Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze podepsána Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act

Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z příjmu x xxxxxxx, podepsané x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu informací xxx daňové účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx otázek, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx zavázaly ke xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité pré (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx FATCA xx řešil xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx a oboustranné xxxxxxxxxxx výměny xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx dohodly xxxxx:

Článek 1

Definice

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx len "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento význam:

a) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx států, nikoli xxxx americká teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Americká Xxxxx, Společenství Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Panenské ostrovy.

c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:

(1) v xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí nebo xxxx xxxxxxxx a

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx podstatnou část xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb se xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx z těchto xxxxxx:

(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx xxxxxxxx období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací pro xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, úrokovými x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správa xxxxxxxxx, nebo

(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx osob.

Tento xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "česká xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) jakákoli finanční xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce" se xxxxxx jakékoli česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x xx xx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xx xxx, moci, přijímá xxxx xxxxxxxx příjem, x kterém' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx x příloze II uvedena xxxx neoznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx podpisu Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx instituci, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x případě xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo účastí xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx trhu s xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není vymezena x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx dani a

(ii) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx vyplácen xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx účtu xxxxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx z xxxxxxxx finančního učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s účastmi, x "xxxxxxxx xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x dohlížen orgánem xxxxx, ve kterém xx tento xxx xxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx podílů obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní nakládáno xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx této xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.

s) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx jakýkoli podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx drženou pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx podobného ujednání, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx z xxxx xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" se rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx však výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx transakce, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx opce xx xxxxxx derivátu).

u) Termínem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast na xxxxxxxx x účasti x této osobní xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx smlouva, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po částech xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou částku xx xxxx několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx zajišťovací smlouva xxxxxxxx mezi dvěma xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx částek:

(i) částka, xx xxxxxx má xxxxx pojistník x xxxxxxx odkupu xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx nebo x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci xxxx xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx pojistného x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx republice x v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx účet úrok xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) x xxxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, x xx včetně xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx něj je xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx F xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx použití postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, jež xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx prospěch jiné xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a za xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Pro účely xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx věty xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx území Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, je majitelem xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx se xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx rozumí xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx společnost založená xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx ve Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob nají xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.

Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx xxxxx vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),

(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.

(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx v §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxx) realitním investičním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx entitou zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx papíry podle xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,

(xi) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx o hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x opcí), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Termínem "neamerická xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx za platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá x xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě tyto xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx více xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu za xxxxxx nepropojenou x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se tímto xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx definován x této Xxxxxx, xx význam, který x té době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:

x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx neamerické entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké XXX xxxx entity x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (xxxx pokud xxxxx účtu neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce,

(4) zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx účtu (včetně, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx účet zrušen, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx schovatelského účtu:

(A) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx hrubá výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků držených xx xxxx, ve xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx účet (nebo x souvislosti x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx majetku vyplacené xxxx xxxxxxxx na xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, kde oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, makléř, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 a xxxx. 2 písm. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti s xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx dlužníkem, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, adresa x xxxxx DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x Xxxxx republice a xx majitelem xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Lhůty a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx musí být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pokud xx týká článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x xx xxxxx dalších xxx x tou xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou xxxxx xxxxxxxxx popsané v článku 2 odst. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2015, xxxx informace popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Dohody xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodu 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 a z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx institucí k 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx:

x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx potřeby xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. h) Xxxxxx

7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací.

8. Následné xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x spolehlivé komunikace x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx xxxxxxx o xx, xxx se xx xxxx roku 2015 sešly x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem písemného xxxxxxxx poskytnutého v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx stran x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Uplatňování FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx paragrafu, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce:

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Dohody,

b) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx působí jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx jako daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající srážkové xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx popsána v xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani informace xxxxx xxx sražení x oznamování související x touto platbou.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň podle §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není XXX pokládána za xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(d) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx takový účet xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx stanovené v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX považovanými xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxx se v xx xxxxxxxxxxx x x ní regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx poskytování penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx těchto penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx a s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat jako x XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v jurisdikci, xxx této propojené xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx propojenou entitu xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se nakládá xxxx s xxxxxxxxxxx xx FI pouze xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx pravidla pro xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Dohody x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x požadavků xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Dohody x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jurisdikci, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto pobočku xxxx propojenou entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vyplývajících z Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx:

x) Xxxxx republika není xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx kalendářnímu roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx kterém xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací xxxxx dnem, od xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx při implementaci Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by toto xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Dohody.

