Právní předpis byl sestaven k datu 19.04.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, že Česká xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (jednotlivé xxxx "smIuvní strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx x příjmu x majetku, xxxxxxxxx x Praze dne 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx daňové účely xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x jejich vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx české finanční xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil xxxxxx xxxxxxxx a snížil xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx dohodly takto:
Článek 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx států, xxxxxx xxxx xxxxxxxx teritoria. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx zástupce a
(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx nebo xx xxxxx než 20 % hrubého příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx x těchto xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není kalendářním xxxxx) před rokem, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.
h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx která je xxxxxx entitou, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:
(1) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx jiných xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx
(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, kromě jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx republice.
l) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou xxxxxxxxxx, x
(xx) jakákoli pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v partnerské xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx finanční instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, a to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx si vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
p) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx finanční instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx tento xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx rozumí xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli majetkovou xxxx dluhovou účast x této xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx účastí xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx papíry);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vymezena x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 tohoto článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na zavedeném xxxx s xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) hodnota xxxxxxxxx nebo dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx účastí byla xxxxxxxxx x clem xxxxxxx se oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx a jakékoli xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x definice finančního xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Pro xxxxx této Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s účastmi, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve kterém xx tento xxx xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. r) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a bude x xx nakládáno xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx věta xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví takové xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x s ohledem xx účasti xxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxx po 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx větu před 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx nástrojem, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx z této xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx prospěch xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, měnové xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné smlouvy xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xx majetkovou xxxxxx xxxxxx xxxxx držená xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx důchodu), kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xx po částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více osob. Xxxxx termín xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, a kterou xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky z xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx smlouvy nebo x odkazem xx xx.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx xxxxxxx, jako:
(1) xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pojistnou událostí,
(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx xxxxxxx průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný český xxxx.
xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je rezidentem x Xxxxx republice x v jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen xx xxxxx xxxx úrok xxxxx než 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx xxxx více ovládajícími xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu na xxxx uvedené se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
cc) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx majitele finančního xxxx. Osoba xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx území Spojených xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx xxx právo na xxxxxxxxx odkupného nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx ve xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx rozsudky xxxxxxxx se všech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,
(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx výlučném vlastnictví.
(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx jejich agenturou xx pověřenou organizací x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(a) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, komoditami xxxx xxxxxxxxxx deriváty (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(c) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) nebo §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:
xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx platba ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která xx xxxxxxxxx za platbu xxxxxxxxxxx srážkové dani x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.
ii) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx obě tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx účely zahrnuje xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Bez ohledu xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx entity xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxxxx daňového poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx xxxxxxx fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x jakákoli xxxx xxxxxxx osoba xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským fondem, x x případě xxxxxxxx uspořádán, které xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo obdobném xxxxxxxxx. Termín "xxxxxxxxxx xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx způsobem, který xx v souladu x xxxxxxxxxxxx Finanční xxxxx xxxxxxxx skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx se příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x rozporu x jejich vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem tohoto xxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx strany.
Xxxxxx 2
Povinnosti xxxxxxxx x vyměňovat informace x oznamovaných xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx za xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.
2. Získávané x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:
(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx, a x xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx jednu xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x případě xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx kapitálová hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxx v xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,
(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:
(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx dividend a xxxxxxx xxxxx výše xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x prostředků držených xx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x souvislosti s xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a
(B) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, makléř, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx celková xxxxx xxxx úroku vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x souvislosti s xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném českém xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx osoby, která xx xxxxxxxxxx v Xxxxx republice a xx majitelem účtu.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce,
(4) xxxxxx výši úroku xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx x
(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx v xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Lhůty x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx daňových právních Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Xxxxxxxxx xxxxx o daních x xxxxxx.
2. Pro xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí být xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.
3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x xx xxxxx xxxxxxx let x tou výjimkou. xx:
(x) V případě Xxxxx republiky:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Dohody, x
(3) informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.
(b) X případě Spojených xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že smluvní xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx osoby, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daňového xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx příslušné osoby, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce toto xxxxx narození xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu nebo xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,
b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 odst. 1 písm. h) Xxxxxx
7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.
