Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx na základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x oblasti xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x příjmu x majetku, podepsané x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx FATCA xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx předpokladu, xx xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x provádění XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx bezpečnostních opatření xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx dohodly takto:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx této xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx len "Xxxxxx") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.

f) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje držení xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet jiného xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x těchto xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo

(ii) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která přijímá xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:

(1) obchodování s xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x převoditelnými cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx jiných osob.

Tento xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Action Xxxx Force).

j) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, a xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx tento xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) bodu 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Dohody; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným plněním xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx vyňatý z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Pro xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" a bude x xx nakládáno xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx zapsané x účetnictví takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo po 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx z xxxx xxxxxx.

x) Termínem "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve prospěch xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však výlučně, xxxxx nebo podílu xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).

u) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová účast xxxx xxxxx na xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více osob. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx právní xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, a kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu několika xxx.

x) Termínem "pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x odkazem na xx.

Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx chyby, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx americký účet xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx fyzickou osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx jiného než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx jiné xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, není xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx oprávněnou ze xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo některého x jejich států, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx platného právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx fondu nebo xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" se xxxxxx americká osoba, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně obchodovány xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx popsaná v xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.

(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle definice x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx plánu, xxxxx xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, mezd, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx entitou, xxxxxxxx některá z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Bez ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy téže xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

jj) Xxxxxxxx "americké XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se tímto xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby v xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx má xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx oznamovaných xxxxxx x jednou za xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx informace x každém oznamovaném xxxxxxxxx účtu v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována jako xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční ekvivalent),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x tomto xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x stavu xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx schovatelského účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. x) bodu 5 a xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx a

(6) xxxxxx výši jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx účely povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx a výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx českým xxxxx je možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x příjmů.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a xx xxxxx xxxxxxx let x tou výjimkou. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2015, xxxx informace popsané x článku 2 odst. 2 písm. x) xxxxxx 1 až 7 této Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. červnu 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx strany zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx pro povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx xx vstupu v xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx orgán poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx o xx, aby xx xx září roku 2015 sešly s xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx datem pozdějšího x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx xxx xxxx podle odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx ze xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států x xxxxxxxxxx se xx ni xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx podle článků 2 a 3 Xxxxxx ve xxxxxx x této oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx popsaným x článku 3 Dohody,

b) pro xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx takových xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA,

d) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(ii) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx bude xxxxxxx xxxx daň Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, který xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx každému bezprostřednímu xxxxxx této xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx související x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx vztahujících xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový účet xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx orgán o xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx důchodovými plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, popsanými x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x České xxxxxxxxx xxxx xx v xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx důchodů podle xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI považovanou xx splňující požadavky, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx této propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x požadavků xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx své účty xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) tahová propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x jurisdikci, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a česká xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez ohledu xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Spojené xxxxx nejsou povinny xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně příslušných xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx nebo vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany, jestliže xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému nedodržování xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx budou s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx poskytovatelů služeb. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx a účinného xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx daně xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx strany xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Dohody x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:

a) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla vyžadující, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. České republice xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx stejné závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, a xx xx data xxxxxxx dohody zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody

1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Dohody.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent v xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx k tomuto xxx xxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx stanoveny k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx E bodu 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx amerických účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx se tyto xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx muže xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx xxxxxx část xxxxxxx X xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx učet xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx dříve existujícími xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, a to xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx účty xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve existující xxxx fyzických osob, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250 000 USD xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx republiky nebo Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smluv x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx adresu bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx státech,

e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech nebo

g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx pošty, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx česká instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxx s xxxxx hodnotou, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, dokud x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx popsáno x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx se nerozhodne xxx použití pododdílu X xxxx 4 xxxxxx oddílu a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Spojených států xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx xxx xx Spojených xxxxxxx x

(3) xxxxx potvrzení x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, že xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx americké občanství xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx doručování ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními čísly xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve prověřila x vede xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx americký xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx moc xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních xxxxx xx Spojených státech (xxxxx x účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxx s nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující účty, xxxxx jsou účty x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x tohoto xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické databáze xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x účtem, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx pět let:

a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala podle XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) skutečnost, xxx x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz k xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx manažera pro xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu x není zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nezvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx u takového xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x takovém účtu xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx posledním dni xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Jestliže xx takový účet xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x roku, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím roce.

