Právní předpis byl sestaven k datu 07.04.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx vstoupila v xxxxxxxx na základě xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx znění Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.
Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "smIuvní xxxxxx" x společně xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v oblasti xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,
vzhledem x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx strategický cíl XXXXX zlepšovat dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx tu, xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní xxxxxxx x provádění FATCA xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx xx smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx této xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:
a) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Ostrovy, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad pro xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx rozumí:
(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx x
(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.
f) Xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x poskytování souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x němž je xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.
h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "investiční entita" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí jednu xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) obchodování s xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x xxxxxxxxxx nástroji, x převoditelnými cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Force).
j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx se xxxx xxxxxxx nachází v Xxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce.
n) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x xx xx podmínky, že xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx má xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx si vyměňovat xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx tento xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx ani jinou xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx instituci, xx kterou se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx ustanovení xxxxxx mezi Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx), jestliže
(i) hodnota xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx nepřímo, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x
(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a jakékoli xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.
Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Pro xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s účastmi, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx významnou xxxxx xxxxxxx podílů xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx trhu. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a bude x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx zapsané x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx jiným xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž se xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx pojistných xxxxx x smluv x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx osoby, která xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx podílu xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x dluhu, xxxxxx xxxx komoditní transakce, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx několika xxx.
x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a
(ii) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx na xx.
Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:
(1) xxxxxx x případě xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx vyplývající x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx závislou xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:
(i) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx jiného než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Osoba xxxx xxx finanční instituce xxxxxx finanční xxxx xx prospěch xxxx xxxxx xxxx xxx xx jakožto zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli osoba x nárokem na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné smlouvy x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "americká xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx fond, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo rozsudky xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx fondu x
(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx zesnulého, který xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 písm. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" se xxxxxx americká osoba, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx podle §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx vymezen x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx s cennými xxxxxx, komoditami nebo xxxxxxxxxx deriváty (včetně xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, zisku x příjmu, pochází-li xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx uvedené xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je definována x §1471(e)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x jejich vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx má přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx strany.
Článek 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx účtech
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx článku o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x jednou xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:
x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x americké XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx neamerické entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx stanovených x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,
(2) číslo xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx ekvivalent),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx (včetně, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx v tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, celková xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti s xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx a
(B) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx majetku vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) v xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. a) xxxx 5 x odst. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx majiteli učtu x souvislosti s xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice a xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) název x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx účet v xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Xxxxx x xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody je xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným českým xxxxx xx xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxx x příjmů.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x vyměňují xx informace x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 a xx xxxxx dalších xxx x tou xxxxxxxx. xx:
(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, které xx získávají x xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, které xx získávají a xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového poplatníka xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X takovém případě xxxxxxx strany xxxxxx x do vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx má oznamující xxxxxxxx instituce toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx záznamech.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Spojených států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx pro povinnosti xxxxxxxxxxx výměny popsané x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx mohou xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací.
8. Následné xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx usilují x xx, aby se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, že xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx smluvních stran xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx to, aby xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx příslušnému orgánu.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx považuje za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti podle článků 2 a 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx a úhrnnou xxxx takových plateb,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx převezme primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx xxxx působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxxx xxxxxx x která xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx zprostředkuje, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx xx x xx nacházející x x ní regulovanou, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx poskytování penzí xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx popsána x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států nebo xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla pro xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx taková propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) tahová propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX oznamovány XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx:
x) Xxxxx republika není xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx předpokladu, xx by toto xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx administrativní chyby xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Dohody.
2. Xxxxxxxx nedodržování požadavků.
a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx donucovací akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx budou s xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx externí poskytovatele xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zavedou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Článek 6
Vzájemný xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx strategických xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx minimalizovat zatížení.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x xxxxxxx náležité xxxx pro finanční xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, platí:
a) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. b) xxx 1 Dohody x
x) Xxxxx republika xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v partnerských xxxxxxxxxxxx
1. České xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx podmínek podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x uplatňují se xx ni xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Dohody.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx od data xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx republika toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Xxxxxxxxxx a xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx smluvních xxxxx xxxx žádat o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx dohodnuto jinak, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Vstup v xxxxxxxx
1. Tato Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od data xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x tomu xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx v Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Hornochová x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx v. r.
chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX A O XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.
