Plné znění - 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody mezi ČR a Spojenými státy americkými o zlepšení dodržování daňových předpisů v mezinárodním měřítku a s ohledem na právní předpisy Spojených států amerických o informacích a jejich oznamování obecně známé jako Foreign Account Tax Compliance Act

 72/2014 Sb. m. s.

Sdělení o sjednání Dohody

Dohoda

Definice Článek 1

Povinnosti získávat a vyměňovat informace o oznamovaných účtech Článek 2

Lhůty a rozsah výměny informací Článek 3

Uplatňování FATCA na české finanční instituce Článek 4

Spolupráce při dodržování a vynucování Článek 5

Vzájemný závazek ke zvyšování efektivity výměny informací a její transparentnosti Článek 6

Konzistentní uplatňování FATCA v partnerských jurisdikcích Článek 7

Konzultace a změny Dohody Článek 8

Přílohy Článek 9

Vstup v platnost Článek 10

Příloha I - Povinnosti náležité péče při zjišťování a oznamováni informací o oznamovaných amerických účtech a o platbách některým neúčastnícím se finančním institucím

Příloha II

INFORMACE

72

XXXXXXX

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx sděluje, xx xxx 4. xxxxx 2014 xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Xxx.

X Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Parlament Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx článku 10 xxxx. 1 dne 18. xxxxxxxx 2014.

České xxxxx Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

Dohoda xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx: xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx x s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx Account Xxx Xxxxxxxxxx Xxx

Xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxx xxxxx americké (jednotlivé xxxx "smIuvní strana" x xxxxxxxx xxxx "xxxxxxx xxxxxx") xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx x oblasti xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx záležitostech x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x mezinárodním xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx dalšího rozvíjení xxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, že článek 27 Xxxxxxx xxxx Českou xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x zabránění xxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxx z xxxxxx x majetku, xxxxxxxxx x Xxxxx dne 16. září 1993 (xxxx xxx "Smlouva"), xxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxx daňové xxxxx xxxxxx možností xxxxxxxxxxx xxxxxx informací,

vzhledem k xxxx, že Spojené xxxxx xxxxxxxx přijaly xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx Foreign Xxxxxxx Xxx Compliance Xxx (xxxx jen "FATCA"), xxxxx xxxxxxxxx institucím xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

xxxxxxxx k xxxx, xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx strategický xxx XXXXX xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx XXXXX xxxxxxxx řadu xxxxxx, xxxx xxxx xx, xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx XXXXX z xxxxxx xxxxxxxx vyplývajících x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xxxxxxxx k xxxx, že Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx účtů držených xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx americkými finančními xxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x Xxxxxx republikou x x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx výměny xx předpokladu, xx xxxx xxxxxxxx náležité xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx, účelem xxxxxxxx xxxxxxxxxx standardu oznamování x náležité xxx (xxx diligence) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx Spojeně xxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx FATCA s xxxxxx povinnostmi davového xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxx platnými xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tak, xxx xxxxxxxxxxx x duplicitnímu xxxxxxxxxx,

xxxxxxxx x xxxx, xx xxxxxxxxxx přístup x xxxxxxxxx XXXXX xx řešil právní xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Českých xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

xxxxxxxx x tomu, xx si xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx provádění XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx vnitrostátního xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxx a xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x mlčenlivosti x xxxxxxx bezpečnostních opatření xxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx používání xxxxxxxxxxxx informací xxxxx článek 27 Xxxxxxx,

xx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxx:

Článek 1

Xxxxxxxx

1. Pro xxxxx xxxx dohody x xxxxxx příloh (xxxx xxx "Xxxxxx") xxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx:

x) Xxxxxxxx "Xxxxxxx státy" xx xxxxxx Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx "xxxx" Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx rovněž Xxxxxxxx xx Xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí Americká Xxxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxx, Xxxxxxx Xxxxxxx, Xxxx, Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "XXX" se xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Xxxxxxxx Xxxxxxx Xxxxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx xxxxxxx xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx provádění FATCA. XXX zveřejní xxxxxx xxxxx partnerských xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx:

(1) x xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx financí xxxx xxxx xxxxxxxx x

(2) x případě Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" xx rozumí schovatelská xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxxxxx část xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx držení xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Entita xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx jiného xxxx xxxxxxxxxx část xxxxx podnikání tehdy, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx xxxxxx přičitatelný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xx xxxxx xxx 20 % hrubého xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx z xxxxxx xxxxxx:

