Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

Parlament xx usnesl na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti na xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, která xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx vede oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí má xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 2 písm. x).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) svůj název xxxx označení, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího státní xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. specifikované xxxxxxxx osobě, která xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, který je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy náležité xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce daně xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx uložit pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx způsobem stanoveným xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx kalendářním xxxx, xx který byly xxxx xxxxx oznámeny.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx oznamované xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx platbě neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx pro oznamování xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající dani Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx ji xxxxxx xxxxx.

ČÁST PÁTÁ

PŘECHODNÁ XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x daňové identifikační xxxxx nebo jiné xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx podle xxxxxxxx 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx jí známo.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx jí v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní smlouvy x platnost.

Hamáček v. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. r.

Informace

Právní předpis x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.