8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x budou xxxxx xxxxxxxx pro daňové xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx komunikace x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx otázky x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxx o výměnu xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx s dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx xxxx roku 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx datem pozdějšího x písemných oznámení xxxxxxxxx v xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx poskytnutého v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.
10. Xxxx Dohoda pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Článek 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xx považuje xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituci x xxxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx informace, které xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x úhrnnou xxxx takových xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) v xxxx, ve které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx
(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční svěřenský xxxx, xxxxx xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 a §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx článku x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže platbu xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx zprostředkuje, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx každému xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x oznamování související x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx nesplňuje xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce není XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států u xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. a) Dohody x xxxxxxx s xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými v příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx tento xxxx xxxxxxxx entitu xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů nebo xxxxxxxxx příjmů pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx propojených entit x poboček, které xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxxxx v xxxxxxxx 3 xxxx 4 tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se nakládá xxxx x neúčastnící xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude s xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Xxxxxx a xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xxxxxx své xxxx xx Spojených xxxxxxx x xxxxxx informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx propojenou xxxxxx nebo xxxxxxx x
x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává americké xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx entitu xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 a 5 Xxxxxx:
x) Česká xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX oznamovány XXX x souladu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx IRS v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.
7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x definice xxxxxxxxx x xxxxxxxxx k Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.
Xxxxxx 5
Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x vynucování
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx vést x jiným porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx smluvní xxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo xxxxxx xxxxxxxxx nebo vyřešil xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx požadavků.
a) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, jestliže xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů zjistí, xx ze xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán druhé xxxxxxx strany xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co příslušný xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx externí xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily přijmout xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx transparentnosti
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx transparentnosti x xxxxxxxxxx vztahů x Českou republikou xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Nakládání x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx se zavazují xxxxxxxxxxxxx společně, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, který xxxx minimalizovat xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx pro finanční xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx vedeným x 30. xxxxxx 2014. Xxx oznamované xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx státy se xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx skutečností z xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. ledna 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce v Xxxxx republice získaly xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.
Článek 7
Konzistentní xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx xx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx článcích x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx xxxx xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxx 8
Konzultace a xxxxx Xxxxxx
1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.
2. Xxxx Dohoda xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx dohodnuto xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Tato Dohoda xxxxxxx x platnost x datu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Spojeným xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx může kterákoli xx smluvních stran xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti prvního xxx xxxxxx následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s dobrým xxxxxxx projednají případné xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x tomu xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních x xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.
xxxxxxxxxx ministra xxxxxxx
Xx Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx v. r.
chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX I
POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx držených xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx je podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k tomuto xxx nebo k xxxxxxxxxx dni oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx nutné xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku podle xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx E xxxx 1 xxxxxxx X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, které xx xxxx takové xxxxxxx v postupech xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Xxxxx xxxxxxxxx muže povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně citovanou xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxx xxxxx).
Xx. Dříve existující xxxx fyzických xxxx. Xxx účel zjišťování xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx dříve existujícími xxxx xxxxxxxx fyzickými xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx fysických osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x xx xxx s xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, xxxx samostatné, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxxx pravidla x České republice xxxxxxx volbu umožňuji, xxxx uvedené účty xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx se zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 XXX.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx dříve existující xxxx fyzických xxxx, xxxxx je pojistnou xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvou x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, který Xx xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx republiky nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx právního xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, a xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x nižší hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx uvedených amerických xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
e) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x adresou ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. V případě xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Spojené xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx žádná xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně okolností, xxxxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxxx xxxx.
4. Bez xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx indicií podle xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:
a) Jestliže x informací o xxxxxxxx xxxx jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx občanem xxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených států xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx účtu toto xxxxxxxxx nemá x xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo
(b) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx narození.
b) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) listinných důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx,
x) V případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan ani xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují aktuálně xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký občan xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx
(2) listinných důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, které xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx být xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem s xxxxx hodnotou, dojde xx změně okolností, xxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx i xxxxxx xxxxxx, spojeným s xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx jako x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 tohoto xxxxxx.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.
D. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx následujícího xxxx xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")
1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí prověřit, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu.
