Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xx kontaktního místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx související x xxxxxxxx neúčastnícím xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah k xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx jinak, postupuje xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového subjektu.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX ČÍSLO

§6

Žádost x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx číslo tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx dne xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx přidělení.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx daně.

§8

Zjišťování

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa trvalého xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa sídla x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační číslo xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, a xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx zjišťují x x ovládající xxxxx podle odstavce 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx který xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx jí v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) svůj název xxxx označení, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, který je xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) zůstatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. za období xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jde-li x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x toto xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, za který xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) zjišťovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx oznamovací povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

ČÁST ČTVRTÁ

PLATBY NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkuje platbu xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) poskytne tomu, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, x xxxxx ji xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x oznamovat federální xxxxxx identifikační číslo Xxxxxxxxx států amerických x daňové identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx jí xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx kalendářním roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Ke xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.