Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x platbami xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou pojmy xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah k xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx daňového xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad.

§5

Procesní postavení finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx pro účely xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

ČÁST DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx má xxx přiděleno podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx majitelem je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx jiného pobytu xxxx xxxxxx sídla x

x) federální daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických a xxxxxx identifikační xxxxx xxxx jiné obdobné xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely ve xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 2 písm. b).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného amerického xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx jeho hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx oznamovaný americký xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Českou xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud jde x toto xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx způsobem umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx předá informace xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který byly xxxx údaje xxxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx oznamované xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx ji xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx identifikační číslo Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, oznámí xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx jí xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx kalendářní xxx 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx jí x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.