Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva zahraničních xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx se vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, že Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx a úzký xxxxx v oblasti xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech a xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx dne 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx daňové xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx překážek vyplývajících x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx k výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu oznamování x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických platnými xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a snížil xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže uvedené xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx rozumí Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí xxxx xxxx zástupce x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo je xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního období, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která přijímá xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx podobného xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx operací pro xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jiných osob.

Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který je x souladu x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx akční xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Action Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce partnerské xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II uvedena xxxx neoznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční instituce" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" se rozumí xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), jestliže

(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx vyňatý z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, který xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx a xxxxx xx významnou roční xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé zapsané x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce před 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.

s) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx z této xxxxxx.

x) Termínem "schovatelský xxxx" se xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, která xx majitelem jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, dlužního úpisu xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má tato xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx po xxxxxxx xxxxxxxx po stanovenou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) částka, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x odkazem xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx americký účet xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x případě xxxxxxxxxxx xxxx je účet xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České republice x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x s ohledem xx xxx xx xxxxxxxx nebo připisován xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx kontrolovat všechna xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. dd) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými papíry,

(ii) xxxxxxxx společností, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou organizací Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx politickým celkem xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxx důchodovým plánem xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(a) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) daňového xxxxxxxx Spojených států xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, který xx xxxxxx x §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, pochází-li xxxx platba xx xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která se xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx srážkové dani x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "propojená entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x x případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Termín "ovládající xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x doporučeními Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx termín, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Dohodě, xx xxxxxx, xxxxx x té xxxx xxx xxxxx práva xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx má xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace x xxxxxxxxxxxx účtech

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx strany xxxxxxx informace xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx a americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx ovládajících xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) americké XXX xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (nebo pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce,

(4) zůstatek xx účtu xxxx xxxxxxx účtu (včetně, x případě pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx x tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a v xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x průběhu kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x české XXX xxxxx xxxxx, která xx rezidentem v Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účtu.

(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet a

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Článek 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx x daních x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí být xx vyměňovaných informacích xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx získávají a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 odst. 2 xxxx. b) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx má oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx nezbytné pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Na všechny xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx v xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro daňové xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s dobrým xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx v odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, aby xxxxxxxx, že Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx datem písemného xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx ze xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx české finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x nevztahuje xx xx ni xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx podle článků 2 x 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx popsaným x článku 3 Dohody,

b) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx kapitoly 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Spojených států,

(ii) xxxxxxxxxx osobní společnost, xxxxx si xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že bude xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx zprostředkuje, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x pravidel vztahujících xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v příloze II, nakládat jako x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx tento účel xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx v xx nacházející a x ní xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx popsána x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, která xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI a xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx za předpokladu, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx své xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy vztahujícími xx xx propojenou xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, a česká xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx se kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX oznamovány IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx k oznámení xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx nebo vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní strana xxxx oznamujícím finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zavedou xxxxxxxx opatření k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx podle Dohody.

Xxxxxx 6

Vzájemný závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, který xxxx minimalizovat xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x jiných xxxxx xxxx Spojenými státy x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx státy se xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx vyžadující, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x následujících let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují xx xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Spojené xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx od data xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx neodmítne.

Xxxxxx 8

Konzultace a xxxxx Dohody

1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x platnost x datu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx uvedených v článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče obsažené x xxxxxxx I Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se finančními xxxxxxxxxxx.

X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx částek xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.

2. Pokud xxx. není stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k tomuto xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu II xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy I xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, x xx xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx uvedené xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. červnu 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou registrací xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx jako amerického xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) jednoznačné označení xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

e) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet xxxxxx xx Spojených státech,

f) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, dokud x účtu xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem x xxxxxx případech:

a) Jestliže x informací o xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americkým občanem xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx státech x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, proč xxxxxxx účtu toto xxxxxxxxx nemá x xxxx skutečnost, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,

x) X případě, xx informace o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (což xxxx být na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx i telefonní xxxxx mimo Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být provedeno xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx pole pro xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx tyto informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx o zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x xxxxx, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x jeho xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx u oznamující xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) skutečnost, xxx x účtu xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx výše popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx výše popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx s účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro tento xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx provést rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx oznamovat informace x takovém xxxx xx rok 2014, xxx xxxx informace x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto oddílu xx xxxxx xxxxxx xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se účet xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x následujících xxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.

4. Xxxxxxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx zvolí xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx povinna xx majitele účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice tuto xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx účet xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel považuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx okolností, xx kterých se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve existující xxxx xxxxx") platí xxxx uvedená pravidla x postupy.

A. Xxxx xxxxx, které není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, dříve existující xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx americkými xxxxxx xxxx americkými rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Kromě xxxx x účty xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x účty, u xxxxx jsou úhrnné xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě informací x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx účet není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby této xxxxxxxxx podléhají oznamování xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx základě pododdílu X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce může xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx přístupná xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx účtu zacházet xxxx x neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx registrované FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Určení, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (iii) xxx xx jakákoli x osob ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů AML/KYC.

b) Xxx účely xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) od xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx související x účtem jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx entit.

Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi v xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx zůstatek na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx nové xxxx entity. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx účtu: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) českou finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) aktivní XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx na základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX nakládá xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx institucí, potom xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Ve xxxxx xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká instituce xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx NFFE x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx platí následující xxxxxxxx x definice:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx oznamující české xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x také zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx splňuje některé x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx předchozího kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,

x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx teritoria, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx několika x xxxx uvedených xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx xxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx činnost xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) NFFE v xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, xxxx

x) XXXX splňuje všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx provozovanou výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx svého xxxxx xx osvobozena xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx NFFE byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, s výjimkou xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a pravidla xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v míře, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx je xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli účtu, x němž manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx nebo zřízen xxxxxx xxxxxx (nikoli xx funkci xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx vedených x xxxx xxxx xxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx důkazy jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) v xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx teritoriu), o xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedeného x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů X-8 xxxx W-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx entit.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x případě pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx nakládat x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx shromážděné oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx postupů x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx to, xxx xx volba učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X této xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx stranami v xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

PŘÍLOHA XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx změněna xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x důsledku změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxx, xx by xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx vyhnout xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx účinnosti k xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, nebude-li v xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx uvedených možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, a xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;

b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx jejich xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx blaho nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx xxxxxx o xxxx sídle a (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, ze zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by xxx x těmto výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx xxxxxxx oprávnění x výhodám x xx provozována xxxxxxxxx xx účelem xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, a xx xx předpokladu, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x právem xx xxxx než pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá regulaci xx strany xxxxx x příslušným daňovým xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x oprávněných xxxxxxx; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x České republice xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

C. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty popsané x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X této přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx než 20 % z majetku xxxxx; a

5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx určili) nebo xxxxx nejsou současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě je xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx jako finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx instituce nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Pro tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx nesmí snažit xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx finanční xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx majitele účtů, xxxx x) xxxxxxxx x tištěných xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou rezidenty, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx také xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto se xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze s xxxx s nízkou xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx níže;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, která xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx České republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx České republiky, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx finančního xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx finanční účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx nebo xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, s výjimkou xxxxxxxx propojené entity, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx přílohy ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí mít xxxxxx ani postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má povolení x je regulována xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) jako a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx převážně x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových zákazníků x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx žádný xxxx xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx xxxxx xxx xxx procent;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx rozvaze majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo mít xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s účty x xxxxx hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 milionů USD x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek není xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k zamezení xxxxxx zákazníka v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx základě vráceného xxxxx.

XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxx, v jakém xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se FFI x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Dohody.

B. Sponzorovaná xxxxxxxxxx entita a xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx entitu, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx bude xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizovanou podle xxxxxx České republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx účtech x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, pokud xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx vlastní xxxx xx má xx xx, že xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx FFI, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx ostatní XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI povinna xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx jako profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími se XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí popsanou x xxxxx pododdílu X); x

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x jedná xxxx xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účasti x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx je investičním xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx účasti xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. X případě xxxxxx xx:

x) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxxxxx Fond, v xxxx všechny účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují za xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx proto, že xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České republiky x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený v Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx xxx jiné xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx z hrubého xxxxxx majitele xxxx xxxx zdaněny nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx vztahují xxxxxx x

x) Roční příspěvky xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx zaplaceného pojistného x xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx bydliště x Xxxxx republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx listu.

D. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně platbou x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx maržovým xxx xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x souvislosti s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx realizace FATCA xx předpokladu, že xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční institucí x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx finanční instituci, xxx xx s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx informací xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Xx dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.