(x) období xxx xxx končící 31. xxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx kalendářním xxxxx) xxxx rokem, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

(xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "depozitní xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli xxxxxx, která přijímá xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

i) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která v xxxxx xxxxx xxxxxxxxx (xxxx která xx xxxxxx entitou, xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx) provádí xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx operací xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, směnkami, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx atd.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x indexovými nástroji, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx futures,

(2) xxxxxxxxxxxx xxxx kolektivní xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(3) xxxx xxxxxxxxxxx, administrace xxxx xxxxxx fondů xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

Xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) bude xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x definici "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (Xxxxxxxxx Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx jakákoli entita, xxxxx je xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx), xxx xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxx xxxxxxxx instituce" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxx, a

(ii) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x

(xx) jakákoli xxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx zřízena v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx jakékoli xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xxxx neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx

(x) xxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxx je rezidentem xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx pobočky xxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx, x

(xx) xxxxxxxx pobočka xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, x to xx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx má ve xxx, moci, přijímá xxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxx' je xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xx x příloze II uvedena xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "XXX") xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinných xx xxx xxxxxxx Xxxxxx,

x) Xxxxxxxx "neúčastnící xx finanční xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX, jak xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva financí Xxxxxxxxx xxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x finanční instituci, xx kterou xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx -xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx Spojenými xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx.

(1) x xxxxxxx entity, xxxxx je finanční xxxxxxxxx výhradně xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (mimo xxxxxx xxxxxxxxxx obchodovaných xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx papíry);

(2) v xxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 1 xxxxxx článku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx v xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx pravidelně xxxxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx), xxxxxxxx

(x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, přímo xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx, z xxxxx xxxxxxxx platby xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x

(xx) xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx s xxxx xxxxxxx xx oznamování xxxxx xxxx Xxxxxx; x

(3) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, uzavřené nebo xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx pojistným plněním xx formě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx poskytovaných na xxxxxxx účtu vyňatého x xxxxxxxx finančního xxxx v příloze II.

Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx žádný xxxx vyňatý x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x příloze II. Xxx xxxxx xxxx Dohody xxxx xxxxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx", jestliže existuje xxxxxxxx objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účastmi, x "zavedený xxx x cennými papíry" xxxxxxx xxx, xxxxx xx xxxxxxxxx uznán x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx trh xxxxxxx x který xx významnou xxxxx xxxxxxx xxxxxx obchodovaných xx tomto xxxx. Xxx xxxxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) xxxxx ve finanční xxxxxxxxx xxxx "pravidelně xxxxxxxxxxx" a xxxx x xx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx xxxxx, jestliže je xxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx) xxxxxx x xxxxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxxx. Předcházející xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx zapsané x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxxx 2014 x x ohledem xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx před 1. lednem 2016.

x) Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx" xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, spořící, xxxxxxxxx xxxx xxxx penzijní (xxxxxx) xxxx či xxxx, xxxxx xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (thrift) certifikátem, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx poskytování xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxx rovněž zahrnuje xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx investicí xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nichž xx xxxxxxx xxxx připisuje xxxxx x této xxxxxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx (mimo xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx) xxxxxx ve prospěch xxxx osoby, která xx xxxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxx nástroje nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx (xxxxxx, xxxxxx však xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx úpisu xxxx xxxxxx dokladu x xxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx založeného xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x hypotetické xxxxxxx;. xxx xxxx smlouvy xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xx xxxxxx derivátu).

u) Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx osobní xxxxxxxxxxx. X případě xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx finanční institucí, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx účast xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zakladatele xxxx xxxxxxxxxxx všech nebo xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Specifikovaná xxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx obmyšlený xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx fondu, xxxxxxxx xx tato xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx přímo xxxx xxxxxxx (např. prostřednictvím xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx může xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx výnos xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx uvážení.

v) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu), kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx pojistné xxxxxxxx zahrnující xxxx, xxxxx, úraz, odpovědnost xxxx xxxxx na xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx "smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx určitou xxxxxx jednorázové nebo xx xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx předpokládané xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx považuje za xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx, x xxx byla xxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxx xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx (jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx) x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

x) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx vyšší x xxxxxx xxxxxx:

(x) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx smlouvy (xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx hodnoty), x

(xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx x odkazem na xx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jako:

(1) xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx, které xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ztrátu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

(2) xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pojistné smlouvy {xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxx pojištění x důvodu zániku xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx. x době xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx

(3) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pojištění xxxx xxxxxxx xxxxxxx.

x) Termínem "xxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující americkou xxxxxxxx xxxxxxxxx, jestliže:

(i) x xxxxxxx depozitního xxxx xx účet xxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxx kalendářním roce xx vyplácen xx xxxxx xxxx xxxx xxxxx než 10 XXX, xxxx

(xx) v xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx České republiky, x to xxxxxx xxxxxx, která xxxxxxx, xx xx pro xxxxxx účely xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x x xxxxxxx xx něj xx xxxxxxxx xxxx připisován xxxxxx ze zdroje xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X nebo kapitoly 61 části X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Termínem "xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo neamerickou xxxxxxx x jednou xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené xx xxxx nepovažuje xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxx xxxxx účet xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx použití postupů xxxxxxxx péče xxxxxxxxxxx x příloze I.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jež xxxx finanční xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxxx účet xx xxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxx xx xxxxxxx zástupce, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x podpisovým xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, není xxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxx, x xx xxxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející věty xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xx území Spojených xxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxx osobu xxxxxxxxxx, xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx doby xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx se xx majitele xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxx fyzická xxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xx Spojených státech, xxxxxx společnost xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx založená xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxxx xxxxx xxxx některého x xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx

(x) xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xx byl xxxxxx xxxxxxxx právního xxxxxxxx xxxxxxxx vydávat xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx osob nají xxxxxxxxx kontrolovat xxxxxxx xxxxxxxxx rozhodnutí ohledně xxxxxxxxxxx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx občanem xxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

Xxxxxxxx 1 písm. xx) xx nutné xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (Internal Revenue Xxxx).

xx) Termínem "specifikovaná xxxxxxxx osoba" se xxxxxx americká xxxxx, xxxxx xxxx:

(x) obchodní xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx jednom xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx,

(xx) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxx téže xxxxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxx xxxxxxxx x §1471(x)(2) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx (x),

(xxx) Xxxxxxxxx xxxxx xxx agenturou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx xxxxxxxx vlastnictví.

(iv) xxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx celkem xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

(x) organizací xxxxxxxxxxx xx xxxx podle §501(x) xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x §7701(x)(37) xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxx podle xxxxxxxx v §581 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xxx) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx v §856 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx,

(xxxx) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x §851 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx entitou xxxxxxxx x Xxxxxx pro xxxxx papíry podle xxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x x. 1940 (15 X.X.X. 80x-64),

(xx) společným xxxxxxxxxx xxxxxx podle definice x §584(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx §664(x) daňového xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxx x §4947(x)(1) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxx (včetně xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxx x xxxx), xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx x jejich států,

(xii) xxxxxxxx xxxxx definice x §6045(c) daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx

(xxxx) xx daně xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxx, xxxxx xx popsán v §403(x) xxxx §457(g) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx:

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se rozumí xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

xx) Termínem "xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx (včetně xxxxxxxxxx původního xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, nájmu, xxxxx, xxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx pevných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x příjmu, pochází-li xxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx srážkové dani xxxxxxxxxx - žádnou xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani x příslušných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

xx) Entita xx "xxxxxxxxx xxxxxx" x xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx některá z xxxxxx entit ovládá xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxxxx ovládány xxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxx' xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx nepřímé xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx entitou, xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx přidružené xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx x §1471(x)(2) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxx XXX" xx rozumí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx poplatníka.

kk) Xxxxxxxx "xxxxx XXX" xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx českého xxxxxxxx xxxxxxxxxx.

xx) Xxxxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx osoby, xxxxx ovládají entitu. X případě svěřenského xxxxx se tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx majetku, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správou xxxxx (xx-xx nějaká), obmyšlený xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jakákoli jiná xxxxxxx osoba mající xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx, x x případě xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx tímto xxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx skupiny.

2. Xxxxxxxx xxxxxx, který xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx Dohodě, xx xxxxxx, který x té xxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx jinak nebo xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxx vnitrostátními xxxxxxxx předpisy), přičemž xxxxxxxx význam xxxxx xxxxxxxx daňových právních xxxxxxxx xxxx smluvní xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx 2

Xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxx

1. Xxxxx článku 3 Xxxxxx xxx smluvní xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 2 xxxxxx článku x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxx si tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vymění x xxxxxx smluvní xxxxxxx xxxxx ustanovení článku 27 Xxxxxxx.

