Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Oddíl 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §14

Uživatel uspořádání §14a

Přidružené entity §14b

Zprostředkovatel uspořádání §14c

Složená uspořádání  §14d

Druhy uspořádání §14e

Oznamované přeshraniční uspořádání §14f

Charakteristický znak §14g

Pododdíl 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních

Povinná osoba §14h

Profesní mlčenlivost §14i

Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání §14j

Postavení povinné osoby §14k

Oznámení §14l

Obsah oznámení §14m

Lhůta pro podání oznámení §14n

Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení §14p

Uchovávání dokladů §14p

Způsob podání oznámení §14q

Pokuty §14r

Lhůta pro poskytnutí informace §14s

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

č. 343/2020 Sb. - Čl. VII

č. 386/2020 Sb. - Čl. VIII

INFORMACE

164

ZÁKON

ze dne 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST XXXXX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXX XXXXXX DANÍ

HLAVA X

XXXXXX USTANOVENÍ

§1

Předmět xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx upravuje xxxxxx a podmínky, xx nichž xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, a to

a) x souladu x xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx vztahu k xxxxxx členskému státu Xxxxxxxx unie (dále xxx "jiný xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x oblasti daní, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxxxxxxx smlouva"), ve xxxxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "smluvní xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx informací x vlastního xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx správce xxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx souběžných xxxxxxxx kontrol.

(3) Informacemi xx xxx účely xxxxxx xxxxxx rozumí xxxxxxxxx, u xxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx předpokládat xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) peněžité xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx písmene a) xxxx x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxx xxxx xxxxxxxx celkem, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní smlouvou x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxxx xxx

x) vzájemné xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxxx přímo použitelný xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx³⁾.

(6) Xx xxxxx upravující xxxxxxxx xxxxxxx zdanění xx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, se pro xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě daní xxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§2

Jiný xxxx a xxxx xxxxxxxxx místo

(1) Xxxxx státem se xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx stát xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx příslušný x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, nebo

b) na xxxxxxx mezinárodní smlouvy.

§3

Vztah k xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Ministerstvo financí (xxxx xxx "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Kontaktní xxxxx

Xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Xxxxxxxx kontaktní orgán

(1) Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxxxx xxxxxxxx působnost ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x kontaktními xxxxx jiného xxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x tento xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx převzít xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán. X xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán x informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx.

§7

Kontaktní xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx x žádosti xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxx x žádosti obdržené xxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx státu, xxxxx x o xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdrží žádost x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která vyžaduje xxxxxxxx opatření, jež xxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x uvědomí x tom dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 nebo 3 xxxxxx x případě xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.

§8

Správce daně

(1) Xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy při xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx daně xx Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx, xxx-xx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx institucemi,

b) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, nebo

c) xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx bezodkladně xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo x xxxxxxxxxxx úkonech, xxxxxxx řízeních nebo xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xx nezbytné xxxxxxxx xxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, popřípadě xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Správce xxxx xxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 předá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxx může žádat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, kterému předá xxxxxxxxxxx žádost, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nezbytné x provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

XXXXX XXX

XXXXXX INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx získání xxxxxxxx cíl xxxxxx xxxx.

(2) Xxx dne xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xx dne xxxxxxxx odpovědi xx xxxx xxxxxx nebo xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxx xxxx xxxxx xxx stanovení xxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx.

(3) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

(4) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 3 xxx dožádat xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxx.

(6) Pokud nelze xxxxxxx výslovné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx její xxxxx xxxx stejnopis.

§10

Xxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxxxxxx xxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do xxxxx pracovních xxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, a to xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxx elektronických xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 xxxxxxxxxxx, nejpozději xx dvou xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx ode xxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu jiného xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx podle odstavce 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxx xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x x datu, xxx xxx předpokládat, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytne.

§11

Xxxxxxxx žádosti

(1) Kontaktní xxxxx oznámí kontaktnímu xxxxx jiného xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nedostatky x xxxxxxx a xxxxxx xx její xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx potřebných doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx

x) xxxxxxxxxxx možnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu tohoto xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx vyčerpání xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx oprávněno podle xxxxxxxx řádu tohoto xxxxxx xxxxx obdobné xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx odmítne xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, nejpozději xxxx xx jednoho xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx.

(3) Kontaktní místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx význam xxx xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx ustanovení xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxx xx xxxxxx pravidelné x systematické xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, které xxxxxxx x pravidelných obdobích xxx xxxxxxxxx žádosti.

§12a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12b

Předmět xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Předmětem automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) x daňových xxxxxxxxxxxx x přeshraničním prvkem,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx být předmětem xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ročně Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nákladech, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12d

Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx xxx přijímání xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx a používá xxxxxxxxx xx kontaktního xxxxx jiného státu.

§12d xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx xxxx nařízením stanovit xxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státem.

§12e vložen xxxxxxx předpisem x. 299/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x majetku

§13

Rozsah x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, které xxxx xxxxx právních xxxxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx zdanění x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x xx xxxxx xxxxx příjmu xxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx daní²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou ministerstva.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx majetku, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx není xxxxxxxxx xxxxx, poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx jednou xx xxxxxxxxxx xxx, x xx nejpozději do xxxxx měsíců xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xx kterém informace xxxxxx.

(4) Xxxxx Česká xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxx x jiných xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxx, oznámí xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán může xxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitého xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x); x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x ministerstvo.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxx, xx xxxxx xx v jiném xxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx a o xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi.

§13x

Xxxxx

(1) Pokud xx xxxxx xxxxxxx v xxxxx oddíle xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

a) s xxxxx xxxxxxxx státem x příloze č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x vzájemné xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx zákonu, xx význam xxxx xxxxx přílohou, xxxxx xxxx tímto xxxxxxxx xxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) se xxxxxxxx xxxxxx v mezinárodní xxxxxxx, xx xxxxxx xxxx touto xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xx xxxxxxx x xxxxx oddíle; pokud xxxxxxx xxxxx nevymezuje, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. b) x c) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, u xxx xx xxxxx xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude ohroženo xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx institucí ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, kromě xxxxxxxxx její xxxxxxx, xxxxx se nachází xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx neoznamujících českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Oznamovaným xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, vyhledaný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx majitel xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) svěřenského xxxxx xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx postavení xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx A xxxx 4 xxxx. b) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní osobnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Pro účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jiným xxxxxx xx xxxxxxx účtem xxxxxx také účet, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx prostřednictvím bude xxxxxxxx xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx xxxx xxxx zabezpečení její xxxxxx x xx xxxxx podobné xxxxx xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx.

(6) Seznam xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 stanoví ministerstvo xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13x

Xxxxxxxxxx osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx se rozumí xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx korporací, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx akciové xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) finanční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx nebo jednotka xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x tomto xxxxxxxxxxx státě xx xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxx xxxxxxxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxx základě lze x tímto státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx

x) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx se xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx stát,

b) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx jejímž základě xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamované xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx alespoň v xxxxxxx rozsahu, x xxxxx xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx informace xxxx členský xxxx, xxxxx

1. k provedení xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx příslušný xxxxx xxxxxx smluvního státu xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx finančními institucemi x xx pravděpodobné, xx budou splněny xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx pro výměnu xxxx Xxxxxx republikou x xxxxx státem xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx x takovém xxxxxxx, x xxxxx xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx jiný xxxxxxx stát, x xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx osoba xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, sídla xxxx místa xxxxxx.

