Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx o finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx zákoně České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx informací, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx institucím.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah k jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx jinak, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx daňového xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA I

POVINNOST XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických o xxxxxxxxx identifikačního xxxxx, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx ode xxx xxxx přidělení.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx péče podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) správci daně.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx majitelem xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, kde je xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost podle xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx americký účet, xxxx správci daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxx plnění xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

f) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jde-li x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle odstavce 1, pokud xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA IV

NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx byly xxxx údaje oznámeny.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx platbě neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) poskytne tomu, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, údaje xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx ji tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové účely; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx místo xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx dni xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx kalendářní xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx jí v xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x platnost.

Hamáček v. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. x.

Informace

Právní předpis č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.