Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx republiky a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 odst. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx se vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx k výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly ke xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Xxxxxxx,

xx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Spojené xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx dohodu xx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX zveřejní seznam xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce a

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, která x rámci svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací pro xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správa xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Českou xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se xxxxxxx xxxx partnerskou jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční instituce, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje příjem, x kterém' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx zahraniční finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx dni xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx instituci, xx kterou se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody nebo xxxxx odpovídajícího ustanovení xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.

(1) x případě entity, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx finanční instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani a

(ii) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx této Xxxxxx; x

(3) jakékoli pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx vyňatý z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Pro xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený trh x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. červencem 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx po 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx nebo připisuje xxxxx x této xxxxxx.

x) Termínem "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo pojistných xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, dlužního úpisu xxxx jiného dokladu x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx ctné smlouvy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx z účasti x této osobní xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx smlouva (jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx po xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx osob. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx právní xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx smlouva (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx hodnoty), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, které xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx chyby, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx fyzickou osobu, xxxxx je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x v jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx účet úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx xxx xxxxxx xxxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 části X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx více ovládajícími xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené se xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče stanovených x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu se xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx je rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx fondu nebo xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených států, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní podle §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx o hypotetické xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx předpisu Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx rozumí jakákoli xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx původního emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "propojená entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx xxx entity xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X případě svěřenského xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxxx. Termín "ovládající xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx termín, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x xx době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se příslušné xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx za xxx si tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituci:

(1) jméno, xxxxxx x americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je po xxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx hrubá výše xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, ve xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané na xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celková hrubá xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

(b) X případě Xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název a xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx výměny informací

1. Xxx účely povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx právních Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x xx xxxxx dalších xxx x tou xxxxxxxx. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx informace popsané x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2016 x x následujících xxx, xxxx informace xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informacemi, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx narození xx xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx článku xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do devíti xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. h) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x

(xx) infrastrukturu xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit otázky x problematiku xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují o xx, aby se xx září roku 2015 sešly x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx ohledu xx xxxx uvedené, jestliže xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx to, aby xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx s odstavcem 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto xxx xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx článku xxx xxxxx ze xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Článek 4

Uplatňování FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti podle článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx oznamované americké xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a xxxxxxx xxxx takových xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, ve které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, který si xxxxxx, že bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (pro účely §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže platbu xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené v xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx podle §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států), nebo xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x souladu s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Spojené xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx jako x FFI považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x České xxxxxxxxx xxxx se v xx nacházející x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI považovanou xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx FI xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx srážejícím zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx xxxxxxxxx v §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx na propojenou xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) tahová propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny v xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 a 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx se kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ve kterém xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.

Článek 5

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx nebo vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx uplatní své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na ně xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx výměny

2. Nakládání x průtokovými platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx a x xxxxxxx příjmů, který xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx strany xx xxxxxxxx, že xxxxx spolupracovat x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx skutečností z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů oznamovaných xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Česká republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují se xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Spojené xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx byly stanovené x Dohodě, x xx od xxxx xxxxxxx dohody zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx písemně neodmítne.

Článek 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx smluvních stran xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx být měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Dohody.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Česká xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Pro xxxxx Xxxxxx platí:

1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.

2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx E xxxx 1 xxxxxxx I xx x účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxx I.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, k xxxxx se tyto xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím českým xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xx zjištění, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx muže xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx xxxxxx část xxxxxxx X buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx prováděcí pravidla x Xxxxx republice xxxxxxx volbu umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění důchodu x 30. červnu 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx se zůstatkem xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x pojištění důchodu xxxxx xxx 250 000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,

x) jednoznačné označení xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Spojených státech,

e) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho místo xxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx jiné zelně xxx Spojených států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx X oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu, xxxx jedno xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx účty x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx hodnotou, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx je k 30. červnu 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B bodu 1 tohoto oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a tyto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu, x pokud xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx let:

