Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Oddíl 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §14

Uživatel uspořádání §14a

Přidružené entity §14b

Zprostředkovatel uspořádání §14c

Složená uspořádání  §14d

Druhy uspořádání §14e

Oznamované přeshraniční uspořádání §14f

Charakteristický znak §14g

Pododdíl 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních

Povinná osoba §14h

Profesní mlčenlivost §14i

Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání §14j

Postavení povinné osoby §14k

Oznámení §14l

Obsah oznámení §14m

Lhůta pro podání oznámení §14n

Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení §14p

Uchovávání dokladů §14p

Způsob podání oznámení §14q

Pokuty §14r

Lhůta pro poskytnutí informace §14s

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

č. 343/2020 Sb. - Čl. VII

č. 386/2020 Sb. - Čl. VIII

INFORMACE

164

ZÁKON

ze xxx 2. xxxxxx 2013

x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xx tomto xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX SPRÁVĚ XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx upravuje xxxxxx a xxxxxxxx, xx nichž xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxx jiných xxxxx, x xx

x) x souladu x xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx¹⁾ xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx členskému xxxxx Xxxxxxxx unie (xxxx xxx "xxxx členský xxxx"), nebo

b) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxx"), ve xxxxxx xx státu xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx spolupráce") xx poskytuje nebo xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu,

d) xxxxxxxxxx písemností,

e) účasti xxx úkonech, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně, xxxx

x) provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxx xxx správu xxxx.

(4) Xxxx se xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí

a) xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx zákon xxxxxxxx xxxx xxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx obdobného charakteru xxxx peněžité xxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx b) uložené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxx xxxx xxxxxxxx celkem, xxxx

x) peněžité xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx povinných xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Podle xxxxxx xxxxxx xx nepostupuje xxx

x) vzájemné xxxxxx xxxx příslušnými státy x xxxxxxxxx věcech, xxxx

x) mezinárodní xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxx xxxxx použitelný xxxxxxx Evropské unie³⁾.

(6) Xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zdanění xx vztahu x xxxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx, se pro xxxxx mezinárodní spolupráce xxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x).

§2

Jiný xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx státem se xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx xxxx.

(2) Kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

x) x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Xxxxx k xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xx postupuje xxxxx xxxxxxxx řádu, xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxx, který xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; xxxx informaci xxxxx xxxxxxxx příslušným xxxxxxx jiných xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx místo

Kontaktním xxxxxx xx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

§6

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx kontaktních xxxxxx x xxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový přístup.

(4) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx převzít xxxxxxxx xxxxxxx o poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx je x xxxxxx vyřízení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx kontaktní orgán x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxx správce xxxx xxxxxxx působnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx; x xxxxx xxxxxxxx informuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx x xxxxxxx odeslané xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu nebo x xxxxxxx obdržené xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx žádost x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx opatření, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx x uvědomí x xxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxx 3 xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

§8

Xxxxxxx daně

(1) Xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x provedených úkonech, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx mu xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o doplnění xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxx automatické výměně xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx předá xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx podklady xxxxxxxx x provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

XXXXX III

VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx žádost

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahujících xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx vyčerpány xxxx xx xxxxxx získání xxxxxxxx cíl xxxxxx xxxx.

(2) Ode xxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xx dne odeslání xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxx lhůta xxx xxxxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx informace xxxxxxxxxx xx ke xxxxxx xxxx, které xx x dispozici. V xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) V xxxxxxx xxxxx odstavce 1 nebo 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx; xxxx dožádání musí xxx zvlášť xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, že xxxxxx xxxxx, dílčí xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx, o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx nebo xx xxxxx provést, xxxxx xx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx nelze xxxxxxx výslovné žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx písemnosti, xxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx.

§10

Xxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxx pracovních xxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (dále xxx "společná xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx dvou xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx informace x xxxxxxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx žádosti, xxxxxxxxx-xx xx s kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx delší.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, xxxxxxxx jej xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx xxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x datu, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytne.

§11

Doplnění xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xx xxxxxxx měsíce xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 odst. 2 začínají běžet xxxxxx xxxx po xxxxxxxx potřebných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxx vyčerpání xxxxxxxx účel získání xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu tohoto xxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace k xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx jednoho xxxxxx xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx, xx xxxx informace xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12b

Předmět xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Předmětem automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx jednou xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx k členským xxxxxx. Xxxxx jsou xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx formy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x vložen právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při přijímání xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu.

§12d xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12e

Mimořádné xxxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státem.

§12e xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 299/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx osob, xxxxx xxxx podle právních xxxxxxxx jiného státu xxxxxxxxx x tomto xxxxx xxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx, x xx xxxxx druhů xxxxxx xxxx xxxxxxx uvedených x příslušném předpise Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxxxx xxxxx x druzích xxxxxx xxxx majetku, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Tyto xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Evropské xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx jednou xx xxxxxxxxxx rok, x xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxx zdaňovacího období, xx kterém informace xxxxxx.

(4) Pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx druzích xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx stanovených vyhláškou xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx státu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dohody nebo xx základě mezinárodní xxxxxxx, oznámí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x poskytne xx xxxx dohodu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(5) Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x); x xxxxx xxxxxxxxx Evropskou komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxx, xx xxxxx xx v xxxxx xxxxx vztahují xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi.

§13x

Xxxxx

(1) Xxxxx xx xxxxx použitý v xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx

x) x xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 k xxxxxx xxxxxx, má xxxx význam xxxx xxxxx přílohou,

b) xx xxxxxxxx státem Úmluvy x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx zákonu, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx tímto xxxxxxxx xxxxxx a Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx význam xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i když xx xxxxxxx x xxxxx oddíle; xxxxx xxxxxxx xxxxx nevymezuje, xx xxxxxx xxxx přílohou č. 1 x tomuto xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13c

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 2.

(2) Neoznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) finanční instituce x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí podle xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) právnická osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxx je xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je

a) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kromě xxxxxxxxx xxxx pobočky, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) pobočkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xxxxxxx o změnách, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13c vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13d

Oznamovaný xxxx

(1) Oznamovaným xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx držený xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx zákonu.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí x případě

a) právnické xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a financování xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx než xxxxxxxxxxx fondu xxxxx x rovnocenném xxxx xxxxxxxx postavení xxxx xxxxxxxxxx xxxxx svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx institucí v xxxxxxxxxxx státě xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx.

(4) Nefinanční xxxxxxx xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx není finanční xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxx státem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxx riziko, že xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x stanovení daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xx xxxxx podobné znaky xxxx kterýkoliv x xxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 17 písm. x) až x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Seznam xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Xxxxxxxx komisi. Xxxxxxxxxxxx Evropskou komisi xxxxxxx x xxxxxxx, x nimž x xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx osoba

(1) Oznamovanou xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, která xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) obchodní xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx společnosti xxxxx písmene a),

c) xxxxxx entitou,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx ze xxxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní osobnosti, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx jiná xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx svého xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx rozumí

a) xxxx xxxxxxx stát,

b) smluvní xxxx, xx xxxxxx Xxxxx republika uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informace xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Evropská xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Evropskou komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx uplatňujícím xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx členský stát,

b) xxxxxxx stát, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní smlouvu, xx xxxxxx xxxxxxx xxx s tímto xxxxxx automaticky xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx alespoň x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členský stát, xxxxx

1. x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx příslušný xxxxx xxxxxx smluvního xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které tento xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxxxxxxx smlouvy není xxxxxxxxx dokumentu xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx uzavřela mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informace xxxx xxxxxxx xxxx, a xxxxx xx uveden xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(6) Xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými xx xxxxxx

x) oznamovanou xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezident xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx úniku x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxx ho xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx; xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, xx xxxxxxx xx tento xxxx zúčastněným xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13f

Postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný xxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Xxxxxx o vzájemné xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mezi xxxxx xxxxxxxx státem x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxx upravující automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx; pokud smlouva xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx daně.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx státem xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozhodným xxxx rozumí 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx se tento xxxx stane xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 4 zveřejní ministerstvo xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce postupuje xxx xxxxxxxxxx obdobně xxxx xxx prověřování xx použití postupů xxxxxxxx péče, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Údaje xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, jejichž xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Zjišťovanými xxxxx o oznamovaném xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) datum x xxxxx narození xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, x

x) kód státu xxxx jurisdikce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 písm. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx po xxxx 10 let xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, za který xxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx x údaje x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní statistickou xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) zůstatek na xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx tohoto xxxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx tento xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx x, xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx zrušením; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnotu odkupného,

f) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx dividend x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxxx xxxx v xxxxxxx kalendářního xxxx,

2. xxxxxxx hrubé výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx odkupu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx,

x) u depozitního xxxx xxxxxxxx hrubou xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxxx účet v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku,

h) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx x) xxxx x) xxxxxxxx xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx připsanou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxxxx účtu xx jakýkoli xxxxxx xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxxxxxxx řádně xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxx srovnatelné nebo xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx xxxxxxx stejného xxxxx, xxxxx vykonávají xxxxxxxx instituce, xxxxxx, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx odstavce 1.

§13x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. června xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx kalendářním roce, xx který je xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx xxxxxx oznámení

(1) Xxxxxxxx se xxxx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx uložit pokutu xx nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx prověřování,

b) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x zjišťování,

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxx xxxx nebo jeho xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx xxxx, xxxxx při xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxxxx xxxx.

§13x

§13x zrušen právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb.

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx při předávání xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x nímž xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, aby xx xxxxxxx nejpozději xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx v daném xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx území Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx mezinárodní xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx částku xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx x tomu xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x zašle xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x zveřejňování

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobu, xxxxx xx fyzickou xxxxxx, x xxx, xx o xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, a xx před učiněním xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxx obsahující údaje x xxxx xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx uplatnit xxx xxxxx xx xxxxxxx osobních xxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx mít dopad xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby, xx x xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx předání xxxxxxx xxxx, nebo

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx

x) postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx

x) xxxx srovnatelné xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

§13t

Ohlášení

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx účet, ohlásí xxxxxxx daně

a) xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) údaje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx toto číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxx do 31. xxxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) a xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

(4) Xxxxx-xx ke změně xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxx xxxx změnu xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode xxx, kdy nastala.

§13ta

Sdělení o xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx sdělení o xxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou.

§13ta xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx výměně informací x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a

b) předběžných xxxxxxxxxxx převodních xxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s přeshraničním xxxxxx poskytuje ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních cen, xxxxx mají xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13v

Předběžné xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím xx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) xxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) xxxxx xx určeno xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx, nebo

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx činnost xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xx vydáno xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx činností, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx daňového xxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx, ve xxxxxx x této xxxxxxxxx xxxx této xxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx také xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxx správce xxxx, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Přeshraniční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 se xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. xxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení xxxxxxxx xx více státech xxxx jurisdikcích xxxx

3. xxxxxxx prostřednictvím stálé xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxx opatření součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx řada, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Pro účely xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx předběžné daňové xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx

(1) Předběžným posouzením xxxxxxxxxx cen xx xxxxxxx posouzení xxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) xx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx se xxx xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx je

1. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx kritérií xxx tuto transakci x určení xxx xxxxxxxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx nebo

2. xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx podáním xxxxxxxx přiznání xx xxxxxxxxx období, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx také dohoda, xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 se xxxxxx xxxxxxxxx xxxx řada xxxxxxxxx,

x) do xxxxx xxxx xxxxxxxx spojené xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) které xxxx přeshraniční dopad.

§13w xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, transakce xxxx xxxx transakcí v xxxxxxxx xxxxxx, které xxxxxx x porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx uložené nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx republiky,

c) xxx xxxxxx xxxxxx, změny xxxx xxxxxxxx,

x) den xxxxxx jejich xxxxxxxxx, xxxxx xx uveden,

e) xxx pozbytí xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, jichž xx týká, pokud xx x xxxx xxxxxxx,

x) v případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx z příjmů xxxx xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx posouzení převodních xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ke stanovení xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx nebo xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) xxxxxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx,

x) identifikační xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx xxxx xxxxx xxx dotčeny, x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xx kterým xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx spojeny, x

x) xxxx x tom, xxx vychází

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx žádosti podle xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. a), x), x) a x) xx nesdělují ministerstvu x Evropské komisi.

(3) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx členským xxxxxx, xx základě xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xxxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 namísto xxxxx x tohoto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, která vedla x jeho xxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx informaci o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx pololetí, xx kterém xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx poskytnuté informace

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x účinností od 1.4.2017

Xxxxx 5

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní ustanovení

Při xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, které správci xxxx xxxxxxxx české xxxxxxx entity této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) smluvní xxxx, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx stejně xxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx uvádí.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x vykazované účetní xxxxxx

(1) Xxxxxxx podniků xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx osobnosti, xx xxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxx podniků, xxxx

x) xx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx.

(2) Konsolidovanou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx obdobím xx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, za které xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, nebo xx xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx podléhají zdanění x důvodu xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx v různých xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vztahu k xxxxxxxx prováděné xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx ve vykazovaném xxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vykazovanému xxxxxxxx xxxxxx xxxxx než 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, přepočtená xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Evropskou xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 2015.

(3) Pokud právní xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx konsolidovaných xxxxxx uvedených x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx 750 000 000 XXX xxxx x xxxxxxx v xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX x xxxxx 2015, xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Členskou xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx této skupiny, xxxx xx x xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx by akcie xxxx xxxxxxx cenné xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x této jednotce xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx, xxxx

x) z xxxxxx své xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx rozumí členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa vedení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx podniků se xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx z Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zf

Postavení české xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx mateřská xxxxxx x zastupující xxxxxxxx xxxxxx

(1) Nejvyšší mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, pokud

a) xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx na kapitálu xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, xx

1. xx xxxxxxx sestavit xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. xx ji xxxxxx xxxxxxxx, pokud xx xxxx její xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx obdobného trhu x xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx se xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx hlasovacích xxxxxxx xxxx entity v xxxxxx xxxx xxxx xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou entitou xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxx xxxx jediného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx této xxxxxxx xxxx xx xxxx skupinu xxxxxx xxxxx zemí.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto skupinu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx rozumí zastupující xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxxxx stav, kdy

a) xxxxx stát xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx x jiných xxxxxx, xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxxxxxx příslušnými xxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxx způsobem trvale xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávy podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, do xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx, že xxxxx x systémovému selhání xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xxxx xx tento stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva podle xxxx

(1) Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx obsahuje

a) souhrnné xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikci x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx členskými subjekty xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

3. xxxxxxxxx daň x xxxxxx,

4. splatná xxx x příjmů,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx aktiv xxx xxxxxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx skupiny x tomto xxxxxxx:

1. xxxxx xxxxxx,

2. stát xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx xxxx jurisdikce, xxxxx jejichž práva xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx liší xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx podle bodu 2, x

4. povaha xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxx podle zemí xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx sestavuje xx vykazované xxxxxx xxxxxx, člení xx xxxxx jednotlivých xxxxx xxxx jurisdikcí x xxxxxxxx xxxxxxxx měny, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx; všechny xxxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxx měně.

