Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

XXXXX

xx xxx 10. xxxxxxxx 2014

o výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx správy xxxx

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Tento zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) shromažďování xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx rezidentů Xxxxxxxxx xxxxx amerických kontaktním xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Mezinárodní smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx zákona rozumí Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx součástí xxxxxxxx xxxx Xxxxx republiky.

§2

Xxxxx

Xxxxx xxxx pojmy xxxxxxx v xxxxx xxxxxx vymezeny mezinárodní xxxxxxxx, mají xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvou.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx daně

Správcem daně, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx xxxxxx, je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx účely xxxxxx zákona procesní xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX

§6

Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede oznamovaný xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx správci xxxx xx 15 xxx xxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx roce xxxx

x) xxxxxxxxxx americký xxxx,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx majitelem xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx

x) jméno xxxx označení,

b) xxxxx x místo narození,

c) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx jiného xxxxxx xxxx adresa xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx rezidentem, x xxx xxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxx odstavce 3 xx xxxxxxxx x u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b).

§9

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx a zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která v xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx osoby podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti o

1. xxxxxxxx xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, xxxxx xx ovládající xxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jakou xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x jde-li o xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx organizaci nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx banku, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx xxx x toto xxxxxxxxx.

§12

Lhůta pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx do 30. xxxxxx kalendářního roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, za který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx nelze xxxxxxxxxx.

§13

Způsob xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

HLAVA XX

XXXXXXXX PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy

Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

XXXX TŘETÍ

PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX ÚČTECH

HLAVA X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx daně

Správce xxxx předá informace xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx informace, xxxxx obdržel od xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx získané xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním xxxx, xx xxxxx byly xxxx xxxxx xxxxxxxx.

HLAVA II

PŘIJÍMÁNÍ XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx přijímá xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX XXXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

§18

Povinnosti xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx koho xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Spojených států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx dani Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx tomuto xxxxx zavázána, x xxxxx ji tomuto xxxxx.

XXXX XXXX

XXXXXXXXX USTANOVENÍ

§19

Dříve xxxxxxxxxx finanční xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvě, xxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx smlouvě xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx; xxxx-xx xx známa, xxxxxx je.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xx-xx jí známo.

(3) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx xxx uvedenému x mezinárodní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřovací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou xxxxxx xx kalendářní rok 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXX

§21

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxx.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxx x. r.

Sobotka x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 18.12.2014.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl měněn xx doplňován.

Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.