Právní předpis byl sestaven k datu 28.01.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
SDĚLENÍ
Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx dodržování daňových xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Act.
S Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.
České xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx mezí Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx k xxxx, že Česká xxxxxxxxx a Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxx dvojího zdanění x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Act (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx strategický cíl XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem x xxxx, že XXXXX xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxx jiné xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
vzhledem k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx informací s Xxxxxx xxxxxxxxxx a x usilování o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy a xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx se smluvní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) xxx xxxxxxxx instituce,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx koordinovat xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx FATCA xx řešil právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx měřítku x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,
xx smluvní xxxxxx xxxxxxx takto:
Článek 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx len "Dohoda") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx americké včetně xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx dohodu se Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx pověřený xxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majetku x poskytování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xx xxxxx xxxx xx xxxxx než 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity za xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxx rokem, x xxxx je xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "depozitní instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx bankovních služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "investiční entita" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx svého xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx v zastoupení xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, deriváty xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) bude vykládán xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x xxxxxxxx "finanční xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" se xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou společností xxxxxxxxxx), jež xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx provádět xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx
(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není rezidentem x Xxxxx republice, xxxxx se tato xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx republice.
l) Termínem "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.
n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce" se xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, jež xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Termínem "neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x xxxxxxxx instituci, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskou xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx není xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. r) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jakékoli xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční institucí, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx penze xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x definice finančního xxxx x příloze II.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx termín "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Pro xxxxx této Xxxxxx xxxx účasti "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx existuje xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx trh x cennými papíry" xxxxxxx xxx, který xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve kterém xx xxxxx trh xxxxxxx a který xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx instituce před 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx účasti poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxx větu xxxx 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx x garantovanou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého za xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, směnky, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní transakce, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx ctné smlouvy xxxx smlouvy o xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxx účast" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), která xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokládanou xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxxxxxxx xxxxx fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat stanovený xxxxx xxxx může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx uvážení.
v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx xxxxx na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplatit xxxxxxx xxxxxx jednorázové nebo xx po částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx života jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:
(i) xxxxxx, xx kterou xx xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, kterou xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx smlouvy nebo x odkazem na xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx, jako:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx xxxxxx nebo xxxx plnění, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx úhradu xxxxx xxxxxxxxxxx pojistného pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx škodním xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx účet" se xxxxxx finanční účet xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:
(i) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x v jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx účet xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx kapitoly 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx s xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx nepovažuje za xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx tento účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx prospěch jiné xxxxx nebo xxx xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo založenou xx území Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxx xxxxx xx xxxxxxxxx odkupného xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx pojistné smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem xx xxxxxxx plnění podle xxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Spojených států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost založená xx Xxxxxxxxx státech xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx fond, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx byl xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx oprávněn vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxx nebo více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.
Xxxxxxxx 1 xxxx. dd) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně obchodovány xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx trzích x xxxxxxx papíry,
(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx členem téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.
(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx teritoriem, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx daní podle §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou investiční xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx zapsanou x Xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(a) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §664(x) daňového zákonu Xxxxxxxxx stati xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států,
(xi) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx deriváty (včetně xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx x opcí), xxxxx je jako xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx v §403(x) nebo §457(x) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx právnická xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například svěřenský xxxx:
xx) Termínem "neamerická xxxxxx" se xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx ze zdroje xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, mezd, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx požitků x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.
ii) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx společné. Xxxxxx "ovládány' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx více xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx ovládají xxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx obmyšlených x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx svěřenským xxxxxx, xx xxxxx termínem xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x této Xxxxxx, xx xxxxxx, xxxxx x xx době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx v rozporu x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.
Článek 2
Povinnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx účtech
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx strany xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx článku o xxxxx oznamovaných xxxxxx x xxxxxx xx xxx si xxxx xxxxxxxxx automaticky vymění x druhou xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.
