Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Spojené xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx jiné xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a oboustranné xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Americká Xxxxx, Společenství Ostrovy, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční instituce" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx nebo xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého podnikání (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

j) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, kromě jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx nachází v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Dohody.

p) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (mimo účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx vymezena x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx nepřímo, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Dohody; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx smlouvy se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento trh xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby odstavce 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx po 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, který xx xxxxxxx vkladovým certifikátech, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx nástrojem, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou investicí xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo pojistných xxxxx a smluv x pojištění xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné smlouvy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx x xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx mající nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, v xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx vyšší x xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx smlouvy (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za odkup xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, kterou si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x odkazem na xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx na zdraví xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx škodním průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x případě depozitního xxxx je xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx účet xxxx xxxxx než 10 XXX, nebo

(ii) x xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx finanční účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx nebo xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx za držící xxxx, x za xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, je majitelem xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Odstavec 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx jednom nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx definice v §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených států, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle definice x §851 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) nebo §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x jinou entitou, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx nepropojenou x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx entity xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx daňového poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" se xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se tímto xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx svěřenským xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" je nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx termín, xxxxx xxxx xxxxx definován x xxxx Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx xxxx xxx podle práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), přičemž xxxxxxxx význam podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti získávat x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx oznamovaných xxxxxx x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) x případě Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké XXX xxxx entity a xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x stavu xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, xx xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet (nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši úroku xxxxxxxxxxx na depozitní xxxx,

(5) hrubou výši xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx x daních x příjmů.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Pokud xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x ze xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, které xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx smluvní xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) ochranné xxxxxxxxxx zaručující, že xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a

(ii) infrastrukturu xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx otázky x problematiku týkající xx výměny xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).

Příslušné xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx září xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 tohoto článku xxxxxx příslušným orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx jednu ze xxxxxxxxx stran v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx ve vztahu x xxxx oznamující xxxxx finanční instituci x jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx včas a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,

d) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x pravidel xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Dohody x souladu x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými x příloze II, nakládat jako x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xx v xx nacházející x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Identifikace a xxxxxxxxx s dalšími XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx se XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se nakládá xxxx s neúčastnící xx FI xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx pobočky podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx své xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 odstavce 3 a 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx povinna získávat x vyměňovat informace xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx IRS x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující se xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Česká republika xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx dnem, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx jiné méně xxxxxxxx chyby mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx povolit, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx externí poskytovatele xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx zavazují, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:

a) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let stanoví xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, a xx od data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Xxxxxx 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Vstup x xxxxxxxx

1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x datu notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Spojeným xxxxxx, kterou Česká xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx vstup Dohody x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních stran xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx xxxxxx následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Dohody tak, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Dohodu.

Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx státy americké

Steven Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX A X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Česká xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx dolary Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx se stanoví x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V případě, xx je podle xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx prahovou hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x tomuto xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx E xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx budou oznamovány xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy X xxxx česká republika xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx ke zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx provedly xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx I buď x ohledem na xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x to xxx s ohledem xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx účty xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. červnu 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadovanou registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy x Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x xxxxxxx pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx jakoukoli z xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Spojených státech),

d) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Zjištěny xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:

a) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx účtu jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx prokazuje občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx státech x

(3) kopii xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx narození.

b) V xxxxxxx, že informace x majiteli účtu xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.

d) X případě, xx xxxxxxxxx o majiteli xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu osoby xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující účty, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem s xxxxx xxxxxxxx, dojde xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x tohoto xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, x pokud se xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x nejnovějších listinných xxxxxxxx shromažďovaných x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zemi, x xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, a

f) skutečnost, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx amerických indicií

a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu x xxxx zjištěno, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

c) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x první xxxxxx x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x tomto xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx specifikovanou americkou xxxxxx.

