Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Oddíl 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §14

Uživatel uspořádání §14a

Přidružené entity §14b

Zprostředkovatel uspořádání §14c

Složená uspořádání  §14d

Druhy uspořádání §14e

Oznamované přeshraniční uspořádání §14f

Charakteristický znak §14g

Pododdíl 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních

Povinná osoba §14h

Profesní mlčenlivost §14i

Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání §14j

Postavení povinné osoby §14k

Oznámení §14l

Obsah oznámení §14m

Lhůta pro podání oznámení §14n

Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení §14p

Uchovávání dokladů §14p

Způsob podání oznámení §14q

Pokuty §14r

Lhůta pro poskytnutí informace §14s

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

č. 343/2020 Sb. - Čl. VII

č. 386/2020 Sb. - Čl. VIII

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx tomto xxxxxx Xxxxx republiky:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX XXXXXX XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx

x) x xxxxxxx s xxxxxxxxx Evropské unie xxxxxxxxxxx správní¹⁾ xxxxxxxxxx x oblasti xxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx řádu Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), xx xxxxxx ke státu xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "smluvní xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx spolupráce") xx poskytuje xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny informací x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění souběžných xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx správu xxxx.

(4) Xxxx se xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zákon xxxxxxxx jako xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmene x) xxxx b) uložené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxx xxxx správním xxxxxx, xxxx

x) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx

x) vzájemné xxxxxx xxxx příslušnými xxxxx x trestních xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,

c) mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxxx xxxxx použitelný xxxxxxx Xxxxxxxx unie³⁾.

(6) Xx xxxxx upravující xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx vztahu x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se pro xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§2

Xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx místo

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx pro účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

a) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správní xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§3

Xxxxx x daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx daňového řádu, xxxxx tento xxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

HLAVA II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu x působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx; tuto xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx členských xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx zveřejní xx Finančním zpravodaji xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§5

Xxxxxxxxx místo

Kontaktním místem xx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Ústřední kontaktní xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kontaktními xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx seznam xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx způsobem xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx uvědomí xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx.

§7

Kontaktní xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx výkonem působnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx; o xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a Evropskou xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx orgán uvědomí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx státu nebo x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx od kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdrží žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx vyžaduje xxxxxxxx opatření, jež xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx a uvědomí x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 xxxx 3 xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

§8

Správce xxxx

(1) Úkony, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy při xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx daně xxxxxx xxxxxxxxxx místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx je Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx x automatickou xxxxxx informací oznamovaných

a) xxxxxxxxxx institucemi,

b) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxx

x) xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních nebo xxxxxx postupech a xxxxxxx mu xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Správce xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx předá xxxxxxxxxxx xxxxxx, popřípadě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx informací na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx kontaktní místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx ke správě xxxx, pokud xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxx odpovědi xx xxxx xxxxxx xxxx xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx má x dispozici. V xxxxxxx xxxxxxx provede xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx postupy xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 3 xxx xxxxxxx provedení xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx nezbytných k xxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx kontaktní xxxxx domnívá, xx xxxxxx úkony, xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx to kontaktnímu xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx nelze xxxxxxx výslovné žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx xxxxx její xxxxx nebo stejnopis.

§10

Lhůty

(1) Kontaktní místo xxxxxxx obdržení xxxxxxx x xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, a to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxx elektronických xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx dvou xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx, x nemá-li xxxxxx informace k xxxxxxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnout informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx ve lhůtě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací a x xxxx, kdy xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§11

Doplnění žádosti

(1) Kontaktní xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nedostatky x žádosti x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Lhůty stanovené x §10 xxxx. 2 začínají xxxxx xxxxxx dnem po xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx možnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx tohoto xxxxxx xxxxx s xxxxxxxx případů, xxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx oprávněno podle xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx stanovených x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, nejpozději xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xx xxxx informace xxxxxx význam xxx xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx republice.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx určených xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx probíhá x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Předmětem automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi,

c) x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx být předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12c

Sdělování informací Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nákladech, xxxxxxxxx x změnách xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx x používá xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12e

Mimořádné xxxxxxxxxxx lhůty

Vláda xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x jiným xxxxxxxx xxxxxx.

§12x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 299/2020 Sb. s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx podle právních xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x to xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxxx předpise Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 se xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxx nebo majetku, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxx xxx, a xx xxxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxx zdaňovacího xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud Česká xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx stanovených xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x poskytne jí xxxx dohodu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx požaduje, xxx xx nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x); x xxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x ministerstvo.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, na xxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13b

Pojmy

(1) Pokud xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx x případě xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

a) x xxxxx xxxxxxxx státem x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx správní xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xx význam xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, má význam xxxx touto mezinárodní xxxxxxxx, x když xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx pojmy xxxxxxxxxx, xx význam daný přílohou č. 1 k tomuto xxxxxx.

(2) Xxxxxx smluvních xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. b) x c) zveřejní xxxxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx finanční instituce x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx instituce x České republice, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx X přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx nízké xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx ve xxxxx nebo jurisdikci xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx xxxxx tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) pobočkou finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx jurisdikci.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13c xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13d

Oznamovaný xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx držený oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jejíž xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxx xxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitel xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx skutečných majitelů.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx

x) nefinanční xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx článku D přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx státem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx účet, x xxxxx xx nízké xxxxxx, že xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx zjištění a xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x má xxxxx xxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, uvedených v xxxxxx C bodu 17 xxxx. x) xx f) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx vyňatých xxxx xxxxx odstavce 5 xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx ho Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x xxxxxxx, k xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx

(1) Oznamovanou xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) obchodní xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx akciové xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a),

c) xxxxxx entitou,

d) mezinárodní xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) finanční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní osobnosti, xxxxx xx rezidentem xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, která xxxx rezidentem xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx v tomto xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx vedení, xxxx

x) pozůstalost xx xxxxxxxxxxx, xxxxx byl xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Zúčastněným xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx republika uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx lze x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Evropská xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx se rozumí

a) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx stát, se xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamované finančními xxxxxxxxxxx alespoň v xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx

1. k provedení xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x tímto státem xxxxx, nebo

2. x xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx 1 zapotřebí, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x jakém xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx jiný xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx uveden xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Rezidentem xxxxx xxxx jurisdikce xx rozumí osoba xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(6) Xxx účely automatické xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx úniku v xxxxx xxxx x xxxxxx x majetku.