2. Získávané x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) v případě Xxxxx xxxxxxxxx informace x každém xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu v xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:
(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládajících xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoby,
(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (včetně, x případě xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx pokud xxx v tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,
(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:
(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx dividend a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků držených xx účtu, ve xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x souvislosti x xxxxx) v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx celková xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx na xxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx není popsán x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 a xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx hrubá xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou xxxxxxx xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) jméno, adresa x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx republice a xx majitelem xxxx.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx x
(6) xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx podléhajícím xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Xxxxxx 3
Lhůty a xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Dohody xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových právních Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x oznamovaným xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx x daních x xxxxxx.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx týká článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx informace x xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 x xx xxxxx dalších let x xxx výjimkou. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx x vyměňují x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx získávají a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx informace xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx hrubých xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx jsou informacemi, xxxxx se získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. b) Dohody.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X takovém případě xxxxxxx xxxxxx zjistí x xx vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx záznamech.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do xxxxxx xxxxxx po xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Příslušné xxxxxx České republiky x Xxxxxxxxx států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. h) Xxxxxx
7. Xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx omezujících používání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Dohody každý xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx druhého příslušného xxxxxx zavedla
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx zůstanou důvěrné x budou xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx a naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, xxx se xx září xxxx 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x písemných xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx přesvědčený, že Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx další xxx xxx xx, aby xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 tohoto xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Článek 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Zacházení s xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx ni xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx paragrafu, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx a každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx včas x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx takových plateb,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA,
d) v xxxx, ve které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako
(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx si zvolil, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude působit xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, který si xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx poukázané xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx popsána v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx pro xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto platbou.
Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx účtu (podle xxxxxxxx x §1471(x) (6) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx takový xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx příslušný xxxxxxxx orgán x xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Dohody.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x českými xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx se x xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx důchodů nebo xxxxxxxxx příjmů pro xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx důchodů xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx příspěvky, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x dalšími XXX považovanými za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x FFI považovanou xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xx propojených xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, která xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI pouze xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx FFI x xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) česká finanční xxxxxxxxx bude s xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody x xxxxx tuková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,
b) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí informace x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nezprostředkovává americké xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx xxxxxx rezidenty x jurisdikci, kde xx xxxx pobočka xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, x niž xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
6. Časová xxxxxxxxxx. Xxx ohledu xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícího xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx být obdobné xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX oznamovány IRS x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu:
b) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx přede dnem, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx IRS x xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx kalendářní xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx informací.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Dohody x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít x xxxx dovolit českým xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo i xxxxx Xxxxxx.
Článek 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx chyby xxxx xxxx méně xxxxxxxx chyby mohly xxxx x oznámení xxxxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Příslušný orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx vnitrostátní xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x druhé jurisdikci xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx uplatní xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x případě oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, xx příslušný xxxxx poprvé xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. b) jako x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytovatelů xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxx klade xx smyslu Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Článek 6
Vzájemný xxxxxxx xx zvyšování efektivity xxxxxx informací a xxxx transparentnosti
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné legislativy x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Nakládání x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx se zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími partnerskými xxxxxxxxxxxx, na xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování a xxxxxx. Smluvní strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx x x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x jiných xxxxx xxxx Spojenými státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx stanoví xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, xxx xxxxxxxx článek 2 odst. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Xxxxx republika xx zavaluje, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. České xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx se xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx neodmítne.
Xxxxxx 8
Konzultace x xxxxx Dohody
1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx žádat x xxxxxxxxxx s cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude platnosti xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Xxxxxx 10
Vstup x xxxxxxxx
1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x datu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x platnost.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx smluvních stran xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx následujícího xx uplynutí 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.
3. Smluvní strany xx 31. xxxxxxxx 2016 s dobrým xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx v článku 6 Xxxxxx.
Xx xxxxx xxxx níže podepsaní, xxxxxx k xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx Dohodu.
