Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Oddíl 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §14

Uživatel uspořádání §14a

Přidružené entity §14b

Zprostředkovatel uspořádání §14c

Složená uspořádání  §14d

Druhy uspořádání §14e

Oznamované přeshraniční uspořádání §14f

Charakteristický znak §14g

Pododdíl 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních

Povinná osoba §14h

Profesní mlčenlivost §14i

Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání §14j

Postavení povinné osoby §14k

Oznámení §14l

Obsah oznámení §14m

Lhůta pro podání oznámení §14n

Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení §14p

Uchovávání dokladů §14p

Způsob podání oznámení §14q

Pokuty §14r

Lhůta pro poskytnutí informace §14s

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

č. 343/2020 Sb. - Čl. VII

č. 386/2020 Sb. - Čl. VIII

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a o xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx usnesl xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXX XXXXXX XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx úpravy

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x podmínky, xx xxxxx správce xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "jiný xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx daní, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx řádu České xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřena (xxxx xxx "smluvní stát").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx ve formě

a) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo jiných xxxxxxxxx správce xxxx, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxxxxxx, u xxxxx xxxx správce daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxx xxx správu xxxx.

(4) Daní xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí

a) peněžité xxxxxx, xxxxx zákon xxxxxxxx xxxx daň,

b) xxxxxx xxxxxxxx,

x) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx charakteru xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmene x) xxxx x) uložené xxxxx členským xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx správním xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvou x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxx.

(5) Podle xxxxxx xxxxxx xx nepostupuje xxx

x) xxxxxxxx pomoci xxxx xxxxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx v rozsahu, x xxxxx ji xxxxxxxx přímo xxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx³⁾.

(6) Xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§2

Xxxx stát x xxxx xxxxxxxxx místo

(1) Xxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxxx xxxxxxx stát nebo

b) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

a) x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, nebo

b) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Vztah x daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx xxxxx zákon xxxxxxxxx xxxxx.

HLAVA II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx; xxxx informaci xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Finančním zpravodaji xxxxx, xxxxx vykonává xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx místem xx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx orgánu.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx kontaktních xxxxxx x xxxxx xxxxxx zveřejňuje způsobem xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx příslušný xxxxxxxxx orgán. O xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx.

§7

Kontaktní xxxxx

(1) Ministerstvo xxxx pověřit xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; o xxxxx pověření xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx x žádosti odeslané xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx nebo x žádosti xxxxxxxx xxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx na obdrženou xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx žádost x poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx vyžaduje xxxxxxxx opatření, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Lhůta xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 nebo 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx následujícím xx xxxxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Správce daně

(1) Xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx je Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx, xxx-xx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, nebo

c) xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně bezodkladně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech x xxxxxxx mu nezbytné xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx o doplnění xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxx automatické výměně xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxx oznámení.

(5) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx předá xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nezbytné x provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx informací xx xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx na žádost

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx již xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx správy xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx do xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx lhůta xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, které xx x xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx x získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 nebo 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx dožádání xxxx xxx xxxxxx odůvodněno.

(5) Xxxxx se kontaktní xxxxx domnívá, že xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx, o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx její xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí informací xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx pracovních xxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, x to xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx komunikací Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "společná xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx šesti xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, nedohodne-li xx x kontaktním xxxxxx jiného xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx tří xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x datu, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytne.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx případné nedostatky x xxxxxxx x xxxxxx xx její xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 začínají xxxxx xxxxxx dnem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Podmínky xxxxxxxxx poskytnout xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx případů, kdy xx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxx účel získání xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo nemá xxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx způsobem xxxxxx nebo odmítne xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx stanovených x xxxxxxxx 1, vyrozumí xxxxxxxxxxx o důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx, xx tyto informace xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx správy xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx ustanovení xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xx xxxxxx xxxxxxxxxx x systematické xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x účinností od 1.4.2017

§12b

Předmět automatické xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx

x) xxxxx druhů xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx finančními institucemi,

c) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx neuvedené x odstavci 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx jsou xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

§12d xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůty

Vláda xxxx v rozsahu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx související x automatickou výměnou xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx státem.

§12e xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 299/2020 Sb. s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Automatická výměna xxxxxxxxx podle druhů xxxxxx x majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhů xxxxxx x majetku xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx druhů xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx předpise Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se poskytují xxxxx x druzích xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxx jsou xxxxxxxxx dostupné. Xxxx xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx jednou xx xxxxxxxxxx xxx, a xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx zdaňovacího období, xx kterém xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx Česká xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxx x jiných druzích xxxxxx xxxx majetku, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx členskému státu xx xxxxxxx jejich xxxxxxxx dohody nebo xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x poskytne xx xxxx dohodu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx majetku xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); o tomto xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x ministerstvo.

Oddíl 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx které xx v xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx x případě xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x příloze č. 1 k xxxxxx zákonu, má xxxx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou,

b) se xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx význam xxxx xxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx tímto xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se smluvním xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, má význam xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xx xxxxxxx x xxxxx oddíle; pokud xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx daný přílohou č. 1 x tomuto xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je

a) xxxxxxxxxx tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx pobočky, xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx v xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx účet

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů.

(3) Xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xx xxxxxx

x) nefinanční xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, nebo

b) investiční xxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

(5) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxx se xxxxxxx účtem xxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně nebo xxxxxxxxxxx xxxx úhrady x xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx C bodu 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx odstavce 5 xxxxxxx ministerstvo vyhláškou x xxxxxx xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x změnách, x xxxx v xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Oznamovanou xxxxxx xx rozumí xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx akciové xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx entitou,

d) mezinárodní xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) finanční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx ze zúčastněného xxxxx xx rozumí

a) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx jiná než xxxxxxxxx fond, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx v tomto xxxxxxxxxxx státě má xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx byl xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí

a) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxx republika xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx základě lze x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx státem uplatňujícím xxxxxxxx standard pro xxxxxxxxxx se rozumí

a) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx stát, se xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x tímto xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamované finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx je povinen xxxxxxxxxx xxxxxx informace xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx

1. x provedení xxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx budou splněny xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx státem xxxxx, nebo

2. k xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx dokumentu xxxxx xxxx 1 zapotřebí, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxx poskytovat xxxxxx xxxxxxxxx jiný xxxxxxx stát, a xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx podléhá x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx specifikovaná xxxxxxxx xxxxx,

x) rezidentem xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx mezi Xxxxxx republikou a Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx daní x xxxxxx a majetku.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxx odstavce 4 xxxx. b) oznámí xxxxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx jednotlivý xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx den, xx xxxxxxx xx tento xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx finanční instituce

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx

x) jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx Xxxxxx o vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu nebo xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato příloha xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx státem x Xxxxxx republikou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx postupy xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx přísnější xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo přísnějších xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx prověřování xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu xx xxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. prosince 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx ministerstvo xx Finančním xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupuje xxx zjišťování xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx použití postupů xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Údaje xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu, jehož xxxxxxxxx xx

x) oznamovaná xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx osobou.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx jsou

a) xxxxx xxxx označení xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx bydliště xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo nebo xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxx xx xxxxxxxxxx, x

x) xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx podle xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx i x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 3 písm. x).

