Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

SDĚLENÍ

Ministerstva xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act.

S Dohodou xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Xxxxxx mezí Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx a x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx známé jako Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxxxx xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x společně jako "xxxxxxx strany") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oboru xxxx x xxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. xxxx 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem x xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Xxxxx republika xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x výměně xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx dlouhodobé spolupráci xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx instituce,

vzhledem k xxxx, xx Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx, aby xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx FATCA xx řešil právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si smluvní xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x upravit provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle Xxxxxxx x za xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací podle článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Xxxxxx 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx len "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Spojené xxxxx" xx rozumí Xxxxxxx xxxxx americké xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje rovněž Xxxxxxxx of Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "americká teritoria" xx xxxxxx Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Portoriko nebo Xxxxxxxx Panenské xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Revenue Xxxxxxx).

x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Spojených států xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx zástupce x

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx entita nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx představuje xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity přičitatelný xxxxxx finančního xxxxxxx x xxxxxxxxxxx souvisejících xxxxxxxxxx služeb se xxxxx xxxx je xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x němž xx xxxxxxxx výpočet, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx xxxxxxx, která x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxx xxxx několik z xxxx xxxxxxxxx Činností xxxx xxxxxxx pro xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x převoditelnými xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx správa xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx vykládán xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx zněním xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x doporučeních Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx společností xxxxxxxxxx), xxx otevíral xxxxxxxx účet xxxx xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx nachází xxxx xxxxxxxxxxx jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx tato pobočka xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx má xx xxx, xxxx, přijímá xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' xx xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxx získá xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni podpisu Xxxxxx,

x) Termínem "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx FFI, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx partnerské xxxxxxxxxx, pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Dohody xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx je investiční xxxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx dluhovou účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx papíry);

(2) v xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x odstavci 1 xxxx. x) bodu 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx), jestliže

(i) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx aktiv, x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxx Dohody; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plněním xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže existuje xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "xxxxxxxx xxx x xxxxxxx papíry" xxxxxxx xxx, který xx oficiálně xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx tomto trhu. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx nakládáno xxxx x finančním xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx této xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxx xx neuplatní xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx účet" xxxxxxxx xxxxxxxx podnikatelský, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) účet xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (xxxxxx) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx služeb nebo xxxxxxxxx podnikání. Depozitní xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x garantovanou investicí xxxx xxxxxxxxx ujednání, xxxxx nichž xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x pojištění důchodu) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx investic (xxxxxx, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní transakce, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxx;. xxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx na xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx nebo může xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx), kterou xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx částku x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx po částech xxxxxxxx po xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx rovněž xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje za xxxxxxx o pojištění xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx předpisu xxxx xxxxxx praxe x jurisdikci, x xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx částku xx xxxx několika xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx) x kapitálovou xxxxxxxx vyšlí než 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" se xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx odkup xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx), a

(ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx smlouvy xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené termín "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx smlouvy, xxxx:

(1) xxxxxx x případě xxxxx xx xxxxxx xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx úhradu dříve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, snížení pojistného xxxxxx. x xxxx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka xxxxxxxx xx škodním průběhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxxxxxxx americký xxxx xxxx xxxxxxxxxx český xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx:

(x) x případě xxxxxxxxxxx xxxx je účet xxxxx xxxxxxxx osobu, xxxxx je rezidentem x České xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx roce xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xx majitel účtu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, která potvrdí, xx xx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx institucí x xxxxxx xxxxxx nebo xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx s jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx americký xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

cc) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx nebo označuje xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Osoba xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zmocněnec, xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za držící xxxx, a xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx ve smlouvě x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx majitele účtu xxxxxxx xxxxx xxxxx x nárokem na xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" se xxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, jestliže

(i) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oprávněn vydávat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu x

(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx občanem nebo xxxxxxxxxx Spojených států.

Odstavec 1 xxxx. xx) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx zákoníkem Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jež xx členem téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx xxxx xxxxxxxx v §1471(x)(2) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx jako xxxxxxxxxx popsaná x xxxx (x),

(xxx) Spojenými xxxxx xxx xxxxxxxxx xx pověřenou organizací Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx jejich agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx výlučném xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §501(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx důchodovým plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx investiční xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx papíry xxxxx xxxxxx x investičních xxxxxxxxxxxxx x r. 1940 (15 U.S.C. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx vymezen x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, forwardů x xxxxxxx x xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo některého x jejich xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle definice x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) od daně xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx plánu, který xx popsán x §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx osobou.

hh) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše uvedené xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxx xx "xxxxxxxxx entita" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx obě tyto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' pro xxxx účely zahrnuje xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % hlasů xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Bez ohledu xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx dvě entity xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "české XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx tímto xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou fondu (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu x doporučeními Finanční xxxxx pracovní xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Xxxxxx, xx význam, xxxxx x xx xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, pokud xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (který xxxx v xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem tohoto xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx.

