Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx znění Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx o informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx a úzký xxxxx v oblasti xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx xxxxxxxx automatické xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx jiné xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jsou xxxxxxxxx k výměně xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx republikou x x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx diligence) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx povinnostmi xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Definice

1. Xxx xxxxx xxxx dohody x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx hřad xxx xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) před xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx, nebo

(ii) xxxxxx existence entity.

h) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x indexovými nástroji, x převoditelnými cennými xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež otevíral xxxxxxxx účet xxxx xx povinna provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice.

l) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx v partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx finanční instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, pokud xx tato pobočka xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, přijímá xxxx xxxxxxxx příjem, x xxxxxx' je xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx výhradně proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx finanční instituci (xxxx účastí pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, z xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx účastí byla xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x definice finančního xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx finančního učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, který xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx xxxxxxxxx na xxxxxx poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Depozitní xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x případě osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele nebo xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx má xxxx xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku xxxxxxxx xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx po xxxxxxx xxxxxxxx po stanovenou xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx dobu několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) částka, xx xxxxxx xx xxxxx pojistník v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x odkazem na xx.

Xxx ohledu na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, jako:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění, které xxxxxxxxxx ekonomickou ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné smlouvy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx xxxxx, nebo

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx účet" se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx depozitního xxxx je xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České republice x x jakémkoli xxxxx kalendářním xxxx xx vyplácen xx xxxxx účet xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx jiného xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 části X xxxx kapitoly 61 části X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx tento účet xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx osoba, xxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Osoba xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xx prospěch xxxx xxxxx nebo pro xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x za xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx věty xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx území Spojených xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je majitelem xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, kdo xx xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx ve smlouvě x jakákoli xxxxx x nárokem xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxx Spojených států xxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Spojených xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo rozsudky xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí správy xxxxxxxxxxx fondu a

(ii) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx nutné vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx americká osoba, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx definice x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),

(xxx) Spojenými xxxxx ani agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx investičním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx podle definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx podle §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(xi) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "neamerická xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, mezd, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, zisku x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez vhledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x příslušných daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx republika xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx definována x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina obmyšlených x jakákoli jiná xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx svěřenským xxxxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Termín "ovládající xxxxx" je nutné xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti získávat x vyměňovat xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx si xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Smlouvy.

2. Získávané x xxxxxxxxxx informace xxxx:

x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x americké XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I identifikována xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, adresu x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx a xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx v tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx výše xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, ve xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx výnosy x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx xxxxxxxxxx depozitního xxxx celková hrubá xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) bodu 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, celková xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx x xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

(b) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název a xxxxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na depozitní xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx v xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Lhůty x xxxxxx výměny informací

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx právních Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí xxx xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a ze xxxxx xxxxxxx let x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) informacemi, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 odst. 2 písm. x) xxxxxx 1 až 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x následujících xxx, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodech 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x z xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 odst. 2 xxxx. b) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx článku xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx informací zahrnout xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Spojených států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx pro povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx nezbytné pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Následné xx vstupu v xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx zůstanou důvěrné x budou xxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x spolehlivé xxxxxxxxxx x prokázané schopnosti xxxxxx xxxxx otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny nebo xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx xx xx xxxx xxxx 2015 xxxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx jurisdikce má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx to, aby xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx ze xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované americké xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které poukázala xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné požadavky xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx zprostředkuje, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx vztahujících xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx nakládání x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Spojené xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, popsanými x xxxxxxxxx v příloze II, nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx v xx nacházející a x ní xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím a xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx popsána v xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx se XXX nebo XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx propojenou entitu xxxx pobočku, xx xxxxxx xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx bude x xxxxxx takovou propojenou xxxxxxx nebo pobočkou xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx taková propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx své účty xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy xxxxxxxxxxxx xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, v xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx jiná propojená xxxxxx tuto pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx vyplývajících z Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených státu:

b) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx kalendářnímu xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x vynucování

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx nebo xxxx x jiným porušením Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (xxxxxx příslušných xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx závazek xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx transparentnosti

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x posilování xxxxxx x Xxxxxx republikou xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x prosazováním x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Nakládání x průtokovými platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx a z xxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Dohody x jiných xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx vedeným x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované účty xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx oznamovaní skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx instituce v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx uplatňování XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. České xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx stanovené x Xxxxxx, x xx od xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxx Dohoda xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx v platnost x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním xxxxxxx xxxxxxxx druhé smluvní xxxxxx. Tato výpověď xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 x dobrým xxxxxxx projednají případné xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.

Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX PŘI ZJIŠŤOVÁNÍ X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x příloze I Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x všech xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx,

3. X případě, xx xx podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, příslušný zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx I xx x účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx česká xxxxxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně citovanou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx učet xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("dříve existující xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu umožňuji, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 se zůstatkem xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 USD (x případě pojistných xxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx jakoukoli x xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jako amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) jednoznačné xxxxxxxx xxxxx narození xx Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních prostředků xx účet vedený xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx pošty, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X případě xxxxx existujícího účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx nastane Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x informací x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx občanem xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx zemi než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, proč xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx, že xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo

(b) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx čísly xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X oddílu VI xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx americký xxxxxx majitele xxxx.

x) X případě, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli účtu, xxxx jedno či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx s xxxxx hodnotou, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je x 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx hodnotou")

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, pak xxxxx prohledávání listinných xxxxxxx není nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pět let:

a) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx o založení xxxx xxxx dokumentaci x účtu,

c) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x jakýchkoli xxxxxxxx platných plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová xxxxx, x

x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x případě, že xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod finančních xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx nebo podpisové xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx manažera pro xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x oznamovaným americkým xxxxx x jakýmkoli xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {včetně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií

a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx účet drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx oddílu x pro xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x tomto bodu.

c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx hodnotou, (oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxxxxxx xxxx provést rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx do 30. června 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx oznamovat xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx rok 2014, xxx musí xxxxxxxxx x tomto xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx dříve existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx účet xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a tomto xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Poté, co xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

5. Oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění toho, xxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx xxxx xx ve Spojených xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručováni, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx zvolí xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnou dokumentaci.

