Právní předpis byl sestaven k datu 17.09.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí
Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
České xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si uzavřít xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx vztahu,
vzhledem x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx x oboru xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "FATCA"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nemusí být xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx diligence) xxx xxxxxxxx instituce,
vzhledem x xxxx, xx Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx xx smluvní xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x mlčenlivosti a xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx xxxxxxx takto:
Článek 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxx dohody x xxxxxx příloh (xxxx len "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx of Columbia.
b) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx dohodu xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "příslušný orgán" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx zástupce x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx rozumí jakákoli xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx
(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx jiných osob.
Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).
j) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx zahraniční finanční xxxxxxxxx (dále jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x finanční instituci, xx kterou se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody nebo xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.
(1) x případě entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);
(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční instituci (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx s cennými xxxxxx), jestliže
(i) hodnota xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani a
(ii) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx finanční institucí, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Pro xxxxx xxxx Dohody xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, který xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx podílů obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jednající jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Termínem "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x pojištění důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx derivátu).
u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), která xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx xx částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx života jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx právní praxe x jurisdikci, x xxx byla smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou částku xx xxxx několika xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.
y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx za odkup xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.
Xxx ohledu xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx oznamovaný český xxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx depozitního xxxx je xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x v jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo
(ii) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x s ohledem xx něj je xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx americký účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, kterou xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" se rozumí xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států, xxxxxxxxx xxxx, jestliže
(i) xxxx ve Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Spojených států.
Odstavec 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).
xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx americká xxxxx, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x cennými xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x opcí), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,
(xii) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx
(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx plánu, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x příjmu, pochází-li xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státech.
ii) Entita xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx je definována x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx svěřenským xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak definován x této Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx v xxxxxxx x jejich vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Povinnosti xxxxxxxx x vyměňovat informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx oznamovaných účtech x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:
x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituci:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx, a v xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx osoby,
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),
(3) xxxxx x identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x případě pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a v xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. a) bodu 5 a xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice a xx majitelem účtu.
(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) název a xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx finanční instituce,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx a
(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového zákoníku Xxxxxxxxx států.
Článek 3
Lhůty x xxxxxx xxxxxx informací
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Spojených xxxxx x daních x xxxxxx.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.
3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x vyměňují xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx výjimkou. xx:
(x) V xxxxxxx Xxxxx republiky:
(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x následujících xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Spojených států xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, pokud xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, že xxxxxxxxx získané podle Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx otázky x problematiku týkající xx xxxxxx nebo xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx roku 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný orgán xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto dni xxxx podle xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx republika dodržuje xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:
a) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx název každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,
d) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx každému bezprostřednímu xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x oznamování související x touto platbou.
Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se na xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň podle §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce není XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se v xx xxxxxxxxxxx x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx předem určené xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx xxxxxxxxxxx entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 tohoto xxxxxx, xx propojenou entitu xxxx xxxxxxx, která xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx bude i xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako se xxxxxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx státech x oznámí xxxxxxxxx x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x
x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x niž xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 a 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách k Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx xx předpokladu, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.
Článek 5
Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx své vnitrostátní xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.
a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, jestliže xxxxx ze jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů zjistí, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou s xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, aby x xxxxxx povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních institucí.
4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Článek 6
Vzájemný xxxxxxx xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Nakládání x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, i x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných dohod xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Dokumentace k xxxxx vedeným x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. x) xxx 1 Dohody x
x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Česká republika xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx písemnou dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Xxxxxx 10
Xxxxx v xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x datu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx případné xxxxx Dohody xxx, xxx odrážely xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Hornochová x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx republice
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Česká xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx péče obsažené x příloze X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx,
3. V případě, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx I xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x postupech xxxxxxxx péče x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly postupy xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo samostatné, x ohledem na xxxxxxxxx jasně určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:
1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, a xxxxxx předpisy x Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx držených rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx výši 50 000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x pojištění důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x nižší xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených amerických xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních prostředků xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
f) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené osobě x adresou xx Xxxxxxxxx státech xxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx se účet xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx.
3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X bodu 4 xxxxxx xxxxxx a xxx tento xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Bez xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx americkým rezidentem xxx daňové účely (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx účtu x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx státech x
(3) xxxxx potvrzení x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice v xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy pro xxxxxx finančních prostředků xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila a xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, prokazujících xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
x) X případě, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové právo xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx může být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx
(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.
D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob se xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu.
2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o založení xxxx nebo dokumentaci x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.
3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:
x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.
4. Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických indicií
a) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu x není zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou hodnotou xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx k následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek uvedených x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x první xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu zjištěného xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. prosince 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x takovém účtu xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím k xxxxxxxxxx dni roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx účet, a x následujících xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím roce.
4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx ve Spojených xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si zvolí xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude povinna xx majitele účtu xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.
F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X bodu 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 až 3 xxxxxx oddílu x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx fondu.
III. Xxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx osob. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx přestává xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx se pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro daňové xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx IRS W-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx uvedená pravidla x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx bud' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účin, x pokud prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X dříve existujících xxxx entit xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat xxxx x účty, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících účtů xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx AML/KYC postupů) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.
b) Xxxxxxxx z informací xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
a) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx majitel účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V takovém xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx držený NFFE xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který není xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající osoby, (xx) zda je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX x (xxx) xxx je xxxxxxxx x osob ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů AML/KYC.
b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx odůvodněně určit, xx entita je xxxxxxx NFFE.
c) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika XXXX xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX americkým občanem xxxx rezidentem, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů platných xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx D xxxxxx oddílu.
V. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxx, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Ostatní nové xxxx entity. X xxxxxxx xx nové xxxx entity, xxxxx xxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, že majitel xxxx xx takový xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx toho, xx je xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat od xxxxxxxx účtu čestné xxxxxxxxxx, kterýma zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx je majitel xxxx specifikovanou americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí zjišťovat xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxx majitel xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto oddílu xxxxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, XXX považovanou xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx NFFE x xxxxx x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci známo xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na opatření xxxxx xxxxx špinavých xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx není (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející zahraniční xxxxxx společnost xxxx xxx srážející zahraniční xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,
d) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx než xxxxxxxxx finanční instituce, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx po xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce,
h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto entity, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx
x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené požadavky:
i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. v xxxxxxxxxx svého sídla xx xxxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx nebo majetku,
iv. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x
x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx xx likvidaci xxxx xxxxxx NFFE xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxx převod měny
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty účtů xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx jen x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, popsaných x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery xxx xxxx xx zákazníky. Xxx účely stanovení xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou k xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že v xxxxxxx jakéhokoli účtu, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.
X. Listinné důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) v xxxx, x níž xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je uvedeno xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze dané xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx entit.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx než vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.
X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, zda xx volba xxxxxxx xxxxx pododdílu C xxxxxx X xxxx xxxxxxx I, Česká xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx jsou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx II xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity a xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx popsané x xxxxxxx ll x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx riziko xxxx, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x výjimkou plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxxx instituce.
A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Nedílnou xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, xxxx, zařízení xxxx jiný orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx účty České xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx soukromá osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.
2. Ovládanou xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx účty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx jejich xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit.
3. Xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx entity x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x jiných xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx je od xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xx zcela xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené skutečné xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Fond zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x těmto výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.
X. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x České republice xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx penzijním plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx popsaných x xxxxxxxxx X bodu 1 oddílu V xxxx přílohy XX) xx sponzorujících zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno jeli xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A xx X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; xxxx
x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx účastí. Fond xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Fond xx méně než 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) jsou omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx poskytování důchodových xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxx xxxxx vlastněná osvobozenými xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx přímý držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České republiky;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx místo, které xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít za xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx finanční xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) inzeruje x tištěných médiích, xxxx na xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky, x nichž může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se v xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani se xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % hodnoty finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test je xxxxx. Česká republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx účely testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx s nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy stanovenými x příloze I k xxxxxxxxx tomu, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, zda zřídí xxxx xxxx finanční xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx následně přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx držený xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
8. Ve xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze X xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx finančního účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx požadavky uvedené x tomto pododdílu X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x rezidenty České xxxxxxxxx.
X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx působí výhradně (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx člen xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 x v pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx a jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 500 milionů XXX: x
5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X oddílu II xxxx přílohy XX xxxx finanční xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.
X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod xxxx x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů XXX x finanční instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx zůstatky v xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě vráceného xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx či nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx jednat, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce vůči xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, který xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb finanční xxxxxxxxx a měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx finanční institucí xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech plateb xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xx svém součtu xxxx než. 50 % všech hlasovacích xxxx ve všech xxxxxxx akcií této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx daňového období xxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx třídách xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x zastoupení finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx fondu, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx vedoucí partner) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamované americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx do 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící se XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX) do xxxxx xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a
f) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx investiční xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx fond pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX a XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce a
d) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových účastí xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato pravidla:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) považují za xxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxx na:
a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Spojených stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx v investičním Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. X případě xxxxxx na investiční xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx F bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že:
a) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx akcie předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému proplacení; x
x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx byly xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.
V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Určité xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx republice, který xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x následující xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50 000 XXX xxxx nižší x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx v Xxxxx republice (který xxxx pojištěním nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Účet je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx týkajících xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;
x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx a
d) Pojištění xxxx drženo nabyvatelem xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x následující podmínky:
a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx rovno xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské unie x
x) Pojistné plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu.
D. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního majetku xx předpokladu, že xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx kontem zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; a
e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;
4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx daní.
E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx dohody xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx podle xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet xxx xxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx agentuře této xxxxx, xx němž xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).
B. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční instituci, xxx xx s xx xxxxx nakládat xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Dále xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Spojených xxxxx nebo jednou xx xxxx jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními institucemi xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo její xxxxxxxxx a IRS.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx jich netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.