Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx základě xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx jen "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx FATCA xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx k výměně xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní xxxxxxx x provádění XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx daňových předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx takto:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx rozumí Americká Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad pro xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx zástupce x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo posledním xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která přijímá xxxxxx v xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) individuální xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx akční xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Force).

j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx mimo Českou xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice.

l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je zřízena x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx nachází xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx tato xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, moci, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") považované xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x případě entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x cennými xxxxxx), jestliže

(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx stanovena, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, z xxxxx vznikají platby xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx této Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", jestliže existuje xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v účetnictví xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx nepožaduje, xxx xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx pojistných xxxxx x smluv x pojištění xxxxxxx) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného na xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxxx z účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Termínem "xxxxxxxx smlouva" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx právní xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou má xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem xx xx.

Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx depozitního xxxx xx účet xxxxx fyzickou xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx jiného než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx včetně xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x s ohledem xx xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx F xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx držící xxxx, a xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou ze xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo by xxx právo na xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx majitele účtu xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx by xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob nají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Odstavec 1 xxxx. xx) xx xxxxx vykládat x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxxx xx pověřenou organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) organizací xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx papíry podle xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států,

(x) xxxxxxxxxx fondem osvobozeným xx daní xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx deriváty (včetně xxxxx o hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle definice x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx xxxxxx právnická xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx požitků a xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx entit ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě xxxx xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx entitou, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx rozumí daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx ovládají xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, který x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx v rozporu x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx strany.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní strany xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx za xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky vymění x xxxxxx smluvní xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (nebo pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx majetku vyplacené xxxx xxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. x) bodu 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x xx xxxxxxxxx účtu.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet x

(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

Článek 3

Lhůty x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x příjmů.

2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx vyměňovaných informacích xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx daňového poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do devíti xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx pro povinnosti xxxxxxxxxxx výměny popsané x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Dohody x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx a další xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx užity xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx se xx září roku 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx dni xxxx podle xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx jednu xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx považuje za xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx ve vztahu x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci x jestliže oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx plateb,

c) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx zvolil, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Spojených států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx si xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států), xxxx

(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, který si xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která nesplňuje xxxxxxxx stanovené v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň podle §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx s českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx jako x XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx xx v xx xxxxxxxxxxx x x xx regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx příjmů pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat jako x XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo FF1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx za předpokladu, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx IRS x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx přede dnem, xx kterého jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx kalendářnímu roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Dohody x definice xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Spolupráce při xxxxxxxxxx a vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx ze strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 xxxxxx xxxx, xx příslušný xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat podle xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx klade xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, na vytváření xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx srážení daně xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx spolupracovat s xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x xxxxxx dohod xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro finanční xxxxxxxxx.

4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx od xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx podmínky, pokud Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx smluvních stran xxxx žádat o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx dohodnuto jinak, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x datu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx písemně oznámí, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx důkaz xxxx níže podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX I

POVINNOSTI NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se finančními xxxxxxxxxxx.

X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X případě, xx xx xxxxx xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X bodu 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxx x postupech xxxxxxxx péče v xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou oznamovány xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x to xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí pravidla x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou ve xxxx 250 000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, který Xx xxxxxxxxx smlouvou s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Depozitní xxxx se zůstatkem xx xxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 USD (x xxxxxxx pojistných xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250 000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) jednoznačné označení xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené osobě x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou oznamující xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná žádná xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X tohoto oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx s účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného dokladu xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, xx xxxxxxxxx o majiteli xxxx xxxxxxxx aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx může xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx provedeno xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, který xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nakládat x xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx postupy prověřování xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx osob se xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx je x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx instituci, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, x pokud xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x nejnovějších listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx jiné zákonné xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo formulářích xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce není xxxxxxx prohledávat listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, jestliže xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z účtu xx jiný účet (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx vysokou hodnotou, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů spojených x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx bodu.

c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. června 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x první xxxxxx x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xx dni 31. prosince 2014 x ke xxx 30. června 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxx xxxx fyzické osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx měsíců xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí požadované xxxxxxxxx x tomto xxxx z roku, x xxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících let xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.

4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům podle xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu takových xxxx, x pokud xxxxxxxxx pravidla v Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx do 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx prohlášení, které xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Shromážděné xxxxx AML/KYC postupů.

