Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými pro xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti xx xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování informací x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi a xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx neúčastnícím xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx jinak, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx správě xxxx x xxxxx daňového xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí má xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce oznámí xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x místo xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx jiného xxxxxx xxxx xxxxxx sídla x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx xxxxxxxx x x ovládající xxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx s mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného amerického xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) zůstatek peněžních xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti řádně xxxxxxx postupy náležité xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Českou xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, pokud xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se činí xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx daně xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) povinnost získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx způsobem stanoveným xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx byly xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx na xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx a sražení xxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx je x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo jiné xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx jí v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx zákon xxxxxx účinnosti dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.