Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx republiky x xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, že Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (jednotlivé xxxx "smIuvní strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x majetku, podepsané x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Foreign Account Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx se určitých xxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx FATCA xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x náležité xxx (xxx diligence) pro xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, xx Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx FATCA xx řešil xxxxxx xxxxxxxx a snížil xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx si smluvní xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisů x mezinárodním měřítku x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx této xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:

a) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Internal Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx xxxxxx:

(1) v xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx zástupce x

(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční instituce" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Entita xxxx finanční xxxxxxx xx účet jiného xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx z těchto xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx účetního období, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která přijímá xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která v xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který je x souladu s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx akční pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx republice.

l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce.

n) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx rezidentem ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, a to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje příjem, x kterém' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále jen "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci partnerské xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx investiční xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vymezena x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx s cennými xxxxxx), jestliže

(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx aktiv, z xxxxx xxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx v příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Pro xxxxx této Xxxxxx xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, který xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této účastí (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx neuplatní na xxxxxx xxxxxx zapsané x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní transakce, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), která xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx na xxxxxxxx x účasti x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx má tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí smlouva, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po xxxxxxx xxxxxxxx po stanovenou xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx osob. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx podle zákona, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:

(i) částka, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx hodnoty), x

(xx) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, jako:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x důvodu xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka závislou xx xxxxxxx průběhu xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx účet" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx vyplácen xx xxxxx xxxx úrok xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, která potvrdí, xx xx pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx více ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx tento xxxx xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx xxx xx jakožto zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato jiná xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. V případě xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) obchodní xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx popsaná v xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx xxx agenturou xx pověřenou organizací Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx politickým celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx entitou zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným svěřenským xxxxxx podle definice x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem osvobozeným xx daní xxxxx §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, mezd, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx nepropojenou s xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx xx definována x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "české DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským fondem, x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx svěřenským fondem, xx tímto termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx v souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx termín, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx informace x každém oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx takového xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována jako xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) americké TIN xxxx entity x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, celková hrubá xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků držených xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx celková hrubá xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, adresa x české DIČ xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx xx zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx informací

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx podle zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx povinné výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x vyměňují xx informace x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a ze xxxxx dalších xxx x tou xxxxxxxx. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 až 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x z následujících xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx identifikační číslo xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx v záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace se xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro daňové xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx informací, účinné x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, aby se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Česká xxxxxxxxx má takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého v xxxxxxx s odstavcem 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto xxx xxxx xxxxx odstavce 9 tohoto článku xxx jednu xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených států x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx včas a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné požadavky xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx daň Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx podle §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx o xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x českými xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými x příloze II, nakládat jako x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se x xx nacházející a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem.

5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx xxxxxxxxxxx entit x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx popsána v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou entitu xxxx pobočku, která xxxxxx v jurisdikci, xxx xxxx propojené xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo FF1 xx statutem FFI xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xx xxxxxx se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx pozbyti platnosti xxxxxxxxxxx pravidla pro xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx pobočka xxxx propojená entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, ve xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx výměnu informací xxxxx dnem, od xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx nebo Neúplných xxxxxxxxx nebo vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní strany xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů zjistí, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx klade xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx spolupracovat x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací pro xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro finanční xxxxxxxxx.

4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx k 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx majitelů oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, xx xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících let xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Článek 7

Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx

1. České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx xx stejné xxxxxxx podmínky stanovené x těchto článcích x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, a xx od xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody

1. V xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Dohoda xxxx být měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Článek 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Vstup x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx měsíce následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají případné xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx důkaz xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx mají stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Hornochová x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx státy americké