(6) Xxx účely automatické xxxxxx informací xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) rezidentem xxxxx xxxx jurisdikce rezident xxxxx smlouvy xxxx Xxxxxx republikou x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a zabránění xxxxxxxx xxxxx v xxxxx daní x xxxxxx a majetku.

(7) Xxxxxx smluvních států xxxxx odstavce 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx ho xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx zpravodaji xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uvede xxxx xxx, xx xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce

Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx v kalendářním xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech postupy xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx, xxxxx mezi xxxxx smluvním xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravující xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx smlouva xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto zákonu xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx použití xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 správci xxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. prosinec 2015; x ostatních xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx rozumí 31. xxxxxxxx roku, xx xxxxxx se tento xxxx stane zúčastněným xxxxxx.

(5) Seznam rozhodných xxx xxxxx odstavce 4 xxxxxxxx ministerstvo xx Finančním zpravodaji.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx o oznamovaném xxxx xx kalendářní xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxx xxxx při prověřování xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx je

a) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Zjišťovanými xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení xxxxxxxx xxxx,

x) datum a xxxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) adresa bydliště xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) daňové xxxxxxxxxxxxx číslo nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx používané xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxx je rezidentem, x

x) xxx státu xxxx jurisdikce, jichž xx majitel xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 se xxxxxxxx i x xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 3 písm. x).

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13k

Oznámení

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xxxx xxxxxxxxx v souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx název nebo xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) údaje zjištěné x xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, nebo, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx tento xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx a, xxxxx xxx stanoví xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxx kapitálovou xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného,

f) x schovatelského xxxx

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubou xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx,

2. xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, kdy xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) xxxx g) xxxxxxxx xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx připsanou xxxx xxxxxxxx v souvislosti x xxxxx xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxxxx účtu xx xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

i) další xxxxx podle mezinárodní xxxxxxx nebo xxxxxx x tomuto xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx xxx o xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1.

§13l

Lhůta xxx xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx který xx xxxxxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx povahy také, xxxxx xxxxxx povinnost

a) xxx prověřování,

b) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx prověřování x zjišťování,

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxx xxxx nebo jeho xxxxxxxxxx xxxxx uložit xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx prohlášení nesprávný xxxx.

§13x

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb.

§13p

Postup ústředního kontaktního xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx uzavřená xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx který byly xxxxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx ministerstvo xx Finančním xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Zvláštní ustanovení x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými

§13q

Identifikační xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, aby xx xxxxxxx nejpozději xx xxx předcházejícího xxx, xx xxxxxx xx xxxxx správci xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx instituce, oznámí xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx platbu xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, údaje xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x sražení daně Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy, xxxx

x) xxxxx částku xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx k xxxx xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x xxxxx xx tomuto státu.

§13r xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx x ní xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx správci xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x této osobě, xxx, aby xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx xxx dopad xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx oznamované xxxxx, xx x této xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x narušení xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, nebo

b) ústřední xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx nebo jiným xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx také xxx xxxxx existující xxxx entit, xxxxxxx xxxxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx

x) jiné srovnatelné xxxx přísnější xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxx daně

a) xxx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Ohlášení podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx do 31. xxxxxx kalendářního roku, xx kterém xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Správce xxxx určí xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

(4) Xxxxx-xx ke xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 dnů xxx xxx, xxx nastala.

§13ta

Sdělení x xxxxx xxxxxxx příslušným xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx učinil xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou.

§13ta xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Oddíl 4

Automatická výměna xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx ustanovení

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx poskytují xxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a

b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném daňovém xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x fyzickým xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x závazném xxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím je xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx vydáno, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x kterého xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx je určeno xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx předmětem xx

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx určitá xxxxxxx xxxxxxx xxxx nevytváří xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx je xxxxxx xxxx přeshraniční xxxxxxxxx xxxx činností, xxxxx xx xxxxx vytvářet xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx činnosti xxxxx.

(3) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, postup xxxx xxxx xxxxxxx daně, xxxxx splňují xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx odstavců 1 x 2 xx xxxxxx

x) transakce, xxxx xxxxxx řada, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. nepodléhá xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení xxxxxxxx xx více státech xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx součástí xxxxxxxxx této stálé xxxxxxxxxx, xxxx

x) transakce, xxxx xxxxxx řada, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, které xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, k xxxxxxxxxxxx transakci xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx vytvořena xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů, související x přeshraniční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx než xxxxx odstavce 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx daně a xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx nebo jednotek,

c) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xx

1. určení xxxxxxxx xxxxxxx kritérií xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx xxxx

2. xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx transakce x

x) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx přeshraniční transakce xxxx před podáním xxxxxxxx přiznání xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx došlo.

(3) Předběžným xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxx úkon xxxxxxx daně, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 a 2 se xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx zapojeny xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx daně z xxxxxx, xxxxx podléhají xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) které xxxx xxxxxxxxxxxx dopad.

§13w xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx osobnosti xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx jejich obsahu, xxxxxxxxxx rovněž xxxxx xxxxxxxxx, transakce nebo xxxx transakcí x xxxxxxxx xxxxxx, které xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx uznané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx veřejného xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx obnovení,

d) xxx xxxxxx xxxxxx účinnosti, xxxxx je uveden,

e) xxx pozbytí xxxxxx xxxxxxxxx, pokud je xxxxxx,

x) jejich xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, pokud xx x nich xxxxxxx,

x) v případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx popis souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ke xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx takovou xxxxxxxxx xxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxx metody xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou cenu,

j) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxx xxxx být xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx údaje xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jimi mohly xxx dotčeny, a xxxxxxxx xxxxxx státu, xx xxxxxx jsou xxxx osoby nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), b), x) x x) xx xxxxxxxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí informací xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxx x tohoto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxx vydání.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx informaci x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx předběžném posouzení xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx pololetí, xx kterém xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13z

Doplnění poskytnuté xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx rozhodnutí xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen nebo xxxxxx plné xxxxx. Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 5

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx xx poskytují xxxxxx podle zemí xxxxxxxxxx některé souhrnné xxxxxxxxx x nadnárodní xxxxxxx podniků a xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitách xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zb

Stát vyměňující xxxxxx xxxxx zemí

(1) Státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxx je zajištěno xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx dokument xxx xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx uvádí.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx podniků, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka x vykazované xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx podniků xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxx

x) je xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx podniků povinně xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx akcie xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zásad xxxxxx xxxxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx obdobím xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, za xxxxx xx xxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxx xx xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx skupina xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zahrnující

a) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx podléhají xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) právnickou xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx než 750&xxxx;000&xxxx;000 EUR xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxx, ve které xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Evropskou centrální xxxxxx za xxxxx 2015.

(3) Pokud právní xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx celkových konsolidovaných xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxx 750 000 000 XXX xxxx x částkou x xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX x lednu 2015, xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxx.

