Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx republiky ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dvojího zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Praze dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností automatické xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx a snížil xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx dohodly xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx této xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Spojené xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx států, nikoli xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Columbia.

b) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Panenské ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx dohodu xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, nebo

(ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která v xxxxx svého podnikání (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx uvedených Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx nástroji, x převoditelnými cennými xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.

Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který je x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" se xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx je pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež otevíral xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Termínem "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční instituce, xxxxx se nachází xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Termínem "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx papíry);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx vymezena x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančního učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený trh x cennými papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, ve kterém xx xxxxx xxx xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, jestliže xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s xxxxxxx xx účasti poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou pojišťovnou xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx smlouvy xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx opce či xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva (jiná xxx smlouva o xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, která xx považuje za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx xxxxxx má xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx za xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx hodnoty), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x důvodu zániku xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx průběhu xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký účet xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x České republice x v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx jiného než xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x to včetně xxxxxx, která xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo připisován xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 části F xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx institucí x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

cc) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo označuje xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xx prospěch xxxx xxxxx nebo pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí správy xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Spojených států.

Odstavec 1 písm. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx pověřenou organizací x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) organizací osvobozenou xx xxxx podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx investičním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx je vymezen x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx a xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, který xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, mezd, xxxxxx, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx entitu nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx výše uvedené xxxx xxxxx republika xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx dvě xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx je definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx správou xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx daňových právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx xx xxx si xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x americké XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, která xx majitelem takového xxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) americké XXX xxxx xxxxxx a xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

(X) xxxxxxx hrubá výše xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend a xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx účtu,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 písm. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

(b) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx podle zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx dalších xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx se získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Dohody xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o skutečnostech x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx xx získávají x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny popsané x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, které mohou xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx x

(xx) infrastrukturu xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx informací, účinné x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx výměny xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto dni xxxx podle xxxxxxxx 9 tohoto článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx české finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti podle článků 2 a 3 Xxxxxx ve xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx včas x xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx osobní společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx daň Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.

Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx se na xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň podle §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx takový účet xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými x příloze II, nakládat xxxx x XXX považovanými xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx xx v xx xxxxxxxxxxx a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx důchodů nebo xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX považovanými za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, které xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx nakládá xxxx x neúčastnící xx XX pouze xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xxxx být obdobné xxxxxxxxx účastnící se XXX oznamovány IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených státu:

b) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx administrativní xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx chyby mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx příslušných xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx jurisdikci xxxxxxx významnému nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uplatní své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx nakládat podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x xxxxxx povinností, xxxxx na ně xxxxxxx xxxxxx klade xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily přijmout xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování vztahů x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx strategických xxxx xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx zavazují, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných dohod xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu automatické xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx k 30. červnu 2014. Xxx oznamované účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx FATCA na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx ni xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Spojené xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx republika toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Konzultace x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx xxxxx Dohody x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx stran xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx měsíce následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.

Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

PŘÍLOHA X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx platí:

1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x tyto xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.

2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek na xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, které xx xxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx česká xxxxxxxxx xxxx oznamujícím českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx muže povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx X buď x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné finanční xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x to xxx s ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, nebo samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x případě pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Spojených státech),

d) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

e) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou plnou xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx údem x xxxxx hodnotou, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za americkou xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx popsáno v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx občanem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx státech x

(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx amerického majitele xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx narození.

b) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve prověřila x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx účtem s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx X bod 4 tohoto oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx všech následujících xxxxxx, pokud majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace xxxxxxx x pododdílu D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o založení xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných trvalých xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx pro majitele xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální znalostí xx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální znalost xxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx okolností, která xxxxxx k jedné xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx nezvolí použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x tomto xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u takového xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x první zprávě x účtu a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Poté, co xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxx nakládat xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx povinna xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani amerického xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxx xxxxx umožňují, následující xxxx účty fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx se xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx okolností, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx mít důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a je xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx na všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx se xxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, a dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve existujících xxxx entit popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx NFFE s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx nakládat jako x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx zákonné účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, že držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) k určení, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, co xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) nezíská xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx registrované XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Xxxxxx, zda xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má majitel xxxx ovládající osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (iii) xxx xx jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) xx d) xxxxxx oddílu x xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita je xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx NFFE americkým xxxxxxx xxxx rezidentem xxx daňové účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx rezidentem, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů platných xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx měsíců od xxxxxxxxxx dne toho xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, z xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Nové xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx na xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) účastnící xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce odůvodněně xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského identifikačního xxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx toho, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx je majitel xxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, jak xx uvedeno v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx nebo rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, x účtem xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx majitel xxxx: (x) americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI dodržující xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx XXXX x žádná z xxxxxx ovládajících osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx se na xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx nespolehlivé.

B. Definice. Xxx xxxxx přílohy X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli neamerická xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející zahraniční xxxxxx společnost nebo xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx splňuje xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu cenných xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou výjimkou, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx finanční instituce,

h) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx tyto entity, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx uvedené požadavky:

i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x provozována x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o zřízení XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen její xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx účty vedené x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet účtem x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxx (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet měny. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx X, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) v xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x souvislosti x dohodou XX (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, zmíněný x příloze xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx než vlastník) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x může xxxxxxxx x takovým finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx X této xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

PŘÍLOHA XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže uvedené xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx popsané x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X níže uvedenými xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx České republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx republiky.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo na xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx oddělena od Xxxxx republiky nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je přímo xxxx prostřednictvím jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx účty jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx část xxxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx či zařízení x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá především x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx České republiky xxxxxxxx xxx ohledu xx xx, xxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx osvobozené skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx podmínky podle Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx oprávnění x výhodám xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů na xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti nebo xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Nemá ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx s informacemi x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x investování;

b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx D xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A bodu 1 oddílu X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx z fondu xx xxxxxxxx jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené vyrovnávací xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 účastníků;

2. Do xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. oddílu X této xxxxxxx Xx) jsou omezeny xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx na xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České republice xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.

D. Penzijní xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby prováděné xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx přímý držitel xxxxxxx účasti v xxxxxx entitě xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx Xxxxx republiky;

2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto účely xxxxx xxx xx xx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že finanční xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx médiích, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených rezidenty xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x postupy stanovenými x příloze I k xxxxxxxxx tomu, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx následně xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx instituce tyto xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x rezidenty České xxxxxxxxx.

X. Místní banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx družstevní úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx člen xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx týkajících se xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 milionů XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx není xxxxxxxx vrácen zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx I pro xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce popsané x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, která xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx bude vůči xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby pobočka xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx systém, který xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx o účtech x o zákaznících xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxx x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx vztahu x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx FATCA;

c) Jestliže xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. prosince 2015 xxxx do 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx s xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx se XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro účely XXXXX) xx všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx osoby;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že bude x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx finanční instituce xx xxxx šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx zástupce nebo (2) xxxxxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní pravidla. Xxx investiční entitu xxxx xxxx pravidla:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, se povinnosti xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. V případě xxxxxx na:

a) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami xxxx finančními institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx na investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx E nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x všech ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x to xx předpokladu, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Investiční xxxx všechny tyto xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx fond xx zavedeny xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x důchodovém xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, který xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx nižší x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než pro xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx nižší xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx v příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Běžné pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx krytí rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx daně z xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České republice, xxxxx je držen xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle dohody xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx institucí x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI oznamující xxxxx modelu 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, ve xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi této xxxxx, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x modelu 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx účely xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo její xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Ke dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.