Právní předpis byl sestaven k datu 05.04.2016.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 18.12.2014 do 05.04.2016.
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní
330/2014 Sb.
ČÁST PRVNÍ - ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Předmět úpravy §1
Pojmy §2
Vztah k jiným právním předpisům §3
Správce daně §4
Procesní postavení finanční instituce §5
ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO
Žádost o identifikační číslo §6
HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
Prověřování §7
Zjišťování §8
Povinnost součinnosti §9
Uchovávání dokladů §10
HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST
Oznámení §11
Lhůta pro podání oznámení §12
Způsob podání oznámení §13
HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14
ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ
Postup správce daně §15
Postup ústředního kontaktního orgánu §16
HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ
Postup ústředního kontaktního orgánu §17
ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM
Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18
ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
Dříve existující finanční účty §19
Zvláštní oznamovací povinnost §20
ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21
330
XXXXX
xx xxx 10. xxxxxxxx 2014
o xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní
Parlament xx usnesl na xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
XXXX PRVNÍ
ÚVODNÍ XXXXXXXXXX
§1
Xxxxxxx xxxxxx
(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním místem xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států amerických x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx neúčastnícím xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.
§2
Pojmy
Pokud jsou xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.
§3
Xxxxx k jiným xxxxxxx předpisům
Nestanoví-li tento xxxxx jinak, postupuje xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x podle daňového xxxx.
§4
Správce xxxx
Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.
§5
Xxxxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.
XXXX XXXXX
XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX ÚČTECH
HLAVA X
XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX
§6
Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo
(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.
(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx xx 15 xxx ode dne xxxx přidělení.
XXXXX II
PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX
§7
Xxxxxxxxxxx
(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx roce xxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,
b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx povinnosti
a) xxxxxxx xxxxxxxx péče podle xxxxxxxxxxx smlouvy,
b) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.
(3) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.
§8
Zjišťování
(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx rok.
(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx
x) jméno xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx x místo narození,
c) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x
x) federální daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.
(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx zjišťují x u xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).
§9
Povinnost xxxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 poskytne x ovládající osoba xxxxxxxx xxxx.
§10
Xxxxxxxxxx xxxxxxx
Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxx povinnosti xxxxxx.
HLAVA XXX
XXXXXXXXXX POVINNOST
§11
Oznámení
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx jí v xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,
x) xxxx xxxxx xxxx označení, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx o
1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,
2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx
1. xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx,
2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx
3. za období xxxxx mezinárodní xxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy náležité xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.
(3) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x jde-li x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx o Českou xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.
§12
Lhůta xxx podání xxxxxxxx
(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Lhůtu pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.
§13
Xxxxxx xxxxxx oznámení
(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx
x) s ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
HLAVA IV
NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX
§14
Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx xxxx xxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx
x) povinnost získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) zjišťovací xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
ČÁST XXXXX
XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX
XXXXX X
XXXXXXXXX XXXXXXXXX
§15
Xxxxxx xxxxxxx xxxx
Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
§16
Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx oznámeny.
XXXXX XX
XXXXXXXXX INFORMACÍ
§17
Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
ČÁST XXXXXX
XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
§18
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,
x) poskytne tomu, xx koho xxxx xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, nebo
b) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.
ČÁST XXXX
XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
§19
Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx
(1) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě zjišťovat x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx daňové účely; xxxx-xx jí známa, xxxxxx je.
(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.
(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§20
Zvláštní xxxxxxxxxx povinnost
Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx.
XXXX ŠESTÁ
ÚČINNOST
§21
Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. x.
Xxxxx v. x.
Xxxxxxx x. x.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.
Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx zrušen právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.