§13ze

Členská xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka, xxxxx xx

x) zahrnutá x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xxxx xx x xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx představující podíl x xxxx xxxxxxxx xxxx obchodovány na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxx xxx velikosti xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků ze xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zdanění z xxxxxx svého sídla xxxx místa vedení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx podniků se xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zf

Postavení české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx mateřská xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

(1) Nejvyšší mateřskou xxxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) se xxxxx xxxx nepřímo xxxxxx xx kapitálu xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxx dostačující x xxxx, že

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx konsolidovanou xxxxxx závěrku xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx byly xxxx xxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x zahraničí, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx xxxxxxx entita xxxx skupiny se xxxxx ani nepřímo xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx míře xxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podá xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Zastupující xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(4) Zastupující xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx selhání xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx selháním xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx xxxx pozastavil xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, než které xxxxx dokument provádějící xxxxxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx příslušnými orgány, xxxx

x) tento xxxx xxxxx xxxxxxxx trvale xxxxxx závazek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní xxxxxxx podniků, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x systémovému selhání xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx xxxx nebo xx xxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx státu xxxx jurisdikci x xxxxx xxxxxxx:

1. výnosy x xxxxxxxx plateb xxxx xxxxxxxxx subjekty xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx xxx x příjmů,

4. xxxxxxx xxx z xxxxxx,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. kumulovaný xxxxxxxx hospodaření,

7. počet xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ekvivalentů,

b) informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této skupiny x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxx entity,

2. xxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxxx xx entita,

3. xxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx jejichž práva xxxx entita xxxxxxxx, xxxxx se xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, x

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx činnosti xxxxxx,

x) xxxxx údajů xxxxx písmene a).

(2) Xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xx xxxxx jsou xxxxxxxxx částky xxxxxxx xx xxxxxx; xxxxxxx xxxxxx xx uvádějí xx xxxxxx xxxx.

(3) Xxx sestavování zprávy xxxxx zemí xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx musí být xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx tato xxxxxx xxxxxxxx činnost xx xxxxx provozovně xx xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, ve kterých xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx nebo xxxxx vedení, xxxxx xxxx xxxxxx sestavuje xxx tuto svoji xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx výkaznictví, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x kontroly.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vyhláškou xxxx xxxxxx podle zemí x xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu o xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx povinna xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) použité xxx sestavování xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, podá xxxxxxx daně xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx.

(2) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, která není xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx daně oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx, xxxxx nejvyšší xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx

x) není x xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx jurisdikci zprávu xxxxx xxxx, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx je nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx státem vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) je xx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx, který xxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx z xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx období xx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx zemí,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx má x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx zprávu podle xxxx,

3. tento stát xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx ohlásila xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x ohlášení, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx tato zastupující xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx xx zastupující xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx, který xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Oznámení se xxxxxx xx 12 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx zastupující xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx než 3 xxxxxx ode xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx systémové selhání xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zn

Ohlášení

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx ohlášení, xx xxxxxx uvede

a) xxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xx tato xxxxxx xxxxxxx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx a její xxxx xxxx jurisdikci,

c) x xxxxxxx, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, údaj x xxx, xxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxxxxx evropskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x případě, kdy xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) ani x), xxxx o tom,

1. xxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx jurisdikci, nebo

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního období, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně určí xxxxx nutné k xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) a xxxxxxxx je na xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Dojde-li xx xxxxx údajů xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx změnu xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode xxx, xxx nastala.

(5) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx, xx kterém xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13zo

Způsob xxxxxx xxxxxxxx x ohlášení

(1) Oznámení x xxxxxxxx se xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx ministerstvem x xxxx se datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, nebo

b) x ověřenou identitou xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx datové xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx a xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) požádat xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx do 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx do 1 500 000 Xx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx může xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4 xxxxx uložit xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx nejvyšší mateřské xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxx nutné pro xxxxxxx povinnosti xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu, x jejichž xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xx xxxxxxxx x které xxxxxxxx xxxx získala, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, že jí xxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx součinnost.

§13zp vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx vyměňujícím zprávy xxxxx xxxx. Zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx entity xxxx skupiny uvedená xx xxxxxx, pokud xxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx podle xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx 15 xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období této xxxxxxx. V xxxxxxx, xx lhůta pro xxxxxx oznámení xxxxxx xxxxxxx, předá ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx bezodkladně.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx kontaktním xxxxxx xxxxx jiných členských xxxxx informaci o xxx, xx nejvyšší xxxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Oddíl 6

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§14

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli přeshraničních xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx xxxxxxxxxxxx a xx x nim xxxxxxx Xxxxxxxx komise.

§14a

Uživatel uspořádání

Uživatelem xxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxx je xxxx xxxxxxxxxx zpřístupněno xxx zavedení,

b) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zavést, xxxx

x) xxxxx uskutečnily xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxx na

1. řízení xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx, že xx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx významný xxxx,

2. xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxx, xx drží xxxx xxx 25 % xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xxxx xxx 25 % xxxxxxxxxx xxxxxxxx druhé osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxx práva, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxx xx xxxxxxx 25 % zisku xxxxx osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Pokud se xx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx osob xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx nebo jednotky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx kapitálu xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx jednotek xxx právní osobnosti, xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotky xxxx xxxxxxxx přidruženými xxxxxxxx.

(4) Xx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx hlasovacích xxxx xxxx podílu xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx podílů xx xxxxxxxxx kapitálu, xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotka xxx právní osobnosti.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle odstavce 1 xxxx. a) xxxx 3 xx x případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xx osobu xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxx než 50 % xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxx xxx hledí, xxxx xx držely 100 % xxxxxxxxxxx xxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 5 xx xxxxxxxx fyzická xxxxx, xxxx manžel x příbuzní v xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Zprostředkovatelem xxxxxxxxxx je xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zprostředkovatel xxxxxxxxxx, xxxxx

x) jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení v xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx,

x) mají stálou xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxxxxxxxxxxxxx které xxxxxxxxx xxxxxx xx vztahu x xxxxxx uspořádání,

c) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx unie xxxx xx xxxx jeho xxxxxx xxxx

x) jsou xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx.

(2) Hlavním xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx oznamovaných zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx uspořádání xxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx pro xxxx zavedení xxxx xxxx jeho zavedení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odborných xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx nezbytné x poskytování těchto xxxxxx, vědí nebo xx xxxx xxxxx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx poradenství, xxxxx xxx x

x) xxxxx, nabízení xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx uspořádání xxx xxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxxxxxxx uspořádání xx xxx účely automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx uspořádání.

(2) Na xxxxxxxxxx sestávající xx x xxxx xxxxx xxxx částí xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx uspořádání.

§14d xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Typizovaným xxxxxxxxxxx je xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx, nabízeno xx xxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxx, xx xx xxxxx xxx bez xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x uživatele xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx na xxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádáním xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx znak.