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x ovládající xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x údaje x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx, xxxxx jí xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x mezinárodní smlouvou,

b) xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxx,

x) zůstatek na xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx v xxxxx xxxxxx xxxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx x, xxxxx xxx stanoví xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zůstatek xx xxx nebo xxxx hodnotu xxxxxxxxxxxxx xxxx jeho xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxxxx odkupného,

f) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubou xxxx dividend x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků na xxxxx xxxx vyplacených xxxx připsaných xx xxxxx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx hrubé xxxxxx x prodeje xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx správce, makléř, xxxxxxxxx nebo jiný xxxxxxxx majitele xxxxxx xxxx,

x) x depozitního xxxx celkovou xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx,

x) x xxxx neuvedeného x xxxxxxx x) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku,

i) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx postupy.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx bankou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx stejného xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx podnikání, oznámení xxxxx odstavce 1.

§13l

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který je xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx povinnost

a) xxx xxxxxxxxxxx,

x) při xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x zjišťování,

d) získat xxxxxxxxxxxxx číslo,

e) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx oznamování.

(3) Správce xxxx může majiteli xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osobě xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy xxxx, pokud při xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx.

§13x

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb.

§13x

Xxxxxx ústředního kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx, x nímž xx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx podle odstavce 1 zveřejní ministerstvo xx Finančním xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx být xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, aby xx získala nejpozději xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx xxxxx správci xxxx xxxxxxxx.

§13r

Neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) srazí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, pokud xx k xxxx xxxx tomuto xxxxx xxxxxxxx, x zašle xx tomuto xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Společná xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx oznamovanou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o ní xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení správci xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x této xxxxx, xxx, xxx tato xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X xxxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx ochranu xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby, xx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx předání správci xxxx, xxxx

x) ústřední xxxxxxxxx orgán v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx bezpečnosti xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx účty,

b) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou xxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, jejichž xxxxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx

x) zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxxxx podat xxxxx oznámení.

(3) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x zveřejní xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx, kdy nastala.

§13xx

Xxxxxxx o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx orgánem

Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx sdělení x xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x mezinárodní smlouvou.

§13ta xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností od 19.9.2017

Oddíl 4

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx informace x

x) xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x daňových stanoviscích x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx rozhodnutí xxxxxxx xxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím je xxxx jiné rozhodnutí xxx rozhodnutí xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajícího xx xxxx, které xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx, xxxx

2. posouzení, xxx určitá xxxxxxx xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx vydáno xxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx mohla xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx podáním daňového xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, xx kterém x této xxxxxxxxx xxxx této xxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxx, jejichž xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx vydaly, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňové rozhodnutí, xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx nebo

3. xxxxxxx prostřednictvím stálé xxxxxxxxxx x tato xxxxxxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, pokud xxx x jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx jejich xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nepřímý xxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx xxxxxxx posouzení způsobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx sjednávaná xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, související x xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx daně a xxxxxxx se xxx xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, nebo skupině xxxx nebo xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a jehož xxxxxxxxx xx

1. určení xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx x určení cen xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx

2. xxxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx období, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx došlo.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx dohoda, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx podléhají xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxxx státech nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) které xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx poskytovaných xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx dotčené xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx jejich obsahu, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx transakcí x xxxxxxxx xxxxxx, které xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uložené xxxx xxxxxxx uznané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti Xxxxx republiky,

c) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxx xxxxxxx jejich xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) jejich xxxx,

x) xxxxxxx transakce nebo xxxx transakcí, xxxxx xx týká, pokud xx x xxxx xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx popis souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx stanovení xxxxxxxxxx xxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx být xxxxxx,

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, které xx jimi mohly xxx xxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx státu, xx xxxxxx xxxx xxxx osoby nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x tom, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx daňového rozhodnutí,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen, xxxx

3. xx žádosti xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x), x) a x) xx xxxxxxxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx dohodnut xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx členským xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osobám, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxx x xxxxxx předběžného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx vedla x jeho vydání.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx byla xxxx rozhodnutí vydána, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xx žádost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx doplňující xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x předběžném posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxx žádosti xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx xx žádost.

§13z xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Oddíl 5

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními skupinami xxxxxxx se poskytují xxxxxx xxxxx zemí xxxxxxxxxx xxxxxxx souhrnné xxxxxxxxx o nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx vyměňující xxxxxx xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx se rozumí

a) xxxx členský stát xxxx

x) xxxxxxx stát, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx orgán České xxxxxxxxx dokument x xxxxxxxxx mezinárodní smlouvy xxxxxxxx xx automatické xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx seznam xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x vykazované účetní xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx právnické osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx sestavená xxxxx účetních xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve státě xxxx jurisdikci, xx xxxxxxx podléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx účetním xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxx xx xxxxx by xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx rozumí skupina xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxx xxxx místa xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) právnickou osobu xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého xxxxx xxxx místa vedení xxxxxxxxx zdanění xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1, pokud xxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx této skupiny xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, xx xxxxx xx sestavena xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx za xxxxx 2015.

(3) Xxxxx právní xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx xxxx skupina xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxx založené xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrce xxxx xxxxxxx s xxxxxxx 750 000 000 XXX xxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxx odpovídající 750 000 000 XXX x xxxxx 2015, použijí xx xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx podmínky.

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx je

a) zahrnutá x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx x xx byla xxxxxxxx, xxxxx by akcie xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx podíl x xxxx jednotce xxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx xxx velikosti xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ze xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(3) Xxxxxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx z Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české členské xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) se xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx kapitálu xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, xx

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku xxxxxxx, xxxx

2. by xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx byly její xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx regulovaném trhu, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x zahraničí, v xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, a

b) xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx nepřímo xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx entity x xxxxxx xxxx jako xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx x souladu x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx skupinu xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx jakákoli xxxxxxxx xxxxxxx entita této xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxx x xxxxxxx s rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx podle zemí xx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx evropské xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x zastupující xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxx stav, xxx

x) xxxxx stát xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx z xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx patří české xxxxxxx entity.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx došlo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx xxxx xx tento stav xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxx zemí xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) souhrnné xxxxxxxxx o této xxxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikci v xxxxx rozsahu:

1. xxxxxx x xxxxxxxx plateb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxx entita xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxx x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx z příjmů,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. kumulovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx jiných xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx prostředků nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx rozsahu:

1. xxxxx entity,

2. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx liší xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx bodu 2, x

4. povaha xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx hlavní činnosti xxxxxx,

x) xxxxx údajů xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx, xxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx; všechny xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí xxxx xxx xxxxxxx údaje xx stejného xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxx odůvodněno.

