Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx republiky ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 odst. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "smIuvní strana" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx strany") mají xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Praze xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx předpokladu, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx se smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, xx Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx a za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx rozumí Spojené xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Panenské ostrovy.

c) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí nebo xxxx xxxxxxxx a

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou část xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního období, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo

(ii) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného podnikání.

i) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx zněním použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx akční xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, a

(ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, a xx xx podmínky, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční instituce" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který zahrnuje.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);

(2) v xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx finančního učtu x příloze II. Pro xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, xx kterém xx tento trh xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "pravidelně xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx zapsané x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx větu před 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, termínový xxxx nebo penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb nebo xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast na xxxxxxxx x účasti x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx osob. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx byla smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx dobu několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x xxxxxxx na xx.

Xxx ohledu xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, nebo

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx průběhu xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě depozitního xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen na xxxxx účet xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x x xxxxxxx xx xxx je xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx s jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx jiná xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xx prospěch xxxx xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx správce, zmocněnec, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Dohody xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. V případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá osoba x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx byl xxxxxx platného právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx nají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx není:

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně obchodovány xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),

(xxx) Spojenými xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx investičním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx papíry xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx osobou.

hh) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x jinou entitou, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx entitou, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx poplatníka.

ll) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x x případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx pracovní skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Dohodě, xx význam, který x xx době xxx xxxxx práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:

x) v xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx více ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,

(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx účet zrušen, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) bodu 5 a xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účtu.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx výměny xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx informaci podle článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx v souvislostí x oznamovaným xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx podle zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx o xxxxxx x příjmů.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx výjimkou. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, jsou pouze xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 odst. 2 písm. x) xxxxxx 1 až 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx finanční instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx narození xx xxxxx záznamech.

5. Podle xxxxxxxx 3 a 4 tohoto článku xx informace xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 písm. h) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x budou xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx o xx, aby xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx smluvních stran xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx příslušný orgán xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx xx, aby xxxxxxxx, že Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx dni xxxx podle xxxxxxxx 9 xxxxxx článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx republika xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx ve vztahu x této xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Dohody,

b) pro xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx název každé xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,

c) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,

d) v xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude působit xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) tohoto xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x oznamování související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené v xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Výjimka x pravidel vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států u xxxx držených nespolupracujícím xxxxxxxxx účtu (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, popsanými x uvedenými v příloze II, xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx propojených xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby se xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx propojenou entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x těchto účtech xxxxx xxxxxxxxx v §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

6. Časová xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého jsou xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států;

c) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Česká republika xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx předpokladu, xx xx toto xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx administrativní xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx právo (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na ně xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx spolupracovat x xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných dohod xxxx Spojenými státy x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:

a) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx vyžadující, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx oznamovaní skutečností x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto článcích x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Spojené xxxxx České republice xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx stanovené x Xxxxxx, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody

1. X xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx může kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém a xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx mají stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx ministra financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx americké

Steven Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x příloze X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x všech částek xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x tyto xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Pokud xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx jinak, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce následujícím xx xxxx, x xxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx samostatně xxx xxxxxx část xxxxxxx X buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve existující xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx prováděcí xxxxxxxx x České republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve existující xxxx fyzických xxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvou x xxxxxxxxx důchodu x 30. červnu 2014 xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xx xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx smlouvou s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států účinně xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xx výši 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx se zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Spojených státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, kterou oznamující xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Tměna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx na zjištění xxxxxxxxxx indicií podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x informací o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Spojených států xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx potvrzení x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx nemá x xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx narození.

b) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové účely (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx informace o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních prostředků xx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx s účtem xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Prověření, zda xxxxx existující xxxx, xxxxx xxxx účty x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx být provedeno xx 30. června 2016.

2. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx účtem x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx i tohoto xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 tohoto xxxxxx.

