Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila v xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx strana" x společně xxxx "xxxxxxx strany") mají xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx v oboru xxxx x xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx FATCA xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx jiné xx, xx české finanční xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx diligence) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojeně xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx FATCA s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx dohodly takto:

Článek 1

Definice

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy o xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx a

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, depozitní instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx majetku xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx účet jiného xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x poskytování souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo posledním xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx operací pro xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx akční xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež otevíral xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx mimo Českou xxxxxxxxx, a

(ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx je zřízena x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx jurisdikci, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Termínem "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí.

o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") považované xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx nebo xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx papíry);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx smlouvy se xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx finančního xxxx v příloze II.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x který xx významnou roční xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx trhu. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 písm. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x bude x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx institucí x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx drženou pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného ujednání, xxxxx nichž se xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx rozumí xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, v xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx určitou částku xx dobu xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx vyšší z xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx hodnoty), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x xxxxxxx na xx.

Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx vyplývající z xxxxxx stanovení pojistného x důvodu opravy xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx chyby, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx účet" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx účet úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx s jednou xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx tento účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xx prospěch xxxx xxxxx xxxx pro xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, investiční poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Dohody xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx finanční instituci xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx rozumí xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx některého x jejich států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx by xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Termínem "specifikovaná xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx americká osoba, xxxxx není:

(i) obchodní xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x cennými papíry,

(ii) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx agenturou xx pověřenou xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx důchodovým plánem xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx zapsanou x Komise xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx daní podle §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,

(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x hypotetické xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, pochází-li xxxx platba xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x jinou entitou, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx xxxxx republika xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx je definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx skupina xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak xxxxxxxxx x této Dohodě, xx význam, který x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx v xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx má přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účtech

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku o xxxxx oznamovaných xxxxxx x jednou xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x případě Xxxxx republiky xxxxxxxxx x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I identifikována jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx pokud xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx hodnota odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 a odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Spojených xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném českém xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx republice x xx xxxxxxxxx účtu.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody je xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx podle zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx o daních x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) V případě Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx xx získávají x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. červnu 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že smluvní xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

6. Příslušné xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx nezbytné pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané podle Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x spolehlivé xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx o xx, aby se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx smluvních stran xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx republiky získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.

10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx xxx xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Uplatňování XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,

d) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx si xxxxxxx, xx xxxx působit xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx daň xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x souladu s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s českými xxxxxxxxxxx plány, popsanými x uvedenými x příloze II, xxxxxxxx jako x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se x xx xxxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem určené xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, provozované za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX považovanými za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx xxxxxxxxxxx entit x poboček, které xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku xxxx xx popsána x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx článku, xx propojenou entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxxxxxx se XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxx xx FI pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx státech x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx nejsou rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx pobočka xxxx propojená entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná propojená xxxxxx tuto pobočku xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna získávat x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx zahájit výměnu xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx kterého xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by toto xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé smluvní xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx příslušný orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Neúplných xxxxxxxxx xxxx vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx vztahů x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx minimalizovat zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x s Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx dohod xxxx Spojenými státy x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx modelu automatické xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká republika xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Spojené xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Dohodě, a xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx smluvních xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx dohodnuto jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x datu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Dohody x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních xxxxx xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx měsíce následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.

Dáno v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž obě xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX A O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx I nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, které xx jako xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx roce, k xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx každou xxxx xxxxxxx X buď x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx nebo místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx fyzických osob. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve existující xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx uvedené účty xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. červnu 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250 000 USD xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání pojištění x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xx xxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 USD (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x nižší xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli z xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx státech (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. V případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:

a) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americkým občanem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu v xxxx xxxx než xx Spojených xxxxxxx x

(3) xxxxx potvrzení x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx skutečnost, xx xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident pro xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx než americký xxxxxx xxxxxxxx účtu.

d) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních čísel xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx pro dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou účty x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx americké indicie, xxxx být provedeno xx 30. xxxxxx 2016.

2. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně okolností, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx x tohoto xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx B bod 4 tohoto xxxxxx.

3. X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx než 1 000 000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx uvedeny, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud se xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx let:

a) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x účtu,

c) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů nebo xxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx v pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx majitele účtu x jeho xxxxxx xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,

x) skutečnost, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u jiné xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) skutečnost, xxx x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Dotaz k xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx zákazníky {včetně xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x tímto xxxxx x vysokou hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem,

b) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny jakékoli xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx nezvolí použití xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx existující účet xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx prověření zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu zjištěného xxxx oznamovaný americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, ale stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx šesti měsíců xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a tomto xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx tyto postupy xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím roce.

4. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx se zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx okolností a xxxxx si zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx s xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx oddílu u xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s XXX x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx do 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely, i xxxx xx majitel xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Jestliže x nového xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a je xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

B. Účty xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx s xxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, že držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx od majitele xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx neamerická entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx vedených pro xxxxxxx účesy xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx dole prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. b) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx registrované FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx oznamovaný americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (iii) xxx je xxxxxxxx x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů AML/KYC.

b) Xxx xxxxx určení, xxx xx majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce od xxxxxxxx účtu získat xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) od xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx existující xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx ke xxxxx okolností, x xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí znovu xxxxx xxxxxx účtu xxxxx postupů stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Účty entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx zůstatek na xxxx xxxxxx majiteli xxxx přesáhl 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx entity. X xxxxxxx na nové xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského identifikačního xxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx následující pravidla:

a) Xxxxx je majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby tak, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) americkou osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX považovanou xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Pokud je xxxxxxx účtu neúčastnici xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxx tak, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "AML/KYC postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou entitu, xxxxx xx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx není (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje některé x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx trhu cenných xxxxxx xxxx je XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) NFFE xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu a xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx takové vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx teritoria, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx v poskytování xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, které xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) NFFE v xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo

j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x provozována x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx svého xxxxx xx osvobozena od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx entita xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty o xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx zůstatků na xxxx x xxxxxxxx xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x propojených entit, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na sloučení xxxx, popsaných x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx x míře, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx účtech, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx manažery xxx xxxx xx zákazníky. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx důvod předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Pravidlo xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x těchto dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x který se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x souvislosti x dohodou QI (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx papíry Spojených xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX přílohy l. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Spoléhání xx xx třetí xxxxxx. Xxx ohledu xx to, zda xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x které xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx již xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx by je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx vyhnout xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx než xxxxx. X xxxx uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx či více xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, zařízení xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx ve xxxx xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx republiky nebo xxxxx představuje samostatnou xxxxxx entitu, x xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;

b) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více českých xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx jejich xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.

B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx sídle a (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx z rozhodnutí xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx České republiky xxxxxxxx bez xxxxxx xx to, xxx xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má xxxxxxxxx x výhodám podle Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx na xxxxx Spojených xxxxx (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x výhodám x xx provozována především xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx ke svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx popsaných v xxxxxxxxx A bodu 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx II) xx sponzorujících zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx (kromě převodu xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx xx důchodových x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X této xxxxxxx XX), nebo xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx NFFE;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. oddílu X xxxx xxxxxxx Xx) jsou omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx účasti x xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavku. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;

3. Finanční instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx za xx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx účely srážkové xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test je xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx účely testování, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro místní xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx s nízkou xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxx;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx zřídí xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx zásady a xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx instituce tyto xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx pro již xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx zjištění jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx povolení x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxx x poskytování zápůjček xxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 milionů XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X oddílu XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx pouze xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Finanční instituce xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx zůstatek nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx účtů x xxx xxxxxx měny x

3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x finanční instituce x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx svých konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx rozvahách xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek není xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Investiční entity xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx požadavky a xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx instituce popsané x pododdílech X xx X tohoto xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Finanční xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, a b) xxxxxx si x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx jednat, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, že vlastní xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, firemní ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx finanční instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx účastnící se XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx finanční instituci x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) xx všech xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x souhlasí x xxx, xx xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účasti vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Sponzorující xxxxxx souhlasí s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli investiční xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy účasti xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Investiční entitě xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, nesmí být xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX považovaná xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx fond xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx se nezachází xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx České republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako prostředek xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx investičního příjmu x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Roční xxxxxxxxx xxxx omezeny maximální xxxx 50&xxxx;000 USD x uplatněním pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx pojistné smlouvy.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné doby xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Pojištění xxxx xxxxxx nabyvatelem xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní rok xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Evropské unie x

x) Xxxxxxxx plnění xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x České republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, vkladem xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx účtu v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx x využíván xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou vyplacena xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx odevzdáni xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx smlouvy;

d) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a

e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet podléhá xxxxxxx požadavkům a xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, ve xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států dohodla xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx než Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, která není xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx termínem "dohoda XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se x xx mohlo xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a IRS.

Informace

Právní předpis č. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.