Právní předpis byl sestaven k datu 26.02.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
SDĚLENÍ
Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.
Dohoda mezí Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "smIuvní strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech a xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x příjmu x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx překážek vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x provádění XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Smlouvy,
se smluvní xxxxxx dohodly xxxxx:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxx dohody x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx států, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx a
(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní instituce, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx existence xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která je xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) jiné xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.
Tento xxxxxxxx 1 písm. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním použitým x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v doporučeních Xxxxxxxx akční pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, kromě jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx mimo Českou xxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx se tato xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x partnerské jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Spojené státy, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje příjem, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí neúčastnící xx FFI, xxx xx tento xxxxxx xxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, pokud nejde x finanční instituci, xx kterou xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo dluhové xxxxxx stanovena, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, z xxxxx xxxxxxxx platby xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x
(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x
(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx této Xxxxxx xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "zavedený trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně uznán x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx než finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx zapsané x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x ohledem xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.
s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného ujednání, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx založeného na xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).
u) Termínem "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva (jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Termínem "smlouva x xxxxxxxxx důchodu" xx rozumí smlouva, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou částku xx dobu xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 USD.
y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší z xxxxxx xxxxxx:
(x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx za odkup xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, kterou si xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx na xx.
Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:
(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou událostí,
(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x životním pojištění x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx chyby, nebo
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:
(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) v xxxxxxx jiného než xxxxxxxxxxx finančního účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x to včetně xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x ohledem xx něj xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx s xxxxxx xxxx více ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo označuje xxxx majitele finančního xxxx. Xxxxx jiná xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční účet xx prospěch jiné xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, investiční poradce xxxx zprostředkovatel, není xxx účely Dohody xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx věty xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx území Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" se rozumí xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států, xxxxxxxxx xxxx, jestliže
(i) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx xxxx nají xxxxxxxxx kontrolovat všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx občanem nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) organizací xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle definice x §851 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx zákonu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,
(xi) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx deriváty (včetně xxxxx x hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a opcí), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx předpisu Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států,
(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx
(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "entita" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx osobou.
hh) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, pochází-li xxxx platba xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx vhledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx xxxxx práva xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace x oznamovaných xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx za xxx si xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:
x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx a americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem takového xxxx, a v xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké XXX xxxx xxxxxx a xxxxx takové specifikované xxxxxxxx osoby,
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:
(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, celková hrubá xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů plynoucích x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a
(B) celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx majetku vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. a) bodu 5 a xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 tohoto xxxxxx, celková hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, která xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx majitelem účtu.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x souvislosti x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových právních Xxxxxxxx a výši x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o daních x příjmů.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a xx xxxxx xxxxxxx xxx x tou xxxxxxxx. xx:
(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a z xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí k 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx XxX xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X takovém případě xxxxxxx strany xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.
6. Příslušné xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, které:
a) xxxxxxx xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx potřeby xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Na všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx informací, xxxxxx x spolehlivé xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).
Příslušné xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx roku 2015 sešly s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 8 tohoto článku. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Česká xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.
10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx jednu ze xxxxxxxxx stran v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Uplatňování XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x nevztahuje xx xx ni povinnost xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti podle článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX,
x) v xxxx, xx které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx působí jako
(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx xxxx působit xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a
e) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx podle §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x xxxxxxxx vztahujících xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, jestliže příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx jako x XXX považovanými xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x České republice xxxx se x xx nacházející x x xx regulovanou, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx finanční instituce, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou entitu xxxx pobočku, která xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx se xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX pouze xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx FFI a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx splňovat podmínky xxxx Dohody x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočku x
x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Česká republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x souladu x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:
b) Xxxxx republika není xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států;
c) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první kalendářní xxx, xx kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx za předpokladu, xx by xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx x vynucování
1. Xxxx významné a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, jestliže xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) jako x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí.
3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, avšak tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních institucí.
4. Xxxxxxxx obcházení povinností. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž účelem xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx podle Dohody.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx transparentnosti
1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx dohod xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy se xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx let stanoví xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx republika xx zavaluje, xx xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) bod 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx dohody, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx stejné závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují se xx ni xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x těchto xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx dohody zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Xxxxxxxxxx a xxxxx Dohody
1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx smluvních xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Článek 10
Vstup x xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Dohody.
Na xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx mají stejnou xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Hornochová v. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx v. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.
2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X případě, xx xx podle xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxxxxx k xxxxxx xxx nebo k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx s účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, které xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Jako xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx republika xxxx oznamujícím českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx xx zjištění, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx účtem drženým xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx samostatně xxx každou xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx účty xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx pododdílu E xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xx xxxx 250 000 XXX xxxx nižší.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, který Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx republiky).
4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.
B. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x nižší hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Spojených státech),
d) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo osoby xxx úschovu pošty, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx údem x xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxx bodu.
4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho místo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx občanem xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx zemi než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx potvrzení x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) důvodu, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(b) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx americké občanství xxx narození.
b) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede záznam x:
(1) čestném prohlášení, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) V případě, xx informace o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx VI xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
x) X případě, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx
(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx
1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx jsou účty x nižší hodnotou, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx hodnotou, dojde xx xxxxx okolností, xxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu B xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí nakládat x účtem jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx B bod 4 tohoto xxxxxx.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")
1. Vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx instituci, obsahuji xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, s xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných x xxxx,
x) x nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx jiné xxxxxxx xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx podpisová xxxxx, x
x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx zemi, x xxx xx majitel xxxx rezidentem,
b) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxx xxxxxxxx instituce),
e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x
x) skutečnost, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {včetně xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x vysokou hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx majitel xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických indicií
a) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx pododdílu D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx další opatření, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou hodnotou xxxx zjištěny jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx uvedených x tomto xxxx.
x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty s xxxxxxx xxxxxxxx
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, ale stane xx xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx posledním dni xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx ve Spojených xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondu.
