Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx zahraničních věcí

Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx podepsána Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx ji xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.

Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx vyhlašuje xxxxxxxx.

Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými o xxxxxxxx dodržování: daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxx oznamování xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx x xxxx, že Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxx xxxxx americké (xxxxxxxxxx xxxx "smIuvní strana" x společně jako "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x úzký xxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx uzavřít xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx vztahu,

vzhledem x xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x oboru xxxx x příjmu x xxxxxxx, podepsané x Xxxxx dne 16. září 1993 (xxxx jen "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx informací xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojené xxxxx americké xxxxxxx xxxxxxxxxx obecně známá xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx jen "XXXXX"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Česká republika xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,

vzhledem k xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx jiné xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx dodržet některé xxxxxxx XXXXX z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx shromažďují xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx a x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň výměny xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx se xxxxxxx xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu xxxxxxxxxx x náležité xxx (xxx xxxxxxxxx) pro xxxxxxxx instituce,

vzhledem x xxxx, že Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti xxx oznamování na xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx mezivládní xxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx a snížil xxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx přejí xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX prostřednictvím vnitrostátního xxxxxxxxxx x oboustranné xxxxxxxxxxx výměny podle Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti x xxxxxxxxxxxx a xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxx příloh (xxxx len "Xxxxxx") xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx význam:

a) Xxxxxxxx "Xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx Spojené xxxxx americké včetně xxxxxx xxxxx, nikoli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Spojených xxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.

b) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Guam, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx nebo Xxxxxxxx Xxxxxxxx ostrovy.

c) Xxxxxxxx "IRS" se xxxxxx hřad pro xxxxxxx správu Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Termínem "partnerská xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx orgán" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx financí xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.

f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, depozitní instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

g) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % xxxxxxx xxxxxx xxxx entity xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx xxx xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx (nebo posledním xxxx účetního období, xxxxx není kalendářním xxxxx) xxxx xxxxx, x xxxx je xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

h) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x rámci xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx v xxxxx xxxxx podnikání (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx jednu xxxx xxxxxxx x xxxx uvedených Činností xxxx operací xxx xxxx x zastoupení xxxxxxxxx:

(1) obchodování x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní xxxxxxx (Xxxxxxxxx Action Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxxx (xxxx holdingovou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), jež otevíral xxxxxxxx xxxx nebo xx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xx xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx nachází x Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx finanční instituce, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jakékoli pobočky xxxx finanční instituce, xxx xx xxxxxxx xxxx partnerskou jurisdikci, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx zřízena x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x partnerské xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx souvislostí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce.

n) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx americká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí

(i) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx je rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, a xx xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xx xxx, moci, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x kterém' xx xxxxx xx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

p) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo jiná xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II xxxxxxx xxxx neoznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nebo xxxxx jinak xxxxx xxxxxx zahraniční finanční xxxxxxxxx (dále xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni podpisu Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí neúčastnící xx XXX, xxx xx xxxxx termín xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx rtů, ale xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx jinou xxxxxxxx instituci partnerské xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx ustanovení xxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx a partnerskou xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "finanční xxxx" xx xxxxxx xxxx vedený finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx);

(2) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxxxxx majetkovou nebo xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) hodnota xxxxxxxxx nebo dluhové xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx nepřímo, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, x xxxxx vznikají xxxxxx xx zdroje ve Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a

(ii) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx této Dohody; x

(3) xxxxxxxx pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx pro případ xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných xx xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx finančního xxxx x příloze II.

Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje žádný xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx účasti "pravidelně xxxxxxxxxxx", xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx, x "xxxxxxxx xxx x cennými xxxxxx" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x dohlížen xxxxxxx xxxxx, ve kterém xx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxxx roční xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx odstavce 1 xxxx. x) xxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" x xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, jestliže je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx než finanční xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx poprvé zapsané x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx před 1. červencem 2014 x x ohledem xx účasti poprvé xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční instituce x xxxx po 1. červenci 2014 xx nepožaduje, aby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx 1. lednem 2016.

x) Xxxxxx "depozitní účet" xxxxxxxx jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx certifikátech, xxxxxxxxx (thrift) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx xxxxxxx pojišťovnou xx základě xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx x této xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "schovatelský xxxx" xx xxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x pojištění xxxxxxx) xxxxxx ve xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého xx xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx xxxx výlučně, xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx jiného xxxxxxx x xxxxx, xxxxxx xxxx komoditní transakce, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx jistině;. xxx ctné xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx opce xx xxxxxx xxxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx účast xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx fondem. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo nebo xxxxxxx (xxxx. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx fondu podle xxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx smlouva" xx xxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx po xxxxxxx xxxxxxxx xx stanovenou xxxx podle xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx jedné xxxx více xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona, xxxxxx právního xxxxxxxx xxxx xxxxxx praxe x jurisdikci, v xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx dobu několika xxx.

x) Termínem "pojistná xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vyšlí xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx x xxxxxx částek:

(i) částka, xx kterou xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx za odkup xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxx na xx.

Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx splatnou podle xxxxxxxx smlouvy, jako:

(1) xxxxxx x případě xxxxx na xxxxxx xxxx nemoci nebo xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x důvodu zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx stanovení xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx pojistníka závislou xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx skupiny.

z) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný český xxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem x České republice x x xxxxxxxxx xxxxx kalendářním xxxx xx xxxxxxxx na xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx 10 XXX, nebo

(ii) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finančního xxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x to xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx republice, x s xxxxxxx xx xxx je xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx jednou nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Termínem "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx finanční účet, xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx pro xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Dohody xxxxxxxxxx xx držící xxxx, x za xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Jestliže xxxx xxxxx, xxx xx xxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "americká xxxxx" xx rozumí xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, xxxxxx společnost nebo xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx států, xxxxxxxxx fond, xxxxxxxx

(x) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx by xxx xxxxxx platného xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx se všech xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx všechna xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, který xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Odstavec 1 písm. xx) xx nutné vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxx).

xx) Termínem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:

(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jejíž akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxx zavedených xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx ani agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx výlučném vlastnictví.

(iv) xxxxxx Spojených xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jejich xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní xxxxx §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(a)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) bankou podle xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxx x §856 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx xxx xxxxx papíry xxxxx xxxxxx o investičních xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx fondem xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx stati nebo xxxxx xx vymezen x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx jako xxxxxx registrován xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxx podle xxxxxxxx x §6045(c) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx x §403(x) nebo §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx úroku (včetně xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, odměn, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx ročních nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, pochází-li xxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdrojů xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, která xx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.

ii) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx ovládá xxxxxx entitu xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx zahrnuje xxxxx nebo nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % hlasů xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx členy xxxx xxxxxxxxx přidružené skupiny, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států.

jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx TIN" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

ll) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx fyzické osoby, xxxxx xxxxxxxx entitu. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx se tímto xxxxxxxx xxxxxx zakladatel, xxxxxxx svěřenského xxxxxxx, xxxxx vykonávající dohled xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx skupina xxxxxxxxxxx x jakákoli xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x v xxxxxxx xxxxxxxx uspořádán, xxxxx xxxx svěřenským fondem, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx definován x xxxx Xxxxxx, xx xxxxxx, který x té době xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx provádějící Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x jejich vnitrostátními xxxxxxxx xxxxxxxx), přičemž xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxxxx strany.

Článek 2

Povinnosti xxxxxxxx x vyměňovat informace x xxxxxxxxxxxx účtech

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx x xxxxx oznamovaných xxxxxx x xxxxxx za xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

x) x xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x americké XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x xxxxxxx neamerické xxxxxx, xxxxx xx po xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, xxxxx, adresu a (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx entity a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

(2) xxxxx xxxx (xxxx pokud xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ekvivalent),

(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

(4) xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx xxxx (včetně, x případě pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvy x pojištění xxxxxxx, xxxxxx kapitálová xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, xxxx xxxxx xxx x xxxxx xxxx xxxx zrušen, xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,

(5) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx:

(X) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x prostředků xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx (xxxx x souvislosti x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx a

(B) xxxxxxx xxxxx výnosy z xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vyplacené xxxx připsané xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx jako schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, zmocněnec xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) v xxxxxxx jakéhokoli depozitního xxxx xxxxxxx hrubá xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x x xxxxxxx jakéhokoli účtu, xxxxx xxxx xxxxxx x odstavci 2 xxxx. x) xxxx 5 x xxxx. 2 xxxx. a) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, včetně xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx českém xxxx x každé xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,

(5) hrubou xxxx xxxxxxxx ze zdroje xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx účet a

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxx v xxxxxxx podléhajícím oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Článek 3

Xxxxx a xxxxxx výměny xxxxxxxxx

1. Xxx účely povinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx je xxxxx výši x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx daňových právních Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx x souvislostí x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zákona Spojených xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx měna xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx částek.

3. Pokud xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx x vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014 x ze xxxxx xxxxxxx xxx x tou xxxxxxxx. xx:

(x) X xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

(1) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014, jsou pouze xxxxxxxxx popsané x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx popsané x článku 2 odst. 2 písm. a) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx výnosů xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Xxxxxx, x

(3) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x roku 2016 x z xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) bodech 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se získávají x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 a z xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.

