Právní předpis byl sestaven k datu 28.02.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisu x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Spojené xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx jiné xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x provádění FATCA xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Smlouvy,
se smluvní xxxxxx xxxxxxx takto:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Pro xxxxx této xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Společenství Ostrovy, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx hřad pro xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx rozumí:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý příjem xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xx xxxxx než 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx:
(x) období tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) před rokem, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která v xxxxx svého podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) obchodování s xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, nebo
(3) jiné xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu s xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx zřízena x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené státy, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx má ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x kterém' xx xxxxx si vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
p) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx instituci, xx kterou xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx papíry);
(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vymezena x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx), jestliže
(i) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx nepřímo, převážné xxxxx aktiv, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a
(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx této Xxxxxx; x
(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, který xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx významnou roční xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.
x) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx je xxxxxxx vkladovým certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx prospěch xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx založeného na xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx xxxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx účast xx xxxxxxxx z účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednorázové nebo xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx právního předpisu xxxx xxxxxx praxe x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (stanovená xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.
Xxx ohledu na xxxx uvedené termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx vyplývající z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx nebo jiné xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx xxxxxxxx na xxxxx účet xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x České republice, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití postupů xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx finanční účet xx prospěch xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, zmocněnec, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x jejich států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx by byl xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx členem téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx definice v §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.
(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx pověřenou xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) bankou podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,
(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx podle definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Spojených států,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx daní xxxxx §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx registrován podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo některého x jejich xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx plánu, který xx xxxxxx v §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx osobou.
hh) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx platba xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Entita xx "propojená entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě tyto xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx nepropojenou s xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx definována x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické osoby, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx skupina obmyšlených x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx svěřenským xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Dohodě, xx význam, xxxxx x xx xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx získávat x vyměňovat xxxxxxxxx x oznamovaných účtech
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou za xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající jednu xxxx xxxx ovládajících xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx takové specifikované xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx hodnota odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxxx pokud xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o stavu xxxx těsně před xxxxxxxx,
(5) v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:
(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx účtu, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a
(B) xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané na xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, zmocněnec xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,
(6) x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx celková hrubá xxxx úroku vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) bodu 5 a odst. 2 xxxx. a) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx zpětný odkup x průběhu kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném českém xxxx v každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účtu.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxx 3
Lhůty x xxxxxx xxxxxx informací
1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx informaci podle článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx o daních x xxxxxx.
2. Pro xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.
3. Pokud xx týká článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx informace o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x ze xxxxx dalších let x tou xxxxxxxx. xx:
(x) X případě Xxxxx republiky:
(1) informacemi, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, jsou pouze xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) bodech 1 až 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 7 této Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx a do xxxxxxxxxxxx informací zahrnout xxxxx XxX ani xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx příslušné osoby, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx narození xx xxxxx záznamech.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 tohoto článku xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, které:
a) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. h) Xxxxxx
7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx informace se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou důvěrné x xxxxx užity xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané schopnosti xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).
Příslušné xxxxxx s dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, aby xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx příslušný orgán xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx jednu ze xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Článek 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx republika xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Dohody,
b) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx FATCA,
d) v xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx si zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx pro sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x pravidel vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států u xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, jestliže příslušný xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx a x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených xxxxx x poboček, které xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx xx nakládá xxxx s neúčastnící xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx FFI a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, ve kterém xx Xxxxx republika xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x definice xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.
Xxxxxx 5
Spolupráce při xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, pokud prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx jurisdikci xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), aby xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx smluvní strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx na xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx opatření k xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx vztahů x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx strategických xxxx xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla vyžadující, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx republice získaly xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx
1. České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují se xx ni stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx oznámí a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.
Článek 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx zabezpečí plnění Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx písemně oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. prosince 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Dohody.
Na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx k xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.
xxxxxxxxxx ministra financí
Za Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx x. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
PŘÍLOHA X
XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Česká republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze I Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. V xxxxxxx, xx je podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k tomuto xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy I xx x účtem xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx v postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx X xxx x xxxxxxx na xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže uvedená xxxxxxxx a postupy.
A. Xxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a xx xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvou x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx smlouvou s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí a xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní číslo xx Spojených státech,
e) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx nebo podpisové xxxxx udělené osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx úschovu pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Jestliže elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x účtu xxxxxxx xx změně okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, že xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(b) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx aktuální adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prověřila a xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx majitele xxxx.
x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx o majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě s xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx
(2) listinných důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx účty x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. června 2016.
2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx, x pokud se xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,
x) x nejnovější xxxxxxx x založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro úschovu xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.
4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx aktuální znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických indicií
a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx pododdílu D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou
1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést rozšířené xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx je takový xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x první zprávě x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x tomto účtu xxxxxxxxx poté každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, ale stane xx jím x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx šesti xxxxxx xx posledním dni xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx byl xxxxxxx jako oznamovaný xxxxxxxx xxxx, x x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.
