Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx podepsána Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") mají xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. září 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Account Xxx Compliance Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx strategický cíl XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx americké shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx k výměně xxxxxx informací s Xxxxxx republikou a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx smluvní xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité pré (xxx diligence) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní xxxxxxx x provádění XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx dohodly takto:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx dohody x xxxxxx příloh (xxxx len "Dohoda") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:

a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko nebo Xxxxxxxx Panenské ostrovy.

c) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx a

(2) x případě České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx než 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která přijímá xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx z xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x souladu x xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx akční pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xx zřízena x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční instituce, xxx xx nachází xxxx partnerskou jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené státy, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, a to xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx dni podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx ustanovení xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" se xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx), jestliže

(i) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, z xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Xxx xxxxx této Dohody xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "zavedený trh x cennými papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. r) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx nebo penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě smlouvy x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého za xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, xxxxxx xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová účast xxxx účast xx xxxxxxxx x účasti x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx obmyšlený xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx nebo může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx po xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx určitou xxxxxx xx dobu několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) částka, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx půjčky z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné smlouvy xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx škodním průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx fyzickou osobu, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x to včetně xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční instituce xxxxxx finanční xxxx xx prospěch xxxx xxxxx xxxx xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx fond, xxxxxxxx

(x) xxxx ve Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Odstavec 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu s xxxxxxx zákoníkem Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (i),

(iii) Spojenými xxxxx ani xxxxxxxxx xx pověřenou xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx vhledu xx výše xxxxxxx xxxxxx ze zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která se xxxxxxxxx za platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "propojená entita" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx účely xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické osoby, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx nějaká), obmyšlený xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx xxxxx práva xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx významem tohoto xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou za xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované informace xxxx:

x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x americké XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx majitelem takového xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx (včetně, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně před xxxxxxxx,

(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet (nebo x souvislosti x xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 a odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli učtu x xxxxxxxxxxx s xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem v Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účtu.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce,

(4) xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) hrubou výši xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xx zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

Článek 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx informací

1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx informaci podle článku 2 Dohody je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a xx xxxxx dalších xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 odst. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx informace popsané x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 až 7 této Dohody xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu na xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx smluvní xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx v záznamech xxxxxxxxxx finanční instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx článku xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. h) Xxxxxx

7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Následné xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx a

(ii) infrastrukturu xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, aby se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx podle článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx včas x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Dohody,

b) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající srážkové xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx xxxxxx x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx účtu obdrží xxxxxxxxx stanovené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x souladu x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Spojené xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx a x ní xxxxxxxxxxx, xxxx předem určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx příjmů pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, příděly, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených xxxxx x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx této propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx daně vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, které xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, v niž xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto pobočku xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, případné x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX oznamovány XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx nařízeními Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Česká republika xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx použít a xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx xx předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Dohody.

Článek 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx druhé smluvní xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.

Článek 6

Vzájemný xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx vztahů x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx minimalizovat zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Dohody x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující finanční xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx stanovené x Dohodě, x xx od xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx být měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Dohoda xxxxxxx v platnost x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Smluvní strany xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x tomuto xxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je nutné xxxxxxxx prahový zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx E xxxx 1 xxxxxxx X xx x účtem xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx x postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx republika xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke zjištění, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx muže xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx provedly xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X buď x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvou x pojištění důchodu x 30. červnu 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, který Je xxxxxxxxx smlouvou s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou registrací xxxxx právního předpisu Xxxxxxxxx států, x xxxxxx předpisy x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se pojistných xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování majitele xxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Spojených státech (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

e) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních prostředků xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. V případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx údem s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná žádná xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B bodu X xxxxxx oddílu xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx oddílu a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

4. Bez xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu jednoznačně xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx státech x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, že xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, nebo

(b) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx narození.

b) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x vede záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americký občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) listinných důkazech xxxxx definice v xxxxxxxxx X oddílu XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx status majitele xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující účty, xxxxx jsou účty x nižší hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx x tohoto xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx xxx let:

a) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx jiné zákonné xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx práva, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, jak xx xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) státní příslušnost xxxx zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u jiné xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x tímto xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx znalost xxxx, že majitel xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx při výše xxxxxxxx rozšířeném prověření xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx nedojde xx xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika americkým xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx s účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 tohoto xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx podle tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

E. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x xxxx a xxxx každoročně. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat informace x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě tohoto xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx specifikovanou americkou xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x vysokou hodnotou xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky podle xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto oddílu xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx použití pododdílu X xxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.

