Právní předpis byl sestaven k datu 05.04.2016.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 18.12.2014 do 05.04.2016.
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní
330/2014 Sb.
ČÁST PRVNÍ - ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Předmět úpravy §1
Pojmy §2
Vztah k jiným právním předpisům §3
Správce daně §4
Procesní postavení finanční instituce §5
ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO
Žádost o identifikační číslo §6
HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
Prověřování §7
Zjišťování §8
Povinnost součinnosti §9
Uchovávání dokladů §10
HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST
Oznámení §11
Lhůta pro podání oznámení §12
Způsob podání oznámení §13
HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14
ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ
Postup správce daně §15
Postup ústředního kontaktního orgánu §16
HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ
Postup ústředního kontaktního orgánu §17
ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM
Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18
ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
Dříve existující finanční účty §19
Zvláštní oznamovací povinnost §20
ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21
330
ZÁKON
ze dne 10. xxxxxxxx 2014
x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:
ČÁST XXXXX
XXXXXX USTANOVENÍ
§1
Předmět xxxxxx
(1) Tento xxxxx x návaznosti na xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx místu Xxxxxxxxx států amerických,
c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x platbami xxxxxxxxxxxx xx finančním institucím.
(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
§2
Xxxxx
Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx vymezeny mezinárodní xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxxx.
§3
Xxxxx k xxxxx xxxxxxx předpisům
Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x podle xxxxxxxx xxxx.
§4
Xxxxxxx xxxx
Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx zákona, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
§5
Procesní xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.
XXXX DRUHÁ
SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX XXXXXX
XXXXX X
XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX
§6
Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx
(1) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.
(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně oznámení.
(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx xxxxxxxxx.
HLAVA II
PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX
§7
Xxxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, zda v xxxxxxxxxxx xxxx vede
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti
a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,
b) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce oznámí xxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.
§8
Xxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.
(2) Údaje xx zjišťují o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,
b) xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxx
x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,
x) datum x xxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx sídla x
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto xxxxx.
(4) Xxxxx podle odstavce 3 se zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x).
§9
Povinnost xxxxxxxxxxx
(1) Majitel xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.
§10
Xxxxxxxxxx dokladů
Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
XXXXX XXX
XXXXXXXXXX POVINNOST
§11
Oznámení
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx
x) identifikační číslo xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,
x) xxxx xxxxx xxxx označení, xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) číslo xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x
1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,
2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx
1. xx xxxxx kalendářního xxxx,
2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu, xxxx
3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx skutečnost správci xxxx.
(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jde-li o xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx o Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx.
§12
Lhůta xxx podání xxxxxxxx
(1) Oznámení xx xxxxxx do 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxx xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.
§13
Xxxxxx podání xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx
x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.
XXXXX XX
XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX
§14
Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx daně xxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx povinnost,
d) xxxxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
XXXX TŘETÍ
PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH
HLAVA I
PŘEDÁVÁNÍ XXXXXXXXX
§15
Xxxxxx xxxxxxx xxxx
Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.
§16
Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx údaje oznámeny.
HLAVA XX
XXXXXXXXX INFORMACÍ
§17
Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu
Ústřední xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
XXXX XXXXXX
XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM INSTITUCÍM
§18
Povinnosti xxx platbě neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx
x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zavázána, a xxxxx xx tomuto xxxxx.
XXXX XXXX
XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
§19
Xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx
(1) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx povinna do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.
(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx jí xxxxx.
(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce vedla xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní smlouvě, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§20
Zvláštní oznamovací povinnost
Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.
XXXX XXXXX
XXXXXXXX
§21
Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x platnost.
Hamáček x. x.
Xxxxx x. x.
Xxxxxxx x. r.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx od 6.4.2016.
Znění xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.