Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx o finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx finančním institucím.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx známé jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah k xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx správě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx provádí úkony, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx pro účely xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xx xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx do 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx sídla x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. b).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 poskytne x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po dobu 10 let xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx xxxx povinnosti xxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx s mezinárodní xxxxxxxx,

x) svůj xxxxx xxxx označení, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx jeho xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx mezinárodní xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li neoznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, pokud jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Lhůta pro podání xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx do 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele způsobem, xxxxxx se lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel od xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx způsobem stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxx údaje oznámeny.

HLAVA II

PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, a xxxxx xx tomuto xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x daňové identifikační xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx oznamovací povinnost

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x souladu s xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo zprostředkovala.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.