4. Xxx ohledu na xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx xx každému xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. červnu 2014, x podle článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxxx x do xxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxx xxxxx XxX xxx xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx identifikační číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x do xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx příslušné xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx instituce xxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx popsané x článku 2 Dohody xxxxxx xx devíti xxxxxx xx skončení xxxxxxxxxxxx xxxx, ke xxxxxxx xx tyto xxxxxxxxx vztahují.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx České republiky x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx dohodu nebo xxxxxxxx, které:

a) xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody,

b) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, které xxxxx xxx nezbytné xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) podle xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx

7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření podle xxxxxxxxxx Smlouvy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx Xxxxxx každý xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx důvěrné x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, účinné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny nebo xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxx xxxxxxx usilují x xx, xxx se xx xxxx xxxx 2015 sešly x xxxxx stanovit, xx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx ochranné xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

9. Xxxxxxxxxx smluvních stran xxxxxxxx a vymaňovat xxxxxxxxx podle článku 2 Xxxxxx vstoupí x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx ochranné mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, ale xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx další xxx xxx xx, aby xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx republiky získávat x xxxxxxxxx informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx příslušným orgánem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

10. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 tohoto článku xxx jednu ze xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx článek 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 4

Uplatňování XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx dodržuje xxx povinnosti xxxxx článků 2 x 3 Xxxxxx ve vztahu x xxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx nutné oznamovat xxxxx článku 2 odst. 2 písm. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které poukázala xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx požadavky xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států), xxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Spojených států,

(ii) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx zvolila, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx si xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxxx xxxx (pro účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx a

e) v xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) tohoto xxxxxx x xxxxx jakékoli xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxx xx zprostředkuje, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, neuplatňuje xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.

2. Xxxxxxx x xxxxxxxx vztahujících xx xx účtu xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila xxx xxxxx §1471 xxxx §1472 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxx držených xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx orgán x xxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxx stanovené x článku 2 odst. 2 xxxx. x) Dohody x souladu s xxxxxxx 3 Dohody.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxxx Spojené xxxxx x českými xxxxxxxxxxx plány, xxxxxxxxx x uvedenými x příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx xxxxx účel xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx nacházející a x xx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Identifikace x xxxxxxxxx x dalšími XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky a Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx s xxxxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x XXX považovanou xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx pravidla týkající xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx článku nebo xx popsána x xxxxxxxx 3 xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx propojené xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx FF1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx propojenou xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx nakládá xxxx x neúčastnící xx FI pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx pobočky podle xxxxxxxxxxx nařízení Ministerstva xxxxxxx Spojených států, xxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx vyplývajících x Dohody x xxxxx tuková propojená xxxxxx nebo pobočka xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo pobočka xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx účtech xxxxx požadavků v §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) tahová propojená xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osobami, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xx tato xxxxxxx xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo účty xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxxx zřízeny v xxxxxxxxxx, v xxx xx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx jiná propojená xxxxxx tuto xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxx být obdobné xxxxxxxxx účastnící xx XXX xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxxxxx xxxxxxx obdobné xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxxx a vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx kalendářnímu roku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, ve xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx;

x) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxx výměnu informací xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Koordinace xxxxxxx x nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Bez ohledu xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx implementaci Xxxxxx použít x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx Dohody.

Xxxxxx 5

Spolupráce při xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx oznámí příslušnému xxxxxx druhé smluvní xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx nebo xxxx x xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby získal xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Xxxxxx.

2. Xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx orgán uvědomí xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), aby xxxxxxx významné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.

b) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, co příslušný xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Spojené xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxx odstavce 2 xxxx. b) xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx služeb. Xxxxx smluvní xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x plnění povinností, xxxxx xx xx xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Dohody, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančních xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx opatření x xxxx, aby finančním xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, xxxxxxx účelem xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx.

Článek 6

Xxxxxxxx závazek xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Reciprocita. Xxxxx Spojených států xxxxxx nutnost xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx států xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx právních předpisů x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx legislativy x dosažení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx úrovní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx platbami (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, i x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Organizací xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx na xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými jurisdikcemi xxxxxxxxxx xxxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx státy xx xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx majitelů xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx republika xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx skutečností x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, aby oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxx republice získaly xxxxxxxx XXX jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) bod 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x partnerských xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x jakýchkoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající se xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx podepsané xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx druhá xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx stejné xxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Xxxxxx x uplatňují se xx ni stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx výhodnější xxxxxxxx automaticky podle Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx stanovené x Dohodě, x xx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnující xxxxxxxxxx podmínky, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

Článek 8

Konzultace a xxxxx Xxxxxx

1. V xxxxxxx, xx vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Xxxxxx, každá xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx plnění Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Článek 9

Xxxxxxx

Přílohy xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Xxxx Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxx notifikace Xxxxx xxxxxxxxx Spojeným xxxxxx, xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx své xxxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Xxxx Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx. Xxxx výpověď xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx data xxxxxxxx.