(3) Xxx sestavování zprávy xxxxx xxxx musí xxx xxxxxxx údaje xx stejného xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx musí být xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx státu nebo xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení, xxxxx xxxx entita xxxxxxxxx xxx xxxx svoji xxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxx pro xxxxx xxxxxxxx výkaznictví, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx vzor xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x součinnost xxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu x xxxxxxxxxx všech informací xxxxxxx xxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx účetního období xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx zemí xx xxxx skupinu,

b) xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx.

(2) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx

x) není x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx x je xxxxxxx jedna x xxxxxx xxxxxxxx:

1. tato xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx svém státě xxxx jurisdikci xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

2. xxxxxxx stát, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, a xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zveřejnilo.

(3) Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků nemá xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxxxxx zastupující xxxxxx této skupiny x

x) zastupující xxxxxx xx x členského xxxxx Xxxxxxxx unie, xxxx

x) xxxx splněny xxxx xxxxxxxx:

1. xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx,

2. zastupující xxxxxx má v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

3. tento stát xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx selhání,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx ohlásila nejpozději x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxx státu, xx xx zastupující xxxxxxx xxxx xxxxxxx, a

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Ustanovení xxxxxxxx 3 se xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ze xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13zm

Lhůta xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xx xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx než 3 měsíce xxx xxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxx správci xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) údaje xxxxx k technickému xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu této xxxxxxx x její xxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx, kdy xxxx česká xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx x xxx, zda xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x případě, kdy xxxx xxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x) ani x), xxxx x xxx,

1. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxx xx tuto xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxxx

2. xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx skupinu.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny podniků.

(3) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx ke xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx změnu xxxxxxx xxxx do 15 xxx ode xxx, xxx nastala.

(5) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx skupiny xxxxxxx, která přestala xxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx kterém xxxx xxxxxxxxxx nastala.

§13xx

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx tiskopise xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx

x) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx přihlásit xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx poruší xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx doklady,

b) požádat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx české členské xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx do 1 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně může xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4 xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx povinnosti oznámit xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx, x jejichž poskytnutí xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx veškeré xxxxxxxxx, xxxxx jsou jí xxxxxxxx a které xxxxxxxx nebo získala, x

x) xxxxx x xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxx skupiny odmítla xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zq

Postup xxxxxxxxxx kontaktního xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxx xxxx jurisdikce, ze xxxxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v této xxxxxx x xxxxx xxxx xxx dané xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí. Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx skupinu podniků xxxxx také xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxx vykonává ve xxxxx provozovně xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx xx zprávě, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx podle zemí.

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx se předá xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx skončí xxxxxxx, xxxxx ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx bezodkladně.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx kontaktním xxxxxx xxxxx xxxxxx členských xxxxx xxxxxxxxx o xxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx součinnost české xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

Xxxxx 6

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§14

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli přeshraničních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x xx k xxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx.

§14x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx,

x) xxxxxx je xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxx připraveny xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, nebo

c) xxxxx uskutečnily xxxxx xxxx pro xxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxx navzájem xxxxxxx xxx, že xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti

a) se xxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx tím, xx xx xxxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx významný xxxx,

2. xxxxxxxx druhé xxxxx xxxx jednotky xxx právní xxxxxxxxx xxx, xx xxxx xxxx xxx 25 % xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. xxxx xxx 25 % základního xxxxxxxx druhé xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx nebo nepřímo xxxx, xxxx

x) xx xxxxx xx xxxxxxx 25 % xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xx řízení, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx podílí xxxxx odstavce 1 xxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xx xxxxx nebo jednotka xxx právní osobnosti xxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx řízení, xxxxxxxx, základním kapitálu xxxx xxxxx xxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx také xxxxxxxx přidruženými entitami.

(4) Xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx hlasovacích práv xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx, xxxx by xx xxxx xxxx xxxx xxxxx x rozsahu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxx jiná xxxxx nebo jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xx základním xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxx 3 xx x případě xxxxxxx xxxxxx vypočte vynásobením xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx úrovních xxxxxxxxxx. Na xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxx 50 % xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxx xxx xxxxx, jako xx xxxxxx 100 % xxxxxxxxxxx xxxx.

(6) Xxx xxxxx odstavců 1 až 5 xx xxxxxxxx fyzická xxxxx, její xxxxxx x xxxxxxxx v xxxx xxxxx za xxxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání hlavní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx

x) jsou xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) mají stálou xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání,

c) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxx xx řídí jeho xxxxxx xxxx

x) jsou xxxxxxxxxxxx x profesním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx je pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx navrhují, xxxxxxxx na xxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx zprostředkovatelem xxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x příslušným xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x porozumění, xxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx těchto xxxxxx, vědí xxxx xx xxxx vědět, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx samy xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx poradenství, xxxxx xxx o

a) xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo organizaci xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxx xxxxxxxx tohoto uspořádání.

§14c xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxx uspořádání

(1) Xx xxxxxxxxxxx uspořádání xx xxx xxxxx automatické xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx jako xx xxxxxx uspořádání.

(2) Na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx na xxxxxx uspořádání.

§14d xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Sb. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx pro xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx uspořádání takové xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx, nabízeno na xxxx, připraveno x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxx, že je xxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x uživatele xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xx míru xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx uspořádání, xxxxx xxxx typizovaným xxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádáním xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxx uspořádáním xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx členských xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx členského státu Xxxxxxxx xxxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) alespoň xxxxx účastník tohoto xxxxxxxxxx

1. xx xxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx než jiný xxxxxxxx xxxxxx uspořádání,

2. xx podroben xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx,

3. xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx nacházející xx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx uspořádání, nebo

4. xxxxxxxx činnost ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx zdanění x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení xxx xxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečných xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx činnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx znak

Charakteristickým xxxxxx xx pro účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastnost nebo xxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx potenciálního xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx povinnostem x xxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 3 x xxxxxx zákonu.

§14g xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Pododdíl 2

Výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxxxx

§14x

Xxxxxxx xxxxx

(1) Povinnou xxxxxx je pro xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxx xx toto xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxx pod xxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xx xxxxxxxx xxxxxx namísto xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xx xxx xxx, kdy xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx sdělí. To xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx mlčenlivostí.

(3) Xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx je xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli přeshraničních xxxxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx podle

a) zákona x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x Komoře xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxx,

x) zákona x auditorech,

e) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x rozsahu, v xxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14j

Informační povinnost xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx, xxxxx alespoň xxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání xxxxxxxx osobou x xxxxxx profesní xxxxxxxxxxxx, xx povinen xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx povinné osoby

Povinná xxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx daňového subjektu.

§14k xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx správci xxxx xxxxxxxxx o tomto xxxxxxxxxx, xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx vedení v xxxxxx členském státě Xxxxxxxx unie,

c) xx xxxxxxx podle jejího xxxxx xxxx se xxxxx xxxxxx řídí x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) je registrována x xxxxxxxxx sdružení xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím poskytuje xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxx xx xxxxxx xxxx právem.

(2) Xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx správci xxxx informace x xxxxx xxxxxxxxxx, pokud x České xxxxxxxxx

x) xx podrobena xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx místa xxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx x tohoto xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x xxxxxx členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx zisk x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení x xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx unie ani x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Evropské unie xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx z tohoto xxxxxxxxxx xxxxxxxx, neobdržela x žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie nevytváří xxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxx k typizovanému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxx daně xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx, kdy xx xxxxx povinné xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx také xxxx xxxx xxxxxxxx x některém z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xx povinná xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxxx

x) xxxxxxx toto uspořádání xx zprostředkovatelem xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx uspořádání, pokud x xxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxx odstavců 1 xx 3, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xxxxx členském xxxxx podle obdobného xxxxxxxxxx.

