Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

České znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisu x mezinárodním měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x příjmu x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx týkající se xxxxxxxx účtů držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Spojeně xxxxx americké uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx k duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx takto:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) v xxxxxxx Spojených států xxxxxxx financí xxxx xxxx zástupce x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % hrubého příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční entita" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx je xxxxxx entitou, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik x xxxx uvedených Činností xxxx xxxxxxx pro xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající se xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež se xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neoznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx je rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx x cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. r) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, jestliže xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxx xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx nichž se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z této xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx x xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx majetkovou účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x pojištění důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx pojištění x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx je xxxx xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x v jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx vyplácen xx xxxxx účet xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx americký účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx nebo označuje xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx nebo xxx xx jakožto zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, a za xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx nebo některého x jejich xxxxx, xxxxxxxxx fond, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx zavedených xxxxxx x cennými xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) organizací xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx papíry xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle definice x §584(x) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx daní podle §664(x) daňového zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx osobou.

hh) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x jinou entitou, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx entitu nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu za xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx termín, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x té době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx strany.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx oznamovaných xxxxxx x jednou xx xxx xx tyto xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Získávané x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x identifikační Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků držených xx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x

(X) celkové xxxxx xxxxxx z xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. a) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx zpětný odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx a

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet v xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx kapitoly 3 xxxxx A nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Lhůty x xxxxxx xxxxxx informací

1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx je xxxxx výši a xxxxxxxxxxxxxxx plateb provedených x souvislosti s xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx o xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x xx xxxxx dalších xxx x tou výjimkou. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané v článku 2 odst. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx se získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx let, všechny xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. červnu 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx a do xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

6. Příslušné xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Na všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a další xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx zavedla

(i) ochranné xxxxxxxxxx zaručující, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané schopnosti xxxxxx řešit otázky x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu popsané x odstavci 8 xxxxxx článku, ale xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx xxx xxxx podle xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx jednu xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podle článků 2 x 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx takových xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX,

x) v xxxx, ve které xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx xxxxxxx x oznamování xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu (podle xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx o xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, popsanými x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x xx regulovanou, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v jurisdikci, xxx xxxx propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo XX1 xx statutem FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx propojenou entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla pro xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude i xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx skutečného vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx za předpokladu, xx:

x) česká finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx své účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí informace x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx nezprostředkovává americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty x jurisdikci, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx tuto pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx kterém xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx přede dnem, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Dohody x definice stanovené x přílohách k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít a xxxx dovolit českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx a vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx administrativní xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx příslušných xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx z Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxx xxxxxx významného nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), aby xxxxxxx významné nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx oznamujícím finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž účelem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Článek 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Českou republikou. Xxxxx Spojených xxxxx xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x prosazováním x xxxxxxxx příslušné legislativy x dosažení takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují xx xx ni stejné xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x těchto článcích x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové výhodnější xxxxxxxx xxxxxx a xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, a xx od xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.

Článek 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x platnost x datu notifikace Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Dohody x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx měsíce následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. prosince 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají případné xxxxx Dohody tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx důkaz xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x tomu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx použily postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze I Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx s xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx datem, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Není-li xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx přílohy I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx xx zjištění, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx I buď x ohledem xx xxxxxxx příslušné finanční xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně citovanou xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx dříve existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve existující xxxx fysických xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx všechny dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx oddílu xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx pododdílu E xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. červnu 2014 se xxxxxxxxx xxxx hodnotou xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("účty x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) aktuální xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech),

d) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních prostředků xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx platnou plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx česká instituce xxxxxxx x majiteli xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx s účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:

a) Jestliže x xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, proč xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) důvodu, xxxx majitel účtu xxxxxxxx americké občanství xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx doručování ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) V případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx o:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu není xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než americký xxxxxx majitele xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx či xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx existující xxxx, xxxxx jsou účty x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.

2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx x xxxxx hodnotou, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx i tohoto xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů s xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala za xxxxxxxxxx xxx let:

a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx zemi, v xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx adresu xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, zda xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu u xxxx pobočky oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx xxxxxxxx xxx xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x tímto účtem x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu x není xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou hodnotou xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo jestliže xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx všech nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxx s xxxxxxx hodnotou, (oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx na základě xxxxxx prověření zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat informace x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xx xxxx xxxx účtem s xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx, x xxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, x x následujících let xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou hodnotou xxxxx ke změně xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx účtem nakládat xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx považovat xx xxxxx okolností x xxxxx xx zvolí xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům podle xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx pro datlové xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx je majitel xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx mít důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx původní čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx prohlášení, kterým xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

IV. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které je xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat jako x xxxx, u xxxxx jsou úhrnné xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Dohody xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx osobami, pasivními XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, nebo je xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi.

