Právní předpis byl sestaven k datu 09.04.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act.
S Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") mají xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx republikou a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx instituce,
vzhledem k xxxx, že Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat povinnosti xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX s xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Smlouvy,
se smluvní xxxxxx dohodly takto:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Internal Revenue Xxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx financí xxxx xxxx xxxxxxxx a
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx existence xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která přijímá xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx podobného xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx jiných xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, který je x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx této finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.
l) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx nachází xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx podmínky, že xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x kterém' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx tento xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x finanční instituci, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);
(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není vymezena x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx), jestliže
(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Dohody; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro případ xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Pro xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx s účastmi, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, který xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této účastí (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.
s) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx nebo podílu xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx xxxx či xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.
v) Termínem "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx částech xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx osob. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, která xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva (jiná xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.
Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx než smlouvy x životním pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním průběhu xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx fyzickou osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x v jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo
(ii) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx pro xxxxxx xxxxx rezidentem x České xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx F xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx s jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Termínem "xxxxxxx účtu" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční účet xx prospěch xxxx xxxxx xxxx xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Dohody xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx společnost nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx 1 písm. xx) xx xxxxx vykládat x souladu s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,
(ii) xxxxxxxx společností, jež xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx ani agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx jejich xxxxxxxxx xx pověřenou organizací x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) společným svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx fondem osvobozeným xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx a xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Termínem "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" se rozumí xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx původního emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx platba ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Entita xx "propojená entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx podílu na xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americké TIN" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx pracovní skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jinak definován x xxxx Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx za xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Získávané x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x každém oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:
(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I identifikována jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu neexistuje, xxxx xxxxxxx ekvivalent),
(3) xxxxx x identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx xxxxx před xxxxxxxx,
(5) x případě xxxxxxxxxx schovatelského účtu:
(A) xxxxxxx hrubá výše xxxxx, celková xxxxx xxxx dividend a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. a) xxxx 5 x xxxx. 2 písm. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková hrubá xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx zpětný xxxxx x průběhu kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
(b) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx osoby, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx majitelem xxxx.
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx výši xxxxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x
(6) xxxxxx výši jiných xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Článek 3
Xxxxx x xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Dohody xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x daních x příjmů.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a xx xxxxx xxxxxxx xxx x tou xxxxxxxx. xx:
(x) V případě Xxxxx republiky:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx informace popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxx 5 xxxxxxx X Dohody, x
(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X takovém případě xxxxxxx strany zjistí x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx příslušné osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle potřeby xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. h) Xxxxxx
7. Xx všechny xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx a další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Následné xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán poskytne xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx zavedla
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x spolehlivé xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).
Příslušné xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem pozdějšího x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého v xxxxxxx x odstavcem 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx podle odstavce 9 xxxxxx článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx včas x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, xxxxx si xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže platbu xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx se na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce není XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x xxxxxxxx vztahujících xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán o xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx s českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat jako x XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx a x xx regulovanou, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Identifikace a xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX považovanými za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat jako x XXX považovanou xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx popsána x xxxxxxxx 3 nebo 4 tohoto článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby se xxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx FF1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, se xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx XX pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx splňovat podmínky xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x požadavků xx xxxxxxx daně xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,
b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících z Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:
x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx republika není xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Spojené xxxxx nejsou povinny xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státu namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.
Článek 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod předpokládat, xx administrativní chyby xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (xxxxxx příslušných xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou x xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.
3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx povolit, aby x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx obcházení povinnosti xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Článek 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx transparentnosti
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených států xx zavazuje x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou republikou xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx strategických cílů xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx spolupracovat s xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x xxxxxx dohod xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x postupů náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující finanční xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. b) xxx 1 Dohody x
x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx republice xxxx přiznána výhoda xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly stanovené x Xxxxxx, a xx xx xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Konzultace a xxxxx Dohody
1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Tato Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x datu notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx písemně oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Tuto Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. prosince 2016 s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.
Dáno x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí
Za Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx x. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx dolary Spojených xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx se stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. V případě, xx je xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx prahovou xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni oznamovacího xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, k xxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem drženým xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx níže uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx fyzických osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.
3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky nebo Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených amerických xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x účtu xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x tímto účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.
3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx oddílu xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx s xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxxxx případech:
a) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede záznam x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx státní příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx státech x
(3) xxxxx potvrzení x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx doručování ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) x
(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy pro xxxxxx finančních prostředků xx americký účet, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (což xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v pododdílu X oddílu XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele účtu.
d) X případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové právo xxxxxxx osobě s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu xxxxx, která je xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx jedno xx xxxx telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx s účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší hodnotou, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx účtem x xxxxx hodnotou, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu B xxxx i xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx B bod 4 tohoto xxxxxx.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob se xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx uvedeny, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtů s xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, x xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx jiné xxxxxxx xxxxx,
x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová práva, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx zemi, v xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem,
b) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx číslo nebo xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),
e) xxxxxxxxxx, xxx existuje aktuální xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a
f) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx k xxxxxxx aktuální znalostí xx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx vysokou hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx účtů spojených x tímto xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií
a) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu x není xxxxxxxx, xx účet drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem,
b) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo jestliže xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nezvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xx všech nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx postupy platné xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby ke xxx 30. června 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u takového xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx dříve existujíc xxxx fyzické osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx jím k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx šesti měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx xxx xxxxxxx jako oznamovaný xxxxxxxx účet, a x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Xxxx, co xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx.
