Právní předpis byl sestaven k datu 22.03.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx dne 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Dohodou xxxxxxxx souhlas Parlament Xxxxx republiky a xxxxxxxxx republiky xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act
Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x společně xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisu x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,
vzhledem k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x majetku, podepsané x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Spojené xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx dodržet xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx předpisů,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx zavázaly ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx si smluvní xxxxxx přejí uzavřít xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxx:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Pro xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:
a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx rozumí Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.
c) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce x
(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx podstatnou část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx jiného. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx nebo xx xxxxx než 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) období xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx rozumí jakákoli xxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx je xxxxxx entitou, xxxxx x rámci svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.
Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou společností xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx republice, xxxxx se xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx republice.
l) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx tato pobočka xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí.
o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx je rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Spojené státy, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xx podmínky, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x kterém' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II uvedena xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále jen "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx instituci, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx dluhovou účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vymezena x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx), jestliže
(i) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Dohody; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Pro xxxxx této Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "zavedený trh x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, který xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx tento trh xxxxxxx a xxxxx xx významnou roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x ní nakládáno xxxx x finančním xxxxx, jestliže xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx xx 1. červenci 2014 xx nepožaduje, aby xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. lednem 2016.
x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě smlouvy x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx x xxxxx x pojištění důchodu) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého za xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx opce či xxxxxx xxxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx částku v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx právního předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, v xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx určitou xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx pojistník v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (stanovená xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), a
(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx na xx.
Xxx ohledu na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním pojištění x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, nebo
(3) xxxxxxxxx pojistníka závislou xx škodním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx účet xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx
(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx včetně xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x s ohledem xx něj xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx účet" se xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou nebo xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x jednou xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití postupů xxxxxxxx péče stanovených x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx osoba, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx nebo pro xx jakožto zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx území Xxxxxxxxx xxxxx. V případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx je majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže
(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx fondu x
(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx nutné vykládat x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx osoba" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx členem xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států jako xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) společným svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států,
(xii) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx
(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx svěřenský xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxx osobou.
hh) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, mezd, bonusů, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx státech.
ii) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx česká republika xxxxxxxx entitu xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
jj) Xxxxxxxx "americké TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx svěřenským xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx jinak xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx podle práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Povinnosti xxxxxxxx x vyměňovat informace x oznamovaných účtech
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx za xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Smlouvy.
2. Získávané x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:
x) x případě Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx osoby,
(2) číslo xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x tomto xxxx účet zrušen, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx účtu, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx výnosy z xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,
(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx celková hrubá xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx připsaného xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) bodu 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx účtu.
(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x
(6) xxxxxx xxxx jiných xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.
Xxxxxx 3
Lhůty a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx účely povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o daních x příjmů.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a ze xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:
(x) V případě Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.
(b) X případě Spojených xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx vedený xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx identifikační číslo xxxxxx daňového poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 tohoto článku xx informace xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx vztahují.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, které mohou xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. h) Xxxxxx
7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx opatření podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) ochranné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro daňové xxxxx x
(xx) infrastrukturu xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).
Příslušné xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx usilují o xx, xxx xx xx září xxxx 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx datem pozdějšího x písemných oznámení xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx přesvědčený, že Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další čas xxx to, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx příslušným orgánem xxxxxxxxxx příslušnému xxxxxx.
10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dnem 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx článku xxx jednu xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Článek 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx paragrafu, jestliže Xxxxx republika xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce:
a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx včas x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx takových xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA,
d) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení daně xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx zvolila, xx bude xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx si xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx a
e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxx 1 písm. x) tohoto xxxxxx x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se na xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody.
2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), nebo xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x České republice xxxx se v xx nacházející x x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx příspěvky, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Identifikace a xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s každou xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx propojených xxxxx x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx x jurisdikci, xxx této propojené xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí se XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x požadavků na xxxxxxx xxxx vyplývajících x Dohody a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím zástupcům xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků v §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x
x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx xxxx pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx zřízeny v xxxxxxxxxx, x niž xx tato xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Česká republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx předcházejícího kalendářnímu xxxx, xx kterém xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.
7. Koordinace xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x definice xxxxxxxxx x přílohách k Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit českým xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování
1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx chyby xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně příslušných xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.
