Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x společně xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx daňovému xxxxx v xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx se určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx FATCA xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx české finanční xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx k duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním xxxxxxx x upravit xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se smluvní xxxxxx xxxxxxx takto:

Xxxxxx 1

Definice

1. Pro xxxxx xxxx dohody x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:

a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx xxxx pro xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx nebo xx xxxxx než 20 % hrubého příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx:

(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo

(ii) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx která xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx jiných osob.

Tento xxxxxxxx 1 písm. x) bude vykládán xxxxxxxx, který xx x souladu s xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se nachází xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx podle souvislostí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx rezidentem ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx podmínky, že xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx tento xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody nebo xxxxx odpovídajícího ustanovení xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 tohoto článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční instituci (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a jakékoli xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx penze nebo xxxxx pro případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu vyňatého x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx této Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem průběžného xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x bude x ní xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, jestliže xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní na xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce před 1. červencem 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, termínový xxxx nebo penzijní (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx drženého za xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx dokladu x dluhu, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné smlouvy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, v xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než smlouvy x životním xxxxxxxxx x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx vyplývající z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx je účet xxxxx fyzickou osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx vyplácen na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 části F xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxx jednou nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Spojených státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, jestliže

(i) xxxx xx Spojených xxxxxxx by byl xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, který xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx pověřenou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 daňového xxxxxxxx Spojených států xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(a) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,

(xi) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a opcí), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xxxx česká republika xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české DIČ" xx rozumí daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx pracovní skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Dohodě, xx xxxxxx, xxxxx x té době xxx podle práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této smluvní xxxxxx má xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x oznamovaných xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx oznamovaných účtech x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Získávané x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x případě Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx a americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených v příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity x xxxxx takové specifikované xxxxxxxx osoby,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx x tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

(X) xxxxxxx hrubá výše xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x průběhu kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx právních Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o daních x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx let x xxx výjimkou. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x následujících xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že smluvní xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx strany xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx devíti xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx České republiky x Spojených států xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx postupy xxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx vstupu x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, pokud xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou důvěrné x xxxxx užity xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) infrastrukturu xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, xxx se xx září xxxx 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx datem pozdějšího x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, jestliže xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx oznamované americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx včas x xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, které poukázala xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx si xxxxxxx, xx xxxx působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společnost (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx účely §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 písm. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx xxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani informace xxxxx pro sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx podle §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, pokud xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Spojené xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx v xx xxxxxxxxxxx x x xx regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx entit x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx statutem FFI xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx skutečného vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xx předpokladu, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Spojených xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx povoleném platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx ovládané osobami, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, kde xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX oznamovány XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, ve xxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx stanovené x přílohách x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státu namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné méně xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx nebo vést x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (včetně příslušných xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx porušení Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx strategických cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx spolupracovat x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x s Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx vedeným k 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla vyžadující, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx majitelů oznamovaných xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce v Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Spojené xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové výhodnější xxxxxxxx oznámí a xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx byly xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx neodmítne.

Článek 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Dohody

1. V xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx být měněna xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Článek 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Dohody.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Xxxx Dohoda xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x platnost.

2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních v xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx státy americké

Steven Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx republice

PŘÍLOHA I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx dolary Xxxxxxxxx xxxxx a tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Pokud xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx je nutné xxxxxxxx prahový zůstatek xxxx prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx s xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx samostatně xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx na xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Dříve existující xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("dříve existující xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, a xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx uvedené xxxx xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx existující xxxx fyzických osob, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250 000 XXX xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx států účinně xxxxx sjednání xxxxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených státech,

e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet vedený xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu pošty, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx hodnotou, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx za americkou xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx nedojde xx změně okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Tměna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x informací x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx potvrzení x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického majitele xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx narození.

b) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx pro xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx s účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký občan xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) listinných důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx existující xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx u xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem s xxxxx hodnotou, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 tohoto oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("účty s xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxx s xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu, x pokud se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo formulářích xxx xxxxxxxxx práva, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x oznamující xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx převod finančních xxxxxxxxxx z xxxx xx jiný účet (xxxxxx účtu x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx více americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx výše popsaném xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x první xxxxxx x účtu a xxxx každoročně. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx oznamovat informace x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx, x němž xxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx vztahu ke xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu a xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xxxx x účtu xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky oznámeno, xx xxxxxxx účtu xx xx Spojených xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodů 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x později ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx se pro xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx pro daňové xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx účtu (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx osoby dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a je xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx existujícími účty xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

B. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny v xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx jako x účty, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně neurčí, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx FFI vydaném XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx není xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, pak xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx americký xxxx. U majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 písmenech x) xx d) xxxxxx xxxxxx v xxxxxx, které xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, pokud xx xxxxxxx informací v xxxxx držení xxxx xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx drženého xxxxxx xxxx několika XXXX xx zůstatkem xx xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, nebo

(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx prověřování x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status účtu xxxxx postupů stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx dlužný majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx entity. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu omamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx podle xxxx, xx je xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX nakládá jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma zjistí xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x xxxx určit, xxx je jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX nebo (x) pasivní XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční institucí (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny tak, xxx je xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci vztahují.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx entitou xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) tohoto oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx je zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v jiné xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné xxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx tento xxxxxx NFFE nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx kapitálových xxxxx pro investiční xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx je 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, xxxxx než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo

j) XXXX splňuje všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii. xxxx žádné akcionáře xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx entita zakoupila, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx jen v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, popsaných v xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx hodnota společně xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda je xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli účtu, x xxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x jiné měně xxx v amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx o rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x níž xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který se xxxxx používá pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx entity a xxx adresa jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx teritoriu), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita byla xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Komise. pro xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní postupy xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než vlastník) x pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x může nakládat x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 oddílu XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx popsané v xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx riziko toho, xx xx xx xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx vyhnout xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Vláda České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx účty České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx část nesmí xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx předpokladu,

a) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx se xxxx příjem považuje xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx finanční služby - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x jiných vlád xxx z vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx sídle x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, s xxxxxxxx xxxxxxx vlády České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato instituce xxxx zahrnovat zařízení, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx ohledu xx xx, zda xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx jsou odvozeny xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx oprávněnou osobou x právem xx xxxx než xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx s xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx republice xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x investování;

b) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx do důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené vyrovnávací xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 USD xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (nebo osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Fond xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti v xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce omezeného xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx instituce nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České republiky. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít xx xx, xx se xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx majitele účtů, xxxx x) xxxxxxxx x tištěných médiích, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx výslovně, xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx účely xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů náležité xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx je xxxxx. Xxxxx republika xxxx xxx zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, jak je xxxxxxx níže;

6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx pasivní NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx existujícím xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by to xxxx požadováno, kdyby xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x má xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo b) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx družstevní úvěrová xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx zisku;

2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx ve svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 milionů XXX: a

5. Propojená xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx instituce xxxxx s xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx proto, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a postupy xxx x zamezení xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Investiční entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx E tohoto xxxxxx jsou neoznamujícími xxxxxxxxxx institucemi v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční institucí, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, a x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, b) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující entitou xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx systém, který xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co nastane xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x ohledem xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx ostatní FFI xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx registraci xx internetových stránkách XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, která xx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx jako profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti a xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx republice, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,

E. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx popsaným v xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx než 50 000 XXX) jsou drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx v investičním Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx pododdílu F xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Investiční xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx jinému proplacení; x

x) Xxxxxxxxxx fond xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx finančních účtů xxxx xxxxxx níže xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

(i) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx účastníka za xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx nebo v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (který xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx zvýhodněn (tj. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí prostředků xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx zaplaceného pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx důchodu vedená x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, má bydliště x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Pojistné plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné k xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx kontem zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx nesouvisí s xxxxx kreditní xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

E. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x vyňatý x definice finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x jinou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx předpokladu, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx požadavkům a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Pro xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xx vztahu x níž se xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx získávání x xxxxxx informací podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" rozumí dohoda, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx nakládat xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx účely této xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Sb. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.