Právní předpis byl sestaven k datu 18.11.2025.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 15.01.2015.
Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act
72/2014 Sb. m. s.
Definice Článek 1
Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2
Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3
Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4
Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5
Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6
Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7
Konzultace a změny Dohody Článek 8
Přílohy Článek 9
Vstup v platnost Článek 10
Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím
72
SDĚLENÍ
Ministerstva xxxxxxxxxxxx věcí
Ministerstvo xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Praze xxxxxxxxx Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx v mezinárodním xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.
X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 odst. 1 xxx 18. xxxxxxxx 2014.
Xxxxx xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx a Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: daňových xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Act
Vzhledem x xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx americké (jednotlivé xxxx "xxXxxxx xxxxxx" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") mají xxxxxxxxxx a úzký xxxxx v oblasti xxxxxxxx pomocí x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx článek 27 Xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx a Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx daňovému xxxxx x oboru xxxx x xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Praze xxx 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,
vzhledem k xxxx, xx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx obecně xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx (xxxx xxx "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx režim xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx určitých xxxx,
xxxxxxxx k tomu, xx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx XXXXX zlepšovat xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že XXXXX xxxxxxxx řadu otázek, xxxx xxxx xx, xx české finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx některé xxxxxxx FATCA z xxxxxx překážek xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx Spojené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x jsou xxxxxxxxx k výměně xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x usilování x xxxxxxxxxxx úroveň xxxxxx xx předpokladu, že xxxx zavedeny xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx pro efektivní xxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, xx se smluvní xxxxxx zavázaly xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, xxxxxx dosažení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx oznamování xx xxxxxxx XXXXX x xxxxxx xxxxxxxxxxx davového xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,
xxxxxxxx x xxxx, xx mezivládní přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x zlepšení xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x mezinárodním měřítku x xxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx bezpečnostních xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací podle článek 27 Xxxxxxx,
xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx takto:
Xxxxxx 1
Xxxxxxxx
1. Xxx xxxxx xxxx xxxxxx x jejích příloh (xxxx xxx "Dohoda") xxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxx xxxxxx:
x) Xxxxxxxx "Spojené státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "stát" Xxxxxxxxx xxxxx zahrnuje xxxxxx Xxxxxxxx xx Columbia.
b) Xxxxxxxx "americká xxxxxxxxx" xx rozumí Xxxxxxxx Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Mariany, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "IRS" xx xxxxxx hřad xxx xxxxxxx správu Spojených xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).
x) Xxxxxxxx "partnerská xxxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxxxx, která má xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx státy x xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA. XXX xxxxxxxx seznam xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "příslušný xxxxx" xx rozumí:
(1) v xxxxxxx Spojených xxxxx xxxxxxx financí nebo xxxx xxxxxxxx a
(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx ministr xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx zástupce.
f) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, xxxxx podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx majetku xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx majetek xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx tehdy, xxxxxxxx xxxxx příjem xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x poskytování souvisejících xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx než 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx:
(x) xxxxxx tří xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) před xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, nebo
(ii) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx, která x rámci svého xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx z xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací pro xxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) obchodování x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx cennými xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures,
(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní správa xxxxxxxxx, xxxx
(3) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx nebe xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.
Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude vykládán xxxxxxxx, který xx x souladu x xxxxxxxx zněním použitým x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Financial Action Xxxx Force).
j) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx pojišťovna" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xx pojišťovnou (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet nebo xx xxxxxxx provádět xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx.
x) Termínem "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) jakákoli xxxxxxxx xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, kromě xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx mimo Xxxxxx xxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx republice.
l) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx
(x) xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxx jakékoli xxxxxxx xxxx finanční instituce, xxxxx se xxxxxxx xxxx Spojené xxxxx, x
(xx) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx xxxx rezidentem ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx ve Spojených xxxxxxx, x to xx podmínky, že xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xx xx xxx, xxxx, xxxxxxx xxxx spravuje xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx si xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle článku 2 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "XXX") považované za xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx dni xxxxxxx Xxxxxx,
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, xxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxx, ale xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud nejde x finanční xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx -se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 písm. x) Xxxxxx nebo xxxxx odpovídajícího xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje.
(1) x xxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x této finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx);
(2) x xxxxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast v xxxx finanční xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx s cennými xxxxxx), xxxxxxxx
(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena, přímo xxxx nepřímo, xxxxxxxx xxxxx aktiv, z xxxxx vznikají platby xx zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x
(xx) xxxxx účastí xxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Dohody; x
(3) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx důchodu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx osobě xx xxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx případ xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx v příloze II.
Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx termín "xxxxxxxx xxxx" nezahrnuje xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Xxxxxx xxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx", jestliže xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený xxx x xxxxxxx xxxxxx" xxxxxxx trh, který xx oficiálně xxxxx x dohlížen xxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx xx tento xxx xxxxxxx a xxxxx xx významnou xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx. Xxx potřeby xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx s finančním xxxxx, xxxxxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx než xxxxxxxx xxxxxxxxx jednající xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx v xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx poprvé xxxxxxx x účetnictví xxxxxx xxxxxxxx instituce před 1. xxxxxxxxx 2014 x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetnictví xxxxxx finanční xxxxxxxxx x nebo xx 1. červenci 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx instituce uplatnila xxxxxxxxx větu před 1. xxxxxx 2016.
x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, termínový xxxx xxxx xxxxxxxx (xxxxxx) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx certifikátem, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, vedený xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx smlouvy x garantovanou investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx z xxxx xxxxxx.
x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx rozumí xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx majitelem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx drženého za xxxxxx xxxxxxxx (včetně, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx xx společnosti, xxxxxx, xxxxxxxxx, dlužního xxxxx xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, měnové xxxx komoditní transakce, xxxxx úvěrového xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x hypotetické jistině;. xxx ctné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx či xxxxxx derivátu).
u) Termínem "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx finanční institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x účasti x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V případě xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx svěřenského fondu, xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo nebo xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx výnos ze xxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx smrt, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx vyplatit určitou xxxxxx jednorázové nebo xx xx xxxxxxx xxxxxxxx po stanovenou xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx jedné xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx xx považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle zákona, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x jurisdikci, v xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.
x) Termínem "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx smlouva (xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
x) Termínem "xxxxxxxxxx hodnota" xx xxxxxx xxxxx z xxxxxx částek:
(i) částka, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxxxxx xxx odečtení xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxx xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx), x
(xx) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem na xx.