(6) Povinná xxxxx xxxx xxxxxxx podávat xxxxxxxx podle odstavců 1 xx 3, xxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx povinná xxxxx v xxxxxxxx x xxxxxxxxx států Xxxxxxxx unie oznámení, xxxxx xxxxxxxxxx stejné xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx oznámení

(1) Povinná xxxxx v oznámení x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvede

a) identifikační xxxxx zprostředkovatele xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx osob nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx tímto xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

1. xxxxxxxx, pod xxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx označení xxxxxxxx, x

2. popis xxxxxxxxxx nebo podnikatelské xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx zákonem xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti České xxxxxxxxx,

x) xxx, kdy xxx nebo má xxx xxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx uspořádání,

e) xxxxxxxx xxxxxxxxx o ustanoveních xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xx uspořádání xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx x xxxxx dalších xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx uspořádáním xxxxx xxx xxxxxxx, a

h) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx být xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx spojeny x xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx x informací x xxx, se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx jsou xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxx x změně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx za xxxx xxxxxxxxxx čtvrtletí nové xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x), d), x) a h).

(3) Xxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) xxxx

x) xxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx, a

d) daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jsou podrobeny xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx komisi xx neposkytnou xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x) x x).

§14x vložen xxxxxxx předpisem č. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Oznámení o xxxxxxxxxxx přeshraničním uspořádání xx xxxxxx do 30 dnů ode xxx, kdy

a) xxxx xxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxx zavedení,

b) xxxx xxxx uspořádání xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxx

x) xxx učiněn první xxxx v xxxxxxxx xxxxxx uspořádání.

(2) Xxxxxxx-xx xxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxx, xxxxx nastane xxxxx.

(3) X xxxxxxx, xx oznámení x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx povinná osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxx xx 30 dnů xxx xxx, kdy xxxxx zprostředkovatel poskytnul xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx x xxxxx informací x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 dnů xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x těmto xxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx nepodniknou xx xxxxxxx xxxxxxxx oznámení x oznamovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx uživateli xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx úkonem, xxxxx xx xxxxx §13v xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx které xx xxxxx §13w xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen.

§14o xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx dobu 10 xxx od xxxxxxxxxx xxx lhůty pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx povinnosti xxxxx xxxx oznámení v xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání, xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxx podání xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx 10 let xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxx podání xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na tomto xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x činí xx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx uznávaným elektronickým xxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxxxx identitou xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx přihlásit xx xxxx datové schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14r

Pokuty

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxxxx osobě xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx povinnosti nepeněžité xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx zprostředkovateli oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx xxxx, xxxxx poruší xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx povinné xxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx do 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14s

Lhůta xxx poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx přeshraničním uspořádání xx 1 měsíce xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxxx čtvrtletí, xx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx platformy xx pro účely xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, které xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx umožňující xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx které xxxx prodejci xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost.

§14zc vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2023

Xxx 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu

§15

Podmínky x lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx podnětu

(1) Kontaktní xxxxx poskytne z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xxxxxxxxx, které má x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx subjektu byla xxxxxxxxx xxxxx daň xxxx xxxx uplatněno xxxxxxxxxx xx daně x České xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v různých xxxxxxx je uskutečňováno xxxx jeden nebo xxxx států tak, xx xxxx xxxxx xx snížení daně x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx ke xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vymezenými podle xxxxxx o xxxxxx x xxxxxx, nebo

e) xxxxxxx předpokládá, že xx poskytnuté xxxxxxxxx xxxxxxxx zjištění skutečností, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxx daně x xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx informace, xxxxx xx k xxxxxxxxx x které xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx jednoho xxxxxx xxxx, xxx xx kontaktní xxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx x případě, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 pracovních xxx ode dne xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Díl 4

Zpětná vazba

§16

Hodnocení xxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutých xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx, jak xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx informace, xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx podnětu. Kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx do tří xxxxxx poté, kdy xx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx automaticky

Kontaktní místo xxxxxx xxxxxxxxxx místům xxxxxx členských xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx způsobem stanoveným xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.

HLAVA XX

XXXXX FORMY XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx při xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech xxxxxxx daně

(1) Kontaktní xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, aby x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxx x jiném xxxxx,

x) xxxxxxxx xx xxxxx orgánu jiného xxxxx, xxxx

x) pořizovat xxxxx xxxxxxxxxx, k xxxx má xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx dohodne xxxxxxxxx xxxxx podmínky, xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 1. X xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Úřední xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nebo 2 xx prokazuje xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) jméno xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx a

e) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Souběžné xxxxxx kontroly

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, že koordinovaně xxxxxxxx každý na xxxx xxxxx souběžnou xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx mají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) X xxxxxx souběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx daňová xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx provedení xxxxxxxx daňové xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontrolou xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxx osobu xxxxxxxx xxx provedením xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice x xxxxxxxxxx její xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx státě.

§20

Doručování

(1) Kontaktní xxxxx xxxx dožádat xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx doručení se xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx daňového xxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxx, obchodní xxxxx xxxx název x xxxxx adresáta, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx zajistí xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx týkající xx daní nejsou xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxx x xxxx důvodu, xx xx xxxx doručeny x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo jiného xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x výjimkou xxxxxxx, xxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Orgánu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxxx správnosti

a) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx doručované xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

Xxx 1

Podmínky xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxx xx porušila xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnost Xxxxx republiky.

(2) Xxxxxxx x odmítnutí poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx požadované xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx banky, nebo xxxx xxxxxxxx instituce,

b) xx výhradně k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx na xxxx osoby, které xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx xx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx; xx neplatí, xxx-xx x informaci, xx kterou xx xxxxxxxx zákonem uložená xxxx xxxxxxx uznaná xxxxxxxxx mlčenlivosti x xxxxxx držitel xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx právní xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Díl 2

Xxxxxxxxx x xxxxxxxxx informacemi

§22

Použití xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Informace, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) daní,

b) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vymezených xxx xxxxx mezinárodní pomoci xxx vymáhání některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xx sociální xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, mohou xxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx řízení.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx udělí xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x k xxxxxx xxxxx než xxxxxxxxx v odstavci 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx orgánem xxxxxxx moci, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x souladu x právními xxxxxxxx Xxxxx republiky, použity x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 nebo 2 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Informace x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx v rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx stejně xxxx xxxxxxx informace a xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx republice.

§23

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx informace, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 x dalším xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx, které informace xxxxxxxx, x xxxx xxxxxx předat tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx informace poskytlo, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xx deseti xxxxxxxxxx xxx ode xxx, kdy obdrželo xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa x xxxxxx informace xxxxxx, kontaktní xxxxx xxxx informace xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předáním xx xxxxx podle xxxxxxxx 2 a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo informace xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx členskému xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo může, xxxxx xx to x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x tím, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x předané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx státem x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 3.

§24

Předání informací se xxxxxxxxx x dalšími xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx předpokládá, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního místa xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx tyto informace xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxxx státu xxxxx xxxxx, xxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, xxxxx xxxx xxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx trestního xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx státu, mohou xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx příslušná xxxxxxxxxxx smlouva x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mít xxxxxx xxx účely xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx předat xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx dalšího smluvního xxxxx, xxxxx to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx umožňují.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdobně, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu xxxxxxxxx, které mají xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

Xxx 3

Komunikace xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx komunikace x xxxxx členským xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx stanoveny xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; x xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x jiné xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x sídlo, xxxxxxxxxx další údaje xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a

b) xxxx, x němuž xxxx informace požadovány.

