Právní předpis byl sestaven k datu 01.02.2026.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
XXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx věcí
Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx dne 4. xxxxx 2014 byla x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na právní xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx souhlas Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx vstoupila x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
České xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Dohoda xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dodržování: xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx
Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx a Spojené xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx strana" x společně xxxx "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx a úzký xxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx si uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x zabránění daňovému xxxxx x oboru xxxx z xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Xxxxx xxx 16. xxxx 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "XXXXX"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX xxxxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx jiné xx, xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx informací x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx zavedeny náležité xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxx efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx xx xxxxxxx xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx dlouhodobé xxxxxxxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x xxxxxxxx pré (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx instituce,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx uznávají xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx XXXXX s xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx amerických xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx k duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx mezivládní xxxxxxx x provádění XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx finančních xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx xx smluvní xxxxxx přejí uzavřít xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a oboustranné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a za xxxxxxxxxxx zachovávání xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Smlouvy,
se xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:
Článek 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx této dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx tento xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Společenství Ostrovy, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Panenské ostrovy.
c) Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění XXXXX. XXX zveřejní seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:
(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx financí xxxx xxxx zástupce x
(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.
g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx služeb se xxxxx xxxx xx xxxxx než 20 % hrubého xxxxxx xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx účetního období, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx
(xx) xxxxxx existence xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx v xxxxx svého podnikání (xxxx která je xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx svého xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Činností xxxx xxxxxxx xxx xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního trhu (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, úrokovými x indexovými xxxxxxxx, x převoditelnými cennými xxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx futures,
(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx
(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace nebe xxxxxx fondů nebo xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx akční pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).
x) Termínem "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx je pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a
(ii) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.
l) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx v partnerské xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle souvislostí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí.
o) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí
(i) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx rezidentem xx Spojených státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxxx státy, x
(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx rezidentem ve Xxxxxxxxx státech, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, x to xx podmínky, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") považované xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxx xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx neúčastnící xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx rtů, xxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx mezi Spojenými xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxxx.
(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo účastí xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx trhu x xxxxxxx papíry);
(2) x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx vymezena x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx instituci (xxxx účastí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx
(x) hodnota xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x clem xxxxxxx se oznamování xxxxx této Xxxxxx; x
(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.
Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx objem průběžného xxxxxxxxxxx s účastmi, x "zavedený trh x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx orgánem xxxxx, xx xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx x který xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx není "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x ní xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Předcházející věta xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. červencem 2014 x x ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nebo xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, termínový xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, který xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx pojistných xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve prospěch xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx podílu xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx selhání, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).
u) Termínem "xxxxxxxxx účast" se x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx kapitálová účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x této xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx jinou fyzickou xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx uvážení.
v) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vzniku pojistné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, odpovědnost xxxx škodu na xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx jednorázové xxxx xx xx částech xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx života xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, která xx považuje za xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, x xxx xxxx smlouva xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx určitou částku xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Xxxxxxxx "pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx zajišťovací xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 USD.
y) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx xxxxx z xxxxxx xxxxxx:
(x) částka, xx xxxxxx má xxxxx pojistník x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx půjčky z xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem na xx.
Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx:
(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx zdraví xxxx nemoci xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx ekonomickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx událostí,
(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x xxxxxx opravy xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx skupiny.
z) Termínem "xxxxxxxxxx účet" se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx oznamovaný xxxxx xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:
(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) x xxxxxxx xxxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, x s xxxxxxx xx něj je xxxxxxxx nebo připisován xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 části X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s jednou xxxx xxxx ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené se xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký účet, xxxxx tento účet xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx účtu" se xxxxxx xxxxx, kterou xxxxxxxx instituce, jež xxxx finanční účet, xxxxxxxxxxx nebo označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx jakožto xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx poradce xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx účely Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x za xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituci xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x nárokem na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Termínem "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Spojených státech xxxx zřízená xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx xx Spojených xxxxxxx by xxx xxxxxx platného právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx všech xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
Odstavec 1 xxxx. dd) xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).
xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx osoba, xxxxx xxxx:
(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými papíry,
(ii) xxxxxxxx společností, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx definice x §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),
(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx teritoriem, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx osvobozenou xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,
(xxx) realitním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) regulovanou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Komise xxx xxxxx papíry podle xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx deriváty (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx a xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx" xx rozumí právnická xxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, nájmu, xxxxx, xxxx, bonusů, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx výnosu, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx za platbu xxxxxxxxxxx srážkové xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx státech.