(2) Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie xxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx jiné xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

1. xx podroben xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla nebo xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx než xxxx xxxxxxxx xxxxxx uspořádání,

2. xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx státech nebo xxxxxxxxxxxx,

3. xxxxxxx v xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxxx státě xxxx jurisdikci x xxxx podnikání xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

4. xxxxxxxx činnost xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxx může xxxxxxx xx automatickou xxxxxx informací xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx legalizaci výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x účinností xx 14.8.2020

§14g

Charakteristický xxxx

Xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx uspořádání, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vyhýbání xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou uvedeny x příloze č. 3 x xxxxxx xxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

Pododdíl 2

Xxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

§14x

Xxxxxxx osoba

(1) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx je toto xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxx xx toto xxxxxxxxxx v držení xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

(2) Uživatel xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx ve vztahu x xxxxxx uspořádání xxxxx profesní xxxxxxxxxxxx, x xx xxx xxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx sdělí. To xxxxxxx, pokud xx xxxx uspořádání jiného xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx profesní xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx nemá xxxxxxxxxxxxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

x) xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxxx daňových xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx řádu,

d) zákona x auditorech,

e) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, x xxxxx se vztahuje xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání

Zprostředkovatel xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx zčásti xxxx ve vztahu x xxxxxx uspořádání xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx mlčenlivosti, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx včas sdělit xxxxxxxx xxxx známým xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14k

Postavení povinné xxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x Xxxxx republice

a) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx stálou provozovnu, xxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx vedení x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxx x není xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení v xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx ani xxxx v žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx stálou provozovnu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx ve vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xx registrována x xxxxxxxxx sdružení xxxxxxxxx xx právních, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Evropské unie, xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxx xx xxxxxx xxxx právem.

(2) Xxxxxxx xxxxx, která je xxxxxxxxxx oznamovaného přeshraničního xxxxxxxxxx, oznámí xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx o xxxxx uspořádání, xxxxx x České xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxx uspořádání xxxxxxxx, a není xxxxxxxxx zdanění z xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx unie,

c) xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx x xxxx podrobena xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx ani x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx stálou xxxxxxxxxx, xxxxx xx z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxx xxxxx vedení v xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx x žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx provozovnu, která xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx ani x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 2 xx xxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x informacích x xxxxx xxxxxxxxxx.

(4) X případě, xxx xx vedle povinné xxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx oznámit xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxx xxxxx

x) xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx zavedení xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x dohodě podle xxxxxxx x) nedošlo.

(5) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx podávat xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, x jiném xxxxxxxx xxxxx xxxxx obdobného xxxxxxxxxx.

(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx podávat xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3, xxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx xxxxxx jiná povinná xxxxx v xxxxxxxx x xxxxxxxxx států Xxxxxxxx xxxx oznámení, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14m

Obsah oznámení

(1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx tímto uspořádáním,

c) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

1. xxxxxxxx, xxx kterým xx obecně xxxxx, xxxxx xxxxxx označení xxxxxxxx, a

2. xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podnikatelské xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx tak, xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zákonem xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx, xxx xxx xxxx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx uspořádání,

e) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xx uspořádání xxxxxxxx,

x) xxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx států Evropské xxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx dotčeny, x

x) xxxxxxxxxxxxx údaje případné xxxxx osoby xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxx dotčeny xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx unie, xxxxx x xxxxxxxxx o xxx, xx kterým xxxxxxxx státem Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx osoba v xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx čtvrtletí xxxx xxxx xxxxxxx údaje xxxxx odstavce 1 xxxx. x), x), x) a x).

(3) Xxxxxxxxxxxxx údaje xxxxx xxxx jednotky bez xxxxxx osobnosti xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) xxxx

x) xxxxx,

x) xxxxx x místo xxxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx podrobeny xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx podrobeny xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(4) Ministerstvu x Evropské xxxxxx xx xxxxxxxxxxx údaje xxxxx odstavce 1 xxxx. x), c) x x).

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xx podává do 30 dnů xxx xxx, xxx

x) xxxx xxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx,

x) bylo xxxx uspořádání xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx první xxxx x xxxxxxxx xxxxxx uspořádání.

(2) Nastane-li xxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, je xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx běhu xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxx, který xxxxxxx xxxxx.

(3) X xxxxxxx, xx oznámení x xxxxxxxxxxx přeshraničním uspořádání xxxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxx xx 30 xxx xxx xxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx poskytnul xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 dnů xx posledního xxx xxxxxxxxxxxx čtvrtletí, xx xxxxxx x těmto xxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznámení

Skutečnost, že xxxxxxx xxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nepodniknou xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx postupem xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx §13v xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxx §13w odst. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14p

Uchovávání dokladů

(1) Povinná xxxxx xx povinna xx xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx podání obdobného xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx, která xx zprostředkovatelem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx po xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx lhůty xxx podání oznámení xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx informační xxxxxxxxxx.

(3) Povinná xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx povinna xx xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxx xxx podání xxxxxxxx xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx na tomto xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx xx podává xx xxxxxxxxx vydaném xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx datovou zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx datové schránky.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14r

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osobě xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložit xxxxxx za nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx pro poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx informaci o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx 1 xxxxxx xx posledního xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx oznámena.

§14s xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14xx

Xxxxxxxxxxxx platformy

Provozovatelem xxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx s osobami xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx alespoň xxxxx platformy xxxxxxxxxx xxxxxx spojení x xxxxxxxxx, pro xxxxx xxxx xxxxxxxx provádějí xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx vložen xxxxxxx předpisem č. 373/2022 Sb. s xxxxxxxxx xx 1.1.2023

Xxx 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

§15

Xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxx podnětu

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x dispozici, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx jiném xxxxx může xxxxx xx xxxxxxxx daně,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nižší xxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxx xxxx ke zvýšení xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx majícími xxxxxx xxxxxxxxxx v různých xxxxxxx xx uskutečňováno xxxx jeden xxxx xxxx xxxxx xxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx x xxxxxx států,

d) důvodně xxxxxxxxxxx, že může xxxxx xx snížení xxxx xxxxxxxx přesunem xxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx mohou ovlivnit xxxxxxxxx daně x xxxxx xxxxx státě.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu místu xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx x xxxxxxxxx a které xxxxx xxx význam xxx správu xxxx x tomto xxxxx xxxxx.

(3) Informace xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx, kdy xx xxxxxxxxx místo xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo x xxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jejich přijetí xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx.

Xxx 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx informace xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx, jak xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx využity informace, xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx státu na xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx. Kontaktní xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx do tří xxxxxx xxxx, kdy xx xx znám xxxxxxxx jejich xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx automaticky

Kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nejméně xxxxxx ročně, a xx xxxxxxxx stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXX FORMY XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast při xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx mohl xxxxxxx xxxx xx účelem xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx,

x) xxxxx otázky xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) pořizovat xxxxx xxxxxxxxxx, k xxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx lze xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 1. X tomto rozsahu xx úřední osoba xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx úřední osoby xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxx xxxxx podle odstavce 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx pověřením, xxxxx xxxxxxxx

x) jméno xxxxxx osoby,

b) služební xxxx xxxx obdobné xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx xxxxx zařazena, xxxxxxxxx její xxxx xxxxxxxx zařazení,

d) xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx vydal.

§19

Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xx xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxx území xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx jejichž xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) V xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxx daňová kontrola, xxxxxx tohoto xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx důvody tohoto xxxxxxxxx.

(4) Kontaktní místo xxxxxx úřední osobu xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxx x Xxxxx republice x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x doručení xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx. Xxxx doručení xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 uvede xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx a xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx název x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní zajistí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx pouze z xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x jazyce, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Kontaktní místo xxxxxxxxxxx informuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx doručení písemnosti.