(3) Xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx osoba, x xxx předpokládá, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x místo xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx stanovený Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 4; xxxxx xx není xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx stanovený xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zejména doporučený xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx žádosti o xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx tuto skutečnost xxxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Informace x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odpovídá xx xx, xx xxxxxxxxxxx spolupráce ze xxxxxx orgánů České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx připojené písemnosti xx vyhotovují v xxxxxx, na němž xx kontaktní xxxxx x kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx dohodnou.

(2) Xxxxxxxxx místo xxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx odůvodněných xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx k xx připojených písemností xx úředního xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX XXXXXXXX, XXXXXXXXX A ZRUŠOVACÍ

§29

Širší xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo xxxx xxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxx to xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx upravující xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾ xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Způsob xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx smluvnímu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, nesmí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud x xx xxxxxx.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx centrálního rejstříku xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní xxxx xxxxx pověřené orgánem Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx x Evropskou xxxxxx xxxxxxxxxxx provádění xxxxxxxxxxx spolupráce a xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx rozvoji.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán sdělí Xxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nezbytné xxx xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x dokumenty xxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx žádné další xxxxx xxxx orgánu, xxxxx není xxxxxxxx xxxx.

§32

Přechodná xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx spolupráci xxxxxxx kontaktním xxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vyřídí xxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxx posouzení xxxx x xxxxx lhůt x těchto xxxxxxx xx použije xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx ke xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Xxxxxxxxx ustanovení

Zrušuje xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxx x. 531/1990 Xx., x územních finančních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 586/1992 Xx., o daních x xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx další xxxxxx.

3. Xxxxx č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx mění xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx x o xxxxx zákona č. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při správě xxxx a o xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx finančních orgánech, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxx č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Finanční xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Finanční xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Sb., xx xxxx xxxxx:

1. V §4 xxxx. 1 xx xx xxxxxxx x) vkládá xxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx označuje xxxx xxxxxxx d).

2. V §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx orgánu, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx za xxxxxxx x) xxxxxxxx nová xxxxxxx x) x x), xxxxx xxxxx:

"x) xxxxxxxx z pověření xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx ministerstva xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní,".

Dosavadní xxxxxxx x) se xxxxxxxx xxxx písmeno x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) zní:

"b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 xx xx konci xxxxxxxx 3 doplňuje písmeno x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost kontaktního xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXX

Xxxxx zákona x Xxxxx správě Xxxxx republiky

§35

Zákon č. 17/2012 Sb., x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) xxx 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a to x pověření xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xx doplňuje xxx 6, který xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, x xx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 odst. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. X §8 xxxx. 4 se xx konci xxxxxxx x) tečka xxxxxxxxx xxxxxx a doplňuje xx xxxxxxx x), xxxxx zní:

"d) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx plní xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx.".

XXXX XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx zákon xxxxxx účinnosti xxxx xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "finanční xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx svého podnikání xxxxx, jestliže xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx 3 xxx končící 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, před xxxxx, v němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá vklady x xxxxx běžných xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita,

a) xxxxx v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x níže xxxxxxxxx činností nebo xxxxxxx pro zákazníka xxxx v xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, správu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx finančního majetku xxxx peněžních xxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxx xxxx,

xxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx pochází primárně x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x finančním xxxxxxxx, xxxxx xx entita xxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x).

X entitou xx xxxxxxx jako x xxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx operací xxxxxxxxx v písmenu x), nebo xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z investic, xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx alespoň 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx období: x) období 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Pojem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx nevztahuje xx xxxxxx, xxxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, protože uvedená xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 1 xxxx. x) xx x).

Xxxxx xxx xx třeba xxxxxxxx způsobem, který xx v xxxxxxx x obdobným xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" x xxxxxxxxxxxx Finančního xxxxxxx xxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Pojem "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, komoditu, xxxx, xxxxxxxx smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx jiný podíl, xxxxxx futures, xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx majetku, který xxxx xxxxx na xxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, která xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx uzavírá xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vztah xxxxxxxx xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (xx. tato xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx jeden xxxx xxxxxxx jeho xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxx jurisdikci, x výjimkou xxxxxxx, xxx svěřenský xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, jež vede, xxxxxx členskému xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely x xxxxx jiném xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx není xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx nachází x jurisdikci, kde xxxx xxxxxxxxxxx xxx x xxxxxx), xx xx xx to, xx podléhá xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, a xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) je xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (včetně skutečného xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxxxx povinnostem oznamování x náležité xxxx x dané jurisdikci xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx, v xxxx finanční xxxx xxxx xxxx vede.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je:

a) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx centrální xxxxxx, x xx x xxxxxxxx případů, xxx xx xxxxx o xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, schovatelská instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x úzkou xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx entity, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx je stanovena xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, u xxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude ohroženo xxxxxxx zjištění a xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Pojmem "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx pro xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných xxxxx x dílčích xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jiné jurisdikce.

a) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx jiné jurisdikce xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx na xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednajícím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx zájmu.

b) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že:

i) xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ovládaných xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo na xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx jejich xxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx x

xxx) majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx programu xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx souvisejí xx xxxxxxx určité xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xx xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x využívání xxxxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání poskytovány xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) která xx skládá xxxxxxxxx x xxxx, ii) xxxxx xx xx xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx xxxxxxxx platnou xxxxxx o svém xxxxx xxxx obdobnou xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx samotnou xxxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx státu xxxxxxxx, xxx ohledu xx xx, xxx xx zcela nebo xxxxxx vlastněno xxxxx xxxxxx.

5. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx xx širokou xxxxxx" se rozumí xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx oprávněným osobám, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

x) nemá xxx jednu xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xx xxxx než 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx jeden x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx postavení xxxxxxxxxxx nebo penzijního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx daně x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z příjmů xx snížené dani,

ii) xxxx získává xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx příspěvků, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx bodů 5 xx 7 tohoto xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxx článku X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx jen xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx událostí xxxxxxxxxxxxx x odchodem xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxx úmrtím (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx důchodových xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx těmito xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují xxxxxx, xxxx

xx) příspěvky, xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx nesmějí xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) xxxx má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx investičními xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 písm. a), xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, v xxxx xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx orgánům finanční xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxx" xx xxxxxx fond xxxxxxx vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám či xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, aby xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 dnů vrácen, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx účtů x převod xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx zahrnuje aktivní xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