(4) Xxx xxxxx sestavování xxxxxx podle xxxx xx xx členskou xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx členské entity xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx entita xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxx nepodléhá xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx sestavuje xxx xxxx xxxxx xxxx samostatný finanční xxxxx pro účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx daňového xxxxxxxxxxx nebo pro xxxxx vnitřního řízení x kontroly.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí x xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx podává xxxxxxxx x není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, je povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx skupinu.

§13zj xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx povinna xx dobu 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx,

x) týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Česká členská xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) xxxx z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx jedna x xxxxxx xxxxxxxx:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx je nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) je xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhal, x xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx zveřejnilo.

(3) Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx zprávu podle xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx entita xx x členského xxxxx Xxxxxxxx unie, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx má x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx zprávu xxxxx xxxx,

3. xxxxx xxxx xxxxxxxx České republice xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. zastupující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx den xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx zastupující xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx entita xxxxxx x ohlášení, xx zprávu xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Ustanovení odstavce 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx xx zastupující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx státu xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13zm

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního období xxxxxxxxxx skupiny podniků.

(2) X xxxxxxx systémového xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx entita xxxx skupiny, xxxxxxxx xxxxx podle odstavce 1 xxxxx xxx 3 xxxxxx ode xxx, kdy xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx oznámení,

b) nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx a xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x případě, xxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xxxx x xxx, zda je xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxxxxx evropskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx členskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) xxx c), xxxx x tom,

1. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx podá xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx tuto skupinu.

(2) Xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxx xxxxxxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx účetního období, xx kterém xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně určí xxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx údajů xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ohlásit xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxx podání xxxxxxxx x ohlášení

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx na tiskopise xxxxxxx ministerstvem x xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx uznávaným xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx identitou xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze přihlásit xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13zo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx do 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx oznamování.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Pořádkovou xxxxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxx uložit xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx nejvyšší mateřské xxxxxx této skupiny xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxx poskytnutí xx požádala,

b) uvede xx zprávě xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, že jí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx součinnost.

§13zp vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxx a které xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx zemí za xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx vykonává xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, pokud xxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx.

(2) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxx xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. V xxxxxxx, xx lhůta pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx zemí za xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx kontaktním místům xxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx informaci o xxx, že nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx odmítla xxxxxxxxxx součinnost české xxxxxxx entitě této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 6

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§14

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx a xx k xxx xxxxxxx Evropská xxxxxx.

§14x

Xxxxxxxx uspořádání

Uživatelem xxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxx je xxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxx připraveny xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, nebo

c) xxxxx xxxxxxxxxxx první xxxx xxx jeho xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Přidruženými xxxxxxxx jsou xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tím, xx xx schopna v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxxx druhé xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxx xxxx xxx 25 % xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xxxx xxx 25 % xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxx, nebo

b) xx xxxxx xx xxxxxxx 25 % xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx se xx xxxxxx, kontrole, xxxxxxxxx kapitálu xxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx tyto xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxx podle odstavce 1 xx řízení, xxxxxxxx, základním xxxxxxxx xxxx xxxxx více xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx tyto xxxxx xxxx xxxxxxxx také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xx xxxxx nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx určité xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xx hledí, xxxx by na xxxx xxxx xxxx xxxxx x rozsahu xxxxx hlasovacích xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. a) xxxx 3 se x případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vynásobením xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xx osobu xxxx jednotku xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxx 50 % xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxx xxx xxxxx, jako xx držely 100 % xxxxxxxxxxx xxxx.

(6) Xxx účely odstavců 1 xx 5 xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, její manžel x příbuzní v xxxx přímé xx xxxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Zprostředkovatelem xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxx xxxxxxxx zprostředkovatel uspořádání, xxxxx

x) xxxx podrobeni xxxxxxx z důvodu xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) mají xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání,

c) xxxx xxxxxxx podle xxxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxx xxxxxx xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx zavedení.

(3) Xxxxxxxxx zprostředkovatelem uspořádání xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vzhledem x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx a porozumění, xxx jsou nezbytné x xxxxxxxxxxx těchto xxxxxx, xxxx xxxx xx měly xxxxx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx třetí osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx poradenství, xxxxx jde o

a) xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxx, xxxx

x) řízení xxxxxxxx xxxxxx uspořádání.

§14c xxxxxx právním předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14d

Složená xxxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxxxxxxx uspořádání xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x více xxxxx xxxx xxxxx se xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Typizovaným xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xx xx xxxxx jej bez xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx uspořádání.

(2) Xxxxxxxxxxx na xxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx typizovaným xxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx alespoň xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx znak.

(2) Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxxx, které xx xxxx více xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx a xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx jiné xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

1. je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx než jiný xxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx,

2. xx podroben xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx,

3. xxxxxxx v xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx podnikání alespoň xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

4. xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxxxxxxx znakem xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx potenciálního xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 3 x xxxxxx xxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

Pododdíl 2

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

§14x

Xxxxxxx osoba

(1) Povinnou xxxxxx je xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zprostředkovatel xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání,

a) xxxxxxx je toto xxxxxxxxxx xxxxx, nebo

b) xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx pod xxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx osobou namísto xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx x tomuto uspořádání xxxxx xxxxxxxx mlčenlivostí, x xx ode xxx, kdy xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx profesní xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx oznamovaného přeshraničního xxxxxxxxxx je xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14i

Profesní mlčenlivost

Profesní xxxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

x) xxxxxx x xxxxxxx poradenství x Komoře daňových xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx o advokacii,

c) xxxxxxxxxx xxxx,

x) zákona x xxxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního uspořádání

Zprostředkovatel xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx vztahu x tomuto uspořádání xxxxxxxx osobou x xxxxxx profesní xxxxxxxxxxxx, xx povinen xxxx xxxxxxxxxx xxxx sdělit xxxxxxxx jemu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x uživateli xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx

(1) Povinná osoba, xxxxx je xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxxx správci daně xxxxxxxxx x tomto xxxxxxxxxx, xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx

x) je xxxxxxxxx zdanění z xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx stálou xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání, x není xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo se xxxxx právem xxxx x není xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie ani xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx stálou xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx ve vztahu x tomuto uspořádání, xxxx

x) xx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se právních, xxxxxxxx nebo poradenských xxxxxx x není xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x xxxxxx členském xxxxx Evropské unie, xxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx, xxxx zřízena xxxxx xxxxx žádného xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie xxx xx neřídí xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx informace o xxxxx uspořádání, xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x žádném členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxx nebo xxx vytváří xxxx x není xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxx stálou xxxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) vykonává činnost x není xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx unie, nemá x žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxx xxx v xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x informacích x xxxxx xxxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx, kdy xx vedle xxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx také xxxx jeho xxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxxx

x) xxxxxxx toto xxxxxxxxxx xx zprostředkovatelem tohoto xxxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxx xxxxxxxxxx zavedení xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxxx není xxxxxxx podávat oznámení xxxxx odstavců 1 xx 3, pokud xxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxxx stejné údaje, x xxxxx členském xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxxxxxx osoba xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 3, xxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx xxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x oznamovaném přeshraničním xxxxxxxxxx uvede

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) podrobné xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obsahující xxxxxxx

1. xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx takové označení xxxxxxxx, a

2. xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikatelské xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx tak, xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x nedošlo x xxxxxxxx veřejného xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx, xxx xxx xxxx má xxx xxxxxx xxxxx xxxx v zavedení xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxxxxxxxx smluv, xx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) hodnotu xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) označení členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx tohoto uspořádání x všech dalších xxxxxxxxx států Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx dotčeny, x

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxx dotčeny xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx spojeny x členským xxxxxx Xxxxxxxx unie, spolu x xxxxxxxxx x xxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Evropské xxxx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xxxxx xx dané xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nové xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) a x).