ii) Entita xx "propojená entita" x jinou entitou, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx entitu nebo xxxx obě tyto xxxxxx ovládány společné. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx republika xxxxxxxx entitu za xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxx entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx x §1471(e)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxx DIČ" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
ll) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" se xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx xxxxxx), obmyšlený xxxx xxxxxxx obmyšlených x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx xxxxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, které xxxx svěřenským fondem, xx tímto termínem xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx xxxx obdobném xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" je nutné xxxxxxxx způsobem, xxxxx xx x xxxxxxx x doporučeními Finanční xxxxx pracovní skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x xx xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxxxxxx Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx příslušné xxxxxx nedohodnou na xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx v rozporu x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx právních xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx přednost xxxx významem tohoto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx strany.
Xxxxxx 2
Xxxxxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní strany xxxxxxx xxxxxxxxx upřesněné x odstavci 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx xx xxxx xxxxxxxxx automaticky xxxxxx x druhou xxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:
x) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituci:
(1) xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx takového xxxx, a v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx a (xxxxxxxx) americké XXX xxxx entity x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
(2) číslo xxxx (xxxx xxxxx xxxxx účtu neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a identifikační Xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
(4) xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx odkupného) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x stavu xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) v případě xxxxxxxxxx schovatelského xxxx:
(X) xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx x
(X) celkové xxxxx výnosy x xxxxxxx nebo zpětného xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx úroku xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx na xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
(b) X případě Spojených xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx oznamovaném českém xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, adresa x xxxxx XXX xxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) xxxxxx xxxx xxxxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx a
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
Článek 3
Xxxxx x xxxxxx xxxxxx informací
1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx je xxxxx xxxxx podle xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Spojených xxxxx o daních x příjmů.
2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x ze xxxxx dalších let x xxx xxxxxxxx. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:
(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) bodech 1 xx 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. a) xxxxxx 1 až 7 této Xxxxxx xxxxx hrubých výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x
(3) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2016 x x následujících xxx, jsou xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Dohody.
(b) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a x xxxxxxxxxxxxx let, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že smluvní xxxxxx nejsou povinny xxxxxxxxx a xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx DlČ ani xxxxxxxx TlN xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx identifikační xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx vyměňovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 a 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) stanoví xxxxxxx xxx povinnosti xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx, xxxxx mohou xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Dohody x
x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost zachovávat xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Následné xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx včasnou, xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx xxxxxx x problematiku xxxxxxxx xx xxxxxx nebo xxxxxxx o výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx usilují x xx, xxx se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx stanovit, xx xxxxx jurisdikce xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí v xxxxxxxx xxxxx pozdějšího x xxxxxxxxx oznámení xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx článku. Xxx ohledu xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx příslušný orgán xx přesvědčený, xx Xxxxxxx xxxxx mají xxxxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx popsané x odstavci 8 xxxxxx článku, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny, povinnost Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx podle xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Každá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxxxxx xx xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,
x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx platné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) x xxxx, xx které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jako
(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx A daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx osobní společnost, xxxxx xx xxxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx
(xxx) zahraniční xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (pro xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx související x xxxxx xxxxxxx.
Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx není XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.
2. Výjimka x pravidel xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, aby xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx u xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (podle xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx takový účet xxxxxxx, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené v článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový xxxx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x ní regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx důchodů xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x FFI xxxxxxxxxxx xx splňující požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených xxxxx x xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočce xxxxxxxx, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX pouze xxxxx xxxxxxx platnosti xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí xxx xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx účty xx Xxxxxxxxx státech x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx platnými xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou rezidenty x xxxxxxxxxx, xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, xxxx účty xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx xx tato pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, x česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z Xxxxxx, případné z §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:
x) Česká republika xxxx povinna získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx účastnící xx XXX oznamovány XXX x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx se FFI xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx xxxxxxxxx;
x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx výměnu informací xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx informací.
7. Koordinace xxxxxxx s nařízeními Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x Xxxxxx, může Česko xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx.
Článek 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx
1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx nebo vést x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx smluvní strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx vyřešil xxxxxxx porušení Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx nedodržování požadavků.
a) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany, jestliže xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx ze strany xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx jurisdikci xxxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxxx z Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx právo (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx budou x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx smluvní strana xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, aby x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.