(5) X doručení xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx takové xxxxxxxx způsobilo xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx veřejné xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx učiněného kontaktním xxxxxx jiného xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

HLAVA V

PODMÍNKY XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Podmínky xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxx ochranu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, anebo pokud xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx ohrozit xxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnost Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx x odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx xxxxx skutečnost, xx požadované xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx banka, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxx instituce,

b) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx osoba jednající xxxxxx xxxx na xxxx xxxxx, xxxxx xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, nebo

c) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx kontaktního místa xxxxxxxxxx kontaktnímu místu xxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx; to xxxxxxx, xxx-xx o xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxxx zákonem uložená xxxx zákonem uznaná xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx právní xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Díl 2

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx zjištění, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) finančních xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek, nebo

c) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a pojistného xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mohou xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx i x xxxxxx xxxxx než xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx použity x xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx x písemnosti xxxxxxx v rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx místem xxxx xxxxx orgánem xxxxxxx moci, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x právními xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x jinému účelu xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxx jako xxxxxxx informace a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx daní x Xxxxx republice.

§23

Předání xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxx xxx, kdy obdrželo xxxxxxx kontaktního místa x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx nesouhlas s xxxxxx dalším předáním xx xxxxx podle xxxxxxxx 2 x xxxxx xx předání xxxxxxxxx v xxxxxxx x podmínkami pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského xxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx xx to x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx informace jím xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx členským xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 odst. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního místa xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxx význam xxx účely xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx pouze xxxxx, pokud

a) kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, jemuž mají xxx xxxx informace xxxxxxx, xx zavázal x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx týkajícího se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxx kontaktní místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, xxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx umožňují.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxx od xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx informace kontaktnímu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud to xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

Díl 3

Komunikace při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář, jehož xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x jiné xxxxxxxxxx.

(2) Kontaktní místo xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx alespoň

a) jméno x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x sídlo, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, x němuž xxxx xxxxxxxxx požadovány.

(3) Xxxxx xx kontaktnímu xxxxx známa xxxxx, x níž předpokládá, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx její xxxxx, x místo xxxxxx, xxxxxxxx firmu xxxx xxxxx a xxxxx. Xxxxxxxxx místo může xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx použije datový xxxxxx stanovený Evropskou xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx xxxxx komunikace xx vztahu xx xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx standardní xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležitosti xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxx odstavce 4; xxxxx xx xxxx xxxxx, použije xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zejména doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx tuto skutečnost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx komunikace

(1) Informace x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán odpovídá xx to, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxx orgánů České xxxxxxxxx xxxx zpravidla xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x k xx připojené xxxxxxxxxx xx vyhotovují x xxxxxx, xx němž xx xxxxxxxxx xxxxx x kontaktní místo xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může, xxxxx xxxxx ve xxxxxx odůvodněných případech, xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx státu x xxxxxxx žádosti x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jazyka.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx zvlášť xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx jazyka xxxxxx xxxxxx státu.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX A XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx smlouva. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx místem xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx, než xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx členskému xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové širší xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud x xx xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x informacím xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X rozsahu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx komise xxx xxxxxxxxxxx x hlediska xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx sdělí Xxxxxxxx komisi a xxxxxxxxxxxx informace nezbytné xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxx proti xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Evropské xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací.

(4) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx být bez xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx zveřejněny xxx xxxxxxxxxxxx žádné xxxxx xxxxx nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx.

§32

Přechodná xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx zákona. Xxx xxxxxxxxx běhu x délky xxxx x xxxxxx žádostí xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpis.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 písm. a) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx zdaňovacímu xxxxxx počínaje zdaňovacím xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací ustanovení

Zrušuje se:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.

2. Xxxx xxxx zákona č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 586/1992 Xx., o daních x příjmů, ve xxxxx pozdějších předpisů, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx xxx xxxxxx xxxx a x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx č. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s přijetím xxxxxxxx xxxx.

XXXX DRUHÁ

Změna zákona x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, ve xxxxx zákona x. 458/2011 Xx., xx xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 1 xx xx xxxxxxx x) xxxxxx xxxx xxxxxxx c), xxxxx xxx:

"x) vykonává působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx jako xxxxxxx x).

2. X §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,".

3. V §7 xx za písmeno x) xxxxxxxx nová xxxxxxx x) x x), xxxxx xxxxx:

"x) xxxxxxxx x pověření xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx z xxxxxxxx ministerstva působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) vykonává xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx nebo kontaktního xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,".

5. X §10 xx xx konci xxxxxxxx 3 doplňuje xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost kontaktního xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXX

Xxxxx zákona x Xxxxx správě Xxxxx republiky

§35

Zákon č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx takto:

1. V §4 xxxx. 3 xxxx. x) bod 5 zní:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx útvaru při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx, x xx x pověření xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) xx xxxxxxxx bod 6, který xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. V §8 xxxx. 4 xxxxxxx x) zní:

"c) x pověření xxxxxxxxxxxx xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx konci písmene x) tečka xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx písmeno x), xxxxx zní:

"d) x xxxxxxxx ministerstva plní xxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx zákon xxxxxx účinnosti xxxx xxxx vyhlášení.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Finanční xxxxxxxxx

1. Pojmem "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, depozitní xxxxxxxxx, investiční entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "schovatelská xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx z těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 let končící 31. prosincem, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx, v xxxx xx proveden xxxxxxx; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx běžných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednu nebo xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx zákazníka xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) individuální xxxx kolektivní správu xxxxxxxxx, xxxx

xxx) xxxx xxxxxxxxxxx, správu nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxx xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx pochází primárně x investic, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem, xxxxx je xxxxxx xxxxxx jinou entitou, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx, schovatelskou xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxx a).

S xxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx provádí primárně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x), nebo xxxxx xxxxx příjem xxxxxxx xxxxxxxx z investic, xx investic xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx před rokem, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" se nevztahuje xx entitu, xxxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, protože uvedená xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x kritérií xxxxxxxxx x článku D xxxx 1 xxxx. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x obdobným zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Pojem "xxxxxxxx xxxxxxx" zahrnuje xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx společníka, xxxxxxxx, xxxx, xxxxxxxx smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx futures, xxxxxxxx xx xxxx, na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx smlouvě xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, který xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, která xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající se xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx s ohledem xx každou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jejímu xxxxx (tj. tato xxxxxxxxxx xx oznamování xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx xxxxx, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu právu, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci dané xxxxxxxxxx, jsou-li jeden xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx jurisdikci, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamovaných xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx entitu xxxx xx nachází x xxxxxxxxxx, kde xxxx uplatňována xxx x xxxxxx), má xx xx to, xx podléhá pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přepisů xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) v xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) podléhá xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx jurisdikci.

Je-li xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx péče x dané jurisdikci xxxx x jiném xxxxxxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční instituce

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální bankou, x xx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx o xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, schovatelská xxxxxxxxx xxxx depozitní instituce,

b) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet,

c) xxxxxxxxx jinou entitou, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx nástrojem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx v rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx územní xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, okres xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "vládní xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx příjmy xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx xxxx xxxx státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

x) "Ovládanou xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:

i) xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx několika vládními xxxxxxxx,

xx) čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx x

xxx) majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx entit.

c) Xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx obecné xxxxx xxxx souvisejí xx správou určité xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx se xxxx xxxxxx považuje za xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx z využívání xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx bankovnictví, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x vlád, xx) xxxxx má xx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx o xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx x iii) xxxxx příjem neplyne xx xxxxxxxx soukromých xxxx.