X. Xxx účely Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx měnách.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx k xxxxxx xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx stanoveny k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxxx X xx s účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx datem, které xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x postupech xxxxxxxx xxxx v xxxxxxx I.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx budou oznamovány xxxxxx ročně v xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx vztahují.
C. Jako xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx účet je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx I xxx x ohledem xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).
Xx. Xxxxx existující xxxx fyzických xxxx. Xxx účel xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fysických osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.
A. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx všechny dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené účty xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx sjednání pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx například xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.
B. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx než 250 000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x nižší xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxxx jakoukoli z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx narození ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx bydliště xx Spojených státech (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet vedený xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo
g) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká instituce xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx se účet xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx americkým indiciím xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, pak musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx s účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx státní příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx státech x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx účtu toto xxxxxxxxx nemá x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, nebo
(b) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx narození.
b) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři IRS X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) x
(2) listinných xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele účtu.
d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx telefonních čísel xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.
X. Další postupy xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, zda xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx xxxx účty x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx x tohoto xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx oddílu.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx všech následujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
D. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty s xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx informace uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a tyto xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx s xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jakékoli americké xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx nebo dokumentaci x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx je majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx majitele účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) skutečnost, xxx x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Dotaz x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx
x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx rozšířeném prověření xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx tento xxxx neplatí některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x první xxxxxx x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x ke xxx 30. června 2015 xxxx dříve, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx dříve xxxxxxxxx xxxx fyzické osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto oddílu xx šesti měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx se xxxx xxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx základě tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x roku, x xxxx byl xxxxxxx jako oznamovaný xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx vztahu ke xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx následujícím roce.
4. Xxxxxxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx zavést postupy x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxx u účtu xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx zákazníky oznámeno, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx doručováni, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx nebo podle xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní společnosti xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x ohledem xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx s ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, a pokud xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx hodnotou, pokud xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx prohlášení, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx amerického xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx účely, i xxxx je majitel xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS W-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Jestliže x nového xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.
IV. Xxxxx existující xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("xxxxx existující xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
B. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek na xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, jež xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxx, x xxxxx jsou úhrnné xxxxxx popsané v článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx držen jednou xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x jednou xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Stanovení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxx xx americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx účesy xxxx xxx účely vztahů xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je finanční xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx institucí, nebo xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
a) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx xxxxxxx účtu xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, x xx xxxxx xxxx, co je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx IRS xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) nezíská xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) v případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx registrované XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx držený XXXX xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který není xxxxxxx jako americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx má majitel xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí jeho xxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx entita xx xxxxxxx XXXX.
x) Pro xxxxx určení, zda xx ovládající osoba xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx zůstatkem na xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
d) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xx xxxxx s účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale ke xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesáhla 1 000 000 XXX.
3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("nové účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových účtů, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx umožňují takovou xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, které zabrání, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Xxxxxxx nové xxxx entity. X xxxxxxx xx xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX nebo xxxxxxx XXXX.
1. Podle pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxxx xxxx, xx xx použitelné.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.
3. Ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx následující xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx majitel xxxx specifikovanou americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx stanoveno x postupech XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem, jak xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu neúčastnici xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Zvláštní xxxxxxxx a definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx finanční instituce xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli neamerická xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x těchto kritérií:
a) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených NFFE xxxxx předchozího kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx jsou v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx institucí,
e) xxxxxxx podstatné činnosti XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx jako soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx žádnou předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx je činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx než je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx převážné xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx
x) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx zřízena a xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx svého sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.
C. Xxxxxxxxx zůstatků na xxxx a pravidla xxx xxxxxx měny
1. Xxxxxxxxx účtů fyzických xxxx. Pro účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen v xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem splnění xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny finanční xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x míře, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery xxx xxxx se zákazníky. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx xxxxxxx xxx styk se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx funkci zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.
