Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx republiky a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila v xxxxxxxx na základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

České znění Xxxxxx se vyhlašuje xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x xxxxx xxxx x příjmu x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx Česká republika xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx překážek vyplývajících x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem dosažení xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité pré (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat povinnosti xxx oznamování na xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx české finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní přístup x provádění XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si smluvní xxxxxx xxxxx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Smlouvy včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx dohodly xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx dohody x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Spojené xxxxx americké včetně xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx hřad pro xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx jiného. Entita xxxx finanční majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, nebo

(ii) xxxxxx existence entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx xxxx xx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a

(ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx republice.

l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce partnerské xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx nachází xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x kterém' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx tento termín xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu s xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx finanční instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx účtu xxxxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x xxxxx xx významnou xxxxx xxxxxxx podílů obchodovaných xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx není "pravidelně xxxxxxxxxxx" a bude x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx 1. červencem 2014 x s ohledem xx xxxxxx poprvé xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx větu xxxx 1. lednem 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx drženou pojišťovnou xx základě smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Termínem "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx majitelem jakéhokoli xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx založeného na xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x případě osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx účast na xxxxxxxx x xxxxxx x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx finanční institucí, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx odečtení jakýchkoli xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx hodnoty), a

(ii) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x životním pojištění x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx vyplácen na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx včetně xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost založená xx Spojených xxxxxxx xxxx zřízená podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx ve Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx papíry,

(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx organizací x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Komise pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle definice x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx je vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,

(xi) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, komoditami nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x opcí), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) nebo §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx pevných nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx platba xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx nějaká), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x té době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx za xxx si tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx republiky informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx mající xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké TIN xxxx entity x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x případě pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, nebo xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaného na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a v xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 a odst. 2 písm. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X případě Spojených xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, adresa x české XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx účtu (nebo xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Lhůty x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx informacích xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x tou výjimkou. xx:

(x) V případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 až 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a z xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou datum xxxxxxxx příslušné osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx článku xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx postupy pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Na všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx druhého příslušného xxxxxx zavedla

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx užity xxxxxxxx pro daňové xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a důvěrnou xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).

Příslušné xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních stran xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx má takové xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 tohoto článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx článku xxx jednu ze xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Každá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Dohody,

b) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce, která xxxx popsána v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx související x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx důchodovými plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx jako x XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se x xx nacházející x x ní regulovanou, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX považovanou xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx entit x poboček, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx daně xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím zástupcům xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí informace x těchto účtech xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx na propojenou xxxxxx xxxx pobočku x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx povinna získávat x vyměňovat informace xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx účastnící xx XXX xxxxxxxxxx IRS x souladu x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:

b) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx vztahující xx xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Česká republika xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx získal xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.

a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx právo (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx zůstávají odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.

Xxxxxx 6

Vzájemný xxxxxxx xx zvyšování efektivity xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx a z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx strany xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. ledna 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují se xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx České republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly stanovené x Xxxxxx, a xx od xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx dohodnuto jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Xxxxxx 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx písemně oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx xxxxx Dohody x platnost.

2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Tato výpověď xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx případné xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx k xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx českém a xxxxxxxxx, přičemž obě xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Hornochová v. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx americké

Steven Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx amerických v Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX PŘI ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx I Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a tyto xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx se xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, které xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, informace x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx provedly xxxxxx xxxxx samostatně xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx nebo místa, xxx xx učet xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx a postupy.

A. Xxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. červnu 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx předpisy x Xxxxx republice vyžadují xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xx xxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx narození xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Spojených státech,

e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x tímto účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx nastane Tměna xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B bodu 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, proč xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu není xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (což xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, že xxxxxxxxx o majiteli xxxx obsahují aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové právo xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x majiteli účtu, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x xxxxx xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, dojde xx změně okolností, xxx povede k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x pododdílu X xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx B bod 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže databáze x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x tyto xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx prohledávat listinné xxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s jakýmkoli xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {včetně xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx manažer pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx výše popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx podle tohoto xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx existující účet xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx oddílu xx 30. června 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx musí xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se účet xxxx xxxxx s xxxxxxx hodnotou. Jestliže xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx z roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xx vztahu xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.

4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx manažer pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx xxxx xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude povinna xx xxxxxxxx účtu xxxxxx příslušnou dokumentaci.

