Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx republiky ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Česká xxxxxxxxx x Spojené xxxxx americké (jednotlivé xxxx "xxXxxxx strana" x společně xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx uzavřít xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx v oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Spojené xxxxx americké přijaly xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx oznamování xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx cíl XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx jiné xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx republikou x x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se smluvní xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx povinnostmi davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x provádění XXXXX xx řešil právní xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním xxxxxxx x upravit provádění XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, nikoli xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx rozumí:

(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx účet jiného xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx nebo xx xxxxx než 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx existence xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx podobného xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx operací pro xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Action Xxxx Xxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež se xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se nachází xxxx partnerskou jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neoznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx americká finanční xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx ve xxx, moci, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx získá xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast v xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx vznikají platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě xx xxxxx penze xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx xxxx vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx průběžného xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, ve xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 písm. r) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této účastí (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx větu xxxx 1. lednem 2016.

s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, který je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve prospěch xxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu a xxxxxxxx opce xx xxxxxx derivátu).

u) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx z účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx nebo xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx smlouva (jiná xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx podle zákona, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x jurisdikci, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx určitou částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx částek:

(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky x xxxxxxxxxx hodnoty), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x důvodu zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx depozitního xxxx xx účet xxxxx fyzickou osobu, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx vyplácen na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) x xxxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel účtu xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, která potvrdí, xx xx xxx xxxxxx xxxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, x x ohledem xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx F xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx více ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx finanční účet, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx jiné xxxxx nebo pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx účely Dohody xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx nebo založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, kdo xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zřízená podle xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým celkem xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) bankou xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx entitou xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x opcí), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "entita" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, pochází-li xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx vhledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, jestliže xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X případě svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx správou xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" xx nutné xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x xxxxxxx x doporučeními Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x xxxx Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx v xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Povinnosti získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace upřesněné x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx oznamovaných xxxxxx x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx specifikované xxxxxxxx osoby, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) americké XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx x tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) v případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx držených xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x v xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx zpětný odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účtu.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx kapitoly 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx plateb provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Spojených xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx let x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) V xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx XxX xxx xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx narození ve xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx se tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Příslušné xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 odst. 1 písm. h) Xxxxxx

7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) infrastrukturu xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x spolehlivé xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx nebo xxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx se xx xxxx roku 2015 sešly x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných oznámení xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný orgán xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx má takové xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto xxx xxxx podle xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx jednu xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Článek 4

Uplatňování FATCA xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx ve vztahu x xxxx oznamující xxxxx finanční instituci x xxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx včas a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,

x) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených států,

(ii) xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx, xxxxx si zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx podle §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, pokud xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), nebo xxx takový účet xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx se v xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, příděly, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX považovanými xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX považovanou xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, aby se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Dohody a, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jako se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jurisdikci, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, v niž xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx účastnící xx XXX oznamovány IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených státu:

b) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

c) Spojené xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, ve kterém xx Xxxxx republika xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x definice stanovené x přílohách x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx použít x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx administrativní xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Dohody.

2. Xxxxxxxx nedodržování požadavků.

a) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx akce xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Spojené xxxxx budou x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx na ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Vzájemný xxxxxxx xx zvyšování efektivity xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x prosazováním a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx payments) a xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a účinného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx strategických xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů xxxxxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. ledna 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx získaly xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxx článcích x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody

1. V xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx náležitých opatření, xxxxx zabezpečí xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Dohoda xxxx být měněna xxxxxxxxx písemnou dohodou xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Přílohy

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x platnost x datu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Xxxxxx.

 

Xx důkaz xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Českou republiku

Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických v Xxxxx republice

PŘÍLOHA I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX A X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X případě, xx je podle xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k tomuto xxx xxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx v postupech xxxxxxxx péče x xxxxxxx I.

5. Není-li xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx přílohy I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím českým xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx samostatně xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx X xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Dříve existující xxxx fyzických xxxx. Xxx účel zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických účtů xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, x to xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx samostatné, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx:

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvou x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xx xxxx 250 000 XXX xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx předpisy v Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx než 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx pošty, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby přebírající xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, dokud x účtu nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X tohoto xxxxxx xxxx nastane Tměna xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxx xxxx.

4. Bez xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové účely (xxx může být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx jiné zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx státech x

(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, proč xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx aktuální adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,

x) V případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx osobě s xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx xxxxx s xxxxx hodnotou, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x tohoto xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí nakládat x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Vyhledávání x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, pak xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto xxxxxx, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx v níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) v jakýchkoli xxxxxxxx platných trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 xxxxxx oddílu, jestliže xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx majitel xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) skutečnost, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu x není xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx více americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem,

b) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx jestliže xxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nezvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro tento xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx.

x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u takového xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx po dni 31. prosince 2014 x ke xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx informace x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické osoby xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx účtem x xxxxxxx hodnotou. Jestliže xx takový xxxx xx základě tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v pododdílu X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění toho, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele účtu xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx s nižší xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondu.

III. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 a xxxxxxx ("xxxx účty fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů fyzických xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu A xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx jurisdikce), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx účtu, x xx včetně xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx prohlášení je xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi mezi xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla x postupy.

A. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující česká xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx ke dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu platí, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo drženými xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx americkými xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x účty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x xxxx, u xxxxx jsou úhrnné xxxxxx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je americkou xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Xxxxxxxxx státech.

b) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně neurčí, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx učtu xx xxxxxxxx institucí, xxxx xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) majitele xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx základě pododdílu X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, x to podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x platby této xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) nezíská xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, zda xxxx držený XXXX xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. U majitele xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, který není xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx tomto zjišťování xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Pro účely xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx účely určení, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) od xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx NFFE se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 nepřevyšuje 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.

X. Nové xxxx entit.

Pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx xxxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX nebo pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx má xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského identifikačního xxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx osoby tak, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx takové osoby. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx majitel xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx NFFE nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, pak xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny tak, xxx je uvedeno x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x definice:

A. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, jestliže xx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx účely přílohy X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo obdobných xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, která xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x Xxxxx republice xxxx v jiné xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx není (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto kritérií:

a) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období xxxx aktiva, která xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,

x) xxxxx NFFE jsou xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx teritoria,

d) NFFE xx vládou (jinou xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné činnosti XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx NFFE xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx po xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx provádět xxxx znovu xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit se xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci svého xxxxx x je xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx péče.

ii. v xxxxxxxxxx svého xxxxx xx osvobozena od xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, nebo xxxxxxxxx o zřízení XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx kompenzace za xxxxxxxxxx služby netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx zakoupila, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl vládě xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ke dni 30. června 2014.

C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx drženého účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota společně xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx vedeny x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo identifikační xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxx účely stanovení xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž manažer xxx styk xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx měny. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, popsané x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) v xxxx, x xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx používá xxx xxxxx zjišťování totožnosti.

3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa jejího xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Ministerstva xxxxxxx Spojených států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx formulářů W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx papíry Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob .x případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x může xxxxxxxx x takovým finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční institucí x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X této xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx být xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx entit x účtů, které x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx riziko xxxx, xx by je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx textu xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno jinak.

I. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx dílčí xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx republiky.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx nebo xx xxxx xxxx České xxxxxxxxx, přičemž xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí není xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem nebo xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxx od Xxxxx republiky nebo xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx entitami;

b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx část xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx zamýšlenými příjemci x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx fáze xxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xx xxxx příjem xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx finanční služby - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx či zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x xxxxxx vlád xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx příjem xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx pro účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx důchodových xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx účastí. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx smrti nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x právem na xxxx xxx pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x České xxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných osobách; x

3. Splňuje alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx penzijním plánu xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx plánů popsaných x pododdílech X xx D xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx popsaných v xxxxxxxxx X bodu 1 oddílu X xxxx přílohy XX) xx sponzorujících xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx do důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx X této xxxxxxx II), xxxx xx xx rozdělování xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

C. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx tito zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx méně xxx 50 účastníků;

2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; a

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavku. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx být xxxxxxxxxx jako finanční xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobám, xxxxx nemají xxxxx xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx majitele účtů, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx stanici xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx v xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty finančních xxxx vedených finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test je xxxxx. Česká republika xxxx při zavádění xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx datum xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x může také xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, které xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx se zásadami x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx přestala xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s ovládajícími xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Ve xxxxxx x dříve existujícím xxxxx držených fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx entitou, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx pro již xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené entity, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; a

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) jako x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx převážně x xxxxxxxxx vkladů od xxxxxxxxxxxxx retailových zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x poskytování xxxxxxxx xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx člen xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx záložno nebo xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx procent;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx popsaných x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx II xxxx xxxxxxx XX xxxx finanční institucí x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx popsanou x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X.

X. Finanční instituce xxxxx s xxxx x nižší hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx tyto požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx své xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx než 50 xxxxxxx XXX x finanční instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na kartě x přeplatek xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx od 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx k zamezení xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx stanovených v xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílech A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v jakém xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu oznamující xxxxxxxxx finanční institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx entitou, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx republice, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, b) xxxxxxxx instituce je xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx o účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční institucí xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx na xxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této obchodní xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx má xx xx, že vlastní xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech třídách xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem.

3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x zastoupení finanční xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx takového oznamovaného xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce splňující xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx fond xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx instituci a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA;

b) Sponzorující xxxxxx souhlasí s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x oznamování a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato pravidla:

1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. V případě xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x všech ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx účastí, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:

a) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx akcie předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a v xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

V. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty níže xxxxxxx xxxx, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.

A. Určité xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním připojištění xx státním xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx pro jiné xxxxx než pro xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx nižší sazbou);

c) Xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx týkajících xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání xxxx xx zdravotní xxxx), xxxx xx na xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x převod xxxx.

X. Xxxxxx pojistné xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx rovno nebo xxxxx 50 000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v členském xxxxx Evropské xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx s transakcí xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx financován x finančního xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx prospěch kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx maržovým ani xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx daní nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx x vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za účelem xxxxxxxxx realizace FATCA xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako kdyby xxxxx účet byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx finanční institucí x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Xxx xxxx xxxxxxx popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx země xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxx informací podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx definice xx termínem "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx a xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "dohoda XXX" rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států x vládou jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx IRS x xxxxxxx s požadavky xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx její xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Ke dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního předpisu.