Xxx xxxxxx na xxxx uvedené xxxxxx "xxxxxxxxxx hodnota" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, jako:
(1) xxxxxx x případě xxxxx na xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx pojistnou xxxxxxxx,
(2) xxxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxxx pojistného pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx {xxxx xxx smlouvy x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. v době xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x důvodu xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx xxxxx, xxxx
(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx průběhu xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx skupiny.
z) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný český xxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:
(i) x případě xxxxxxxxxxx xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx je rezidentem x Xxxxx xxxxxxxxx x x jakémkoli xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx vyplácen xx xxxxx xxxx úrok xxxxx xxx 10 XXX, xxxx
(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx České xxxxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xx je xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x České republice, x x xxxxxxx xx xxx xx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neamerickou xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x příloze I.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účet xx prospěch xxxx xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx správce, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, a xx xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxxxx tato xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxx Spojených xxxxx. V případě xxxxxxxx smlouvy s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by xxx právo xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx jakákoli osoba xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy. Xx xxxxxxxx pojistné doby xxxxx pojistné smlouvy x kapitálovou hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx každá osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" se rozumí xxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx společnost xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx některého x xxxxxx států, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx
(x) xxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xx byl xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx záležitostí xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a
(ii) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx kontrolovat všechna xxxxxxxxx xxxxxxxxxx ohledně xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx zesnulého, xxxxx xx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx Spojených xxxxx.
Xxxxxxxx 1 xxxx. xx) xx nutné vykládat x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Spojených xxxxx (Internal Xxxxxxx Xxxx).
xx) Xxxxxxxx "specifikovaná xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx není:
(i) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x cennými papíry,
(ii) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (i),
(iii) Xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států v xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(xx) xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx politickým xxxxxx xxx jejich xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x jejich výlučném xxxxxxxxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx daní podle §501(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx plánem xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,
(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx definice x §851 daňového xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),
(xx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,
(x) xxxxxxxxxx xxxxxx osvobozeným xx xxxx xxxxx §664(x) xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(a)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx xxxxx x hypotetické xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxx a xxxx), xxxxx je xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
(xxx) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §6045(x) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx
(xxxx) od xxxx xxxxxxxxxxxx svěřenským fondem xxxxx plánu, který xx xxxxxx x §403(x) xxxx §457(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx.
xx) Termínem "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx, například xxxxxxxxx xxxx:
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxx xxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx srážkové xxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, dividend, nájmu, xxxxx, mezd, xxxxxx, xxxxx, náhrad, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx ročních xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxx, xxxxxxx-xx xxxx xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx daňových xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státech.
ii) Xxxxxx xx "propojená xxxxxx" x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx entit xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx než 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx česká republika xxxxxxxx entitu xx xxxxxx nepropojenou x xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx dvě xxxxxx xxxxxx xxxxx téže xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených států.
jj) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.
kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx rozumí daňové xxxxxxxxxxxxx číslo českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx osoby" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx-xx xxxxxx), xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxxxxxx fondem, x x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx osoby x xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "ovládající xxxxx" je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx v souladu x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx pracovní skupiny.
2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx jinak definován x xxxx Dohodě, xx význam, který x xx xxxx xxx podle xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak xxxx xxxxx xx příslušné xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx významu (xxxxx xxxx x rozporu x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy), přičemž xxxxxxxx význam podle xxxxxxxx daňových xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx významem xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx strany.
Xxxxxx 2
Povinnosti získávat x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx
1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx xxxxxxx strany xxxxxxx informace xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxxxx xxxxxx o xxxxx oznamovaných účtech x xxxxxx za xxx xx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle ustanovení článku 27 Xxxxxxx.
2. Xxxxxxxxx x vyměňované informace xxxx:
x) x xxxxxxx Xxxxx republiky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x americké XXX každé specifikované xxxxxxxx xxxxx, která xx majitelem xxxxxxxx xxxx, x v xxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx je xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx stanovených v příloze I identifikována jako xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) americké TIN xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,
(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx funkční xxxxxxxxxx),
(3) xxxxx a xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující české xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx odkupného) xx xxxxx příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého oznamovacího xxxxxx, xxxx pokud xxx x tomto xxxx účet zrušen, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx,
(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:
(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, celková xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxx (nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x
(X) xxxxxxx xxxxx výnosy z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, kde xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx schovatelský xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx zástupce xxxxxxxx xxxx,
(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx 5 a xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 6 tohoto xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx majiteli xxxx x souvislosti x xxxxx v průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx dlužníkem, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu za xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx období.
(b) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx:
(1) xxxxx, xxxxxx x xxxxx XXX xxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx v Xxxxx republice x xx xxxxxxxxx xxxx.
(2) xxxxx účtu (xxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),
(3) název x xxxxxxxxxxxxx číslo oznamující xxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx,
(5) hrubou výši xxxxxxxx xx xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x
(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Spojených státech xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx oznamování xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X daňového zákoníku Xxxxxxxxx států.
Xxxxxx 3
Xxxxx a xxxxxx výměny xxxxxxxxx
1. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx xx možné xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x příjmů.
2. Pro xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Dohody, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x xx xxxxx dalších xxx x xxx výjimkou. xx:
(x) X xxxxxxx Xxxxx republiky:
(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x vyměňují o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, jsou pouze xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 odst. 2 xxxx. x) bodech 1 až 4 Xxxxxx.
(2) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x roku 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx X Xxxxxx, x
(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x roku 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.
(x) X xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. b) Xxxxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí k 30. xxxxxx 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Dohody xxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a do xxxxxxxxxxxx informací zahrnout xxxxx DlČ xxx xxxxxxxx XxX jakékoli xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce. X takovém xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx toto xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Dohody xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, ke xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx vztahují.
6. Příslušné xxxxxx České xxxxxxxxx x Spojených států xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:
x) xxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x
x) podle xxxxxxx xxxxxxx postupy xxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx
7. Na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx zachovávat xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
8. Xxxxxxxx xx xxxxxx v xxxxxxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx xxxxxxxx druhému xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx
(x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx podle Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x
(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx účinnou vzájemnou xxxxxxxxxx (xxxxxx zavedených xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx a důvěrnou xxxxxx informací, účinné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx schopnosti xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx výměny nebo xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x naplnit xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).