2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx z Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany při xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytovatelů služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx transparentnosti
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Českou republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje k xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny
2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx se zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx příjmů, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx spolupracovat s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací pro xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx a s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x jiných xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy se xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let stanoví xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Česká republika xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.
Článek 7
Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Spojené xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx stanovené x Xxxxxx, a xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx neodmítne.
Xxxxxx 8
Konzultace x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat o xxxxxxxxxx s cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Dohoda xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxx xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od data xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, přičemž obě xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI NÁLEŽITÉ XXXX PŘI XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče obsažené x příloze I Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Pro účely Xxxxxx xxxxx:
1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx xxxxxx.
2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx,
3. X případě, xx xx xxxxx xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx hodnota se xxxxxxx x tomuto xxx xxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx I xx s xxxxx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx amerických účtech xxxxxxxx datem, které xx jako xxxxxx xxxxxxx v postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x oznamovaném americkém xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, k xxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.
C. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy X xxxx česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx xx učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účel zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014 se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx předpisy v Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se pojistných xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Xxxxxxxxx státech (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x adresou ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, kterou oznamující xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem s xxxxx hodnotou, xx xxxxxx osoby přebírající xxxxx mimo Spojené xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx nebo několika xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx xx účet xxxxx účtem s xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.
4. Xxx xxxxxx na zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve prověřila x xxxx záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),
(2) xxxx jiné zelně xxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, že xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx americké občanství xxx xxxxxxxx.
x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx bydliště, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx pro úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli účtu, xxxx jedno či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx s nižší xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou účty x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být provedeno xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx hodnotou, xxxxx xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx k xxxxx nebo několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x xxxxxxxxx X xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx X bod 4 tohoto oddílu.
3. X xxxxxxxx depozitních xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx je k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx pět xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v nejnovější xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získala podle XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x
x) x jakýchkoli xxxxxxxx platných trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx x případě, že xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, jak je xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zemi, v xxx xx majitel xxxx rezidentem,
b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx jiný účet (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),
e) skutečnost, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx k účtu xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Dotaz k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera pro xxxx se zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x jakýmkoli xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že majitel xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx
x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx více americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x tomto bodu.
c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou
1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověření popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx v pododdílu X tohoto oddílu xx xxxxx měsíců xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky podle xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xx vztahu xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.
4. Xxxxxxxx u účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx s xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X bod 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx uvedených x xxxxx bodu.
5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou adresu xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x IRS x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, a pokud xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx do 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx se pro xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů.
1. Xx-xx xxxxxxx prohlášením xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx prohlášení je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
IV. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx existující účty xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx takových účin, x pokud prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto volbu xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Účty xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X dříve existujících xxxx entit xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx x xxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat jako x účty, x xxxxx jsou úhrnné xxxxxx popsané v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících účtů xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, pasivními XXXX s jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Stanovení, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx zákonné xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, že držitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na formuláři XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx institucí.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx institucí, xxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na seznamu XXX xxxxxxx XXX, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem.
3. Xxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
a) Xx základě pododdílu X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x to xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat.
b) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, pak xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x neúčastnící xx finanční institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou za xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) x případě xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.
4. Určení, xxx xxxx držený NFFE xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx není xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající osoby, (xx) zda je xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vedené xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika XXXX xx zůstatkem na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx existující xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, musí být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x účtem jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
V. Nové xxxx entit.
Pro účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx účty xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní XXXX, xxxxx finanční instituce xxxx finanční instituce xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, že xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je použitelné.
2. Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX nakládá xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxxxx x postupech AML/KYC, x xxxx určit, xxx je jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx je jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x účtem musí xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým účtem.
c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX dodržující xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx účtem x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.