4. Xxxxxxxx u účtu x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx uvedených v xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky oznámeno, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx doručováni, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx s vysokou xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x rámci účtů xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. U xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx do 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx se pro xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx účtu (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxx") platí xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx bud' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, dokud zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx xxxxx, které xx nutno xxxxxxxxx. X dříve existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu platí, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx americkými rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi se xxxx nakládat xxxx x účty, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x tímto xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx od majitele xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x určení, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Dohody.
a) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX a (iii) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 4 písmenech x) až x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx postupů AML/KYC.
b) Xxx účely určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita je xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX v případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) od xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí znovu xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.
X. Nové xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
Xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x pokud prováděcí xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx účtem entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, které zabrání, xxx zůstatek na xxxx dlužný majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx nové xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxx, xxx je xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx použitelné.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, potom xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.
3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxx tak, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx platí následující xxxxxxxx x definice:
A. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.
1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.
2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx není finanční xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok nebo xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx je pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,
c) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo entitou xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx podstatné činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné než xxxxxxxxx finanční instituce, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx držení xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.
x) XXXX v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx začít xxxxxxx v podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina jakýchkoli xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx
x) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na jejích xxxxxxxx nebo xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx zakoupila, x
x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl vládě xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.
5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x pravidla xxx převod měny
1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého účtu xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vzít v xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou x xxxxxx, zda je xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx důvod předpokládat, xx xx přímo xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx sloučit.
4. Xxxxxxxx xxx přepočet měny. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených x xxxx xxxx xxx v amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují přijatelné xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x který xx xxxxx používá pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx vedeného x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, zmíněný x příloze xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.
5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní postupy xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené x xxxxx oprávněnou osobou xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.
X. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx stranami v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX II
S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx případné xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx příloha II xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx riziko toho, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx vypuštění textu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, nebude-li x xxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx než fondy. X níže uvedenými xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.
A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx ve xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Ovládanou xxxxxxx se rozumí xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; a
c) Xxxxxxx xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx jsou prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.
B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx či xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá především x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.
C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx nástroje určené xxx xxxx jako xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x České xxxxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx na xxxxx Spojených xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti nebo xxxxxxxx xxxxxx kombinace xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a to xx předpokladu, že xxxx:
1. Nemá ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;
2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x důchodovém xxxx penzijním plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x příjmů x investování;
b) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x pododdílech X xx X tohoto xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu V xxxx přílohy XX) xx sponzorujících xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě převodu xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), nebo xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání před xxxxxx xxxxxxxx událostmi xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx NFFE;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (jiné xxx převody xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx xxxx popsané x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X této xxxxxxx Xx) jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a
5. Xxxx xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel majetkové xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě je xxx depozitní institucí (x ohledem na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx místo, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx účely xxxxx mít za xx, že xx xxxxxxxx instituce snaží xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České republiky xxxxx xx základě xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) xxxxxxxx x tištěných médiích, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx šíření x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx se v xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx způsobem nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České republiky xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx xx xxx x může také xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxx, které xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Toto se xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, jak je xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xxxx rezidentem České xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x ovládajícími osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx držený xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
8. Ve vztahu x xxxxx existujícím xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, s xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx ani postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.
X. Místní banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x pododdílu X bodu 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx týkajících se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: a
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx mít xxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx instituce xxxxx s xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx xxxx x
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší než 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x zajištění toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx v hodnotě xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, v obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených v xxxxxxx X pro xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx. Pro xxxx účely xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx základě xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx se xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx entitu.
A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Dohody.
B. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx není kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx zahraničním svěřenským xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce vůči xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční xxxxxxxxx xx sponzorující entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na účtech x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má za xx, že xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;
c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx po xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx s xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx sponzoruje jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, která xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x ohledem xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a
f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, je xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x souhlasí x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx účastnícími se XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účasti vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx instituci x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx souhlasí s xxx, xx bude x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho zástupce xx účelem investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,
E. Investiční xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx předpokladu, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.
X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx pravidla:
1. X případě účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx jakékoli investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx účasti xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.
2. X případě xxxxxx xx:
x) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Investiční xxxxxx, xxxxx je kvalifikovaný xxxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx v investičním Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. V případě xxxxxx xx investiční xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána v xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx, xx x souladu x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.
4. Investiční xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x to xx předpokladu, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx proplacení; x
x) Investiční xxxx xx zavedeny xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx byly xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.
V. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Určité xxxxxxx účty.
1.
a) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený v Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Účet xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x penzijním připojištění xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený v Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
x) Účet podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx pro xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx tento xx xxxxxx xxxxx sazbou);
c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx týkajících xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Roční příspěvky xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné doby xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx drženo nabyvatelem xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx důchodu vedená x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo doplňkovém xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx zaplacené pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx rovno xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx bydliště x České xxxxxxxxx, xxxx x členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Účet vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx s jakoukoli x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:
1. se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné k xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou vyplacena xx jinak rozdělena xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx nesouvisí s xxxxx kreditní xxxxx;
3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;
4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx účet podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx finanční institucí x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž se xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx země xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx definice xx termínem "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx oznamovaných informací x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této definice xx termínem "dohoda XXX" rozumí dohoda, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční instituci, xxx xx x xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací mezi xxxxx vládou, která xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx a IRS.
Informace
Právní xxxxxxx x. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x odkazech xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.