2. Xxxxxxxxx x vyměňované xxxxxxxxx xxxx:

x) x případě Xxxxx republiky informace x xxxxxx oznamovaném xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) jméno, xxxxxx a xxxxxxxx XXX každé xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxx takového xxxx, x x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx stanovených x příloze I identifikována xxxx xxxxxx mající xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx, xxxxxx x (xxxxxxxx) xxxxxxxx XXX xxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx xxxxx,

(2) číslo xxxx (nebo pokud xxxxx xxxx neexistuje, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx Xxxxx oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxxxx xx účtu nebo xxxxxxx účtu (xxxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx) xx konci příslušného xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo pokud xxx x tomto xxxx účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx těsně před xxxxxxxx,

(5) v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx účtu:

(A) xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx hrubá xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx příjmů plynoucích x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xxxxxxxxx případech xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xx účet (nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxx) x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx x

(X) xxxxxxx xxxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx připsané xx xxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx náležitého xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiný xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

(6) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx hrubá xxxx úroku vyplaceného xxxx připsaného na xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx není xxxxxx x xxxxxxxx 2 xxxx. x) bodu 5 x xxxx. 2 písm. x) xxxx 6 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx vyplacená nebo xxxxxxxx majiteli xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx oznamovacího xxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx zaplacené xxxxxxxx účtu xx xxxxxxxx xxxxxx odkup x xxxxxxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(x) X případě Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxx, xxxxxx x české DIČ xxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxx xxxx.

(2) xxxxx xxxx (xxxx xxxxx číslo účtu xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx),

(3) xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

(4) xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx depozitní xxxx,

(5) xxxxxx výši xxxxxxxx ze xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x

(6) xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo připsaných xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx kapitoly 3 xxxxx A xxxx xxxxxxxx 61 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států.

Xxxxxx 3

Xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxx účely povinnosti xxxxxx informaci xxxxx článku 2 Dohody je xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxxx plateb provedených x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx zásad xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx x xxxx x charakteristiku xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx českým xxxxx je xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxxxx.

2. Pro xxxxx povinné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx musí xxx xx vyměňovaných xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxx xx xxxx článku 2 xxxx. 2 Xxxxxx, xxxxxxxxx a vyměňují xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z xxxx 2014 x ze xxxxx xxxxxxx xxx x xxx xxxxxxxx. xx:

(x) X případě Xxxxx republiky:

(1) xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o xxxxxxxxxxxxx x xxxx 2014, xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 až 4 Xxxxxx.

(2) xxxxxxxxxxx, které xx xxxxxxxxx a xxxxxxxx x skutečnostech x xxxx 2015, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx 1 xx 7 xxxx Xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) xxxx 5 xxxxxxx B Dohody, x

(3) informacemi, xxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx o skutečnostech x xxxx 2016 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v článku 2 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx 1 xx 7 Xxxxxx.

(x) X xxxxxxx Spojených xxxxx jsou informacemi, xxxxx xx získávají x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx z roku 2014 x x xxxxxxxxxxxxx xxx, všechny xxxxxxxxx, xxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

4. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx odstavce 3 xxxxxx článku xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí x 30. červnu 2014, x xxxxx článku 6 xxxx. 4 Xxxxxx xxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx XxX ani xxxxxxxx TlN jakékoli xxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx poplatníka xxxx v záznamech xxxxxxxxxx finanční instituce. X xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x do vyměňovaných xxxxxxxxx zahrnou xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce toto xxxxx narození ve xxxxx xxxxxxxxx.

5. Xxxxx xxxxxxxx 3 x 4 xxxxxx článku xx xxxxxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx xxxxxx do devíti xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

6. Xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x Spojených xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx:

x) stanoví xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x článku 2 Xxxxxx,

x) xxxxxxx pravidla a xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx x

x) xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Xxxxxx

7. Na všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxx Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací.

8. Následné xx xxxxxx x xxxxxxxx Dohody xxxxx xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxx xx přesvědčený, že xxxxxxxxxx druhého xxxxxxxxxxx xxxxxx zavedla

(i) ochranné xxxxxxxxxx zaručující, xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x budou xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x

(xx) xxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťujících včasnou, xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxx xxxxxxx x výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx článku 5 Xxxxxx).

