Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx na základě xxxxx článku 10 odst. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojené xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si uzavřít xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Foreign Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx FATCA xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx české finanční xxxxxxxxx nemusí xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx FATCA x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx vnitrostátních xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx účtů držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx dlouhodobé spolupráci xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx oznamování na xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx přístup x provádění XXXXX xx řešil právní xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx Českých finančních xxxxxxxxx,

xxxxxxxx k tomu, xx si smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článek 27 Smlouvy,

se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx takto:

Článek 1

Definice

1. Xxx xxxxx xxxx dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx of Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX zveřejní seznam xxxxx partnerských jurisdikcí.

e) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx jakákoli entita, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx majetku na xxxx jiného. Xxxxxx xxxx finanční majetek xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx podnikání xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx příjmu xxxx xxxxxx xx xxxxxx z těchto xxxxxx:

(x) období tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx posledním xxxx účetního období, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která x xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, a

(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.

o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx je rezidentem xx Spojených státech, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx nachází xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, která je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx jinak xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx nejde x xxxxxxxx instituci, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx rozumí xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x případě entity, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx investiční xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx xxxxxx);

(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, převážné xxxxx aktiv, x xxxxx vznikají xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxxx x clem xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) jakékoli pojistné xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx vyňatého x definice finančního xxxx x příloze II.

Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Xxx xxxxx této Xxxxxx xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", jestliže existuje xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x dohlížen xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx tento trh xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby odstavce 1 písm. r) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x ní xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx účastí (xxxx než finanční xxxxxxxxx jednající jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové finanční xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. červencem 2014 x x xxxxxxx xx účasti xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "depozitní xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, dluhovým xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx zahrnuje xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx nebo připisuje xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" se xxxxxx xxxx (xxxx pojistných xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx důchodu) xxxxxx xx prospěch xxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx však výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx jiného dokladu x dluhu, měnové xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx úvěrového selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx indexu, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx účast" xx x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (partnership), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx všech xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx částku v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se pojistitel xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx termín rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx byla smlouva xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.

y) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx kterou má xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx půjčky z xxxxxxxxxx hodnoty), a

(ii) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xx xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,

(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x životním pojištění x xxxxxx zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx vyplývající x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu opravy xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx chyby, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka závislou xx škodním xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx skupiny.

z) Termínem "xxxxxxxxxx účet" xx xxxxx souvislostí xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Xxxxxxxx "oznamovaný xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx úrok xxxxx než 10 XXX, nebo

(ii) v xxxxxxx jiného než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx včetně xxxxxx, xxxxx potvrdí, xx je xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx oznamování podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet" xx xxxxxx finanční účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx x jednou xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx se xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx americký xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo pro xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, investiční xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Dohody xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x xx xxxxxxxx účtu je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx založenou xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, kdo xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x jakákoli xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx každá xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx fyzická xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Spojených xxxxxxx xx byl xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx správy xxxxxxxxxxx xxxxx a

(ii) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Odstavec 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x souladu s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" se xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx jednom xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx definice x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států jako xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx důchodovým plánem xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) realitním investičním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx podle §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx je xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x cennými xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx deriváty (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx

(xxxx) xx xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx plánu, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) nebo §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx rozumí právnická xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx osobou.

hh) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx rozumí jakákoli xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx emisního xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx pevných nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx za platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx entitou, xxxxxxxx některá x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx ohledu xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx republika xxxxxxxx entitu xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americké TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx svěřenského xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského majetku, xxxxx vykonávající xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx nějaká), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx svěřenským xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx nutné xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx definován x xxxx Xxxxxx, xx význam, xxxxx x té době xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, xxxxx souvislosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx daňových právních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx má přednost xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x oznamovaných účtech

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní strany xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x jednou xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované informace xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx účtu v xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx a identifikační Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu (včetně, x případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, nebo pokud xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx účtu, ve xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx na xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx účtu,

(6) x xxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxx xxxx celková hrubá xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx popsán x odstavci 2 xxxx. x) bodu 5 a xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x souvislosti s xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxx odkup x průběhu kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx v každé xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x české XXX xxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx na depozitní xxxx,

(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx výši jiných xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx plateb provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxxx podle xxxxx xxxxxxx daňových xxxxxxxx Xxxxxxxx a výši x charakteristiku plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx možné xxxxx xxxxx zásad xxxxxxxxxxx zákona Spojených xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx xxx xx vyměňovaných informacích xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x xx xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 až 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o skutečnostech x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx článku xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx osoby, xxxxx xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Podle xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.