(7) Xxxxxx smluvních států xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx ho xx Xxxxxxxxx zpravodaji; xx Finančním xxxxxxxxxx xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx stát xxxxx xxxx xxx, xx xxxxxxx je xxxxx xxxx zúčastněným xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx prověřování x xxxxxxx

x) xxxxxx členského xxxxx vždy xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx,

x) smluvního xxxxx Xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx, xxxxx mezi xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, použijí se xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx prověřování xxxxx přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx xx xxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, které byly xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. prosinec 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozhodným xxxx rozumí 31. xxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx tento xxxx stane xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 4 zveřejní ministerstvo xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13h

Zjišťování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx xx kalendářní xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, jiných xxxxxxxxxxxxx postupů xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx bydliště xxxx xxxxxx sídla xxxxxxxx xxxx,

x) daňové xxxxxxxxxxxxx číslo nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, x

x) xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx podle xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxx xxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x xxxx zjišťovány.

§13j xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou,

b) xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx zjištěné x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) zůstatek xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx tohoto xxxx xx konci kalendářního xxxx, nebo, xxxxx xxx v xxxxx xxxxxx xxxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxx zrušení a, xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zůstatek xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx hodnotu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxxx účet v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

2. xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx,

x) u xxxxxxxxxxx xxxx celkovou hrubou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx f) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vyplacenou xxxx připsanou jeho xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx nebo příloh x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx srovnatelné xxxx xxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, jakou vykonávají xxxxxxxx xxxxxxxxx, podává, xxxxx jde o xxxx podnikání, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. června xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který je xxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu datové xxxxxx xxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13n

Pokuty

(1) Správce daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) při xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500&xxxx;000 Kč, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxx xxxx nebo jeho xxxxxxxxxx osobě uložit xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx xxxx, pokud xxx xxxxxxxxxxx xxxx zjišťování xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx.

§13x

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb.

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx předávání xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx, x nímž xx uzavřená mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními institucemi, xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx xxxxx byly xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx smluvních xxxxx podle xxxxxxxx 1 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx.

Pododdíl 2

Zvláštní ustanovení x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se Spojenými xxxxx americkými

§13q

Identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xx být xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx správci xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx v daném xxxxxxxxxxx roce vede xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx správci xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx na území Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

a) xxxxxxxx tomu, xx xxxx xxxx platbu xxxxxxxx, údaje nutné xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xx xxxxxx státu.

§13r xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o xx xxxxx shromažďovány x xxxxxxxxx údaje, x xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx, xxx, aby xxxx xxxxx mohla xxxxxxxx xxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx údajů.

(2) X xxxxxxx narušení xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby, xx o xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx k narušení xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx údajů nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) ústřední xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx případech.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx narušení bezpečnosti xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx nové xxxx xxxx xx xxxxx existující účty,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx účty x xxxxxxx hodnotou xxxx xx účty x xxxxx hodnotou,

c) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxx daně

a) xxx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) identifikační číslo, xxxxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx do 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém má xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx oznámení.

(3) Xxxxxxx xxxx určí údaje xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, je xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx daně xx 15 xxx ode xxx, kdy nastala.

§13ta

Sdělení x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx sdělení x xxxxx, xxxxxx učinil xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx smlouvou.

§13ta xxxxxx právním předpisem x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Xxxxx 4

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně informací x xxxxxxxx stanoviscích x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx xxxxxxxxx informace x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx převodních xxx.

(2) Xxx automatické výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx komisi.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx neposkytují informace x předběžném daňovém xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx správce xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

a) xxxxx xx xxxxxx, změněno xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x kterého xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxx použití xxxxxxxx předpisu xxxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx činnost xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx provozovnu, x

x) xxxxx xx xxxxxx xxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxxxx vytvářet xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx podáním daňového xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx transakci xxxx xxxx činnosti xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx řada, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. nepodléhá xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx,

2. podléhá xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx současně xx xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích nebo

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx učiněné xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx opatření xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx, nebo

c) transakce, xxxx jejich xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx má osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, k xxxxxxxxxxxx transakci xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x přeshraniční transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx je xxxx xxxx rozhodnutí xxx xxxxx odstavce 1, xxxxx

x) xx vydáno, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) xx určeno xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, nebo skupině xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jehož xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx kritérií xxx tuto xxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx xxxx

2. přiřazení xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx transakce x

x) xx vydáno před xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx podáním xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxxxxx převodních cen xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx daně, které xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx poskytovaných xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen obsahuje

a) xxxxxxxxxxxxx údaje xxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxxxxx skupiny,

b) xxxxxxx jejich xxxxxx, xxxxxxxxxx rovněž xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx rysech, xxxxx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejného xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, xxxxx xx v xxxx xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx popis xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx mohl xxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, které xx jimi xxxxx xxx xxxxxxx, x xxxxxxxx tohoto xxxxx, xx xxxxxx jsou xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx spojeny, a

l) xxxx x xxx, xxx vychází

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx rozhodnutí,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, nebo

3. xx xxxxxxx podle xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) a x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx obsah xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx státem, který xxxx xxxxx členským xxxxxx, na základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 namísto xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx údaje ze xxxxxxx, která xxxxx x jeho vydání.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx daňovém rozhodnutí xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx pololetí, xx kterém xxxx xxxx rozhodnutí xxxxxx, xxxxxxx xxxx obnovena.

§13y xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xx postupuje podle xxxxxxxxxx x výměně xxxxxxxxx xx žádost.

§13z xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Oddíl 5

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx poskytují xxxxxx podle zemí xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxxxx entitách xxxx xxxxxxx, xxxxx správci xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zb

Stát vyměňující zprávy xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx členský stát xxxx

x) xxxxxxx stát, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx se automatické xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxx podmínek, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zc

Skupina podniků, její xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

(1) Skupinu xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx jednotky bez xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x těchto xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxxxx trhu včetně xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou xxxxxx xxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx sestavená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zásad obecně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx nejvyšší mateřská xxxxxx této xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx obdobím xx rozumí xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka skupiny xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, nebo za xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zd

Nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) právnické xxxxx nebo jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo místa xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx zdanění z xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx také xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny v xxxxxxxx státě nebo xxxxxxxxxx.

(2) Skupina xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxxx xxxx celkové xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, xx které xx sestavena tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 2015.

(3) Xxxxx xxxxxx xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nejvyšší mateřská xxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx tato skupina xxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx x které xxxx založené xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx konsolidovaných xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrce xxxx skupiny x xxxxxxx 750 000 000 EUR nebo x xxxxxxx v xxxxxx měně odpovídající 750 000 000 XXX k xxxxx 2015, xxxxxxx se xxxxxxx odstavce 2 xxxx podmínky.

