Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx zákoně České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním místem xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona rozumí Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem daně, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx amerických o xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx xx xx xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo tak, xxx xx získala xxxxxxxxxx do dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx péče podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx o oznamovaném xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx majitelem je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, jejichž ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení,

b) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné obdobné xxxxx používané pro xxxxxx účely xx xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x x ovládající xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx poskytne české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx od xxxxx kalendářního xxxx, xx který jsou xxxx povinnosti xxxxxx.

XXXXX III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx zjištěné x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy náležité xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx o xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, pokud jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) zjišťovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx který xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě xxxxxxxxxxx xx finanční instituci

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx jí xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce vedla xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.