4. Xxxxxxxx u účtu x vysokou xxxxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel účtu xx xx Spojených xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, aby vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx jinak, buď x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx s ohledem xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx smlouvu s xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů fyzických xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu) získat xxxxxx prohlášení, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx k založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx finanční instituci xxxxxx xxxxxxxx, zda xx majitel xxxx xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxx datlové xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x to včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.
1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("dříve existující xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx existující účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit popsaných x pododdílu B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx s účty xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Spojených xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx neamerická entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx vztahů xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx platby této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx přístupná nebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx není českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které může xxx na formuláři XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) x případě xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI zveřejněné XXX.
4. Určení, xxx xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx majitel xxxx ovládající xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx účely xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.
x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení (které xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita xx xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové účely, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
E. Xxxx prověřování a xxxxxxx xxxxxxx platných xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Prověřování xxxxx existujících účtů xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx měsíců od xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1 000 000 XXX.
3. Jestliže u xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, z xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem jsou xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
V. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("nové účty xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx kterým se xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx přesáhl 50 000 XXX.
X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.
1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx informací, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, nebo v xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx je použitelné.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.
3. Xx všech xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s takovým xxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě čestného xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
c) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) účastnící xx XXX, FFI považovanou xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x žádná x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx tak, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx je zřízena x České xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x těchto xxxxxxxx:
x) xxxx než 50 % xxxxxxx příjmu XXXX za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx nebo je XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx takové vlády (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx podstatné činnosti XXXX spočívají v xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx držení xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,
x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx žádnou předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo
j) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:
i. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci svého xxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx svého xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty o xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx xx likvidaci xxxx zániku NFFE xxx xxxxxxx její xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx finanční xxxx entity, které xxxx vedeny x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx účtech, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Pravidlo xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx účely xxxxxxx X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x níž xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. V případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx fyzické osoby x xxxxx se xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X případě entity xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx obec), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), o xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx vedeného x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx fyzických osob .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx než xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 oddílu XX xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států.
PŘÍLOHA XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx případné xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, že xx xx mohly americké xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, x které xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx popsané x xxxxxxx xx x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx než xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.
A. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) nebo xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx část nesmí xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx soukromá osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.
2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu,
a) Xxxxxx xx přímo xxxx prostřednictvím jedné xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx jednou xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx entitami;
b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx část jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; a
c) Majetek xxxxxx po jejím xxxxxxx přejde xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx širokou veřejnost x ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx fáze vlády. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - soukromým xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zařízení x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx a (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx podmínky podle Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států (xxxx by měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx účelem xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.
B. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění v xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx než pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x příslušným daňovým xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx je x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejích zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x investování;
b) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx X xxxxxx V této xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx fondu jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny.
C. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Fond xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx hradí příspěvky xxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx fondu (jiné xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; a
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem a xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
III. Xxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx České republiky;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx území České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx médiích, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx převážně na xxxxx České xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx dojít k xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx finanční instituce xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx pro xxxxx xxxxxxx postupů náležité xxxx v rámci xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx jiného členského xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx test je xxxxx. Xxxxx republika xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx datum xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x ke sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem České xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x ovládajícími osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
8. Ve vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx finančního xxxx xxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx institucí a xxxx takový xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;
9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České republice x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.
X. Místní banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) jako a) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x poskytování zápůjček xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx procent;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x pododdílu X bodu 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x pododdílu A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 500 milionů XXX: x
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx pododdílu X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účty x nižší xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx entitou;
2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů a xxx převod xxxx x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.
D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek není xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději xx 1. července 2014 xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx a postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx republice, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx v pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje všechny xxxxxxxxxx informace- o xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxxxx oddílu.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx, x b) xxxxxx xx s xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita x x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx společný elektronický xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a měla xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx států, xxxxx vlastní xxxx xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx vedoucí xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x tím, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x s ohledem xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Sponzorující entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a
f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx x xxx, že xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x
5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx na:
a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. V xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F bodu 2 tohoto xxxxxx, xx v souladu x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, nesmí být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x to xx předpokladu, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;
c) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x všech těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x zpětnému odkupu xxxx jinému xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx případě xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx účty.
A. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České republiky x xxxxxxxxxx spoření,
b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující podmínky:
(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než pro xxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu odloženo xx tento je xxxxxx xxxxx sazbou);
c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx životní pojištění. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Běžné pojistné, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x odečtením xxxxxxx xx krytí rizika xxxxx, nemoci a xxxxxx nákladů (bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx pojištění x jakýchkoli částek xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx a
d) Xxxxxxxxx xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Potištění xxxxxxx. Smlouva o xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x
x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 let.
C. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx závěti zesnulého xxxx xxxxxxxx listu.
D. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, že xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;
d) Účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx nesouvisí x xxxxx kreditní xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx stranou xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;
4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.
E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x vyňatý x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "FFI oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "model 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx pobočkou xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx s xx xxxxx nakládat xxxx s FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro usnadnění xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx IRS v xxxxxxx x požadavky xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx aktualizováno, pokud xx jich netýká xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.