1. Stanovení, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx je americkou xxxxxx, zahrnují pro xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (které může xxx na formuláři XXX W-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně neurčí, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, xxx xx neamerická entita xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) nezíská od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx

(2) v případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx registrované XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani jako xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (které xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx entita xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx formuláři XXX X-8 nebo X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX americkým občanem xxxx rezidentem, je xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

E. Xxxx prověřování a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx prohlášení nebo xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx entit.

Pro účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx entity, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx je xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx následující xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx je jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem musí xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) americkou osobou, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI dodržující xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) pasivní XXXX x žádná x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx nutné oznamovat xxxxx informace x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu neúčastnici xx finanční institucí (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx jako x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznámeny tak, xxx je uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx péče x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx je entitou xxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x České republice xxxx x jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo je XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx jsou x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) nebo veřejným xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx centrální emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx několika z xxxx uvedených institucí,

e) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx způsobilé pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 měsíců po xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx finanční institucí x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx reorganizace x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX je "vyloučenou XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx péče.

ii. v xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx o zřízení XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx zůstatků na xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx měny

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na datovou xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na sloučení xxxx, popsaných x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx vedeny u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x míře, x jaké informační xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx se zákazníky. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x němž manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx ví xxxx xx důvod předpokládat, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x amerických xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx částky x dolarech, xxxxxxx x příloze X, xx této měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx účely xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x těchto dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx nebo zřízena.

4. X xxxxxxx finančního xxxx vedeného v xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx formulářů X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x dohodě XX pro účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým finančním xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx k pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx II xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Xxx ohledu xx to, zda xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha II xxxx xxx změněna xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké rizika xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x které xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx by je xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx jako způsob, xxx se xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx uvedenými xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán Xxxxx republiky. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx vlastní xxxx nebo xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje samostatnou xxxxxx xxxxxx, a xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx více ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx přejde xx xxxxx xxxx více xxxxxxx vládních entit.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou prováděny xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.

B. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx zařízení x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx sídle x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx účely §1471 a §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Spojených xxxxx (xxxx by měl x těmto výhodám xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x výhodám a xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx jejich kombinace xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx je x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů popsaných x xxxxxxxxxxx X xx D xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx sponzorujících xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování účtů x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx NFFE;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx oddílu xxxx důchodové a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. oddílu X této xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na příjem x výdělečné činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % z majetku xxxxx; a

5. Fond xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky poskytované xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Investiční entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx v xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx entitě xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, se xxxxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) xxxxxxxx x tištěných xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx televizní stanici xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx šíření x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani se xxxxx způsobem nesnaží xxxxxxx nebo získat xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtů;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx peněz Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx účely testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx na xxx x může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (např. začínající xxxxxx). Toto xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx xxxx v xxxxxxx xx zásadami x postupy stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx pasivní NFFE x ovládajícími osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx občany x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx důchodovým xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X oddílu II xxxx přílohy ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.

X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx instituce splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x má povolení x xx regulována xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx xx členu x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný člen xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx xxxxx než xxx procent;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 tohoto xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze majetek x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené entity, xxxxx xx důchodovým xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účty x nižší xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v hodnotě xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x xxx, že xxxx jednat, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx společný elektronický xxxxxx systém, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx finanční institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx účtech x všech plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % všech hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve vlastnictví xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Termínem "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má xx xx, xx xxxxxxx xx svém součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování a xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x s xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx instituci; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx instituce splňující xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, je xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, jestliže entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x tomto pododdílu X); a

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a jedná xxxx xxxx zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, která xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx nejsou neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx na:

a) Investiční xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními institucemi; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, která xxxx popsána x xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto oddílu, xx x souladu x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx pododdílu E xxxx pododdílu F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond vydal xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Investiční xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x zpětnému odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx finančních účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, s xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx státním příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx xxxxxx v Xxxxx republice (který xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx tento je xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Roční příspěvky xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle toho, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by mohla xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci a xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx existence xxxxxxxxx x jakýchkoli částek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx rovno nebo xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Pojistné plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je financován x finančního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx kreditní karty;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx daní.

E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx požadavkům a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx xx xxxxx nebo agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx definice xx termínem "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx než Spájených xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx termínem "dohoda XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx se x xx mohlo nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Spojených xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx x požadavky xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.