Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx neúčastnícím xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah k xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx jeho

a) xxxxx xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa sídla x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx jiné obdobné xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx účely ve xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x u ovládající xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) identifikační číslo xxxxxxxxx xx v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) svůj název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. specifikované xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, oznámí xxxx skutečnost správci xxxx.

(4) Vykonává-li neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jde-li o xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx banku, podává xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx xxx x toto podnikání.

§12

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx základě xxxxxx oznamovací povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx který xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přijímá xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx pro oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx a sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je x xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce vedla xx dni uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nejpozději do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní smlouvy x xxxxxxxx.

Xxxxxxx v. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx předpisu.