Právní předpis byl sestaven k datu 26.11.2025.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.
X Dohodou xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.
České xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act
Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "smIuvní xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx záležitostech x xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx se určitých xxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx strategický cíl XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx předpisů,
vzhledem k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že Spojené xxxxx americké shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými finančními xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx povinnostmi davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x upravit provádění XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx xxxxxxx takto:
Xxxxxx 1
Definice
1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx rozumí Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx hřad pro xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.
e) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.
g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb se xxxxx xxxx je xxxxx než 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx existence xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.
i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací pro xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, nebo
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).
j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) jakákoli xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx republice, xxxxx xx tato xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční instituce.
n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, a to xx podmínky, že xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx získá xxxxxx zahraniční finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx dni podpisu Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx instituci partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx vznikají platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx této Xxxxxx; x
(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným plněním xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě ve xxxxx penze nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x dohlížen xxxxxxx xxxxx, ve kterém xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x ní nakládáno xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x ohledem xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.
s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx (mimo pojistných xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx investic (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx xxxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx rozumí smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx osob. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx právní xxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) částka, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx na xx.
Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx xxxxxxx, jako:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, nebo
(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx úrok xxxxx než 10 XXX, xxxx
(xx) v xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České republiky, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je pro xxxxxx xxxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
cc) Termínem "xxxxxxx účtu" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx prospěch jiné xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx území Spojených xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxx právo na xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx ve Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx oprávněn vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x
(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 xxxx. dd) xx xxxxx vykládat x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx jednom nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,
(ii) xxxxxxxx společností, jež xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států jako xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx deriváty (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x jejich států,
(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, náhrad, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx pevných nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx republika xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx daňového poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx svěřenským xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx termín, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx význam, který x xx xxxx xxx xxxxx práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak nebo xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (který xxxx v xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx této smluvní xxxxxx xx přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky vymění x druhou xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:
x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx x americké XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx osoby,
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx v xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, celková hrubá xxxx dividend x xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, ve xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x souvislosti s xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,
(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx celková xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) bodu 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx majiteli učtu x souvislosti x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx zpětný xxxxx x průběhu kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),
(3) název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,
(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Xxxxxx 3
Xxxxx x xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx plateb provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x příjmů.
2. Pro xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x vyměňují xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a ze xxxxx dalších xxx x xxx xxxxxxxx. xx:
(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, které xx získávají x xxxxxxxx o skutečnostech x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 této Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ ani xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx záznamech.
5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx do xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Dohody x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 písm. x) Xxxxxx
7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx informací.
8. Následné xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx řešit otázky x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx s dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx roku 2015 xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných oznámení xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx příslušný orgán xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx další čas xxx to, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx dni xxxx xxxxx odstavce 9 xxxxxx článku xxx jednu xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx xx povinnost xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx povinnosti podle článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx oznamované americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx informace xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx podle §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x pravidel vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(x) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán o xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx s českými xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx se v xx nacházející x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Identifikace x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx nakládá xxxx x neúčastnící xx FI pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Dohody a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) česká finanční xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx daně xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx své účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, v niž xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Česká republika xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx se FFI xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, může Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít x xxxx dovolit českým xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Xxxxxx.
Článek 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování
1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo vést x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx smluvní strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat podle xxxxxx odstavce 2 xxxx. b) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních institucí.
4. Xxxxxxxx obcházení povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení povinnosti xxxxxxxxxx podle Dohody.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx závazek xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx transparentnosti
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Českou republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx vztahů x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování x xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. b) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Konzistentní uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx republice xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Česká republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx ni stejné xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx článcích x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx stanovené x Dohodě, a xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx s cílem xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx v xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x platnost x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx měsíce následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od data xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. prosince 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají případné xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Dohody.
Na xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x tomu xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Hornochová x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx republice
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent v xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx I nutné xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx prahovou xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx X.
5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx roce, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy I xxxx česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx každou část xxxxxxx I buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně citovanou xxxxxxx takových účtů (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).
Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a xx xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem na xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx účty xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvou x pojištění důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250 000 USD xxxx nižší.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, který Je xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx předpisy x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).
4. Depozitní xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50 000 XXX nebo xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx x pojištění důchodu xxxxx xxx 250 000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx státech,
c) aktuální xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených státech,
e) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Spojených státech,
f) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx pošty, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx opatření, dokud x xxxx nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.
3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx na zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx americké občanství xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, že informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve prověřila x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) listinných důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (což xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x majiteli účtu, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status majitele xxxx.
X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx
1. Prověření, zda xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.
2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, xxxxx xx účtem s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x tohoto xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 tohoto xxxxxx.
3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, obsahuji xxxxxxxx americké indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx s xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx pět let:
a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,
x) x nejnovější xxxxxxx x založení xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová práva, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:
x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),
e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx adresa xxxxx xxx úschovu xxxxx pro majitele xxxx, a
f) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.