Xxxxxxxxx xxxxxx s dobrým xxxxxxx xxxxxxx x xx, xxx xx xx září roku 2015 sešly x xxxxx xxxxxxxx, že xxxxx jurisdikce xx xxxxxx ochranné mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx zavedeny.

9. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx stran xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 Xxxxxx vstoupí v xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 8 xxxxxx xxxxxx. Xxx ohledu xx xxxx uvedené, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx, že Xxxxxxx státy xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mechanismy x infrastrukturu xxxxxxx x xxxxxxxx 8 xxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx příslušný orgán xxxxxxxxx xxxxx čas xxx xx, xxx xxxxxxxx, xx Česká xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx mechanismy x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x vyměňovat informace xxxxx článku 2 Xxxxxx xxxxxxx xxxxx písemného xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx 8 xxxxxx článku xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

10. Xxxx Dohoda xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 30. xxxx 2015. xxxxx x xxxxxx xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 9 xxxxxx xxxxxx xxx jednu xx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx článek 2 Dohody.

Xxxxxx 4

Xxxxxxxxxxx XXXXX xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxx za xxxxxxxx instituci, xxxxx xxxxxxxx §1471 daňového xxxxxxxx Xxxxxxxxx států x nevztahuje xx xx ni xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx podle xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx Xxxxx republika dodržuje xxx povinnosti xxxxx článků 2 a 3 Xxxxxx ve xxxxxx x xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a každoročně xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx článku 2 xxxx. 2 xxxx. x) Xxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x článku 3 Xxxxxx,

x) xxx xxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxx poukázala xxxxxx x úhrnnou xxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX,

x) x xxxx, ve které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jako

(i) xxxxxxxxxxxxx zprostředkovatel (pro xxxxx §1441 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx), xxxxx si xxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx srážení daně xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx,

(xx) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx si xxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx daň Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxx xxxxx §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxx

(xxx) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, který xx xxxxxx, xx bude xxxxxxx xxxx daň xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxx účely §1441 x §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx),

xxxxx 30 % xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx každé xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a

e) x xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx popsána x xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zdroje xx Xxxxxxxxx státech xxxxxxxxxxx xxxxxxxx dani nebo xx zprostředkuje, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx platby xx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx sražení x oznamování xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx.

Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx českou finanční xxxxxxxxx, která nesplňuje xxxxxxxx stanovené x xxxxxxxx 1, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX pokládána xx xxxxxxxxxxx se finanční xxxxxxxxx xxxxx článku 5 xxxx. 2 xxxx. x) Dohody.

2. Výjimka x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx majitelů. Xxxxxxx xxxxx nevyžadují, aby xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx daň xxxxx §1471 xxxx §1472 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxx xxxxxxxx v §1471(d) (6) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států), xxxx xxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx o xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x článku 2 xxxx. 2 xxxx. a) Xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx 3 Xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx plány. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x uvedenými x příloze II, xxxxxxxx xxxx x XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky, xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx. Xxxxx důchodový plán xxx tento xxxx xxxxxxxx xxxxxx zřízenou x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xx x xx xxxxxxxxxxx x x ní regulovanou, xxxx xxxxxx určené xxxxxxx xxxx právní xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxx, sponzorstvím x xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxxx XXX xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx požadavky x Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx zákoníku Spojených xxxxx budou Xxxxxxx xxxxx x každou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx skutečným xxxxxxxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x poboček, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Jestliže xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 nebo 4 xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx entitu xxxx pobočku, xxxxx xxxxxx x jurisdikci, xxx této xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, aby xx xxxxx xxxxxxxxx xx XXX nebo XX1 xx statutem XXX xxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x neúčastnící xx XX pouze xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxxx XXX x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států, xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx bude i xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxx x, xxxx xxxxx potřeby xxxxxxxxx za FFI xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx za xxxxxxxxxxxx skutečného vlastníka xxx xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx bude x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx veškerého xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x Dohody a xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo pobočka xx srážejícím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx neúčastnící xx finanční instituce,

b) xxxxx taková xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx x oznámí xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx států x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx x

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx americké xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou rezidenty x jurisdikci, kde xx tato pobočka xxxx propojená xxxxxx xxxxxxx, nebo xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi, které xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, x niž xx xxxx xxxxxxx xxxx propojená entita xxxxxxx, x česká xxxxxxxx instituce xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx propojenou xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x Xxxxxx, xxxxxxxx x §1471 daňového zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx.

6. Xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxx xxxxxx xx článek 3 xxxxxxxx 3 x 5 Xxxxxx:

x) Česká xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx získávat x vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx kalendářnímu xxxx, ve kterém xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx nařízeními Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého xxxx xxxxxxxxx se XXX xxxxxxx oznámit xxxxxxx xxxxxxxxx XXX v xxxxxxx s příslušnými xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx států;

c) Xxxxxxx xxxxx xxxxxx povinny xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx získávat x xxxxxxxxx informace;

d) Xxxxxxx xxxxx nejsou povinny xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx, od xxxxxxx je Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zahájit xxxxxx xxxxxxxxx.

7. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx. Bez xxxxxx xx článek 1 Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x přílohách k Xxxxxx, může Xxxxx xxxxxxxxx při xxxxxxxxxxxx Xxxxxx použít x xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx použít xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx by xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx i xxxxx Xxxxxx.

Článek 5

Spolupráce xxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx

1. Xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx příslušnému xxxxxx druhé xxxxxxx xxxxxx, xxxxx prvně xxxxxxxxx příslušný xxxxx xx důvod předpokládat, xx administrativní xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx Neúplných xxxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxx porušením Xxxxxx. Příslušný xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (včetně příslušných xxxxxx), aby xxxxxx xxxxxxxxx x/xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx porušení Dohody.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx ze jmenovaných xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x Dohody. Xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxxx sankcí), xxx xxxxxxx xxxxxxxx nedodržování xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx donucovací akce xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx 18 xxxxxx xxxx, co xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zašle xxxxxxxx o významném xxxxxxxxxxxx požadavků. Xxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx x xxxxxx povinností, xxxxx xx ně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xx smyslu Dohody, xxxxxxxxx externí poskytovatele xxxxxx, xxxxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucí.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx strany zavedou xxxxxxxx opatření k xxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx přijmout xxxxxxx, jejichž xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Dohody.

Xxxxxx 6

Vzájemný xxxxxxx xx zvyšování xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxxx. Xxxxx Spojených xxxxx xxxxxx xxxxxxx dosažení xxxxxxxxxxxx úrovní vzájemné xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x Xxxxxx republikou. Xxxxx Spojených xxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x výměny xxxxxxxxx pokračovat v xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x prosazováním x xxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

2. Xxxxxxxxx x průtokovými xxxxxxxx (xxxxxxxx xxxxxxxx) a xxxxxxx xxxxxx. Smluvní xxxxxx xx zavazují xxxxxxxxxxxxx společně, x x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx přístupu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx cílů xxx srážení xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x x xxxxxxx příjmů, xxxxx xxxx minimalizovat xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxx společného modelu xxx xxxxxxxxxx x xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx jurisdikcemi x Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx a x Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x partnerskými xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx modelu xxxxxxxxxxx xxxxxx informací, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

4. Xxxxxxxxxxx k xxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014. Xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxx:

x) Xxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx, že pro xxxxxxxxxx skutečností x xxxx 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. ledna 2017 xxxxxxxx vyžadující, xxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx ve Spojených xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx DIČ xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxx článek 2 xxxx. 2 xxxx. b) xxx 1 Xxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x roku 2017 x xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v Xxxxx republice xxxxxxx xxxxxxxx TIN jednotlivých xxxxxxxxxxxxxxx amerických xxxx, xxx vyžaduje článek 2 xxxx. 2 písm. x) xxx 1 Xxxxxx.

Xxxxxx 7

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx XXXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

1. Xxxxx republice xxxx xxxxxxxx výhoda xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx podle článku 4 xxxx přílohy I Xxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx XXXXX na xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, podle xxxxx se xxxxx xxxxxxxxxx jurisdikce zasazuje xxxxxxx xxxxxx závazky xxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx v článcích 2 x 3 Xxxxxx x xxxxxxxxx xx xx xx stejné xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x těchto článcích x v článcích 5 xx 9 Xxxxxx.