III. Nové xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty, xxxxx xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx umožňují, následující xxxx účty fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx smlouvu s xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx do 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx založením účtu, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX postupů.
1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx kterých se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx a je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
XX. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve existující xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' s xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx entit, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entit popsaných x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, nebo je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
a) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx zákonné účely xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx je americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx xxxxxxx informací x jejím xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy nebo xxx účely vztahů xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx majitel účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x platby této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) v případě xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (iii) xxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx xxxxx určení, xxx xx majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx držení nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx entita je xxxxxxx NFFE.
c) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx ovládající xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx rezidentem, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Prověřování xxxxx existujících účtů xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx do xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde ke xxxxx okolností, x xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx kterým se xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které zabrání, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, zda je xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo pasivní XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx účtu xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma zjistí xxxxxx majitele účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:
a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
c) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) tohoto xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) účastnící se XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, pak xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem a xxxx nutné oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, se kterou XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, jestliže xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx nespolehlivé.
B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí níže xxxxxxx definice.
1. AML/KYC xxxxxxx. "AML/KYC postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxx xx na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx kritérií:
a) xxxx než 50 % xxxxxxx příjmu XXXX za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité oznamovací xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx víře rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx vládou (xxxxx xxx vládou Spojených xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jinou než xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx NFFE xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx xx činnost xxxxxxxx instituce, za xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku xx xxxx, které xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
h) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, nebo xxx tyto xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
i) XXXX je "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx
x) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, kulturní, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem podpory xxxxxxxx péče.
ii. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující účet" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx zůstatků na xxxx x xxxxxxxx xxx převod měny
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx zůstatků nebo xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x míře, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx manažery pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Pravidlo xxx přepočet měny. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx v amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, popsané x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu roku, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, o níž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je uvedeno xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx formulářů X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než vlastník) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 oddílu XX přílohy x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx postupů x xxxxxxxxx X bodu 3 oddílu XX xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx uvedené xxxx xxxx vyňaty x definice xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx příloha II xxxx xxx změněna xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby zahrnovala xxxxx entity x xxxx, x nichž xxxxxxxx nízké rizika xxxx, že xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, které x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx účinnosti x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, nebude-li x xxx xxxxxxxxx jinak.
I. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.
A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Čisté xxxxxx vládního xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx část nesmí xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx představuje samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx účty jedné xxxx xxxx českých xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx část xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; a
c) Majetek xxxxxx po jejím xxxxxxx přejde xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - soukromým xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá především x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx z rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je od xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, zda xx zcela nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Důchodový fond xxxxxxxxx podmínky podle Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx republice xx předpokladu, xx xxxx má oprávnění x výhodám podle Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx jsou odvozeny xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.
B. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Nemá xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx xxx pět xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx s informacemi x oprávněných xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx penzijním xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx oddílu xxxx do xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx před xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito zaměstnanci xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx poskytované služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X tohoto oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx účty xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. oddílu X této přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na příjem x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České republiky, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; a
5. Fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x něhož xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx účely xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx převážně na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx členského xxxxx Evropské unie. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx testování, xxx je xxxxx xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx na xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;
7. Xxxx zásady a xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Xx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx entitou, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České republice x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X oddílu XX xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Místní banka. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx družstevní úvěrová xxxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxxx xxx zisku;
2. Xxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují otevření xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nebo kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Propojená xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx institucí, x xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X až X oddílu II xxxx xxxxxxx II xxxx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Žádný xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx xxxxxx měny x
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx rozvahách xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx jakýkoli vklad xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Pro xxxx účely se xxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.
XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky a xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx instituce popsané x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se nakládá xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.
A. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx republice, která xxxx kvalifikovaným zprostředkovatelem, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí sjednala, xx bude vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České republiky, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasí x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx daňového období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, že xxxxxxx xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx všech xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX nejpozději do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx s xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy náležité xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Sponzorující entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský správce xxxx xxxxxxx partner) x souhlasí x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti ve xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto pododdílu X); x
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;
b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x
x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato pravidla:
1. X xxxxxxx účastí xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. V případě xxxxxx xx:
x) Investiční xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx regulována jako xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.
3. X případě xxxxxx xx investiční xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x všech ostatních xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, které xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, nesmí xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo jinak xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny tyto xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx akcie xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx fond xx zavedeny zásady x postupy x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx účtů. Z xxxxxxxx finančních xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx nezachází xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x důchodovém spoření,
b) Xxxx doplňkového penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který splňuje xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx podléhaly zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx měny.
B. Xxxxxx pojistné smlouvy.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (jiná xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, nemoci x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx vznik) za xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní rok xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx v členském xxxxx Evropské xxxx x
x) Xxxxxxxx plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x prodejem, výměnou xxxx pronájmem nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního majetku, xxxxx xx uložen xx účtu x xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x souvislosti s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;
c) Xxxxxx xx účtu včetně xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx takové osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Účet xxxx maržovým ani xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.
X. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx podle xxxxxx xxxx Spojenými státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této definice xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x finanční x xxxxxxx správou Spojených xxxxx (IRS).
B. Xxxxxxxxx xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Dále xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx pro usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx XXX x xxxxxxx x požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx informací mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis č. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.