Právní předpis byl sestaven k datu 28.04.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí
Ministerstvo xxxxxxxxxxxx věcí sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Act.
S Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx republiky ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
České xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act
Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x oboru xxxx x příjmu x majetku, podepsané x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx daňové účely xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní přístup x provádění XXXXX xx řešil právní xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Smlouvy,
se xxxxxxx xxxxxx dohodly xxxxx:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx této xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx len "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx hřad pro xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX zveřejní seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx rozumí:
(1) x xxxxxxx Spojených států xxxxxxx financí xxxx xxxx xxxxxxxx x
(2) x případě České xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx hrubý příjem xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x těchto xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x němž je xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.
h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného podnikání.
i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.
Tento xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Action Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, a
(ii) jakákoli xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se tato xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx je zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.
n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x
(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx má xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje příjem, x xxxxxx' je xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx xxxxx termín xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx instituci, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx nebo xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxx 1 tohoto článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají platby xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a
(ii) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.
Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx této Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený trh x cennými papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx zapsané x účetnictví takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x ohledem xx účasti xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo připisuje xxxxx z xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx prospěch xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, který xx finanční xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx smlouva (xxxx xxx smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx částku x xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx jednorázové xxxx xx po částech xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, a kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.
y) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x odkazem xx xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy, jako:
(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx vyplývající z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx pojistníka závislou xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x případě depozitního xxxx je xxxx xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx vyplácen xx xxxxx xxxx úrok xxxxx xxx 10 XXX, nebo
(ii) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x to včetně xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx prospěch xxxx xxxxx nebo pro xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, a za xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže
(i) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx fondu a
(ii) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Spojených států.
Odstavec 1 xxxx. xx) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Revenue Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx osoba" se xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených trzích x cennými papíry,
(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.
(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) realitním investičním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní podle §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,
(xii) xxxxxxxx podle definice x §6045(c) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:
xx) Termínem "neamerická xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx osobou.
hh) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx požitků a xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx platba xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx vhledu xx výše xxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Entita xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" se xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak definován x xxxx Dohodě, xx xxxxxx, xxxxx x té xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx významu (který xxxx v rozporu x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx x oznamovaných účtech
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx oznamovaných xxxxxx x xxxxxx za xxx si xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:
x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx hrubá výše xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (nebo x xxxxxxxxxxx s xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a
(B) celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx účtu,
(6) v xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) bodu 5 x odst. 2 písm. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.
(b) X případě Xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x české XXX xxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x
(6) xxxxxx výši jiných xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxx 3
Xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o daních x xxxxxx.
2. Pro xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx let x xxx výjimkou. xx:
(x) V xxxxxxx Xxxxx republiky:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informacemi, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a z xxxxxxxxxxxxx let, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Dohody.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že smluvní xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx má oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx devíti xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojených států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx pro povinnosti xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Dohody x
x) podle potřeby xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. h) Xxxxxx
7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx informace se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx zůstanou důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx a
(ii) infrastrukturu xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, aby xx xx září roku 2015 sešly x xxxxx stanovit, že xxxxx jurisdikce má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx příslušný orgán xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx čas xxx to, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.
10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx dni xxxx xxxxx odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje za xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx xxxxxxxxxx podle článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:
a) xxxxxxxx oznamované americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,
x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx název každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx plateb,
c) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx jako x XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx se x xx xxxxxxxxxxx x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx se XXX nebo FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx pobočky podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx splňovat podmínky xxxx Dohody x, xxxx podle potřeby xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x požadavků xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených státech x xxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx zřízeny v xxxxxxxxxx, x xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:
b) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxxx a vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit českým xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.
b) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 měsíců xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx informací x xxxx transparentnosti
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování transparentnosti x xxxxxxxxxx vztahů x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x prosazováním x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.
3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx strany xx xxxxxxxx, že xxxxx spolupracovat x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx dohod xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x postupů náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx k 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy se xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností z xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Dohody x
x) Česká xxxxxxxxx xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) bod 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Konzultace x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x datu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Tuto Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.
xxxxxxxxxx ministra financí
Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily postupy xxxxxxxx xxxx obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx měnách.
2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.
C. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx muže povolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("dříve existující xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x xx xxx s ohledem xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění důchodu x 30. xxxxxx 2014 se zůstatkem xxxx hodnotou xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, který Je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon nebo xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx republiky).
4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:
x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
c) aktuální xxxxxx xxx doručování xxxx adresu xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx státech,
e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo
g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je jedinou xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem s xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x účtu xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní příslušnost xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx státech x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx skutečnost, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam o:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (což xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx u xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx změně okolností, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx americkým účtem xx všech následujících xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx instituci, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B bodu 1 tohoto xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 3 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx x účtů s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, x pokud xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získala za xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,
c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) v jakýchkoli xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx práva, x
x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx prohledávat listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx zemi, v xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,
b) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),
e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.
4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s jakýmkoli xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření popsané x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx každoročně. X xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx dříve existujíc xxxx fyzické osoby xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s vysokou xxxxxxxx, ale stane xx xxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx šesti xxxxxx xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx jako oznamovaný xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Poté, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx některé x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodů 1 xx 3 xxxxxx oddílu x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx s IRS x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, a pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Depozitní xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu, xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx datlové xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx je majitel xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.
