Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx americkými xxx xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx xxxxxx na xxxxx zákoně České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx zákona rozumí Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou pojmy xxxxxxx v tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah x xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx správě daní x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

POVINNOST XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx místo Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx xx xx xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce oznámí xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Údaje xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx místa trvalého xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx sídla x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx identifikační xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx jí v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx americkém účtu xxxx xxxx hodnotu

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, pokud xxx x xxxx podnikání.

§12

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx plněna oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx pro xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým podpisem, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy

Správce xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx informace xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. září xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituci poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) poskytne tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx a sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxxx je x xxxx xxxx tomuto xxxxx zavázána, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx účely; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známa identifikační xxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum narození, xx-xx jí xxxxx.

(3) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 a 2016 xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx jí v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní smlouvy x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.