Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Dohodou xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx republiky a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx na základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx jiné xx, xx české finanční xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx FATCA xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx tento význam:

a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Spojené xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx americká teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx a

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx ministr financí xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx podstatnou část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx podstatnou xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo

(ii) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx svého podnikání (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx osob.

Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, a

(ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx se xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx je zřízena x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká finanční xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II uvedena xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x případě entity, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx finanční instituci (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), jestliže

(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyňatého x definice finančního xxxx x příloze II.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s účastmi, x "xxxxxxxx trh x cennými xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx oficiálně uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "pravidelně xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Předcházející věta xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx účasti poprvé xxxxxxx v účetnictví xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, který xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx ve prospěch xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx xxxx smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx rozumí smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x jurisdikci, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, a xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx vyšší z xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou má xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem xx xx.

Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx než smlouvy x životním xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, která potvrdí, xx je pro xxxxxx xxxxx rezidentem x České xxxxxxxxx, x x ohledem xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 části X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx finanční účet, xxxxxxxxxxx nebo označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za držící xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx je majitelem xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx ve smlouvě x jakákoli xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu nebo xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. xx) xx xxxxx vykládat x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx pověřenou organizací x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx entitou xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx je xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:

xx) Termínem "neamerická xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků a xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu nebo xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány společné. Xxxxxx "ovládány' pro xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx více než 50 % hlasů xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx poplatníka.

ll) Termínem "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x případě xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak xxxxxxxxx x xxxx Dohodě, xx význam, xxxxx x té době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx jinak nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této smluvní xxxxxx xx přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx smluvní strany xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou za xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x případě Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a v xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,

(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) zůstatek xx účtu nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x

(X) celkové xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku vyplacené xxxx xxxxxxxx na xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) bodu 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti x xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x české XXX xxxxx osoby, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx účtu (nebo xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx a xxxxxx xxxxxx informací

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx právních Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným českým xxxxx xx xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o daních x xxxxxx.

2. Pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx a vyměňují xx informace x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 až 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx smluvní xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx devíti xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx vstupu v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx užity xxxxxxxx xxx daňové xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, xxx xx xx září xxxx 2015 sešly s xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx uvedené, jestliže xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto dni xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx článku xxx jednu xx xxxxxxxxx stran v xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx včas x xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,

c) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,

d) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(ii) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže platbu xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx na účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 nebo §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(d) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se x xx xxxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování penzí xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x FFI považovanou xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx propojených xxxxx x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxx účastnicí xx XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se nakládá xxxx x neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx podle potřeby xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Dohody x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx státech x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny v xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Spolupráce při xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Příslušný xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Dohody.

2. Xxxxxxxx nedodržování požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x plnění povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx externí poskytovatele xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost dosažení xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny

2. Nakládání x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx daně xx zahraničních průtokových xxxxxx a x xxxxxxx příjmů, který xxxx minimalizovat xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx vyžadující, xxx oznamující finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. x) xxx 1 Dohody x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody

1. V xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx písemnou dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx xxxxx Dohody x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx odrážely vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx americké

Steven Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx I Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x tyto xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X případě, xx xx podle xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, příslušný zůstatek xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx E xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx republika xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx xx zjištění, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx výběr samostatně xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx učet xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve existujícími xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve existující xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x ohledem xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx fyzických osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx smlouvou s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání pojištění x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, x xxxxxx předpisy x Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x nižší xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní číslo xx Xxxxxxxxx státech,

e) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x majiteli xxxx. X případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx osoby, který xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx opatření, dokud x xxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Spojených států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx státech x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx nemá x xxxx skutečnost, xx xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx narození.

b) V xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx telefonními čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel účtu xxxx americký občan xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové účely (xxx může xxx xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident pro xxxxxx účely (což xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.

d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx čísel xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy I xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu B xxxx i tohoto xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx americké indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx s xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx složka, s xxxx o zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx let:

a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx o založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx rozšířeném prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde ke xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem,

b) Xxxxxxxx xxx výše popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx existující účet xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření popsané x pododdílu D xxxxxx xxxxxx do 30. června 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x tomto xxxx xxxxxxxxx xxxx každoročně.

2. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx šesti měsíců xx posledním dni xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xx účet xxxx účtem x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx takový účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx x roku, x xxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést postupy x zajištění toho, xxx xxxxxxx xxx xxxx se zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel účtu xx xx Spojených xxxxxxx novou adresu xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude povinna xx xxxxxxxx účtu xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x nižší xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a později ("xxxx účty fyzických xxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat. Xxxxx si oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:

1. Xxxxxxxxx xxxx, pokud zůstatek xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet přestává xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident pro xxxxxx xxxxx, i xxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Xxxxxxxx x nového účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Nebude-li oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

IV. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx uvedená pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx se xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx prověřeny x xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými občany xxxx americkými xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Kromě xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx zákonné xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, xx držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx základě informací x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx specifikovanou americkou xxxxxx.

2. Určení, xxx xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy nebo xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 odst. 1 xxxx. b) Dohody.

a) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel účtu xx takový status xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, co je xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx certifikovanou XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených státu, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu na xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x pododdílu D xxxx 4 písmenech x) až x) xxxxxx xxxxxx v xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx účely xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx nebo rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podle postupu XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx prověřování x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.

3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxx účtem entity, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx zůstatek na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50 000 XXX.

X. Ostatní nové xxxx xxxxxx. S xxxxxxx na xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, zda je xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států; xxxx (iv) aktivní XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx určit, xx majitel xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX nakládá xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx následující pravidla:

a) Xxxxx je xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx je majitel xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx základě čestného xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx majitel účtu: (x) americkou osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI považovanou xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx NFFE xxxx (x) pasivní NFFE x žádná x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx účtem x xxxx nutné oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx neúčastnici xx finanční institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x České republice xxxx x jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je pasivním xxxxxxx a xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje stát, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální emisní xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx instituce, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx způsobilé pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.

x) NFFE x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x provozována x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx zahradnickou organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx nebo majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx kompenzace za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx NFFE xxx xxxxxxx její xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl vládě xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a pravidla xxx převod měny

1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Pro účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx zůstatků nebo xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx x míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx vedených x jiné měně xxx x amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec) x xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické osoby x xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě entity xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx teritoriu), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Komise. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx X.

X. Spoléhání xx na xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx entity x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x které xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) za xxxxxx vyloučení xxxxx x účtů, které x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx toho, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx se vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx účinnosti x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x pohledávky držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx entit a xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný orgán xxx ohledu na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx ve xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx účet nebo xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx jejich xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních entit.

3. Xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx především x xxxxxx vlád xxx z xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx je od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx oprávnění x xxxxxxx podle Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky a xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx kombinace xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx je x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx v důchodovém xxxx penzijním xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx xxxxxx xxxx do důchodových x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X této xxxxxxx II), xxxx xx xx rozdělování xxxx čerpání xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, že:

1. Fond xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx NFFE;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx účty popsané x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X této xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % x majetku xxxxx; a

5. Fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, kteří xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx služby prováděné xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx přímý držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx poskytnutou xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími českými xxxxxxxxxx institucemi, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx platí, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx finanční xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby osobám, xxxxx nemají xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx majitele xxxx, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít k xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx na xxx x může také xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou v xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x České xxxxxxxxx x, s výjimkou xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx požadavky uvedené x tomto xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí mít xxxxxx ani postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí výhradně (x má xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx v případě xxxxx převážně x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny nebo xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx člen xxxx x takové xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx úvěrové organizaci xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 milionů XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx být xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx popsanou x pododdílu X xxxxxx oddílu, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto pododdílu X.

X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx s účty x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx převod xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů USD x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx rozvahách xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx k zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx v hodnotě xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x oznamuje všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx investiční xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx bude xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx součtu xxxx než. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech třídách xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, firemní ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;

c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx do 31. prosince 2015 xxxx do 90 xxx xx prvním xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, podle xxxx, co nastane xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx veškeré postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční instituci xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx s ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, je xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti a xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx instituci a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx xxxx šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx x jedná xxxx jeho zástupce xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny účasti (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx v xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx E nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto oddílu, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, jestliže jsou xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí, xxxxx xxxx být první xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx E xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI považovaná xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, s xxxxx xx nezachází xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.

A. Určité xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření vedený x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny maximální xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx jednou ročně xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, nemoci a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx drženo nabyvatelem xx úplatu.

2. Potištění xxxxxxx. Smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x České republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx podle zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z příjmů x následující xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx rovno xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České republice, xxxx x členském xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Xxxxxxxx plnění xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx v České xxxxxxxxx, zřízený v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx nebo povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

d) Účet xxxx maržovým xxx xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx karty;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx podle xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx agentura xxxx země xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx informací podle xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx požadavky xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x vládou xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x IRS.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.