9. Xxxxxx "vyňatý nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx je regulována xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x držení xxxxxxxxx xxxx či xxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx bodu xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x v xxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxx listinné xxxxx xx xxxxxxxx, a xx xx předpokladu, xx:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx provádí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x oddílech XX xx XXX přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx akciích, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy k xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení a

d) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx do 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx depozitní xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x:

x) x xxxxxxx investiční xxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x této finanční xxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, xx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx x jeho zastoupení xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx instituce xxxx, xxx je xxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxx xxxx třída xxxxxx vytvořena s xxxxx vyhnout xx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu, uzavřené xxxx vedené finanční xxxxxxxxx, mimo smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx dávek xxx xxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných xx základě xxxxxxxx xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx žádný xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Pojem "depozitní xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (thrift) xxxx xx xxxx, xxxxx xx doložen xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, penzijním (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx účet, xxxx xxxxxxxxxx smluv x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxx xx držen xxxxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxx osoby.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová účast xxxx účast na xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx obmyšleného xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Pojmem "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, jiná xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, nemoc, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxxxx období, které xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Xxxxx pojem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx státu xxxx xxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Xxxxxx "pojistná smlouva x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx pojistná xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojišťovnami, xxxxx xx kapitálovou xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxx z xxxxxx xxxxxx: x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, a ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy. Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje částku xxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx smrti xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxx na xxxxxx nebo nemoci xxxx jiné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy, xxxx než xxxxxxx x investičním životním xxxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxx zrušení xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx pojistného rizika x době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného z xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx dividendu xxx xxxxxxxx pojištění, xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx které xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx písmene b), xxxx

x) xxxx vrácení xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx pojistného xx xxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx zálohy xxxxxxxxxx nebo splátky xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Pojmem "dříve xxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx:

x) finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) jakýkoli xxxxxxxx xxxx majitele xxxx bez xxxxxx xx to, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx založen, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx účtu xx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxx, který je xxxxx xxxxxxxxxxx účtem xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx standardů xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx oddílu XXX článku X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx hodnoty kteréhokoli x xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zachází xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entita v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x s xxxxxxxxxx dalšími finančními xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxx b) xxxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx, jako x xxxxxxx finančním xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x finančním účtem, xx nějž xx xxxxxxxx postupy XXX/XXX, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx postupy x xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxx AML/KYC provedené xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) a

iv) založení xxxxxxxxxx xxxx nevyžaduje, xxx xxxxxxx xxxx x sobě xxxx x zákazníkovi xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx informace jiné xxx pro xxxxx xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, není-li považován xx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx bodu 9 písm. b).

11. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet držený xxxxxx nebo více xxxxxxxxx xxxxxxx.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx x xxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx, která x xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "účet x xxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx nebo x 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx kterýkoli x xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxx registrovaného xxxx regulovaného xxxxxxxxxxx xx penzijního xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx důchodových xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x případě smrti,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxx xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx,

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx dosažením xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či smrtí, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD, xxxx xx) je stanoven xxxxxxxxx celoživotní příspěvek xx xxxx ve xxxx částky xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, x xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx převedena xxxxxx nebo prostředky x jednoho xxxx xxxx finančních xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx penzijních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X v xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx investiční xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx účely xxx xxx důchodové xxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx účet, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx nebo zdaněny xxxxx sazbou, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu xxxxxxxx xxxx tento xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx investičního xxxx xxxxxxxxx xxxx (například xxxxxxxxxx prostředků na xxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, x xxxxxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx mohou xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxx finančních xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx x) nebo x), nebo x xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené v xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

c) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx je xxxxxx,

xx) xxxxxxx nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) částka, xxxx xxx dávka x xxxxxxx smrti, xxxxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx úmrtí, xxxxxx x jiných xxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx skutečný xxxxx, xx xxxx existence xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) xxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx úmrtního xxxxx,

x) xxxx zřízený v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem,

ii) x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- účet xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, vkladem xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx,

- xxxx je xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (mimo jiné xx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) při xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx nájemní xxxxxxx,

- účet není xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- účet xxxxxxxxx s xxxxx xxxxx písmene f),

iii) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx majetkem,

iv) x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx zákazník provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx revolvingovém xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xx rozhodného dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx převod xxxx stanovených v xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

18. Finanční účet xx "veden xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx do xxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx xxxxxxxx xxxx x xxxx instituci xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda tento xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx se dané xxxxxxx, xxxxx jde x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx x smlouvu x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu xxxxxxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx aktiva, xxxxx vytvářejí xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxxx, xxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných papírů,

c) xxxxxxxxxx entita xx xxxxxx xxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, centrální xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx dceřiných xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx toto postavení xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx se xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) nefinanční entita xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x nemá xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxx nefinanční xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx jejího majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) nefinanční xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx takových xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce, xxxx

x) nefinanční xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx státě xxxx jiné jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx zřízena a xxxxxxxxxxx ve státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, xx osvobozena xx xxxx x příjmů,

iii) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx nebo majetku,

iv) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx poskytnuté xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx tržní hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx entita rezidentem, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx nebo zániku xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx její majetek xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné neziskové xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx takového xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxx pro xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, osoba x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx smlouvy. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxxxxxxx osobu, xx xxxxxxxxx účtu jakákoli xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu se xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy XXX/XXX" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx entitou" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx: i) jedna x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) obě xxxxxx xxxx ovládány xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx náležité péče x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx a podílu xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "xxxxxxxx důkazy" xxxxxxxx kterýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) potvrzení x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, že xx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx doklad xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx běžně xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo její xxxx xxxx xxxx), xx kterém xx xxxxxxx jméno entity x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx sídla xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx papíry.

V xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtu, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx svou xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx účely, jiné xxx xxxxxx, x xxxxxx zavedla xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, jestliže xx xxxx xxxxx xxxx nemá důvod xxxxxxxxxxxx, že je xxxxxx klasifikace xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podnikání, používaný xxx xxxx účely xxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxxx sídla xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxxxx xxxx poskytnutá xxxxxx, na xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

8. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx změna, xxx xxxx k xxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx toho, xxx xx určitá xxxxx xxxxxxxxxxx osobou nebo xx jinak x xxxxx postavením této xxxxx v xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx či xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx, včetně xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx jakoukoli xxxxx xx doplnění informací xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx C xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx doplnění informací xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx č. 2 x zákonu č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx I

Další xxxxxxxxx xx oznamování

A. X oznamovaných xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých relevantních xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx takové XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; xx neplatí, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx si XXX nebo xxxxx xxxxxxxx opatřit. Nicméně xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx identifikovány xxxx oznamované účty.

C. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx kalendářní rok, xx kterém xxxxxx xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx na náležitou xxxx

X. X účtem xx xxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx xxxxxxxx xxxx, kdy xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x oddílech XX xx XXX, x není-li uvedeno xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x kalendářním xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x němuž xx xxxxxxxx.

X. Zůstatek na xxxx nebo hodnota xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx pro xxxx xxxx také xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x xxxxx xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx

X. Xxxx. Xxxxxxxxxxx postupy xx uplatňují xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx.

X. Účty x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx účtů x xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x xxxxxxxx adrese xxxxxxxx majitele xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na listinných xxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx majitele účtu - xxxxxxxx osobu xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx daňové xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxx 1, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřit, zda xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx, x musí xxxxxx xxxxxxxxxx bodů 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx,

x) xxxxxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx poštovní xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) jedno xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x žádné xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy, xxxx xxx k xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě nebo

f) xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx přebírající poštu x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx adresu majitele xxxx.

3. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, nebo xx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx jakékoli x xxxxxxx uvedených v xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx zúčastněného xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxx 6 x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených x xxxxxxxx xxxx.

5. Jestliže xx xxx elektronickém xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ani xxxxx další xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 písm. a) xx e), oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku X xxxx 2 xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx toho, xxx xx majitel xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, x xx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech nalezena xxxxxxxx xxxxxxx a xxx pokus x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx úspěšný, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nezdokumentovaný.

6. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x majitelem účtu xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx státu x xxxxxx případech:

a) x xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx republice, nebo xxxxxx příkazy k xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x zúčastněném xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x rezidenství x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx oznamovanou xxxxxx,

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x zúčastněném xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) čestném xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Jestliže x účtu x xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx byl xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx 1, xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx listinné důkazy xxxxxxxxxxx aktuální adresu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx lhůtě do xxxxx kalendářního roku, xx xxxxxx xx x změně okolností xxxxxxxxx, nebo xx 90 xxx xxx xxx, xxx xx x změně okolností xxxxxxxxx, xxxxx toho, xxxxx xxxxxxxxxx nastane xxxxxxx, xxxxx čestné xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, kde xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Pokud oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy xx xxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2 xx 6.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy.