3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x článku 6 Dohody.

 

Na důkaz xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, podepsali xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx mají stejnou xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx republiku

Mgr. Xxxxxx Hornochová x. x.

xxxxxxxxxx ministra financí

 

Za Xxxxxxx státy xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Spojených xxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx republice

XXXXXXX X

XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXX XXX XXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXXXX AMERICKÝCH XXXXXX X X XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

X. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx, aby xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx péče xxxxxxxx x příloze X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Pro účely Xxxxxx xxxxx:

1. Xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxx xxx. xxxx stanoveno xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnota xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx xx podle xxxxxxx I xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x 30. červnu 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx kanoí xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx prahovou xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

4. Xxxxx xxxxxx II xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxxx I xx s xxxxx xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtech xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Není-li xxxxxxxxx jinak, informace x oznamovaném americkém xxxx budou oznamovány xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx následujícím xx roce, k xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.

C. Jako xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxx I xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx xx xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xxxx účtem xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, používaly xxxxxxx xxxxxxx x předmětných xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států. Česko xxxxxxxxx muže xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx výběr xxxxxxxxxx xxx každou část xxxxxxx X buď x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx citovanou xxxxxxx takových xxxx (xxxxxxxxx xxxxx oblasti xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Xxxxx existující xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, x xx xxx x ohledem xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxx na xxxxxxxxx jasně xxxxxxx xxxxxxx takových účtů, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx účty xxxx notné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. červnu 2014 se zůstatkem xxxx hodnotou ve xxxx 250&xxxx;000 USD xxxx nižší.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx právního předpisu Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx vyžadují xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx výši 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší.

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250 000 XXX), ale nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx amerických xxxxxxx:

x) xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),

x) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Spojených xxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo

g) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo osoby xxx úschovu xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. X případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx pošty xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx elektronickým xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx x xxxx nedojde xx změně xxxxxxxxx, xxxxx povede k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím souvisejícím x tímto xxxxx, xxxx xx účet xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Jestliže xxxxx xxxxxxxxxxxxx vyhledáváním Xxxxxxxx xxxxxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx americkým indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, pak musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx použití pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx a xxx xxxxx účet xxxxxxx některá z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.

4. Bez xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií podle xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxxxxxxx s xxxxx xxxx x oznamovaným xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx rezidentem xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx vydaném xxxxxx, xxxxx prokazuje občanství xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu v xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x

(3) kopii xxxxxxxxx x xxxxxx státní xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo přiměřené xxxxxxxxxx:

(x) důvodu, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx americké občanství xxx narození.

b) V xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx bydliště, xxxxx xxxx několik telefonních xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx formuláři XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) X případě, xx informace x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx americký xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (což xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS W-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) a

(2) xxxxxxxxxx důkazech podle xxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, že xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, adresu osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx adresou xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxxx jedno či xxxx telefonních čísel xx Spojených xxxxxxx (xxxxx s xxxxx xxxxxxx i telefonní xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx prohlášení, xx xxxxxxx xxxx xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx definice v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty fyzických xxxx, xxxxx xxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx účty x xxxxx hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx indicie, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Jestliže x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx účtem s xxxxx xxxxxxxx, dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx k xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx i xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx účtem, pak xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx nakládat x účtem xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým účtem xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou.

D. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx k 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx data x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - v xxxxxxxxx X bodu 1 tohoto oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx informace xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 3 tohoto xxxxxx x tyto xxxxxxxxx jsou v xxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Xxxxx elektronické xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx americké xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu, x xxxxx xx xxxx x aktuální xxxxxx složce s xxxx x zákazníkovi xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získala za xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxx dokumentaci x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, kterou xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX xxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx plných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx:

x) xxxxxx příslušnost xxxx xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x jeho adresu xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx z účtu xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro xxxxxxxx xxxx, a

f) skutečnost, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx aktuální xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx zákazníky {včetně xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x xxxxx účtem x xxxxxxx hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx rozšířeném xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x pododdílu B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx nebo jestliže xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek uvedených x tomto bodu.

c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto oddílu xxxxx, že x xxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxx, se bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx všech nesledujících xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx prověření xxxxxxx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xx 30. xxxxxx 2015. Xxxxxxxx je xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx z xxxx 2014 uvést x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx po xxx 31. xxxxxxxx 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx informace x takovém účtu xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx poté xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, ale xxxxx xx xxx x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí x xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X tohoto xxxxxx xx xxxxx měsíců xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a tomto xxxx z roku, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x x následujících xxx xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Poté, co xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx na xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx oddílu xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roce.

