Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx věcí sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Praze xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx daňové xxxxx xxxxxx možností automatické xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Account Xxx Compliance Act (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné tu, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx diligence) pro xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x provádění XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx dohodly xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx níže uvedené xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Spojené xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Panenské ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx pro xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) v xxxxxxx Spojených států xxxxxxx financí nebo xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx jiného. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x němž je xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jiných xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Action Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "česká xxxxxxxx instituce" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx nachází v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se nachází xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakékoli česká xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx, jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x cennými xxxxxx), jestliže

(i) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx nepřímo, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx xxxxxxxx platby xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx účastí byla xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx vyňatý z xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, xx kterém xx xxxxx xxx xxxxxxx a který xx významnou xxxxx xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "pravidelně xxxxxxxxxxx" a bude x ní xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx účasti poprvé xxxxxxx v účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), která xx finanční institucí, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx z xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Termínem "smlouva x pojištění xxxxxxx" xx rozumí smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx osob. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx považuje za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x

(xx) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx smlouvy nebo x xxxxxxx na xx.

Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx na zdraví xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, nebo

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný český xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x v jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx vyplácen xx xxxxx účet xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) v xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, x to včetně xxxxxx, která xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x s xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx F xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, jež xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx finanční xxxx xx prospěch xxxx xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x za xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx věty xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné smlouvy x kapitálovou hodnotou xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Spojených států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx záležitostí správy xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx nutné vykládat x souladu x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x cennými papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),

(xxx) Spojenými xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) organizací xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx papíry xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx daní xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a opcí), xxxxx xx xxxx xxxxxx registrován podle xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "propojená entita" x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx daňového poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "ovládající xxxxx" je nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx podle práva xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam podle xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx podle jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx je po xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků xxxxxxxx xx účtu, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x souvislosti s xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx celková xxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem účtu.

(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na depozitní xxxx,

(5) hrubou xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Lhůty a xxxxxx výměny xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx výjimkou. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 až 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Dohody.

4. Xxx ohledu na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx identifikační číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx má oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx článku xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které mohou xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx vstupu v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro daňové xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx xx xx září xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx další čas xxx xx, aby xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého v xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Uplatňování XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Každá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx ve xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx takových xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) v xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx si zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx poukázané každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto platbou.

Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx takový xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s českými xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x České xxxxxxxxx xxxx xx v xx nacházející x x xx regulovanou, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x FFI xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx popsána v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx daně vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím zástupcům xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx informace x těchto účtech xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx na propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx nebo pobočka xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x niž xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx tuto pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx republika není xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx přede dnem, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx předpokladu, xx by xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co příslušný xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx budou x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily přijmout xxxxxxx, jejichž účelem xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx spolupracovat x xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x s Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x postupů náležité xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x následujících let xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká republika xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx ni stejné xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly stanovené x Dohodě, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Konzultace x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude platnosti xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx dolary Xxxxxxxxx xxxxx x tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx,

3. X případě, xx xx podle xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx nebo k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx I xx s účtem xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx amerických účtech xxxxxxxx xxxxx, které xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy I xxxx česká republika xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem drženým xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly postupy xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx xxxxxx část xxxxxxx I buď x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx takových účtů (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a postupy.

A. Xxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí pravidla x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. červnu 2014 se xxxxxxxxx xxxx hodnotou ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx zákon xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx požadovanou registrací xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, a xxxxxx předpisy x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 USD (x xxxxxxx pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x nižší xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených státech,

e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. V xxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x účtu nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá z xxxxxxx uvedených v xxxxx bodu.

4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B bodu 1 tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu toto xxxxxxxxx nemá x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx bydliště, jedno xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve prověřila x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx o:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu není xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx VI xxxxxxx I, prokazujících xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx účtu.

d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, která je xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx jedno či xxxx telefonních čísel xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx i xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 tohoto oddílu.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")

1. Vyhledávání x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud xx xxxx x aktuální xxxxxx složce x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo dokumentaci x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx xxxx formulářích xxx podpisová práva, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx adresa xxxxx xxx úschovu xxxxx xxx majitele xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x tímto účtem x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických indicií

a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem,

b) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x vysokou hodnotou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx několika americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nezvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že s xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx postupy xxxxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x účtu x xxxx každoročně. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. prosince 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx postupy prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx šesti měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X bod 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x zajištění toho, xxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx ani amerického xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx s XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.