Dáno x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 ve xxxx vyhotoveních x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx xxxx stejnou xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.
xxxxxxxxxx ministra financí
Za Xxxxxxx xxxxx americké
Steven Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx a.i. Xxxxxxxxx xxxxx amerických v Xxxxx republice
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX PŘI ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
I. Xxxxxxxxx.
X. Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče obsažené x příloze X Xxxxxx při zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxx xxxxx Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx dolary Spojených xxxxx x tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx ekvivalent v xxxxxx měnách.
2. Pokud xxx. xxxx stanoveno xxxxx, zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k xxxxxx xxx nebo x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx I, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy X xx s xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx amerických účtech xxxxxxxx datem, které xx xxxx takové xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.
5. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx roce následujícím xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.
C. Xxxx xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx xx zjištění, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx povolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr samostatně xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx drženými fyzickými xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, x xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x České republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xxxx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx xxxxxxxxx E xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx pojistnou xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvou x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx Je xxxxxxxxx smlouvou s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sjednání pojištění x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx požadovanou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, x xxxxxx předpisy x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Depozitní xxxx xx zůstatkem xx xxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx prověřováni dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se zůstatkem xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x případě xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx číslo xx Spojených xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxx vedený xx Spojených státech,
f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx
x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxx x xxxxx hodnotou, se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx za americkou xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx opatření, dokud x xxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx popsáno x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx.
3. Xxxxxxxx budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx zjištění xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx záznam x:
(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Spojených xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx vzdal xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) důvodu, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx občanství xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, jedno xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) listinných xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,
x) V xxxxxxx, xx informace o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila a xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (což xxxx být na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X oddílu XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x majiteli účtu, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Spojených státech (xxxxx x účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.
X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx
1. Prověření, xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.
2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem s xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx i tohoto xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 tohoto oddílu.
3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("účty s xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Vyhledávání x elektronických záznamech. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí prověřit, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Jestliže xxxxxxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxxxx jsou x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx složka, s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx s xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x níže xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x účtem, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pět xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x účtu,
c) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.
3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:
x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x jeho xxxxxx xxx doručovaní xxxxxxxx xxxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný xxxx (xxxxxx účtu u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx pro úschovu xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli plná xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx manažera xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x tímto účtem x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií
a) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx nedojde ke xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx více americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtů x vysokou hodnotou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x pro xxxxx xxxx neplatí některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Je-li xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx účtu x xxxx 2014 xxxxx x první xxxxxx x xxxx a xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx dni 31. prosince 2014 x xx dni 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x takovém účtu xx xxx 2014, xxx xxxx informace x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 není xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx požadované xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx, oznamující česky xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx D bodu 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxxx xxxx s xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.
4. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx oddílu a xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
5. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx oznámeno, xx majitel xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si zvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.
F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s vysokou xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx závazkům podle xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. července 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Depozitní xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx jakéhokoli kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. které oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx pro datlové xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx rezidentem xxxx jurisdikce), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx v souvislosti xx založením xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.
1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx čestné prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-9 xxxx xxxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x nového účtu xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx a je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx platné čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxx existující účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.
B. Xxxx xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, musí xxx prověřeny v xxxxxxx s postupy xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutno oznamovat. X xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných x pododdílu X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxx nakládat xxxx x xxxx, x xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.
X. Postupy xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxx popsaných x xxxxxxxxx B xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX s jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, nebo je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.
1. Stanovení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x určení, xxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx je americkou xxxxxx, zahrnují xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
2. Určení, zda xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) k xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx finanční xxxxxxxxx.
x) Jestliže x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx institucí, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (GIIN) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx účet není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
3. Xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx platby této xxxxxxxxx podléhají xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. b) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxx xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, která je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné, partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx účet není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx není českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce s xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx podle článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) nezíská xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx americká xxxxx xxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx zjistit (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Xxx účely xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vedené xxxxx xxxxxxx AML/KYC.
b) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx W-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně určit, xx xxxxxx je xxxxxxx NFFE.
c) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xxx xxxxxx xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, nebo
(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, je xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne toho xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení nebo xxxx dokumentace související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí znovu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxx entit.