2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Jestliže databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxx 3 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx elektronické databáze xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx o zákazníkovi xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, x pokud se xxxx x aktuální xxxxxx xxxxxx s xxxx o zákazníkovi xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, které xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx získala xx xxxxxxxxxx pět let:
a) x nejnovějších listinných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx práva, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx prostředků.
3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx prohledávat listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:
x) státní xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,
c) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx vedená u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx existuje aktuální xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a
f) skutečnost, xxx k xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše popsaného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Účinek xxxxxxxx amerických xxxxxxx
x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu x není xxxxxxxx, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx pododdílu X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx další opatření, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Jestliže xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx okolností, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu x pro xxxxx xxxx neplatí některá x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu zjištěného xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x tomto účtu xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx dříve existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx xx šesti xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí požadované xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx, x x následujících let xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx účtu nepřestane xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.
4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx ve Spojených xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx D xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům podle xxxxxxx s IRS x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být součástí xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx pro datlové xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx majitel xxxx daňovým rezidentem xxxx jurisdikce), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx AML/KYC postupů.
1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx být na xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
IV. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx existující xxxx entit") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účin, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesahující 250&xxxx;000 XXX, a dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxx přesáhne k xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx drženými xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx nakládat xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x účty xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, u xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx popsané x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx prověřování k xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Stanovení, xxx je entita xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro účely xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx americkou osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, že držitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x tímto účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx institucí.
a) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.
x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx xx seznamu XXX vydaném XXX, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx instituce neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xx základě pododdílu X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, partnerské xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx IRS jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx není xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) nezíská xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) x případě xxxxxxxxx se FFI xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.
4. Určení, xxx xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, který není xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je xxxxxxxx x osob ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx v xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.
x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxx prohlášení (které xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx entita xx xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx určení, xxx xx ovládající osoba xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:
(1) xxxxxxxxx shromážděné a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx existujícího učtu xxxxxx drženého jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, která xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx existující xxxx xxxxx
1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, v xxxx zůstatek na xxxx nebo xxxxxxx xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.
X. Nové xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi v xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx.
Xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx kterým xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50&xxxx;000 XXX.
X. Ostatní nové xxxx entity. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) českou finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx účtu xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo v xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx použitelné.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX nakládá jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Ve všech xxxxxxxxx případech xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx majitele účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:
a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXX/XXX, x musí xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx takové xxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká instituce xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxx majitel xxxx: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) účastnící xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, pak xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu neúčastnici xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxx xxx, xxx je uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx uplatňování výše xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx důkazy, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí postupy xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx se na xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 písmene x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x České republice xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Pasivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx fond podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx.
4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx kritérií:
a) xxxx než 50 % hrubého příjmu XXXX za předchozí xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném xxxx xxxxxxx papírů,
c) NFFE xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxx (jinou xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx celku, vládou xxxxxxxxxx teritoria, mezinárodní xxxxxxxxxx, jinou než xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx institucí,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx se xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, za xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx výjimku xx xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx uspořádání XXXX.
x) NFFE v xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX xx převážné xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX je "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, nebo
j) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:
x. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx sídla, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, umělecké, kulturní, xxxxxxxxx nebo vzdělávací xxxxx; nebo je xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx x je xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx organizací, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx svého sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx žádné xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx zakoupila, x
x. příslušně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx xxxxxx XXXX xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx připadl vládě xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx jakémukoli jejímu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x pravidla xxx převod měny
1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Pro účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx na účtech. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx na sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo identifikační xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Pravidlo xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují xxxxxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x těchto dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) v xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby jakýkoli xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x který xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx entity x xxx adresa jejího xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx entita prohlašuje, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo zřízena.
4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx x dokumentů, xxxxx formulářů X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh nebo xxxxxx Komise. pro xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx finanční xxxx xxxxxxxxxxx fyzických osob .x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx fyzická osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx pojištěného xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx pododdílu X xxxx 1 oddílu XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx I.
F. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, xxx xx volba xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X této xxxxxxx I, Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx.
XXXXXXX XX
X xxxx xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančních xxxx.