6. Příslušné xxxxxx České xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států xxxxxxx dohodu xxxx xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Xx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx oznámení druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, že xxxxxxxxx získané xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx řešit xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Dohody).

Příslušné xxxxxx x dobrým xxxxxxx usilují x xx, xxx se xx září xxxx 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx další čas xxx to, aby xxxxxxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx x odstavcem 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x tomuto dni xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx článku xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Článek 4

Xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx povinnost xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx název každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x úhrnnou xxxx takových plateb,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působí xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxx si zvolil, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx svěřenský xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani nebo xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.

Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x pravidel xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxx §1471 nebo §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(x) (6) daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx orgán o xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx v příloze II, xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx předem určené xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované za xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx entit x xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx popsána x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx článku, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x xxxxxxxxx na xxxxxxx daně vyplývajících x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx státech x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx požadavků x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x

x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx nezprostředkovává americké xxxx ovládané xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, xxxxxxxx z §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX oznamovány XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx oznámit obdobné xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx kalendářnímu roku xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx povinna zahájit xxxxxx informací.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx českým xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Xxxxxxxxxx při xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx porušení Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx významného xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování požadavků xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx povolit, aby x xxxxxx povinností, xxxxx xx ně xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx finančních institucí.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, aby xxxxxxxxx xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody.

Článek 6

Vzájemný xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx informací a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených xxxxx xx zavazuje x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování vztahů x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x prosazováním a xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx příjmy. Xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného modelu xxx xxxxxxxxxx a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Spojenými xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx vedeným k 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů oznamovaných xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx zavaluje, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických osob, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 nebo přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx takové výhodnější xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx byly xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx data xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dohodou xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Článek 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Dohoda xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx strany xx 31. prosince 2016 x xxxxxx xxxxxxx projednají případné xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx v Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx

PŘÍLOHA I

POVINNOSTI XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX NĚKTERÝM NEÚČASTNÍCÍM XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Česká republika xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:

1. Dolary x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a tyto xxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx se stanoví x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. xxxxxx 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k tomuto xxx xxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx xxxxx xxxxxxxx prahový xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx I, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx X xx s xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx amerických účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, informace x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, používaly postupy xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým finančních xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou xxxx xxxxxxx X buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně citovanou xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, a to xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, nebo samostatné, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX.

2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvou x xxxxxxxxx důchodu x 30. červnu 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, který Je xxxxxxxxx smlouvou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států účinně xxxxx sjednání xxxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx předpisy v Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx pojistných xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Depozitní xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xx k 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50 000 USD (x případě pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smluv x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx narození ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx nutná žádná xxxxx opatření, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X tohoto oddílu xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:

a) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Spojených státech x

(3) kopii xxxxxxxxx x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové účely (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice x xxxxxxxxx D oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu obsahují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx o:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, která xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx telefonních čísel xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx s xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký občan xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx může být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx jiný xxx xxxxxxxx status majitele xxxx.

X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx americké indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx hodnotou, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx osob se xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx americké indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx v listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace xxxxxxx x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, x xxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce s xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx pro převod xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxx obsahují dostatečné xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce není xxxxxxx xxxxxxxxxxx listinné xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní příslušnost xxxx zemi, x xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) adresu xxxxxxxx majitele účtu x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a

f) skutečnost, xxx x účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Dotaz x xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {včetně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou.

5. Účinek xxxxxxxx amerických indicií

a) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx účet drží xxxxxxxxxxxxx americká xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B bodu 4 tohoto xxxxxx x pro xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxx x tomto xxxx.

x) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx popsaných x xxxxxxxxx A bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx zjištěn xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xx xxxxx nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx nepřestane být xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

E. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření popsané x pododdílu X xxxxxx oddílu do 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. prosince 2014 x xx xxx 30. června 2015 xxxx dříve, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx oznamovat informace x takovém xxxx xx rok 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, ale stane xx xxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního roku, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx se xxxx xxxx účtem x xxxxxxx hodnotou. Jestliže xx xxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx a xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx česky xxxxxxxx instituce nebude xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít s xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xx xxxxxx ke xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx.

