Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze dne 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy daní

Parlament xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx za porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx, která xx xxxxxxxx právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezeny mezinárodní xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě daní x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad.

§5

Procesní postavení finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx xxx xxxx přidělení.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx roce vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x místo xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx adresa xxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, kde je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x u ovládající xxxxx podle odstavce 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxx 10 let od xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx jí v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého oznamovaného xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) zůstatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx jeho xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Českou xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx jde x toto xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní správce xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX IV

NÁSLEDKY XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční instituci

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx zdrojů xx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx ji xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí známa, xxxxxx je.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známa identifikační xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx místo xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx jí známo.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx nejpozději xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx zákon xxxxxx účinnosti dnem xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Ke xxx uzávěrky právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.