Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx republiky x xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech a xxxxx si uzavřít xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx dvojího zdanění x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx finančním institucím xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx FATCA xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými finančními xxxxxxxxxxx a jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx republikou x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx smluvní xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu oznamování x xxxxxxxx pré (xxx diligence) pro xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX s xxxxxx povinnostmi davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním měřítku x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se smluvní xxxxxx dohodly xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Spojené xxxxx americké včetně xxxxxx států, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx of Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:

(1) v xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx x

(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx z těchto xxxxxx:

(x) období xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) jiné xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu s xxxxxxxx zněním použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Action Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx nachází xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Dohody.

p) Termínem "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx dni xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx xxxxx termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x xxxxxxxx instituci, xx kterou xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, z xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx vyňatý x xxxxxxxx finančního učtu x příloze II. Pro xxxxx této Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. červencem 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x pojištění xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx nebo nepřímo xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx smlouva (xxxx xxx smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx smlouvu, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx právní praxe x jurisdikci, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:

(x) x případě depozitního xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxx než 10 XXX, nebo

(ii) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx xxxxx rezidentem x České republice, x s xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx oznamování podle xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Osoba xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx správce, zmocněnec, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, není xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele xxxx xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

xx) Termínem "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu a

(ii) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. dd) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx papíry xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx podle definice x §584(x) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x hypotetické xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Spojených xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické osoby, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx svěřenského xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x v případě xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x této Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx jinak nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx v rozporu x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových právních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx strany.

Článek 2

Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace x oznamovaných xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní strany xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx oznamovaných účtech x jednou xx xxx si tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Získávané x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx republiky informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké XXX xxxx entity a xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx pokud xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční ekvivalent),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x souvislosti s xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx celková xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 a odst. 2 písm. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, celková hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx odkup x průběhu kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx a xxxxxx výměny informací

1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx v souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x daních x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x ze xxxxx dalších let x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) bodech 1 až 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o skutečnostech x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že smluvní xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx příslušné osoby, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx informace popsané x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx orgán poskytne xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x budou užity xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx informací, účinné x spolehlivé komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit xxxxxx x problematiku týkající xx výměny xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 tohoto xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx ze xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x této xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx popsána v xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx x oznamování související x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se na xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není XXX pokládána za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x pravidel xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím a xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxx účastnicí xx XXX nebo FF1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených státech x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx ovládané osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící se XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, ve kterém xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x definice stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx xx předpokladu, xx xx toto xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Dohody.

Článek 5

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx administrativní chyby xxxx jiné xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Neúplných xxxxxxxxx nebo xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx nedodržování požadavků.

a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný závazek xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou republikou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx výměny

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími partnerskými xxxxxxxxxxxx, na vytváření xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx srážení xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, který xxxx minimalizovat zatížení.

3. Xxxxxxxxx společného modelu xxx oznamování a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx a x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx dohod xxxx Spojenými státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Konzistentní uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. České republice xxxx přiznána výhoda xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové výhodnější xxxxxxxx oznámí x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx stanovené x Dohodě, x xx od xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Spojeným xxxxxx, kterou Česká xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato výpověď xxxxxx platnosti prvního xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. xxxxxxxx 2016 s dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx případné xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx americké

Steven Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx měnách.

2. Pokud xxx. není stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx hodnota se xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx I xx s xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jako takové xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X xxx x ohledem na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx učet xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, které není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx uvedené účty xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvou x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx hodnotou xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50 000 XXX nebo nižší.

B. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx hodnotou, která xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("účty x nižší xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

c) aktuální xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech),

d) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx úschovu pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx se účet xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Zjištěny xxxxxxxx x amerických xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, pak musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx použití pododdílu X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených států xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Spojených xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam o:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace xxxxxxx x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, zda aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx let:

a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx x založení xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx práva, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx pobočky oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx manažera xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s jakýmkoli xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x tímto účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální znalost xxxx, xx majitel xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu x xxxx zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx k následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx bodu.

c) X xxxxxxxx depozitních xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx z xxxx 2014 uvést x první zprávě x xxxx a xxxx každoročně. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke dni 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x takovém xxxx xx rok 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx dříve existujíc xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale stane xx jím x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx a tomto xxxx x xxxx, x xxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou americkou xxxxxx.