4. Pojmem "centrální xxxxx" se rozumí xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx příslušného státu xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) nemá xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx a

c) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx požadavků:

i) xxxx je vzhledem xx svému xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx podléhá odložené xxxx x xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx získává alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) rozdělování xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx je xxxxxxxx xxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx přídělů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvky, xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx:

x) xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx jeden xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X bodu 17 písm. a), xxxx xxxxxxx odkazem xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) účastníci, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x němž xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7. Pojmem "xxxxxxxx xxxx vládní xxxxxx, xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí fond xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx osobní xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx entitu, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x přeplatek xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy buď x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx do 60 xxx vrácen, x xxxx případech xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx fyzických xxxx xx xxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx bodu xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxx listinné akcie xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx ani xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxx kolektivního investování xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx provádí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx XXX přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx akciích, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu nebo xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly xx xxxxxxxx x x xxxxxx případě do 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x) x případě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x této xxxxxxxx xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, že: x) xxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x xxxx zastoupení xxxx ii) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x jedná x xxxx zastoupení za xxxxxx xxxxxxxxxxx, obhospodařování xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx je xxxx xxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx tato xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vyhnout se xxxxxxxxxx x

x) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, který je xxxxxxxx fyzické xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, běžný, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx certifikátem xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx účet rovněž xxxxxxxx částku xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, podle nichž xx vyplácí xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx částky.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxxx účet" se xxxxxx xxxx, mimo xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Oznamovaná xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku v xxxxxxx vzniku xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx události zahrnující xxxx, nemoc, úraz, xxxxxxxxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx se xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku po xxxx xxxxxxxx let.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx, jiná než xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx xxxxxxx, bez xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx odkup nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx pojem "kapitálová xxxxxxx" nezahrnuje částku xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x) xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx újmy na xxxxxx nebo xxxxxx xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx vyvolanou xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx zpětnou xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx zrušení xxxx ukončení smlouvy, xxxxxxx pojistného xxxxxx x době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx dividendu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xx xxxxxxxxx vztahuje x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx lze xxxxxxxx xxxxx plnění xxxxx písmene b), xxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx částka xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky xxxxxxxxxx nepřevyšují xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxx xxxxxxx.

9. Pojmem "dříve xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni,

b) jakýkoli xxxxxxxx účet xxxxxxxx xxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xxx tento xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže:

i) xxxx majitel xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx písmene x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx hodnoty xxxxxxxxxxx x finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty zachází xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx republice, s xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxx b) xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x finančním xxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povoleno xxxx postupy u xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx se xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx dříve existující xxxx podle xxxxxxx x) x

xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x sobě xxxx x zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx pro účely xxxxxx zákona.

10. Pojmem "xxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx 9 xxxx. b).

11. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx fyzické xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx fyzické xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx držený xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx existující účet xxxxxx jednou nebo xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx s xxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx dni nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x rozhodnému xxx xxxx k 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" se xxxxxx kterýkoli z xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxxxxx účet xxxx xx součástí xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx důchodového xx penzijního plánu, xxxxx xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dávek, xxxxxx xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě smrti,

ii) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx konkrétního xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx smrtí, xxxx se xx xxxxxx provedené xxxx xxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) xx stanoven xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet xx xxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, x xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x případě, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx z xxxxxxx xxxx xxxx důchodových xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx splňují požadavky xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx splňuje následující xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako investiční xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx spoření x xx pravidelně xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx spořiči xxxxxxx xxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx investičního nebo xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx výběry xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce a

iv) xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx xxxxxxxxx aktiva nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx x) xxxx x), nebo x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx se v xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx,

xx) smlouva xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx v xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zrušení nebo xxxxxxxx smlouvy nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx na xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx ukončením xxxxxxx a

iv) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) xxxx, xxxxx je držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu,

e) xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s kteroukoli x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (mimo xxxx xx xxxxxxx povinnosti xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx xxxxxxx nájemní xxxxxxx,

- xxxx není xxxxxxxx ani obdobným xxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx x prodejem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- účet xxxxxxxxx s účtem xxxxx xxxxxxx f),

iii) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx majetkem,

iv) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx daní.

f) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx úvěrovém xxxx x xxxxxxxxx xx není xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro převod xxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

18. Finanční xxxx xx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) které xxxx xxxxxx xx účtu xxxxxxx do xxxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx instituci xxxx aktiva na xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx má xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxx ohledu xx xx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx x xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční entita

1. Xxxxxx "aktivní nefinanční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kalendářní rok xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx vytvářejí xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx vytváření xxxxxx,

x) xxxxx nefinanční xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx xxxxxxx zcela xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx podnikání xxxxxxxx instituce, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx takovým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx provozní xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx aktiv x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku po xxxx, xxxxx je 24 měsíců xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x cílem xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx entita xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, vědecké, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, odborovou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx organizací, občanským xxxxxxx nebo organizací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx od xxxx z příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, nefinanční xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx majetek xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností xxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxx přiměřené kompenzace xx poskytnuté služby xxxx plateb xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx vede xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx drží xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx v xxxx prospěch xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx majitele xxxx x xx majitele xxxx xx považována xxxx xxxx osoba. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx nakládat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx ze smlouvy. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, je xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx majitele xxxx xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy XXX/XXX" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "propojenou xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: x) xxxxx x xxxxxx entit xx xxxxxxxx druhou; xx) obě entity xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) obě xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče x těchto investičních xxxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx" xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx x podílu xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx poplatníka (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx identifikačního čísla).

6. Xxxxx "listinné důkazy" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx nebo xxxx) xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, o xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx fyzické osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vydaný xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx jméno fyzické xxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx kterém xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx jeho xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxx založena xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx listinný důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx stanovena xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx odvětvového xxxxxxx kódů, kterou xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zaznamenala x xxxxxxx se svou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely postupů XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx účely, xxxx xxx xxxxxx, x xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx není xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podnikání, xxxxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx" xx rozumí místo, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity xxxx adresa xxxxxxxx xxxxxxxxx, x které xx entita vedený xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx používaná xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxx, x je xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx, na xxxxx xx být xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoliv xxxxx, xxx vede k xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx toho, xxx xx určitá xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxx x xxxxx postavením této xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx změna xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx ohledně majitele xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jakéhokoli xxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx xxxxx oddílu XXX xxxxxx X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité péče xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx I

Další xxxxxxxxx na oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx být uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx relevantních xxxxxx.

X. Bez xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxxxxx, xxxxx takové DIČ xxxx xxxxx narození xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; to xxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx povinnost si XXX xxxx datum xxxxxxxx xxxxxxx. Nicméně xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx existujících xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, v němž xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx oznamované xxxx.

X. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx DIČ oznamovací xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx rezidentem, nevydal.

D. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx kalendářní rok, xx kterém nastal xxxxxxxx xxx.