4. Xxxxxxxx x účtu x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým indiciím, xxxxxxxx x pododdílu X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce s xxxxx účtem nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx X bod 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některé z xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x zajištění toho, xxx xxxxxxx pro xxxx se zákazníky xxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx například xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Spojených xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx majitele účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx účely. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, nemusí vykonávat xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodů 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x XXX x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx osobní společnosti xxxx srážejícím zahraničním xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů x rámci xxxx xxxxxxxxx xxxx založených xxx 1. xxxxxxxx 2014 x později ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx pravidla x xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx. Xxxxx si xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx skupinu xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx pravidla x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, následující xxxx xxxx fyzických xxxx není nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.

X. Xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce povinna xxx xxxxxxxx xxxx (xxxx xx 90 xxx po konci xxxxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxx účtem xxxxxxxx x pododdílu A xxxxxx oddílu) získat xxxxxx prohlášení, xxxxx xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx účel považuje xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx xx majitel xxxx daňovým xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prohlášení na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro daňové xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx XxX xxxxxxxx účtu (které xxxx být xx xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Xxxxxxxx x nového účtu xxxxxxx osoby xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx kterých se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx původní xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat platné xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx. Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx existující účty xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.

X. Účty xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx xxx' x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx zjištěnou xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x (Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx xxxxxxxx, dříve existující xxxx xxxxx se xxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamované americké xxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

X. Xxxx xxxxx, které je xxxxx prověřovat. Dříve xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx prověřeny x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx specifikovanými americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx americkými xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovanými xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, u xxxxx jsou xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx prověřování xx xxxxxxxx účtů xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx specifikovanými xxxxxxxxxx xxxxxxx, pasivními XXXX x jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Stanovení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx informací shromážděných xxxxx XXX/XXX xxxxxxx) x xxxxxx, xxx x informací vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx americkou xxxxxx. oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx, xxxxx xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně neurčí, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Určení, zda xx neamerická xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx institucí, nebo xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx ověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX, xxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx určí, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx XXX vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx přístupná xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to podle xxxx, co je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx oznamovány, jak xx uvedeno v xxxxxx 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx.

x) Jestliže majitel xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx jurisdikce, pak xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx je nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které může xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xx xx certifikovanou XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx xx FFI xxxx xxxxxxxxxxxx FFI xxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx neověří Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Určení, zda xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X majitele xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx instituce, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxx je xxxxxxx účtu pasivní XXXX x (xxx) xxx xx xxxxxxxx x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu americkým xxxxxxx nebo rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x pododdílu D xxxx 4 písmenech x) xx x) xxxxxx oddílu v xxxxxx, xxxxx xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxx účely xxxxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx je xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX x případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx hodnotou, xxxxx nepřesahuje 1 000 000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 USD.

d) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.

X. Xxxx prověřování a xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx dokončeno do xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Xxxxxxxx x xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxx xxxxx xxxxxx účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.

V. Nové xxxx xxxxx.

Xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx a účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx účty xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat ani xxxxxxxxx.

Xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx k xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxx účtem entity, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx přesáhl 50 000 XXX.

X. Ostatní xxxx xxxx entity. S xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx: (x) xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx; (xx) českou finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (xxx) účastnící xx FFl, FFl xxxxxxxxxxx xx XXx xxxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxx XXXX.

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx odůvodněně xxxx, že majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx instituce, a xx podle toho, xx xx použitelné.

2. Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx účet není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Ve xxxxx xxxxxxxxx případech musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx zjistí xxxxxx xxxxxxxx xxxx. Xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla:

a) Xxxxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako s xxxxxxxxxxx americkým účtem.

b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby tak, xxx xx xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x xxxx určit, xxx je jakákoli xxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

c) Xxxxx majitel účtu: (x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské xxxxxxxxxx, (xxx) xxxxxxxxx xx XXX, XXX xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, pak xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterou XXX xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), pak xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxx, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.

XX. Xxxxxxxx xxxxxxxx x definice. Xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxx následující xxxxxxxx a xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx prohlášení nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxx xxxxxxx definice.

