Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx americkými pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx související x platbami neúčastnícím xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí právního xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx mezinárodní smlouvou.

§3

Xxxxx k jiným xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy podle xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX DRUHÁ

SHROMAŽĎOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx identifikačního čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá o xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, zda v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx povinnosti

a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Zjišťování

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx rok.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx majitelem xx

x) xxxxxxxxxxxxx americká osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, a xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xx zjišťují x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Uchovávání dokladů

Oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx,

x) údaje zjištěné x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx konci kalendářního xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy náležité xxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhu xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) zjišťovací povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx získané xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku následujícího xx kalendářním xxxx, xx který byly xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx je x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST PÁTÁ

PŘECHODNÁ XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx finanční účty

(1) X finančního účtu, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí známa, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou oznámí xx kalendářní rok 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx plateb, xxxxx jí x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo zprostředkovala.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx předpisu.