Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze dne 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx informací o xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Pojmy

Pokud jsou xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx xxxxx, postupuje xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx daní x xxxxx daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx postavení finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce vede

a) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx. x).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající osoba xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx jeho xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, oznámí xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx plněna oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se lze xxxxxxxxx do jeho xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) oznamovací povinnost.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Xxxxxx ústředního kontaktního xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx získané údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx xxxxx byly xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx platbě xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) poskytne xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx odpovídající dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx je k xxxx vůči tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx ji xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxx povinna do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx kalendářní xxx 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx předpisu.