F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx majitele xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x nižší xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x rámci xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x později ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx jako oznamované xxxxxxxx účty:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx osob. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx je majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx založením účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS W-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx existující účty xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx xxxx x účty, x xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx popsané v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx prověřování k xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účely xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x tímto xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx základě xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) k určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx institucí, nebo xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je česká xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx s neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx se XXX xxxx registrované FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI zveřejněné XXX.

4. Určení, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx nebo rezidentem. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 písmenech x) až d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a vedené xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx účely určení, xxx je majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx prověřování x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, musí být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, z xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Nové xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx samostatně x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet k xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxx, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx popsané x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (iv) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx má takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX nakládá xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, XXX považovanou xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX nebo (x) pasivní NFFE x žádná z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX zachází jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznámeny tak, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx oznamující české xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, která není XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou entitu, xxxxx xx zřízena x České republice xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx není finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,

x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX propojenou osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální emisní xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx uvedených institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx jiné než xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx xx prezentuje) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x těchto společnostech xx xxxxx kapitálových xxxxx pro investiční xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, které xx 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx uvedené požadavky:

i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, charitativní, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx x provozována x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx provozovanou výhradně xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx svého sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na jejích xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx o zřízení XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx entita xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx existující účet" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. června 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx měny

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedené x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx účtech. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít v xxxxx všechny finanční xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xx účtech, xxxx hodnot na xxxxxx.

3. Zvláštní pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou x xxxxxx, zda je xxxxxxxx účet účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx měny. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prahové xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx této měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity a xxx adresa jejího xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx W-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx obdrží pojistné xxxxxx x případě xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu XX přílohy x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu II xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Bez ohledu xx xx, zda xx volba xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx I xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx splňující požadavky, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx změněna xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx placení amerických xxxx, x které xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx entity x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx by xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky držené x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx České republiky x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx ve svém xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx entitu, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx účet nebo xx účty xxxxx xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých osob, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například podnikání x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx zařízení x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx a (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx osob.

C. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států (xxxx xx měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx omezení oprávnění x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Nemá ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x právem xx xxxx než xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Splňuje alespoň xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x investování;

b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx D tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx do xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě převodu xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx do xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V xxxx xxxxxxx II), xxxx xx xx rozdělování xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; xxxx

x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x převod měny.

C. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to za xxxxxxxxxxx, že:

1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, kteří nejsou xxxxxxxxxxxx entitami ani xxxxxxxxx NFFE;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx účty popsané x pododdílu X xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx než 20 % z majetku xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v této xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími českými xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro účely §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít povolení x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro tyto xxxxx platí, že xxxxxx místem podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že finanční xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné uvedeno, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majitele účtů, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx médiích, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx šíření i x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx výslovně, xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby nerezidentům x xxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx účtů;

4. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro účely xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx peněz Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx datum xxxx xxx xxxxx testování, xxx je tento xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx xx rok x může také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, které xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx se xxxx uplatní xxx xxxxxxx určení data xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí mít xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx poskytnout finanční xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x xx sledování xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx zásady a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx je-li zjištěn xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Ve vztahu x dříve existujícím xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, s výjimkou xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;

2. Xxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx žádný xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx týkajících se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x pododdílu A. xxxx 3 tohoto xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx a jakékoli xxxxxxxxx entity společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx být xxxxxxxx nebo mít xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x pododdílu C xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účty x xxxxx hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx převod xxxx x

3. Finanční instituce xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx instituce x jakékoli propojené xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx xxx tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx kartě x přeplatek xxxx xxxxxxxx vrácen zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx a postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi v Xxxxx republice, x xxxxx se nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x jakém xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx si x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx stoprocentním vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb finanční xxxxxxxxx x měla xxxxxxx ke všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x o zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak nikoli xxxxx, identifikačních údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx států" xx xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených států, xxxxx vlastní xxxx xx má xx xx, xx xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna jednat x zastoupení finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx vedoucí partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x xxx, xx bude v xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx by byla xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní XXX xxxxxxx náležité péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx účasti ve xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a jedná xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx za předpokladu, xx všechny účasti x investičním fondu (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X případě xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx povinnosti oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond nevydal xxx nevydá žádné xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Investiční xxxx xxxxxxx tyto xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I a oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx jinému proplacení; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x v xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Určité xxxxxxx účty.

1.

a) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx rok je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx v Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který splňuje xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx provedené v xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx pojistné plnění xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x odečtením xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence pojištění x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Pojištění xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx zákonů České xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z příjmů x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx bydliště x České xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x České republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx financován x finančního xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx účtu x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx odevzdáni xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx majetkem;

4. s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx x vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx realizace XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx účet podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. FFI oznamující xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx nebo agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX. Pro xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující pobočka xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx xx x xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Xxxx se xxx účely xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených států x xxxxxx jiné xxxx než Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními institucemi xxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx vládou, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.