Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností automatické xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx tu, xx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx České republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx předpokladu, xx xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité pré (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx přístup x provádění FATCA xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx informací podle článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx americká teritoria. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x případě České xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx podobného podnikání.

i) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx entitou, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx futures,

(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů nebo xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx s xxxxxxxx zněním použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx mimo Českou xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx se xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neoznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx ve xxx, moci, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx FFI, jak xx tento termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx instituci, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je investiční xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx xxxxxxxx platby xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Dohody; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x definice finančního xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx vyňatý z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže existuje xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, který xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, ve xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán v xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx či xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou pojišťovnou xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx nichž se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx prospěch xxxx osoby, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx podílu xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, dlužního úpisu xxxx jiného dokladu x dluhu, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po částech xxxxxxxx po stanovenou xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Termínem "pojistná xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx částek:

(i) částka, xx kterou má xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x xxxxxxx xx xx.

Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci nebo xxxx plnění, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x důvodu opravy xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx americký účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx České republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo kapitoly 61 xxxxx F xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx péče stanovených x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx prospěch xxxx xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx majitelem xxxx jakákoli osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx právo xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí správy xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx nají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Spojených států.

Odstavec 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx členem téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx popsaná v xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.

(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) organizací osvobozenou xx daní podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx papíry xxxxx xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) daňového zákonu Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx vymezen x §4947(a)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx deriváty (xxxxxx xxxxx o hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx registrován podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo některého x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se rozumí xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, mezd, bonusů, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx entitou, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx entitou, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x případě xxxxxxxx uspořádán, které xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx termín, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x xx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx v xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx má xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx oznamovaných xxxxxx x xxxxxx xx xxx si xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované informace xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx specifikované xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční ekvivalent),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) v případě xxxxxxxxxx schovatelského účtu:

(A) xxxxxxx hrubá výše xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti s xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 tohoto xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx informace o xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx osoby, xxxxx xx rezidentem v Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamování xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Článek 3

Xxxxx a xxxxxx xxxxxx informací

1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx informaci podle článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx právních Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x příjmů.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx informace o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx výjimkou. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx narození xx xxxxx záznamech.

5. Podle xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Dohody xxxxxx xx devíti xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. h) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx užity xxxxxxxx pro daňové xxxxx x

(xx) infrastrukturu xxx účinnou vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x spolehlivé xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx se xx září roku 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, že xxxxx jurisdikce má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x písemných oznámení xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx republiky získávat x vyměňovat informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Článek 4

Uplatňování XXXXX xx české finanční xxxxxxxxx

1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Každá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované americké xxxx a každoročně xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x úhrnnou xxxx takových xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx bude xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Spojených xxxxxxx podléhající srážkové xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx a

e) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Spojené xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx tento účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, provozované za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx v jurisdikci, xxx xxxx propojené xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx FF1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx pobočky podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx jako se xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx daně vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx srážejícím zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, případné x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států;

c) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, od xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod předpokládat, xx administrativní chyby xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (xxxxxx příslušných xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany, jestliže xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Jestliže x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 měsíců xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx institucí.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, aby x xxxxxx povinností, xxxxx xx ně xxxxxxx strana xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx obcházení povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx podle Dohody.

Článek 6

Vzájemný závazek xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx informací a xxxx transparentnosti

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx nutnost dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na vytváření xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce x Xxxxx republice získaly xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX v partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x uplatňují xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx a xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly stanovené x Dohodě, x xx od xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude platnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Vstup x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x datu notifikace Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx vstup Dohody x platnost.

2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených v článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže podepsaní, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, přičemž obě xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx ministra financí

 

Za Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxx x xxxxxxx I Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx částek xxxx dolary Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. není stanoveno xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx k xxxxxx xxx nebo k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, a xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx I xx s xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím povolit, xxx ke zjištění, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx X xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je učet xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx fysických osob") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a to xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, nebo samostatné, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx účty xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvou x pojištění xxxxxxx x 30. červnu 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250 000 XXX xxxx xxxxx.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50 000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x nižší xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených státech,

e) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet vedený xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x adresou ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx údem x xxxxx hodnotou, xx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo několika xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x tímto xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B bodu X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx americkým občanem xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx státní příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx americký xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) listinných důkazech xxxxx definice v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prověřila a xxxx záznam o:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx účtu.

d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, adresu osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status majitele xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx existující xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, dojde xx změně xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx x tohoto xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx než 1 000 000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto informace xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx let:

a) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,

x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zemi, x xxx xx majitel xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx číslo nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx manažera pro xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických a xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx s jakýmkoli xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde ke xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem,

b) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x tomto bodu.

c) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx účty s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby ke xxx 30. června 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx informace x xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x první xxxxxx x xxxx a xxxx každoročně. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. prosince 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxx účtu xx rok 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx jím x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx účet, a x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést xxxxxxx x zajištění toho, xxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.

F. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x později ("xxxx účty fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx účty:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci xxxxxx xxxxxxxx, zda xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx pro datlové xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely, x xxxx je majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Shromážděné xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nesmí spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx získat, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx bud' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, dokud zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

B. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx má ke xxx 30. června 2014 zůstatek xx xxxx nebo hodnotu xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutno oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Stanovení, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro účely xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) majitele xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx majitel účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže majitel xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx s neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které může xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx FFI zveřejněné XXX.

4. Určení, xxx xxxx držený XXXX xx oznamovaný americký xxxx. X majitele xxxxx existujícího účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX a (iii) xxx je xxxxxxxx x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx tomto zjišťování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx účely xxxxxx, xxx je majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podle postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osoby x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx je jakákoli xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx entit

1. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, která ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, musí xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx dojde ke xxxxx okolností, z xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx entit.

Pro xxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx zůstatek xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx má xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx informací, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, a xx xxxxx xxxx, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx základě tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) americkou osobou, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx NFFE nebo (x) pasivní NFFE x žádná x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx české finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu musí xxx oznámeny xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx spoléhat xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci známo xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející zahraniční xxxxxx společnost xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx náležité oznamovací xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, okres nebo xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech nebo xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita tento xxxxxx NFFE xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx prezentuje) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx účastí x těchto společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx xx 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu začít xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx převážné xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx sídla, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou organizací, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx svého xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx z příjmů,

iii. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, nebo xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx příjmy nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx dokumenty o xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx xx likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému celku.

5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a pravidla xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx x xxxx, v jaké xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xx účtech, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx manažer xxx styk xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod předpokládat, xx je přímo xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx prahové xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx adresa jejího xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s pravidly xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze xxxx xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou x může xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx pododdílu B xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) považovanými xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx příloha II xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx používat xxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx ll x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx riziko toho, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx jako způsob, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x výjimkou plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Vláda Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx uvedených možností (xxxx xxx "česká xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx ohledu na xxxx označení, který xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx představuje samostatnou xxxxxx entitu, a xx za předpokladu,

a) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;

b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx účet nebo xx účty xxxxx xxxx více českých xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních entit.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx či zařízení x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xx zcela xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xx předpokladu, xx xxxx xx xxxxxxxxx x výhodám xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x těmto výhodám xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx je rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění x xxxxxxx smrti nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx na xxxx xxx pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx republice xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s výjimkou xxxxxxx majetku z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A až X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx použití pravidel xxxxxxxxxxx v příloze I xxx slučování účtů x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:

1. Fond xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx důchodové a xxxxxxxx xxxx popsané x xxxxxxxxx A xxxx 1. oddílu X této přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou současnými xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx poskytnutou této xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx převážně xx xxxxx České republiky, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx šíření x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx v rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx toto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx také xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx entity, xxxxx xxxxxx žádnou předchozí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx pouze s xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx níže;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x postupy, xxxxx jsou x xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx následně xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx pasivní NFFE x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx takový finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x souladu x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx účty za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx nebo zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx přílohy xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; a

10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má povolení x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx bez zisku;

2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx členu x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx v takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje požadavky xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx majetek x hodnotě vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 milionů XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx popsanou x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx instituce xxxxx x xxxx x nižší hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx měny x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD x finanční xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx od 1. července 2014 xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných poplatků, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx X xx E xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx FFI x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita a xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Finanční xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x x) xxxxxx xx s xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx xxxx xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxx xx nepřímo xx stoprocentním vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, dokumentace xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx vlastnictví akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vlastní xxxx xx má za xx, xx xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna jednat x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx zaregistrována x XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Jestliže xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním platných xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) do všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx instituci; a

f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, která xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, že bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet fyzických xxxx (xxx ohledu xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí popsanou x tomto pododdílu X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx instituce xx dobu xxxxx xxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx dlahových účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx jsou drženy xxxxxx x investičním Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxx popsána v xxxxxxxxx E nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto oddílu, xx x souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

b) Investiční xxxx všechny xxxx xxxxx po jejich xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x zpětnému odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx fond xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a v xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx finančních účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx se nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.

A. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x xxxxxxxxxxx podmínky:

(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx nebo v xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší xxxxxx);

x) Xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx xx xx xxxxxx provedené x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50 000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx slučována účtu x převod měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence pojištění x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx spoření.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní rok xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního majetku, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Učet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Aktiva xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

d) Účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx karty;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx daní.

E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx finanční institucí, x níž xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x vládou xxxx xxxx xxx Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx není xxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x modelu 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" rozumí dohoda, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x IRS.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Xx dni xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.