Článek 6
Vzájemný závazek xx xxxxxxxxx efektivity xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx zavazuje k xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x posilování xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x xxxxxxxx takových xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny
2. Xxxxxxxxx x průtokovými platbami (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx srážení xxxx xx zahraničních xxxxxxxxxxx xxxxxx x z xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx oznamování a xxxxxx. Smluvní strany xx zavazují, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx a x Xxxxxxxxx unií xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx modelu automatické xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx finanční xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x
x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, že xxx oznamovaní xxxxxxxxxxx x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx do 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce v Xxxxx republice získaly xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Česká republika xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx ni xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x těchto xxxxxxxx x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx uplatňovat, jako xxxxx byly xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx xx data xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Článek 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Xxxxxx
1. X xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Dohody, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx zabezpečí plnění Xxxxxx.
2. Tato Xxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx xxxxxxxxx jinak, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx x článku 10 xxxx. 2 Dohody.
Článek 10
Vstup x xxxxxxxx
1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x platnost x datu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Spojeným xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Xxxx Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.
3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxx, xxx xxxxxxxx vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.
Xx důkaz xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx k tomu xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Dohodu.
Dáno x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 ve xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx republiku
Mgr. Xxxxxx Hornochová v. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí
Za Xxxxxxx státy xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX PŘI ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXX A O XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.
X. Pro xxxxx Xxxxxx xxxxx:
1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx měnách.
2. Xxxxx xxx. xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, příslušný zůstatek xxxx xxxxxxx se xxxxxxx k xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx před 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx E bodu 1 xxxxxxx X xx x účtem xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx I.
5. Není-li xxxxxxxxx xxxxx, informace x xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx ročně x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx roce, x xxxxx se tyto xxxxxxxxx vztahují.
C. Jako xxxxxxxxxxx x postupům xxxxxxxx v jednotlivých xxxxxxx přílohy X xxxx česká republika xxxx oznamujícím českým xxxxxxxxx institucím povolit, xxx xx xxxxxxxx, xxx účet je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx muže povolit xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, aby provedly xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx část xxxxxxx X xxx x ohledem na xxxxxxx příslušné xxxxxxxx xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx nebo xxxxx, xxx je učet xxxxx).
Xx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx drženými xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce nezvolí xxxxx, a xx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx volbu umožňuji, xxxx uvedené xxxx xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD.
2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx existující xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx právní předpisy Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx států xxxxxx xxxxx sjednání xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu americkým xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx předpisy x Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx se zůstatkem xx výši 50 000 XXX xxxx xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se zůstatkem xxxx hodnotou, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50 000 XXX (x xxxxxxx pojistných xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250 000 XXX), ale nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x nižší hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo amerického xxxxxxxxx,
x) jednoznačné označení xxxxx narození ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx adresu xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),
x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
f) xxxxxxxx xxxxxxx plnou xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx
x) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo osoby xxx úschovu xxxxx, xxxxx je jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx s xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx účet xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx účtem v xxxxxx případech:
a) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve xxxxxxxxx x vede záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jiného xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx přiměřené xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, proč xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx xxxx x xxxx skutečnost, xx xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx majitel xxxx xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x majiteli účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx může být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxxxxx jiný než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,
x) V xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx x pododdílu X oddílu VI xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx majitele xxxx.
x) X xxxxxxx, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové právo xxxxxxx osobě x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno xx xxxx telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx
(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které xxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx
1. Prověření, zda xxxxx xxxxxxxxxx účty, xxxxx jsou xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx, který xx účtem x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx okolností, xxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným s xxxxx účtem, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx xxxxxx.
3. X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že s xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx americkým účtem xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx")
1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, obsahuji xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx oddílu.
2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx databáze xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda aktuální xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx složce x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pět xxx:
x) x xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxxx shromažďovaných k xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x založení xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala podle XXX/XXX postupů nebo xxx jiné xxxxxxx xxxxx,
x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx podpisová práva, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují tyto xxxxx:
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,
b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, zda xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx xxxx účet (xxxxxx xxxx u xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxx instituce),
e) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, a
f) skutečnost, xxx k účtu xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.
4. Dotaz k xxxxxxx xxxxxxxx znalostí xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x jakýmkoli xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx přidělen xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx), xxxxxxxx manažer pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx majitel xxxx je specifikovanou xxxxxxxxx osobou.