4. Xxxxx k xxxxxxx aktuální znalostí xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x není zjištěno, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx výše popsaném xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x tomto bodu.
c) X výjimkou depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x první xxxxxx x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx každoročně.
2. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx z roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících let xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx tento xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.
5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx x účtu xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Spojených xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele účtu xxxxxx příslušnou dokumentaci.
F. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx D xxxx 1 až 3 xxxxxx oddílu x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx s ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx umožňují, následující xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Depozitní xxxx, pokud zůstatek xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx k založení xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx daňové xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx okolností, xx kterých se xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
B. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx entit, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx americkými rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx nakládat xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx zákonné xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel místo xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.
b) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx seznamu XXX vydaném IRS, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem.
3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx podléhají oznamování xxxxxxxx xxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx status xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (i) xxx má xxxxxxx xxxx ovládající osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx oddílu v xxxxxx, které je xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, pokud xx xxxxxxx informací v xxxxx držení xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx drženého xxxxxx xxxx několika NFFE xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx prověřování a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx existujících účtů xxxxx xx zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího účtu xxxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
V. Xxxx xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx kterým se xxxxxxx jako x xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx xxxxxxxx na xxxx dlužný majiteli xxxx přesáhl 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, zda je xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx pasivní XXXX.
1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx finanční instituce xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx má takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx je majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno v článku 4 odst. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získat od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx je majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX dodržující xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, jak xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x žádná z xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx účtem x xxxx nutné oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx je pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx víře rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jinou než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a služeb xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx činnost xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá likvidace xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx převážné xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx
x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:
x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x příjmů,
iii. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o zřízení XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE byly xxxxxxxxx nebo využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu majetku, xxxxx entita zakoupila, x
x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx převod xxxx
1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na sloučení xxxx, popsaných v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Sloučení xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x jaké informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Pravidlo xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
X. Listinné důkazy. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) v xxxx, x níž xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X případě xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx prohlašuje, xx xx jejím xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx teritoriu), ve xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX v souvislosti x xxxxxxx QI (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx formulářů X-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.
5. Jakýkoli xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční účty xxxxxxxxxxx fyzických osob .x případě pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.
X. Spoléhání xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx pododdílu C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
PŘÍLOHA XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx příloha II xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, xx by xx mohly xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, jak xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx entity x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení entit x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako způsob, xxx xx vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených státu x výjimkou plateb, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx držené x souvislosti s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Vládní xxxxxx. Vláda Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx republiky x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem jednacím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx za předpokladu,
a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx několika českými xxxxxxxx entitami;
b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx účet xxxx xx xxxx jedné xxxx více českých xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx xxxx jejich xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x
x) Majetek xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými příjemci x rámci xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx širokou xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx má x Xxxxxx republikou uzavřenu xxxxxxx dohodu o xxxx sídle x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx osob.
C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx zřízený x České republice xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx měl x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účelem správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx z majetku xxxxx;
2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Fond xx x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x investování;
b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx před xxxxxx určitými událostmi xxxxxxxx xxxxxx; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx fondu jsou xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Do xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. oddílu X této přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci zaměstnance;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům x Xxxxx republice xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Fond zřízený x České republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států,
A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxx povolení x xxxx být xxxxxxxxxx jako finanční xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít xx xx, že se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, že finanční xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx těchto internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majitele xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx České republiky, x xxxxx může xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx se v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených rezidenty xxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v rámci xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx datum xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx žádnou předchozí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx osoby, která xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx následně přestala xxx rezidentem České xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;
7. Xxxx zásady x xxxxxxx musí stanovit, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;
8. Xx vztahu x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx požadováno, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxx zisku;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx převážně v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx od xxxxx x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx v takové xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x v pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 175 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: a
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x České xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční institucí x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů a xxx xxxxxx xxxx x
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x pododdílech X xx E xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se FFI x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx kvalifikovaným zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx entita.
2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx ve všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována x XXX jako sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x souhlasí x xxx, xx bude x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx dobu xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxxx x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx a jedná xxxx jeho xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako investiční xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli investiční xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx na:
a) Investiční xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Spojených stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána v xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx týkající se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.
4. Investiční xxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx jako investiční xxxx, nesmí xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
x) Investiční xxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x
x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx x v xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.
V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx finančních xxxx xxxx xxxxxx níže xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka za xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50 000 EUR xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx by jinak xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se na xxxxxx provedené x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, a to xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou ročně xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx případ xxxxx) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a
d) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé životní xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx x příjmů x následující podmínky:
a) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx nebo xxxxx 50 000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x
x) Pojistné plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.
C. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet vedený x Xxxxx republice, xxxxx xx držen xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x jakoukoli x níže uvedených xxxxxxxxxxx:
1. se soudním xxxxxxxx xxxx rozsudkem.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx účtu v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;
d) Účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a
e) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.
X. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx dohody xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx xx xxxxx nebo agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx termínem "model 1 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx oznamovaných xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx termínem "dohoda XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Dále xx xxx účely této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx než Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx informací mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx a XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx č. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.