Pro xxxxx xxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx není nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují takovou xxxxx, xxxx k xxxxxxx kartě xxxx xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx kterým xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx entity, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které zabrání, xxx zůstatek xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx přesáhl 50&xxxx;000 XXX.
X. Ostatní nové xxxx xxxxxx. X xxxxxxx xx nové xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (iv) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx omamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, že majitel xxxx xx takový xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx zprostředkovatelského xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxx informací, xxxxx jsou veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle toho, xx xx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Xx xxxxx xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat od xxxxxxxx účtu čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
b) Xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx stanoveno x postupech XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x účtem musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) americkou osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX dodržující xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto termíny xxxxxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx NFFE x xxxxx z xxxxxx ovládajících osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem a xxxx nutné oznamovat xxxxx informace o xxxx.
x) Xxxxx je xxxxxxx xxxx neúčastnici xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznámeny xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.
VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx xx na xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx známo xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx xx opatření xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci vztahují.
2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, xxxxx není XXX definovanou v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto oddílu, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Aktivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx než 50 % xxxxxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx držených NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních příjmů,
b) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo je XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx akcie xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném xxxx xxxxxxx papírů,
c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vlastníci xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) NFFE xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) xxxx veřejným xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika z xxxx xxxxxxxxx institucí,
e) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (všech nebo xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx společnostem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx xxxx xxx xxxxxxxxx finanční instituce, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx tento xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx entita funguje (xxxx se prezentuje) xxxx investiční fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku nebo xxxx reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx než je xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,
x) XXXX se převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx nebo zajišťovací xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
i) XXXX je "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
x) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky:
i. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, kulturní, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx jejích xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx nebo využity xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx charitativních činností XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx xxxxxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx jakémukoli xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a xxxxxxxx xxx xxxxxx měny
1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx úhrnného zůstatku xxxx hodnoty xxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx, které xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx se zákazníky. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx účet xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx ví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx účely stanovení xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx měně xxx x amerických xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x příloze I, xx této měny xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X zahrnují přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) x xxxx, x níž xxxxxxxx platby prohlašuje, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx fyzické osoby x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.
3. X případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx xx uvedeno xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx prohlašuje, xx je jejím xxxxxxxxxx, nebo v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
4. X případě xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s pravidly xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX v souvislosti x dohodou QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx W-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx třetí osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx fyzická xxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx obdrží pojistné xxxxxx x případě xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX přílohy l. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 oddílu XX xxxxxxx X.
X. Xxxxxxxxx xx na xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx pododdílu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
PŘÍLOHA II
S xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže uvedené xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx finančních xxxx.
Xxxx xxxxxxx II xxxx být xxxxxxx xx základě vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, u xxxxx xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, že xx xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx x xxxx podpisu Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx, které x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové doplnění xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx stanoveno jinak.
I. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než xxxxx. X níže uvedenými xxxxxxxx xx nakládá xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx činností xxxxxxxx typu, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Vládní xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx či xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx xxxxxx"). Tato xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních celků Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xx rozumí jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx xx svém xxxxxxx zájmu.
2. Ovládanou xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx,
x) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxx ovládaných xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Čisté xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx účet nebo xx účty xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, přičemž xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x
x) Majetek xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x rámci vládního xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx příjem považuje xx příjem xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li z xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, jsou-li x xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx organizace. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx sídle x (3) xxxxx příjem xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.
C. Centrální xxxxx. Xxxxxxxxx, která xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x rozhodnutí xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx jako xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx x osvobozenými skutečnými xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx má oprávnění x xxxxxxx podle Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem Xxxxx republiky a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účastí. Fond xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x právem xx xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx poskytuje každoroční xxxxxx s xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx plánů xxxxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx (xxxxx převodu xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx určitými událostmi xxxxxxxx sankce; xxxx
x) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Xxxx xx méně xxx 50 účastníků;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, kteří nejsou xxxxxxxxxxxx entitami ani xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx účty xxxxxxx x pododdílu X xxxx 1. oddílu X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách.
