Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 byla x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx.

X Dohodou xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí v xxxxxxxx záležitostech x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x příjmu x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx FATCA z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx povinnostmi davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx k duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx FATCA xx xxxxx právní xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x mlčenlivosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx smluvní xxxxxx dohodly xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx této dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxx xxxxxx států, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx xxxx pro xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce x

(2) x případě České xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.

f) Xxxxxxxx "finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx hrubý příjem xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx nebo xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx několik z xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež otevíral xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx týkající se xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční instituce, xxxxx není rezidentem x České xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.

l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx podmínky, xx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Spojenými xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" se rozumí xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, který zahrnuje.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vymezena x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, xxxxx xxxx nepřímo, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě xx xxxxx penze nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje žádný xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Pro xxxxx této Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx kterém xx xxxxx xxx xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto xxxx. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx 1. červencem 2014 x x ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx je xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z této xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x hypotetické jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx opce či xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z účasti x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx částku x xxxxxxx vzniku pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, úraz, odpovědnost xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle zákona, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx praxe x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx dobu xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx z xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník v xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx zdraví xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx škodním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx souvislostí rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx oznamovaný český xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx depozitního xxxx je xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je rezidentem x České republice x v jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx úrok xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx xxxxx rezidentem x České xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo připisován xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento účet xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx zprostředkovatel, není xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo změnit xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je majitelem xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx zřízená podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx by xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxx výlučném vlastnictví.

(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx politickým celkem xxx jejich xxxxxxxxx xx pověřenou organizací x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx deriváty (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx plánu, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx osobou.

hh) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx pevných nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx některá z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx nepropojenou x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx vykonávající dohled xxx správou xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Termín "ovládající xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx pracovní skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x té xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x rozporu x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Získávané x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx a americké XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx xxxxxx x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx v xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, celková hrubá xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků držených xx účtu, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) celkové xxxxx výnosy z xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková hrubá xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx s xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx osoby, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx kapitoly 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Lhůty x xxxxxx výměny xxxxxxxxx

1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle zásad xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx povinné výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí xxx xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx let x xxx výjimkou. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx popsané v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx informace popsané x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 7 této Xxxxxx xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx let, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx článku xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX ani xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx narození ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx informace popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx informací, účinné x spolehlivé xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx výměny nebo xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx září xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí v xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 tohoto článku. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx popsané x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx další xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx ze xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x nevztahuje se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx paragrafu, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x této xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x každoročně xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude působit xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx podle §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx vztahujících xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx nevyžadují, aby xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(d) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Dohody x souladu s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx důchodovými plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, popsanými x uvedenými x příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx republice xxxx xx v xx nacházející x x xx regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx příjmů pro xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených xxxxx x poboček, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku xxxx xx popsána v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, aby xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako se xxxxxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených xxxxxxx x oznámí informace x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx instituce ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:

b) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;

d) Spojené xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé smluvní xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx povolit, aby x xxxxxx povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, avšak tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Českou republikou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx společně, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx a s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx standardu oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Dokumentace x xxxxx vedeným x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx přiznána výhoda xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx se druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx stejné závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx byly stanovené x Xxxxxx, a xx xx xxxx xxxxxxx dohody zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx s cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Vstup v xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x datu notifikace Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.

2. Tuto Xxxxxx může kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

PŘÍLOHA X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k tomuto xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx I xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx amerických účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x postupech xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx muže xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X buď x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx účty xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx fyzických osob, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 USD (x xxxxxxx pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

e) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou plnou xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx o majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, který xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx se účet xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X tohoto oddílu xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx pododdílu X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) kopii xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx nemá x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X oddílu XX přílohy X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních prostředků xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx důkazech podle xxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx XX xxxxxxx I, prokazujících xxxx než americký xxxxxx majitele xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu osoby xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou zjištěnou x xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx existující účty, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. června 2016.

