Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací o xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, která xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah k jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení nebo xxxx postupy podle xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

POVINNOST XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx ho získala xxxxxxxxxx do dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx přidělení.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx jeho

a) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx od xxxxx kalendářního roku, xx xxxxx xxxx xxxx povinnosti plněny.

HLAVA III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx oznamovaného amerického xxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný americký xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx podnikatel činnost xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx organizaci nebo xxx-xx o Českou xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x toto xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx do jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) povinnost získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx předá informace, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx a sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce vedla xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx kalendářní xxx 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx předpisu.