Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx republiky ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila v xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Account Tax Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem k xxxx, xx Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně jako "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx v oblasti xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx vztahu,

vzhledem k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že FATCA xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx jiné xx, xx české finanční xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými finančními xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x usilování x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se smluvní xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx diligence) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX s xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx české finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x provádění XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a za xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx smluvní xxxxxx dohodly xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx tento význam:

a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Spojené xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx rozumí Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx hřad pro xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, která má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx xxxxxx:

(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce a

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou část xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx hrubý příjem xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx účetního období, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací pro xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) individuální xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) jiné xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxx osob.

Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který je x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx je pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Termínem "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x to xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje příjem, x kterém' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Dohody.

p) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který zahrnuje.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je investiční xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není vymezena x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx nebo dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx účastí byla xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx této Dohody; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené nebo xxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Pro xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx x xxxxx xx významnou xxxxx xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx potřeby odstavce 1 xxxx. x) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx není "pravidelně xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní na xxxxxx xxxxxx zapsané x účetnictví takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx větu před 1. lednem 2016.

s) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však výlučně, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx jiného xxxxxxx x dluhu, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) částka, xx kterou xx xxxxx pojistník v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), a

(ii) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x odkazem xx xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx stanovení pojistného x důvodu opravy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, nebo

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění nebo xxxxxxx skupiny.

z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx oznamovaný český xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx účet úrok xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx identifikován jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.

cc) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, zmocněnec, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx účely Dohody xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo založenou xx území Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxx xxxxx na xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Xxxxxxxxx státech xxxx zřízená podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx ve Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osob nají xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx občanem nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. dd) xx nutné xxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx není:

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx společností, jež xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném vlastnictví.

(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, jejich xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) daňového xxxxxxxx Spojených států,

(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x opcí), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) nebo §457(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, mezd, bonusů, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu za xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx entity xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké TIN" xx rozumí federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx faktickou kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x v případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx význam, který x xx xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů této xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx smluvní strany xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:

x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, a v xxxxxxx neamerické entity, xxxxx xx po xxxxxxxxx postupů náležité xxxx stanovených v příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity x xxxxx takové specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx funkční ekvivalent),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx uvedených případech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti s xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) celkové xxxxx výnosy z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný zástupce xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx majiteli učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx osoby, která xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem účtu.

(2) xxxxx účtu (nebo xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název a xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x souvislosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x tou xxxxxxxx. xx:

(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx popsané v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a z xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. červnu 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx smluvní xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx identifikační číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx má oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx devíti xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle potřeby xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x spolehlivé xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx otázky x xxxxxxxxxxxx týkající xx výměny xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují o xx, aby xx xx xxxx xxxx 2015 sešly s xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx podle xxxxxxxx 9 tohoto článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxxxx se xx ni povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, ve které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Spojených států), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx a

e) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani nebo xx zprostředkuje, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx držených nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými v příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x ní regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx důchodů podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Spojené xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx propojených entit x xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx v jurisdikci, xxx této propojené xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Dohody a, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká finanční xxxxxxxxx bude s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x požadavků na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx tuková propojená xxxxxx xxxx pobočka xx srážejícím zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených státech x oznámí informace x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx povoleném xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx k obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx IRS x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu informací xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx úplnou xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx právo (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx donucovací akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou s xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx externí poskytovatele xxxxxx, avšak tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž účelem xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými platbami (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx partnerskými jurisdikcemi x Organizací pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných dohod xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, a xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx republika toto xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Dohoda xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx českém a xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx mají stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx ministra financí

 

Za Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče obsažené x xxxxxxx I Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx dolary Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx měnách.

2. Pokud xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,

3. X případě, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x tomuto xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy I xx x účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, které xx xxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, k xxxxx se xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx republika xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx účet xx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X buď x ohledem na xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx je učet xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx takových xxxx, xxx prováděcí pravidla x České republice xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x pojištění důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx zákon nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států účinně xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy v Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x nižší hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Spojených státech),

d) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních prostředků xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx pošty, xxxxx je jedinou xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. V xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, který xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, se xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx Spojené xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx se účet xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která povede x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),

(2) xxxx jiné xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx než xx Spojených xxxxxxx x

(3) xxxxx potvrzení x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx nemá x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx doručování xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X oddílu VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než americký xxxxxx majitele účtu.

d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě s xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, která xx xxxxxxx adresou zjištěnou x majiteli xxxx, xxxx jedno či xxxx xxxxxxxxxxx čísel xx Spojených xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx i telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx status majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx účty x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx povede k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1 000 000 XXX ("účty s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu, x pokud se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala za xxxxxxxxxx pět let:

a) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů spojených x xxxxx účtem x vysokou hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x pro tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x pododdílu X xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 uvést x první zprávě x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x ke dni 30. června 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx informace x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx informace x tomto xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx stane xx jím k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu xx šesti xxxxxx xx posledním dni xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx takový xxxx xx základě tohoto xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx vztahu ke xxxxxxxx účtu x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu a xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, které xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, nemusí vykonávat xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx D bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům podle xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a později ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx fyzických xxxx, které nejsou xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (za amerického xxxxxx se pro xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x nového xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx důvod xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxx xxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu.

C. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx xxxxxxxx jako x účty, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které je xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx se zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů) x určení, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx informací x jejím xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné určí, xx majitel xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, co xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx dole prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel učtu xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx IRS jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno v xxxxxx 4 odst. 1 písm. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx je nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx

(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx držený XXXX xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu pasivní XXXX x (iii) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x pododdílu D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které je xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, pokud xx xxxxxxx informací x xxxxx držení xxxx xxxxxxx dostupných informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx entit

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx se zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 nepřevyšuje 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde xx xxxxx okolností, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

V. Xxxx xxxx entit.

Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského identifikačního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx toho, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx majitele účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx následující xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxxxxx je majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx stanoveno x postupech XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) americkou osobou, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, (ii) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI dodržující xxxxxxxxx nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx ovládajících osob xxxx xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x definice:

A. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo listinné xxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx není finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx jakákoli NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité oznamovací xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených NFFE xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (všech nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo několika xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx tento xxxxxx NFFE nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, za xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX se převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx nejsou finančními xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX je "vyloučenou XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo

j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x příjmů,

iii. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx NFFE byly xxxxxxxxx nebo využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu majetku, xxxxx xxxxxx zakoupila, x

x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx jakémukoli jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x pravidla xxx převod měny

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty účtů xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx účty vedené x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý zůstatek xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.

3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování platné xxx manažery xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx všechny tyto xxxx sloučit.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx měny. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, xxxxx schválila XXX v xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx předpisech Ministerstva xxxxxxx Spojených států), xxxxxxxx z dokumentů, xxxxx formulářů W-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů v xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx na třetí xxxxxx. Xxx ohledu xx to, xxx xx volba učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx I této xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx stranami v xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

PŘÍLOHA XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx jsou vyňaty x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx změněna xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky a Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity a xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x které xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx popsané v xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x účtů, xxxxx x důsledku změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X níže uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx jsou odvozeny x xxxxxxxxxx držené x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část nesmí xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx republiky nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx za xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx přímo xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx účet nebo xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx považuje xx příjem xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx organizace. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Instituce, xxxxx xx, s výjimkou xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje určené xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx je od xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond zřízený x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, že xxxx má xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx takový příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx strany vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) Fond xx x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx penzijním plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x investování;

b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), nebo xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx fondu jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 účastníků;

2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x důchodových fondů xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí výhradně xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx poskytnutou xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx jako finanční xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx nesmí snažit xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx majitele xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx médiích, xxxx na xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít k xxxxxx xxxxxx i x jiných zemích, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxx xxxxx srážkové xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Alespoň 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká republika xxxx xxx zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum xxxx xxx účely testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx toto datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx vede finanční xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx pasivní NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx držený pasivní XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit stejně, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Ve vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, s výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto xxxxxxxxx X; a

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx nebo vedení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x má xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;

2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v případě xxxxx převážně v xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x x případě xxxxxxxxxx záložny nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 x x pododdílu X bodu 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx týkajících se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx nemá ve xxx rozvaze majetek x hodnotě vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X oddílu II xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty pouze xxxxx hodnoty popsanou x pododdílu X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx entitou;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx měny x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx konsolidovaných xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel kreditních xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční institucí xxxxxxxx proto, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx na xxxxx x přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavky a xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x pododdílech A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se FFI x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx republice, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním svěřenským xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x xxx, že xxxx jednat, nebo xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx instituce vůči xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, xx vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx třídách xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující entita xxxx finanční instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx po prvním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx jurisdikci, může xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí; x s xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí partner) x souhlasí x xxx, že bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje jako xxxxxxxxxx fond pro xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx nebo administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako investiční xxxx za předpokladu, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X případě xxxxxx xx investiční entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx drženy xxxxxx xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční entitě, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, nesmí xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx nebo xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx finančních xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx účtu/účastník má xxxxxxxx v České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění vedený x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Účet xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx nižší xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx provedené x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, že xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx xxxxxxxx doby xxxx xx xx xxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx by xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx pojistné plnění xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, nemoci a xxxxxx nákladů (bez xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx daně z xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Pojistné plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se soudním xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx je xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;

d) Xxxx xxxx maržovým ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní xxxxx;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx nebo agentura xxxx země než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx FFI včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx termínem "dohoda XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx se x xx xxxxx nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx této xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS v xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Informace

Právní předpis x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Ke dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.