F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která předtím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondu.

III. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických účtů x rámci účtů xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx jako oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx účtu (xxxx do 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx rezident pro xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx založením účtu, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx osoby xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx prohlášení je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a účtů xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' s xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx entit, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entit popsaných x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx jako x xxxx, x xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx popsané v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících účtů xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX s jednou xxxx xxxxxxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

a) Xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx od majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) nebo xx xxxxxxx informací x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx neurčí, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely vztahů xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx základě xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, x to podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Určení, xxx xxxx držený XXXX xx oznamovaný xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx ovládající osoby, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX a (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx je xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít informace xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx držení nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.

c) Xxx xxxxx určení, zda xx ovládající osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx daňové účely, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx zůstatkem na xxxx: nebo hodnotou, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx ovládající xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx prověřování x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250 000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx nebo má xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x pododdílu D xxxxxx oddílu.

V. Nové xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi v xxxxx finančních účtů xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, účet k xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxx, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx takový xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx popsané x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo pasivní XXXX.

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční institucí xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, jak xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx informace o xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a definice. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a definice:

A. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na opatření xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je entitou xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x Xxxxx republice xxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci a xxxxx není finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost nebo xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx aktiva, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,

x) xxxxx XXXX jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo je XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx vládou (jinou xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx centrální xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx tento xxxxxx NFFE xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x těchto společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx podnikání a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx jinou činnost, xxx xx činnost xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že NFFE xxxxxx způsobilé pro xxxx výjimku po xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX splňuje všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx zřízena x xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; nebo je xxxxxxx a provozována x xxxxxxxxxx svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx majetku,

iv. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo využity xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx vládě xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx jakémukoli jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx celku.

5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx a xxxxxxxx xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx vzít v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xx účtech, xxxx hodnot xx xxxxxx.

3. Zvláštní pravidlo xxx slučování xxxxxx xxx manažery xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx k xxxxxx, xxx je xxxxxxxx účet účtem x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x jiné xxxx xxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx prahové částky x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jakýkoli x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx xxxxx jakýkoli xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx teritoriu), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita byla xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh nebo xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx domnívat, že xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x může xxxxxxxx x takovým finančním xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené s xxxxx oprávněnou osobou xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

PŘÍLOHA XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže uvedené xxxx jsou xxxxxx x definice finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx být xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx ll x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx riziko xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx vládní xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem jednacím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.

2. Ovládanou xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena od Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu,

a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx část jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx veřejnost x ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx považuje xx příjem xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá především x jiných vlád xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx jako xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx je od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx pro účely §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx předpokladu, že xxxx xx oprávnění x xxxxxxx podle Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx by měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx mu xxxxxxxx takový příjem xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx účastí. Fond xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, že xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx xxx pět xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x informacemi x oprávněných xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X tohoto oddílu xxxx do důchodových x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny.

C. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované služby, x to za xxxxxxxxxxx, že:

1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx převody majetku x důchodových fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. oddílu X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx než 20 % z xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x České republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx v této xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s místní xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční instituce xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx xxxxx, které xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x xxxxx xxxxxxxx instituce provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx snažit xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto účely xxxxx mít xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné uvedeno, xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) xxxxxxxx x tištěných xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České republiky, x nichž xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx povinna zjistit xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx xx xxx x může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto se xxxx uplatní pro xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx zásadami x postupy stanovenými x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx), nebo pro xxxxxxxxx pasivní XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit stejně, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA), nebo xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve existujícím xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx existující účty xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx zjištění jakéhokoli xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx finančního účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X; a

10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x má povolení x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez zisku;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x České xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx II xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty pouze xxxxx xxxxxxx popsanou x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.

X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x nižší hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx měny x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx své xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD, nebo x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX bude zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x pododdílech A xx E xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx informace- x xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx si x xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx xxxx vůči xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx či xxxxxxx xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, aby sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx o účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud je xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této obchodní xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx se považuje xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx států" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx států" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx za xx, xx xxxxxxx xx svém součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx registraci xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x xxxxxxx xx ostatní FFI xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) do xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; a

f) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x oznamování x xxxxx další požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx účasti a xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci týkající xx finanční xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx všech výkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Investiční poradci x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníkovi x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí,

E. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx předpokladu, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx investiční entitu xxxx tato xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx účasti xx tomto xxxxxxxxxxx xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují xx xxxxxxx.

3. V případě xxxxxx na investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxxx E nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx investiční entitou xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, že:

a) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční instituce) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, když jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x

x) Investiční fond xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx do 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

V. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx finančních účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Určité xxxxxxx xxxx.

1.

x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x důchodovém spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním spoření x následující podmínky:

(i) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx rok je xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx v České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx odečitatelné nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50 000 USD x uplatněním pravidel xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;

x) částka (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (bez xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o důchodovém xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené pojistné xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který je xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx xxxxxxxx x České republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx držený x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.

2. x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx odevzdáni xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;

3. x povinností finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx podle xxxxxx xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Pro xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. FFI oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených států xxxx agentuře xxxx xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx instituce popsané x modelu 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "dohoda XXX" rozumí xxxxxx, xxxxx stanoví požadavky xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx s xx mohlo xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx xxx účely xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx než Spojených xxxxx nebo xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.