Právní předpis byl sestaven k datu 21.01.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act.
S Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Dohoda mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx a úzký xxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,
vzhledem k xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x zabránění daňovému xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx jiné tu, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx republikou x x usilování x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx instituce,
vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx FATCA s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění FATCA xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx takto:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx této xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:
a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí xxxx xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.
f) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx entity xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního xxxxxx, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo
(ii) xxxxxx xxxxxxxxx entity.
h) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik z xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.
Tento xxxxxxxx 1 písm. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x souladu s xxxxxxxx xxxxxx použitým x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Action Xxxx Xxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx zřízena x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, a xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") považované xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx ustanovení xxxxxx mezi Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);
(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx nepřímo, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx této Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyňatého x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx podílů obchodovaných xx tomto trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní na xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x nebo xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.
s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který je xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx institucí v xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání. Depozitní xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx smlouvy x garantovanou investicí xxxx podobného ujednání, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x této xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx majitelem jakéhokoli xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx však výlučně, xxxxx nebo xxxxxx xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx opce či xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx může xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx považuje za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a
(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:
(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou událostí,
(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo
(ii) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního účtu xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx včetně xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x x xxxxxxx xx xxx je xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx kapitoly 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx finanční instituce xxxxxx finanční účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, není xxx účely Dohody xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo založenou xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx je majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo změnit xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, kdo xx xxx právo xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx rezidentem xx Spojených státech, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx platného právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x
(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx osob nají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx 1 písm. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Spojenými xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) realitním investičním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x jejich xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí právnická xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx původního emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Bez vhledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Entita xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx podílu xx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx entitou, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx rozumí federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "české DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx entitu. X případě svěřenského xxxxx xx tímto xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, který xx x xxxxxxx x doporučeními Finanční xxxxx xxxxxxxx skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx xxxxx práva xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x oznamovaných xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku x xxxxx oznamovaných účtech x xxxxxx xx xxx xx tyto xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:
x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
(2) číslo xxxx (nebo pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) x případě xxxxxxxxxx schovatelského účtu:
(A) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celková xxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x odstavci 2 xxxx. a) bodu 5 x odst. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx zpětný odkup x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem účtu.
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) hrubou xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x
(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Xxxxx x xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx právních Xxxxxxxx a výši x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí být xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x ze xxxxx xxxxxxx xxx x tou xxxxxxxx. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.
5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, které:
a) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx
7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.
8. Následné xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x
(xx) infrastrukturu xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a důvěrnou xxxxxx informací, účinné x spolehlivé komunikace x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).
Příslušné xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx září xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí v xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx příslušným orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx podle xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podle článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x této xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce:
a) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x xxxxxxx xxxx takových xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx srážení daně xxxxx kapitoly 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx si xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států), xxxx
(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, xxxxx si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx ve Spojených xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a
e) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x která jakékoli xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx poukáže platbu xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto platbou.
Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) daňového zákoníku Xxxxxxxxx států), nebo xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Dohody.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX považovanou xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených entit x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx popsána v xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx FF1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s neúčastnící xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Dohody a, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:
x) xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x požadavků xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xx srážejícím zástupcům xxxxxxx jako neúčastnící xx xxxxxxxx instituce,
b) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Xxxxxxxxx státech x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x
x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx ovládané osobami, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v niž xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, x česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:
x) Česká republika xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX oznamovány XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.
7. Koordinace xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x definice xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, může Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.
a) Xxxxxxxxx orgán uvědomí xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx významné nedodržování xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx strana xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Článek 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx a x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:
a) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx republika xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Konzistentní uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx stejné závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx ni xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto článcích x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly stanovené x Xxxxxx, x xx od xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx smluvních xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Dohoda xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Vstup x xxxxxxxx
1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x platnost x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Dohodu.
Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Českou xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx státy americké
Steven Xxxxxxxx v. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice
XXXXXXX I
POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.
2. Pokud xxx. není stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, které xx jako xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx přílohy I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx učet xxxxx).
Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx fysických osob") xxxxx níže uvedená xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.
2. Xxxxx pododdílu E xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvou x pojištění důchodu x 30. xxxxxx 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250 000 USD xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx republiky nebo Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50 000 XXX nebo xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x nižší hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených amerických xxxxxxx:
x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech),
d) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo
g) xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:
a) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx americkým rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu v xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx narození.
b) V xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký občan xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) X případě, xx informace o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu není xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx než americký xxxxxx majitele účtu.
d) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxx xxx úschovu xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx americký rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.
2. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx hodnotou, dojde xx změně xxxxxxxxx, xxx povede k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, popsaným x xxxxxxxxx B xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 tohoto oddílu.
3. X xxxxxxxx depozitních xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu.
2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů nebo xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx podpisová xxxxx, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.