2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x tohoto xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí nakládat x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 tohoto xxxxxx.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, pokud majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání listinných xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce musí x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x nejnovějších listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala podle XXX/XXX postupů nebo xxx xxxx zákonné xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx účet (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů spojených x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx znalost xxxx, že xxxxxxx xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx x xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou nutná xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx hodnotou xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nezvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx neplatí některá x výjimek xxxxxxxxx x tomto xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. června 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x první zprávě x xxxx x xxxx každoročně. V xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx rok 2014, xxx musí xxxxxxxxx x tomto účtu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx účet, x x následujících xxx xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx bodu.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si zvolí xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx majitele účtu xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, nemusí vykonávat xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x IRS x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx do 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx být součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx xx pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely, x xxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

IV. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("dříve existující xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx xxx' s xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxx nebo samostatně x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx tuto volbu xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které je xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnotu xxxx přesahující 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx prověřeny x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx entit, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x účty, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx popsané v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx několika specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX s jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx AML/KYC postupů) x určení, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účesy nebo xxx účely vztahů xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx není českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) nezíská od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx registrované XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx jako xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je xxxxxxxx x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Pro účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů AML/KYC.

b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx daňové účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx formuláři XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na účtu xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se zůstatkem xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, musí být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek xx xxxx xxxx hodnota xxxx přesáhla 1 000 000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x účtem jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx kterým xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně určit, xx majitel účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Ve xxxxx xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx majitele účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx je majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx je jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx NFFE nebo (x) xxxxxxx NFFE x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx americkým občanem xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny tak, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto oddílu, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx nebo jsou xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx pasivních příjmů,

b) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně obchodovány xx zavedeném trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx zřízena na xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) NFFE xx vládou (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx takové vlády (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx několika z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají v xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx NFFE nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx kapitálových xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx xx činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx počátečního uspořádání XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX se převážné xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto entity, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující účet" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxx vedené x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx jen x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, popsaných x xxxxx bodu 1, xxxx, každému majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Sloučení xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít v xxxxx xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v míře, x jaké informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod předpokládat, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených x xxxx měně xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx prahové částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují přijatelné xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx o rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x níž xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx je uvedeno xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx používá pro xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X xxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s pravidly xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx jako x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx ll x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, nebude-li x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními institucemi x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou plateb, xxxxx jsou xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx specifikovaná pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "česká xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu,

a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx vládní entity x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx sídle x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx oprávnění x xxxxxxx podle Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx takový příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx xxx pět xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond je x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx osvobozen od xxxx x příjmů x investování;

b) Fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx X tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno jeli xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V této xxxxxxx II), nebo xx xx rozdělování xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Fond xx xxxx xxx 50 účastníků;

2. Do xxxxx hradí příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx NFFE;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na příjem x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, dávek v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, že je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx xx xxxxxxxx poskytnutou xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Malé xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx se nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x něhož xxxxxxxx instituce provádí xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx České republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby osobám, xxxxx nemají xxxxx xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx x finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx je xxxxx. Xxxxx republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx datum xxxx xxx xxxxx testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx toto datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx a postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, zda xxxxx xxxx vede finanční xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem České xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx zásady x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx je-li zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by to xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by to xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx nebo xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X oddílu XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto pododdílu X; x

10. Finanční xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x v případě xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od členu x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx člen xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx vyšší xxx xxx procent;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X bodu 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 milionů XXX: a

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A až X oddílu II xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx instituce xxxxx x účty x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů a xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD x xxxxxxxx instituce x jakékoli propojené xxxxxx společné xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx není xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Nejpozději xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx. Pro xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Investiční entity xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavky x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E tohoto xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx institucemi v Xxxxx republice, x xxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční instituce xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených států, xxxxx vlastní xxxx xx xx xx xx, xx vlastní xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx třídách xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, podle xxxx, xx nastane xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí partner) x xxxxxxxx x xxx, že xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X); a

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx pouze xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx jeho xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx uložených jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,

E. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.

X. Zvláštní pravidla. Xxx investiční xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE popsanými x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx v xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny tyto xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx zásady x postupy k xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx byly xx xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx spořicího účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx se na xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, která uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, nemoci x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva o xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x příjmů x následující xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx rovno xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x členském xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Xxxxxxxx plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu.

D. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

d) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; a

e) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx kreditní xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x jinou partnerskou xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx účet byl xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, ve xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx informací xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této definice xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx není xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx agentuře xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx FFI, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI včetně xxxxxxxx instituce popsané x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "dohoda XXX" rozumí dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a IRS.

Informace

Právní xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných právních xxxxxxxx v odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.