§13ze

Členská xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx se rozumí xxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx je

a) zahrnutá x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xx v xx xxxx zahrnuta, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx představující xxxxx x této xxxxxxxx xxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx trhu včetně xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx své xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx vyloučena.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx v xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí členská xxxxxx této xxxxxxx x členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13zf xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Nejvyšší mateřskou xxxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx se rozumí xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx dostačující x xxxx, že

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx skupiny, xxxx

2. by ji xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx její xxxxx nebo xxxxxxx xxxxx papíry obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx, x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx nepřímo xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx entity v xxxxxx míře xxxx xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx v souladu x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx skupinu xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Zastupující xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx xxxx jediná v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx skupiny xxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxx skupinu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx a zastupující xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zh

Systémové xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx dokument provádějící xxxxxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx týká xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxx způsobem xxxxxx xxxxxx závazek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx české xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx došlo x xxxxxxxxxxx selhání xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx podle zemí

(1) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx obsahuje

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx o této xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikci x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx členskými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xx členská entita xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx daň x příjmů,

4. splatná xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx jiných xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxx entity,

2. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx entita,

3. xxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, a

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx hlavní xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikcí x xxxxxxxx označení xxxx, xx xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxx uvedené xx xxxxxx; xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx stejného xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xx zprávě xxxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxxxx také xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx tato xxxxxx xxxxxxxx činnost ve xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxx nepodléhá xxxxxxx z xxxxxx xxxxx sídla nebo xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx sestavuje xxx xxxx svoji xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx výkaznictví, xxxxxxxxx xxxxx, účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vyhláškou xxxx xxxxxx podle xxxx x xxxxxx x xxxxxx vyplnění.

§13zi xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x součinnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí za xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zk

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx doklady

a) použité xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx za xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, podá xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) xxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx podmínek:

1. tato xxxxxxxx mateřská entita xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx, nebo

2. xxxxxxx stát, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita, xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx podle zemí, xxxx

x) je ze xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx, který xxxxxxxxx selhal, x xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx zveřejnilo.

(3) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nemá xxxxxxxxx xxxxx oznámení xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) xxxx splněny xxxx podmínky:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

3. xxxxx xxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx selhání,

4. zastupující xxxxxx xxxxxxxx nejpozději x poslední xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxx xxxxx, xx xx zastupující entitou xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx, xxxxx xx zastupující xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x ministerstvo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 dříve xxx 3 xxxxxx ode xxx, kdy xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podá správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx entita xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, xxx xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx x xxx, zda je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx evropskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) xxx c), xxxx x xxx,

1. xxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x její stát xxxx xxxxxxxxxx, nebo

2. xx sama xxxx xxxxxx podle zemí xx tuto xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 se xxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období, xx xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x) a xxxxxxxx je na xxxxxx desce x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx ke xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 xxx ode xxx, xxx xxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx xx xxxxx vykazovaného účetního xxxxxx, xx kterém xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxx podání oznámení x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx identitou xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx lze přihlásit xx jeho datové xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Správce xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx poruší povinnost

a) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxxxxxxxx.

(2) Správce xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx pořádkovou xxxxxx do 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 600&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4 xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx

x) prokáže, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx nutné xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx podle xxxx xx tuto xxxxxxx, x xxxxxxx poskytnutí xx požádala,

b) xxxxx xx zprávě xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx odmítla xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zq

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxxxxxx místu xxxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxx x které xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxx vykonává xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xxxxx stát xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní skupinu xxxxxxx se předá xx 15 xxxxxx xx konce vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx. X xxxxxxx, xx lhůta xxx xxxxxx oznámení xxxxxx xxxxxxx, předá xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxx xxxxx zemí za xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 6

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§14

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xx poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxx odstavce 1 xxxx ministerstvu a xx x xxx xxxxxxx Xxxxxxxx komise.

§14x

Xxxxxxxx uspořádání

Uživatelem xxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx,

x) kterým xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx zavedení,

b) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Přidruženými xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx navzájem spojeny xxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) se xxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx, xx xx xxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx významný xxxx,

2. xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx, že xxxx xxxx xxx 25 % hlasovacích práv, xxxx

3. xxxx xxx 25 % základního xxxxxxxx xxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxx, xxxx

x) xx xxxxx xx xxxxxxx 25 % xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx kapitálu xxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx podílí xxxxx odstavce 1 xxxx osob nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx navzájem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podle odstavce 1 xx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xx osobu xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, které x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx určité xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní osobnosti xxxxxxx společně s xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, se xxxxx, xxxx xx na xxxx xxxx xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx práv xxxx podílů xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx jiná xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. a) xxxx 3 xx x xxxxxxx nepřímé xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx držených xxxxxx xx jednotlivých xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xx xxxxx xxxx jednotku bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxx 50 % xxxxxxxxxxx xxxx, se xxx xxx xxxxx, xxxx xx xxxxxx 100 % xxxxxxxxxxx xxxx.

(6) Xxx účely xxxxxxxx 1 xx 5 xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx manžel x příbuzní x xxxx přímé xx xxxxxxx xxxxx.

§14x vložen xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx uspořádání

(1) Zprostředkovatelem xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxxx nebo

d) jsou xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx týkajícím se xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx.

(2) Hlavním zprostředkovatelem xxxxxxxxxx je pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx uspořádání navrhují, xxxxxxxx na trhu, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxx xxxx zavedení nebo xxxx xxxx zavedení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx uspořádání xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xx základě dostupných xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx a porozumění, xxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx těchto xxxxxx, xxxx nebo xx xxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jednotky bez xxxxxx xxxxxxxxx podporu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx x

x) xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) zpřístupňování xxxxxx uspořádání xxx xxxxxxxx, xxxx

x) řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxx uspořádání

(1) Xx xxxxxxxxxxx uspořádání se xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxx xxxx na xxxxxx uspořádání.

(2) Na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx xxxx částí xx xxx účely automatické xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx na xxxxxx uspořádání.

§14d xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Typizovaným xxxxxxxxxxx je pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání takové xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xx xx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xx xxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14f

Oznamované xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxx uspořádáním xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx více xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx a xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxx xxxxx účastník tohoto xxxxxxxxxx

1. je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx jiný xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

2. xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v alespoň xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx,

3. xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx uspořádání, xxxx

4. xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, xx xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxx xxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxxxxxxxx může xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx identifikaci xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx znak

Charakteristickým znakem xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 3 x xxxxxx xxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xxxxxxxx 2

Výměna xxxxxxxxx x oznamovaných přeshraničních xxxxxxxxxxxx

§14x

Xxxxxxx osoba

(1) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání zprostředkovatel xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx pod svou xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx profesní xxxxxxxxxxxx, x xx xxx xxx, kdy mu xxxx skutečnost xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx uspořádání jiného xxxxxxxxxxxxxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxx mlčenlivostí.

(3) Xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vždy xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx mlčenlivostí xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

x) xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Komoře xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx o xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných přeshraničních xxxxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14j

Informační xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx alespoň xxxxxx xxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx povinen xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx známým xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto uspořádání x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14k

Postavení xxxxxxx osoby

Povinná xxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x účinností od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxxx xxxxxxx daně xxxxxxxxx x tomto xxxxxxxxxx, xxxxx x Xxxxx republice

a) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x tomuto uspořádání, x není xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla ani xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie,

c) je xxxxxxx podle xxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, sídla xxx xxxxx vedení v xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx ani xxxx v žádném xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání, xxxx

x) xx registrována x xxxxxxxxx sdružení xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx ve xxxxxx x tomuto uspořádání, xxxx zřízena xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxx se neřídí xxxx xxxxxx.

