Právní předpis byl sestaven k datu 09.12.2025.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx republiky a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx na základě xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "smIuvní xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozvíjení xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx daňové účely xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že FATCA xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx jiné tu, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem k xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx předpokladu, xx xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Spojeně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx měřítku x upravit provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a za xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací podle článek 27 Smlouvy,
se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx takto:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx této dohody x jejích příloh (xxxx len "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko xxxx Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:
(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx a
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční instituce" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.
g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x těchto xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před rokem, x němž je xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx v xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x indexovými xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx jiných xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, který je x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "finanční xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Force).
j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.
x) Termínem "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx se nachází xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx podle souvislostí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, a to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xx ve xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx podpisu Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx finanční instituce" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx se oznamování xxxxx této Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě xx xxxxx penze xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Pro xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx není "pravidelně xxxxxxxxxxx" x bude x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx neuplatní xx xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. lednem 2016.
s) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání. Depozitní xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Termínem "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx prospěch xxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx jiného xxxxxxx x dluhu, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx účast" se x případě osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx smlouva (jiná xxx smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx xx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednorázové xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx života xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx několika xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) s kapitálovou xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx vyšší x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx xx xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, jako:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,
(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx fyzickou osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx vyplácen na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního účtu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx F xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxxxxx účet" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx x jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.
cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx osoba, kterou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx jiné xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx finanční instituci xxxxxxxx nebo založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je majitelem xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx smlouvě x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob nají xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x souladu s xxxxxxx zákoníkem Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).
xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:
(i) obchodní xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x cennými xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Spojenými xxxxx ani xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,
(xx) bankou podle xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,
(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx podle xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Spojených států,
(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, komoditami nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států,
(xii) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx pevných nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx platba ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx podílu xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx nepropojenou s xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států.
jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx entitu. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx fondu (xx-xx nějaká), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany provádějící Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky vymění x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.
2. Získávané x xxxxxxxxxx informace xxxx:
x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx v tomto xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,
(5) x případě xxxxxxxxxx schovatelského účtu:
(A) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx a
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Xxxxxx 3
Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x souvislosti s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x příjmů.
2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx výjimkou. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, které xx získávají a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a z xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx případě xxxxxxx strany zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx narození ve xxxxx xxxxxxxxx.
5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx článku xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx vztahují.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. h) Xxxxxx
7. Na všechny xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x budou užity xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, aby xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x infrastrukturu zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu popsané x odstavci 8 xxxxxx článku, ale xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx podle xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Uplatňování XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx považuje za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce:
a) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 písm. x) Xxxxxx včas a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx plateb,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX,
x) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx si zvolila, xx bude působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který si xxxxxx, že bude xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a
e) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x která jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx této xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto platbou.
Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx podle §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx účtu (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán o xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Dohody x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů České xxxxxxxxx a s xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím a xxxxxxxx.
4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx entit x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku nebo xx popsána v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto článku, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx propojené xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, aby se xxxxx xxxxxxxxx se XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx propojenou entitu xxxx pobočku, se xxxxxx se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI xxxxx xxxxx pozbyti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx za předpokladu, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí pro xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční instituce,
b) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Spojených státech x oznámí xxxxxxxxx x těchto účtech xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Časová xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, ve kterém xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených státu:
b) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, ve kterém xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Spojené xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x definice xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Spolupráce xxx xxxxxxxxxx a vynucování
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Příslušný xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx chyby mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Neúplných xxxxxxxxx xxxx vést x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx nebo vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.
a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, jestliže xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x druhé jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Využívání xxxxxxxxx poskytovatelů služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx strana klade xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních institucí.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Reciprocita. Xxxxx Spojených států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x prosazováním x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx strategických xxxx xxx srážení daně xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx společného modelu xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx x x Xxxxxxxxx unií na xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované účty xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, platí:
a) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x
x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx republice xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dohody, podle xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx stanovené x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Článek 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Článek 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x datu notifikace Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Tuto Xxxxxx může xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Xxxxxx.
Xx důkaz xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.
Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.
xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
PŘÍLOHA X
XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Dolary x všech částek xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, zůstatek na xxxx xxxx hodnota xxxx se stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. V xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx prahovou hodnotu x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X bodu 1 přílohy X xx s účtem xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxx I.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx americkém xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx republika xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx účet xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I buď x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo místa, xxx je xxxx xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a postupy.
A. Xxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx s ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo samostatné, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx účty xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvou x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 se zůstatkem xxxx hodnotou xx xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx nižší.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50 000 XXX xxxx nižší.
B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x nižší hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx xxx doručování xxxx adresu xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx hodnotou, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx mimo Spojené xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx opatření, xxxxx x xxxx nedojde xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx se účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx X tohoto oddílu xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s tímto xxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx v xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, nebo
(b) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, jedno xxxx xxxxxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (což xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě s xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Další postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx jsou xxxx s nižší xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující xxxx, xxxxx jsou xxxx x nižší hodnotou, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx hodnotou, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx X bod 4 tohoto xxxxxx.
3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace uvedené x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, zda aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud xx xxxx v aktuální xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) xxxxxx příslušnost xxxx zemi, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,
x) adresu xxxxxxxx majitele xxxx x jeho xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,
c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx účet (xxxxxx účtu x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxx majitele xxxx, a
f) skutečnost, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera pro xxxx se zákazníky. Xxxxx výše popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou hodnotou, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx
x) Xxxxxxxx při výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem,
b) Xxxxxxxx xxx výše popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny jakékoli xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x pro tento xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxx postupy platné xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu x xxxx 2014 uvést x xxxxx zprávě x xxxx x xxxx každoročně. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, ale stane xx xxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro styk xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx.