4. Xxxxxxxx u účtu x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití pododdílu X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx okolností a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou dokumentaci.

F. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx jinak, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které nejsou xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, i xxxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxxx učtete a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx okolností, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx mít xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

IV. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") platí xxxx uvedená pravidla x postupy.

A. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

B. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx entit, které xx nutno oznamovat. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx xx zjištění účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx prověřování k xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx zákonné xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují pro xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx z informací xxxxxxx, že majitel xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (GIIN) majitele xxxx xx seznamu XXX vydaném XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby této xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, že majitel xxxx je xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznamovány, jak xx uvedeno x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx není českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce s xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených státu, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (iii) xxx je xxxxxxxx x osob ovládajících xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 4 písmenech x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx podle postupu XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem na xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx účtu nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve existující xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx postupů stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx xxxxx entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx entity. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně určit, xx majitel účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx toho, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, se kterou XXX nakládá jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx z xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční institucí (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx se na xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí níže xxxxxxx xxxxxxxx.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx splňuje některé x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx pasivním xxxxxxx a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), dílčím politickým xxxxxx takové vlády (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx jiné xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, které xx 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx x provozována x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou organizací, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX nebo plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx entita xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx x propojených xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.

2. Sloučení xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx vedeny u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx manažery pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxxxxxx účet účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx v amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx prahové xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Listinné důkazy. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) x xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je uvedeno xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx entita prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx entita byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X xxxxxxx finančního xxxx vedeného v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako s xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I této xxxxxxx I, Česká xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x definice finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx se xxxxxxx placení amerických xxxx, x které xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx je xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx takové doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx České republiky x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxxx xxxx více českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx vládních entit.

3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými příjemci x rámci vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx vládní entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx zařízení x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx a (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx vlády České xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Tato instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, že xxxx má oprávnění x xxxxxxx podle Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx by xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx předpokladu, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx z majetku xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejích zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx V xxxx přílohy II) xx sponzorujících xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx oddílu xxxx do důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx V této xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx účastí. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Fond xx méně než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X této xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, kteří nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční entita xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční instituce xxxx mít xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx České republiky;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Pro tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí snažit xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít za xx, že xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx republiky xxxxx xx základě xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx finanční instituce xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx médiích, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx Xxxxx republiky, x nichž xxxx xxxxxxxxx dojít k xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx účely srážkové xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x rámci xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx xxxx je xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum xxxx xxx xxxxx testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx finanční xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx zásady x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx je-li zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX s ovládajícími xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; a

10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí výhradně (x xx povolení x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x poskytování zápůjček xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx člen xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové organizaci xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, že kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nebo kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 milionů XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční institucí x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s účty x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx měny x

3. Finanční instituce xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx; vyšší xxx 50 milionů USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx k zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší než 50&xxxx;000 USD, nebo x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx základě vráceného xxxxx.

XX. Investiční entity xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx požadavky x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x pododdílech X xx E tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx instituce xx sponzorující entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx plateb finanční xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx ve xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, xx vlastní xx svém součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující entita xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx po xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující entita, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx FFI, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x xxxxxxx xx ostatní FFI xxxxxxx náležité péče, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) x souhlasí s xxx, xx bude x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx;

3. Finanční instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx instituci a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;

b) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxx xxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx všech výkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx zástupce xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,

E. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, se povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx investičním xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx povinnosti oznamování xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx popsána v xxxxxxxxx E nebo xxxxxxxxx F xxxx 2 tohoto xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být první xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, nesmí xxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá žádné xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx požadované informace x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx finančních účtů xxxx vyňaty níže xxxxxxx xxxx, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním spoření x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním připojištění xx státním příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné nebo xxxxxx x hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx příspěvky xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována účtu x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx pojistné, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx existence pojištění x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx pronájmem nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx účtu v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové osoby) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx účet podléhá xxxxxxx požadavkům a xxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx finanční xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx země xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx informací podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 IGA. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou jiné xxxx než Spájených xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených států xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická xxxxxx xxxxxx oznamovaných informací x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Spojených xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx rovněž rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx xx s xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx této xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx nebo její xxxxxxxxx a XXX.

Informace

Právní předpis x. 72/2014 Sb. m. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných právních xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.