Xxxx xxxxxxx XX xxxx být xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že by xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx placení xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Dohody, xxxx (2) za xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx účinnosti k xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx xxxxxxxxx jinak.
I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nakládá xxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jakou xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx republiky.
1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx jakákoli xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx jiný orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo na xxxx účty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx více ovládaných xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Čisté xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx účet xxxx xx účty xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx část jejich xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx xx xxxx příjem považuje xx příjem xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x provozování obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.
B. Xxxxxxxxxxx organizace. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, xxxxx xx, s výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx instituce xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx bez xxxxxx xx to, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx osvobozené skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx podle Xxxxxxx ohledně příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Spojených států (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx především xx účelem správy xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx dávek.
B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx xxxx:
1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x
3. Splňuje alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x České xxxxxxxxx xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxx penzijním plánu xxxxxx osvobozen od xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x výjimkou xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxx vzniku specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx (kromě xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx do xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx V této xxxxxxx XX), nebo xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx určitými událostmi xxxxxxxx sankce; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50 000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny.
C. Xxxxxxxxx fond s xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x pododdílu X tohoto xxxxxx xxxx důchodové x xxxxxxxx účty popsané x pododdílu A xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx kompenzaci xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx v této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx vlastníkem x xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx na xxxxxxxx poskytnutou xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Malé xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx provádí xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx nesmí xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx xxx za xx, že se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů mimo xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, xx finanční xxxxxxxxx a) provozuje xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx oslovit xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx médiích, xxxx na rozhlasové xx televizní stanici xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční účty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo získat xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx v rámci xxxx proti praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří xxxx xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx zavádění xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx datum xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně z xxxx xx rok x xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx entity, které xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení data xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze s xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx níže;
6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, zda zřídí xxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx rezidentem Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo pro xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx stanovit, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Ve vztahu x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; x
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx ani postupy, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx vedení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x xxxxxxxxx České xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x má xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) jako x) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx v takové xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší než xxx xxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek popsaných x xxxxxxxxx X. xxxx 3 tohoto xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx rozvaze majetek x xxxxxxx vyšší xxx 175 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 500 milionů XXX: x
5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx instituce xxxxx s xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxxxxx entitou;
2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I pro xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x
3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx vyšší xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx nemají xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx než 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx zákazník provede xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx na xxxxx x přeplatek xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xx jakýkoli vklad xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.
A. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx se XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx informace- o xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.
1. Finanční xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x x) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x tím, xx xxxx jednat, xxxx xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, který xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx zjišťovala všechny xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx účtech x všech xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx než. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx za xx, xx vlastní xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této zahraniční xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx s ohledem xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxx náležité péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx se XXX;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x uvede identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do všech xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; a
f) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, která xx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx podle modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, je xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx správce xxxx xxxxxxx partner) x xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (bez xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Sponzorující xxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentaci týkající xx finanční instituce xx dobu xxxxx xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx entita založená x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x investičním fondu (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx pravidla:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx E tohoto xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) považují xx xxxxxxx.
2. X případě xxxxxx xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, v xxxx všechny účasti (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), považují xx xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 tohoto oddílu, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, oznamovací xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx fond nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;
c) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou xxxx akcie předloženy x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x
x) Investiční fond xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx finančních xxxx xxxx vyňaty níže xxxxxxx xxxx, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx účty.
1.
a) účet xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx xxxxxx x Xxxxx republice (xxxxx xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx by jinak xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x
x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx smlouvy.
1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a to xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladů xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:
a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x
x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx závěti zesnulého xxxx úmrtního listu.
D. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x níže uvedených xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně platbou x hotovosti, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Učet xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího uhradit xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx odevzdáni majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; a
e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx výhradně x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x jinou partnerskou xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, že xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx zákonu xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx byl xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto doplňující xxxxxxxx:
X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx země než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční xxxxxxxxx, x níž xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx xxx Spájených xxxxx nebo xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, po němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx oznamovaných informací x xxxxxxxx a xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Účastnící xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, která souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rovněž rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx pobočkou není XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx finanční instituci, xxx xx x xx xxxxx nakládat xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx xxx účely xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x požadavky xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx xxx xxxxxxxx právní předpis xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.