Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx amerických českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona rozumí Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx České republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah k xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce vede

a) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Zjišťování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx zjišťují o xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx americká osoba,

b) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) datum x místo narození,

c) xxxxxx místa trvalého xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx sídla x

x) federální daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne české xxxxxxxx instituci potřebnou xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost podle xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

HLAVA III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx s mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx označení, identifikační xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x rámci plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) zůstatek peněžních xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx o xxxxxx entitu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx který xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx do jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce daně

Správce xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx který xxxx xxxx údaje xxxxxxxx.

HLAVA II

PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx kontaktního orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx ji tomuto xxxxx.

XXXX PÁTÁ

PŘECHODNÁ XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx známa identifikační xxxxx xxxxx odstavce 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx jí xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx výši plateb, xxxxx jí v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx zákon xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.