x) Xxxxx je xxxxxxx účtu neúčastnici xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
XX. Zvláštní xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx účely přílohy X xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "AML/KYC xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx uplatňuje podle xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx entitou xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) xxxxxx oddílu, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x České xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx není (i) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx kritérií:
a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx náležité oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx účelem xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx jsou v xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx vládou (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx takové vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres nebo xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx xxxxxxxxx institucí,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických akcií xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, x xxx výjimkou, xx entita tento xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx entita funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice nebo xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, které je 24 měsíců xx xxxx počátečního uspořádání XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx v podnikání, xxxxx než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo
j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx provozovanou výhradně xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na jejích xxxxxxxx nebo majetku,
iv. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromé xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx politickému xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx
1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx jen v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx systémy oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, popsaných x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx vzít v xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx na datový xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx manažery pro xxxx xx zákazníky. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (nikoli xx funkci zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, popsané x xxxxxxx X, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx předcházejícímu roku, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x těchto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec) x xxxx, o níž xxxxxxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické osoby x xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X případě xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx, nebo v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX v xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, zmíněný x příloze dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.
5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx pododdílu B xxxx 1 xxxxxx XX přílohy l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu II xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na postupy xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.
Xxxx příloha XX xxxx být změněna xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby zahrnovala xxxxx entity x xxxx, u xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že by xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx ll k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxx, xx xx je xxxxxxxx osoby mohly xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx se vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx jinak.
I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx uvedenými xxxxxxxx se nakládá xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených státu x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx finanční činností xxxxxxxx typu, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx instituce.
A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx ve xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx oddělena od Xxxxx republiky xxxx xxxxx představuje samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;
b) Čisté xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx přejde na xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx širokou veřejnost x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx fáze vlády. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx považuje xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx vládní xxxxxx x provozování obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční služby - soukromým osobám.
B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má s Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx osob.
C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx vlády České xxxxxxxxx, ze zákona xxxx x rozhodnutí xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxx ohledu xx xx, zda xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx považované xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx republice xx předpokladu, že xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx by měl x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky a xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx omezení oprávnění x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.
B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, které xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za poskytované xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje každoroční xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Splňuje xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx z příjmů x xxxxxxxxxxx;
x) Fond xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu X xxxx přílohy II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A xx X tohoto oddílu xxxx do důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx X této xxxxxxx XX), nebo xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx před xxxxxx určitými xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky smlouvy xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. oddílu X této xxxxxxx Xx) jsou xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx; a
5. Fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) nebo xxxxx nejsou současnými xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx držitel majetkové xxxxxx x xxxx xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem.
III. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států,
A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx České republiky;
2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx instituce snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx republice, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majitele xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby nerezidentům x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x rámci xxxx proti praní xxxxxxxxx peněz České xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (včetně xxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx pro místní xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se zásadami x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx instituci x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx následně přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx musí stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx požadováno, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Ve xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; a
10. Finanční xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxxx ani postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x má povolení x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx žádný xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto pododdílu X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx měny x
3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx vyšší než 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx; vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Finanční instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx základě vráceného xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Dále xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx kvalifikovaným zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x x) xxxxxx si s xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx bude xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České republiky, xxx není kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx stoprocentním vlastnictví xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x o zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, dokumentace xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxx součtu xxxx než. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx ve všech xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se považuje xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí osoba xx Spojených států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má xx xx, že vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx právem.
3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna jednat x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí partner) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx xx zaregistrována x XXX jako sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx po xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx veškeré postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční instituci xxx FFI, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, může xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x souhlasí x xxx, xx xxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx fond pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto pododdílu X); x
5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu šesti xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx všech výkazech xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxxx x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x investičním fondu (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Zvláštní pravidla. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx účastí xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (kromě finanční xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx na:
a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx instituce, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx jsou drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.
3. V xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX považovaná xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx fond nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Investiční xxxx všechny xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, když jsou xxxx xxxxx předloženy x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující podmínky:
(i) Xxxxxxx výše xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, nebo
c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx uvedené požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx nižší sazbou);
c) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx spořicího účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny maximální xxxx 50 000 XXX x uplatněním pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx doba je xxxxxx;
x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladů xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxx nákladů (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Daňově xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.
C. Xxxx držený v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:
1. se xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem nemovitého xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx x využíván xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Účet xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x pozdějšímu usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx dohody xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx realizace FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx požadavkům a xxxxxx podle zákonu xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxx informací xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx než Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).
B. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx dodržovat požadavky xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce: xxxxxxxxxxx oznamování, pokud xxxxx pobočkou xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" rozumí dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a IRS.
Informace
Právní xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Ke dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.