Právní předpis byl sestaven k datu 24.02.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí
Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx dne 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.
Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x informacích x jejich oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, že Česká xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx si xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx měřítku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxx zdanění x zabránění daňovému xxxxx v xxxxx xxxx z příjmu x majetku, podepsané x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že Spojené xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x jejich vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx x x usilování x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, že xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování x náležité pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x snížil xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx dohodly takto:
Xxxxxx 1
Definice
1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx americké včetně xxxxxx států, xxxxxx xxxx americká xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje rovněž Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.
c) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Revenue Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx státy o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:
(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx České xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxx xxxx je xxxxx než 20 % hrubého příjmu xxxx entity xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
(xx) xxxxxx existence xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.
i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která je xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik x xxxx uvedených Xxxxxxxx xxxx operací pro xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) obchodování s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx jiných xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx akční xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, kromě jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.
l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v partnerské xxxxxxxxxx.
x) Termínem "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx podle souvislostí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.
n) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx rezidentem xx Spojených státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjem, x kterém' xx xxxxx si vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států účinných xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí neúčastnící xx FFI, xxx xx tento termín xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční xxxxxxxxx, xx kterou se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), jestliže
(i) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x
(xx) xxxxx účastí byla xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx formě neinvestičního xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Pro xxxxx této Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem průběžného xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx oficiálně xxxxx x dohlížen orgánem xxxxx, xx kterém xx xxxxx trh xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto trhu. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, jestliže je xxxxxxx této účastí (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) zapsán x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Předcházející věta xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatnila xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.
s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x pojištění důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nástroje xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx nebo xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x dluhu, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).
u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx mající nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, úraz, odpovědnost xxxx škodu na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx podle předpokládané xxxxx života jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx smlouvy (stanovená xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), a
(ii) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.
Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, jako:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx chyby, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je rezidentem x České xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx xxxxxxxx na xxxxx účet xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České republiky, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx xx xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo připisován xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 části X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Termínem "oznamovaný xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx institucí a xxxxxx jednou nebo xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx účet xxxx identifikován xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
cc) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx označuje xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční instituce xxxxxx finanční xxxx xx prospěch xxxx xxxxx nebo pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx zprostředkovatel, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je oprávněna xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx oprávněnou xx xxxxxxx. Jestliže není xxxxx, xxx xx xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x nárokem na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele xxxx xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx platného právního xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx nají xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Spojených států.
Odstavec 1 xxxx. xx) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:
(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x cennými papíry,
(ii) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.
(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx důchodovým xxxxxx xxxxxxxxxxx v §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx podle xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a opcí), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx států,
(xii) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá z xxxxxx entit ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx podílu na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, jestliže xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "americké XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx pracovní xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx xxxx xxx podle práva xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx v xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní strany xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x jednou xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.
2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:
x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx informace x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci:
(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx jako xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (nebo pokud xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x pojištění důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx konci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx v tomto xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx těsně xxxx xxxxxxxx,
(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského účtu:
(A) xxxxxxx hrubá výše xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) celkové xxxxx xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. a) xxxx 5 a xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x souvislosti x xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx majitelem účtu.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce,
(4) xxxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) hrubou xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Článek 3
Xxxxx a xxxxxx výměny informací
1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx je možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x příjmů.
2. Xxx xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx vyměňovaných informacích xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx výjimkou. xx:
(x) X případě Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) informacemi, xxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, jsou pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodu 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x
(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Dohody.
4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx daňového poplatníka xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.
5. Podle xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx devíti xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx nezbytné pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x další xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x budou užity xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx komunikace x prokázané xxxxxxxxxx xxxxxx řešit xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, xxx se xx xxxx xxxx 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný xxxxx xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.
10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto xxx xxxx podle odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Dohody.
Článek 4
Uplatňování XXXXX xx xxxxx finanční xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx považuje xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx x nevztahuje se xx xx povinnost xxxxxxx daně podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této oznamující xxxxx finanční instituci x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx oznamované americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx informace, xxxxx xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx v článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA,
d) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx působí xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx si xxxxxx, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx srážení daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společnost (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx poukázané každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro sražení x oznamování xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx na výše xxxxxxx xx na xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, pokud xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států u xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(d) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx účet xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán o xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx nakládání s xxxxxxx důchodovými plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx jako x XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející a x xx regulovanou, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx článku, xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx této propojené xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, aby se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, se xxxxxx se nakládá xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx takovou propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,
b) xxxxx taková propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Spojených státech x xxxxxx informace x těchto účtech xxxxx požadavků v §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo účty xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx zřízeny x xxxxxxxxxx, v niž xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx propojená xxxxxx tuto pobočku xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího kalendářnímu xxxx, ve xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící se XXX oznamovány XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:
b) Xxxxx republika není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Spojené xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.