X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, o xxx xxxxxxxx platby prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx fyzické osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její úřad xxxx obec), ve xxxxxx xx uvedeno xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, které schválila XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx předpisech Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx entit.
5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx, xxxxx obdrží xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx nemá oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené s xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X této xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx stranami x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
PŘÍLOHA II
S níže xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx případné xxxx xx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx změněna xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, jak se xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx popsané x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx xxxxxx toho, xx xx xx xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx účinnosti x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X níže uvedenými xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou plateb, xxxxx jsou xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x souvislosti s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx pochybností xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx ve xxxx xxxxxxx xxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena od Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx více ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jedné xxxx xxxx českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a
c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx vlády. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx vládní entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x jiných vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx a (3) xxxxx příjem xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má oprávnění x výhodám xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.
B. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx účastí. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx kombinace xxxxxxxxxx osobám, které xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, že xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx je x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx z xxxxxx x investování;
b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx oddílu xxxx do xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu I xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx za xxxxxxxxxxx, xx:
1. Fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Do xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx a, zaměstnavatelů xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx účty popsané x xxxxxxxxx X xxxx 1. oddílu X xxxx xxxxxxx Xx) jsou xxxxxxx xxxxxxx na příjem x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády a xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.
D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x případě xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce omezeného xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx instituce nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx místem podnikaní xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) inzeruje x xxxxxxxxx médiích, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx České republiky, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx šíření x x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx nerezidentům x ani se xxxxx způsobem nesnaží xxxxxxx xxxx získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx musí být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u finančních xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test je xxxxx. Česká republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx toto xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx na rok x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx pouze s xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx účet zřízen, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx zásady x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Ve vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx finančního účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit stejně, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České republice x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx pododdílu X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx) jako a) xxxxx nebo b) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx organizaci xxxxx vyšší než xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v pododdílu X bodu 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 tohoto xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 500 milionů XXX: a
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x České xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx propojené entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A až X oddílu II xxxx xxxxxxx II xxxx finanční xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod xxxx x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Finanční instituce xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky v xxxxxxx sporných poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx požadavky x xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx informace- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.
X. Sponzorovaná xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita a x) finanční instituce xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx a měla xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx účtech x všech plateb xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se považuje xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx daňového období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx nebo xx xx xx xx, že xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx sponzoruje jak xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI povinna xxxxx, xxxxx by xxxx účastnící xx XXX;
x) Sponzorující entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituci; x
x) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x oznamování a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx nevystupuje jako xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx a na xxxxxxxxx účasti vlastněné xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující xxxxxx souhlasí x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci týkající xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;
x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxxx x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.
X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž prostřednictvím xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx než 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx instituce, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. V xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx oddílu, xx v xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.
4. Investiční xxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako investiční xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx fond vydal xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;
c) Investiční xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční instituce) xxxxxxx postupy náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx jinému xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx fond xx zavedeny zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.
V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx finančních xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Určité xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x důchodovém xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x následující xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx zvýhodněn (tj. xxxxxxxxx na účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou);
c) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx poskytnutí prostředků xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx provedené v xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x
x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx životní pojištění. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a to xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci a xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx existence pojištění x jakýchkoli xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Účet vedený x Xxxxx republice, xxxxx xx držen xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu obsahuje xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx listu.
D. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. se soudním xxxxxxxx xxxx rozsudkem.
2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx je xxxxxxxxxx x finančního xxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Učet xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx xxxx včetně xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;
d) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;
4. s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x jinou partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí a xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx agentura xxxx země xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx (XXX).
X. Účastnící xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx rovněž xxxxxx xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx oznamování, pokud xxxxx pobočkou není XXX oznamující podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo nakládat xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx. Dále xx xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx finančními institucemi xxxxx XXX x xxxxxxx x požadavky xxxxxx FFI, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a XXX.
Informace
Právní předpis x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.