Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze podepsána Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "smIuvní strana" x společně jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z příjmu x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx informací,

vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx FATCA xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx americké shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx k výměně xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dlouhodobé spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu oznamování x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx oznamování xx xxxxxxx FATCA s xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Definice

1. Xxx xxxxx této dohody x xxxxxx příloh (xxxx len "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx xxxx pro xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX zveřejní seznam xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Spojených států xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx majetek xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx než 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo posledním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, nebo

(ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik z xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx této finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx podle souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx rezidentem ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx má xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx entity, xxxxx je finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je investiční xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (mimo účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účast x xxxx finanční instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx stanovena, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Dohody; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx vyňatý z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx této Dohody xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx s účastmi, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, xx kterém xx tento trh xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 písm. r) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx neuplatní na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx drženou pojišťovnou xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného ujednání, xxxxx nichž xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx z této xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx prospěch xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x případě osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast držená xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx má tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo nebo xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x pojištění důchodu" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx právní praxe x xxxxxxxxxx, x xxx byla smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx půjčky z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. v době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx vyplývající z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě depozitního xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx účet úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x x xxxxxxx xx něj je xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče stanovených x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Osoba xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, zmocněnec, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituci xxxxxxxx nebo založenou xx území Xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxx právo xx xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx osoba x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné doby xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem na xxxxxxx plnění podle xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxx nebo xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) daňového zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx států x xxxxxx výlučném vlastnictví.

(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx daní xxxxx §501(x) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným svěřenským xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx daní podle §664(x) daňového zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx je jako xxxxxx registrován podle xxxxxxxx předpisu Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která se xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "propojená entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx je definována x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx fyzické osoby, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x této Xxxxxx, xx xxxxxx, který x xx xxxx xxx podle práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (který xxxx v xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku o xxxxx oznamovaných xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x každém oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených v příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx v tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x

(X) celkové xxxxx xxxxxx z xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x odst. 2 písm. a) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, která xx rezidentem v Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet a

(6) xxxxxx výši jiných xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Xxxxx x xxxxxx výměny xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx je možné xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí být xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x tou xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, jsou pouze xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, uvedené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu na xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx XxX ani xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v záznamech xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Spojených států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx pro povinnosti xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx řešit otázky x problematiku týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).

Příslušné xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx xx xx xxxx roku 2015 sešly s xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx dni xxxx podle xxxxxxxx 9 xxxxxx článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x jestliže oznamující xxxxx finanční instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx včas x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,

d) x xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx působí jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx každému bezprostřednímu xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.

Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států), nebo xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx stanovené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat jako x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx v xx nacházející a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx popsána v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx této propojené xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, se xxxxxx xx nakládá xxxx x neúčastnící xx FI xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx pobočky podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x požadavků xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím zástupcům xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx své účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx instituce ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Neúplných xxxxxxxxx xxxx vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx z Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.

b) Jestliže x xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx donucovací akce xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx o významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx na ně xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx transparentnosti

1. Reciprocita. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje x xxxxxxx zlepšování transparentnosti x posilování xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x prosazováním x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx spolupracovat x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Dokumentace x xxxxx vedeným x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:

a) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx české DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká republika xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x následujících let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice získaly xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx ni stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, pokud Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx neodmítne.

Xxxxxx 8

Konzultace a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx smluvních xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních stran xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx uvedených v článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx k tomu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx republice

PŘÍLOHA I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX A O XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx částek xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X případě, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu II xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx X xx s xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, které xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx I.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, xxx provedly xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx fyzických osob. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx všechny dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx hodnotou ve xxxx 250 000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání pojištění x kapitálovou hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo srážení xxxxxxxx se pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech nebo

g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu pošty, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x účtu xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x tímto xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx pododdílu X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxx bodu.

4. Bez xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx s účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x informací x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx jeho místo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx potvrzení x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, proč xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, že xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než americký xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující xxxx, xxxxx jsou účty x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího účtu xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 tohoto xxxxxx.

3. X výjimkou depozitních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech následujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx americké indicie xxxxxxx - v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže databáze x možností elektronického xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala za xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, jak je xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx majitel xxxx rezidentem,

b) adresu xxxxxxxx majitele xxxx x jeho adresu xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx u oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný účet (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro úschovu xxxxx xxx majitele xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx k účtu xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x tímto účtem x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx více americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem,

b) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

c) X výjimkou depozitních xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x účtu x xxxx každoročně. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx postupy prověření xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se xxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx účet xx základě tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím roce.