(2) Povinná xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx, oznámí xxxxxxx xxxx informace x xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x Xxxxx republice

a) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx stálou xxxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a není xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, sídla xxx xxxxx vedení x žádném členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx příjem xxxx xxx vytváří zisk x není xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxx uspořádání xxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx činnost x xxxx podrobena xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla ani xxxxx vedení x xxxxxx členském státě Xxxxxxxx unie, xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx x tohoto xxxxxxxxxx prospěch, neobdržela x žádném členském xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxx xxxx.

(3) Povinná xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 ve xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx správci daně xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx.

(4) X případě, kdy xx xxxxx povinné xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 povinnost xxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, má xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxx pokud

a) xxxxxxx xxxx uspořádání xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx zavedení xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x dohodě xxxxx xxxxxxx a) xxxxxxx.

(5) Xxxxxxx osoba xxxx xxxxxxx podávat oznámení xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3, pokud xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Povinná osoba xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 3, xxxxx ve vztahu x tomuto uspořádání xxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx obsahovalo xxxxxx xxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx alespoň

1. xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx takové označení xxxxxxxx, a

2. xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx povinnosti mlčenlivosti x nedošlo x xxxxxxxx xxxxxxxxx pořádku xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx, xxx xxx xxxx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) podrobné xxxxxxxxx o ustanoveních xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx tohoto uspořádání x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx uspořádáním xxxxx xxx dotčeny, x

x) xxxxxxxxxxxxx údaje případné xxxxx osoby nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx xxx dotčeny xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx x informací o xxx, se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x změně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nové xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x), x) a h).

(3) Xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x) x x) xxxx

x) jméno,

b) xxxxx x místo narození, xxx-xx x fyzickou xxxxx,

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx, ve kterých xxxx xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx, x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve státě xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx podrobeny xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(4) Ministerstvu x Evropské xxxxxx xx neposkytnou xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x) x x).

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx podává do 30 dnů xxx xxx, xxx

x) bylo xxxx uspořádání zpřístupněno xxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxx

x) xxx učiněn xxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Nastane-li xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx běhu lhůty xxxxx xxxxxxxx 1 xxx, který xxxxxxx xxxxx.

(3) X xxxxxxx, xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxx xx 30 dnů xxx xxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k tomuto xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx oznamovaném přeshraničním xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 dnů xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx čtvrtletí, xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx vybraných účinků xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx zprostředkovateli xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, není xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xx xxxxx §13v xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxx §13w odst. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x účinností od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx posledního xxx lhůty pro xxxxxx oznámení uchovávat xxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx členském xxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx uspořádání, xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx uživatelem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14q

Způsob podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx podává xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx identitou podatele xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx také, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx uchovávat xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500 000 Xx, pokud xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx pro poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx informaci x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx 1 xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx provozovateli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx od 1.1.2023

Xxx 3

Výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

§15

Xxxxxxxx x xxxxx pro xxxxxx informací x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx poskytne z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx předpokládá, xx x tomto xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx byla xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxx xx zvýšení xxxx nebo vzniku xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxx státě,

c) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxx států xxx, xx xxxx xxxxx xx snížení xxxx x některém x xxxxxx států,

d) důvodně xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přesunem xxxxx mezi spojenými xxxxxxx vymezenými xxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx poskytnuté xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daně x xxxxx jiném státě.

(2) Xxxxxxxxx místo může xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx jiném xxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do jednoho xxxxxx poté, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(4) Kontaktní místo x případě, že xx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx 7 xxxxxxxxxx xxx ode xxx xxxxxx xxxxxxx, a xx zpravidla prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Díl 4

Xxxxxx vazba

§16

Hodnocení xxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutých xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného státu x xxxxxxx, xxx xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sdělí xxxxxxxxx místo, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu na xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx podnětu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx xxxx, xxx xx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx automaticky

Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x využití xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací nejméně xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

HLAVA IV

DALŠÍ FORMY XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast při xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx postupech xxxxxx jiného xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx jiného xxxxx, nebo

d) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx orgán xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx obdobném xxxx x xxxxxxxx 1. X tomto xxxxxxx xx úřední osoba xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxx osoba zařazena, xxxxxxxxx její jiné xxxxxxxx zařazení,

d) xxxxxx xxxxxxxx a

e) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx vydal.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx s kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxx souběžnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx jednoho xxxx xxxx daňových xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) V xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx xxxx provedena xxxxxxxx daňová kontrola, xxxxxx xxxxxx stanovení x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx úřední osobu xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňové kontroly x Xxxxx republice x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx se souběžnou xxxxxxx kontrolou x xxxxx státě.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x doručení xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx se xxxx. Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

(2) X xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předmět xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, obchodní xxxxx nebo xxxxx x sídlo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx doručení.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx zajistí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx informuje dožadující xxxxxxxxx místo jiného xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, zejména o xxx doručení xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx nelze xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx případů, xxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx nepřiměřené xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx.

HLAVA X

XXXXXXXX PROVÁDĚNÍ XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx ochranu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx uznanou povinnost xxxxxxxxxxxx, anebo xxxxx xx poskytnutí informací xxxxx ohrozit veřejný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxx republiky.

(2) Důvodem x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx xxxxx skutečnost, xx xxxxxxxxxx informace

a) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo na xxxx osoby, které xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) se xxxxxx xxxxxxxxxxxx podílů.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při správě xxxx; xx xxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx pomoci x řízení před xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vymezených xxx xxxxx xxxxxxxxxxx pomoci xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x pojistného xx veřejné xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, mohou xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx x trestním xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx, aniž xxxx xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxx než xxxxxxxxx x odstavci 1 nebo 2, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx mohou xxx kontaktním xxxxxx xxxx xxxxx orgánem xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx obdobné xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky, použity x xxxxxx účelu xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx kontaktního místa xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Informace x písemnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxxxx xxxx důkazní xxxxxxxxxx x daňovém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx informace, které xxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského státu, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, xxx obdrželo xxxxxxx kontaktního xxxxx x xxxxxx informace xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxx nesouhlas x xxxxxx dalším xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x xxxxx je předání xxxxxxxxx x xxxxxxx x podmínkami pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxx místo xxxxxxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxx členského státu.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx jím xxxxxxxxxx x předané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu za xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx státem x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 odst. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx x dalšími xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které získalo xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informace xxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, souhlasilo s xxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxx soudního xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx trestního řízení.