a) x nejnovějších listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx adresu xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo nebo xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný účet (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx další opatření, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx indicie uvedené x pododdílu B xxxx 1 tohoto xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx u takového xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x xxxxx zprávě x účtu a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, ale stane xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účtu provést xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx šesti měsíců xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto oddílu xx vztahu xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 až 3 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx s XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx do 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x pododdílu A xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx pro datlové xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx majitel xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx dostatečnost tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx mít xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x postupy.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx bud' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx prověřeny v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx x účty xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými občany xxxx americkými xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x xxxx, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx zjištění xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx zákonné xxxxx xxxx pro účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) nebo xx základě informací x xxxxx držení xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx oznamovány, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx ovládající osoby, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx entita je xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx určení, zda xx ovládající osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx drženého jednou xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na účtu xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx entity, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx nové xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx má takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx stanoveno x postupech XXX/XXX, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx majitel účtu: (x) americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX považovanou xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem a xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX zachází jako x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx tak, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující českou xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x xxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx rok nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx jsou x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx vládou (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx nebo xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx tento xxxxxx NFFE nezíská, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx společnostech xx formě kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli entitě, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx zřízena x xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx xxxxx, výhradně xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x je xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx svého xxxxx xx osvobozena xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x zřízení XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx entita zakoupila, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x propojených xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty propojuji xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx hodnot na xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, že x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x němž manažer xxx styk xx xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených x jiné xxxx xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x příloze X, xx této měny xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) x xxxx, o xxx xxxxxxxx platby prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.

3. X případě entity xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx finančního xxxx vedeného x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX v souvislosti x dohodou XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x může xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx jsou vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx být xxxxxxx xx základě vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx příslušných orgánů Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity a xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx entity a xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x xxxx, které x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx specifikovaná pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních celků Xxxxx republiky.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx ohledu na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty České xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá především x xxxxxx vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x České xxxxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny xx zdrojů na xxxxx Spojených států (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx oprávnění x výhodám x xx provozována především xx účelem správy xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou osobou x právem xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx je x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx penzijním plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx D xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1 oddílu V xxxx přílohy II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx jeli xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx X této xxxxxxx XX), nebo xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Fond xx méně než 50 účastníků;

2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx účty xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; x

5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, kteří xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx.

X. Investiční entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx se xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí snažit xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České republiky. Xxx xxxx účely xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že finanční xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx republice, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx médiích, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx xxx zavádění xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx toto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx na xxx x může xxxx xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení data xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxx;

6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx zásadami x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České republiky;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx takový finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx entitou, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v souladu x postupy stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx takový finanční xxxx oznámit stejně, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x případě xxxxx převážně v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx splňuje požadavky xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze majetek x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx a jakékoli xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x České xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, která xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční institucí x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nižší hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx xxxx x

3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx než 50 milionů USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen zákazníkovi x

2. Nejpozději xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx požadavky a xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Finanční instituce xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx investiční xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx bude vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, b) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) finanční instituce xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx akcií této xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xx xx vztahu x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Spojených xxxxx, xxxxx vlastní nebo xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, srážení, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx instituce, pokud xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx ostatní FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx instituci; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, že bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je sponzorovanou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx souhlasí s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech výkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx nebo (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx za předpokladu, xx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) považují za xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx investiční entity, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 tohoto oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, že xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Určité xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx penzijním spoření x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx uvedené požadavky xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx případ smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx na jejich xxxxxxxx vznik) za xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx republiky x xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx rovno xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx bydliště x České xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x

x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu.

D. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné k xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního majetku, xxxxx xx uložen xx xxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Aktiva xx účtu včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx a xxxxxx x definice finančního xxxx xxxxx dohody xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx požadavkům a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx xxxx byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx x xxx xx xxxxx nebo agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spájených xxxxx nebo jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx agentuře xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou není XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví požadavky xx finanční xxxxxxxxx, xxx se s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS v xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.