Xxxxxxxxx xxxxxx x dobrým xxxxxxx usilují o xx, aby xx xx xxxx xxxx 2015 sešly x xxxxx stanovit, že xxxxx xxxxxxxxxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.
9. Xxxxxxxxxx smluvních xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx datem xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx článku. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx příslušný xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx Xxxxxxx státy mají xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu popsané x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxx xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xx takové xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, povinnost Xxxxx republiky xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x odstavcem 8 xxxxxx xxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx podle odstavce 9 tohoto xxxxxx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Dohody.
Článek 4
Xxxxxxxxxxx XXXXX xx české xxxxxxxx xxxxxxxxx
1. Zacházení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx. Xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci, která xxxxxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x nevztahuje se xx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, jestliže Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx ve vztahu x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xx xxxxx oznamovat xxxxx článku 2 xxxx. 2 písm. a) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx popsaným v článku 3 Dohody,
b) pro xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx název xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx platné požadavky xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,
x) v xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jako
(i) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 daňového xxxxxxxx Spojených států), xxxxx si xxxxxx, xx převezme xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení xxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx společnost, xxxxx si zvolila, xx xxxx působit xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxx
(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, že xxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx zahraniční svěřenský xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx),
xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x
x) x xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 písm. x) tohoto článku x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxxxx xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xx zprostředkuje, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxx bezprostřednímu xxxxxx xxxx platby xx xxxxxx ve Xxxxxxxxx státech podléhající xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx pro sražení x oznamování xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx.
Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.
2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx srazila daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxx xxxxxxxx nespolupracujícím xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(x) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx obdrží xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx x souladu s xxxxxxx 3 Xxxxxx.
3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x uvedenými v příloze II, xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem. Xxxxx xxxxxxxxx plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x České xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x ní regulovanou, xxxx předem xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx poskytování xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxx.
4. Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x XXX považovanou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.
5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx entit x xxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx splňuje xxxxxxxxx odstavce 1 xxxxxx článku nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx propojenou xxxxxx xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx, xxx xxxx propojené xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxx účastnicí xx XXX xxxx XX1 xx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx XX xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx XXX a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx i xxxxxx splňovat xxxxxxxx xxxx Xxxxxx a, xxxx podle potřeby xxxxxxxxx za XXX xxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xx předpokladu, xx:
x) česká finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxxx takovou propojenou xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx x xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx nebo pobočka xx xxxxxxxxxx zástupcům xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxx propojená xxxxxx xxxx pobočka xxxxxx své xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx x těchto xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx předpisy vztahujícími xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x
x) tahová xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, kde xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxx neúčastnícími se xxxxxxxxxx institucemi, xxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx, v xxx xx tato pobočka xxxx xxxxxxxxx entita xxxxxxx, a xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx pobočku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.
6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 odstavce 3 a 5 Xxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, xx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX oznamovány IRS x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:
x) Xxxxx republika xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx, xx xxxxxxx jsou xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxx x příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států;
c) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx první xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx republika xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx informace;
d) Xxxxxxx xxxxx nejsou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dnem, xx xxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxx informací.
7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxx Česko xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx x xxxx dovolit xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx namísto xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx nezmařilo x xxxxx Dohody.
Xxxxxx 5
Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x vynucování
1. Xxxx významné x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx smluvní xxxxxx, pokud xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx méně xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx nebo xxxx x jiným xxxxxxxxx Xxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx), xxx xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx druhé xxxxxxx strany, xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xx strany xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x druhé xxxxxxxxxx xxxxxxx významnému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx požadavků.
b) Xxxxxxxx x případě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx donucovací xxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xx 18 měsíců xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Spojené xxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxxx xxxxxx odstavce 2 xxxx. b) jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí.
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxx strana xxxxx xx xxxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx zůstávají xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx povinností. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx opatření x xxxx, xxx finančním xxxxxxxxxx zabránily xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle Xxxxxx.
Xxxxxx 6
Xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx
1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx xxxxxx vzájemné xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených států xx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx z výměny xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
2. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) x xxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, x x dalšími xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinného xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx xxxxxxx daně xx xxxxxxxxxxxx průtokových xxxxxx a x xxxxxxx příjmů, který xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxxxx společného xxxxxx xxx oznamování x xxxxxx. Xxxxxxx strany xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxx partnerskými xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx x s Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx podmínek Dohody x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
4. Dokumentace x xxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014. Xxx oznamované účty xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k 30. xxxxxx 2014, xxxxx:
x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, že xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxx 2017 a xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 pravidla vyžadující, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx získaly x xxxxxxxx xxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx účtů, jak xxxxxxxx článek 2 odst. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx x
x) Česká republika xx zavaluje, xx xxx oznamovaní skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 pravidla xxxxxxxxxx, xxx oznamující xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx amerických osob, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxx 1 Xxxxxx.
Xxxxxx 7
Konzistentní uplatňování XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx
1. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx přiznána xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podmínek xxxxx článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx FATCA xx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx x článcích 2 x 3 Dohody x xxxxxxxxx se xx ni xxxxxx xxxxxxx podmínky xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x x článcích 5 xx 9 Xxxxxx.
2. Xxxxxxx xxxxx Xxxxx republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx automaticky podle Xxxxxx uplatňovat, xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx, x xx od data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, xxxxx Xxxxx republika xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx neodmítne.
Článek 8
Xxxxxxxxxx x xxxxx Dohody
1. V xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx Dohody, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.
2. Tato Dohoda xxxx být xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stran. Pokud xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jako xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.
Xxxxxx 10
Xxxxx x xxxxxxxx
1. Xxxx Dohoda xxxxxxx x xxxxxxxx x datu xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, kterou Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx oznámí, xx dokončila své xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx vstup Xxxxxx x xxxxxxxx.
2. Tuto Xxxxxx xxxx kterákoli xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx písemné xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx platnosti xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.
3. Xxxxxxx xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx případné xxxxx Dohody xxx, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.
Na xxxxx xxxx níže xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx, podepsali xxxx Xxxxxx.