(2) Xxxxx kontaktní místo xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx získalo xx xxxxxxxxx státu, mohou xxx význam xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, může je xxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx smluvního xxxxx nebo xx xxxxx, který xxxxxxxxx xxxxxxx na základě xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, může xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxx předpisy Xxxxx republiky xxxxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 postupuje xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx, xxxxx mají xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Komunikace xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx forma

(1) Xxx xxxxx komunikace x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx alespoň

a) xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a sídlo, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x identifikaci xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, k xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx známa osoba, x xxx předpokládá, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jméno, x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx a sídlo. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(5) Kontaktní místo xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář xxxxx xxxxxxxx 1 x x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležitosti xxxxx odstavce 2.

(6) Xxx účely automatické xxxxxx informací xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, použije se xxxxxx stanovený vzájemnou xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx.

§26

Ukončení xxxxxxxxxxx spolupráce

Odpadne-li xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx to, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxx, xx němž xx xxxxxxxxx místo x xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x k xx xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxx jazyka.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx, avšak xxxxx xx zvlášť xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xx připojených xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX A ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Způsob xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx místem jiného xxxxx.

(2) Pokud kontaktní xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, než jakou xxxxxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jinému xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xx požádá.

§30

Xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx správu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rejstříku xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx komise xxx xxxxxxxxxxx x hlediska xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx s Evropskou xxxxxx vyhodnocují provádění xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx informace nezbytné xxx xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx únikům a xxxxxxxx se daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx a dokumenty xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 lze xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx orgánu, xxxxx xxxx správcem xxxx.

§32

Přechodná xxxxxxxxxx

(1) Žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebyly vyřízeny xxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxx x délky lhůt x xxxxxx žádostí xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpis.

(2) Předmětem xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. a) xxxx informace vztahující xx xx zdaňovacímu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx a x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 586/1992 Xx., o xxxxxx x xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při správě xxxx x x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx xxxxxx č. 531/1990 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Část xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx s přijetím xxxxxxxx xxxx.

XXXX DRUHÁ

Změna zákona x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky

§34

Zákon č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. X §4 odst. 1 xx za xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx c), které xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx označuje xxxx xxxxxxx x).

2. X §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) zní:

"b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx za xxxxxxx x) vkládají xxxx xxxxxxx c) x x), která znějí:

"c) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx ministerstva xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx daní,".

Dosavadní xxxxxxx c) se xxxxxxxx jako xxxxxxx x).

4. V §10 xxxx. 3 písmeno x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 se xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxx správě Xxxxx republiky

§35

Zákon č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, se xxxx takto:

1. V §4 odst. 3 xxxx. x) bod 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a to x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xx xxxxxxxx xxx 6, xxxxx xxx:

"6. xxxxxxxxxxx orgánu při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x xx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. V §8 xxxx. 4 xxxxxxx c) xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 se xx xxxxx xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x doplňuje xx písmeno x), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx ministerstva xxxx xxxxxx kontaktního orgánu xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účet jiného. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx finančních služeb xxxx xxxxxxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 let končící 31. xxxxxxxxx, nebo xxxxxxxxx dnem xxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx rokem, xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) období xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci běžných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxx zákazníka xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx futures,

ii) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správu xxxxxxxxx, xxxx

xxx) xxxx xxxxxxxxxxx, správu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního majetku xxxx peněžních xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jiných xxxx,

xxxx

x) jejíž hrubý xxxxxx xxxxxxx primárně x investic, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem, xxxxx xx entita xxxxxx jinou entitou, xxx xx depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou nebo xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx provádí primárně xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x), nebo jejíž xxxxx xxxxxx pochází xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx pocházející x příslušné činnosti xxxx alespoň 50 % hrubého xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto období: x) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx entitu, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uvedených x článku D xxxx 1 písm. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Finančního akčního xxxxxx (Financial Action Xxxx Xxxxx).

5. Pojem "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx společníka, komoditu, xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx jiný xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxxxx papírech xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx smlouvě xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx majetek" nezahrnuje xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxx vázán xx xxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx pojistnou xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu xxxxxx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podléhá jejímu xxxxx (xx. tato xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx strany xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu xxxxx, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, se má xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx rezidenty x této xxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx svěřenský fond xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx členskému státu, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové účely x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Jestliže xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx svěřenský xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxxxxxx daň x příjmů), má xx za xx, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu v xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx péče x xxxx jurisdikci xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx je:

a) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx s xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx jedná x xxxxxx, které xxxx xxxxxxxx z pohledávky xxxxxx x souvislosti x podnikatelskou finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx fondem se xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx entity, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx, nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních karet,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx je xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Tato kategorie xx xxxxxx z xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx musí xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx ve xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" se rozumí xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právní xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx vládními xxxxxxxx,

xx) čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx nebo na xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a

iii) xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Příjem xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na obecné xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx se xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x využívání xxxxxx entity k xxxxxxxxxxx obchodního podnikání, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx poskytovány xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3. Pojmem "mezinárodní xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xx zcela xxxxxxxxx agentura či xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx, ii) xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a iii) xxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Pojmem "centrální xxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona nebo x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx xxxxxxxxxxx státu xxxxxxxx, bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno daným xxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx xx širokou xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oprávněným osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) xxxx xxx jednu xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx 5 procent z xxxxxxx xxxxx,

x) podléhá xxxxxxxx ze strany xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výkazy x informacemi a

c) xxxxxxx xxxxxxx jeden x těchto požadavků:

i) xxxx xx vzhledem xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx obecně xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx dani,

ii) xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx příspěvků, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x jiných xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxx článku X bodu 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) rozdělování xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxx xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu přídělů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodů 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových a xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanými xxxxxxxxx vztahují sankce, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx částku odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx pravidel pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, které xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx zaměstnavatelů, xxxxx nejsou investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů podle xxxxxx C bodu 17 xxxx. x), xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx fond xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxx, mezinárodní organizace xxxx centrální xxxxx" xx rozumí xxxx xxxxxxx vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx kteří xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, xx xx vydavatelem kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne finanční xxxxxxxxx xxxxxx zásady x postupy xxx x xxxxxxxx vzniku xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx toho, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx zákazníkovi xx 60 xxx vrácen, x xxxx případech xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx C přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje aktivní xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx vráceného xxxxx.