1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx pro daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x nového účtu xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x postupy.

A. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx samostatně x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud zůstatek xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu B xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx s účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx NFFE s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat xxxx x účty, x xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zjištění xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo adresu xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx od majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě informací x xxxxx držení xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Prověřování xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účesy nebo xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z informací xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské identifikační xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx podle článku 4 odst. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V takovém xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx je certifikovanou XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx NFFE xx oznamovaný americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx majitel xxxx ovládající osoby, (xx) zda je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX a (xxx) xxx xx xxxxxxxx x osob ovládajících xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.

c) Pro xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxx drženého jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na účtu xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

x) Xxxxxxxx je jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxx dokumentace související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx entit.

Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, buď x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně xxxxx, xx majitel účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx informací, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx xx majitel xxxx specifikovanou americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx je majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je stanoveno x postupech XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx nebo rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto oddílu xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX zachází xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x definice:

A. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) tohoto xxxxxx, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx není (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx a méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu cenných xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx centrální emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx jiné xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x tou výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx držení účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx výjimku xx xxxx, xxxxx je 24 měsíců po xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX se převážné xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá jiným xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX splňuje všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx péče.

ii. v xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx zůstatků na xxxx x pravidla xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, popsaných x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx vedeny u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx x míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na účtech, xxxx hodnot na xxxxxx.

3. Zvláštní pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobou k xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet měny. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů vedených x xxxx xxxx xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec) x xxxx, o xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX v xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx W-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou x může xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy l. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se musí xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx X.

X. Spoléhání xx xx třetí xxxxxx. Bez ohledu xx to, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx pododdílu X xxxxxx I xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx stranami v xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x definice finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, x nichž xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx xx xx mohly americké xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x účtů, xxxxx x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx je xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx jinak.

I. Xxxx xxxxxxxxxx skuteční xxxxxxxxx než fondy. X xxxx uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx republiky xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx orgán xxx ohledu xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx je xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx více ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou prováděny xxx xxxxxxx veřejnost x ohledem na xxxxxx blaho nebo xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx či xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx a jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx předpokladu, že xxxx má xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by měl x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx důchodových dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Nemá xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x České republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx x investování;

b) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxxxxxxxx z xxxxx xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx do xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx událostmi xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny.

C. Xxxxxxxxx fond x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to za xxxxxxxxxxx, že:

1. Fond xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx a, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X tohoto xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx účty xxxxxxx x pododdílu A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) jsou omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánům x Xxxxx republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx poskytnutou xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít povolení x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno veřejnosti x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx se xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx těchto internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx i x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx výslovně, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx majitelů účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx postupů náležité xxxx x xxxxx xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx na xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx jakékoli neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x ke sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (včetně xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx stanovit, xx je-li zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx finanční účet xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x xxxxx existujícím xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx entitou, musí xxxxxxxx instituce tyto xxx existující účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Každá propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy xx, xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; x

10. Finanční xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty České xxxxxxxxx.

X. Místní banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) jako x) xxxxx nebo b) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx xx členu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší než xxx procent;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, že kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 500 milionů XXX: a

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo mít xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x nižší hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx pravidel uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod měny x

3. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 milionů XXX x finanční instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, který přijímá xxxxxx jen tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x přeplatek není xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx finanční instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx stoprocentním vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, identifikačních údajů xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má za xx, že vlastní xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx jednat x zastoupení finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx vedoucí partner) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx ostatní FFI xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede identifikační xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX) do xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo účastnící xx FFI, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx osoby;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto pododdílu X); a

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx x jedná xxxx jeho zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X případě účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž prostřednictvím xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. V případě xxxxxx na:

a) Investiční xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx týkající se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx jinak xxxx FFI považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Investiční xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.

V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.

A. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x následující xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka za xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50 000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený v Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Účet podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), xxxx se na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50 000 USD x uplatněním pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx pojistné xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní pojištění xxxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx plnění xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx existence xxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx úmrtního xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx obdobnou platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx účtu x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; a

e) Xxxx nesouvisí x xxxxx xxxxxxxx karty;

3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx majetkem;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x níž se xxxxx nebo agentura xxxx země než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxx Spojených xxxxx xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx se s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "model 2 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx nebo Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx vládou, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a IRS.

Informace

Právní xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Ke dni xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.