3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx použití pododdílu X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx některé x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručováni, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx xxxxx pododdílu X bodu 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx s vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx x IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx jinak, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. U xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx účel považuje xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx bud' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účin, x pokud prováděcí xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx nebo hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, musí xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x xxxx, u xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. b) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací vyplývá, xx xxxxxxx účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují pro xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z informací xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx majitele xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx neamerická entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx institucí, nebo xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx přístupná nebo xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x to podle xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce s xxxxxxxxx účtu zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx účtu čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx je certifikovanou XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu pasivní XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x pododdílu X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx xxxxx určení, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx určení, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx NFFE americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: nebo hodnotou, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1 000 000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx dříve existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se zůstatkem xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx dne toho xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx okolností, x xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx entit.

Pro účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, buď x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je použitelné.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x musí určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě čestného xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe rezidentem, x účtem xxxx xxxxxxxxxx česká instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, jak xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní NFFE x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx nutné oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Pokud je xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx tak, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Definice. Xxx xxxxx přílohy X platí níže xxxxxxx definice.

1. AML/KYC xxxxxxx. "AML/KYC xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli neamerická xxxxxx, která není XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx entitou xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx srážející zahraniční xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení amerického Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx nebo jsou xxxxxx za účelem xxxxxxxxx pasivních příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx trhu cenných xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech nebo xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx společnostem, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx finanční instituce, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX v xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále provádět xxxx xxxxx začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené požadavky:

i. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče.

ii. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx příjmy nebo xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ke xxx 30. června 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx měny

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx účty xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených entit, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na sloučení xxxx, popsaných v xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx finanční xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování platné xxx manažery pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je přímo xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx funkci zmocněnce), xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx prahové xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x příloze X, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) v xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx entita xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx obdrží pojistné xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako s xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx se musí xxxxx postupů v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx na třetí xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států.

PŘÍLOHA XX

X níže xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, x níže uvedené xxxx xxxx xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx základě vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, u nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, které x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických daní. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními institucemi x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx či více xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx účty České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx představuje samostatnou xxxxxx entitu, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více ovládaných xxxxx zcela vlastněna x ovládána jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx nebo více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx širokou veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx blaho nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, zda xx zcela nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jako x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má xxxxxxxxx x výhodám xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Nemá ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx v důchodovém xxxx penzijním xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno xxxx xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxxxx X xx X tohoto oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X bodu X xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx událostmi xxxxxxxx sankce; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X této xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx snažit xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx za xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxx na xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobám, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx médiích, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx republiky, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx šíření i x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v rámci xxxx proti praní xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx finančních xxxx vedených finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test je xxxxx. Xxxxx republika xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. začínající xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx pasivní NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx finančního účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit stejně, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx přílohy xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Finanční xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx xxx postupy, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx člen xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x pododdílu A. xxxx 3 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: a

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s účty x nižší hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx tyto požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x finanční instituce x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel kreditních xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx požadavky a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech A xx E xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx finanční institucí, XXX oznamující podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se FFI x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Finanční instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx bude vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita a x) xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na účtech x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, pokud xx xx svém součtu xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx vlastní nebo xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX nejpozději do 31. prosince 2015 xxxx do 90 xxx po prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx FFI, která xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx finanční instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x souhlasí x xxx, xx bude x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA;

b) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,

E. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx předpokladu, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, jejímž prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx finančními institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xx investiční xxxxxx zřízené x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx investiční entitou xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

4. Investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako investiční xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx nevydá žádné xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému proplacení; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a x xxxxxx případě do 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx se nezachází xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním spoření x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx v Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx jako prostředek xxxxxxx xxx jiné xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly zdanění, xxxx odečitatelné nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx zdaněny nižší xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx se na xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, že xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx existence xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva o xxxxxxxxx důchodu vedená x České republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Daňově xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx podle zákona Xxxxx republiky o xxxxxx x xxxxxx x následující podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx rovno nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, zřízený v xxxxxxxxxxx x jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se soudním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x prodejem, výměnou xxxx pronájmem nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx je xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je uložen xx účtu v xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele či xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; a

e) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou jiné xxxx než Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x modelu 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx účely této xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou jiné xxxx než Spojených xxxxx xxxx jednou xx xxxx jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.