Xxxxx II

Obecné xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. S xxxxx xx zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx dnem, xxx xx xxxx oznamovaný xxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx postupů náležité xxxx x oddílech XX xx VII, x xxxx-xx uvedeno xxxxx, xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx oznámeny x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx uplatnit postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx péče v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx vyhledání xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx s xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx s xxxxx hodnotou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx má xxxxxx majitele xxxx - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx daňové účely xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x níž xx adresa vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x aktuální xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxx 1, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx, zda xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené indicie, x musí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, v xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx čísel x zúčastněném xxxxx x žádné telefonní xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo podpisové xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neeviduje xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxx 2, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx nestane xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 písm. x) xx x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx zúčastněného státu, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5. Jestliže xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ani xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxx 2 xxxx. a) xx x), oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx využít xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxx X xxxx 2 nebo xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem pro xxxxxx xxxxx, x xx v pořadí xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx úspěšný, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2 není xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x majitelem účtu xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx státu x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx doručování nebo xxxxxx bydliště x xxxxxxxxxxx xxxxx, jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx příkazy x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx státě x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxx osobou,

b) x xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx osobě s xxxxxxx x zúčastněném xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a vede xxxxxx o:

i) čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxx zúčastněném xxxxx nebo

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou, x xxxxxxx xxx použit xxxxxx xxxxx bodu 1, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx do 90 xxx xxx xxx, kdy se x změně okolností xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x listinné xxxxxx xxxxxxxxxxx tuto xxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x listinné xxxxxx xx konce lhůty, xx povinna xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2 xx 6.

C. Rozšířené xxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx uplatňují xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx jde o xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, zda xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx B xxxx 2.

2. Vyhledávání x listinných záznamech. Xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx elektronického vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx všechny tyto xxxxxxxxx neobsahují, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x daty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx X xxxx 2, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) v nejnovějších xxxxxxxxxx důkazech xxxxxxxxxxxxx x účtu,

b) v xxxxxxxxxx smlouvě o xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxxxxxx, xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC xxxx xxx jiné xxxxxxxxxxx účely,

d) x xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx x

x) v xxxxxxxxxx aktuálně platných xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx vyhledávat x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x) zemi, x xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxx finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx účet (xxxxxx účtu u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx x

x) xxxxxxxxxx, zda x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx plná moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx při xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx uvedených x článku X xxxx 2 a xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxx 4 xxxxxx článku, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx podle tohoto xxxxxx xxxx nalezeny xxxxxxxx z indicií xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. a) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

c) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou hodnotou xxxxx xxxxxx článku xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx pošty nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx uvedená x xxxxxx X xxxx 2 písm. x) xx e), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení či xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx toho, kde xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx článku xx xxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx xx vztahu x xxxx, v xxxx xxx určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xx xxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx, přičemž x xxxxxxx případě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx použije xxxxx xxx, dokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx u účtu x vysokou hodnotou xxxxx ke změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným x xxxxxx X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití článku X bodu 6 x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx stanovených x uvedeném xxxx.

9. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx mohl x xxxx identifikovat xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx majitel xxxx má x xxxxxxxxxxx státě xxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx změnu okolností, x pokud xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx X bodu 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx dokumentaci.

D. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 1 xxxx od xxxxxxxxxx dne. Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx s xxxxx oddílem, xxxx xxx xxxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx osobou.

Oddíl XX

Xxxxxxxx xxxx v případě xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných účtů xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx osob.

A. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové účely x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx x čestné prohlášení xxxx xxxx zahrnovat XXX xxxxxxxx xxxx xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx X xxxxxx C, x xxxx datum xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu fyzické xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx na původní xxxxxx prohlášení x xxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, xxxx do 90 xxx xxx xxx, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx toho, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx, kde xx xxxxxxx účtu rezidentem xxx daňové účely. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx čestného xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém xxxxx xxxx xxxxx, x spolu x xxx xxxxxx i xxxxxxxxx dokumentaci. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx stejné xxxxx nezíská xxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx se xx xx, xx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx státu xxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx okolností.

Oddíl V

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx existující účty xxxxx, xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx k rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který xx k xxxxxxxxxx xxx zůstatek xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku, xxx xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Účty entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxxx, xx xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxx osobami, nebo xxxxxxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo oznamovanými xxxxxxx, xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxx prověřování x xxxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx účely xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, zahrnují pro xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo které xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, s xxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx postupovat podle xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx článku A xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, která xxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávané xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx oznamovanou xxxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxx:

x) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx nepřesahují xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx o xxxx xxxxxxxxxx, x nichž xx ovládající osoba xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx.

3. V případě, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxx se ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, xxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxxx v oddíle XXX čl. X xxxx 2, pokud xxxx disponuje.

E. Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování dříve xxxxxxxxxxxx účtů entit x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 let xx xxxxxxxxxx dne.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtu, xxxxx x rozhodnému dni xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx jakéhokoli následujícího xxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx u dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xx o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů xxx xxx, xxx xx o změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, znovu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku X xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx účet. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxx X ve xxxxxx xxxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, podle xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx listinných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x tomto xxxxxxxxxx učiní xxxxxx, xx kterém uvede xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x případnou xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx entit, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx je xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí dokumentace x založení xxxx x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx určit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC. Jestliže xxxxxx x čestném xxxxxxxxxx uvede, xx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xxxxxx a xxxxx ní xxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx osobou xxxxxxxxxxx, s účtem xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx xxxxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x písmenech x) xx x) x xxxxxx, které xx za daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Pro xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxx xx jedná x pasivní nefinanční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx k dispozici, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx určení xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo této xxxxxxxxxx osoby.

B. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se tohoto xxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, uplatní xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxxxx X čl. X xxxx 3.

Oddíl XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx čestné xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce nesmí xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx je xx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, jiná než xxxxxxxx, k pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x účtem xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x touto xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx držet xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx III xxxxxx X.

X finančním účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x finančním xxxxx, xxxxx xxxx oznamovaným xxxxx, až xx xxx splatnosti xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu nebo xxxxxxxxx osobě, xxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xx xxxxxxxx podílem xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx skupinové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo skupinová xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx uzavřena xx zaměstnavatelem x xxxxxxxx xx xx xxxxxxx 25 zaměstnanců/držitelů xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nárok obdržet xxxxxxxxx xxxxxxx smlouvy xxxxxxxxxxx s jejich xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxxx xx xxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plnění x

xxx) úhrnná částka xxxxxxx kterémukoli zaměstnanci/držiteli xxxxxxxxxxx xxxx oprávněné xxxxx nepřevyšuje částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx rozumí pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: i) xxxxxxxxx pojistné xxxxx xxxxxxxx osobám, xxx xxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx sdružení xx xxxxxxx, a xx) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx člena skupiny, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxx xxx xxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx oprávněnými osobami xxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx sdružení či xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx pro xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojené xxxxxx, avšak xxx x míře, v xxxx informační systémy xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx odkazem xx datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx na xxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x tomto xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx přiřazen xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu.

2. Slučování xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny finanční xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, avšak xxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, uvedených v xxxxx xxxx, xx xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx finančního xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxx x xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, o němž xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky ví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, je oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxx uvedených částek xx xxxx xxxx. Xxxxxxx částky denominované x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxx národní xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx x. 3 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxx X

Xxxx hlavního xxxxxxx

1. Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x oddíle XX xx. X a xxxxxxxxxx charakteristické xxxxx x xxxxxx II xx. B a x xxxxxx XX xx. C odst. 1 písm. b) xxxx 1 x x xxxxxx XX xx. C xxxx. 1 xxxx. c) x x) lze xxxxxxxxx, pouze xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Test xxxxxxxx xxxxxxx xx splněn, xxxxx xx získání xxxxxx xxxxxx hlavním xxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx lze x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx očekávat, xx z xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx XX xx. C xxxx. 1 xxxx. x) xxxx 1, xxxxxx II čl. X xxxx. 1 xxxx. x) nebo x) sama x xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx test xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx znaků

Čl. A

Obecné xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x testem xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx se xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx neposkytnou xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxx, xxx xx xxxx uspořádání xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx výhodu.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xx nárok xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx, úhrady xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jiné xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx a tato xxxxxx se odvíjí xx

x) xxxx daňové xxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxxx, zda x xxxxxx xxxxxxxxxx byla xxxxxxx daňová xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebylo xxxxxx nebo zcela xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx strukturu x xx x xxxxxxxxx xxx xxxx xxx xxxxxxx uživatele, xxxx xx xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx. B

Zvláštní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx spojené x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, x rámci xxxxx xxxx účastník činí xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx snížit xxxx xxx, a to xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v převedení xxxxxx na xxxxxxx, xxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx příjmu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx od daně xxxxxxxxxxxx.