Steven Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX A O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k tomuto xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx X xx s účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx republika xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, a to xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx xxxxxxxxx pravidla x České xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx účty xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx xx zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění důchodu x 30. xxxxxx 2014 se zůstatkem xxxx hodnotou ve xxxx 250 000 USD xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx údem s xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x tímto xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Bez xxxxxx na zjištění xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx případech:

a) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým občanem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) důvodu, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx americké občanství xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx informace x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx důkazech podle xxxxxxxx v pododdílu X oddílu XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených státech (xxxxx s účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx americké indicie, xxxx xxx provedeno xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, popsaným x xxxxxxxxx B xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným s xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx je k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace xxxxxxx x pododdílu D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx uvedeny, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto oddílu, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx let:

a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx x založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) v jakýchkoli xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx práva, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx v pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod finančních xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný účet (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů spojených x xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x není xxxxxxxx, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu zjištěného xxxx oznamovaný americký xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x takovém xxxx xx rok 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx účet xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx z roku, x němž xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx uvedených v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx ve Spojených xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx zvolí xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx povinna xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí vykonávat xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu u xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx oddílu x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, aby vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx pro datlové xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že majitel xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx účtu (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx na všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx entit se xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx zůstatek xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx na xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx entit xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se zákazníky (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x tímto účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, xxx platby xxxx xxxxxxxxx podléhají oznamování xxxxxxxx údaj podle článku 4 odst. 1 xxxx. b) Dohody.

a) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx majitel účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat.

b) Xxxxxxxx majitel učtu xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, pak xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx účtu na xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx majitel xxxx ovládající xxxxx, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX a (xxx) xxx je jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx účely určení, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podle postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: nebo hodnotou, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx rezidentem, xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx prověřování x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, která ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale xx xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek xx xxxx xxxx hodnota xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace související x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x pododdílu D xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Účty entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx účtu: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, a xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznamovány, xxx xx uvedeno v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe rezidentem, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) účastnící xx XXX, XXX považovanou xx FFI dodržující xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx nutné oznamovat xxxxx informace x xxxx.

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx účely přílohy X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, která xxxx XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx je entitou xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx není finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x těchto kritérií:

a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx takové vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, za xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx reorganizace x xxxxx dále provádět xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx není propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx entit se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX splňuje všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče.

ii. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx příjmy nebo xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx po likvidaci xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x pravidla xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x propojených entit, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx datový xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx manažery pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou x xxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (nikoli xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx všechny xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených x xxxx xxxx xxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prahové xxxxxx x dolarech, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným vládním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx entita byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedeného v xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX v souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx než xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez ohledu xx to, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx jsou vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx změněna xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx popsané x xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx riziko toho, xx by xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Vláda Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx entit a xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx republiky.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu,

a) Xxxxxx je přímo xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx jejich xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo více xxxxxxx vládních xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.

B. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx či zařízení x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx sídle a (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Tato instituce xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx České republiky xxxxxxxx xxx ohledu xx to, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx předpokladu, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx měl x těmto výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx na xxxx xxx pět xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx majetku z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx xxxxxx xxxx do xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

2. Do xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

5. Fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx bývalými zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná osvobozenými xxxxxxxxxx vlastníku. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími českými xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

A. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x xxxxx xxxxxxxx instituce provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít xx xx, že xx xxxxxxxx instituce snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx na základě xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx americké zákazníky xxxx majitele xxxx, xxxx b) inzeruje x tištěných médiích, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx může xxxxxxxxx dojít x xxxxxx šíření x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby nerezidentům x ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie. Xxxxx xxxx je xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx toto datum xxxxxxxxx konzistentně x xxxx xx rok x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, které xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx pouze x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční instituci x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo pro xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí stanovit, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx ani postupy, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí výhradně (x xx povolení x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od členu x poskytování zápůjček xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 milionů XXX: a

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod měny x

3. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx xxxxxxxx nemají xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Investiční entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky x xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x pododdílech A xx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X tohoto oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, v jakém xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se FFI x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx informace- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x tím, že xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx vlastnictví akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx období xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx takového oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x s ohledem xx ostatní XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České republice, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx instituce, která xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí,

E. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx finančními institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx pravidla:

1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx drženy účasti xx xxxxx investičním xxxxx) považují za xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x všech ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx investiční entitou xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx doplňkového penzijního xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x následující xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Účet je xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx spořicího účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, nemoci x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx drženo nabyvatelem xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z xxxxxx x následující xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Pojistné xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Účet vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem ve xxxx vhodné x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet je xxxxxx a využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a

e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx podle xxxxxx xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx účet xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x níž xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "model 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx němž xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx správou Spojených xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x tím, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "dohoda XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx xx s xx xxxxx nakládat xxxx s XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx účely xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x požadavky xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a IRS.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. m. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx právní předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.