Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze dne 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

Parlament xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx České republiky xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx pro xxxxx xxxxxx zákona rozumí Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx, která xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Pojmy

Pokud jsou xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Procesní postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx přiděleno podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Zjišťování

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx majitelem xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx účely xx xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx zjišťují x u xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx povinnosti xxxxxx.

HLAVA III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,

c) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx každého oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. ke dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x toto podnikání.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx který xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob podání oznámení

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Formát x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce daně xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

ČÁST TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který byly xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X finančního xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní smlouvě, xxxx xxxxxxx xx xxx uvedeného v xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx známa, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, oznámí místo xxxx xxxxx narození, xx-xx jí xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného v xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx jí v xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Informace

Právní předpis č. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.