Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx smlouvu upravuje xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování správci xxxx,

x) předávání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) xxxxxxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx známé jako Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah x xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx správě xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx nebo xxxx postupy podle xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce oznámí xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA II

PROVĚŘOVACÍ A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, zda v xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,

b) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx při plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) jiné xxxxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce oznámí xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto státu.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx poskytne české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx který jsou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx správci daně xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx označení, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx ovládající osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) zůstatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke dni xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x prověřování vyplyne, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(4) Vykonává-li neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx o xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, za který xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx schránky.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní správce xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

XXXXX IV

NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy

Správce xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost.

ČÁST TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá informace, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx způsobem stanoveným xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx na xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) poskytne xxxx, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X finančního účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx je.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známa identifikační xxxxx xxxxx odstavce 1, oznámí xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx kalendářní xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx kalendářním roce xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx v. r.

Sobotka x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.