Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze dne 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx usnesl na xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx smlouvu upravuje xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním místem xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx právního xxxx Xxxxx republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx jinak, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xx xxx přiděleno podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou.

(3) Zjišťovanými xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx jeho

a) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx jiného xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx účely xx xxxxx, kde je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx instituci potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Uchovávání dokladů

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx který jsou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

HLAVA III

OZNAMOVACÍ XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx správci daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) identifikační číslo xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx označení, identifikační xxxxx xxxxx podle xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx oznamovaného amerického xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) zůstatek peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx kalendářního xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx mezinárodní xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) prohlášení, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx o xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx po kalendářním xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX IV

NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce daně

Správce xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx xxxxx xxxx xxxx údaje oznámeny.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje platbu xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx koho tuto xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, x xxxxx xx tomuto xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx smlouvě zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx známo.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx výši plateb, xxxxx jí x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. x.

Informace

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl měněn xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.