III. Nové xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx do 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet přestává xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx k založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, zda xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx pro datlové xxxxx (za amerického xxxxxx xx pro xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Shromážděné xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro daňové xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx prohlášení, kterým xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

IV. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x postupy.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' s xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx jeho xxxxxxxx xxxx hodnota na xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi se xxxx xxxxxxxx xxxx x účty, u xxxxx jsou úhrnné xxxxxx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx majitel účtu xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, co je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, který není xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (iii) xxx xx jakákoli x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x pododdílu D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, které je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít informace xxxxxxxxxxx a vedené xxxxx postupů AML/KYC.

b) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx ovládající xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx ovládající osoby x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx dokumentace související x účtem xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi v xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové účty xxxxx") platí níže xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx takový xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu omamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx jiných informací, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je použitelné.

2. Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx AML/KYC, x musí xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem xx základě čestného xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx ovládajících osob xxxx americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx účely přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx není (i) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx kritérií:

a) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx aktiva, která xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx nebo je XXXX propojenou osobu xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx zřízena na xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx xxxx v xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx vládou (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx NFFE xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx kapitál do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku po xxxx, které xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) NFFE v xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx finanční xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx dále xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx sídla, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Sloučení xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx entity, které xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na účtech, xxxx hodnot na xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx manažery xxx xxxx xx zákazníky. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Pravidlo xxx přepočet xxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec) v xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx se xxxxx používá pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx praní špinavých xxxxx, xxxxx schválila XXX v souvislosti x xxxxxxx QI (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze dané xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx účely xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce se xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx na třetí xxxxxx. Xxx xxxxxx xx to, xxx xx volba xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami v xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx jsou xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx toho, xx by je xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vypuštění textu xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx fondy. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx část nesmí xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx účet xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních entit.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx zamýšlenými příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx organizace. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, která xx, x xxxxxxxx xxxxxxx vlády České xxxxxxxxx, xx zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x České xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx jsou odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx provozována především xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich kombinace xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) jednoho xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx osobou x právem na xxxx než pět xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x České xxxxxxxxx xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x investování;

b) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx II) xx sponzorujících zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx povoleno xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx oddílu xxxx do xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V této xxxxxxx XX), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. oddílu X této přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že je xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx území České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České republiky. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx za xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx finanční xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx výslovné uvedeno, xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx médiích, xxxx na rozhlasové xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční účty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx jsou rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx při xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx toto datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx na rok x může xxxx xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx x nízkou xxxxxxxx, jak je xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x postupy, xxxxx jsou x xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx držený pasivní XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Ve xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx entitou, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx existující xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx přílohy xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx procent;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx stránek popsaných x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx entity společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx mít xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X oddílu XX xxxx přílohy II xxxx finanční institucí x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx popsanou x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto xxxxxxxxx X.

X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx společné xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx toho, xx jakýkoli vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Pro xxxx účely xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx republice, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se FFI x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu.

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx jednat jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční instituce xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx má za xx, že xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx třídách xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx fondu, svěřenský xxxxxxx, firemní ředitel xxxx vedoucí xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, sponzorující entita xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX nejpozději do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx FFI, která xx nenachází v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx podle modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci týkající xx finanční instituce xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo administrace xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx účasti x investičním fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X případě xxxxxx xx investiční entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli investiční xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx účasti xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny účasti (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x pododdílu B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V případě xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené v Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx účastí, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x to xx předpokladu, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Investiční xxxx všechny xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx proplacení; x

x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx a x xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx nezachází xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx účty.

A. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky o xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx výše xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x penzijním připojištění xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro jiné xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx by jinak xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento je xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené v xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx příspěvky xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována účtu x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Běžné pojistné, xxxxx se x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) částka (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx a

d) Pojištění xxxx xxxxxx nabyvatelem xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx zákonů České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo doplňkovém xxxxxxxxx spoření.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx z xxxxxx x následující podmínky:

a) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Účet vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx závěti zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jakoukoli x níže uvedených xxxxxxxxxxx:

1. se soudním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx maržovým ani xxxxxxxx kontem zřízeným x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx kreditní xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx účet byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto doplňující xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, ve vztahu x xxx se xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx agentuře této xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující podle xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx se x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx XXX v xxxxxxx s požadavky xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis č. 72/2014 Sb. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.