Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx dne 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Tento zákon x návaznosti xx xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x finančních účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,

x) předávání informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx států amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktním místem xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených finančním xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní smlouvou xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Pojmy

Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají význam xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Vztah x jiným xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx jinak, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx daní x podle xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX I

POVINNOST XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx má xxx přiděleno xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá x xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

XXXXX II

PROVĚŘOVACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

b) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba,

b) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x majiteli xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) xxxxx x místo narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx jiného pobytu xxxx adresa sídla x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx tohoto xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 písm. b).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX POVINNOST

§11

Oznámení

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxx,

x) svůj název xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx službu,

c) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) údaje xxxxxxxx x rámci xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx jeho hodnotu

1. xx konci kalendářního xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx předcházejícímu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje podle xxxxxxxxxxx smlouvy,

g) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx skutečnost správci xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxx-xx x xxxxxx entitu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx podle odstavce 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Lhůtu xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx povahy

Správce daně xxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dohodou.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx který byly xxxx údaje oznámeny.

XXXXX II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamované podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx platbě neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) poskytne xxxx, xx koho tuto xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx vůči xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x daňové identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely; xxxx-xx xx známa, xxxxxx je.

(2) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx xxxxx odstavce 1, oznámí místo xxxx datum narození, xx-xx jí známo.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx smlouvě.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx jí x xxxxx kalendářním xxxx xxxxxxxxx nebo zprostředkovala.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx.

Xxxxxxx v. x.

Xxxxx v. x.

Xxxxxxx x. x.

Informace

Právní předpis č. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. s xxxxxxxxx od 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.