3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) státní xxxxxxxxxxx xxxx zemi, x xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,
c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x oznamovaným americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx
x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat informace x takovém xxxx xx rok 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx postupy prověření xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xx vztahu ke xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.
4. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx finanční instituce xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx manažer pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x účtu xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx xxxx xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 až 3 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.
III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") platí níže xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.
X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, buď x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako oznamované xxxxxxxx xxxx:
1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto oddílu, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX postupů.
1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Účty xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, musí xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx v pododdílu X tohoto xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat xxxx x účty, x xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které je xxxxx oznamovat. U xxxxx existujících účtů xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx základě xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
a) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový status xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, co xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, partnerské xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) v případě xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx americký xxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda je xxxxxxx účtu pasivní XXXX x (iii) xxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x pododdílu D xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů AML/KYC.
b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.
x) Xxxxxxxx je jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx prověřování x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx se oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení nebo xxxx dokumentace související x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx.
Xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx jinak, buď x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových účtů, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx kterým xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Xxxxxxx nové xxxx entity. S xxxxxxx xx nové xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx účtu xx aktivní NFFE, xxxxx finanční instituce xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx má takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, nebo v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX nakládá jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.
3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx následující xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx je xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx základě čestného xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.
c) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX považovanou xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.
x) Pokud xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.
2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX definovanou v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společnost nebo xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Aktivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres nebo xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx institucí,
e) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx jiné xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx xxxxxxxx, xx entita tento xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý investiční xxxxxxx, xxxxx účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,
x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx kapitál do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce,
h) XXXX se převážné xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit se xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:
i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx svého xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby netto xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx entita xxxxxxxxx, x
x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx všechen její xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx převod měny
1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx účty xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx vzít x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx na účtech, xxxx hodnot xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x němž manažer xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec) x xxxx, x níž xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. V případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, které xxxxxxxxx XXX v xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x dohodě XX pro účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx entit.
5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x pojistné smlouvě x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx nemá oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se musí xxxxx postupů x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým institucím xxxxxxxx na postupy xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx stranami x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx.
XXXXXXX XX
X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.
Xxxx příloha II xxxx xxx xxxxxxx xx základě vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx riziko toho, xx by je xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx typu, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxxx. Vláda České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx České republiky x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx se xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx na xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx republiky nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu,
a) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx část xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; x
x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde na xxxxx nebo více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se správou xxxxxx fáze xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx má s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Fondy xxxxxxxxxx xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x výhodám xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Spojených států (xxxx xx xxx x těmto výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových dávek.
B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx kombinace xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x právem na xxxx než xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx s xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Fond je x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx penzijním xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů popsaných x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx V xxxx přílohy II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování účtů x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx poskytované služby, x to za xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx méně xxx 50 účastníků;
2. Do xxxxx hradí příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X této přílohy Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx než 20 % z xxxxxxx xxxxx; a
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými nebo xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, že je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Malé xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,
A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx platí, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx místo, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto účely xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx šíření x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx inzerci výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx x finančních xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx peněz Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx účely testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx entity, xxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx zásady x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx rezidenty nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Ve xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx zjištění jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx zisku;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx procent;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek popsaných x pododdílu A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze majetek x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový majetek x hodnotě vyšší xxx 500 milionů XXX: a
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx v České xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nižší hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;
2. Xxxxx xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx zůstatek nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx převod xxxx x
3. Xxxxxxxx instituce xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx od 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx jakýkoli vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v obou xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X tohoto xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, a x) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, aby sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, pokud xx xx xxxx součtu xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx vlastní nebo xx xx za xx, xx xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx pro registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;
x) Jestliže xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, co nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx bude v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx jurisdikci, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx se XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx finanční instituci x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí partner) x xxxxxxxx s xxx, že xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX a XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X); a
5. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx souhlasí s xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce a
d) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny účasti x investičním fondu (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx finančními institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.
X. Zvláštní pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato pravidla:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž prostřednictvím xxxx xxxxxx účasti xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) považují za xxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx povinnosti oznamování xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx v investičním Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. X případě xxxxxx na investiční xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx investiční entitou xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po jejich xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty níže xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.
X. Určité xxxxxxx xxxx.
1.
x) účet xxxxxxxxxxx spoření vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx spoření,
b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x následující podmínky:
(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx spořicí účty, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx xxx jiné xxxxx než pro xxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx měny.
B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;
x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x odečtením nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Pojištění xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, má bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu.
D. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x prodejem, výměnou xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx je uložen xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele či xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;
d) Účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; a
e) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx daní.
E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, že xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx zákonu xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, jako kdyby xxxxx účet byl xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této definice xx termínem "model 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x modelu 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx rovněž rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a IRS.
Informace
Právní xxxxxxx x. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx právní předpis xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.