx států amerických x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, mají význam xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, postupuje xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx xxxx x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx ho získala xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx přidělení.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ A XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce vede

a) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx sídla x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx zjišťují x u xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti o

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, který xx xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx americkém účtu xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) prohlášení, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Českou xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do jeho xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX IV

NÁSLEDKY XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) povinnost získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx oznamovací povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST ČTVRTÁ

PLATBY XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx a sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, nebo

b) srazí xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je x xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x oznamovat federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx místo xxxx datum narození, xx-xx xx známo.

(3) X finančního xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce prověřovací xxxxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.