(3) Xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) a h) xxxx

x) jméno,

b) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxx-xx o xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx, x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx obdobné číslo xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx ve xxxxx xxxx jurisdikci, ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(4) Ministerstvu x Xxxxxxxx komisi xx xxxxxxxxxxx údaje xxxxx odstavce 1 xxxx. x), x) x h).

§14m vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 xxx xxx xxx, xxx

x) bylo xxxx xxxxxxxxxx zpřístupněno xxx xxxxxxxx,

x) bylo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxx

x) xxx učiněn první xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Nastane-li xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx běhu xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxx, xxxxx nastane xxxxx.

(3) X xxxxxxx, xx oznámení x xxxxxxxxxxx přeshraničním uspořádání xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxx xx 30 xxx xxx dne, xxx xxxxx zprostředkovatel poskytnul xxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oznamovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 dnů xx posledního dne xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx došlo.

§14n xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14o

Vyloučení xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx kroky xx xxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx úkonem, které xx xxxxx §13v xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx které by xxxxx §13w odst. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14p

Uchovávání xxxxxxx

(1) Povinná xxxxx xx povinna xx dobu 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx lhůty pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx povinnosti xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx podání obdobného xxxxxxxx xxxxx povinnou xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx doklady týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx je uživatelem xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxxxxxxx dne xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx dohody xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx podání oznámení

(1) Xxxxxxxx se podává xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x činí xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14r

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx povinné xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx povinnost xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité povahy xxxx, pokud poruší xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx uložit xxxxxxxxxx xxxxxx do 500 000 Xx, pokud xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádání xx 1 xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxxx čtvrtletí, xx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx osobnosti, které xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx jednotkami bez xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx provádějí xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Sb. s xxxxxxxxx xx 1.1.2023

Xxx 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního podnětu

§15

Podmínky x lhůty xxx xxxxxx informací z xxxxxxxxx podnětu

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nižší xxx xxxx bylo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxx xxxx xx zvýšení xxxx xxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx jiném xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v různých xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx tak, xx xxxx xxxxx xx snížení daně x některém x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx může xxxxx xx snížení xxxx účelovým xxxxxxxx xxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x xxxxxx x příjmů, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx skutečností, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo může xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxx význam xxx správu daní x tomto xxxxx xxxxx.

(3) Informace podle xxxxxxxx 1 se xxxxxxxxx bezodkladně, nejpozději xxxx xx xxxxxxx xxxxxx poté, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxxxxxxxxx xxx ode xxx xxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx komunikační sítě.

Díl 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací poskytnutých xx základě xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu x sdělení, xxx xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jak xxxx xxxxxxx informace, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxx xxxxxx xxxx, xxx xx mu znám xxxxxxxx jejich využití.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx automaticky

Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx členských xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech xxxxxxx xxxx

(1) Kontaktní xxxxx může dožádat xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxx v xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx účelem xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

a) xxx přítomen xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxx jiného státu,

b) xxxxx otázky xxxxxx xxxxxxxxxxx xx správě xxxx v xxxxx xxxxx,

x) nahlížet do xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx písemností, k xxxx má xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu jiného xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x odstavci 1. X tomto xxxxxxx xx úřední xxxxx xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Úřední xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) jméno xxxxxx osoby,

b) služební xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx útvar orgánu, xx xxxxxx xx xxxxxx osoba xxxxxxxx, xxxxxxxxx její jiné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Souběžné daňové xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx se xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxx jejichž xxxxxxxx povinností mají xxxxxxxx nebo doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx bude provedena xxxxxxxx daňová xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x doba xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x navrhovanou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx provedením xxxxxxxx daňové kontroly x Xxxxx republice x zajištěním xxxx xxxxxxxxxx xx souběžnou xxxxxxx kontrolou x xxxxx xxxxx.

§20

Doručování

(1) Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxx se daní. Xxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx daňového řádu.

(2) X žádosti xxxxx xxxxxxxx 1 uvede xxxxxxxxx xxxxx předmět xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx a xxxxx xxxxxx, obchodní xxxxx nebo název x sídlo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x jeho xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx potřebné x xxxxxxxxx doručení.

(3) Na xxxxxx kontaktního místa xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxx písemnosti týkající xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejich xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní nejsou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx důvodu, xx xx byly doručeny x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x veškerých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vnitrostátních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nepřiměřené xxxxxx.

(6) Orgánu veřejné xxxx nepřísluší xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx učiněného kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) písemnosti xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uloženou xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohrozit xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Důvodem x odmítnutí poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx skutečnost, xx požadované xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo na xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx informace podle xxxxxxxx 2 je xxxxxxx xx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx; to neplatí, xxx-xx o xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx zákonem uznaná xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx držitel xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx před xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx správy.

Díl 2

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Informace, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx v rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxx pro xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zabezpečení xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek, xxxx

x) xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zdravotní xxxxxxxxx.

(2) Informace, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx ve xxxxxxxx řízení, soudním xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení.

(3) Xxxxxxxxx místo udělí xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x x xxxxxx účelu xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx použity k xxxxxxxxx účelu x xxxxxxx s právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxx xxx xxxxxxxxxx místem xxxx jiným xxxxxxx xxxxxxx moci, který xxxx xxxxxxxx obdobné xxxxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx republiky, použity x jinému xxxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxxxx jako důkazní xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, x svém xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx s jejich xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, xxx obdrželo xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, kontaktní místo xxxx informace nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předáním xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx zákona, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského státu.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx je xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu za xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 použity xxxxxx členským státem x jinému xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Xxxxxxx informací se xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx získalo xx kontaktního místa xxxxxx členského xxxxx, xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxx xxxxx, pokud

a) xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx s xxxxxx předáním x

x) xxxx, jemuž mají xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx trestního xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, že informace, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx význam pro xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, může je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, které xxxxxxx xx smluvního xxxxx xxxx od xxxxx, xxxxx informace xxxxxxx xx základě xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx mezinárodní smlouva x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx smluvního státu xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány dalšímu xxxxxxxxx státu.