Článek 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace x xxxxxxxxxxxx xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Dohody xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtech x xxxxxx xx xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Smlouvy.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) v xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx XXX xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxx xxxx, a v xxxxxxx neamerické entity, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více ovládajících xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx a xxxxx takové xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (nebo xxxxx xxxxx účtu neexistuje, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx účtu xxxx xxxxxxx xxxx (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx hodnota xxxxxxxxx) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx roku nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxxx pokud xxx x tomto xxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx před xxxxxxxx,

(5) x případě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx uvedených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx (xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx a

(B) celkové xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx zpětného xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx xxxxxxxx xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný zástupce xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. a) xxxx 5 x odst. 2 písm. a) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx učtu x xxxxxxxxxxx s xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx oznamovaném xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx DIČ xxxxx osoby, která xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx číslo xxxx xxxxxxxxxx, jeho xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) název x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx výši xxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx,

(5) hrubou výši xxxxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx a

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxx 3

Lhůty x xxxxxx výměny informací

1. Xxx xxxxx povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx a xxxxxxxxxxxxxxx plateb xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx je možné xxxxx podle zásad xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx o daních x příjmů.

2. Xxx xxxxx povinné výměny xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxx být xx vyměňovaných informacích xxxxxxx měna jednotlivých xxxxxxxxxxxx částek.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 a xx xxxxx xxxxxxx let x xxx výjimkou. xx:

(x) V případě Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, xxxx pouze xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2015, xxxx informace popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 této Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) bodu 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx informace xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Dohody.

(b) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2014 a z xxxxxxxxxxxxx let, všechny xxxxxxxxx, uvedené x článku 2 odst. 2 xxxx. b) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ke každému xxxxxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx v záznamech xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxxxxx případě xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx datum xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx záznamech.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 tohoto xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do devíti xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx dohodu nebo xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla x xxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle potřeby xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Na všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx včetně xxxxxxxxxx omezujících xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

8. Následné xx vstupu x xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán poskytne xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx užity xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx a

(ii) infrastrukturu xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a důvěrnou xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, aby se xx xxxx xxxx 2015 xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a vymaňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx, jestliže xxxxx příslušný xxxxx xx přesvědčený, xx Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx to, aby xxxxxxxx, že Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Dohody xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Xxxxxx pozbyde xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. pokud x tomuto dni xxxx xxxxx odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxx paragrafu, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 2 odst. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx a xxxxxxxx popsaným x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx rok 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx platné požadavky xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx

(x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (pro xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxx xx zvolil, xx xxxxxxxx primární xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx svěřenský xxxx, xxxxx si xxxxxx, xx xxxx xxxxxxx jako xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx podléhající xxxxxxxx xxxx poukázané každé xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx informace xxxxx pro sražení x oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx platbou.

Bez xxxxxx na výše xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce není XXX xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx x §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), nebo xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx stanovené x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody x souladu x xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx důchodovými xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX považovanými xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející x x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, provozované xx xxxxxx xxxxxxxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx příjmů xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx penzí xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx propojených xxxxx x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jinak splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxx nebo xx popsána x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx se xxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se nakládá xxxx x xxxxxxxxxxx xx FI pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx FFI a xxxxxxxxxx pobočky xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx splňovat podmínky xxxx Xxxxxx a, xxxx podle xxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:

x) xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx xxxxxxx propojenou xxxxxxx xxxx pobočkou xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx oznamovaní x požadavků xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx xxxxxxx xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Spojených státech x oznámí informace x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, v niž xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x česká xxxxxxxx instituce ani xxxxxxxx jiná xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, ve xxxxxx xxxx být xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx se FFI xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Spojené xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx získávat a xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx xxxxxxx je Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx ohledu xx článek 1 Xxxxxx x definice xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx xxxxxx a xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx definice x Xxxxxx xx předpokladu, xx xx xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx významné a xxxxxxxxxxxxxxx chyby. Příslušný xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, pokud prvně xxxxxxxxx příslušný orgán xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx a/nebo úplnou xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému nedodržování xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx poprvé zašle xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. x) jako x neúčastnící se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx xxxxxxx strana xxxx oznamujícím xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx ně xxxxxxx strana klade xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx poskytovatele xxxxxx, avšak xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odpovědností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx obcházení xxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zavedou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.

