Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx smlouvu upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech daňových xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxxxxx místa Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxx vymezeny xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Vztah x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle zákona xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx.

§5

Xxxxxxxx postavení finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

§6

Žádost x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx vede oznamovaný xxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx má xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX POVINNOST

§7

Prověřování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx americký účet,

b) xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx daně.

§8

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx majitelem xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxx trvalého xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx sídla x

x) federální daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx účely ve xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx zjišťují x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) svůj xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,

c) xxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. ke xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx jiné xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x prověřování vyplyne, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxx-xx o xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx o Českou xxxxxxx xxxxx, podává xxxxxxxx podle odstavce 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx pro xxxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní správce xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx oznamovací povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx který byly xxxx xxxxx oznámeny.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx obdržela, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

b) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x xxxxxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx kalendářní rok 2015 a 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento zákon xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx mezinárodní xxxxxxx x platnost.

Hamáček v. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. r.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky právní xxxxxxx nebyl měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.