(3) Charakteristický znak xxxxxxx transakce naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx x kruhu, a xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx subjektů xxx xxxx xxxxxx ekonomické xxxxxx xxxx transakcí, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, ruší xxxx xxxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. C

Zvláštní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx týkající se xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx odpočitatelnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 2 xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entitami x

x) xxxxxxxx platby xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx platby xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx

1. xxxxxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx osob, xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx téměř nulovou xxxxxx daně, xxxx

2. xxxx zařazeny xx xxxxxxx států x xxxxxxxxxx xxxxxxx zemí, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx státy Evropské xxxx xxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx,

x) příjemce xxxxxx využívá xxxxxx xxxxxxx osvobození xx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx příjemce xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zdanění x důvodu svého xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, podle xxxxxxx xxxx xxxxxxx za xxxxxx odpisování xxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx o xxxxxxx xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxxxx, ve xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx převody xxxxx x x xxxx xx významný xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx formě protiplnění xx xxxxxx x xxxxxxxxx státech nebo xxxxxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x skutečného vlastnictví

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu pro xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx účinkem může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx nebo právních xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx právo Evropské xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx státy xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státy Evropské xxxx, nebo které xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx. Tento xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující

a) využití xxxx, produktu xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účtem podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účelem xxxx xxx takovým xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

b) převod xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx státem nebo xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx automatickou výměnou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx se státem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx místa xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx finančního účtu xxxxx xx. C xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx jejich aktiv xx finanční instituci xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxxxxxx účet podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. C xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu,

e) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxx oznamování majitele xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx podle §13d xxxx. 2 x xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx xx. A xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto zákonu x cílem xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx využití xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx včetně xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx režimem xxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx.

(2) Charakteristický xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx netransparentní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx aktivitu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx personálem, vybavením, xxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxx jsou xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx nebo usazeny x jiném xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx a

c) x xxxxxxx nelze xxxxx jejich xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x xxxxxxx činnosti x financování terorismu.

Čl. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx se převodních xxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx jednostranných pravidel xxxxxxxxxx xxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x některém státě xxxx jurisdikci x xxxxxxxxxxxxx se xx xxxxxxxx zásad uplatňovaných x oblasti xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx těžko xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převod xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx v xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx srovnatelná xxxxxx x

x) v xxxx xxxxxxxx transakce xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx tohoto nehmotného xxxxxx xxxxxx nejisté, x xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx míru xxxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxx vnitroskupinového xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx funkcí, xxxxx xxxx xxxxx naplňuje xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx převod funkcí, xxxxx xxxx aktiv, xxxxx je x xxxxxx 3 xxx xx xxxxxxx předpokládaný xxxxx zisk před xxxxx x xxxxxxxx (XXXX) u xxxxxxxx xxxxx xxx 50 % xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx převodu xxxxxxx.

Xxxxxxx x. 3 xxxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Čl. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. c) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx daň z xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx přede dnem xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. d) xx f) zákona x. 164/2013 Xx., xx znění účinném xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx xx xxx xxxxxxxx, xxx dědickou x daň x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxx xxxxx nastala xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, práva x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx právních předpisů xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Senátu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účinných xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx, které jsou xxx xxxx xxxxxxx x účelem xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x shromažďování x xxxxxxxxx údajů xxxxx §13s odst. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxx oznámení xxxxxxx xxxx považuje xxxxxxxx podané xxxxxxxx xx rok 2016.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

Čl. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx podle §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx ode dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, změněných xxxx xxxxxxxxxx xx

x) 1. ledna 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx rozhodnutí byla xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Do xxxxxxxx xxxxxxxxxx centrálního xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x oblasti xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx prostředky kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx převodních xxx, xx kterých byla Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx, který xx xxxx xxxx xxx dotčen. Xxxxxxxxx xxxxxx ústřední kontaktní xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxx xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx. X oddílu XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx dne 1. xxxxx 2016 do xxx 5. dubna 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx za xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx 6. dubna 2016.

4. Xxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t odst. 1 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Oznámení xxxxx §13zl odst. 2 zákona č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx skupiny,

b) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx xx 31. října 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx v xxxx 2016 xx 18 xxxxxx od konce xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xx. XXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx oznámení x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §14l odst. 1 xxxx 2 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxx učiněn xxxxx xxxx x xxxxxx ode xxx 25. xxxxxx 2018 xx xxx předcházejícího xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xx kterém nabyl xxxxxxxxx čl. VI.

Xx. XXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x účinností od 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx z xxxxxx nemovitých xxxx, x níž xxxxxxx xxxxxx povinnost xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xxxxxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx účinném přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. VIII xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 386/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

Xxxxxx xxxxxxx x. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podchyceny xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx právním předpisem x.:

344/2013 Xx., x xxxxx daňových xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx zákony v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy xxxx

x xxxxxxxxx od 6.4.2016

188/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx zákony x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hrách a xxxxxx o xxxx x xxxxxxxxxx her

s xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx č. 105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx některé xxxxxx v oblasti xxxxxxxxxxx spolupráce při xxxxxx daní x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Sb., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx daní

s účinností xx 1.4.2017

305/2017 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx se xxxx některé daňové xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2 x xxxxx č. 159/2020 Xx., o xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Sb., xxxxxx xx zrušuje xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx č. 340/2013 Xx., o xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x mění a xxxxxxx xxxxx související xxxxxx předpisy

s účinností xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxx a financování xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx zákony, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx zákona x xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitelů x zákon č. 186/2016 Sb., o xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Sb., kterým xx mění xxxxx x. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx zákony

súčinností xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx ustanovení, xxxxx xxxxxxxx účinnosti 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx výnosů z xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx terorismu, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x účinností xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.

1) Směrnice Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní x x zrušení xxxxxxxx 77/799/EHS.

Směrnice Xxxx 2014/107/EU xx dne 9. xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x povinnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2015/2376 xx xxx 8. xxxxxxxx 2015, xxxxxx xx mění xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx jde x povinnou automatickou xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2016/881 ze xxx 25. května 2016, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2018/822 xx dne 25. xxxxxx 2018, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx o povinnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, která xx mají xxxxxxxxx.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx a x xxxxxxx směrnice 77/799/XXX, xx znění xxxxxxxx Rady 2014/107/XX.

3) Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 904/2010 ze xxx 7. října 2010 o xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx podvodům x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxx (přepracování), x platném xxxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 389/2012 xx xxx 2. xxxxxx 2012 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx spotřebních xxxx x o zrušení xxxxxxxx (XX) č. 2073/2004, v xxxxxxx xxxxx.