Xxxxxx 6

Xxxxxxxx xxxxxxx xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Spojených států xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx zavazuje k xxxxxxx zlepšování xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx pokračovat x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx payments) x xxxxxxx příjmy. Smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx společně, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx vytváření xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx přístupu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx příjmů, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování a xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x postupů xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, platí:

a) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, xx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly a xxxxxxxx české XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Česká xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x následujících xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx TIN xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Článek 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx podle podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx stanovené x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Dohody.

2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, jako xxxxx byly xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx data xxxxxxx dohody xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxx 8

Konzultace x xxxxx Dohody

1. X xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx žádat o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Xxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx součást Dohody.

Článek 10

Vstup v xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x datu xxxxxxxxxx Xxxxx republiky Spojeným xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nezbytné xxx xxxxx Dohody x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx kterákoli xx smluvních xxxxx xxxxxx zasláním písemné xxxxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx měsíce následujícího xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. prosince 2016 s dobrým xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx odrážely vývoj xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Xxxxxx.

 

Xx důkaz xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, přičemž xxx xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Českou xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx x. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

 

Xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. x.

xxxxxx x'xxxxxxxx a.i. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX X O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX FINANČNÍM XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx použily xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx I Xxxxxx xxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx platí:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx a tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx ekvivalent x xxxxxx měnách.

2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo hodnota xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. X xxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxx X nutné xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx hodnotu x 30. červnu 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx k xxxxxx xxx nebo k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, které kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx xx nutné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnota xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

4. Xxxxx xxxxxx XX xxxxxxxxx E xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx X xxxx xxxxx republika xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx účtem drženým xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx samostatně xxx každou xxxx xxxxxxx X xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx samostatně, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxx xxxxx).

Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fysických xxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, a xx xxx s ohledem xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Podle xxxxxxxxx X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxx 250&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx právní xxxxxxxx Xxxxx republiky nebo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xx výši 50 000 XXX xxxx xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx zůstatkem xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x nižší hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí a xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození ve Xxxxxxxxx státech,

c) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx),

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy pro xxxxxx finančních prostředků xx xxxx vedený xx Xxxxxxxxx státech,

f) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx udělené xxxxx x adresou ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, kterou oznamující xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, který xx údem x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Jestliže xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zjištěny xxxxx z amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x účtu xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Zjištěny xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

4. Xxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx s účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x informací o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx americkým xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři),

(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx státní xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx zemi xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) kopii potvrzení x ztrátě státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx skutečnost, že xx xxxxx amerického xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx majitel účtu xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) V xxxxxxx, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx několik telefonních xxxxx ve Spojených xxxxxxx, která jsou xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx dříve prověřila x vede xxxxxx x:

(1) čestném prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status majitele xxxx,

x) X xxxxxxx, xx informace o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx finančních prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan ani xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx podpisové xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx poštu nebo xxxxx pro xxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x majiteli xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx státech (xxxxx x účtem xxxxxxx x telefonní xxxxx xxxx Spojené xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx americký xxxxxxxx xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx I xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx s xxxxx hodnotou, xxxxx xx změně okolností, xxx povede x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx x xxxxxx xxxxxx, spojeným s xxxxx xxxxx, pak xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx B xxx 4 xxxxxx oddílu.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx x 30. červnu 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("účty x xxxxxxx hodnotou")

1. Vyhledávání x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx x tyto xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listinných xxxxxxx není nutné. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx tyto informace xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, x pokud se xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech souvisejících x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x nejnovější xxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx nebo xxx jiné zákonné xxxxx,

x) v jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx je xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) státní xxxxxxxxxxx xxxx zemi, x xxx je xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x jeho xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxx pro úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Dotaz k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx manažera pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických a xxxxxxxxxx záznamů musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx s jakýmkoli xxxxx xxxxxxx hodnotou, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx zjištěno, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx americká osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx účtem,

b) Xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x následné xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx.

x) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, že x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nesledujících xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx provést xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx xxxx x xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx a xxxx každoročně. V xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx dni 31. prosince 2014 x ke dni 30. xxxxxx 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx oznamovat informace x xxxxxxx xxxx xx xxx 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx stane xx xxx x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Jestliže xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxx americký účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx, x němž xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx specifikovanou americkou xxxxxx.

3. Poté, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx tyto postupy xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto xxxxxx xx vztahu xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím roce.