Článek 5

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, pokud prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx jiné xxxx xxxxxxxx chyby mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx nebo vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx orgán uvědomí xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků xx 18 xxxxxx xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. b) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx oznamujícím finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx na xx xxxxxxx xxxxxx klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx obcházení povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Českou xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na vytváření xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx minimalizovat zatížení.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a s Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx české DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických osob, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x v článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxx stanovené x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Konzultace x xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx obtíže xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx náležitých xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude platnosti xxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Dohoda xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx písemně xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x platnost.

2. Xxxx Xxxxxx může xxxxxxxxx xx smluvních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Tato xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx prvního xxx měsíce následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Smluvní xxxxxx xx 31. prosince 2016 x dobrým xxxxxxx projednají případné xxxxx Xxxxxx tak, xxx odrážely vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.

Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních v xxxxxx českém a xxxxxxxxx, xxxxxxx obě xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.

xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx

PŘÍLOHA X

XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Česká republika xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx dolary Xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X případě, xx xx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx k xxxxxxxxxx dni oznamovacího xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx prahový zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy I xx s účtem xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx budou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx provedly xxxxxx xxxxx samostatně xxx xxxxxx část xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, nebo samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, které není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a to xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 se xxxxxxxxx xxxx hodnotou xx xxxx 250 000 XXX xxxx nižší.

3. Dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, který Je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovanou registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 USD (x xxxxxxx pojistných xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli x xxxx uvedených amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx pro doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet vedený xx Spojených státech,

f) xxxxxxxx platnou plnou xxx nebo podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech nebo

g) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou, se xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx nedojde xx změně okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem, xxxx xx účet xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx místo xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx americkým rezidentem xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx nemá x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, jedno xxxx několik telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (což xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) a

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx VI xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx čísel xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx s účtem xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx americký občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx xxxx účty x nižší hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, který xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí nakládat x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech následujících xxxxxx, pokud majitel xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx B bodu 1 tohoto xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x xxxxx se xxxx v xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx xxx let:

a) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx jiné xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx zemi, v xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx doručovaní aktuálně xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx, a

f) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plná xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx je přidělen xxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zjištěny xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, xxxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx prověření účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 tohoto xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty s xxxxxxx hodnotou

1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x účtu x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x ke dni 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto oddílu xx xxxxx měsíců xx posledním xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z roku, x němž byl xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a x následujících xxx xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Poté, xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx na účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx pro styk xx zákazníky podle xxxxxxxxx D xxxx 4 tohoto oddílu xx vztahu xx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx u účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si zvolí xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx jiné účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci od xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx amerického xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X bodů 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, aby vyhověla xxxx závazkům podle xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx fyzických osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx osob založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx s ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice tuto xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx jako oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx účtů fyzických xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxx datlové xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx informací získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx rezidentem Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Xxxxxxxx x nového xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx okolností, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xxxx mít důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx xxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx účty xxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účin, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xx xxxx xxxxxxxx xxxx x účty, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx oznamovat. U xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, nebo je xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, že držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Účel místo xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxx je americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účesy xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x určení, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX vydaném XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx platby xxxx xxxxxxxxx podléhají oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla na xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx přístupná xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, co xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Jestliže majitel xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xxxx

(2) v případě xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx neověří Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Xxxxxx, zda xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, který není xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) až d) xxxxxx oddílu v xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Pro xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je majitel xxxx pasivní XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika XXXX xx zůstatkem xx xxxx: nebo hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx ovládající osoby x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

d) Xxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. června 2014 převyšuje 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, ale xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek xx xxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxx 1 000 000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status účtu xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Nové xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, které xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx dlužný majiteli xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx entity. S xxxxxxx na xxxx xxxx entity, které xxxxxx popsané x xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo pasivní XXXX.

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx jako x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx je stanoveno x postupech XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) americkou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx XXXX nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx tak, xxx je xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx důkazy, jestliže xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.

B. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli neamerická xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xx entitou xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx není (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx příjmu XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx rok xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx za účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx obchodovány na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím politickým xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx stát, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx centrální emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika x xxxx uvedených xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx podnikáním, xxxxx xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita xxxxx xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx entita xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož účelem xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení účastí x xxxxxx společnostech xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx výjimku po xxxx, xxxxx xx 24 měsíců xx xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.

x) XXXX v xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx institucí x probíhá likvidace xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx začít xxxxxxx v podnikání, xxxxx než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce,

i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx a provozována x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxxxx xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx nebo majetkovými xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx příjmy xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx zakoupila, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku NFFE xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx nebo jiné xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx a xxxxxxxx xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, popsaných v xxxxx xxxx 1, xxxx, každému xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.