5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií
a) Xxxxxxxx při výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx zjištěno, xx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx pododdílu D xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx více americkým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx,
x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x pododdílu X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x následné xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx neplatí některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
x) X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný americký xxxx xxxxx tohoto xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty x xxxxxxx xxxxxxxx
1. Xx-xx xxxxx existující xxxx xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověření popsané x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx prověření xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. xxxxxxxx 2014 x xx dni 30. června 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx informace x tomto xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické osoby xx dni 30. xxxxxx 2014 není xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale stane xx jím k xxxxxxxxxx dni roku 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx postupy prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x němž byl xxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, a x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx hodnotou v xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.
4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Bude-li například xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky oznámeno, xx xxxxxxx účtu xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručováni, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx považovat xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx si xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx dokumentovány pro xxxxxx jiné xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani amerického xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu x xxxx x nižší xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx závazkům xxxxx xxxxxxx x XXX x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx osob. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x rámci xxxx xxxxxxxxx osob založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.
X. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx osob nebo xxxxxxxxxx s ohledem xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:
1. Depozitní xxxx, pokud zůstatek xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
B. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx. U xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx uvedeným x pododdílu A xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx datlové xxxxx (xx amerického xxxxxx xx xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx založením účtu, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Shromážděné xxxxx XXX/XXX postupů.
1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, xx majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxx prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx kterých se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx mít důvod xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx platné xxxxxx xxxxxxxxxx získat, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
IV. Xxxxx existující účty xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími účty xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx xx všechny xxxxx existující xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx existující xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, dokud xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx účtu nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Účty xxxxx, které je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx platí, ,xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx americkými rezidenty, xx bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, u xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx v článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx českému příslušnému xxxxxx.
X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx držitel xxxx je americkou xxxxxx, xxxxxxxx pro xxxxx Účel xxxxx xxxxxxxx xxxx zřízení xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených státech.
b) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx formuláři XXX W-8 nebo X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
2. Určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx z informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx na seznamu XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx xxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxx. b) xxxxxx xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. nebo jiné xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, co xx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx není xxxxx xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx učtu xx česká finanční xxxxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, se kterou xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) nezíská od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx xxxxxxxxxxxxxx XXX považovanou za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx
(2) v případě xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx účtu na xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx držený NFFE xx oznamovaný americký xxxx. U majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako americká xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistit (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x osob xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, xxxxx xx xx daných okolností xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.
b) Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx NFFE.
c) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:
(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1 000 000 XXX, xxxx
(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na formuláři XXX X-8 xxxx X-9 nebo obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x případě dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX americkým občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
X. Xxxx prověřování x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx dříve existující xxxx xxxxx
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí být xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxx se zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno do xxxxx měsíců od xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx dojde xx xxxxx okolností, z xxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace související x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí znovu xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx postupů xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx oddílu.
V. Xxxx xxxx xxxxx.
Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx finančních účtů xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("nové účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx se oznamující xxxxx finanční instituce xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové účty xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, xxxx x xxxxxxx kartě nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx zůstatek xx xxxx dlužný majiteli xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.
X. Ostatní nové xxxx xxxxxx. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx; (xxx) xxxxxxxxx xx XXx, FFl xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo xxxxxxx XXXX.
1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx XXXX, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx má xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, x xx podle xxxx, xx xx použitelné.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.
3. Xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx pasivní XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxxxx x postupech AML/KYC, x xxxx určit, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x účtem musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
c) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx NFFE nebo (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, pak xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx a xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.
x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX zachází xxxx x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.
XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a definice:
A. Xxxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé.
B. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
2. XXXX. "NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx neamerická xxxxxx, která xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entitu, xxxxx je zřízena x Xxxxx republice xxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (ii) xxx srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:
x) xxxx než 50 % hrubého příjmu XXXX za xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období xxxx xxxxxx, která xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx pasivních xxxxxx,
x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx zavedeném xxxx xxxxxxx papírů,
c) XXXX xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx xxxx x xxxxx víře xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx xxxxxx Spojených xxxxx), xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx (xxxxx, pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx několika z xxxx uvedených xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx zabývají xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx finanční instituce, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx entita funguje (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx účastí x těchto xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,
x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál do xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx činnost, xxx xx činnost xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx výjimku po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx likvidace xxxxxx majetku nebo xxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx dále provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx entitami, nebo xxx tyto xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx předpokladu, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:
i. xx zřízena a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, umělecké, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx xx xxxxxxx x provozována x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výhradně xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče.
ii. x xxxxxxxxxx xxxxx sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx žádné akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx zákony jurisdikce xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x zřízení XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx využity xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX xxxx plateb xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx entita xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx NFFE vyžadují, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx xxxxxxx její xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, nebo xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx jejímu xxxxxxx politickému celku.