D. Penzijní xxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní neschopnosti x invalidity nebo xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx vlastníku. Xxxxxx, xxxxx je českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, za xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Pro xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem podnikaní xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx snažit xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx České republiky. Xxx xxxx účely xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákazníky nebo xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České republiky xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx jiným způsobem xxxxxxx oslovit nebo xxxxxx americké xxxxxxxxx xxxx majitele účtů, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na rozhlasové xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx i x jiných zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx způsobem nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů náležité xxxx x rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % hodnoty finančních xxxx vedených xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, kteří jsou xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx. Xxxxx xxxx je xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx roku xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx xxx x může xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx určení data xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx musí mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx poskytnout finanční xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční instituci x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx následně xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx pasivní NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx stanovit, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, která není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX s ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany x xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Xx vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
9. Každá propojená xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx xxxx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X xx X oddílu XX xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani postupy, xxxxx diskriminují xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx od xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx předpokladu, xx xxxxx xxxx xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyšší než xxx procent;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxx 2 x v xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 tohoto xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;
4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX a finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: a
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx a propojená xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx II xxxx xxxxxxx XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx pouze xxxxx hodnoty xxxxxxxx x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx instituce xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 USD při xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx xxxxxx xxxx x
3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli propojené xxxxxx xxxxxxxx nemají xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx není xxxxxxxx vrácen xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději od 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx xxxxxxxx poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavky x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se FFI x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx informace- x xxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.
1. Finanční xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx si x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx jednala xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx x xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx plateb xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxx xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx považuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx. Termínem "akcionář Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx k xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx za xx, že vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx xxxxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, svěřenský xxxxxxx, firemní ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro účely XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx FATCA;
c) Jestliže xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx takového xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí; x x xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;
2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle modelu 1 xxxx účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, že bude x zastoupení finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx xxxxxxxxx vlastní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X); x
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce xx xxxx šesti xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a
d) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity xxxx xxxxxxxx.
X. Investiční xxxxxxx x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) poskytuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) obhospodařuje xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho zástupce xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x xxxxxxxxxxx fondu (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx investiční xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční entitě, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, se povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx regulována xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx; xxxx
x) Investiční entitě, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx x investičním Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx v souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx první xxxxxxxx investiční xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx takovou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx jako investiční xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu E xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX považovaná xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
x) Investiční xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;
x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce) xxxxxxx postupy xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x oznamuje xxxxxxx požadované informace x všech xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx akcie xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, aby tyto xxxxx byly xx xxxxxxxx a x xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté x xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty.
A. Určité xxxxxxx xxxx.
1.
x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření vedený x Xxxxx republice, xxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50 000 XXX xxxx nižší x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx xxxxxxx požadavky xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než pro xxxxxx;
x) Účet je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxxxx zdanění, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx x hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xx tento je xxxxxx xxxxx xxxxxx);
x) Xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx účtu (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx péči), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx do té xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx xxxx je xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (xxxx xxx pojistné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a
d) Pojištění xxxx drženo xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva o xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx rovno xxxx xxxxx 50 000 XXX,
x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xx xxxxxxxx x České republice, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx závěti xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Účet xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. se xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Účet xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx povinnosti přímo xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Učet xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx škody x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;
x) Účet xxxx maržovým ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x
x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx platby xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx souvisejícího s xxxxxxxxx majetkem;
4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx a vyňatý x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx dohody xxxx Spojenými xxxxx x jinou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx účet podléhá xxxxxxx požadavkům x xxxxxx podle xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx uvedené xxxxxx xxxxx tyto doplňující xxxxxxxx:
X. XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x xxx xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx němž xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx FFI, Termínem "xxxxxxxxx se FFI" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x tím, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx rovněž rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx dohoda, xxxxx xxxxxxx požadavky xx xxxxxxxx instituci, xxx xx x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx účely xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX v xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, která xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx a IRS.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx č. 72/2014 Xx. x. x. nabyl xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx aktualizováno, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.