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxx jde x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx data x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx uchovávaná xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx indicie uvedené x článku B xxxx 2.

2. Vyhledávání x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx elektronického vyhledávání x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx všechny xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 a xxxx informace xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Pokud elektronické xxxxxxxx všechny tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx hlavní xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx obsahuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce x daty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx uvedených dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) v nejnovějších xxxxxxxxxx důkazech shromážděných x účtu,

b) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx účtu nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro podpisová xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxx, xxx převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyhledávat v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxx, x xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx účtu x

x) xxxxxxxxxx, zda x xxxx existuje xxxxxxxx xxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x elektronických x listinných záznamech xxxxx bodu 1 x 2 musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným účtem x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, jestliže xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx toho, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Jestliže xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 2 x xxxx určeno, xx xxxx xxxx oznamovaná xxxxx podle xxxx 4 xxxxxx článku, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx podle tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v článku X xxxx 2 xxxx. a) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X bodu 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx stanovených x uvedeném bodě.

c) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x vysokou hodnotou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x jestliže xx vztahu x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x článku X xxxx 2 xxxx. x) až e), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxx, xxxx xxxx oznámit jako xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx účtem x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx se xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx provést rozšířené xxxxxxx prověřování podle xxxxxx článku do xxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx účtem x vysokou xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o tomto xxxx ve xxxxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, x x následujícím xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx majitel účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 xx vztahu x xxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxxx účet, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto postupy xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, dokud xx xxxx xxxxxxx zdokumentovaným.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedeným x článku X xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx každému xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxx X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx stanovených x uvedeném bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxxx xxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx si xxxxx použití xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx do 1 roku xx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx od xxxxxxxxxx dne.

E. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x souladu s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx fyzických xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

X. U xxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Xx-xx x xxxxxxx prohlášení xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x výhradou oddílu X xxxxxx X, x xxxx datum xxxxxxxx.

X. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx do konce xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx se x xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, xxxx xx 90 xxx xxx dne, xxx se o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx čestné prohlášení, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx o dokumentaci, xxxxxxxxxxx správnost x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vysvětlení xxxxx xxxxxx, ve xxxxxx xxxxx jeho xxxxx, x spolu x xxx xxxxxx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve stejné xxxxx nezíská xxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx prohlášení, xxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx okolností.

Oddíl V

Náležitá xxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx entit.

A. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx buď s xxxxxxx na všechny xxxxx existující xxxx xxxxx, xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, xxxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx uvedenou částku x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx následujícího kalendářního xxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx existující xxxx entity, který xx k xxxxxxxxxx xxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx existující xxxx xxxxxx, který x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx uvedenou částku, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, musí xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Účty entit, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx B xxxxx, xx xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx jsou xxxxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxx pasivními xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx oznamovanou xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx podle xxxxxx X musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx oznamovanou osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací uchovávaných xxx regulatorní xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného xxxxx, zahrnují xxx xxxxx účel xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx státě.

b) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x dispozici, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (včetně xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx určit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou x jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx oznamovanými osobami. Xxxxxxxx je kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx oznamovanou, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem. Při xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx x) xx x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nemůže odůvodněně xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx A xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx oznamovanou xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce využít:

i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx s úhrnným xxxxxxxxx nebo hodnotou xxxx, které xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx

xx) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx o jiné xxxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

3. V případě, xxx xx vyžaduje xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx, x indicií xxxxxxxxx v oddíle XXX xx. X xxxx 2, xxxxx xxxx xxxxxxxxx.

X. Doba xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx být xxxxxxxxx xx 2 xxx xx rozhodného dne.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit x xxxxxxx zůstatkem nebo xxxxxxxx xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xxxx xxxxxx přesáhnou xx xxx 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx roce, x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x dříve xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxx xx změně xxxxxxxxx, z nichž xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xx lhůtě xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx 90 xxx xxx xxx, kdy xx x změně xxxxxxxxx dozvěděla, podle xxxx, xxxxx skutečnost xxxxxxx později, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx účet. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx D xx xxxxxx lhůtě xxxxxx xxxxxxxxxx vysvětlení, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx správnost x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxx listinných xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx záznam, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx péče x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxx xxxx xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či pasivními xxxxxxxxxxxx entitami x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami:

1. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxx osobou.

a) X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx může xxx xxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx čestného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx účtu, a xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné podle xxxxxxx XXX/XXX. Jestliže xxxxxx x čestném xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx hlavního xxxxx xxxxxx x xxxxx xx určit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx ve xxxxxx k danému xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, s účtem xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) až x) x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx. Pro účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, aby určila xxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxx na základě xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx majitel xxxx xx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jinou xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxx xxxxxx prohlášení majitele xxxx xxxx této xxxxxxxxxx osoby.

B. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, ze xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, že xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx jiná dokumentace xxxxxxxx se xxxxxx xxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, uplatní xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx podle xxxxxx X xx. X xxxx 3.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx náležité xxxx

Xxx uplatňování xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidla:

A. Spoléhání xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu x xxx skupinovou xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx fyzická xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, k pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného, není xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxx III xxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxx splatnosti částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx se xx xxxxxxx 25 zaměstnanců/držitelů xxxxxxxxxxx,

xx) xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx x určit xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxx x

xxx) úhrnná xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx osobám, jež xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx, x xx) xxxxxx pojistné za xxxxxxx člena skupiny, xxxx xxxxx určité xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx bez ohledu xx jednotlivé xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx podskupiny členů, xxxxxxx xxxx xxx xxx, pohlaví a xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, podle níž xxxx xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx sdružení xx xxxxxxx.

X. Pravidla pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxx x míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx tyto finanční xxxx xxxxxxxxx odkazem xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x tomto xxxx, je xxxxxxx xxxxxxxx společně drženého xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo DIČ, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx nebo hodnot xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxx k xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že x xxxxxxx jakéhokoli finančního xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, ovládán xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx povinna všechny xxxx účty xxxxxxx.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx částek xx xxxx xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx třeba xxxxxx x xxxx ekvivalentní xxxxxx x xxxxxx xxxxxx přepočtené kurzem xxxxxxxxxx Českou národní xxxxxx pro xxxxxxxxx xxx.

Příloha x. 3 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx znaky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxx X

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx

1. Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x oddíle II xx. A x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx II xx. X a x xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 xxxx. b) xxxx 1 a x xxxxxx II xx. C odst. 1 písm. x) x d) xxx xxxxxxxxx, pouze pokud xxxxxxx xxxx hlavního xxxxxxx.

2. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx splněn, xxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx jedním x hlavních přínosů, xxxxx lze s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx z xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 xxxx. x) bodě 1, xxxxxx II čl. X xxxx. 1 xxxx. x) xxxx x) xxxx x xxxx neznamená, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přínosu.