Xxx 3

Komunikace xxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

§25

Standardní xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxx forma

(1) Pro xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx členským xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx formulář, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; x xxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x sídlo, xxxxxxxxxx další údaje xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx kontaktnímu xxxxx známa xxxxx, x xxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x dispozici, xxxxx xx standardním xxxxxxxxx xxxx jméno, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xx použije datový xxxxxx stanovený Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx xxxxx komunikace xx vztahu xx xxxxxxxx státům zpravidla xxxxxxx standardní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx datový formát xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx stanovený xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Informace x rámci mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx orgánů České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

§28

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x k xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vyhotovují x xxxxxx, na xxxx xx kontaktní místo x kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx odůvodněných xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jazyka.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, avšak xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxx žádosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx jiného státu.

XXXXX VI

USTANOVENÍ XXXXXXXX, XXXXXXXXX A ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jiným xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx předpis Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Způsob xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx dojedná xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx místem xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytuje smluvnímu xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, než xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx x ni xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x informacím xxx xxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx států pro xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxxxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán sdělí Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce x boji proti xxxxxxx únikům x xxxxxxxx xx daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací.

(4) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xx základě informací xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx souhlasu Xxxxxxxx xxxxxx zveřejněny ani xxxxxxxxxxxx žádné xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Žádosti x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx účinností tohoto xxxxxx, xx vyřídí xxxxx xxxxxx zákona. Xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx x těchto xxxxxxx xx použije dosavadní xxxxxx xxxxxxx.

(2) Předmětem xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx informace vztahující xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx daní x x změně xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., o daních x xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx zákona č. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx x x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Část xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Finanční xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxxx zákona x. 458/2011 Xx., xx xxxx takto:

1. X §4 odst. 1 xx xx xxxxxxx x) xxxxxx nové xxxxxxx c), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx útvaru při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx xxxxxxx x) vkládají xxxx xxxxxxx x) x x), xxxxx znějí:

"c) xxxxxxxx x pověření xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) vykonává z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) zní:

"b) vykonává xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx finančních pohledávek,".

5. X §10 xx xx xxxxx odstavce 3 doplňuje xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní.".

ČÁST XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, se xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 3 xxxx. a) bod 5 xxx:

"5. ústředního xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx x pověření ministerstva,".

2. X §4 xxxx. 3 písm. x) xx xxxxxxxx xxx 6, který xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) z xxxxxxxx ministerstva xxxx xxxxxx kontaktního orgánu xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxx vyhlášení.

Příloha x. 1 x zákonu x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx specifikovaná xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "schovatelská xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx svého xxxxxxxxx xxxxx, jestliže hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: x) období 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx, v němž xx proveden xxxxxxx; xxxx ii) období xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx přijímá xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Pojmem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxx zákazníka xxxx x xxxx xxxxxxxxxx:

x) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx peněžních xxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxx xxxx,

xxxx

x) jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, re xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x finančním majetkem, xxxxx je xxxxxx xxxxxx jinou entitou, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x tou, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x investic, xx investic xxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx entity xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx alespoň 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) období 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx výpočet; nebo xx) období xxxxxxxxx xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx aktivní nefinanční xxxxxxx, xxxxxxx uvedená xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x xxxxxx D xxxx 1 písm. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Finančního akčního xxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" zahrnuje xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx papíry, xxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx papírech xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných papírech, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx majetek" nezahrnuje xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita, která xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smluv.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (xx. xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu právu, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xx, xxx je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx několik xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxx jurisdikci, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx mají být xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx ohledně oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx členskému xxxxx, xxxxxxx je rezidentem xxx daňové xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx není rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx proto, že xx považována xx xxxxxx transparentní xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň x příjmů), xx xx za xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx založena xxxxx právních přepisů xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx jurisdikce rezidentem xxxxxx členského státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxxx x dané xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx státu, v xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx účty xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je:

a) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx s xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxx x xxxxxx, které jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x podnikatelskou finanční xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx vykonávají xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, schovatelská xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce,

b) xxxxxxxxxx fondem xx xxxxxxx účastí, xxxxxxxxxx xxxxxx x úzkou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx stanovena xxxxxxxxx ministerstva, x xxx je xxxxx xxxxxx, že jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Pojmem "vládní xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxx územní xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx, nebo xxxxxxxx agentura či xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx či více xxxx uvedených možností (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx součástí" státu xxxx jiné xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx musí xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Ovládanou xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx xxxxxxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx příjmy xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x

xxx) xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx entit.

c) Příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, jestliže xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx programu x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xx obecné xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx z využívání xxxxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "mezinárodní xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx xxxxxx především x xxxx, xx) xxxxx má se xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx xxxx obdobnou xxxxxx x iii) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx vlády xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh jako xxxx. Tato instituce xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu xxxxxxxxxx xxxxxx x právem xx xxxx než 5 xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx je xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx obecně osvobozen xx xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx převodů majetku x jiných xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx podle článku X bodu 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) rozdělování xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, vznikem xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx přídělů xx xxxxxx důchodových xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 písm. a), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, jiné xxx určité xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu.

6. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx fond xxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci určili, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx za předpokladu, xx:

x) fond xx xxxx než 50 xxxxxxxxx,

x) xx fondu xxxxx příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a zaměstnavatelů xx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) účastníci, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, v xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx a

e) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx vládní xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální banky" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vykonávané xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx.

8. Pojmem "kvalifikovaný xxxxxxxxx kreditních karet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek xx xxxx okamžitě xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx buď x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů vrácen, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pravidel xxx slučování účtů x xxxxxx měny xxxxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Pro tyto xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx zahrnuje aktivní xxxxxxxx vzniklé na xxxxxxx vráceného zboží.

9. Xxxxxx "xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx podíly x xxxxx nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x držení xxxxxxxxx xxxx či entit, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx nefinanční entity x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx tento xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx listinné xxxxx xx xxxxxxxx, x xx za předpokladu, xx:

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nevydal xxx xxxxxx žádné listinné xxxxx na xxxxxxxx xx xxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx a:

a) x případě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx. Bez ohledu xx výše uvedený xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxx v xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx investování, obhospodařování xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženého xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx uvedena v xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx tato xxxxx xxxxxx vytvořena s xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx sjednaným xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx vyňatého xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx účet, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, penzijním (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx certifikátem xxxx xxxxx podobným xxxxxxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx nebo podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx účet, mimo xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx držen xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby.