4. Xxxxxxxx u xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx americkým indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx pododdílu X xxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.

5. Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění toho, xxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xx Spojených xxxxxxx novou xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx okolností x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, bude xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.

F. Xxxxx existující xxxx xxxxxxxxx osob, které xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx majitele xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx ani xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí xxxxxxxxx xxxxxxx podle pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx u xxxx s nižší xxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx podle xxxxxxx s XXX x kvalifikovaném zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx fyzických osob. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 x později ("xxxx účty fyzických xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx umožňují, následující xxxx účty xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Depozitní xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx účtu nepřesahuje 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení xxxx (xxxx xx 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx) získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. které oznamující xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx datlové xxxxx (za xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx informací xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx čestným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx daňové xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx xxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx formuláři).

2. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí spoléhat xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx bud' s xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx volbu xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

B. Účty xxxxx, které xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx oddílu.

C. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutno xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezidenty, xx bude xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx nakládat jako x xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 odst. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx musí oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

1. Stanovení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zákonné účely xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, z xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, že majitel xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel účtu xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx vztahů xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných podle XXX/XXX) k určení, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční institucí, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Dohody.

a) Xx základě pododdílu X bodu 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel účtu xx takový xxxxxx xx základě Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx jiné xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné xxxx dole xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx majitel učtu xx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

x) Jestliže majitel xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pak xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx finanční institucí, x xxxxxx této xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) nezíská od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx xx formuláři XXX W-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx jsou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x případě xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxxxxx XXX.

4. Xxxxxx, xxx xxxx držený XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. U xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (i) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx osoby, (xx) xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX x (iii) xxx je xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x pododdílu D xxxx 4 xxxxxxxxx x) až x) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které je xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vedené xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx účely určení, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx informací x xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx určení, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx NFFE xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx drženého xxxxxx xxxx několika XXXX xx xxxxxxxxx na xxxx: nebo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) čestné xxxxxxxxxx (které může xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx rezidentem, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx prověřování x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 převyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx do 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxxx, která xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx dne xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx zůstatek xx xxxx nebo hodnota xxxx přesáhla 1 000 000 XXX.

3. Xxxxxxxx u xxxxx existujícího účtu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účtem xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Nové xxxx xxxxx.

Xxx xxxxx xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí níže xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx úvěrový nástroj, xx xxxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxx účtem xxxxxx, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx pravidla x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx za XXx xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Podle xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx oddílu xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní XXXX, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx má takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx veřejné xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx toho, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí, potom xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) této Xxxxxx.

3. Xx všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterýma xxxxxx xxxxxx majitele xxxx. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby tak, xxx je xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x xxxx xxxxx, xxx xx jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xx xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx majitele účtu xxxx takové xxxxx. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebe xxxxxxxxxx, x účtem xxxx xxxxxxxxxx česká instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

x) Xxxxx xxxxxxx účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, (xx) xxxxx pododdílu 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI dodržující xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x žádná x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx americkým občanem xxxx rezidentem, xxx xxxx xxxx oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx oznamovat xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Pokud xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX zachází xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx institucí), xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx platby tomuto xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx je uvedeno x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx důkazy. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx definice.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx neamerickou entitu, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx jakákoli XXXX, xxxxx xxxx (i) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Spojených xxxxx.

4. Aktivní XXXX. "Xxxxxxx NFFE" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xx XXXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně obchodovány xx zavedeném xxxx xxxxxxx papírů,

c) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím politickým xxxxxx takové xxxxx (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx xxxx entitou xxxxxxx xxxxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají v xxxxxx (všech xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x tou xxxxxxxx, xx xxxxxx tento xxxxxx NFFE nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx účelem xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx společnostech xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) NFFE ještě xxxxxxxxxxx podnikání a xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx s úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) NFFE x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx majetku xxxx xxxx reorganizace x xxxxx dále xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx v podnikání, xxxxx než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx tyto xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, x neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, za předpokladu, xx skupina xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx zabývá xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX xx "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx uvedené požadavky:

i. xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci svého xxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx osvobozena od xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx xxxxxx netto xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx likvidaci xxxx xxxxxx XXXX xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx organizaci, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx účet. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014.

C. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx měny

1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Xxx účely xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx hodnoty účtů xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce nebo x xxxxxxxxxxx entit, xxxxx xxx v xxxx, v jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx na xxxxxx. Xx xxxxxx splnění xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo u xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx x míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datový xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx finančních xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x němž xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx vlastněn, xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tyto xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x amerických xxxxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxx částky x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx stanoveného k xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx roku, xx kterém oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx obec) x xxxx, o xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx je uvedeno xxxxx xxxxxxx osoby x který se xxxxx xxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. X případě xxxxxx xxxxxxxx úřední xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X xxxxxxx finančního xxxx vedeného v xxxxxxxxxx x pravidly xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisech Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze dané xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro účely xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx entit.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx xxx vlastník) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x xxxxxxx finančním xxxxx jako s xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, jestliže xxxxxxxxx shromážděné xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx postupů v xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Spoléhání xx xx třetí xxxxxx. Xxx ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxxxx I xxxx xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X níže xxxxxxxxx entitami se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx xxxxxxxx jako xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx příloha XX xxxx xxx změněna xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx entity x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx mohly americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, jak se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x které xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x xxxx, xxxxx x xxxxxxxx změn xxxxxxxxx již xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx daní. Xxxxxxxx takové doplnění xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx než fondy. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se nakládá xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Vládní xxxxxx. Xxxxx České xxxxxxxxx, jakýkoli xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx agentura či xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "česká xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx entit x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Nedílnou xxxxxxxx České xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, organizace, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního orgánu xxxx být xxxxxxxxxxx xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx část nesmí xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxx xxxx soukromá osoba xxxx ve xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu,

a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx;

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli soukromé xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit.

3. Xxxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x rámci xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx na xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx xxxx vlády. Xxx ohledu na xxxx xxxxxxx se xxxx příjem považuje xx příjem xxxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx xxxxxx entity x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx služby - xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx zařízení x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx kategorie xxxxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) která xx skládá xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx x (3) xxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, která xx, s výjimkou xxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx, ze xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx zahrnovat zařízení, xxxxx je od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno Českou xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx osvobozené xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

X. Důchodový fond xxxxxxxxx podmínky xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx x výhodám podle Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx měl x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby mu xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky a xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x výhodám a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx osobou x xxxxxx xx xxxx než pět xxxxxxx x majetku xxxxx;

2. Podléhá xxxxxxxx xx strany xxxxx x příslušným daňovým xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx z těchto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx x Xxxxx republice xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku z xxxxxx plánů xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 1 oddílu X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx do xxxxxx xxxxx popsaných x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx xx důchodových x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (jiné xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx xxxxx xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo xxxxxxx ročně přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x převod měny.

C. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (jiné xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvy xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx důchodové a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pododdílu A xxxx 1. xxxxxx X xxxx xxxxxxx Xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxxx xxxxx xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx osobách.

D. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) nebo xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, že každý xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x této xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx přímý xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx entitě xx xxx xxxxxxxxx institucí (x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx omezeného xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční instituce xxxx neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxx x musí xxx xxxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx území Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx tyto xxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznámeno veřejnosti x z něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx podpůrné xxxxxx;

3. Finanční instituce xx xxxxx snažit xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx mimo xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, xxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční účty xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx bydliště x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx šíření x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx finanční účty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjistit xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx účely srážkové xxxx u xxxxxxxxxx xxxx držených rezidenty xxxx xxx xxxxx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx x rámci xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České republiky xxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx test je xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxxxxx, xxx xx tento xxxxxxxxx splněn, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx xx xxx x může xxxx xxxxxxxxxx zvláštní pravidlo xxx xxxxxx, které xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx data xxxxxxx xxx místní xxxxxxxx a finanční xxxxxxxxx pouze x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx;

6. Finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx xxx jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, když xxx xxxxxxxx xxxx zřízen, xxx xxxxxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou americkými xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;

7. Xxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx České republiky, xxxx držený pasivní XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve existujícím xxxxx xxxxxxxx fyzickou xxxxxx, která není xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí x xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx zřízena x České xxxxxxxxx x, x xxxxxxxx xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným x xxxxxxxxxxx X až X oddílu XX xxxx přílohy xx, xxxxxxxx požadavky uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X; a

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx x xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx povolení x je xxxxxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx) jako a) xxxxx nebo x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxxxxxx xxx zisku;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx převážně x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x x případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, za předpokladu, xx žádný člen xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx než xxx xxxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx splňuje požadavky xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x pododdílu X. xxxx 3 tohoto xxxxxx tyto xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX a xxxxxxxx xxxxxxxxx x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společně xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx být xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x České xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A až X xxxxxx XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty popsanou x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx pododdílu X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x účty x nižší xxxxxxxx. Xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Xxxxx xxxxxxxx účet vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX při xxxxxxx xxxxxxxx uvedených x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx a xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx instituce xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx propojené xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; vyšší xxx 50 xxxxxxx USD.

D. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Česká finanční xxxxxxxxx splňující tyto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx finanční institucí xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx jen xxxxx, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kartě x xxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx a postupy xxx x zamezení xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění toho, xx jakýkoli xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X pro xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx vráceného xxxxx.

XX. Investiční xxxxxx xxxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx neoznamujícími xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, s xxxxx xx nakládá xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx x xxxxxxxxx X tohoto oddílu xxxxxxx xxxxxxxx pravidla xxxxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Svěřenský fond xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX oznamující podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční instituce xxxxxxx x pododdílu X bodech 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx entitu, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx oddílu.

1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, a x) xxxxxx si x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx bude vůči xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce xx xxxxx xx nepřímo xx xxxxxxxxxxxxx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasí x xxx, xx xxxx jednat, xxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorující xxxxxxx xxxxx společný xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x měla xxxxxxx xx všem xxxxxxxxxx o xxxxxx x x zákaznících xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx údajů xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx platby. "Xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém součtu xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx ve xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této obchodní xxxxxxxxxxx ve vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx xxxxxxxx období xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "akcionář Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí osoba xx Xxxxxxxxx států, xxxxx vlastní nebo xx má xx xx, xx vlastní xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx splnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro registraci xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Jestliže xxxxxxxxxxxx entita ti xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX nejpozději do 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Sponzorující xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx požadavky, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x x ohledem xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, které xxxx FFI povinna xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx identifikační xxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxxx xx registraci xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) do xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX, xx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx jako profesionální xxxxxxx., svěřenský xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) x xxxxxxxx s xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Finanční instituce xxxxxxx nevystupuje xxxx xxxxxxxxxx fond pro xxxxxxxxxxx osoby;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (bez ohledu xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX a FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti na xxxxxxxx instituci x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X); x

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx zaregistrována x XXX xxxx sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

b) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, že xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx poradci x xxxxxxxxxx manažeři. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx jeho zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční entita xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxx, xx všechny xxxxxx x investičním fondu (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx tato xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxx E tohoto xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx tomto investičním xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.

2. X xxxxxxx xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx všechny xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx finančními institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx kvalifikovaný xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx jsou xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují za xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx na investiční xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx považují x xxxxx ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, nesmí xxx xxxxxxx se kvalifikovat xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx FFI xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, x to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) Xxxxxxxxxx fond xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx po 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx všechny xxxx xxxxx xx jejich xxxxxxxxx stáhne;

c) Investiční xxxx (nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x všech xxxxxx xxxxxxx, když xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zpětnému xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx co xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx účtů. Z xxxxxxxx finančních xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx České republiky x důchodovém spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx penzijního xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx penzijním xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx výše zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50 000 XXX xxxx nižší a

(ii) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx má xxxxxxxx x České xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Xxxx xxxxxxxxxx připojištění xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx připojištění xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx vedený x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o pojištění xxxxxxx), xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx než pro xxxxxx;

x) Účet xx xxxxxx zvýhodněn (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx by xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, xxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx odloženo xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou);

c) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx týkajících xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vzdělání xxxx xx zdravotní péči), xxxx xx na xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x

x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny.

B. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, a xx xx předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Běžné xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx xx xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx nemá xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnotu, xxxxxx by mohla xxxxxxxx xxxxx čerpat (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx zániku xxxxxxxxx;

x) částka (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx xx zániku xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx zaplaceného pojistného x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx soukromé životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx rok xx rovno xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x

x) Pojistné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx s jakoukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx.

2. x prodejem, výměnou xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx je uložen xx účtu v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxx xx účtu xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx xxxx výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; a

e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx kreditní karty;

3. x povinností finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx majetkem, xxx odložila stranou xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

X. Účty xxxxxxxxxx jurisdikce. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx státy x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx realizace FATCA xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet xxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Definice. Xxx xxxx uvedené popisy xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xx xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx institucí, x xxx se xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA. Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "model 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Spájených xxxxx xxxx xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx agentuře xxxx xxxxx, po němž xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx x xxxxxxx správou Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Xxxxxxxxx xx FFI, Termínem "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, která xxxxxxxxxx x tím, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx XXX. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxx není XXX xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx termínem "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxx xx s xx xxxxx xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx nebo Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou jiné xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx jejími xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx XXX v xxxxxxx s požadavky xxxxxx XXX, doplněné xxxxxxx informací xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Informace

Právní xxxxxxx x. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.

Xx dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.