Oddíl II

Kategorie xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx

Xx. X

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx znaky spojené x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxx, jak xx xxxx xxxxxxxxxx mohlo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak odměny xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx má xxxxx xx xxxxxxxx odměny, xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx toto xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx se odvíjí xx

x) xxxx xxxxxx xxxxxx získané x xxxxxx uspořádání, xxxx

x) xxxxxxxxxxx, zda z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx výhoda, xxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zčásti xxxx xxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo zcela xxxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx podstatně xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx x je x xxxxxxxxx xxx xxxx xxx jednoho xxxxxxxxx, xxxx by xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx provést xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx hlavního přínosu

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak využití xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx něhož xxxx účastník činí xxxxxxxxxxxxxx kroky, xxxxx xxxxxxxxx z pořizování xxxxxxxx společnosti, xxxxxxxx xxxxxx činnosti této xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxx s xxxxx xxxxxx svou xxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxx těchto xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx xxxx urychlením xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, jehož účinek xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně xxxx xx daně xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx transakce xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxx xxxxxxxxx, které vedou x xxxxxx aktiv x xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxx hlavní xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx charakteristické xxxxx týkající xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx vyvedení příjmu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 2 xxxx více xxxxxxxxxxxx entitami x

x) xxxxxxxx platby nepodléhá xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, které

1. xxxxxxxxxx xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxx téměř nulovou xxxxxx xxxx, xxxx

2. xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx třetích zemí, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx využívá výhodu xxxxxxx osvobození xx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx tento xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxxxx x preferenčního xxxxxxxx xxxxxx ve xxxxx xxxx jurisdikci, x xxxxx příjemce xxxxxx podléhá zdanění x důvodu svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo místa xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx odpisování xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak vícenásobného xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, pokud xxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, ve xxxx xxxxxxx nebo jurisdikcích.

(4) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x v xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx státech nebo xxxxxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx týkající se xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vlastnictví

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx může xxx narušení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx rovnocenné xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto zákonu, xxxxxx mezinárodních smluv xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx státy Xxxxxxxx xxxx, xxxx které xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx. Tento charakteristický xxxx xxxxxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx, produktu xxxx xxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu nebo xxxxxxx xxxxxx není xxx xxxxxxx finančním xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx významně xxxxxxx vlastnostem takového xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx státem xxxx xxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx se státem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx uspořádání xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, sídla xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxxx příjmu x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx platby, které xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xx. A xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx xxxx jejich aktiv xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx. A xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx účet podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx,

x) využití xxxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx právních xxxxxxxx, xxxxx zamezují nebo xxxxxxx účelem xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx čl. X bodu 1 přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx podle §13d xxxx. 2 x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx finančními institucemi xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu x xxxxx dodržet xxxxxx závazky xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o finančních xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x oslabenými xxxxxxxxx na transparentnost xxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxx skutečného xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx řetězec xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx právní xxxxxxxxx,

x) xxxxx nevykonávají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx aktivitu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, vybavením, xxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo jurisdikce, xxxx řízeny, xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, jsou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx jurisdikci než xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx x

x) x kterých xxxxx xxxxx jejich xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx některá xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné činnosti x financování xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx jednostranných xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx přijatých x některém xxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxx uplatňovaných x oblasti xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převod xxxxxxxxxx aktiv xxxx xxxx zahrnutých x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx v době xxxxxx xxxxxxx mezi xxxxxxxxxxxx entitami

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x

x) x xxxx xxxxxxxx transakce xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx příjmů xxxxxxxxxxx x převáděného xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx použité xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx prospěchu, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vnitroskupinového xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx naplňuje xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx převod xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxx je x xxxxxx 3 xxx xx převodu předpokládaný xxxxx zisk xxxx xxxxx x zdaněním (XXXX) u xxxxxxxx xxxxx než 50 % xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx před xxxxx x zdaněním, xxxxx xx tento xxxxxxxx xxxxxx, kdyby k xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx x. 3 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve znění xxxxxxx přede xxxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xx xxxxxxx i xx daň x xxxxxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx přede xxxx xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xx f) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx, se xxxxxxx xx daň xxxxxxxx, xxx dědickou x xxx x xxxxxxx nemovitostí, pokud xxxxxx povinnost x xxxxx daním xxxxxxx xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxx xx na xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, práva a xxxxxxxxxx soukromého práva xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx xxx dne nabytí xxxxxxxxx tohoto zákonného xxxxxxxx Senátu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, vztahy, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok 2015.

2. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x předávání xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx první oznámení xxxxxxx daně považuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx rok 2016.

Čl. XX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 1052016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx podle §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, do 31. xxxxxxxx 2017 kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Evropské xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx

x) 1. ledna 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx členských xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx potvrdí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx přijetí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx xxxxxxxxx označena xxxx xxxx, který xx xxxx xxxx xxx dotčen. Potvrzení xxxxxx ústřední kontaktní xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxx xxx dne přijetí xxxxxxxxx.

3. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx. X xxxxxx XX přílohy č. 2 k xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx znění xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, xxx xxxxxxxx xxxx založené xxx xxx 1. xxxxx 2016 do xxx 5. xxxxx 2016 nejpozději před xxxxxxx xxxxxxxx za xxx 2016 xxxxx §13k zákona x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Oznámení identifikačního xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxx podle §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx za ohlášení xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx před 1. xxxxxx 2016.

2. Oznámení xxxxx §13zl odst. 2 xxxxxx x. 164/2013 Sb., ve xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, nepodává xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxx xxxxxx období začínající xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny,

b) 1. xxxxxx 2017 v xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx 1 nebo 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 2016 do 18 xxxxxx od konce xxxxxx období.

Čl. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Čl. XXX

Xxxxxxxxx ustanovení

Povinná xxxxx je xxxxxxx xxxxx oznámení o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx §14l xxxx. 1 nebo 2 xxxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxx xxx dne 25. června 2018 xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xx kterém nabyl xxxxxxxxx čl. VI.

Čl. VII xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

Pro xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxx nemovitých xxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxx xxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 386/2020 Sb. x xxxxxxxxx od 26.9.2020

Právní xxxxxxx x. 164/2013 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Xx xxxxx tohoto právního xxxxxxxx xxxx podchyceny xxxxx x doplnění xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Sb., o xxxxx daňových xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxx soukromého xxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxx x. 330/2014 Xx., o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní

s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hrách x xxxxxx x xxxx x hazardních xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx spolupráci xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx x. 105/2016 Sb., kterým xx mění xxxxxxx xxxxxx v oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x výměně informací x xxxxxxxxxx účtech xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxx č. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx při správě xxxx a x xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů

s účinností xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx daní x xxxxxxx xxxxx zákony

s xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx daňové xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX CoV-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX XxX-2, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx se mění xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx x v xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., kterým xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Sb., x xxxx x nabytí xxxxxxxxxx věcí, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x mění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 26.9.2020

527/2020 Sb., xxxxxx se mění xxxxx x. 253/2008 Xx., o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx související x xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx x. 186/2016 Xx., x xxxxxxxxxx hrách, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x výjimkou některých xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., kterým xx mění xxxxx x. 164/2013 Sb., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx účinnosti 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx související xxxxxx

x účinností od 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných právních xxxxxxxx x odkazech xxxx aktualizováno, xxxxx xx jich netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.

1) Směrnice Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. února 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní x o xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS.

Směrnice Xxxx 2014/107/EU xx xxx 9. prosince 2014, xxxxxx se xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu informací x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (EU) 2015/2376 xx xxx 8. xxxxxxxx 2015, xxxxxx xx mění xxxxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxx daní.

Směrnice Rady (XX) 2016/881 xx xxx 25. května 2016, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/EU, xxxxx jde x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2018/822 ze xxx 25. xxxxxx 2018, xxxxxx se xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx o povinnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxx x x zrušení směrnice 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.

3) Xxxxxxxx Xxxx (XX) č. 904/2010 ze xxx 7. xxxxx 2010 x správní xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxxxxx), x xxxxxxx znění.

Nařízení Xxxx (EU) č. 389/2012 xx xxx 2. xxxxxx 2012 o xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx spotřebních xxxx x o xxxxxxx xxxxxxxx (XX) x. 2073/2004, x platném xxxxx.