3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx xxxx postupy xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx u účtu xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si zvolí xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s vysokou xxxxxxxx, aby vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a později ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat. Xxxxx si oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, a pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, i xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx dostatečnost tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtem xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a účtů xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, dokud zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx má ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx na xxxx nebo hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými občany xxxx americkými xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx je entita xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x určení, zda x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, že držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxxxxx nebo adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx základě xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených pro xxxxxxx xxxxx nebo xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx na seznamu XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx platby této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxx 4 odst. 1 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx registrované FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zjistit (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX x (iii) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx zjišťování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně určit, xx entita xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxx xxxx nebo xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx prověřování x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx dříve existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x účtem jsou xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, účet k xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, které zabrání, xxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50&xxxx;000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx určit, xx majitel účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce odůvodněně xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele účtu xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx základě tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx xx majitel xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby tak, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx majitel xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto oddílu xxxxxx finanční institucí xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící se XXX, XXX považovanou xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx XXXX x žádná z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx účtem x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx české finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx tak, xxx je uvedeno x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx péče a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České republiky, xxxxx xx na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x České xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx a méně xxx 50 % xxxxx držených XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx v xxxxx víře rezidenty xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx vládou (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX spočívají v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx jako soukromý xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx reorganizace s xxxxx dále xxxxxxxx xxxx znovu začít xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx než je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x je xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx svého sídla xx osvobozena xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na jejích xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o zřízení XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx po xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx nebo jiné xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx existující účet" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxx v xxxxx všechny finanční xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na datový xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx účtech, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx manažery xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, zda je xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je přímo xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů vedených x jiné měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Listinné důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita byla xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, xxxxx schválila XXX v xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů X-8 xxxx W-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx entit.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx obdrží pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx nemá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx to, xxx xx volba xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX II

S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x definice finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx používat xxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx než xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx republiky x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx či více xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx na xxxx xxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část nesmí xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.

2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, a xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx entitami;

b) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx blaho nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx nejvyšším orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx by měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx republiky a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x právem xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx strany vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx poskytuje každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných osobách; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx penzijním plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 1 oddílu X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx oddílu xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X této xxxxxxx II), xxxx xx xx rozdělování xxxx čerpání před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné než xxxxxx povolené vyrovnávací xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to za xxxxxxxxxxx, xx:

1. Fond xx méně xxx 50 účastníků;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových fondů xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) jsou omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, kteří nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx na xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel majetkové xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx republiky xxxxx na xxxxxxx xxxx, že finanční xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x tištěných xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx převážně xx xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít k xxxxxx šíření i x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u finančních xxxx držených rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx jiného členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx xxx zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx xxxx xxx účely testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx na xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou v xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx poskytnout finanční xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx finanční instituci x xx xxxxxxxxx xxxx, zda zřídí xxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx zásady a xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx požadováno, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx entitou, musí xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy xx, xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí výhradně (x má xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x případě xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x poskytování zápůjček xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 x v pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX a finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ve svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X oddílu XX xxxx přílohy XX xxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx popsanou x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx instituce xxxxx x účty x xxxxx hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx měny x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx vyšší než 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx rozvahách xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx než 50 milionů XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel kreditních xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx na kartě x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely se xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, v jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, jež xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce je xxxxx xx xxxxxxx xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx systém, který xxxxxxxx, aby sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x účtech x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx příjemci platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx je xx svém součtu xxxx xxx. 50 % všech hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx má za xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx třídách xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx vedoucí xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX nejpozději do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování a xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx sponzoruje jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx na registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; a

f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský správce xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje jako xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxx xxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx republice, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx jako xxxx zástupce xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny účasti x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx pravidla:

1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx účasti xx xxxxx investičním xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Investiční xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) jsou drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x investičním Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx, xx v souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx účastí xxxxxxxx x všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být první xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jinou xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako investiční xxxx, nesmí xxx xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx a x xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx se xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx odečitatelné nebo xxxxxx x hrubého xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují xxxxxx x

x) Xxxxx příspěvky xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné doby xxxx xx xx xxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, nemoci x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx x

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské unie x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený v xxxxxxxxxxx x jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx účtu v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Učet je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx karty;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx daní.

E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako kdyby xxxxx účet byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx tyto doplňující xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x níž se xxxxx xxxx agentura xxxx země než Xxxxxxxxx států dohodla xx získávání a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o provádění XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx nakládat xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Dále xx xxx účely této xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx FATCA prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx IRS v xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. m. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.