3. X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx a tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání listinných xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx složce x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, jak je xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní příslušnost xxxx zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx majitele účtu x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx pobočky oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx, x

x) skutečnost, xxx k účtu xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx nebo podpisové xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x tímto účtem x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem,

b) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo jestliže xxxxx k následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx existující účet xxxxxxx osoby ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx účtu x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx každoročně. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. prosince 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu a xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xxxx u účtu xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností x xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle pododdílu X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo podle xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx oddílu x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x IRS x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx účty:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx osob. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx do 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx. které oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto volbu xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx hodnota na xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, musí xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx NFFE s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx bude xxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x účty, u xxxxx jsou úhrnné xxxxxx popsané x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému příslušnému xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících účtů xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx pro účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující česká xxxxxxxx instituce musí x tímto účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na formuláři XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx účtu xx takový xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx dole prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx česká finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx IRS jako x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx účtu na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx americký xxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má majitel xxxx ovládající xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx účtu pasivní XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) xx d) xxxxxx oddílu x xxxxxx, které xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx držení nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx účtu nebo xxxx ovládající osoby x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů platných xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx okolností, x xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx se oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x pokud prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx jako s xxxxx účtem xxxxxx, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx přesáhl 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx na nové xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční instituce xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx je majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznamovány, xxx xx uvedeno v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx prohlášení se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx je xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x musí určit, xxx je jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx majitel xxxx: (x) americkou osobou, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 písmene x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) účastnící se XXX, FFI považovanou xx XXX dodržující xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné oznamovat xxxxx informace x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu neúčastnici xx finanční institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx je uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx zahrnuje xxxxxxxxx neamerickou entitu, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx několika z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a služeb xxxxx nebo několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx způsobilé pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx uvedené požadavky:

i. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo vzdělávací xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče.

ii. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx připadl vládě xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a pravidla xxx xxxxxx měny

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému majiteli xxxxxxxx drženého účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx vzít v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v míře, x jaké informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Zvláštní pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou k xxxxxx, xxx je xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že v xxxxxxx jakéhokoli účtu, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Pravidlo xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec) v xxxx, o xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. V případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě entity xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa jejího xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx W-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro účely xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx entit.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Komise. pro xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx pododdílu C xxxxxx X této xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx jako xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, jak se xxxxxxx placení amerických xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxx, xx xx xx xxxxxxxx osoby mohly xxxxxxxx jako způsob, xxx se vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vypuštění textu xxxxxx účinnosti x xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Vláda České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena od Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit.

3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými příjemci x rámci vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx zahrnovat zařízení, xxxxx je xx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 a §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx především xx účelem xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x právem xx xxxx než pět xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x příslušným daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx svému xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1 oddílu X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na rozdělování xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné než xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx NFFE;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx převody xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby prováděné xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx vlastněná osvobozenými xxxxxxxxxx vlastníku. Entita, xxxxx je českou xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx mít povolení x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx území České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít za xx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx bydliště x Xxxxx republice, ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majitele účtů, xxxx x) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx šíření x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (včetně xxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx xxxx xxx účely testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx pouze x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x postupy stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx tomu, aby xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx pasivní XXXX x ovládajícími osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx specifikovanou americkou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X oddílu II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x pododdílu A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 175 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 milionů XXX: a

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s účty x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel uvedených x příloze I pro xxxxxxxxx účtů x xxx xxxxxx xxxx x

3. Finanční instituce xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx majetek v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx kartě x přeplatek není xxxxxxxx vrácen zákazníkovi x

2. Nejpozději od 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx v hodnotě xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je investiční xxxxxxx zřízenou x Xxxxx republice, xxxxx xxxx kvalifikovaným zprostředkovatelem, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností nebo xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x tím, xx xxxx jednat, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční instituce xx sponzorující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, dokumentace xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx vztahu k xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Spojených států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Sponzorující entita xx zaregistrována x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx FFI, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, které xxxx XXX povinna xxxxx, pokud xx xxxx účastnící se XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími se XXX x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX jako sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, že bude x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx zástupce nebo (2) xxxxxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx investiční xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx účasti xx xxxxx investičním xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových účastí xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx finančními institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními institucemi; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Dohody, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx investiční entitou xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo jinak xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx stáhne;

c) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny zásady x postupy k xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx byly co xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Určité xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,

x) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx rok je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený v Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx jako prostředek xxxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx vzdělání nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují xxxxxx x

x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována účtu x převod měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do té xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx by mohla xxxxxxxx osoba čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x jakýchkoli částek xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx republiky o xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské unie x

x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu.

D. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního majetku, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx smlouvy;

c) Aktiva xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x povinností finanční xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx výhradně x pozdějšímu usnadnění xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx daní.

E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx účet xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x níž se xxxxx nebo agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených států xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická xxxxxx xxxxxx oznamovaných xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (IRS).

B. Účastnící xx FFI, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Xxxx xx xxx účely této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx XXX x xxxxxxx x požadavky xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a IRS.

Informace

Právní xxxxxxx x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich netýká xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.