Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx související x platbami xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí má xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá o xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx majitelem xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx jeho

a) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x místo xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx sídla x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto státu.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x).

§9

Povinnost součinnosti

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci potřebnou xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Uchovávání dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje zjištěné x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x jde-li o xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Českou xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx se lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací povinnost.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx oznamovací povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx obdržel od xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx roce, xx který xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční instituci

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkuje platbu xx xxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx pro oznamování xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX PÁTÁ

PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxx povinna do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx nejpozději do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Zvláštní oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx rok 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento zákon xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl měněn xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx předpisu.