5. Xxxxx existující xxxx. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.
C. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx měny
1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených entit, xxxxx xxx v xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo plátce xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx účtech. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý zůstatek xxxx hodnota xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Sloučení xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx všechny xxxxxxxx xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx v míře, x xxxx informační xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx na xxxxxx xxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují sloučení xxxxxxxx na xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxx, xx x xxxxxxx jakéhokoli xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx sloučit.
4. Xxxxxxxx xxx přepočet měny. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx měně xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx částky x dolarech, popsané x příloze X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx stanoveného x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx důkazy. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují přijatelné xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxxx o rezidentství xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. vláda xxxx její úřad xxxx xxxx) v xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její úřad xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx úřední dokument xxxxxx oprávněným xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx sídla x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je jejím xxxxxxxxxx, nebo v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které schválila XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z dokumentů, xxxxx formulářů X-8 xxxx W-9, zmíněný x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx k xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických osob .x případě pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx smlouvě x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x případě xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx s xxxxx jiným než xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx americké indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX přílohy x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx musí xxxxx postupů x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx II xxxxxxx X.
X. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, xxx xx volba xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
XXXXXXX XX
X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx II xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky a Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, jak xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxx obdobné vlastnosti xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účtů, xxxxx x důsledku xxxx xxxxxxxxx již nepředstavují xxxxx riziko xxxx, xx xx je xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, nebude-li x xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx než fondy. X xxxx uvedenými xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x neoznamujícími xxxxxxx finančními institucemi x xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených státu x výjimkou plateb, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx držené x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx instituce.
A. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, okres xxxx obec) nebo xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x nedílných xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx celků Xxxxx xxxxxxxxx.
1. Nedílnou xxxxxxxx Xxxxx republiky xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx fyzická osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx entitu, x xx xx předpokladu,
a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde xx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx vládních xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x rámci vládního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem na xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx příjem plynoucí xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li z xxxxxxxxx vládní xxxxxx x provozování obchodního xxxxxxxxx, například xxxxxxxxx x oblasti obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx tohoto podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx má s Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx oběh xxxx xxxx. Tato instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je od xxxxx České republiky xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. S níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 a §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx fond xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Xxxx xxxxxxx x České republice xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx podle Xxxxxxx xxxxxxx příjmu, xxxxx jsou xxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx států (xxxx by měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx důchodových xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx pět xxxxxxx x majetku xxxxx;
2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx s xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; x
3. Splňuje alespoň xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;
x) Fond xxxxxxx xxxxxxx 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx plánů xxxxxxxxx x pododdílech X xx X xxxxxx xxxxxx nebo z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx V xxxx přílohy II) xx sponzorujících zaměstnavatelů;
c) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx povoleno jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X tohoto oddílu xxxx xx důchodových x penzijních xxxx xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx I xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx čerpání před xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx v příloze I xxx slučování xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx pro poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx) xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx poskytované xxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, zaměstnavatelů xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx fondů xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx důchodové x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. oddílu X této přílohy Xx) xxxx omezeny xxxxxxx na xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; x
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx poskytování důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xxxx účastníkům, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx xxxxxx současnými xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx dávky xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xx osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx xxxxxx je xxx depozitní institucí (x ohledem na xxxxxxxx poskytnutou této xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Níže xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Finanční xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx právních xxxxxxx České xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx instituce xxxxx xxx xxxxx sídlo xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx za xx, že xx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx xxxxxx internetových xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby osobám, xxxxx nemají sídlo xxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx majitele xxxx, xxxx x) inzeruje x tištěných xxxxxxx, xxxx na rozhlasové xx televizní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x xxxxxx zemích, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxx se xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx jsou rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx vedených finanční xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx) České republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx test xx xxxxx. Xxxxx republika xxxx při xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx toto xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx rok x může také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx entity, xxxxx xxxxxx xxxxxx předchozí xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Xxxx xx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxx určení data xxxxxxx pro místní xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx jakékoli neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x ke xxxxxxxxx xxxx, xxx zřídí xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx byl xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, ale xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky;
7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx pasivní XXXX s ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;
8. Xx vztahu x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx entitou, xxxx xxxxxxxx instituce tyto xxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxx x xxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxx I xxxxxxxx pro xxx xxxxxxxxxx účty xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx instituce byla xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
9. Každá xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx je finanční xxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx republice x, s výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx X až X oddílu II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; a
10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami x rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx.