4. Pojmem "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast na xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx finanční institucí, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xx obmyšleného svěřenského xxxxx, jestliže xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, nemoc, úraz, xxxxxxxxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx určeno xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu podle xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku po xxxx několika let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy, xxx xxxxxxxx jakýchkoli poplatků xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, x ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx pojem "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx:

x) výhradně x xxxxxxxx smrti xxxxxxx xxxxx xxxxx smlouvou x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx plnění v xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

x) xxxx zpětnou xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx xx pojištění xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) pojistníkovi xxxxx pojistné xxxxxxx, xxxx než smlouvy x investičním životním xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx dividendu xxx ukončení xxxxxxxxx, xx předpokladu, že xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x pojistné xxxxxxx, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) jako vrácení xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx zálohy xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx splatné xx základě xxxx xxxxxxx.

9. Pojmem "dříve xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxx dni,

b) jakýkoli xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx bez ohledu xx xx, kdy xxx tento finanční xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) pro účely xxxxxxx xxxxxxxxx požadavků xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx i xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x finančních xxxx xxx uplatňování xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx i s xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx daného majitele xxxx, které jsou xxxxx xxxxxxx b) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x jediným finančním xxxxx,

xxx) v souvislosti x finančním xxxxx, xx nějž xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se na xxxxxxx AML/KYC xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) a

iv) založení xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x xxxx jako x zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx existující xxxx xxxxx bodu 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami.

12. Pojmem "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Pojmem "xxxx s nižší xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x xxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxx x 31. prosinci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx entity" xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Pojmem "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xx součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx penzijního plánu, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx dávek, včetně xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx xxxx, které xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší sazbou),

iii) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účtu,

iv) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx dosažením xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či xxxxx, xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx událostí xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx částkou odpovídající 50&xxxx;000 XXX, nebo xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet ve xxxx částky xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, x xxxx případech s xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odrážky v), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx na xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx prostředky x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx z xxxxxxx xxxx více důchodových xx penzijních fondů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku X x xxxxxxxx x bodů 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx spořiči xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx vyňaté x xxxxxxx příjmu majitele xxxx xxxx zdaněny xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), nebo xx xx výběry xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

xx) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx x) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx penzijních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, a xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, než pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx,

xx) smlouva nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) částka, xxxx xxx dávka x xxxxxxx smrti, splatná xx zrušení xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úhrn xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s odečtením xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů, xxx ohledu xx xxxxxx skutečný xxxxx, xx dobu existence xxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx a

iv) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu,

e) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) se soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx budou vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxx xxxx xx splnění povinnosti xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx nájemní xxxxxxx,

- účet xxxx xxxxxxxx xxx obdobným xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a

- xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx písmene x),

xxx) x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx revolvingovém úvěrovém xxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx a

ii) nejpozději xx rozhodného xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění toho, xxx byl jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx převod xxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx xxxx xx "veden finanční xxxxxxxxx",

x) které jsou xxxxxx na účtu xxxxxxx xx xxxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxx x schovatelský xxxx,

x) která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx ohledu na xx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx xxxx,

x) ve xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx,

x) xxxxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, pokud xxx x xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx příjmem x xxxx než 50 % aktiv xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx aktiva, xxxxx vytvářejí xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných papírů xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx propojenou xxxxxxx x entitou, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx podnikání xxxxxxxx instituce, nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, s xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže funguje, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx způsobilá xxx xxxx výjimku xx xxxx, které je 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) nefinanční entita x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx činnost x xxxxxxxxx, xxxxx než xx podnikání finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx primárně xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity x xxxxxxxxxxx financování xxxx zajišťovací služby xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx

x) nefinanční xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx pro náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, občanským xxxxxxx xxxx organizací xxxxxxxxxxxx výhradně za xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx jiné jurisdikci, xxx xx rezidentem, xx xxxxxxxxxx od xxxx z příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, který nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entity xxx xxxxxxx její majetek xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx dílčímu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, jež vede xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx označuje xxxx xxxxxxxx finančního účtu. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx drží xxxxxxxx xxxx xxx jinou xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, osoba x xxxxxxxxxx právem, investiční xxxxxxx nebo zprostředkovatel, xxxx pro účely xxxxxx xxxxxx považována xx majitele účtu x xx majitele xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx osoba. X případě pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není nikdo, xxx xx xxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, je xxxxxxxxx účtu jakákoli xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu se xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx AML/KYC" xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní peněz xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxx xxxx nadace.

4. Entita xx "propojenou xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: x) jedna x těchto xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx podle článku X xxxx 4 xxxx. b), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx vedení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx investičních xxxxxxxx. Pojem "ovládání" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxx.

5. Zkratkou "XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx poplatníka (nebo xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) potvrzení x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxx rezidentem,

b) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxx xx běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) v případě xxxxxx jakýkoli úřední xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x buď xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterém byla xxxxxx založena nebo xxxxxxx,

x) xxxxxxxx zauditovaný xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx cenné papíry.

V xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx entity xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, která xxxx stanovena na xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx se svou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx postupů XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx daňové, a xxxxxx xxxxxxx přede xxxx určení xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, jestliže xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx klasifikace xxxxxxxxx xx nespolehlivá.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx xxxxx podnikání, xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx, xxx sídlí xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, u které xx xxxxxx vedený xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxx, xxxxxx je xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx jako xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Adresou xxxxxxxx sídla entity xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx okolností" xx xxxxxx jakákoliv xxxxx, xxx xxxx k xxxxxxxx informací týkajících xx toho, zda xx určitá xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xx jinak x xxxxx xxxxxxxxxx této xxxxx v rozporu. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx, xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 k xxxxxx zákonu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx informací xxxx na postavení xxxxxxxx účtu.

Xxxxxxx x. 2 x zákonu x. 164/2013 Sb.

Pravidla xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx X

Xxxxx xxxxxxxxx xx oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx být xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx dříve existujícím xxxxx, xx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx DIČ xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; xx xxxxxxx, xxxxx má oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx jiného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo xxxxx xxxxxxxx opatřit. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx DIČ a xxxxx narození xxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx nepodává xx xxxxxxxxxx rok, xx xxxxxx nastal xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx xx xxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, x xxxx-xx uvedeno xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx každoročně xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X. Zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx účty xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx účty fyzických xxxx.

X. Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxx bydliště. Xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x aktuální xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx majitele účtu - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x níž xx xxxxxx vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx prověřit, zda xxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxx uvedené xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) identifikaci xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx, včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) jedno xxxx xxxx telefonních xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx telefonní xxxxx x České xxxxxxxxx,

x) trvalé xxxxxxx, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx účtu, pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x zúčastněném xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx státě nebo

f) xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx adresu xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem, xxxx xx účet xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx jakékoli z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto účtem, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx daňové xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx k xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxx 6 a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx bodě.

5. Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nalezena xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx ve vztahu x majiteli účtu xxxx xxxxxxxx žádná xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx indicie xxxxxxx x xxxx 2 písm. x) xx e), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx vyhledávání x listinných záznamech xxxxx článku X xxxx 2 nebo xx majitele účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění xxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xx x pořadí xxxxxxxxxxxxx x daným xxxxxxxxxx. Pokud xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie x xxx xxxxx x xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účet oznámit xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx na nalezení xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 není xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) v xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, x žádné xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx republice, nebo xxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx účtům xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx vedený x zúčastněném státě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx x rezidenství x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx prokazujících, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxx osobou,

b) x případě, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují aktuálně xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx a vede xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx v xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) listinných xxxxxxxx prokazujících, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Jestliže x xxxx s xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx xxx použit xxxxxx xxxxx bodu 1, xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx ode xxx, kdy se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, podle toho, xxxxx skutečnost nastane xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x listinné xxxxxx xx xxxxx lhůty, xx xxxxxxx uplatnit xxxxxx xxx vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bodů 2 xx 6.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X případě xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx jde x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x článku X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 a xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx uvedeny, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx neobsahují, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X bodu 2, x xxxxx xx tyto x xxxxxxxx xxxxxx složce x daty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx vyhledat x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx důkazech shromážděných x účtu,

b) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx mocích nebo xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx aktuálně platných xxxxxxxx xxxxxxxxx, jiných xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxx, x xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod finančních xxxxxxxxxx x účtu xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx toho, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 2 a xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxx 4 tohoto článku, xxxxxx nutná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

x) Jestliže xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2 xxxx. a) xx x) xxxx jestliže xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx nakládat xxxx s oznamovaným xxxxx vůči xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X bodu 6 x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx článku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx další xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x článku X xxxx 2 písm. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x poslednímu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xx vztahu x roku, x xxxx xxx xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, x x následujícím xxxxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xx vztahu x xxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx x jakémkoli xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx jednat o xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, dokud xx xxxx nestane xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x uvedeném xxxx.

9. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxx xxxxxxx k zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx identifikovat jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx manažeru xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxx X bodu 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx musí xxx dokončeno do 1 xxxx xx xxxxxxxxxx xxx. Prověření xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx do 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx x xxxxx oddílem, musí xxx nakládáno jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx novými xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. U xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxx xxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x čestném prohlášení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx zúčastněnému státu, x výhradou xxxxxx X xxxxxx X, x jeho datum xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx fyzické xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, že xxxxxxx čestné prohlášení xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx ode xxx, xxx xx x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx daňové xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nového xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxx uspokojivé xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx čestného xxxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce o xxxxx vysvětlení učiní xxxxxx, ve kterém xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx uspokojivé vysvětlení, xx se za xx, xx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx prohlášení, xxx státu xxxx xxxxxxxxxx vyplývajících xx xxxxxxxxx okolností.

Oddíl X

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx existující xxxx xxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx prověřeny v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů entit xxxxx xxxxxx X xxxxx, xx jen x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X musí oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či pasivními xxxxxxxxxxxx entitami s xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx pro účely xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného státu. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx účel xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxx nebo xxxxxx x zúčastněném státě.

b) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x tímto účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné prohlášení xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které má x xxxxxxxxx, xxxx xx základě veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx majitel xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx pasivní xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které jsou xxxxxxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entity (xxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx x) xx x) x pořadí, xxxxx je xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxx určení, zda xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx entitou nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx může oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávané podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce využít:

i) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou xxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx ovládající xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx.

3. V xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x indicií xxxxxxxxx v xxxxxx XXX xx. X xxxx 2, xxxxx xxxx disponuje.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxx platné xxx xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 let xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, které x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx jakéhokoli následujícího xxxx, xxxx být xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, v xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx částku přesáhly.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx lhůtě xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, xxxx xx 90 xxx xxx xxx, xxx xx x změně xxxxxxxxx dozvěděla, podle xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx postupů xxxxxxxxx x článku X xxxxx, zda jde x oznamovaný účet. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D xx xxxxxx lhůtě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx doplněné x xxxxxxxxxxx, prokazující xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx důkazů. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxxxxxxxx xxxxx záznam, xx kterém uvede xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx i případnou xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxx entit

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxxx xxxx entit.

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx k vyhledání xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxxx účtů xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika oznamovanými xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Určení, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) V xxxxx případě xx xxxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Jestliže xxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx ní určit, xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem.

b) Xxxxxxxx x čestného xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, že majitel xxxx xxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, která xxxx které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, s účtem xxxx být nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Určení, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx určila xxx xx jedná x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, které xx k dispozici, xxxx xx základě xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx majitel xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce využít xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, zda xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, může xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pouze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx čestné prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxx xxxx postup xxxxx xxxxxx V xx. X bodu 3.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx platí následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Spoléhání xx xx čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx skupinovou xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx může xxxxxxxx, xx oprávněná xxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, k xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx x účtem xxxxx než oznamovaným xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx aktuální xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx oznamovanou osobou. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx obsahují xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx B. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx III xxxxxx X.

X finančním xxxxx, xxxxx je členským xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxx splatnosti částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx podílem xx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xx na xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxx obdržet xxxxxxxxx xxxxxxx smlouvy xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx příslušné plnění x

xxx) úhrnná částka xxxxxxx kterémukoli xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

Pojmem "xxxxxxxxx pojistná smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx, která: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, a xx) xxxxxx pojistné xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x rámci xxxxxxx, jež xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx členů, xxxxxxx xxxx než xxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, podle xxx xxxx oprávněnými xxxxxxx xxxxxxx osoby, které xxxx účastníky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové xxxxxxxx, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx finanční účty xxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují odkazem xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx zákazníka xxxx XXX, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x tomto xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Slučování xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx entity, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Za xxxxxx splnění požadavků xx sloučení xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního účtu.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx platné pro xxxxxxxx pro styk xx zákazníky. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x určení xxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx toutéž xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx povinna všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx uvedených částek xx xxxx měny. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx třeba xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx kurzem xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx příslušný xxx.

Příloha x. 3 x zákonu x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání

Oddíl X

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx

1. Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x oddíle XX xx. X x xxxxxxxxxx charakteristické znaky x oddíle II xx. B x x xxxxxx II xx. X xxxx. 1 xxxx. x) xxxx 1 a x xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 písm. x) x x) xxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxx, xxxxx xx získání xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx x uspořádání xxxxxxxx.

3. Přítomnost podmínek xxxxxxxxx x xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 písm. x) xxxx 1, xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 xxxx. x) xxxx x) sama o xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx test xxxxxxxx přínosu.