1. AML/KYC xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx xx entitou xxxxx pododdílu X xxxx 4 písmene x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" se xxxxxx xxxxxxxx NFFE, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx NFFE, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx splňuje xxxxxxx x xxxxxx kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx předchozí xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx držených NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx jiného xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx aktiva, xxxxx xxxxxxxxx xxxx jsou xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,

x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jsou x xxxxx xxxx rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) XXXX xx xxxxxx (jinou xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), dílčím xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx vyloučení xxxxxxxxxxx, zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx nebo xxxx) nebo veřejným xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, vládou xxxxxxxxxx teritoria, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx institucí,

e) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX spočívají x xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických xxxxx xxxx x poskytování xxxxxxxxxxx x služeb xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, které xx jiné xxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, x xxx výjimkou, xx entita tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, xxxx xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx některý xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx kapitálových xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx předcházející xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx NFFE xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxx xx xxxx, které xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx xxxx provádět xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) XXXX se převážné xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx tyto entity, xxxxx xxxxxx finančními xxxxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli xxxxxx, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

i) XXXX xx "xxxxxxxxxx XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, nebo

j) XXXX xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i. xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx, výhradně xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx; xxxx je xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx x xx xxxxxxxx organizací, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx zahradnickou xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

xx. x xxxxxxxxxx svého xxxxx xx osvobozena xx xxxx z xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX nepovolují, aby xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx nebo využity xx prospěch xxxxxxxx xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby xxxxx xxxxxx přestavujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx majetku, xxxxx entita zakoupila, x

x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx sídla NFFE, xxxx dokumenty o xxxxxxx NFFE xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx zániku XXXX xxx všechen xxxx xxxxxxx distribuován vládní xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

5. Xxxxx existující účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx a pravidla xxx převod xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatku xxxx xxxxxxx účtů xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx na datovou xxxxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx na xxxxxx. Xx účelem splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, každému majiteli xxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxxxxxx celý zůstatek xxxx hodnota společně xxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx identifikační xxxxx xxxxxx daně, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx na xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx slučování platné xxx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx osobou k xxxxxx, zda xx xxxxxxxx účet xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x němž xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví nebo xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxx nepřímo vlastněn, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny tyto xxxx xxxxxxx.

4. Pravidlo xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x dolarech, popsané x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx přílohy X zahrnují přijatelné xxxxxxxx důkazy xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. vláda xxxx její xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

2. V xxxxxxx xxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxx průkaz xxxxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pro xxxxx zjišťování totožnosti.

3. X xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (např. vláda xxxx její úřad xxxx obec), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx teritoriu), x xxx entita xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (nebo xx xxxxxxxxx teritoriu), xx xxxxx xxxxxx byla xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.

4. X případě finančního xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx praní špinavých xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx QI (xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxxxxxx z xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osob xxxx xxxxx.

5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než vlastník) x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou x xxxx xxxxxxxx x takovým xxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že oprávněná xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx osobou, jestliže xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce má xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx II xxxxxxx I.

F. Xxxxxxxxx xx xx třetí xxxxxx. Bez ohledu xx to, xxx xx xxxxx učiněna xxxxx pododdílu X xxxxxx X této xxxxxxx X, Česká xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxxxxxx českým institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXXXX XX

X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxx xxxxxxxx xxxx xx zahraničními finančními xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x níže xxxxxxx xxxx xxxx vyňaty x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

Xxxx xxxxxxx XX xxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx entity x xxxx, x xxxxx xxxxxxxx nízké rizika xxxx, xx xx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, jak se xxxxxxx placení amerických xxxx, x které xxxx obdobné xxxxxxxxxx xxxx entity a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení entit x xxxx, které x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx nepředstavují xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako způsob, xxx se vyhnout xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx podpisu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx x xxx xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x výjimkou xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) nebo xxxxxxxx agentura xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx či více xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx entita"). Tato xxxxxxxxx se skládá x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx územních xxxxx Xxxxx republiky.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, zařízení xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx vládního xxxxxx xxxx být připisovány xx jeho xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, přičemž žádná xxxxxx část xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx osoby. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jednacím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx entitu, x xx za předpokladu,

a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více ovládaných xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx entitami;

b) Čisté xxxxxx entity jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx entit, přičemž xxxxx část jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx; x

x) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde xx xxxxx xxxx více xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a činnosti xxxxxxxx xxxx prováděny xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx fáze xxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx prospěch soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x oblasti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx v xxxxx xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx osobám.

B. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x jiných vlád xxx z xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx x (3) jejíž xxxxxx xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s výjimkou xxxxxxx vlády Xxxxx xxxxxxxxx, xx zákona xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx zařízení, xxxxx xx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxx x osvobozenými xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx, Xxxx zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx xxxxxxxxx x výhodám podle Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx na xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (xxxx xx měl x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx splňuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx a xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx fond xx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:

1. Xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx xxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx regulaci xx xxxxxx xxxxx x příslušným xxxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx osobách; x

3. Splňuje xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Fond xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx v důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen od xxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx majetku x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů;

c) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto oddílu xxxx xx důchodových x penzijních xxxx xxxxxxxxx v pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX), xxxx xx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx před xxxxxx určitými událostmi xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) od zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx z výdělečné xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x příloze I xxx slučování účtů x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Xxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx xxxx zaměstnavatelů xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

1. Xxxx xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx;

2. Do xxxxx hradí xxxxxxxxx xxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx, kteří xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. oddílu X xxxx přílohy Xx) xxxx omezeny xxxxxxx na příjem x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx daňovým orgánům x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Penzijní xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem xxx poskytování xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, kteří xxxx současnými xxxx xxxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, které tito xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx zaměstnanci, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oprávněným osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx entitou, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxx entitě xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx xx xxxxxxxx poskytnutou této xxxxxx) nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx požadavku. Xxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx států,

A. Finanční xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x musí být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle právních xxxxxxx České republiky;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx platí, xx xxxxxx xxxxxx podnikaní xxxx místo, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x z xxxxx xxxxxxxx instituce provádí xxxxxxxx administrativní xxxxxxxx xxxxxx;

3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ani xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx xxxxx xxxxx xxx xx xx, xx se xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stránky, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx finanční xxxx xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx sídlo xxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xx jiným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx zákazníky xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx Xxxxx republiky, x nichž může xxxxxxxxx dojít k xxxxxx šíření x x jiných xxxxxx, xxxxxxx-xx xx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx služby xxxxxxxxxxxx x ani xx xxxxx xxxxxxxx nesnaží xxxxxxx nebo získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx rezidenty, xxx pro účely xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rezidenty xxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) České xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx je xxxxx. Česká republika xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx požadavku xxxxx xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx testování, xxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx z xxxx na rok x xxxx také xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx. začínající xxxxxx). Toto xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxx a postupy, xxxxx xxxx x xxxxxxx se xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx, zda xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobu, xxxxx není rezidentem Xxxxx republiky (včetně xxxxxxxx xxxxx, která xxxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx xxx xxxxxxxxx pasivní NFFE x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

7. Xxxx zásady x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx držený xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx stejně, xxxx by to xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx;

8. Xx vztahu x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx držených xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx existující xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x příloze I xxxxxxxx xxx již xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx takový xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx to xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx FATCA), xxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Každá propojená xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x, x výjimkou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx popsaným v xxxxxxxxxxx A xx X xxxxxx II xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx pododdílu X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mít xxxxxx ani xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty České xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx banka. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x má xxxxxxxx x je regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako x) xxxxx xxxx b) xxxxxxxxxx záložna xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx úvěrová xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx retailovým zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx od členu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx žádný xxxx xxxx x takové xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx úvěrové xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx procent;

3. Finanční xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx oddílu xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránek xxxxxxxxx x pododdílu A. xxxx 3 tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx majetek x xxxxxxx xxxxx xxx 175 xxxxxxx XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx celkový xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Xxxxxxxxx xxxxxx musí být xxxxxxxx nebo mít xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx A xx X oddílu XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x pododdílu C xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx požadavky xxxxxxx x tomto xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x nižší xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx entitou;

2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek nebo xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx xxxx x

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ve své xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx konsolidovaných xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx tehdy, xxxx zákazník xxxxxxx xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. července 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx vklad xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50 000 XXX xxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v obou xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných poplatků, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce popsané x xxxxxxxxxxx A xx X tohoto xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x Xxxxx republice, s xxxxx xx xxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států. Xxxx xx v pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Xxxxxxxxx xxxx dokumentovaný xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxx, x xxxxx xx svěřenský xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 nebo xxxxxxxxx xx FFI x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxxxx svěřenského xxxxx xxxxx Dohody.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx pododdílu X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx entitou, xxxxxxxx x) xx investiční xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxxx sjednala, xx xxxx xxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže a) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx organizovanou xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce je xxxxx či nepřímo xx stoprocentním xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx, aby pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entita x x) xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx, xxx sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů a xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx x o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx svém součtu xxxx xxx. 50 % všech xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx akcionářů Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx daňového xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" se xx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx vlastní xxxx xx xx xx xx, že xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx práv xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx právem.

3. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (například xxxx xxxxxxx xxxxx, svěřenský xxxxxxx, firemní xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro účely XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX týkajících xx registrace pro xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, podle xxxx, co xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxx XXX, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní požadavky, xxxxx xx byla xxxxxxx plnit česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx byla oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadavky, xxxxx xxxx XXX povinna xxxxx, xxxxx xx xxxx účastnící se XXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxx splněním platných xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entity jako xxxxxxxx.

X. Sponzorovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovatelem, srážející xxxxxxxxxx osobní společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států;

2. Xxxxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx institucí, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx účastnící xx FFI, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x souhlasí s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x oznamování x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx xxxxxx xx dluhové xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx za splňující xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx entita xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); x

5. Sponzorující xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx zaregistrována x XXX xxxx sponzorující xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, že bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xx dobu šesti xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx xxxxx výkazech xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x investiční xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x České republice, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx xxxx (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxx jeho zástupce xx xxxxxx investování, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx jménem xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx x investičním fondu (xxxxxx dluhových xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX popsanými x pododdílu B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx těchto xxxx.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X případě xxxxxx xx xxxxxxxxxx entitě, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxx prostřednictvím xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx investičním xxxxx) považují xx xxxxxxx.

2. X případě xxxxxx na:

a) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx Xxxx, x xxxx xxxxxxx účasti (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50 000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, které xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx stáhl, xx xxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx institucí (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx v xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují za xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx popsána x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx F bodu 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x všech ostatních xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, jestliže xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxx.

4. Investiční xxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx pododdílu X xxxx pododdílu X xxxx 2 tohoto xxxxxx xxxx xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx proto, xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx, a to xx předpokladu, že:

a) Xxxxxxxxxx fond nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx akcie xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxxx xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx akcie xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx proplacení; x

x) Investiční fond xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx k xxxxxxxxx, aby xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, x xxxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.

1.

x) xxxx xxxxxxxxxxx spoření vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, který xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x následující xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx výše xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx xxxxx x

(xx) Xxxxxxx xxxx/xxxxxxxx xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, Xxxx xxxxxx v Xxxxx republice (xxxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxx splňuje xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

x) Xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx jiné xxxxx xxx xxx xxxxxx;

x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx na účet, xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx z hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání nebo xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx vztahují sankce x

x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50 000 USD x uplatněním xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx pojištění xxxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

x) Běžné pojistné, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxx;

x) Pojištění xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez xxxxxx xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (jiná xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx případ xxxxx) xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx zaplaceného xxxxxxxxxx x odečtením nákladů xx xxxxx rizika xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx vznik) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Potištění xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx důchodu vedená x Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx doplňkovém xxxxxxxxx xxxxxxx.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx z xxxxxx x xxxxxxxxxxx podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářní xxx xx xxxxx xxxx xxxxx 50&xxxx;000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, má xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 xxx.

X. Xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx. Xxxx vedený x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx závěti zesnulého xxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, zřízený x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x prodejem, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) Účet je xxxxxxxxxx xxxxxxxx platbou x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou platbou, xxxx xx financován x finančního majetku, xxxxx xx uložen xx účtu x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx;

x) Učet xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx nebo povinnosti xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxx jakékoli škody x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx včetně xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx rozdělena xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx prodeji, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx zrušení xxxxxxx xxxxxxx;

x) Účet xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx xxxxxx zřízeným x souvislosti x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a

e) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem;

4. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce. Účet xxxxxx x České xxxxxxxxx a xxxxxx x definice finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxx účet xxx xxxxxx x této xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx finanční institucí x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx doplňující xxxxxxxx:

X. XXX oznamující xxxxx modelu. 1. Xxxxxxxx "FFI oznamující xxxxx xxxxxx 1" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xx vztahu x níž se xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 IGA, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "model 1 XXX" rozumí xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x vládou jiné xxxx než Spájených xxxxx nebo xxxxxx xx více xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx oznamování xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finanční x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (IRS).

B. Účastnící xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se FFI" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat xxxxxxxxx xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx definice xx termínem "dohoda XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx stanoví xxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xx x xx mohlo nakládat xxxx x XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 IGA" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx než Xxxxxxxxx xxxxx nebo jednou xx více xxxxxx xxxxxxxxxx pro usnadnění xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx XXX x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx informací mezi xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx x XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Xx. m. x. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 15.1.2015.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.