9. Xxxxxx "vyňatý nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx veškeré podíly x xxxxx nástroji xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x držení fyzických xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, s výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx entity x ovládajícími osobami, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx kvalifikuje podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx za předpokladu, xx:

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx nevydal ani xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich odevzdání xxxxxx,

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxx x oddílech II xx VII přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x oznamuje všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx akciích, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeny zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx účet

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx. Xxx ohledu xx výše uvedený xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast v xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx entitou pouze xxxxx, xx: i) xxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx zákazníka x jedná x xxxx zastoupení xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx tato xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx a), jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx v xxxx xxxxxxxx instituci, pokud xxxx tato xxxxx xxxxxx vytvořena s xxxxx vyhnout xx xxxxxxxxxx x

x) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, mimo smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx formě penze xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných xx základě xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx žádný účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, běžný, spořiči, xxxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x rámci běžného xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx podobného podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx výnos x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx účet, mimo xxxxxxxxxx smluv x xxxxx o pojištění xxxxxxx, na xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxx osoby.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová účast xxxx účast xx xxxxxxxx x xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx, jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx majetku.

6. Pojmem "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx období, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx určeno xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx po xxxx několika let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Pojmem "kapitálová xxxxxxx" xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup nebo xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx smrti xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx újmy na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx kompenzuje ekonomickou xxxxxx vyvolanou xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxxxxxx) pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx účinnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x nového xxxxxxxxx pojistného x xxxxxx xxxxxx účetní xxxx xxxx podobné xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx pojištění, xx předpokladu, že xx xxxxxxxxx vztahuje x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx alespoň xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx zálohy xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx následující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx:

x) finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx bez xxxxxx xx xx, kdy xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx XXX článku A přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxxxxxxxx zůstatku xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx uvedenými xxxxxxxxxx xxxx x s xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx xxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xx xxxxxxx AML/KYC provedené xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx x zákazníkovi poskytl xxxx, doplňující xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx xxxxx xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. b).

11. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx účet držený xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx osobami.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxx osobami.

13. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující účet xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx s nižší xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx x 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Pojmem "xxxx xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

17. Pojmem "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx kterýkoli z xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx registrovaného xxxx regulovaného xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xx vyžadováno, xxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx informace týkající xx tohoto xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx událostí xxxxxxxx sankce x

x) xxx: i) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, nebo xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek xx xxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, v xxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx podle xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx něj xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx nebo prostředky x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx b), xxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xx penzijních xxxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx jako investiční xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx účet, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx xxxx), nebo xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x případě xxxxxxxxx xxxxxx kritérií xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 USD, x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx oddílu VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx na xxx mohou xxx xxxxxxxxx aktiva xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx a) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx z xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) částka, xxxx xxx dávka x xxxxxxx xxxxx, splatná xx zrušení nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx úmrtí, xxxxxx x xxxxxx nákladů, xxx ohledu xx xxxxxx skutečný xxxxx, xx xxxx existence xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx,

x) xxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx listu,

e) xxxx zřízený v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx x níže uvedených xxxxxxxxxxx:

x) se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního majetku, xxxxx xx xxxxxx xx účtu v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (mimo xxxx xx xxxxxxx povinnosti xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a

- účet xxxxxxxxx x účtem xxxxx písmene x),

xxx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem,

iv) s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx výhradně proto, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx revolvingovém xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx a

ii) nejpozději xx rozhodného xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx a xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění xxxx, xxx byl xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Finanční xxxx xx "veden xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx úschovy, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx xxxxxxxx účtu x této xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx má xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, s výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxx,

x) ve xxxxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx jakoukoliv xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x pojistnou smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entity xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx než 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx jsou aktiva, xxxxx vytvářejí xxxxxxx xxxxxx nebojsou za xxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných papírů xxxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita je xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx uvedenými xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx, xxxxx nebo části, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx takovým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, s xxx výjimkou, že xxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx investuje xxxxxxx xx aktiv s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx nebyla xxxxxxxx xxxxxxxxx a probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x cílem xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx činnost x xxxxxxxxx, xxxxx než xx podnikání finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xx primárně zabývá xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx financování xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx jiné jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xx státě xxxx jiné jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, x xx profesní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou nebo xxxxxxxxxxxx organizací, občanským xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx,

xx) xx státě xxxx jiné jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx) xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx soukromé xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx představujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx dokumenty x xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxx, aby po xxxxxxxxx xxxx zániku xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní entitě xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx dílčímu územnímu xxxxx takového xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro účely xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x za majitele xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. X případě pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna nakládat x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není nikdo, xxx xx xxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx označená jako xxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx AML/KYC" xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxx požadavků, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Entita xx "xxxxxxxxxx entitou" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: x) jedna x xxxxxx entit xx xxxxxxxx druhou; xx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 xxxx. b), mají xxxxxxxx vedení a xxxx vedení xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxx "ovládání" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví xxxx xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx entitě.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx ekvivalent xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "listinné xxxxxx" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx dokumentů:

a) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydané xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx příjemce platby xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx nebo obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx běžně xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) v případě xxxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxxxx vydaný oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx x buď xxxxxx xxxxxx hlavního sídla xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je jeho xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterém byla xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx podnikatelskou praxí xxx účely xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx xxxxxx, a xxxxxx zavedla xxxxx xxxx určení finančního xxxx jako xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx xxxxxxxxxxx nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxxx kódů xxx xxxxxxxxxxx provozoven xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx, xxx sídlí její xxxxxxxx xxxxxx. Adresou xxxxxxxx xxxxx entity xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx xx entita vedený xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pro účely xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, kterou entita xxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x jejích xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla entity xxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx, xx které xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx k xxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx xxxx, xxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx toho xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx doplnění informací xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx s takovým xxxxx, při použití xxxxxxxx xxx slučování xxxx xxxxx oddílu XXX článku X xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx informací xxxx na postavení xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx č. 2 x zákonu č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech

Oddíl X

Xxxxx xxxxxxxxx xx oznamování

A. X oznamovaných informacích xxxx být uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx relevantních xxxxxx.

X. Bez ohledu xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx být oznamovány, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx povinnost si XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx opatřit. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx povinna xxxxxxxx přiměřené xxxxx, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx získala xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího po xxxx, x němž xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx DIČ oznamovací xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxxxxx, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xxxxxx xxxxxxxx xxx.

Xxxxx II

Obecné xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. X xxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx xx xxxx oznamovaný xxxx identifikován xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX až XXX, x xxxx-xx uvedeno xxxxx, údaje x xxxxxxxxxxx účtu musí xxx každoročně oznámeny x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx po xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xx stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku.

C. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx x postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx péče x xxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx x xxxxx hodnotou. X xxxxxxx xxxx x xxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx následující xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, může xxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxx majitele účtu - fyzickou osobu xxxxxxxxx xx oznamovanou xxxxx, s xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, x níž xx adresa vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x aktuální xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x bodu 1, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx prověřit, zda xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x musí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x zúčastněném xxxxx,

x) xxxxx nebo xxxx telefonních čísel x xxxxxxxxxxx xxxxx x žádné telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) trvalé xxxxxxx, xxxx než x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě,

e) xxxxxxxx platnou plnou xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx pro úschovu xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající poštu x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx neeviduje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx nestane xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx nastane změna xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx účtu nakládat xxxx x rezidentem xxx daňové účely xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx vztahu x xxxxx je indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxx 6 x xxx tento účet xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

5. Jestliže xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nalezena instrukce xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx e), oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxx X xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné prohlášení xx xxxxxxxx důkazy xx xxxxxxxx xxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxxxxx xxxxxxxx indicie x xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinného důkazu xxxxxx úspěšný, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nezdokumentovaný.

6. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nakládat x xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) v xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální adresu xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, a xxxxx xxxxxxxxx číslo x Xxxxx republice, xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx státě x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx, že xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

x) čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx v xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx prokazujících, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Jestliže x xxxx s xxxxx hodnotou, x xxxxxxx byl použit xxxxxx xxxxx xxxx 1, xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx do 90 dnů xxx xxx, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, podle toho, xxxxx xxxxxxxxxx nastane xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, xxx xx aktuální adresa xxxxxxxx, a listinné xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy xx xxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx xxxxx bodů 2 xx 6.

C. Rozšířené xxxxxxx x xxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xx uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx o xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx oznamující xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce obsahují xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxx 3 a xxxx informace xxxx x nich uvedeny, xxx další prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx neobsahují, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx x xxxxxxxxxxx nenacházejí, musí xx vyhledat v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získala xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromážděných x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx účely,

d) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx příkazech, jiných xxx x depozitnímu xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx majitele xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x případě xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx existuje aktuální xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k získání xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bodu 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem x xxxxxxxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxx s vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtuje xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek nalezení xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nalezeny xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 a xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx bodu 4 xxxxxx článku, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

x) Jestliže xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx podle tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X bodu 6 x pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx uvedená x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, musí xxxx oznámit xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzické xxxxx xxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxx x vysokou hodnotou, xxx xxxxx xx xxx k poslednímu xxx xxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování podle xxxxxx článku do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxx, x xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Poté, co xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x vysokou hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxx xxxxxx X bodu 4 xx vztahu x témuž xxxx x xxxxxxx hodnotou x jakémkoli následujícím xxxx, pokud xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x takovém xxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, dokud se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x článku X xxxx 2 a xxxxxxxxxxxx s účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k němuž xx indicie identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X bodu 6 x pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

9. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx identifikovat xxxxxxxxx xxxxx okolností. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx xxxxx novou xxxxxx pro xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx použití xxxxxx X bodu 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Prověření xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx dokončeno do 1 roku xx xxxxxxxxxx xxx. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx osob s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx dne.

E. X xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx x souladu x xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx postupy xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx novými xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při založení xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x které oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx, a xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Je-li x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx účtem x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx účtu xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx oddílu X xxxxxx C, x xxxx datum xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx fyzické xxxxx xxxxx ke xxxxx okolností, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx ode xxx, xxx xx o xxxxx okolností dozvěděla, xxxxx toho, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx později, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nového čestného xxxxxxxxxx xx stejné xxxxx získat uspokojivé xxxxxxxxxx, podle xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx správnost x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxx učiní xxxxxx, ve kterém xxxxx xxxx xxxxx, x spolu s xxx uchová i xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nezíská ani xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx čestném prohlášení, xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx V

Náležitá xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx existující účet xxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Účty entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx existující xxxx xxxxxx, xxxxx xx x rozhodnému xxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity, který x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxx prověřování x xxxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika oznamovanými xxxxxxx xx pasivními xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uchovávaných xxx xxxxxxxxxxx účely xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného státu. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, zahrnují xxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity (včetně xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx nebo které xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, s xxxxx musí být xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx určování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx a) xx x) x pořadí, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx nejvhodnější.

a) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx majitel účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx A xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícího xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx.

x) Určení ovládajících xxxx majitele xxxx. Xxx účely určení xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x uchovávané xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1 000 000 XXX xxxx

xx) čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx o xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx.

3. X xxxxxxx, xxx se vyžaduje xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx ovládající xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxx je xxxx xxxxxxxxxx osoba oznamovanou xxxxxx, z indicií xxxxxxxxx x xxxxxx XXX čl. B xxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

X. Doba xxxxxxxxxxx a další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 let xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, které x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, ale xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx roce, v xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx 90 xxx xxx xxx, kdy xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx později, xxxxx xxxxx postupů xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxxx, xxx xxx x oznamovaný účet. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X ve xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vysvětlení, xxxxx xxxxxxx doplněné x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x ním xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx VI

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx entit

Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání oznamovaných xxxx mezi xxxxxx xxxx entit.

A. Postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X nových xxxx xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení účtu x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na základě xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxx v čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx rezidentem pro xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx adresu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xx xxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není ve xxxxxx x danému xxxxxxxxxxxx státu oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx kterákoli z xxxxxxxxxxxx osob pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx být nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) x pořadí, xxxxx xx za daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Určení, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx účely xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, aby určila xxx se jedná x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx účtu xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pouze xxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxxxx V xx. X xxxx 3.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní postupy xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx než xxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx nakládat s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, pokud nemá xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx a xxxxxxx x touto xxxxxxxxxx xxxxxx obsahují xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx B. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx znalost nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxx XXX článku X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxxx smlouvě o xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, xx xx xxx splatnosti částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx se xx xxxxxxx 25 zaměstnanců/držitelů xxxxxxxxxxx,

xx) zaměstnanci/držitelé xxxxxxxxxxx xxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx smlouvy xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a určit xxxxxxxxx osoby, kterým xx xxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouva x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx, x xx) xxxxxx pojistné za xxxxxxx člena xxxxxxx, xxxx xxxxx určité xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx členů, xxxxxxx xxxx než xxx, pohlaví a xxxxxxx návyky.

Pojmem "skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx níž xxxx oprávněnými xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx sdružení či xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto finanční xxxx propojují odkazem xx xxxxxxx položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek nebo xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx entit. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních xxxx, uvedených x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x určení xxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, o němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx účty sloučit.

