Právní předpis byl sestaven k datu 05.04.2016.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 18.12.2014 do 05.04.2016.
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní
330/2014 Sb.
ČÁST PRVNÍ - ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Předmět úpravy §1
Pojmy §2
Vztah k jiným právním předpisům §3
Správce daně §4
Procesní postavení finanční instituce §5
ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO
Žádost o identifikační číslo §6
HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
Prověřování §7
Zjišťování §8
Povinnost součinnosti §9
Uchovávání dokladů §10
HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST
Oznámení §11
Lhůta pro podání oznámení §12
Způsob podání oznámení §13
HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14
ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ
Postup správce daně §15
Postup ústředního kontaktního orgánu §16
HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ
Postup ústředního kontaktního orgánu §17
ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM
Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18
ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
Dříve existující finanční účty §19
Zvláštní oznamovací povinnost §20
ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21
330
ZÁKON
ze dne 10. xxxxxxxx 2014
x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
XXXX PRVNÍ
ÚVODNÍ XXXXXXXXXX
§1
Xxxxxxx xxxxxx
(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx informací, která xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,
x) xxxxxxxxx informací x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx amerických kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,
c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x
x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx institucím.
(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx právního xxxx České xxxxxxxxx.
§2
Xxxxx
Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx v tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§3
Xxxxx k xxxxx xxxxxxx předpisům
Nestanoví-li tento xxxxx jinak, xxxxxxxxx xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.
§4
Správce xxxx
Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
§5
Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
XXXX DRUHÁ
SHROMAŽĎOVÁNÍ A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX
XXXXX I
POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX
§6
Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.
(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx ho získala xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.
XXXXX II
PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX
§7
Xxxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx
x) postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.
§8
Xxxxxxxxxx
(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu za xxxxxxxxxx xxx.
(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx
x) jméno xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx x místo xxxxxxxx,
x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, kde je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto státu.
(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x).
§9
Povinnost xxxxxxxxxxx
(1) Majitel xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.
§10
Xxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
XXXXX III
OZNAMOVACÍ POVINNOST
§11
Oznámení
(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx
x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx jí x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) svůj xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx podle xxxxxx upravujícího státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,
x) údaje xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti o
1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,
2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,
x) zůstatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx jeho xxxxxxx
1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,
2. xx dni xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu, xxxx
3. za období xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxx x prověřování vyplyne, xx oznamující česká xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.
(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx o xxxxxx entitu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxx x xxxx xxxxxxxxx.
§12
Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.
§13
Xxxxxx podání oznámení
(1) Xxxxxxxx se činí xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx
x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.
HLAVA IV
NÁSLEDKY XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE
§14
Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx povinnost.
XXXX TŘETÍ
PŘEDÁVÁNÍ A XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX
XXXXX X
XXXXXXXXX XXXXXXXXX
§15
Xxxxxx správce daně
Správce xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.
§16
Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx
(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx xxxxxxxx.
XXXXX XX
XXXXXXXXX INFORMACÍ
§17
Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu
Ústřední xxxxxxxxx xxxxx přijímá xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
ČÁST ČTVRTÁ
PLATBY XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
§18
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituci poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,
x) poskytne tomu, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx zavázána, x xxxxx ji xxxxxx xxxxx.
ČÁST XXXX
XXXXXXXXX USTANOVENÍ
§19
Dříve xxxxxxxxxx finanční účty
(1) X finančního xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovat federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx účely; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx je.
(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx známa identifikační xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx známo.
(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§20
Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.
ČÁST ŠESTÁ
ÚČINNOST
§21
Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.
Xxxxxxx v. x.
Xxxxx x. r.
Sobotka x. x.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx předpis x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.