Xxxx x Xxxxx xxx 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních v xxxxxx českém x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
Xx Xxxxxx xxxxxxxxx
Xxx. Xxxxxx Xxxxxxxxxx v. x.
xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx
Xx Xxxxxxx státy xxxxxxxx
Xxxxxx Xxxxxxxx x. r.
chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx
XXXXXXX X
XXXXXXXXXX NÁLEŽITÉ XXXX PŘI XXXXXXXXXX X OZNAMOVÁNI XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH XXXXXXXXXX XXXXXX A X XXXXXXXX NĚKTERÝM XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
X. Xxxxxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, aby xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx obsažené x xxxxxxx X Xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx.
X. Pro xxxxx Xxxxxx platí:
1. Xxxxxx x všech xxxxxx xxxx dolary Spojených xxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx tak, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxx xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. X xxxxxxx, xx je podle xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx prchavý xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. červnu 2014, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx oznamovacího xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, x xxx je xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxx xxxxxxx X, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx.
4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx X xxxx 1 přílohy I xx s účtem xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx xxxx takové xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx péče v xxxxxxx I.
5. Není-li xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx oznamovány xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.
X. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx I xxxx česká republika xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxxx, xxx ke xxxxxxxx, xxx xxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx xxxxx samostatně xxx každou xxxx xxxxxxx I xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxx, xxxx samostatně, x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů (xxxxxxxxx podle oblasti xxxxxxxxx xxxx místa, xxx xx xxxx xxxxx).
Xx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxx zjišťování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.
A. Xxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, x xx xxx s xxxxxxx xx všechny xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, nebo samostatné, x ohledem na xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx takových xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx umožňuji, xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:
1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.
2. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve existující xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu x 30. xxxxxx 2014 xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ve xxxx 250 000 USD xxxx nižší.
3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzických xxxx, xxxxx Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx zákon xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx pojištění x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx americkým xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx států, x xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx).
4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.
X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx nebo xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), xxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("xxxx x xxxxx xxxxxxxx")
1. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx jakoukoli z xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx:
x) xxxxxxxxxx majitele xxxx jako amerického xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx narození ve Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,
f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x adresou xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo
g) xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx nebo osoby xxx xxxxxxx pošty, xxxxx xx jedinou xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxx x majiteli xxxx. V případě xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx xxxx osoby xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx americkou xxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx, xxxxxx nutná xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxx xxxxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx nebo několika xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx účtem, xxxx xx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx.
3. Jestliže budou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Tměna xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx.
4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x účtem xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx případech:
a) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx americkým xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx jiném xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx),
(2) xxxx xxxx zelně xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx dokladu xxxxxxxxxx vydaném vládou, xxxxx prokazuje občanství xxxx xxxxxx příslušnost xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx xxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x
(3) kopii xxxxxxxxx x ztrátě xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx toto xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx
(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx americké xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.
x) X xxxxxxx, že xxxxxxxxx x majiteli xxxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx (xxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice v xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx I, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx,
x) X xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx záznam x:
(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx ani xxxxxxxx rezident pro xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x
(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu.
d) X případě, že xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx osobě x xxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx pro úschovu xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x účtem xxxxxxx i xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:
(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx občan xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx formuláři IRS X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři) xxxx
(2) listinných xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx XX přílohy X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxx postupy xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které jsou xxxx x xxxxx xxxxxxxx
1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující xxxx, xxxxx xxxx xxxx x nižší hodnotou, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Jestliže x xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, popsaným x pododdílu X xxxx x tohoto xxxxxx, xxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x oznamovaným americkým xxxxx, xxxxx neplatí xxxxxxxx X bod 4 tohoto oddílu.
3. X výjimkou xxxxxxxxxxx xxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx následujících xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx než 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")
1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx prověřit, xxx data x xxxxxxxx elektronického vyhledávání xxxxxx oznamující českou xxxxxxxx instituci, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx - x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pole xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx jsou v xxxx uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto oddílu, x xxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, musí xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxx:
x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx,
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů nebo xxx xxxx zákonné xxxxx,
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx formulářích xxx xxxxxxxxx práva, x
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx trvalých xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.
3. Xxxxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx prohledávat xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx s možností xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx, x xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx,
x) adresu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) skutečnost, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný účet (xxxxxx účtu x xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx),
x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx adresa xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx, x
x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx. Xxxxx xxxx popsaného xxxxxxxxxxxx elektronických x xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx x tímto xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx xxxxxxxx znalost xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.
5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxxxxx indicií
a) Xxxxxxxx xxx výše xxxxxxxx rozšířeném prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx z amerických xxxxxxx uvedených v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxx, xx xxxx drží xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx pododdílu D xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx nedojde ke xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x xxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx,
x) Jestliže xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x pododdílu B xxxx 1 tohoto xxxxxx xxxx jestliže xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, která xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxxxx nezvolí xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu x pro xxxxx xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx bodu.
c) X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu 4 tohoto oddílu xxxxx, xx s xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx byl xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx podle tohoto xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.
X. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx
1. Je-li xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby xx xxx 30. června 2014 xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxx xxxx provést rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx D xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx oznamovaný americký xxxx xxx 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxx 2014 xxxxx x xxxxx xxxxxx x xxxx x xxxx každoročně. X xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xx xxx 31. prosince 2014 x xx dni 30. června 2015 xxxx dříve, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x takovém xxxx xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx fyzické xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, xxx xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu xx šesti měsíců xx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx se xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Jestliže xx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx x xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx účet, a x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx každoročně, dokud xxxxxxx účtu nepřestane xxx specifikovanou americkou xxxxxx.
3. Xxxx, co xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx na účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx stanovené v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxx postupy xxxxx použít x xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx účtu x xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx následujícím xxxx.
4. Xxxxxxxx u xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx americkým indiciím, xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu x xxxxxxxxxxx s účtem, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce s xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, pokud xxxxxxx použití xxxxxxxxx X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx uvedených x xxxxx xxxx.
5. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx se xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Bude-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna novou xxxxxx považovat za xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 tohoto xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx dokumentaci.
F. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx účtu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx oddílu u xxxx x xxxxx xxxxxxxx nebo podle xxxxxxxxx X xxxx 1 až 3 xxxxxx oddílu u xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, aby vyhověla xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx s IRS x xxxxxxxxxxxxxx zprostředkovateli, xxxxxxxxx osobní společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.
XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxxx účtů xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 a xxxxxxx ("xxxx účty xxxxxxxxx xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx, buď x xxxxxxx xx xxxxxxx nové xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, a pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx tuto xxxxx umožňují, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx nutné xxxxxxxxxx, zjišťovat xxx xxxxxxxxx jako oznamované xxxxxxxx účty:
1. Xxxxxxxxx xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD na xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxx nové účty xxxxxxxxx xxxx. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx účet xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx A xxxxxx xxxxxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxx. xxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, zda xx majitel účtu xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx xx pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely, x xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x souvislosti xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx dokumentace Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX xxxxxxx.
1. Xx-xx čestným prohlášením xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Spojených; xxxxx xxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s oznamovaným xxxxxxxxxx učtete x xxxxxx čestné prohlášení xxxxxxxxxx xxxxxxxx TlN xxxxxxxx účtu (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).
2. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx dojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x je xxxxxxx získat platné xxxxxx prohlášení, xxxxxx xxxxxx, zda je xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxx-xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
IV. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx a účtů xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx existujícími xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx' x xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx nebo samostatně x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně zjištěnou xxxxxxx takových účin, x pokud prováděcí xxxxxxxx x (České xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx dni 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx, dokud zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx nepřesáhne 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx prověřovat. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx má xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, x xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx hodnota na xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx kalendářního xxxx 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu.
C. Xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx popsaných x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx NFFE x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx americkými xxxxxxxxx, xx bude xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účty. Xxxxx xxxx s xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi se xxxx xxxxxxxx jako x xxxx, u xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Dohody xxxxxxxxxx českému příslušnému xxxxxx.
X. Xxxxxxx prověřování xx zjištění účtů xxxxx, xxxxx je xxxxx oznamovat. U xxxxx existujících xxxx xxxxx popsaných v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx jednou xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany nebo xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx institucemi.
1. Stanovení, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx informací vedených xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx (xxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů) x xxxxxx, zda x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel místo xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx xxxx adresu xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.
x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx je americkou xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx základě informací x jejím xxxxxx xxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
2. Určení, zda xx neamerická entita xxxxxxxx xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vedených xxx xxxxxxx účesy xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx zákazníky (včetně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) k xxxxxx, xxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx finanční xxxxxxxxx.
x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx (XXXX) majitele xxxx na xxxxxxx XXX vydaném XXX, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
3. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx instituce neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx této xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
x) Xx základě xxxxxxxxx X bodu 3 xxxx. b) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jestliže xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx odůvodněné xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx status xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx FFI vydaném XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxx, xx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx není nutné xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat.
b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, partnerské xxxxxxxxxx, se xxxxxx xxxxxxx IRS jako x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, pak xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxx xxxxxxxxxx, jak xx uvedeno x xxxxxx 4 odst. 1 písm. b) Xxxxxx.
x) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, x platby xxxx xxxxxxxxx je nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx:
(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xx certifikovanou XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx
(2) x xxxxxxx xxxxxxxxx se FFI xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx FFI xxxxxxxxxx XXX.
4. Xxxxxx, zda xxxx xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxx, který xxxx xxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx má xxxxxxx xxxx ovládající xxxxx, (xx) xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx je jakákoli x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx D xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx x) xxxxxx oddílu x xxxxxx, xxxxx je xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
x) Pro xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx postupů AML/KYC.
b) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx odsouhlaseném formuláři), xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx držení nebo xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.
x) Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx využít:
(1) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxx podle xxxxxxx XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx několika NFFE xx zůstatkem xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx
(2) čestné xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx xxxxxxxx xxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entity xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.
E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx platných xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit
1. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx se xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, musí xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx ke xxx 30. června 2014 xxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxx ke xxx 31. xxxxxxxx 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx měsíců xx xxxxxxxxxx xxx toho xxxxxxxxxxxx roku, v xxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx přesáhla 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.
3. Xxxxxxxx u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx nebo nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx znovu xxxxx status účtu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x pododdílu D xxxxxx xxxxxx.
X. Nové xxxx entit.
Pro účely xxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx entitami a xxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx.
X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx.
Xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem na xxxxxxx xxxx účty xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx umožňují xxxxxxx xxxxx, účet k xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nástroj, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxx účet, xxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.
X. Xxxxxxx nové xxxx entity. X xxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx A tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce musí xxxxx, zda je xxxxxxx xxxx: (i) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx; (xx) xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) xxxxxxxxx xx FFl, XXx xxxxxxxxxxx za FFl xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx nařízeních Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx; xxxx (xx) aktivní XXXX xxxx pasivní XXXX.
1. Podle pododdílu X bodu 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní NFFE, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikačního xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx jiných xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx podle xxxx, xx xx použitelné.
2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, potom xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx Xxxxxx.
3. Ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx od xxxxxxxx xxxx čestné xxxxxxxxxx, kterýma zjistí xxxxxx majitele účtu. Xx základě xxxxxx xxxxxxxx prohlášení xx xxxxxxx následující pravidla:
a) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.
b) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxx, xxx xx xxxxxxxxx x postupech XXX/XXX, x xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx xx jakákoli xxxxxx osoba americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx.
x) Xxxxx xxxxxxx xxxx: (x) americkou xxxxxx, xxxxx xxxx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, (ii) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 písmene x) xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) účastnící xx XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo osvobozeným xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx tyto xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx NFFE xxxx (x) pasivní NFFE x xxxxx x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem x xxxx nutné xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx.
x) Pokud xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx institucí), pak xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu musí xxx oznámeny xxx, xxx xx uvedeno x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx.
XX. Zvláštní xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx platí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx:
X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxx. Xxx účely xxxxxxx X xxxxx níže xxxxxxx definice.
1. XXX/XXX xxxxxxx. "XXX/XXX xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxxxx zákazníka, xxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xx opatření xxxxx xxxxx špinavých xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vztahují.