1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Jestliže x nového xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx mít xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí spoléhat xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx bud' s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx entit se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx zůstatek xxxx hodnota na xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx prověřeny v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx entit, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x účty xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx nakládat jako x xxxx, u xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx osobami, pasivními XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Stanovení, xxx je entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující česká xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
a) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx účtu xx takový status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx přístupná nebo xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, co je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx s neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx je nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených státu, xxxx
(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX a (xxx) xxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx zjišťování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx účtu získat xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx drženého jednou xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osoby x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.
x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx prověřování a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve existující xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Prověřování xxxxx existujících účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Nové xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx jinak, buď x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx xxxx xxxx entity. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, xx xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx na základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, a xx podle toho, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX nakládá jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx uvedeno v článku 4 odst. 1 xxxx. b) této Xxxxxx.
3. Ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx stanoveno x postupech AML/KYC, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem.
c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) americkou osobou, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) účastnící xx XXX, FFI považovanou xx FFI dodržující xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx NFFE x žádná z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Pokud xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody.
VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx x definice:
A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "AML/KYC postupy" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x České republice xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx není (i) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společnost xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx náležité xxxxxxxxxx xxxxxx je pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,
d) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako soukromý xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; nebo je xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx péče.
ii. x xxxxxxxxxx svého sídla xx osvobozena xx xxxx x příjmů,
iii. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx jakémukoli jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x pravidla xxx xxxxxx xxxx
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx vedené x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků nebo xxxxxx xx účtech. Xx účelem splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxx v xxxxx všechny finanční xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x jaké informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery xxx xxxx se zákazníky. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x němž manažer xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.
4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx prahové částky x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx předcházejícímu xxxx, xx kterém oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx důkazy jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, o níž xxxxxxxx platby prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx se xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX v xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x dohodě XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx papíry Spojených xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx než vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako s xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.
X. Spoléhání xx xx třetí xxxxxx. Bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X této xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx stranami v xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx.
PŘÍLOHA XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx příloha XX xxxx být xxxxxxx xx základě vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx entity x xxxx, u nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, jak se xxxxxxx placení amerických xxxx, a které xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx popsané v xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, xxxxx x důsledku změn xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako způsob, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx účinnosti k xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebude-li v xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx než xxxxx. X xxxx uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, kraj, okres xxxx obec) nebo xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit a xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx republiky.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České republiky xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx vládního xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx nebo na xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx ve svém xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu,
a) Xxxxxx xx přímo xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx účet nebo xx účty jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx část jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x rámci xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx xxxxxx považuje xx příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.
B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx či xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x xxxxxx xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle a (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx z rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx je od xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xx zcela nebo xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Fondy xxxxxxxxxx xx osvobozené skutečné xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx zdrojů na xxxxx Spojených xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich kombinace xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou osobou x xxxxxx na xxxx než pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx penzijním plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx majetku z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx D xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 oddílu X xxxx přílohy II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené vyrovnávací xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx odkazem na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Fond xx méně než 50 xxxxxxxxx;
2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx XXXX;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x
5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi o xxxxxxxxxxx osobách.
D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x této xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx se nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
A. Finanční xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;
3. Finanční instituce xx nesmí snažit xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx finanční instituce xxxxxxxxx finanční účty xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx xxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených rezidenty xxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx zavádění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx splněn, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx xx xxx x může také xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto se xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx vede finanční xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx následně přestala xxx rezidentem České xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
8. Ve xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty za xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx diskriminují při xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x rezidenty České xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx instituce splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) jako a) xxxxx nebo b) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;
2. Xxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx žádný xxxx xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují otevření xxxxxxxxxx učtu;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 175 milionů XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 500 milionů XXX: a
5. Propojená xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v České xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx přílohy II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx pododdílu X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x nižší xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod xxxx x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů USD x finanční instituce x jakékoli propojené xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší xxx 50 milionů XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx republice, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x oznamuje všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, a x) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.
2. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx instituce xx sponzorující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xx xxxx součtu xxxx než. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Termínem "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má xx xx, že vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx třídách xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx jednat x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;
x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující entita xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx po xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx FFI, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx by byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování a xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx finanční instituci x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx podle modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx instituci a xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí popsanou x xxxxx pododdílu X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx finanční xxxxxxxxx xx dobu šesti xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx instituce x
x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Investiční poradci x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených jménem xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za předpokladu, xx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím těchto xxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx pravidla:
1. X případě xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx účasti xx tomto investičním xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx dlahových účastí xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx finančními institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx v investičním Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, nesmí být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Investiční xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx stáhne;
c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx níže xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém spoření,
b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx republice (který xxxx pojištěním nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx xxx jiné xxxxx než xxx xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by jinak xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní péči), xxxx se xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x převod měny.
B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx doba xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) bez zániku xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (jiná xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx zaplaceného pojistného x xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) za xxxx existence pojištění x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a
d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo doplňkovém xxxxxxxxx spoření.
3. Daňově xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, které splňuje xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xx držen xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.
2. x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx x využíván xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; a
e) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x jinou partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, že xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx účet xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx se xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle modelu 1 XXX. Pro xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).
X. Účastnící xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx s xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "model 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx než Spojených xxxxx xxxx jednou xx více jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx s požadavky xxxxxx FFI, doplněné xxxxxxx informací mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.