7. Koordinace xxxxxxx s xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xx toto xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.
Xxxxxx 5
Spolupráce xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx administrativní chyby xxxx jiné méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.
a) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx významného nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní své xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx strana xxxxx xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zavedou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení povinnosti xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Článek 6
Xxxxxxxx závazek xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Reciprocita. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených států xx zavazuje k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné legislativy x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny
2. Nakládání x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx srážení xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zatížení.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx k 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx oznamující finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx české DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. b) xxx 1 Xxxxxx x
x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Článek 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v partnerských xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dohody, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx podmínky stanovené x těchto xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Dohodě, a xx od data xxxxxxx dohody zahrnující xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Dohoda xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude platnosti xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy nezbytné xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Tuto Xxxxxx může kterákoli xx smluvních stran xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s dobrým xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx důkaz xxxx níže podepsaní, xxxxxx x tomu xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Dohodu.
Dáno x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních v xxxxxx českém x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.
Xx Českou xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx v. r.
chargé x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Dolary x xxxxx částek xxxx dolary Xxxxxxxxx xxxxx a tyto xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.
2. Pokud xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx prahovou hodnotu x 30. xxxxxx 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou hodnotu x poslednímu dni xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx x účtem xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jako takové xxxxxxx x postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, k xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Jako xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx česká republika xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx muže povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx I buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx učet xxxxx).
Xx. Dříve existující xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, a to xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně určenou xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx prováděcí pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvou x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx republiky).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.
X. Xxxxxxx prověřováni xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 USD (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxxx jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx majitele xxxx jako amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní číslo xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx úschovu pošty, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně okolností, xxxxx povede x xxxxx nebo několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.
3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx americkým občanem xxx americkým xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx zelně xxx Spojených xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prokazuje xxxxxxxxx xxxx státní příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Spojených xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve prověřila x vede xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila a xxxx xxxxxx o:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (což xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, prokazujících xxxx než americký xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx plnou moc xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.
X. Další xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující xxxx, xxxxx xxxx účty x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx hodnotou, xxxxx xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx x tohoto xxxxxx, spojeným x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud neplatí xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.
3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx je k 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího roku xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx prohledávání listinných xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx aktuální xxxxxx xxxxxx, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx shromažďovaných x xxxx,
x) x nejnovější xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů nebo xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx práva, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx prostředků.
3. Výjimka x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:
x) státní příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx majitel xxxx rezidentem,
b) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,
c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),
e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) skutečnost, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx manažera xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {včetně xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx účtem x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx
x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B bodu 4 tohoto oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.
c) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, že s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx x xxxxxxx hodnotou
1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx hodnotou, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx dříve, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx oznamovat informace x takovém xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx každoročně.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx účtu provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx šesti xxxxxx xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx zjištěn jako xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx, x němž byl xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx.
4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky oznámeno, xx majitel účtu xx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx adresu xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, bude povinna xx majitele xxxx xxxxxx příslušnou xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, které xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondu.
III. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 a xxxxxxx ("xxxx xxxx fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx jako oznamované xxxxxxxx účty:
1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce povinna xxx xxxxxxxx účtu (xxxx xx 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (za amerického xxxxxx xx pro xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx dostatečnost tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x souvislosti xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC postupů.
1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtem xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx mít xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx účtu nebo xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx.
X. Xxxx entit, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X dříve existujících xxxx entit xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx s účty xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx nakládat xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících účtů xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx zákonné účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx účtu xx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Spojených státech.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účesy xxxx xxx účely vztahů xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx údaj xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx majitel xxxx xx xxxxxx status xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla na xxxxxxx FFI xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx přístupná xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, co xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.
b) Xxxxxxxx majitel xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx IRS xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, pak xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) nezíská xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) x případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx oznamovaný americký xxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX a (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx NFFE.
c) Pro xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podle postupu XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, která xxxxxxxxx 1 000 000 USD.
d) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která ke xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx přesáhla 1 000 000 XXX.
3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx prohlášení nebo xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx finančních xxxx xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("nové xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Účty entit, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Ostatní xxxx xxxx entity. X xxxxxxx xx nové xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx pododdílu X bodu 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, a xx xxxxx xxxx, xx je použitelné.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX nakládá xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.
3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma zjistí xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:
a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxx x takovým xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx stanoveno x postupech XXX/XXX, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxx majitel xxxx: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, XXX považovanou xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) pasivní XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.
x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny xxx, xxx je xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxx x xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx definice.