4. Xxxxxxxx x účtu x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx uvedených x xxxxx bodu.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zavést postupy x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx oznámeno, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude povinna xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx osob, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx účtu prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx amerického xxxxxxxxx, xxxxxx vykonávat xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 až 3 xxxxxx oddílu u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických účtů x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x později ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období.

B. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx v pododdílu X tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (za amerického xxxxxx se pro xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx dostatečnost xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx založením xxxx, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx rezidentem Xxxxxxxxx; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxxxxxxx učtete a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké TlN xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit") platí xxxx xxxxxxx pravidla x postupy.

A. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx bud' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx ke xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx jeho zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxx přesáhne x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx nutno oznamovat. X dříve existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx bude xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Dohody xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx majitele xxxx nezíská xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 nebo X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

2. Určení, zda xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Prověřování xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX vydaném IRS, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. nebo xxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, x to xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xx je certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx jsou tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx existujícího účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx ani xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (i) xxx xx xxxxxxx xxxx ovládající xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x osob ovládajících xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pokynů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení nebo xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx učtu xxxxxx drženého xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx zůstatkem xx xxxx: nebo hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotou, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx entit

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx xx zůstatkem xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže x xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status účtu xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Nové xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxx xxxx samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x xxxxx prováděcí xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx kterým xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50&xxxx;000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx nové xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx jsou xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx pasivní XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční instituce xxxx finanční instituce xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX nakládá xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získat od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx následující pravidla:

a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx xx stanoveno x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx určit, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) americkou xxxxxx, xxxxx není specifikovanou xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu xxxxxx finanční institucí xxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx států, (iv) xxxxxxx NFFE nebo (x) pasivní NFFE x žádná x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx není oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx o xxxx.

x) Pokud je xxxxxxx xxxx neúčastnici xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby tomuto xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx uplatňování výše xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx nesprávné xxxx nespolehlivé.

B. Definice. Xxx xxxxx přílohy X platí níže xxxxxxx definice.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX postupy" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče a xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx instituci vztahují.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx entitou xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx xx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společnost xxxx xxx srážející zahraniční xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx držených XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx za účelem xxxxxxxxx pasivních příjmů,

b) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně obchodovány xx zavedeném trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx teritoria,

d) XXXX xx vládou (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podnikáním, které xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý investiční xxxxxxx, xxxxx účelem xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx držení účastí x těchto společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx investiční xxxxx,

x) XXXX ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx entitě, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce,

i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, nebo

j) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx:

x. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx v jurisdikci xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx péče.

ii. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx entita xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx likvidaci xxxx zániku XXXX xxx všechen její xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl vládě xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx účet" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx x xxxxxxxx xxx převod měny

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx propojuji xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx hodnota společně xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx vzít x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x míře, x xxxx informační xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx plátce xxxx, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xx účtech, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování platné xxx manažery pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku nebo xxxxxxx finančních účtů xxxxxxxx osobou x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví nebo xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx funkci xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Pravidlo xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů vedených x jiné měně xxx x amerických xxxxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného aktuálního xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx úřad xxxx xxxx) x xxxx, x níž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx průkaz totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx fyzické osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, nebo x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx zřízena.

4. X xxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX v xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx v předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze dané xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx účely xxxxxxxxxxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx výkaz, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. pro xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx v xxxxxxx xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx jako x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X této xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx nařízeních Ministerstva xxxxxxx Spojených xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx být změněna xx základě vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, aby zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx rizika xxxx, že xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, jak se xxxxxxx placení amerických xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx ll k xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení entit x xxxx, které x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx by je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx doplnění xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se nakládá xxxx s neoznamujícími xxxxxxx finančními institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxx účely §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x souvislosti s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná pojišťovna, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx instituce.

A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, kraj, xxxxx xxxx obec) nebo xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx České xxxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx či více xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen "česká xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx republiky.

1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx republiky. Čisté xxxxxx vládního orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx účty České xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé osoby. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx soukromá osoba xxxx ve svém xxxxxxx xxxxx.

2. Ovládanou xxxxxxx se rozumí xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx představuje xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx xx předpokladu,

a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx entitami;

b) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x

x) Majetek xxxxxx xx jejím xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou xxxxxx fáze xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx xxxxxxxx soukromých xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, jsou-li v xxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx zařízení x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá především x xxxxxx xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx dohodu o xxxx xxxxx a (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Centrální xxxxx. Instituce, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx nástroje určené xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx nebo xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx podmínky podle Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx oprávnění x xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx účelem správy xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx dávek.

B. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx plnění x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než xxx xxxxxxx z majetku xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x

3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx republice xxxxx jejích xxxxxx xxxxxxxx ke svému xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx celkových xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx nebo čerpání xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících s xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity nebo xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx X xxxxxx V xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx sankce; xxxx

x) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx povolené vyrovnávací xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx účastí. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) jednoho nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Do xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx NFFE;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X xxxx přílohy Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx; x

5. Fond xxxxxxx regulaci xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx držitel majetkové xxxxxx x této xxxxxx je osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx institucí (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem podnikaní xxxx místo, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx tyto účely xxxxx xxx za xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výslovné xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby osobám, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx České xxxxxxxxx, x nichž může xxxxxxxxx dojít k xxxxxx xxxxxx x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx xx v xxxx inzerci xxxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x xxx se xxxxx způsobem nesnaží xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx majitelů xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká republika xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx konzistentně x xxxx na rok x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy stanovenými x příloze I k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx poskytnout xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx není rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když byl xxxxxxxx účet xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx je-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, musí finanční xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx republice x, x výjimkou xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx požadavky uvedené x tomto xxxxxxxxx X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí mít xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx diskriminují při xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Místní banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx povolení x je regulována xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxx od členu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x takové xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx procent;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 x x pododdílu X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx internetové xxxxxxx neumožňují xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx xxxxxxx majetek x hodnotě vyšší xxx 175 milionů XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx a jakékoli xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx přílohy XX xxxx finanční xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s účty x nižší hodnotou. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx měny x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek v xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx instituce x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx splatný xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD, xxxx x zajištění xxxx, xx jakýkoli vklad xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX xxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx stanovených v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však zahrnuje xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx pro účely §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Dále xx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx podle zákonů Xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, x jakém xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, která má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) je investiční xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x b) xxxxxx si s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx jednat, xxxx xxxxxxxx, aby pobočka xxxxxxxx instituce xxxx xx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) finanční xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx, identifikačních údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx na účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx xxxx obchodní xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx daňového období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xx xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx států, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, že vlastní xx svém xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX;

x) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, xxxxx xx nenachází x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx instituce, xxxxx xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx FFI xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx požadavky, které xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx zrušen status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx a není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 nebo účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x souhlasí x xxx, že bude x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez xxxxxx xx xxxxxxx účasti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx instituci x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že bude x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další požadavky, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx dobu xxxxx xxx;

x) Sponzorující entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.

X. Investiční xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství zákazníkovi x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx dluhových účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními institucemi, xxxx prostřednictvím těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx entitu xxxx xxxx pravidla:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. X případě xxxxxx na:

a) Investiční xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx dlahových xxxxxx xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Investiční xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených stáhl, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční entity, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx účastí, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx takovou investiční xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.

4. Investiční xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, nesmí xxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

b) Investiční xxxx všechny xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Investiční xxxx (xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx akcie xxxxxxxxxx x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Investiční xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx a x xxxxxx případě do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx níže xxxxxxx účty, s xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

(i) Xxxxxxx výše xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50 000 XXX xxxx nižší a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x penzijním xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), který splňuje xxxx uvedené požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx prostředek xxxxxxx xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx jinak xxxxx zákonů České xxxxxxxxx podléhaly xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele účtu xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx provedené v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx předpokladu, že xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx ročně xxxxx pojistné doby xxxx xx té xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) částka (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx a xxxxxx xxxxxxx (bez xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx částek xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx a

d) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Daňově xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx zaplacené xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx nebo xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx osobního xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx vhodné x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx přímo xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je xxxxxx xx účtu x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či nájemce xxxxxxx jakékoli xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx majetkem podle xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx x nich xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, pronajímatele xx xxxxxxx (xxxxxx splnění xxxxxxxxxx xxxxxx osoby) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx maržovým xxx xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle dohody xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx realizace XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet byl xxxxxx v této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x xxx se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx definice xx termínem "model 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx správou Spojených xxxxx (XXX).

X. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x tím, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, která souhlasila x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx zprostředkující xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" rozumí xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx xxx xxxxx této xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pro usnadnění xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis č. 72/2014 Xx. m. x. nabyl účinnosti xxxx 15.1.2015.

Ke dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.