4. Xxxxxx uvedených xxxxxx xx jiné měny. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x amerických xxxxxxxx xx třeba chápat x xxxx ekvivalentní xxxxxx x jiných xxxxxx přepočtené xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx x. 3 x zákonu x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxx X

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx

1. Xxxxxx charakteristické xxxxx x oddíle XX xx. X x xxxxxxxxxx charakteristické znaky x oddíle XX xx. X x x xxxxxx XX xx. X odst. 1 xxxx. x) xxxx 1 x x xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 písm. c) x d) xxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx test xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxx hlavního xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx je získání xxxxxx xxxxxx hlavním xxxxxxxx nebo jedním x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx lze s xxxxxxx xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx přiměřeně očekávat, xx z xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx podmínek xxxxxxxxx v xxxxxx XX xx. C xxxx. 1 písm. x) xxxx 1, xxxxxx XX čl. X odst. 1 xxxx. x) nebo x) sama x xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx splňuje test xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx

Xx. X

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx spojené x xxxxxx hlavního xxxxxxx

(1) Charakteristický xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx zaváží, xxxxxxxxx podmínku, xxxxx xxxxx neposkytnou xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxx xxxxxxxxx o xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx mohlo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak odměny xxxxxxxx xxxxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx, xxxxxx finančních xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx toto xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx

x) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx uspořádání, nebo

b) xxxxxxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx z xxxxxx uspořádání nebylo xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx podstatně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo strukturu x xx k xxxxxxxxx xxx xxxx xxx xxxxxxx uživatele, xxxx xx xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx. B

Zvláštní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx hlavního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx využití xxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, x rámci xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x pořizování xxxxxxxx společnosti, xxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxx xxxxxxxxxxx x využití xxxxxx xxxxx x xxxxx snížit svou xxx, x to xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxx xxxxxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, jehož xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx příjmu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx x pohybu xxxxx x xxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektů bez xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx transakcí, xxxxx xx vzájemně xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. C

Zvláštní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxx odpočitatelnou přeshraniční xxxxxx xxxxxxxxxx mezi 2 xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxx platby xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení v xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zdanění z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx

1. neukládají xxxxxx daň z xxxxxx právnických osob, xxxx takovou daň xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx téměř xxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxx

2. xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx zemí, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx Organizací xxx ekonomickou spolupráci x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx osvobození od xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, v xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx vedení, xxxx

x) při platbě xxxx se xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxxx podléhá xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx odpisování xxxxxxxx xxxxxxxxxx, podle kterého xxxx odpočty xx xxxxxx odpisování aktiva xxxxxxxxxxx xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxx xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx zahrnuje převody xxxxx x x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx protiplnění xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx charakteristické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx výměny informací x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx právo Evropské xxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x finančních xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxxx mezinárodních xxxxx xx státy xxxx xxxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, nebo které xxxxxxx absence těchto xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) využití xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx které xxxx vlastnosti významně xxxxxxx vlastnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) převod xxxxxxxxxx účtu xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx uspořádání xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx,

x) převod xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xx. A xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx finančního xxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxxxxx xxxx podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamování x xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx zákonu,

e) využití xxxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx zamezují nebo xxxxxxx účelem je xxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx podle §13d xxxx. 2 v xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx o finančních xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx, nebo

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxxxx, x xx včetně xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x nepřiměřeným xxxx xxxxxxxxx režimem xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxx legalizaci výnosů x trestné xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx s oslabenými xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx netransparentní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx nevykonávají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, vybavením, xxxxxx a xxxxxxxxxx,

x) xxxxx jsou xxxxxxx xxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx vedení, jsou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x jiném státě xxxx jurisdikci než xxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxxx těmito xxxxxxx xxxx jednotkami xxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx nelze xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx terorismu.

Čl. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx znaky xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx

(1) Charakteristický znak xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx využití xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx tržního xxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx přijatých x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxx zásad uplatňovaných x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx těžko xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx aktivech, xxx xxxxx x době xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) neexistují xxxxx srovnatelná xxxxxx x

x) x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx budoucích xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiva xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x nehmotného xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, rizik xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx aktiv, xxxxx xx x xxxxxx 3 xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zisk xxxx xxxxx x zdaněním (XXXX) u převodce xxxxx než 50 % xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x zdaněním, jehož xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx převodu xxxxxxx.

Xxxxxxx x. 3 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xx. XXVI

Přechodná ustanovení

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. x) xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xx použije x xx xxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx opatření Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx právních předpisů xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, jako na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, práva x povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účinných xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. s účinností xx 1.1.2014

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx podle §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, xx nepodává xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x předávání xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx zákona, xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx podané xxxxxxxx xx rok 2016.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 1052016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx financí x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx vydaných, změněných xxxx obnovených xx

x) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. ledna 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx centrálního xxxxxxxxx členských států xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx informace x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých byla Xxxxx republika xxxxxxxx xxxx xxxx, který xx xxxx mohl xxx dotčen. Xxxxxxxxx xxxxxx ústřední kontaktní xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 dnů xxx dne xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podle xx. X xxxxxx XX přílohy č. 2 k xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx znění xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016 do xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxx 2016 xxxxx §13k zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném ode xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx dnem 6. xxxxx 2016, se xxxxxxxx xx ohlášení xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která je xxxxxxxx mateřskou entitou xxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl odst. 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx začínající xxxx

x) 1. lednem 2016 x xxxxxxx, xx xxx o xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 v xxxxxxxxx případech.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto zákona, xx vykazované xxxxxx xxxxxx xxxxx bodu 1 nebo 2, xxxxx skončí do 31. října 2017, xx podává xx 31. října 2017.

4. Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xx. XXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx povinna xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §14l xxxx. 1 xxxx 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, k xxxxx xxxxxxxx xxx učiněn xxxxx xxxx x xxxxxx ode dne 25. června 2018 xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, do xxxxx kalendářního měsíce xxxxxxxxxxxxx xx měsíci, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx čl. VI.

Xx. VII xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

Pro xxxxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxx vznikla xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, se xxxxxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 386/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

Právní xxxxxxx x. 164/2013 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Sb., o xxxxx xxxxxxxx zákonů x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x x změně xxxxxxxxx zákonů

s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony x xxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx správy daní

s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx se xxxx některé xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxx x hazardních xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x zákon x. 105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx některé xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x účinností xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx se mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 a xxxxx č. 159/2020 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx SARS XxX-2, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxx xxxx a x xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Sb., x xxxx x nabytí xxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx č. 186/2016 Sb., x xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů

s xxxxxxxxx od 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 s výjimkou xxxxxxxxx ustanovení, která xxxxxxxx účinnosti 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, pokud xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x správní spolupráci x xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX.

Xxxxxxxx Xxxx 2014/107/EU ze xxx 9. xxxxxxxx 2014, xxxxxx se mění xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/2376 xx dne 8. xxxxxxxx 2015, kterou xx mění xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx jde x povinnou automatickou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/881 ze xxx 25. xxxxxx 2016, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2018/822 xx dne 25. xxxxxx 2018, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x oblasti daní xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx uspořádáním, xxxxx xx mají oznamovat.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 o xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a x zrušení směrnice 77/799/XXX, ve xxxxx xxxxxxxx Rady 2014/107/EU.

3) Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 904/2010 xx xxx 7. října 2010 x správní xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx podvodům x xxxxxxx daně x xxxxxxx xxxxxxx (přepracování), x xxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 389/2012 xx xxx 2. xxxxxx 2012 o xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx daní x x xxxxxxx xxxxxxxx (XX) x. 2073/2004, v xxxxxxx xxxxx.