4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx nakládat xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx použití pododdílu X bod 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx x účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.
F. Xxxxx existující účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx účtu prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx ani amerického xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx s vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, pokud zůstatek xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx prohlášení, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely, x xxxx je majitel xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx dojde xx změně xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx existujícími účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") xxxxx xxxx uvedená pravidla x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve existující xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
B. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx jeho xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat jako x účty, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx prověřování xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx zákonné účely xxxx xxx účely xxxxxx se zákazníky (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx základě informací x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx institucí.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) k určení, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce ověří Xxxxxxxx zprostředkovatelské identifikační xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, zda je xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx je česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx FFI vydaném XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, co xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel učtu xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznamovány, jak xx uvedeno v xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx xxxxxx NFFE xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx má majitel xxxx ovládající osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX a (iii) xxx je jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx zjišťování xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu D xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx v xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx účely xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.
x) Xxx účely určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.
c) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající osoba xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx xxxxx postupu XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu nebo xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů platných xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status účtu xxxxx postupů stanovených x xxxxxxxxx D xxxxxx oddílu.
V. Nové xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx xxxxx entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo oznamovat, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx zůstatek na xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.
X. Ostatní xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx aktivní NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx na základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx jiných informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkými účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:
a) Xxxxx je majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
b) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX považovanou xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX nebo (x) pasivní XXXX x žádná x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Xxxxx je xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny tak, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a definice:
A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.
B. Xxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx není (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx kritérií:
a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném trhu xxxxxxx papírů,
c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx nebo entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika z xxxx xxxxxxxxx institucí,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x tou výjimkou, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání a xxxx žádnou předcházející xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx finanční xxxxxxxxx x probíhá likvidace xxxxxx majetku xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx v podnikání, xxxxx než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
h) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx zřízena a xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx sídla, výhradně xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx a provozována x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx zahradnickou organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče.
ii. x xxxxxxxxxx svého sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy s xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku NFFE xxx všechen její xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx připadl vládě xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x pravidla xxx převod měny
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx jen x xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx x xxxx, x jaké informační xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Zvláštní xxxxxxxx xxx slučování xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda je xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx měny. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx prahové xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x příloze X, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x těchto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o rezidentství xxxxxx příslušným vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx osoby jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx adresa jejího xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx z dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx papíry Spojených xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, že xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx na třetí xxxxxx. Bez xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx I xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
XXXXXXX II
S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx případné jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx požadavky, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx příloha II xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, u nichž xxxxxxxx nízké rizika xxxx, xx by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx v xxxxxxx ll x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno jinak.
I. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx uvedenými xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, kraj, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx se skládá x xxxxxxxxx součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný orgán xxx ohledu xx xxxx označení, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, která je xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána jednou xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx účet xxxx xx účty jedné xxxx xxxx českých xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx xxxx jejich xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a
c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních entit.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx zamýšlenými příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx jsou prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se správou xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx tohoto podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.
B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Spojených států (xxxx xx xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení oprávnění x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:
1. Nemá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x právem xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x
3. Splňuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx penzijním plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x investování;
b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V této xxxxxxx XX), xxxx xx xx rozdělování xxxx čerpání před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50 000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx nebo bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx xxxx xxx 50 účastníků;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx NFFE;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X této xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx; x
5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.
D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx současnými xx bývalými zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít povolení x musí xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx instituce nesmí xxx stálé xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít za xx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majitele xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx převážně xx xxxxx Xxxxx republiky, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx účtů;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx roku xxx účely testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx toto datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx rok x může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;
6. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx xx zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xx sledování xxxx, xxx zřídí xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx následně přestala xxx rezidentem České xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx držený pasivní XXXX s ovládajícími xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Ve xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx finančního účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má xxxxxxxx x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů od xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x případě xxxxxxxxxx záložny nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx procent;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx neumožňují otevření xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx a jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x České xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účty x nižší xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx měny x
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.
D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v hodnotě xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx účtů a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx A xx E xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx podle zákonů Xxxxx republiky v xxxxxxx, v jakém xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- o xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx si x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx bude xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx entita a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx součtu xxxx než. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, že xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem.
3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x zastoupení finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx pro registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako sponzorující xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx do 90 xxx xx prvním xxxxxxxx takového oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx byla povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx ostatní XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx účastnící se XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx splněním platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; a
f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Spojených států;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx FFI, xx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx finanční instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx osoby;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx dvacet fyzických xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); x
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx souhlasí s xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx zástupce xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako investiční xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím těchto xxxx.
X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx jakékoli xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.
2. X případě xxxxxx na:
a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), považují xx xxxxxxx.
3. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 tohoto xxxxxx, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, které xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx nebo jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
b) Investiční xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx stáhne;
c) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx postupy náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x
x) Investiční fond xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx byly co xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx finančních účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx účty.
1.
a) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém spoření,
b) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x následující xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx výše xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x účtu odloženo xx xxxxx xx xxxxxx nižší sazbou);
c) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx se na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx nákladů xx krytí rizika xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx existence xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu vedená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky o xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx závěti zesnulého xxxx xxxxxxxx listu.
D. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.
2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx majetku xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je financován x finančního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (včetně splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx odevzdáni xxxxxxx xxxx při zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;
4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx daní.
E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a vyňatý x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx dohody xxxx Spojenými státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx země xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více jejími xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, která není xxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x finanční a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující podle xxxxxx 1. Pro xxxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx xx x xx xxxxx nakládat xxxx s FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx než Spojených xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx IRS v xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Informace
Právní xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.