2. Sloučení xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx vzít x xxxxx xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.

3. Zvláštní pravidlo xxx slučování platné xxx manažery xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx nebo xx důvod předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce rovněž xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx sloučit.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů vedených x jiné xxxx xxx x amerických xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx.

X. Listinné důkazy. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) v xxxx, x xxx xxxxxxxx platby prohlašuje, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx sídla v xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Komise. xxx xxxxx papíry Spojených xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, že xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx v xxxxxxx xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx finančním xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx případné xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx II xxxx být změněna xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx americké xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx entity x xxxx popsané v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x účtů, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx riziko toho, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx způsob, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx účinnosti x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx stanoveno xxxxx.

X. Xxxx osvobození xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x neoznamujícími xxxxxxx finančními institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (xxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx republiky x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu na xxxx xxxxxxxx, který xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx vlastní xxxx nebo xx xxxx xxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se rozumí xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu,

a) Xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;

b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých osob, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se správou xxxxxx fáze xxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - soukromým xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá především x jiných vlád xxx x vlády Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx má s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx sídle x (3) jejíž příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat zařízení, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xx zcela nebo xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x České xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má xxxxxxxxx x xxxxxxx podle Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx by xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx takový příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky a xxxxx splňuje jakékoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx především xx xxxxxx správy xxxx xxxxxxxxxxx penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (nebo xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Nemá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x investování;

b) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku z xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx V xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx povoleno xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxx do důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X tohoto xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx I xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxx xxxxxx xxxxxxxx událostmi xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx zaměstnance, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny.

C. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) jednoho xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx NFFE;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx převody xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx popsané x xxxxxxxxx A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, kteří nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx pracovní neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě xx xxx depozitní institucí (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx veřejnosti x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít za xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx americké zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxx x x jiných zemích, xxxxxxx-xx se v xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací nebo xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x finančních xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx v xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie. Xxxxx test je xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx na rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx xxxxx s xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx níže;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a postupy, xxxxx jsou x xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, xxx zřídí xxxx vede finanční xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx americkými xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx České republiky;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx držený pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx existujícím xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx přílohy ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx procent;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě vyšší xxx 175 milionů XXX a finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 500 milionů XXX: a

5. Propojená xxxxxx xxxx být xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx institucí x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Finanční instituce xxxxx x xxxx x xxxxx hodnotou. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx převod xxxx x

3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 milionů XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx rozvahách xxxxxxx majetek v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kreditních xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx na kartě x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Nejpozději od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx E tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky pododdílu X bodu 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx zřízenou v Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx instituce xxxx xx jednala jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující entitou xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, který xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x účtech x o zákaznících xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx na účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx akcií této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem nebo xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xx xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx za xx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx všech xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována x XXX jako sponzorující xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamované americké xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx další požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x xxxxxxx xx ostatní XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx požadavky, které xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Sponzorující entita xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) xx všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx účastnící xx FFI, je xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx souhlasí s xxx, že xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, a uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx dobu xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.

X. Investiční poradci x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jedná xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx x jedná xxxx jeho xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx všechny účasti x xxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx investiční xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx E tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xx investiční xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x všech xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, nesmí xxx xxxxxxx xx kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx jinak xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x zpětnému xxxxxx xxxx jinému xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx fond xx xxxxxxxx zásady x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx níže xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.

X. Určité xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření vedený x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Evropské xxxx, nebo

c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx státním příspěvkem.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx uvedené požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se na xxxxxx provedené x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx příspěvky xxxx omezeny xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxx pojistné xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ xxxxx) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxx zákonů České xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, které splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx rovno xxxx xxxxx 50&xxxx;000 EUR,

b) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v členském xxxxx Evropské xxxx x

x) Xxxxxxxx plnění xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet je xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx jakékoli škody x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Aktiva xx xxxx včetně xxxxxx x nich xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele či xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx karty;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx a xxxxxx x definice finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x jinou partnerskou xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx institucí x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která není xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx oznamovaných xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x modelu 2 XXX, která souhlasila x tím, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx oznamování, pokud xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále se xxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx IRS x xxxxxxx x požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx mezi xxxxx vládou, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x IRS.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Sb. m. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Xx dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx změna shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.