Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") mají xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx v xxxxx xxxx x příjmu x majetku, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx se určitých xxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický cíl XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx FATCA xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx xx, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisů x mezinárodním xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x mlčenlivosti a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx dohodly takto:

Xxxxxx 1

Definice

1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx rozumí Spojené xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX zveřejní seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx financí xxxx xxxx zástupce a

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního majetku x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx nebo je xxxxx než 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx je x souladu x xxxxxxxx zněním použitým x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

j) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je pojišťovnou (xxxx holdingovou společností xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx xxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx nachází v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx nachází xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené státy, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, xxx xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x kterém' je xxxxx si vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, ale xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Spojenými xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x případě entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx vznikají platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s účastmi, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento trh xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx neuplatní xx xxxxxx poprvé zapsané x účetnictví takové xxxxxxxx instituce před 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx větu před 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" se rozumí xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu x dluhu, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce či xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx x účasti x této osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční institucí, xx majetkovou účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx jednorázové nebo xx po xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, která xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx určitou xxxxxx xx dobu několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx má xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx odkup xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x odkazem xx xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx v případě xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx úhradu dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx smlouvy x životním pojištění x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě depozitního xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České republice, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční účet xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx x podpisovým xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, není xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. V případě xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Spojených státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Spojených států.

Odstavec 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým celkem xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx daní xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx papíry xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným svěřenským xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(xi) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x opcí), xxxxx je xxxx xxxxxx registrován podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx plánu, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx osobou.

hh) Termínem "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, pochází-li xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x příslušných daňových xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx účely zahrnuje xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x doporučeními Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, který x té xxxx xxx podle práva xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx v xxxxxxx x jejich vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx strany.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx si xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) v případě Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx a americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a v xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx x identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně před xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a

(B) celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. a) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x souvislosti s xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x české XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x

(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Lhůty x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx účely povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx je možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x ze xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x x následujících xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X případě Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx vedený oznamující xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X takovém případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx článku xx informace xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. h) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx druhého příslušného xxxxxx zavedla

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx pro daňové xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x spolehlivé xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, aby xx xx xxxx roku 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené, jestliže xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx čas xxx to, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx podle odstavce 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje xx xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x nevztahuje se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně podle xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx oznamující xxxxx finanční instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx popsána v xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto článku x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx podle §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce není XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Výjimka x xxxxxxxx vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Spojené xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx poskytování penzí xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx a s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x FFI xxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx propojených xxxxx x xxxxxxx, které xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 tohoto článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, aby se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX pouze xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx skutečného vlastníka xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) česká finanční xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Spojených státech x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, kde xx xxxx pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx tato pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx instituce ani xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez ohledu xx článek 3 odstavce 3 a 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX oznamovány IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít a xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, pokud prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx ze jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů zjistí, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx na xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími partnerskými xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx strategických xxxx xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Organizací pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx informací, včetně xxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:

a) Xxxxxxx státy se xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. xxxxx 2017 pravidla vyžadující, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx oznamovaní skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Spojené xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí a xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx stanovené x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Xxxx Dohoda xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx v xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.

2. Tuto Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx případné xxxxx Dohody tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, přičemž obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx americké

Steven Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

XXXXXXX I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX PŘI ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx při zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Pokud xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V případě, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k tomuto xxx xxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx prahovou hodnotu x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx s xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, které xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx americkém xxxx budou oznamovány xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx na xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx učet xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x to xxx s ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx pododdílu E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250 000 XXX xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xx výši 50&xxxx;000 XXX nebo nižší.

B. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx narození xx Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. V případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, dokud x xxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

4. Bez xxxxxx na zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:

a) Jestliže x informací x xxxxxxxx účtu jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx nemá x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) důvodu, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, že informace x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální adresa xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice v xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx informace o xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele účtu.

