Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

ÚVODNÍ XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti na xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx České republiky xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx související x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě daní x xxxxx daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx má xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, ve xxxxxx má xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx péče podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu za xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx zjišťují o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x místo xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx jiného pobytu xxxx adresa sídla x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané pro xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x x ovládající xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x ovládající xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního roku, xx který jsou xxxx xxxxxxxxxx plněny.

HLAVA III

OZNAMOVACÍ POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx jí v xxxxxxx s mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x rámci plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Českou xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx do jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

HLAVA IV

NÁSLEDKY XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá informace xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx získané xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx xxxx xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) poskytne xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx států amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx je k xxxx vůči xxxxxx xxxxx zavázána, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST PÁTÁ

PŘECHODNÁ XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo používané xxx daňové účely; xxxx-xx xx známa, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx známa identifikační xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx známo.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx smlouvou oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx v. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. r.

Informace

Právní předpis x. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.