Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx republiky x xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

České znění Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem k xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx a Spojené xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x příjmu x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, že Spojené xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx pré (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní xxxxxxx x provádění XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním měřítku x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce a

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx pověřený zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx podstatnou část xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx hrubý příjem xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx xxxxxxxx období, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x němž je xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx která xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx z xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x indexovými nástroji, x převoditelnými cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.

Tento xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu s xxxxxxxx zněním použitým x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx xxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.

l) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx nachází xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx ve xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje příjem, x kterém' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" se xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, který zahrnuje.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně proto, xx je investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, který xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx významnou roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a bude x ní xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx této účastí (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x účetnictví takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx či xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx základě xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, která xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx podílu xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x hypotetické jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx na xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x pojištění důchodu" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx se pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více osob. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx právní xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu několika xxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) s kapitálovou xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx ohledu na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, jako:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. v době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení pojistného x xxxxxx opravy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním průběhu xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě depozitního xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je rezidentem x Xxxxx republice x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx vyplácen na xxxxx xxxx úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x xx včetně xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je pro xxxxxx xxxxx rezidentem x České xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituci xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo by xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx smlouvě x jakákoli osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx by byl xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx xxxxx vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),

(xxx) Spojenými xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.

(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx investičním xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx podle xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx plánu, který xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx výnosu, zisku x příjmu, pochází-li xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která se xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx svěřenským fondem, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx svěřenským xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x xxxxxxx x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jinak definován x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x xx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účtech

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou za xxx xx tyto xxxxxxxxx automaticky vymění x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx specifikované xxxxxxxx osoby, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, a v xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx mající jednu xxxx xxxx ovládajících xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx entity x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx pokud xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně před xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 a odst. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx v xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Lhůty x xxxxxx výměny xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x příjmů.

2. Pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x ze xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx získávají a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, které:

a) stanoví xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy pro xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. h) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx vstupu v xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx řešit otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních stran xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, jestliže xxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, ale xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx to, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx republiky xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Uplatňování FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 písm. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx si xxxxxxx, xx xxxx působit xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který si xxxxxx, xx bude xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto platbou.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 nebo §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x xx regulovanou, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, provozované za xxxxxx poskytování penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx nakládat jako x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených entit x poboček, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx bude s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku x

x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx instituce ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, případné z §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx nařízeními Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, pokud prvně xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx smluvní strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně příslušných xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Xxxxxxxx x případě oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x dalšími partnerskými xxxxxxxxxxxx, na vytváření xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.

3. Xxxxxxxxx společného modelu xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x s Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Dokumentace k xxxxx vedeným k 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Dohody x

x) Xxxxx republika xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují xx xx xx stejné xxxxxxx podmínky stanovené x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx takové výhodnější xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky podle Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Dohody

1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx s cílem xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s dobrým xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na důkaz xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx republice

PŘÍLOHA X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX A O XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx I Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx ekvivalent v xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx se stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,

3. X případě, xx je podle xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx prahovou hodnotu x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k xxxxxx xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx E xxxx 1 přílohy I xx x účtem xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx datem, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly postupy xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Dříve existující xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x ohledem xx všechny dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx prováděcí pravidla x Xxxxx republice xxxxxxx volbu umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvou x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx předpisy v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx výši 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x xxxxxxxxx důchodu xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených státech,

e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx s xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x informací x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených států xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx narození.

b) V xxxxxxx, že informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (což xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx majitele účtu.

d) X případě, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx osobě s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx B bod 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx americké indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x tyto xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, zda aktuální xxxxxx složka, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, x pokud xx xxxx x aktuální xxxxxx složce s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx x založení xxxx nebo dokumentaci x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zemi, v xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo adresa xxxxx pro úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x účtu xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je přidělen xxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x tímto účtem x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální znalost xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx účet drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde ke xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x první zprávě x účtu a xxxx každoročně. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx po xxx 31. prosince 2014 x ke dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx šesti měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí požadované xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx se zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Účty, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice tuto xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx není nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

B. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů fyzických xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x nového účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx mít xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a xx xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

IV. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' s xxxxxxx na všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx entit se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx nakládat xxxx x xxxx, u xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účely xxxx pro xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx nebo adresu xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující česká xxxxxxxx instituce musí x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx na formuláři XXX W-8 nebo X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) x určení, xxx z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, že majitel xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat.

b) Xxxxxxxx majitel učtu xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, pak xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx uvedeno v xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu pasivní XXXX x (iii) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, které xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx ovládající osoby x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx se zůstatkem xx účtu nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. června 2014 převyšuje 250 000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, které zabrání, xxx xxxxxxxx na xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx přesáhl 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx nové xxxx entity. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle toho, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

b) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí zjišťovat xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx je jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x účtem musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI považovanou xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX nebo (x) pasivní NFFE x žádná x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny tak, xxx je xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx účely xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx xx zřízena x Xxxxx republice xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx není (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx držených NFFE xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx vládou (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx nebo entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx institucí,

e) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických akcií xxxx v poskytování xxxxxxxxxxx a služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx společnostech xx formě kapitálových xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x probíhá likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx likvidaci xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x pravidla xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce nebo x propojených xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Sloučení xxxx entit. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx v míře, x jaké informační xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx manažery pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet účtem x vysokou hodnotou, xxxxx, že x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx měně xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx X, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Listinné důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným vládním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx obec) x xxxx, x níž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x který se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x souvislosti x dohodou XX (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx formulářů X-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Spojených států.

PŘÍLOHA XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx případné jako xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, x které xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx již xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx osoby mohly xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx vyhnout xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se nakládá xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx soukromá xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena od Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx účty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx část xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční služby - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx má x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Centrální xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx oběh jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx České republiky xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené skutečné xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx oprávnění x výhodám xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x těmto výhodám xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám a xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x právem na xxxx xxx xxx xxxxxxx z majetku xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x České republice xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx v důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen od xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Fond xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx D xxxxxx xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx sponzorujících xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x penzijních účtů xxxxxxxxx x pododdílu X bodu I xxxxxx V této xxxxxxx II), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobám, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) jsou omezeny xxxxxxx na příjem x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx xxxxx na xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx daňovým orgánům x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní neschopnosti x invalidity nebo xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou současnými xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Entita, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě je xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx s místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx instituce nesmí xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít xx xx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké zákazníky xxxx majitele xxxx, xxxx b) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx republiky, x nichž xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx šíření x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční účty xxxx služby nerezidentům x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx proti praní xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx xxx x může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx pouze x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (včetně xxxxxxxx xxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem České xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx České republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx v souladu x postupy xxxxxxxxxxx x příloze X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx zjištění jakéhokoli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto xxxxxxxxx X; a

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo vedení xxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx převážně x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx rozvaze majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx instituce xxxxx x účty x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník provede xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx a xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Pro xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx E xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx FFI x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx informace- o xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, b) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx či nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx o xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % všech hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx považuje xx vlastnictví akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx za xx, že xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx všech třídách xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx FATCA;

c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro účely XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x tím, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx všech xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsanou x xxxxx pododdílu X); a

5. Sponzorující xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx souhlasí x xxx, že xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx investiční entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx účasti xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána x xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx E xxxx pododdílu X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX považovaná xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I a oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx proplacení; x

x) Investiční fond xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx finančních xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky zákona Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, nebo

c) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x penzijním xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx investičního příjmu x xxxx odloženo xx tento xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do té xxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx doba je xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx případ smrti) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx úplatu.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx nebo doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, které splňuje xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx bydliště x České republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 let.

C. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem ve xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je financován x finančního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx maržovým ani xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, že xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "model 1 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Účastnící xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou není XXX oznamující podle xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" rozumí dohoda, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx s xx mohlo nakládat xxxx s XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro usnadnění xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx finančními institucemi xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx nebo její xxxxxxxxx a IRS.

Informace

Právní xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.