Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze dne 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

ÚVODNÍ USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx daňových xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona rozumí Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Pojmy

Pokud xxxx pojmy xxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx daní x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Správce xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx má xxx přiděleno podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx do 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx umožňuje mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx rok.

(2) Údaje xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) datum x místo narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx jiné obdobné xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b).

§9

Povinnost xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci potřebnou xxxxxxxxxx k plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající osoba xxxxxxxx xxxx.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx jí x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx dni xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx období xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce, oznámí xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x jde-li x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Oznámení xx xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx informace xxxxxxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx byly xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu

Ústřední xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx od kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

ČÁST XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx zprostředkuje platbu xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx tuto xxxxxx obdržela, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx místo xxxx datum narození, xx-xx jí xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx uvedeného v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní oznamovací xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx jí x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. x.

Informace

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky právní xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Právní předpis x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech není xxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.