Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx daní

Parlament xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravuje xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x

x) povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx dále upravuje xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx pojmy xxxxxxx v tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, mají význam xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li tento xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem xxxx, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční úřad.

§5

Xxxxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Finanční xxxxxxxxx požádá o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx získala xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx daně oznámení.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode dne xxxx přidělení.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx vede

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) správci xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx rok.

(2) Údaje xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Zjišťovanými xxxxx o majiteli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx narození,

c) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, a xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x x ovládající xxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx. x).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Majitel xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx od xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) identifikační číslo xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx označení, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

1. xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, který je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx jeho hodnotu

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx zrušení xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxx údaje podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) prohlášení, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx finanční instituce x jde-li o xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx organizaci xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx jde x toto xxxxxxxxx.

§12

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx xx 30. xxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx plněna xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu datové xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA IV

NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX XXXXXXXX INSTITUCE

§14

Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx uložit xxxxxx xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx povinnost.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX A XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx správce xxxx

Xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§16

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Ústřední kontaktní xxxxx předá xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx daně, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. září xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který byly xxxx údaje oznámeny.

XXXXX XX

XXXXXXXXX INFORMACÍ

§17

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán přijímá xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx platbě neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx odpovídající xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx uvedeného v xxxxxxxxxxx smlouvě zjišťovat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové účely; xxxx-xx xx známa, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxx identifikační xxxxx xxxxx odstavce 1, oznámí xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Zvláštní xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx jí v xxxxx kalendářním roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Informace

Právní xxxxxxx č. 330/2014 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx zrušen právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.