X. Místní xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx povolení x je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx a) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx převážně v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x poskytovaní xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým xxxxxxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v přijímání xxxxxx od xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx člen xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx týkajících xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx tyto internetové xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá xx xxx rozvaze xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x finanční xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Propojená xxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxx xxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která xx xxxxxxxx institucí, s xxxxxxxx xxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx finanční xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Xxxxxxxx instituce xxxxx s xxxx x nižší xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxx propojenou entitou xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x xxx xxxxxx měny x
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx své xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx než 50 xxxxxxx USD x xxxxxxxx instituce x jakékoli propojené xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných rozvahách xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 milionů USD.
D. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx zákazník provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi x
2. Xxxxxxxxxx od 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx zákazníka v xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění toho, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxx I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny. Pro xxxx účely xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx zvláštní pravidla. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx republice, x xxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx x pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Svěřenský xxxx dokumentovaný svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, a x) xxxxxx si s xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx bude vůči xx xxxxxx jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, b) xxxxxxxx instituce xx xxxxx či xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný elektronický xxxxxx xxxxxx, který xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx o účtech x x zákaznících xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx účtech x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém xxxxxx xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx právem xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" xxxxxxxx xxx daňového xxxxxx xxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vlastní xxxx xx má za xx, xx vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna jednat x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (například jako xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, firemní ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění příslušných xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících se xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX nejpozději xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xx 90 xxx xx prvním xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, co nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx v xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x oznamování a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx sponzoruje xxx xxxxxx finanční instituci xxx FFI, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící xx XXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX) xx všech xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx instituci; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Sponzorovaný uzavřený xxxxxxxxxx fond. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce (xxxxxxxxx xxxx profesionální xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x souhlasí x xxx, xx bude x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Všechny xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituci vlastní xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx sponzorovanou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Sponzorující entita xx zaregistrována u XXX jako sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;
b) Sponzorující xxxxxx souhlasí s xxx, že bude x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx dobu šesti xxx;
x) Xxxxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech výkazech xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce a
d) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx jako xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x investiční manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x Xxxxx republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx majetek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Investiční xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx finančními xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (kromě xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) považují za xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, x xxxx všechny účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených stáhl, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx za xxxxxxx.
3. V xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X nebo xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, jestliže jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, které xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx nebo jinou xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 tohoto xxxxxx nebo jinak xxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx akcie na xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:
x) Xxxxxxxxxx fond nevydal xxx nevydá xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx jejich xxxxxxxxx stáhne;
c) Investiční xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx jinému proplacení; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x x xxxxxx případě xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx účtů. Z xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx vyňaty níže xxxxxxx xxxx, s xxxxx xx nezachází xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx účty.
1.
a) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
(x) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxxx rok je xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x
(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx nebo v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx
x) Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x České republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx příspěvkem.
2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxx pojištěním xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx xxx pro xxxxxx;
x) Účet je xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx odloženo xx tento je xxxxxx xxxxx sazbou);
c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx zdravotní péči), xxxx xx xx xxxxxx provedené x xxxxxxx nesplnění xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x
x) Roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50&xxxx;000 XXX x uplatněním pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxxx pojistné, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné doby xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx do xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba je xxxxxx;
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) xxxxxx (jiná xxx pojistné plnění xxx xxxxxx smrti) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx nákladů xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx vznik) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu.
2. Potištění xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx vedená x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx zákonů České xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:
a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dokumentace k xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx s jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx rozsudkem.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x hotovosti, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx vhodné k xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx v xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx;
x) Učet xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu za xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Aktiva xx účtu včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (včetně xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx při xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a
e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx karty;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx usnadnění xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx majetkem;
4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit pozdější xxxxxx daní.
E. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx x vyňatý x definice finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Definice. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:
X. FFI oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx vztahu x níž xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x xxxxxx jiné xxxx než Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xx němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx FFI xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsané x xxxxxx 2 XXX, xxxxx souhlasila x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx pobočkou xxxx XXX oznamující podle xxxxxx 1. Xxx xxxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "dohoda XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx xx x xx mohlo xxxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx termínem "xxxxx 2 XXX" rozumí xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx xxx usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. x. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.