Oddíl XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx

Xx. X

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxx xxxxxxxxx x xxx, jak by xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, jehož xxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx odměny, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jiné xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x tato xxxxxx xx xxxxxx xx

x) xxxx xxxxxx xxxxxx získané x xxxxxx uspořádání, xxxx

x) xxxxxxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx daňová výhoda, xxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxxxxxxxxxxxxx povinen xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxx nebo zcela xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx standardizuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xx x xxxxxxxxx xxx xxxx xxx jednoho xxxxxxxxx, xxxx by xxx xxxx zavedení xxxx xxxxxxx provést xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx hlavního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx účastník xxxx xxxxxxxxxxxxxx kroky, xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, ukončení xxxxxx činnosti xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxx svou xxx, a xx xxxxxxxxx převodem xxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx účinek xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx od xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kruhové xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx nebo xxxx jinou podobnou xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx charakteristické xxxxx týkající xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx odpočitatelnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 2 xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entitami a

a) xxxxxxxx xxxxxx nepodléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa vedení xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, které

1. neukládají xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx osob, xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx x nulovou xxxx xxxxx nulovou xxxxxx daně, nebo

2. xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx států a xxxxxxxxxx třetích xxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx nebo Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nespolupracující,

c) příjemce xxxxxx využívá výhodu xxxxxxx osvobození od xxxx xx státě xxxx jurisdikci, x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxx xx využívají xxxxxx z preferenčního xxxxxxxx xxxxxx ve xxxxx nebo xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxx xxxxxxx příjmu nebo xxxxxxxx, xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx různého xxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x v xxxx je významný xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

Xx. D

Zvláštní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx týkající se xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x skutečného xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx účinkem xxxx xxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx nebo rovnocenné xxxxxxxxxxx smlouvy o xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx smluv xx státy xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxx xxxxxxx absence xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx naplňuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) využití xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx není xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx takového xxxxxxxxxx účtu,

b) převod xxxxxxxxxx xxxx podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xx státu xxxx jurisdikce xxxx xxxxxxx státem nebo xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx se xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx,

x) převod nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx finančního xxxx xxxxx čl. C xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx jejich xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxx xx. C xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx zákonu,

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx právních struktur, xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13d xxxx. 2 v xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, nebo

f) narušení xxxxxxx náležité péče xxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx postupů, x xx včetně xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx režimem xxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx transparentnost xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Charakteristický xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxxxxxxxxxx právní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů využívající xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxx nevykonávají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx aktivitu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx personálem, xxxxxxxxx, xxxxxx x prostorami,

b) xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, podléhají xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx majitel xxxxx xxxxxxxx těmito xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx x

x) x kterých xxxxx xxxxx jejich xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx některá xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx charakteristické xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx

(1) Charakteristický xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx využití xxxxxxxx zjednodušujících uplatňování xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxx jednostranně xxxxxxxxx x některém státě xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxxx uplatňovaných x oblasti xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx zahrnutých x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx aktiva x

x) x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx peněžních xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x převáděného xxxxxxxxxx aktiva nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx nehmotného xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x nehmotného xxxxxx v okamžiku xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx vnitroskupinového přeshraničního xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující vnitroskupinový xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx, xxxxx xx x xxxxxx 3 xxx xx převodu xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx před xxxxx a xxxxxxxx (XXXX) x převodce xxxxx xxx 50 % xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx převodce xxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx x. 3 vložena xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx přede dnem xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx xxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. d) xx f) xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx znění účinném xxxxx dnem nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x daň x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxx xx na skutečnosti, xxxxxx, vztahy, subjekty, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného opatření Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx právních xxxxxxxx účinných xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxxx jsou xxx svou povahou x účelem nejbližší.

Čl. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx podle §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, se nepodává xx xxxxxxxxxx rok 2015.

2. Pro xxxxx xxxxxxxxxxx o shromažďování x předávání xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx považuje xxxxxxxx podané nejdříve xx xxx 2016.

Čl. XX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx podle §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 kontaktním xxxxxx jiných členských xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o předběžném xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, změněných xxxx xxxxxxxxxx od

a) 1. ledna 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, pokud xxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx správní xxxxxxxxxx x oblasti xxxx Xxxxxxxxx komisí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx přijetí xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx, který xx jimi xxxx xxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nejpozději však xx 7 xxx xxx xxx přijetí xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx. X oddílu XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx dne 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. dubna 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx oznámení za xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. dubna 2016.

4. Xxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxx podle §6 xxxx. 4 xxxxxx x. 330/2014 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, se xxxxxxxx xx ohlášení xxxxx §13t xxxx. 1 zákona č. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx podle §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, za xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx před 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, za vykazované xxxxxx xxxxxx začínající xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx skupiny,

b) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. října 2017, xx xxxxxx do 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x roce 2016 xx 18 xxxxxx xx konce xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Xx. VII

Přechodné xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §14l xxxx. 1 xxxx 2 xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxx ode xxx 25. xxxxxx 2018 xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xxxxx kalendářního měsíce xxxxxxxxxxxxx po xxxxxx, xx kterém xxxxx xxxxxxxxx čl. VI.

Xx. XXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Čl. VIII

Přechodné xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx z xxxxxx nemovitých xxxx, x níž vznikla xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx zákona.

Čl. XXXX xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 386/2020 Sb. x účinností xx 26.9.2020

Právní předpis x. 164/2013 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jsou podchyceny xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Xx., x xxxxx daňových xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxx soukromého xxxxx x o změně xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými pro xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx zákona x xxxxxxxxxx hrách x xxxxxx o xxxx x hazardních xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx č. 105/2016 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní a xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Sb., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., o mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx zákony

s xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., x kompenzačním xxxxxx v xxxxxxxxxxx x krizovými opatřeními x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, ve znění xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx x x xxxxxxx zamezení dvojímu xxxxxxx

x účinností xx 14.8.2020

386/2020 Sb., kterým xx xxxxxxx zákonné xxxxxxxx Xxxxxx č. 340/2013 Sb., x xxxx z nabytí xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx související xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx zákony, xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx zákona x xxxxxxxx skutečných majitelů x xxxxx x. 186/2016 Sb., x xxxxxxxxxx hrách, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx skutečných majitelů (1.6.2021)

373/2022 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx opatřeních proti xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx související xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.

1) Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x x zrušení xxxxxxxx 77/799/XXX.

Xxxxxxxx Xxxx 2014/107/EU ze xxx 9. xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx mění xxxxxxxx 2011/16/EU, pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x oblasti daní.

Směrnice Xxxx (EU) 2015/2376 xx xxx 8. xxxxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxx směrnice 2011/16/XX, pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx daní.

Směrnice Rady (XX) 2016/881 xx xxx 25. xxxxxx 2016, kterou se xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v oblasti xxxx.

Xxxxxxxx Rady (XX) 2018/822 xx dne 25. května 2018, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x oblasti daní xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx uspořádáním, xxxxx xx xxxx oznamovat.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.

3) Xxxxxxxx Rady (XX) č. 904/2010 xx xxx 7. xxxxx 2010 o správní xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx podvodům x xxxxxxx daně x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxxxx), x xxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (EU) č. 389/2012 xx xxx 2. xxxxxx 2012 o xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx spotřebních daní x o xxxxxxx xxxxxxxx (XX) č. 2073/2004, x xxxxxxx xxxxx.