d) X případě, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx adresou zjištěnou x majiteli xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx čísel xx Spojených státech (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve prověřila x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx americký xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx pro dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx nebo několika xxxxxxxxx indiciím, popsaným x xxxxxxxxx B xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x účtem jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx B bod 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X výjimkou depozitních xxxx popsaných x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho adresu xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx je přidělen xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx účtů spojených x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, že majitel xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem,

b) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 tohoto xxxxxx nebo jestliže xxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověření popsané x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx do 30. června 2015. Xxxxxxxx je takový xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu z xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx účtu zjištěného xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx x xxxx, x němž byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Poté, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx bodu.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zavést postupy x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx ve Spojených xxxxxxx xxxxx adresu xxx doručováni, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx podle pododdílu X bodu 1 xxxxxx oddílu x xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx oddílu u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx účty:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxx přestává xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx má xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, a dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho xxxxxxxx xxxx hodnota na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat jako x xxxx, x xxxxx jsou úhrnné xxxxxx popsané v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx je entita xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených státech.

b) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx základě xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy nebo xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx finanční institucí, xxx platby xxxx xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznamovány, jak xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, x platby xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx držený NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx ovládající osoby, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx xxxxx určení, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx podle postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem na xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) od xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx entit.

Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx finančních účtů xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet k xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx entity. X xxxxxxx na nové xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx účtu xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, nebo v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx je použitelné.

2. Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx následující pravidla:

a) Xxxxx je xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx česká instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx oddílu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznámeny tak, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou nesprávné xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí níže xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx kritérií:

a) xxxx než 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, zahrnuje stát, xxxx, okres nebo xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx prezentuje) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý investiční xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx držení xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, výhradně xxx náboženské, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx nebo majetku,

iv. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx entita xxxxxxxxx, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx zůstatků na xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebo x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty propojuji xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, popsaných v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Sloučení xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x míře, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x amerických xxxxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze I, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují přijatelné xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její úřad xxxx obec) v xxxx, o xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické osoby x který xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx návrh nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx finanční účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obdrží pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx americké indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Spoléhání xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx to, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx pododdílu X xxxxxx X této xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na postupy xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států.

PŘÍLOHA XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, x níže xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx popsané x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx toho, xx xx xx xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx vyhnout xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Vláda Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx republiky xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou xxxxxxxxx x ohledem na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx entity x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx tohoto podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx je od xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jako x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx by xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx důchodových dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x právem na xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x České republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx penzijním xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X xx D xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX) xx sponzorujících zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Fond xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty popsané x pododdílu X xxxx 1. oddílu X této xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx nárok na xxxx než 20 % z majetku xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx daňovým orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Entita, xxxxx je českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem a xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s místní xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx platí, že xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít za xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx dojít k xxxxxx xxxxxx i x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby nerezidentům x ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx musí být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum roku xxx xxxxx testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx toto datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx xxx x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx se xxxx uplatní pro xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx účet zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx držený pasivní XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx vztahu x dříve existujícím xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx existující xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x Xxxxx republice x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; a

10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo vedení xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx působí xxxxxxxx (x má xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x případě xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx od xxxxx x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx člen xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x v pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují otevření xxxxxxxxxx učtu;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x hodnotě xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx ve svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x České xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx svých konsolidovaných xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel kreditních xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Nejpozději xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx k zamezení xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD, nebo x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X tohoto oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Svěřenský xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx FFI x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, která xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí sjednala, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx plateb finanční xxxxxxxxx a měla xxxxxxx ke všem xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx má xx xx, že xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech třídách xxxxx této zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx do 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx po prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Sponzorující entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx FFI, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx ostatní FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, pokud by xxxx účastnící xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx instituci; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce (xxxxxxxxx jako profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X); a

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, a uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci týkající xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x

x) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx účelem investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx za předpokladu, xx všechny xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx pravidla:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, která xx regulována jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny účasti (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx instituce, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Investiční xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

V. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx finančních účtů xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx výše xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx zvýhodněn (tj. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx odloženo xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx xx na xxxxxx provedené x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou ročně xxxxx pojistné xxxx xxxx do xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) za xxxx existence xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx nebo xxxxx 50 000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx plnění xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx je držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu.

D. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x níže uvedených xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně platbou x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx financován x finančního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx jakékoli škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx maržovým ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a

e) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx daní.

E. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a vyňatý x definice xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Spojenými státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx x xxx se xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států dohodla xx xxxxxxxxx a xxxxxx informací podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 IGA. Pro xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x vládou xxxx xxxx než Spájených xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx automatická xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" rozumí xxxxxx, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "model 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.