Právní předpis byl sestaven k datu 23.01.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
SDĚLENÍ
Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx znění Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Dohoda xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "smIuvní xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x zabránění daňovému xxxxx v oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu oznamování x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,
vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx amerických platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx a snížil xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku x upravit xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx xxxxxxx xxxxxx dohodly xxxxx:
Článek 1
Definice
1. Xxx xxxxx této dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:
a) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx americké včetně xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx dohodu xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx xxxxxx:
(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí nebo xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo posledním xxxx účetního období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.
h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která přijímá xxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx podobného xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,
(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) xxxxxxxx xxxxxxx finanční instituce, xxxxx není rezidentem x Xxxxx republice, xxxxx se tato xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.
l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se nachází xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se rozumí
(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,
x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx tento xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx účastí byla xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x
(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x definice finančního xxxx v příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, který xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx s finančním xxxxx, jestliže xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. lednem 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx (mimo pojistných xxxxx x smluv x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx ve prospěch xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního úpisu xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, smlouvy x hypotetické xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx osobou pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx xx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx částech xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx považuje za xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx smlouva (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxxxxxx) s kapitálovou xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX.
x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx, xx xxxxxx má xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou událostí,
(2) xxxxxxx úhradu dříve xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení pojistného x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx skupiny.
z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo
(ii) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx xxxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx F xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s jednou xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xx prospěch jiné xxxxx xxxx xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou ze xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Spojených státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, jestliže
(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x
(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 písm. xx) xx nutné vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).
xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném vlastnictví.
(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx jejich agenturou xx pověřenou xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) organizací xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),
(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x opcí), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, který xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí právnická xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě tyto xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx na xxxxxx. Bez ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou xxxxx (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x v případě xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Povinnosti získávat x vyměňovat informace x oznamovaných účtech
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:
x) x xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx x americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx mající jednu xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx a xxxxx takové specifikované xxxxxxxx xxxxx,
(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,
(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:
(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx hrubá výše xxxxxx xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, ve xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a
(B) xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) v xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice a xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx a
(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxx 3
Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x xxxxxx.
2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.
3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x tou výjimkou. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 této Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx B Dohody, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx daňového poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany zjistí x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx článku xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, které xxxxx xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx opatření podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Následné xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx zůstanou důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x spolehlivé xxxxxxxxxx x prokázané schopnosti xxxxxx xxxxx otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx usilují o xx, aby se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.
10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Uplatňování FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce:
a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení daně xxxxx kapitoly 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,
(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx si zvolila, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x
x) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.
Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx se na xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx není XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
2. Výjimka x pravidel vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán o xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x uvedenými v příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx tento xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx se x xx xxxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených xxxxx x xxxxxxx, které xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx v jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:
x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx daně xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx své xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx účtech xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x česká xxxxxxxx instituce ani xxxxxxxx jiná propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitu xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna získávat x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX oznamovány XXX x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:
b) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se FFI xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Česká republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx k Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a vynucování
1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, pokud prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo vést x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní strany xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Dohody.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.
a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.
b) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na xx xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.
4. Xxxxxxxx obcházení povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vztahů x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x prosazováním x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Nakládání x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx strategických cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Organizací pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x xxxxxx dohod xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx vedeným x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx získaly a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Česká republika xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x roku 2017 x následujících let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.
Článek 7
Konzistentní uplatňování XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Dohody.
2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx a xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.
Článek 8
Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx náležitých opatření, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Článek 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Tato Xxxxxx xxxxxxx v platnost x datu notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx vstup Xxxxxx x platnost.
2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx v Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx
Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX PŘI ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx účely Xxxxxx xxxxx:
1. Xxxxxx x všech částek xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx prahovou hodnotu x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.
C. Xxxx xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve existující xxxx fysických xxxx") xxxxx níže uvedená xxxxxxxx x postupy.
A. Xxxx, které není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x ohledem na xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx:
1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx oddílu xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xxxx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, který Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 USD (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx bydliště xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx o majiteli xxxx. V xxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, který xx údem x xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.
2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx se účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Bez xxxxxx na zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx případech:
a) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Spojených xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, že xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, že informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech nebo xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx několik telefonních xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx telefonními čísly xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,
x) V případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx či xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americký občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, které jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx existující účty, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.
2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, který xx účtem x xxxxx hodnotou, xxxxx xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx nakládat x účtem jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
D. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1 000 000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x možností elektronického xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a tyto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx složce x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx pět xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,
c) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx xxxx, v xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) skutečnost, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.
4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických indicií
a) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx x není zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx.
x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 účtem s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx informace o xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x první zprávě x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx musí informace x tomto xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx účtu provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx specifikovanou americkou xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx některé z xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.
F. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx x IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci účtů xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:
1. Depozitní xxxx, xxxxx zůstatek xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx oddílu) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, zda xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx je majitel xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx včetně xxxxxxxx dokumentace Shromážděné xxxxx AML/KYC postupů.
1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
IV. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
B. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx nebo hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota na xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx entit, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi se xxxx xxxxxxxx jako x xxxx, u xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx prověřování k xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
a) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě informací x jejím držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
2. Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Prověřování xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx nebo xxx xxxxx vztahů xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX vydaném IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 odst. 1 xxxx. b) Dohody.
a) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx uvedeno v xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x platby této xxxxxxxxx je nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx je certifikovanou XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx registrované FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx účtu na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx oznamovaný americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a vedené xxxxx xxxxxxx AML/KYC.
b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo
(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) od xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx ovládající osoby x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx do xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx umožňují takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx kterým se xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) českou finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx určit, xx majitel xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx na základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.
3. Xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Pokud xx xxxxxxx účtu neúčastnici xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznámeny xxx, xxx je uvedeno x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Definice. Xxx účely xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.
2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx je entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx xx zřízena x České xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,
c) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) NFFE xx vládou (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo několika xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx finanční instituce, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx NFFE xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro investiční xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx výjimku xx xxxx, které xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
h) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo
j) XXXX splňuje všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx majetku,
iv. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx příjmy nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx entita xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
X. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x pravidla xxx xxxxxx měny
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených entit, xxxxx xxx x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx manažery xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou k xxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Pravidlo xxx přepočet xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x amerických xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prahové xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X zahrnují přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x těchto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx a xxx adresa jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedeného x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx W-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, že xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx než vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené s xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx na postupy xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx stranami x xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx entity x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll x xxxx xxxxxxx Dohody, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti k xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx xxx fondy. X níže uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, kraj, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx republiky x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx se skládá x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx České xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu,
a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x ohledem xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx vládní entity x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, například podnikání x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.
B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má xxxxxxxxx x xxxxxxx podle Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx důchodových dávek.
B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) jednoho xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Podléhá regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx penzijním xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx D xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx V xxxx přílohy II) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě převodu xxxxxxx xx jiných xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X tohoto oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx X xxxxxx V této xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.
C. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx xxxx než 50 účastníků;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx NFFE;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx xxxx popsané x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) jsou xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % x majetku xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx daňovým orgánům x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx služby prováděné xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem a xxxxx přímý držitel xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími českými xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx Xxxxx republiky;
2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx republice, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx České republiky, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x ani se xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx datum xxxx xxx xxxxx testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx toto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx na rok x může také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, které xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. začínající xxxxxx). Xxxx se xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xx sledování xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit stejně, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;
8. Xx vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující účty xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x příloze X xxxxxxxx pro již xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x České xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx požadavky uvedené x tomto xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x je regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;
2. Xxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx žádný xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx týkajících se xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční institucí x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.
X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou entitou xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x
3. Finanční instituce xxxx ve xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx než 50 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx jen xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx není xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx od 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky x xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a b) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx jednat, nebo xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx instituce xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx ve všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx států" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí osoba xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, xx vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem.
3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, co nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx FFI, která xx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx účastnící xx XXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; a
f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx oznamující americkou xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, je xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti ve xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx účastnícími se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce a
d) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx entita založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx účelem investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,
E. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím těchto xxxx.
X. Zvláštní pravidla. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx účastí xx investiční xxxxxx, xxxxx je investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx účasti xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx být první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx pododdílu F xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
b) Xxxxxxxxxx xxxx všechny tyto xxxxx po jejich xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému odkupu xxxx jinému xxxxxxxxxx; x
x) Investiční xxxx xx zavedeny xxxxxx x postupy k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx případě do 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Určité xxxxxxx xxxx.
1.
x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x České republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém spoření,
b) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší x
(xx) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x penzijním připojištění xx xxxxxxx příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu odloženo xx xxxxx je xxxxxx nižší sazbou);
c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx zdravotní péči), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Roční příspěvky xxxx omezeny maximální xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována účtu x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx pojistné smlouvy.
1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (jiná xxx pojistné plnění xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Pojištění xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které splňuje xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx z xxxxxx x následující podmínky:
a) Xxxxxxx zaplacené pojistné xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx v členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx x jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního majetku, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Učet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx daní.
E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx podle zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle modelu 1 XXX. Xxx xxxxx této definice xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spájených xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).
B. Účastnící xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx xx s xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx x požadavky xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx vládou, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Informace
Právní xxxxxxx x. 72/2014 Sb. m. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.