1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli neamerická xxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x také zahrnuje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx xx zřízena x České xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není finanční xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx kritérií:
a) xxxx xxx 50 % hrubého příjmu XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,
b) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx papírů,
c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx teritoriu a xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,
d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Spojených xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres nebo xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx funkci xxxxxx vlády nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné než xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx NFFE nezíská, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx investiční xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx držení xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx kapitálových xxxxx xxx investiční xxxxx,
x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx po xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE v xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx finanční institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx v podnikání, xxxxx než je xxxxxxxxx finanční instituce,
h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, nebo
j) XXXX xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x provozována x jurisdikci xxxxx xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty o xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen její xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující účet" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. června 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx
1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Pro účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx jen x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx zůstatků nebo xxxxxx xx účtech. Xx účelem xxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx účtu.
2. Sloučení xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vzít x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Zvláštní pravidlo xxx slučování platné xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x němž manažer xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je přímo xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx osobou (nikoli xx funkci xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Pravidlo xxx xxxxxxxx měny. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx důkazy jakýkoli x těchto dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx osoby jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx, xxxxx schválila XXX x souvislosti x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx W-9, zmíněný x příloze dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx entit.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx finančním xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.
X. Spoléhání xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států.
PŘÍLOHA II
S níže xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže uvedené xxxx jsou xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných orgánů Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, aby zahrnovala xxxxx xxxxxx x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx popsané x xxxxxxx ll x xxxx podpisu Dohody, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, které x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx toho, xx xx je xxxxxxxx osoby mohly xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx instituce.
A. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx agentura či xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx se xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný orgán xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx ve svém xxxxxxx xxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu,
a) Xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;
b) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více českých xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx; x
x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti obchodního xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - soukromým xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x xxxxxx vlád xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx a (3) jejíž příjem xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx xxxx.
X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, zda xx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má oprávnění x výhodám xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx omezení oprávnění x výhodám a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich kombinace xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx oprávněnou xxxxxx x právem xx xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách; x
3. Splňuje alespoň xxxxx x těchto xxxxxxxxx:
x) Fond xx x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x investování;
b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx D xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx X xxxx přílohy XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx oddílu xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X bodu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; nebo
d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 XXX xxx použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxx slučování účtů x převod xxxx.
X. Xxxxxxxxx fond x xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;
2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx NFFE;
3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx převody xxxxxxx x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X této přílohy Xx) jsou omezeny xxxxxxx xx příjem x výdělečné činnosti, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x majetku xxxxx; a
5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.
D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x Xxxxx republice xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky poskytované xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx.
X. Investiční entita xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že je xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, xx každý xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx x této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x ohledem na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem.
III. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx mít xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx stálé xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx účely xxxxx mít xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osobám, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx majitele xxxx, xxxx x) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx na rozhlasové xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx šíření x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx účtů;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx účely xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx držených rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx peněz Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí být xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx určení data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze s xxxx x nízkou xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx následně xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx finanční xxxx xxxxxx;
8. Xx vztahu x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, musí xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Každá propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; a
10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx povolení x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx bez xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v případě xxxxx převážně v xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx od členu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx procent;
3. Finanční xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx nemá ve xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: a
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx institucí x xxxx pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod xxxx x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel kreditních xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x
2. Nejpozději od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxx a postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx stanovených x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny. Xxx xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx požadavky a xxxx xxxxxxxx pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E tohoto xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.
A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, která xxxx kvalifikovaným zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx bude xxxx xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx entita.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, aby sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x všech plateb xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx daňového období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vlastní xxxx xx xx xx xx, xx xxxxxxx xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Sponzorující xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx partner) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx ti xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového oznamovaného xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx FFI, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, může xxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;
x) Sponzorující entita xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x uvede identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx účasti ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx ohledu xx dluhové účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX a XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx instituce xx xxxx šesti xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České republice, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx a jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí,
E. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx tato xxxxxxxx:
1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxx E xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy účasti xx tomto investičním xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx na:
a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Investiční entitě, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (kromě xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. V xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, které xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako investiční xxxx, xxxxx být xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX považovaná xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, a xx xx předpokladu, xx:
x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;
c) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, s xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Určité xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx doplňkového xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50&xxxx;000 EUR xxxx xxxxx a
(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Účet xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Účet xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx na účet, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx měny.
B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx do xx xxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (jiná xxx pojistné plnění xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci a xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx x xxxxxx x následující xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní rok xx xxxxx nebo xxxxx 50 000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České republice, xxxx v členském xxxxx Evropské unie x
x) Pojistné xxxxxx xx podmíněno xxxxxxxxx xxxx 60 let.
C. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx účtu obsahuje xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s jakoukoli x níže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. se xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, povinnosti xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx prospěch xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx smlouvy;
d) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; x
x) Xxxx nesouvisí s xxxxx xxxxxxxx karty;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x jinou partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Pro xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx:
X. XXX oznamující xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, ve vztahu x níž xx xxxxx xxxx agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční institucí, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Termínem "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x modelu 2 XXX, která xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx požadavky §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx se xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx a IRS.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Sb. m. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.