Právní předpis byl sestaven k datu 30.11.2025.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
SDĚLENÍ
Ministerstva zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.
X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
České znění Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx k xxxx, xx Česká xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,
vzhledem x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx si smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Smlouvy,
se smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxx:
Článek 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxx dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže uvedené xxxxxxx xxxxx význam:
a) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, nikoli xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Panenské ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.
e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí xxxx xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx entity přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního období, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx entitou, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx jiných xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou společností xxxxxxxxxx), jež otevíral xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, xxx xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, a xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxx má xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Dohody.
p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.
(1) x případě entity, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx), jestliže
(i) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx se oznamování xxxxx této Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního důchodu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx účtu vyňatého x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" nezahrnuje žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen orgánem xxxxx, xx kterém xx tento trh xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby odstavce 1 písm. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx zapsané x účetnictví takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.
s) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který je xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxx.
x) Termínem "schovatelský xxxx" se rozumí xxxx (mimo pojistných xxxxx x smluv x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx po xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx byla smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.
y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.
Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx x případě xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx je xxxx xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx s jednou xxxx více ovládajícími xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxx tento účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx plnění podle xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených států xxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Spojených xxxxxxx xxxx zřízená podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí správy xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených trzích x cennými xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx členem téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx politickým celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx daní podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx pro xxxxx papíry xxxxx xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx fondem osvobozeným xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,
(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:
xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Entita xx "xxxxxxxxx entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx obě tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx česká republika xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
ll) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx jiná xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v souladu x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x této Dohodě, xx xxxxxx, xxxxx x té době xxx xxxxx práva xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx má přednost xxxx významem tohoto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx strany.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných účtech
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx za xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Získávané x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:
x) v xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx xxxxxx a xxxxx takové specifikované xxxxxxxx osoby,
(2) číslo xxxx (nebo pokud xxxxx účtu neexistuje, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) zůstatek xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx v xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,
(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:
(A) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, ve xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (nebo x xxxxxxxxxxx s xxxxx) v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celková hrubá xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x české XXX xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx majitelem účtu.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) název a xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx výši úroku xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) hrubou výši xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet x
(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet v xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových právních Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.
2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.
3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a xx xxxxx xxxxxxx let x tou xxxxxxxx. xx:
(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx popsané v článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Dohody, x
(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2016 x x následujících xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací zahrnout xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx finanční instituce. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x do vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx do xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. h) Xxxxxx
7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx x
(xx) infrastrukturu xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x spolehlivé xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx usilují x xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, aby xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx republiky získávat x vyměňovat informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx x odstavcem 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx FATCA xx české finanční xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x nevztahuje xx xx xx povinnost xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Dohody,
b) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako
(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Spojených států), xxxxx si zvolil, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, který si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx článku x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.
Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat jako x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx této propojené xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx FF1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí pro xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyplývajících x Dohody a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx propojenou xxxxxx nebo xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi, které xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, v niž xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, a česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první kalendářní xxx, xx kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách k Xxxxxx, může Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Příslušný xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů zjistí, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.
b) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) jako x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx na xx xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zavedou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx zabránily přijmout xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx závazek xx zvyšování efektivity xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx strategických xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních průtokových xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, který xxxx minimalizovat xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, platí:
a) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Dohody x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Článek 7
Konzistentní uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Dohody.
2. Spojené xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.
Článek 8
Konzultace a xxxxx Xxxxxx
1. V xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx smluvních xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Článek 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx vstup Dohody x platnost.
2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od data xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx strany xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx případné xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx důkaz xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.
Dáno v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.
Xx Českou republiku
Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI NÁLEŽITÉ XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx účely Xxxxxx xxxxx:
1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a tyto xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. není stanoveno xxxxx, zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x tomuto xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx prahový zůstatek xxxx prahovou xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, které xx jako xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Není-li xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx roce, k xxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.
C. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx česká republika xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).
Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx fysických xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x xx xxx s ohledem xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx uvedené účty xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x kapitálovou hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx požadovanou registrací xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se pojistných xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Depozitní xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smluv x pojištění důchodu xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) zjišťování xxxxxxxx xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx xxx doručování xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených státech (xxxxxx poštovní xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx
x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby přebírající xxxxx mimo Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.
3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X tohoto oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx jiné xxxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx státech x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(b) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních prostředků xx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila a xxxx xxxxxx o:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X případě, že xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno či xxxx telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které xxxx xxxx s nižší xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx existující xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího účtu xxxxxxx osoby, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, popsaným x pododdílu X xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx.
3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx D xxxx 3 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání listinných xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů s xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx o zákazníkovi xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x nejnovějších listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx nebo dokumentaci x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx jiné xxxxxxx xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných trvalých xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Výjimka x xxxxxxx, že xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu, jestliže xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),
e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální znalostí xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx účtů spojených x tímto xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx znalost xxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční instituce xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx neplatí některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X výjimkou depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x pododdílu D xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat informace x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx musí informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xx účet xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx účet xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x němž xxx xxxxxxx jako oznamovaný xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx účtu nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím roce.
4. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu a xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx účet xxxxxxx některé z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.
F. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani amerického xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, nemusí vykonávat xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondu.
III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx účty fyzických xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, buď x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx pravidla v Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (xx amerického xxxxxx se pro xxxxx účel považuje xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x to včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve existující xxxx entit") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx oznamované americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. června 2014 zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx entit, xxxxx xx nutno oznamovat. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entit popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu platí, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx NFFE s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx americkými občany xxxx americkými xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxx, u xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.
X. Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, pasivními XXXX x xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.
b) Xxxxxxxx z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x tímto účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) nebo xx základě informací x jejím xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx institucí.
a) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
a) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx xxxx xx takový status xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, x xx xxxxx xxxx, co je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu zacházet xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx majitel xxxx ovládající osoby, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.
2. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo samostatně x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx účtem entity, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx majiteli xxxx přesáhl 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx xxxx xxxx entity. X xxxxxxx xx xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce odůvodněně xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx toho, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem.
b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby tak, xxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe rezidentem, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x žádná z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody.
VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx účely přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX definovanou v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx zahrnuje xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společnost xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx kritérií:
a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité oznamovací xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených XXXX xxxxx předchozího kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxx na xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Spojených xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx takové vlády (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres nebo xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, které xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,
x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx činnost xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že NFFE xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx je 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto entity, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo
j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené požadavky:
i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx svého xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x zřízení XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE byly xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx soukromé xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx služby netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx zakoupila, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.
5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx měny
1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx finanční instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx účtech, xxxx hodnot xx xxxxxx.
3. Zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je přímo xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx používá pro xxxxx zjišťování totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), ve xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx xxxx zřízena.
4. X xxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.
5. Jakýkoli xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než xxxxxxxx) x pojistné smlouvě x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.
F. Spoléhání xx na xxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx to, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, x níže uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx XX xxxx být změněna xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, u nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, xx by xx mohly xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx se xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, a které xxxx obdobné vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx v xxxxxxx ll k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx vypuštění textu xxxxxx účinnosti x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno jinak.
I. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx x pohledávky držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx obec) xxxx xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx uvedených možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx republiky.
1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu,
a) Xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx část xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; a
c) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit.
3. Xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx fáze xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem xxxxxxxx xx prospěch soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování obchodního xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - soukromým xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx republikou uzavřenu xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.
C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx od xxxxx České republiky xxxxxxxx bez ohledu xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Fondy považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x těmto výhodám xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx xx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x
3. Xxxxxxx alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Fond xx x Xxxxx republice xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x investování;
b) Fond xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx D xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx popsaných v xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx oddílu xxxx do důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx z výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx slučování účtů x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované služby, x xx za xxxxxxxxxxx, že:
1. Fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx xxxx popsané x pododdílu A xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % x majetku xxxxx; a
5. Xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x České republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní neschopnosti x invalidity nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx služby prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavku. Níže xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx stálé xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České republiky. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) provozuje xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx televizní stanici xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx i x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se v xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtů;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx finančních xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx jiného členského xxxxx Evropské unie. Xxxxx test je xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx toto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx na rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx se xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro místní xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze s xxxx s nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx poskytnout finanční xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci x ke sledování xxxx, xxx zřídí xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem České xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx pasivní XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;
7. Xxxx zásady a xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s ovládajícími xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
8. Xx xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx požadováno, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx přílohy xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x rezidenty České xxxxxxxxx.
X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx převážně x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx od xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx úvěrové organizaci xxxxx xxxxx xxx xxx procent;
3. Finanční xxxxxxxxx splňuje požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx pododdílu X.
X. Xxxxxxxx instituce xxxxx s xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx zůstatek nebo xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx pravidel uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx převod xxxx x
3. Xxxxxxxx instituce xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné nemají xx svých konsolidovaných xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na kartě x přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x zamezení xxxxxx zákazníka v xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx I pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky v xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.
2. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce je xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx zjišťovala všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, identifikačních údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx států, xxxxx vlastní nebo xx má xx xx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Sponzorující entita xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA;
c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, sponzorující entita xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení, oznamování x ostatní požadavky, xxxxx by xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Sponzorující entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx na registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx instituci; a
f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, je xxxxxxxxx jednat v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx fond pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx účasti a xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je sponzorovanou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x
5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí,
E. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako investiční xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx tato xxxxxxxx:
1. X případě účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx účasti xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.
2. V xxxxxxx xxxxxx na:
a) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. X případě xxxxxx xx investiční xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F bodu 2 tohoto xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.
4. Investiční entitě xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, nesmí xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x
x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.
V. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx se nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx účty.
1.
a) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x následující xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx nižší x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx zvýhodněn (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx se na xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x
x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx je xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného pojistného x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé životní xxxxxxxxx, které splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky o xxxxxx z xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx rovno nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x členském xxxxx Xxxxxxxx unie x
x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu.
D. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. se soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x
x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx karty;
3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;
4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx nebo agentura xxxx země xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx informací xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x níž se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "dohoda XXX" rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Ke dni xxxxxxxx právní předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.