4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx použití pododdílu X xxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx toho, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx u účtu xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky oznámeno, xx majitel účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx doručováni, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele účtu xxxxxx příslušnou dokumentaci.

F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, které xxxx dokumentovány xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 a později ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx do 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx jurisdikce), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x to včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x nového xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx mít xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx prohlášení, kterým xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx získat, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("dříve existující xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující účty xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx entit xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx, dokud zůstatek xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se zákazníky (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x určení, zda x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, že držitel xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel účtu xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, zda xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel účtu xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, x platby xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx na formuláři XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx registrované XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Xxxxxx, zda xxxx držený NFFE xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX a (xxx) xxx xx xxxxxxxx x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx pokynů uvedených x xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx účely určení, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx podle postupu XXX/XXX v případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx NFFE se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, která ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx entit.

Pro účely xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx umožňují takovou xxxxx, účet k xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx kterým se xxxxxxx xxxx s xxxxx účtem entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce odůvodněně xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je použitelné.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx následující pravidla:

a) Xxxxx je majitel xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx s takovým xxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx ovládajících osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx a definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, která xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx entitou xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společnost xxxx xxx srážející zahraniční xxxxxxxxx fond podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, která xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx pasivních příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx jiné xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x tou xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx účastí x těchto společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx podpory xxxxxxxx péče.

ii. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x příjmů,

iii. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx NFFE byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx entita zakoupila, x

x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a pravidla xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty propojuji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx účtech. Xx účelem splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, popsaných x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny finanční xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vedeny u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx entity, ale xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx účtech, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x němž manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxx (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx sloučit.

4. Pravidlo xxx xxxxxxxx měny. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx) x xxxx, o xxx xxxxxxxx platby prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx předpisech Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x pojistné smlouvě x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx nakládat x takovým finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx pododdílu B xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, zda xx volba xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, x xxxx uvedené xxxx jsou xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, u nichž xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, jak se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti k xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx xxxxxxxxx jinak.

I. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx uvedenými xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx České republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx uvedených možností (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, fond, zařízení xxxx jiný xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx soukromá xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx entitu, a xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx část jejich xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx xx jejím xxxxxxx přejde xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx se správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx či zařízení x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x jiných xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Spojených xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx takový příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx dávek, dávek x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, x to xx předpokladu, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx na xxxx xxx pět xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx x oprávněných osobách; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx z příjmů x investování;

b) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx popsaných x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx do xxxxxxxxxxx x penzijních účtů xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání před xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx jsou xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované služby, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 účastníků;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, zaměstnavatelů xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx je českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx poskytnutou xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavku. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x z xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx účely xxxxx xxx xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a) provozuje xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České republiky, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx proti praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test je xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, které xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, jak je xxxxxxx níže;

6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), nebo pro xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx zásady a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Ve vztahu x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; a

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx zisku;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx žádný člen xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx vyšší než xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx stránek popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty pouze xxxxx hodnoty popsanou x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx propojenou entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx společné xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx není xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x zajištění toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx než 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Investiční entity xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx podle zákonů Xxxxx republiky v xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje všechny xxxxxxxxxx informace- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx entitu, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx xxxx vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.

2. Finanční xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společností nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce je xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, aby sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxx součtu xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této obchodní xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx má xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx po xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx další požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou finanční xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do všech xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Česká xxxxxxxx instituce splňující xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx oznamující americkou xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx instituci x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxxxx instituce a

d) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Investiční poradci x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo administrace xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,

E. Investiční xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato pravidla:

1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy účasti xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx v souladu x odstavcem 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx týkající se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v České xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Investiční xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny xxxxxx x postupy k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty níže xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx penzijním spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50 000 XXX xxxx nižší x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, nebo

c) Účet xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako prostředek xxxxxxx xxx jiné xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx životní pojištění. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx do xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx bydliště x Xxxxx republice, xxxx v členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Účet xx xxxxxxxxxx výhradně platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Aktiva xx účtu včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx odevzdáni majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx smlouvy;

d) Účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a

e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx podle xxxxxx xxxx Spojenými státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. FFI oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, ve xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx země xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx němž xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x modelu 2 XXX, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo nakládat xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Dále se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "model 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a IRS.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.