Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze podepsána Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x společně xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,

vzhledem k xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx daňovému xxxxx v oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx FATCA xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx zavázaly ke xxxxxxxx dlouhodobé spolupráci xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění XXXXX xx řešil právní xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním xxxxxxx x upravit xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad pro xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx ministr financí xxxxxxx pověřený zástupce.

f) Xxxxxxxx "finanční instituce" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo

(ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx několik z xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "finanční xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx účet nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx neoznamující českou xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx má ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx dni podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, ale xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);

(2) x xxxxxxx finanční instituce, xxxxx není vymezena x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx vznikají xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx penze nebo xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx účtu xxxxxxxx x definice finančního xxxx x příloze II.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Pro xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve kterém xx tento xxx xxxxxxx x xxxxx xx významnou xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x ní nakládáno xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.

s) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Depozitní xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx z této xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x případě osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová účast xxxx účast xx xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x pojištění xxxxxxx" xx rozumí smlouva, xxxxxx se pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika xxx.

x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, kterou si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka závislou xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx rezidentem x České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) v xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, která potvrdí, xx je pro xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxx xx jakožto zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx tato jiná xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx území Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx ve Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx záležitostí správy xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Odstavec 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně obchodovány xx xxxxxx nebo xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),

(xxx) Spojenými xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.

(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) bankou podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx investičním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Komise pro xxxxx papíry xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx a xxxx), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx plánu, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx osobou.

hh) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx vhledu xx výše uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x x případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx termín, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam podle xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Získávané x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,

(2) číslo xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční ekvivalent),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx x tomto xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x

(X) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx majetku vyplacené xxxx připsané xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, makléř, zmocněnec xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 a odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti s xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x průběhu kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx a

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Lhůty x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x příjmů.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x ze xxxxx xxxxxxx let x tou xxxxxxxx. xx:

(x) V případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, které xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx informace popsané x článku 2 odst. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx narození ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx informace xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx

(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a důvěrnou xxxxxx informací, účinné x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx řešit otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o výměnu xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx podle odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx jednu xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx informace, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx včas a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA,

d) x xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že bude xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, popsanými x uvedenými v příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx republice xxxx xx x xx nacházející x x xx regulovanou, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx této propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxx účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a česká xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx tuto pobočku xxxx xxxxxxxxxx entitu xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 a 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx se kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx kterém xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených státu:

b) Xxxxx republika není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující se xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Česká republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.

Článek 5

Spolupráce při xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx chyby mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně příslušných xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx nedodržování požadavků.

a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx jurisdikci xxxxxxx významnému nedodržování xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací akce xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx na ně xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx obcházení povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Článek 6

Vzájemný xxxxxxx xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx strategických xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx a z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx vedeným k 30. červnu 2014. Xxx oznamované účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x uplatňují xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x těchto xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České republice xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx byly stanovené x Dohodě, x xx od xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx dohodnuto jinak, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx vstup Dohody x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Smluvní strany xx 31. xxxxxxxx 2016 s dobrým xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx důkaz xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx k tomu xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx americké

Steven Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických v Xxxxx republice

PŘÍLOHA I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x příloze I Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx částek xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx je nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy I xx s účtem xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx v postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx republika xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx xx zjištění, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx muže xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx samostatně xxx každou část xxxxxxx I xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx fysických xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x to xxx x ohledem xx všechny dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně určenou xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx účty xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250 000 XXX xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, který Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smluv x pojištění důchodu xxxxx xxx 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty, xxxxx je jedinou xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem x xxxxx hodnotou, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud x účtu xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Tměna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx případech:

a) Jestliže x informací o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx americkým rezidentem xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx státech x

(3) kopii xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, že informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx příkazy pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele účtu.

d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx účtu, xxxx jedno xx xxxx telefonních čísel xx Spojených xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx xxxx účty x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu B xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 tohoto xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty s xxxxxxx hodnotou")

1. Vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické databáze xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx složka, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx o zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx majitel xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx majitele účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx jiný účet (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických a xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx pododdílu D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou hodnotou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika americkým xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto xxxxxx x xxx tento xxxx neplatí některá x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech nesledujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. června 2014 účtem s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření popsané x pododdílu D xxxxxx oddílu xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx prověření zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu zjištěného xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx oddílu xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx se xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx z roku, x němž xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x účtu xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude povinna xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx účtu prokazující xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx s IRS x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x později ("xxxx účty fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxx xxxxx umožňují, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, pokud xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx smlouvu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx učtete a xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx dojde xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx prověřeny v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu platí, ,xxx s účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx americkými rezidenty, xx bude nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat jako x xxxx, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému příslušnému xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících účtů xxxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z informací xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely vztahů xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx přístupná xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx IRS xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno v xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx na formuláři XXX W-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, zda xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který není xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx v xxxxxx, které xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího učtu xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx entit

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne toho xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx existujícího účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí znovu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx účely xxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx nové xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx určit, xx majitel účtu xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX nakládá jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

b) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx je jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) účastnící se XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx tak, xxx je uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxx xx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx není (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx náležité oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx aktiva, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx nebo entitou xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, které xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx držení xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx kapitálových xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že NFFE xxxxxx způsobilé pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX je "vyloučenou XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a provozována x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx z příjmů,

iii. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o zřízení XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx příjmy nebo xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty vedené x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nebo x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý zůstatek xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx x míře, x xxxx informační xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx datový xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx měny. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů vedených x xxxx xxxx xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx této měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx účely přílohy X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad xxxx obec), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx entity a xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s pravidly xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx W-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx entit.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Komise. pro xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx než vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x může nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx k pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, zda xx volba xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx stranami v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx případné xxxx xx zahraničními finančními xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx jsou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx být změněna xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx popsané x xxxxxxx ll x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx vyloučení xxxxx x účtů, xxxxx x důsledku změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx účinnosti x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, nebude-li v xxx xxxxxxxxx jinak.

I. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx uvedenými xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx České republiky xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho vlastní xxxx nebo xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx republiky nebo xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx účty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Majetek xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a činnosti xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx blaho nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Tato instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx oprávnění x výhodám podle Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky a xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx omezení oprávnění x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx účelem správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x investování;

b) Fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx D xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx povoleno xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxxxx A xx X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx v příloze I xxx slučování xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 účastníků;

2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx převody majetku x důchodových fondů xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx důchodové x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) jsou xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx platí, že xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx nesmí xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely srážkové xxxx u finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x rámci xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx je tento xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx osoby, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx rezidentem České xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx zásady a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx České republiky, xxxx držený xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx finanční účet xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx entitou, musí xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující účty xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x České republice x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy ll, xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx pododdílu X; a

10. Finanční xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez zisku;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx člen xxxx v takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové organizaci xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x v pododdílu X bodu 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx rozvaze majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X oddílu XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx zůstatek nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx xxxx x

3. Finanční instituce xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční instituce xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxxxx oddílu.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, a x) xxxxxx si x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx stoprocentním vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasí x xxx, že xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx součtu xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx období xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx má xx xx, že vlastní xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx po xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx FFI, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, oznamování a xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje jako xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a na xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx finanční xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx a xxxxx xxxx jeho zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X případě účastí xx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy účasti xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. V případě xxxxxx xx:

x) Investiční xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V případě xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána v xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, které xxxx být xxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Investiční entitě xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI považovaná xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

b) Investiční xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx fond xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx finančních účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx nezachází xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

(i) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx účastníka za xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50 000 EUR xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako prostředek xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která uplyne xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, a xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné doby xxxx xx té xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx kalendářní xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jakoukoli x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx je xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx účtu v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx kontem zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx a vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx podle dohody xxxx Spojenými xxxxx x jinou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, že xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx finanční institucí x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx informací podle xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 IGA. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi této xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx finanční instituci, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx požadavky §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále se xxx účely této xxxxxxxx termínem "model 2 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx její xxxxxxxxx x XXX.

Informace

Právní xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.