Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx smlouvu upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x finančních xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí právního xxxx České republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx mezinárodní smlouvou.

§3

Vztah x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx jinak, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx xx xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce oznámí xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx daně.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx jeho

a) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) datum x místo xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx adresa sídla x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, a xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx zjišťují x x ovládající xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Majitel xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx jeho xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, podává xxxxxxxx podle odstavce 1, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob podání oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx způsobem umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx oznámeny.

HLAVA XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx států amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx ji xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni uvedenému x mezinárodní smlouvě, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx známo.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx zákon xxxxxx účinnosti dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx v. r.

Sobotka x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.