F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu u xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. které oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx je xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx jurisdikce), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx daňové xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx učtete a xxxxxx čestné prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

IV. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx na všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, dokud xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx držen jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx držitel xxxx xx americkou xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x tímto xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) nebo xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Dohody.

a) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx účtu xx takový xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, x to podle xxxx, co xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, pokud xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) nezíská xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených státu, xxxx

(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx registrované FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, zda xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx ani xxxx xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx má xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX a (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx je majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací v xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu nebo xxxx ovládající xxxxx x případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek na xxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx postupů stanovených x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx xxxxx.

Xxx účely xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx na xxxx dlužný majiteli xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, x xx podle toho, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx základě tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx je stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI považovanou xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem a xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx účely xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX definovanou v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx nebo je XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx několika z xxxx uvedených institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech nebo xxxxx) vlastnických akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx nebo několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou předcházející xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx způsobilé pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) NFFE x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx finanční institucí x probíhá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx dále provádět xxxx znovu začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx zřízena a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče.

ii. x xxxxxxxxxx svého xxxxx xx xxxxxxxxxx od xxxx x příjmů,

iii. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x pravidla xxx převod měny

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x propojených xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx účty propojuji xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem splnění xxxxxxxxx na sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota společně xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx účtech, xxxx hodnot xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx zmocněnce), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx v amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prahové xxxxxx x dolarech, popsané x příloze X, xx této měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným vládním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x níž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx používá pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx entita xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), ve xxxxx entita byla xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedeného x xxxxxxxxxx s pravidly xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx W-9, zmíněný x příloze dané xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx entit.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických osob .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 oddílu XX přílohy x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx postupů x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx stranami v xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

PŘÍLOHA XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx jsou xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx II xxxx xxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx entity a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké rizika xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx používat jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx k xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxx, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními institucemi x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (který pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx účty České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem jednacím xxxx soukromá xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx předpokladu,

a) Xxxxxx xx přímo xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx více ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet nebo xx xxxx jedné xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx část jejich xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx z vlády Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje určené xxx oběh jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez ohledu xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xx xxxxxxxxx x výhodám podle Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto instituce, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx xxxx:

1. Nemá ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Splňuje alespoň xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx popsaných x pododdílech X xx X tohoto xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu X xxxx přílohy XX) xx sponzorujících xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx oddílu xxxx do xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání před xxxxxx určitými událostmi xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo osobám, xxxxx tito zaměstnanci xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to za xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx než 50 účastníků;

2. Do xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx majetku x důchodových fondů xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx popsané x pododdílu X xxxx 1. xxxxxx X této přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % z majetku xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx regulaci ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx nejsou současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx je českou xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxx povolení x musí být xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx České republiky;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí snažit xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx se xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto internetových xxxxxxxxx výslovné uvedeno, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx nemají sídlo xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx b) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České republiky, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum roku xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je tento xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx se xxxx uplatní pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx pouze x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx jsou v xxxxxxx xx xxxxxxxx x postupy stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx tomu, aby xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, xxx zřídí xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx je-li zjištěn xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Ve vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze X xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx zřízena x České xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; a

10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx nebo vedení xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx instituce splňující xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez zisku;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx členu x poskytování zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx A. xxxx 3 tohoto xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Žádný xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx vyšší než 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50 milionů USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx společné nemají xx svých konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx rozvahách xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x přeplatek není xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx a postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx požadavky x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E tohoto xxxxxx jsou neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Dále xx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, aby pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, aby sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx daňového období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Spojených xxxxx, xxxxx vlastní nebo xx má xx xx, xx xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Jestliže xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, co nastane xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx FFI, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí,

E. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x investičním fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) jsou drženy xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X případě xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E nebo xxxxxxxxx F bodu 2 tohoto xxxxxx, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx týkající se xxxxxx účastí, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční instituce) xxxxxxx postupy náležitého xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x oznamuje xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx byly xx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x České republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu vedená x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je držen xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx x jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se soudním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx budou vyplacena xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx smlouvy;

d) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx výhradně x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx majetkem;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x jinou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx požadavkům x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx nebo agentura xxxx země než Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x níž xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx agentuře této xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx požadavky xx finanční xxxxxxxxx, xxx se x xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále se xxx účely xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx jednou xx xxxx jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx x IRS.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 72/2014 Sb. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.