2. XXXX. "XXXX" se xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx XXX definovanou x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx entitou xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxxx x) tohoto xxxxxx, x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
3. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxx (x) xxxxxxx XXXX, (xx) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení amerického Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx NFFE" se xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x xxxxxx kritérií:
a) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxx xx pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího období xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx příjmů,
b) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx xxxx xx XXXX xxxxxxxxxx osobu xxxxxx, xxxxx akcie xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) XXXX xx zřízena xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx příjemce xxxxxx jsou x xxxxx víře rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxx (xxxxx xxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxx politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, pro vyloučení xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím xxxxxx xxxxxx vlády xxxx xxxxxxxxxxx celku, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jinou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx emisní xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx vlastněnou jednou xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx činnosti XXXX xxxxxxxxx v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) xxxxxxxxxxxx akcií xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx jiné než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx entita tento xxxxxx XXXX nezíská, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx xxxxxxxxxx) xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice nebo xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě kapitálových xxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx,
x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx žádnou předcházející xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál do xxxxx x úmyslem xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xx xxxxxxxxxxx, že XXXX xxxxxx způsobilé xxx xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx po xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx XXXX.
x) NFFE x xxxxxxxxxx pěti letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace s xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx začít xxxxxxx x podnikání, xxxxx xxx je xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) XXXX xx xxxxxxxx xxxxxx finančními x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli entitě, xxxxx není propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,
i) XXXX je "vyloučenou XXXX" xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx
x) XXXX splňuje xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx:
x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; nebo xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx svého xxxxx a je xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx spolkem xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
xx. x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,
xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx členy x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx na jejích xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,
xx. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX nepovolují, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx XXXX xxxx xxxxxx xxxxxxxxx kompenzace za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přiměřenou xxxxx hodnotu xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x
x. xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx NFFE xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx připadl xxxxx xxxxxxxxxx sídla XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
5. Xxxxx xxxxxxxxxx účet. "Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx" xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.
X. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx
1. Xxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx. Pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx účty xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jen x xxxx, v xxxx xxxxxxxxxx systémy xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxx zůstatků xxxx xxxxxx xx účtech. Xx účelem splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, popsaných x xxxxx xxxx 1, xxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx finanční xxxx entity, xxxxx xxxx xxxxxx u xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx entity, xxx xxxxx v míře, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx datový xxxxx, např. číslo xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx hodnot xx xxxxxx.
3. Xxxxxxxx pravidlo xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x vysokou hodnotou, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx ví nebo xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (xxxxxx xx xxxxxx zmocněnce), xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx rovněž xxxxxxx všechny tyto xxxx xxxxxxx.
4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x xxxx xxxx xxx x amerických xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X, xx xxxx měny xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx aktuálního xxxxx stanoveného k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu xxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.
X. Xxxxxxxx xxxxxx. Xxx účely přílohy X xxxxxxxx přijatelné xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:
1. Xxxxxxxxx x rezidentství xxxxxx xxxxxxxxxx vládním xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxxxxxxx.
2. X případě xxxxxxx osoby jakýkoli xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx její úřad xxxx xxxx), xx xxxxxx je uvedeno xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxx se xxxxx xxxxxxx pro xxxxx zjišťování totožnosti.
3. X případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokument xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxx xxxxxx jejího xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx (xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx), o xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx v xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx.
4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s pravidly xxxxx praní xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx XX (xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx W-8 xxxx X-9, xxxxxxx x příloze xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx XX pro xxxxx xxxxxxxxxxxx fyzických osob xxxx xxxxx.
5. Jakýkoli xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických xxxx .x případě xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (xxxx než xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx xxxxxx pojistné xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat x takovým finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamující xxxxxx finanční xxxxxxxxx x spojené s xxxxx oprávněnou xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx l. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 3 oddílu XX xxxxxxx X.
X. Spoléhání xx na třetí xxxxxx. Bez ohledu xx xx, xxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx pododdílu C xxxxxx I této xxxxxxx I, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx xxxxxx institucím xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx péče provedené xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx vymezeném v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
PŘÍLOHA II
S xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx jako s xxxxxxxxxxxx skutečnými vlastníky, xxxx případné xxxx xx zahraničními xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (XXX) xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx.
Xxxx xxxxxxx II xxxx xxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx příslušných xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, x nichž xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, že xx xx mohly xxxxxxxx xxxxx používat xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx amerických xxxx, x které xxxx xxxxxxx vlastnosti xxxx xxxxxx x xxxx popsané x xxxxxxx xx k xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx xxxxxxxxx entit x xxxx, xxxxx x důsledku změn xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx riziko toho, xx by je xxxxxxxx osoby mohly xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx stanoveno xxxxx.
X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx než xxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx finančními institucemi x xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx státu x xxxxxxxx plateb, xxxxx jsou xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx typu, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, jakýkoli dílčí xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx jakákoli xxxxx xx více xxxx xxxxxxxxx možností (xxxx xxx "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx se xxxxxx x nedílných součástí, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx rozumí jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx nesmí xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx panovníkem, xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx ve xxxx xxxxxxx zájmu.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu,
a) Xxxxxx xx xxxxx xxxx prostřednictvím jedné xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx xxxxxx xxxx několika českými xxxxxxxx xxxxxxxx;
x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx její xxxxxxx účet xxxx xx účty jedné xxxx více českých xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx část xxxxxx xxxxxx neplyne ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; x
x) Xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx přejde na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.
3. Xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx jsou xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx fáze vlády. Xxx xxxxxx xx xxxx uvedené xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx plynoucí xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx, plyne-li x xxxxxxxxx vládní xxxxxx x xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - xxxxxxxxx xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Jakákoli xxxxxxxxxxx organizace nebo xxxxxxxx či xxxxxxxx x xxxxx stoprocentním xxxxxxxxxxx. Tato xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (včetně nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx xxxxxx především x xxxxxx xxxx xxx x vlády Xxxxxxxxx států, (2) xxxxx xx x Xxxxxx republikou xxxxxxxx xxxxxxx dohodu x xxxx xxxxx a (3) xxxxx příjem xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxxx. Instituce, která xx, x výjimkou xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, ze zákona xxxx x rozhodnutí xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx zahrnovat zařízení, xxxxx xx od xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx ohledu xx to, zda xx zcela xxxx xxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxx považované xx xxxxxxxxxx skutečné xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými finančními xxxxxxxxxxx a xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 a §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx podle Xxxxxxx, Fond zřízený x Xxxxx xxxxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx má oprávnění x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx ohledně xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xx zdrojů na xxxxx Spojených států (xxxx by xxx x xxxxx výhodám xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx takový xxxxxx xxxxxx) jakožto xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx jakékoli xxxxxx omezení xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx provozována xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx poskytování xxxxxxxxxxx dávek, dávek x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx a invalidity xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx kombinace xxxxxxxxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxxx xxxx více zaměstnavatelů xxxxxxxx xx poskytované xxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx:
1. Xxxx ani xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx na xxxx xxx xxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx;
2. Podléhá regulaci xx xxxxxx xxxxx x příslušným daňovým xxxxxxx v České xxxxxxxxx xxxxxxxxx každoroční xxxxxx x xxxxxxxxxxx x oprávněných xxxxxxx; x
3. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákonů xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plánu xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx x příjmů x investování;
b) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X tohoto xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x penzijních xxxx popsaných x xxxxxxxxx A xxxx 1 xxxxxx X xxxx xxxxxxx XX) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x fondu xx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (kromě převodu xxxxxxx do xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X bodu X xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx událostmi xxxxxxxx sankce; xxxx
x) Xxxxxxxxx (xxxx než xxxxxx xxxxxxxx vyrovnávací xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx ročně xxxxxxxxxx xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí. Fond xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx (xxxx osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:
1. Fond xx méně xxx 50 xxxxxxxxx;
2. Xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;
3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx (xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pododdílu A xxxx 1. oddílu X této xxxxxxx Xx) jsou omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x výdělečné xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;
4. Xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxxx nárok na xxxx než 20 % x xxxxxxx xxxxx; a
5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxx x Xxxxx republice xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
X. Penzijní xxxx osvobozeného skutečného xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníka (nebo xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili) xxxx xxxxx nejsou xxxxxxxxxx xx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky poskytované xxxxx oprávněným osobám xxxx účastníkům xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx služby xxxxxxxxx xxx osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx vlastněná xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx xx českou xxxxxxxx institucí xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx držitel xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem a xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx je xxx depozitní xxxxxxxxx (x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XXX. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx finanční instituce xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxx xx nakládá xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro účely §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,
X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x místní xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxx povolení x xxxx být xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, xx xxxxxx místem xxxxxxxxx xxxx xxxxx, které xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x něhož xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníky ani xxxxxxxx účtů mimo xxxxx Xxxxx republiky. Xxx xxxx účely xxxxx xxx za xx, že se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x) provozuje xxxxxxxxxxx xxxxxxx, není-li xx těchto xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx uvedeno, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x Xxxxx republice, xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtů, xxxx b) xxxxxxxx x tištěných xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx České xxxxxxxxx, x xxxxx může xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx x x jiných zemích, xxxxxxx-xx xx v xxxx inzerci xxxxxxxx, xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx služby xxxxxxxxxxxx x xxx xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx nebo získat xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx účely xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxx držených xxxxxxxxx xxxx xxx účely xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx v rámci xxxx proti xxxxx xxxxxxxxx xxxxx České xxxxxxxxx;
5. Alespoň 98 % xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx rezidenty (včetně xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Česká xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx určit xxxxx xxxxx roku xxx xxxxx testování, xxx je tento xxxxxxxxx splněn, xxxxx xx toto datum xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx xxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. začínající xxxxxx). Toto xx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx s xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;
6. Finanční xxxxxxxxx xxxx mít xxxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxx stanovenými x příloze I x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x xx sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx finanční xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobu, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), xxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx České xxxxxxxxx;
7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx musí stanovit, xx je-li zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx občany a xxxxxx rezidenty České xxxxxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, kdyby xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx (včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), xxxx xxxxxx finanční účet xxxxxx;
8. Ve xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx držených fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x souladu x xxxxxxx stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx institucí a xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx by xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;
9. Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x České republice x, x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx XX xxxx xxxxxxx xx, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx pododdílu X; x
10. Finanční xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx ani postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x rezidenty České xxxxxxxxx.
X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Finanční xxxxxxxxx xxxxxx výhradně (x xx xxxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) jako x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx bez xxxxx;
2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x případě xxxxx převážně x xxxxxxxxx vkladů xx xxxxxxxxxxxxx retailových xxxxxxxxx x poskytovaní zápůjček xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x v případě xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx družstevní úvěrové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx členu x poskytování zápůjček xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx záložno xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyšší než xxx xxxxxxx;
3. Finanční xxxxxxxxx splňuje xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodu 2 x x xxxxxxxxx X bodu 3 xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, že kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx otevření xxxxxxxxxx xxxx;
4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 175 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx svých xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x hodnotě xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x
5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx nebo xxx xxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, která je xxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx propojené xxxxxx, xxxxx je důchodovým xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X oddílu XX xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x účty xxxxx xxxxx hodnoty xxxxxxxx x pododdílu X xxxxxx oddílu, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx X.
X. Finanční xxxxxxxxx xxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx;
2. Xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx xxxxxx měny x
3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x finanční instituce x jakékoli xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; xxxxx xxx 50 xxxxxxx XXX.
X. Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx. Česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx proto, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, který xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x
2. Nejpozději xx 1. července 2014 xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx x xxxxxxx xxx k zamezení xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vyšší xxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 xxx xxxxxx, v xxxx xxxxxxxxx při xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.
XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx E xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Dále xx x pododdílu X xxxxxx xxxxxx xxxxxxx zvláštní pravidla xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
X. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, v xxxxx xx svěřenský správce xxxxxxxxxxx fondu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx se XXX x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx oznamovaných amerických xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx 1 x 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, jež xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx je sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční osobní xxxxxxxxxxx xxxx srážejícím xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x b) xxxxxx xx x xxxxxxxx institucí xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xx jednat xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.
2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže x) xx finanční instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx obchodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx společností xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x tím, xx xxxx xxxxxx, nebo xxxxxxxx, xxx pobočka xxxxxxxx instituce vůči xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx všechny xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx plateb xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxx ke xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx nikoli xxxxx, identifikačních xxxxx xxxxxxxxx, dokumentace zákazníků, xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx příjemci xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx součtu xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx xxxxx xxxxxxx akcií této xxxxxxxx společnosti s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" jakýkoli xxx xxxxxxxx období xxxx zahraniční obchodní xxxxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx" se xx xxxxxx x xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx osoba xx Spojených xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, xx vlastní xx xxxx součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx.
3. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx oprávněna jednat x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ředitel xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxx FATCA;
c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX týkajících xx xxxxxxxxxx xxx účely XXXXX nejpozději xx 31. prosince 2015 xxxx xx 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx, xx nastane xxxxxxx;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s tím, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx jak xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní xxxxxxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxx plnit xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, pokud xx xxxx oznamující xxxxxx finanční institucí; x x xxxxxxx xx ostatní XXX xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx XXX xxxxxxx xxxxx, xxxxx by xxxx xxxxxxxxx xx XXX;
x) Sponzorující entita xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x uvede xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx splněním platných xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx xx internetových stránkách XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx; x
x) Xxxxx zrušen xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:
1. Finanční xxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx výhradně proto, xx xx investiční xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;
2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX xxxxxxxxxx podle modelu 1 xxxx xxxxxxxxx xx FFI, xx xxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., svěřenský správce xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, že xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx péče, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx další xxxxxxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx;
3. Xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxx;
4. Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx fyzických xxxx (xxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účastnícími xx XXX x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci x xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxxxx x xxxxx pododdílu X); a
5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:
x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx registrace pro xxxxx XXXXX;
x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;
x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx všech xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce x
x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.
X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx nebo (2) obhospodařuje majetek xxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxx zástupce xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,
X. Investiční xxxx. Xxxxxxxxxx entita xxxxxxxx v České xxxxxxxxx, která je xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx účasti x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx prostřednictvím xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxxxx pravidla. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:
1. X xxxxxxx xxxxxx xx investiční xxxxxx, xxxxx xx investičním xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx) xxxxxxxx za xxxxxxx.
2. X xxxxxxx xxxxxx xx:
x) Investiční xxxxxx uřízené v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx regulována jako xxxxxxxxxx Fond, x xxxx xxxxxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx než 50&xxxx;000 XXX) xxxx drženy xxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jejich prostřednictvím, xxxxxxxxx XXXX popsanými x xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, americkými xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi; xxxx
x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je kvalifikovaný xxxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx povinnosti oznamování xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx x xxxxxxxxxxx Xxxxx), xxxxxxxx xx xxxxxxx.
3. X xxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto oddílu, xx v souladu x xxxxxxxxx 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účastí xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx za xxxxxxx, xxxxxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účastí, xxxxx xxxx být xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.
4. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx investiční xxxx, xxxxx xxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:
x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx žádné xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;
b) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx tyto xxxxx po jejich xxxxxxxxx stáhne;
c) Investiční xxxx (xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx jsou xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx jinému xxxxxxxxxx; x
x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny zásady x postupy x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx x v xxxxxx případě do 1. ledna 2017 xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx.
X. xxxx vyňaté z xxxxxxxxxx účtů. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx vyňaty xxxx xxxxxxx účty, s xxxxx se nezachází xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx xxxxxxx xxxx.
1.
x) účet xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxxxxx požadavky zákona Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x následující podmínky:
(i) Xxxxxxx xxxx zaplacených xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxx 50&xxxx;000 XXX xxxx nižší a
(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx nebo v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nebo
c) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx připojištění xx státním xxxxxxxxxx.
2. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx účty, Xxxx vedený x Xxxxx republice (který xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx uvedené požadavky xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
x) Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxx než xxx xxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx jinak xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx nižší xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx odloženo xx tento je xxxxxx nižší sazbou);
c) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx týkajících xx xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxx), xxxx se xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx sankce x
x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 50 000 XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx slučována xxxx x xxxxxx xxxx.
X. Xxxxxx pojistné xxxxxxx.
1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx s pojistnou xxxxx, xxxxx uplyne xxxxxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:
x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx doby xxxx do xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx xxxx je xxxxxx;
x) Pojištění nemá xxxxxx kapitálovou xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, zápůjčkou xx xxxxx) xxx xxxxxx xxxxxxxxx;
x) částka (jiná xxx xxxxxxxx plnění xxx případ smrti) xxxxxxx po zániku xxxxxxxxx nemůže překročit xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx krytí xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxx (xxx xxxxxx xx jejich xxxxxxxx xxxxx) xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před zánikem xxxxxxxxx x
x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx.
2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.
3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:
x) Xxxxxxx zaplacené pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx rovno nebo xxxxx 50&xxxx;000 EUR,
b) Xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx bydliště x České xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x
x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dosažením xxxx 60 xxx.
X. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx úmrtního xxxxx.
X. Xxxxxxxxx účty. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:
1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.
2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:
x) Xxxx xx xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx k xxxxxxxxx povinnosti xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platbou, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx nebo pronájmem xxxxxxx;
x) Xxxx xx xxxxxx x využíván xxxxxxxx x zajištění xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx jakékoli škody x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smlouvy;
c) Aktiva xx xxxx včetně xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx budou xxxxxxxxx xx jinak rozdělena xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx či xxxxxxx (xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx xxxx odevzdáni xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;
x) Xxxx xxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxx kontem xxxxxxxx x souvislosti s xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx majetku; a
e) Xxxx xxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxxx;
3. x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zápůjčku xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx;
4. x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx pozdější xxxxxx daní.
E. Xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxx x definice xxxxxxxxxx xxxx xxxxx dohody xxxx Spojenými xxxxx x xxxxx partnerskou xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, xxxx kdyby xxxxx xxxx byl xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx finanční institucí x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx tyto doplňující xxxxxxxx:
X. FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx x níž xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx států xxxxxxx xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx se xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx modelu 1 XXX. Pro xxxxx xxxx definice xx xxxxxxxx "model 1 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx o provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx Spojených států xxxx xxxxxxxx této xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx automatická xxxxxx xxxxxx oznamovaných informací x xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).
X. Xxxxxxxxx xx XXX, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx FFI" xx rozumí finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x tím, xx xxxx xxxxxxxxx požadavky xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, že xxxx dodržovat požadavky xxxxxx FFI. Termínem "xxxxxxxxx se FFI" xx rovněž rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xxxxx pobočkou xxxx XXX xxxxxxxxxx podle xxxxxx 1. Pro xxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx "xxxxxx XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se x xx mohlo xxxxxxxx xxxx x FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx §1471(b) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx. Dále xx xxx účely xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "model 2 IGA" rozumí xxxxxxxx xxxx Spojenými xxxxx xxxx Ministerstvem xxxxxxx Spojených xxxxx x vládou xxxx xxxx xxx Spojených xxxxx xxxx jednou xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx FATCA prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi xxxxx XXX v xxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxx FFI, xxxxxxxx xxxxxxx informací mezi xxxxx vládou, která xxxx xxxxxx Spojených xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a XXX.
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 72/2014 Sb. x. x. xxxxx účinnosti xxxx 15.1.2015.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.