Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

Parlament xx usnesl na xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

ÚVODNÍ USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x návaznosti na xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx právního xxxx Xxxxx republiky.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, xxxx význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx tento xxxxx jinak, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce daně

Správcem xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového subjektu.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx jí xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx dni, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx přidělení.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx xxxxxxxx,

x) datum x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx jiného pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx rezidentem, x xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx podle odstavce 3 xx zjišťují x u ovládající xxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. b).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx k plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xxxx xxxx povinnosti xxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje zjištěné x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx ovládající osobou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) zůstatek xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém účtu xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx údaje podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx při plnění xxxxxxxxxxx povinnosti řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Českou xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX IV

NÁSLEDKY XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce daně xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který byly xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx od kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST ČTVRTÁ

PLATBY NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, nebo

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx zavázána, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX PÁTÁ

PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx daňové účely; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum narození, xx-xx jí známo.

(3) X finančního účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx xx x xxxxx kalendářním roce xxxxxxxxx nebo zprostředkovala.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx v. r.

Sobotka x. r.

Informace

Právní předpis č. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.