2. Xxxxxxx xxxxx České republice xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx takové xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxx byly xxxxxxxxx x Dohodě, x xx xx data xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podmínky, pokud Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx písemně neodmítne.

Xxxxxx 8

Xxxxxxxxxx a xxxxx Dohody

1. X xxxxxxx, že vzniknou xxxxxxxx obtíže při xxxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx stran xxxx xxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx.

2. Tato Dohoda xxxx xxx měněna xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nabude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v článku 10 xxxx. 2 Xxxxxx.

Xxxxxx 9

Přílohy

Přílohy tvoří xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxx.

Xxxxxx 10

Xxxxx x xxxxxxxx

1. Tato Xxxxxx xxxxxxx x platnost x xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx dokončila xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx Xxxxxx x xxxxxxxx.

2. Tuto Xxxxxx xxxx kterákoli xx smluvních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx 12 xxxxxx od xxxx xxxxxxxx.

3. Smluvní xxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2016 s xxxxxx xxxxxxx projednají xxxxxxxx xxxxx Xxxxxx tak, xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x článku 6 Dohody.

 

Na důkaz xxxx xxxx podepsaní, xxxxxx x xxxx xxxxx zmocněni, xxxxxxxxx xxxx Xxxxxx.

Xxxx x Xxxxx dne 4. xxxxx 2014 xx xxxx vyhotoveních x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

 

Xx Xxxxxx xxxxxxxxx

Xxx. Xxxxxx Hornochová v. x.

xxxxxxxxxx xxxxxxxx financí

 

Za Xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx

Xxxxxx Xxxxxxxx v. r.

chargé x'xxxxxxxx x.x. Xxxxxxxxx xxxxx amerických x Xxxxx xxxxxxxxx

XXXXXXX I

POVINNOSTI NÁLEŽITÉ XXXX XXX ZJIŠŤOVÁNÍ X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX X OZNAMOVANÝCH AMERICKÝCH XXXXXX A O XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM

I. Xxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx požadovat, xxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx použily postupy xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx X Xxxxxx při xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxx účely Xxxxxx platí:

1. Dolary x xxxxx částek xxxx xxxxxx Spojených xxxxx a tyto xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.

2. Pokud xxx. není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xx xxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

3. V xxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxx X xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014, xxxxxxxxx zůstatek xxxx hodnota xx xxxxxxx x xxxxxx xxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx 30. xxxxxxx 2014, a xxx je nutné xxxxxxxx xxxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx X, příslušný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx stanoveny x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

4. Xxxxx oddílu XX xxxxxxxxx E xxxx 1 přílohy X xx x xxxxx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx datem, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx X.

5. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, xxxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx se xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxx xxxxxxxxxxx k postupům xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx přílohy I xxxx xxxxx republika xxxx oznamujícím xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx povolit, xxx ke xxxxxxxx, xxx účet je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx drženým xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxxx postupy xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Česko xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx každou část xxxxxxx X buď x xxxxxxx xx xxxxxxx příslušné finanční xxxx, nebo xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx místa, xxx je xxxx xxxxx).

Xx. Dříve existující xxxx fyzických xxxx. Xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ("xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob") xxxxx níže xxxxxxx xxxxxxxx x postupy.

A. Xxxx, které xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Pokud xx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx, x to xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx, x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx určenou xxxxxxx takových xxxx, xxx prováděcí xxxxxxxx x České republice xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxx uvedené účty xxxx notné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx oznamované xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx xx zůstatkem xxxx xxxxxxxx, která xxxx x 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX.

2. Xxxxx pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x pojištění xxxxxxx x 30. xxxxxx 2014 se xxxxxxxxx xxxx hodnotou xx xxxx 250 000 USD xxxx xxxxx.

3. Xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxxxx xxxx, který Xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky xxxx Xxxxxxxxx xxxxx účinně xxxxx xxxxxxxx pojištění x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx (jestliže například xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx registrací xxxxx xxxxxxxx předpisu Xxxxxxxxx xxxxx, a xxxxxx předpisy v Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx srážení xxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx republiky).

4. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xx xxxx 50&xxxx;000 XXX nebo xxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů fyzických xxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která xx k 30. xxxxxx 2014 xxxxx xxx 50&xxxx;000 USD (x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxx 250&xxxx;000 XXX), ale xxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD ("účty x xxxxx xxxxxxxx")

1. Xxxxxxxxxxx v elektronických xxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx data s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx z xxxx uvedených xxxxxxxxxx xxxxxxx:

x) zjišťování xxxxxxxx xxxx jako amerického xxxxxx xxxx amerického xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx označení xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státech,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx (xxxxxx poštovní přihrádky xx Xxxxxxxxx státech),

d) xxxxxxxx telefonní xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx xx Spojených státech,

f) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx ve Xxxxxxxxx státech xxxx

x) xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx instituce xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx. X xxxxxxx xxxxx existujícího xxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx údem x xxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxx úschovu xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nebudou zjištěny xxxxx x amerických xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu, xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, dokud x xxxx nedojde xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxx se xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jak xx popsáno x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx, xxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx nerozhodne xxx xxxxxxx xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx oddílu a xxx xxxxx účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx bodu.

4. Bez xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto oddílu xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx:

x) Jestliže x xxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu jednoznačně xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prověřila x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx),

(2) xxxx xxxx xxxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vládou, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxx než xx Xxxxxxxxx státech x

(3) xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx:

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx nemá i xxxx xxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

(x) xxxxxx, xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx.

x) X xxxxxxx, xx informace x majiteli xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx adresa xxx xxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxx, jedno xxxx několik xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx telefonními xxxxx xxxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xxxxx prověřila x vede záznam x:

(1) čestném xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx americký xxxxx xxx xxxxxxxx rezident xxx daňové účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo jiném xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) x

(2) listinných důkazech xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx D xxxxxx XX xxxxxxx X, xxxxxxxxxxxxx xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) V xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních prostředků xx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá nebo xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxx xxxx být xx xxxxxxxxx XXX W-8 xxxx jiném obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) x

(2) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx XX xxxxxxx X, prokazujících xxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

x) X případě, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx obsahují xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx osobě s xxxxxxx xx Spojených xxxxxxx, adresu xxxxx xxxxxxxxxxx poštu xxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx zjištěnou x majiteli účtu, xxxx xxxxx či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx (xxxxx x xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx mimo Xxxxxxx xxxxx) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx x:

(1) xxxxxxx xxxxxxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx americký rezident xxx daňové účely (xxx xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx xxxxx xxxxxxxx odsouhlaseném xxxxxxxxx) xxxx

(2) xxxxxxxxxx důkazech xxxxx definice v xxxxxxxxx X oddílu XX xxxxxxx X xxxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx status xxxxxxxx xxxx.

X. Další xxxxxxx xxxxxx xxx dříve xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx, xxxxx jsou xxxx s xxxxx xxxxxxxx

1. Xxxxxxxxx, xxx xxxxx existující xxxx, xxxxx jsou xxxx x nižší xxxxxxxx, xxxxxxxx americké xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. června 2016.

2. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby, xxxxx xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxx xxxxxx x xxxxx xxxx několika xxxxxxxxx indiciím, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx B bod 4 xxxxxx xxxxxx.

3. X xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx xxxxx existujícím xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl zjištěn xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx podle tohoto xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx všech xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx existujících účtů xxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx xx k 30. xxxxxx 2014, xxxx x 31. xxxxxxxx 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxx 1 000 000 XXX ("xxxx x xxxxxxx hodnotou")

1. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx, xxx xxxx s xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx - x xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx oddílu.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx elektronického xxxxxxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx informace uvedené x pododdílu X xxxx 3 tohoto xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxx uvedeny, xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx nutné. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x účtů s xxxxxxx xxxxxxxx rovněž xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx složka, x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx X xxxx 1 tohoto xxxxxx, x xxxxx se xxxx x xxxxxxxx xxxxxx složce x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx za xxxxxxxxxx pět xxx:

x) x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx k xxxx,

x) v nejnovější xxxxxxx o založení xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx XXX/XXX postupů xxxx xxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxx, x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx platných xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

3. Výjimka x xxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx dostatečné xxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) státní příslušnost xxxx xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx u oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé příkazy xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x účtu xx xxxx účet (xxxxxx xxxx x xxxx pobočky xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx aktuální xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx pro majitele xxxx, x

x) xxxxxxxxxx, xxx k xxxx xxxxxxxx jakákoli xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx výše xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx musí xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx {xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx spojených x xxxxx účtem x vysokou hodnotou), xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xx aktuální xxxxxxx xxxx, xx majitel xxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx amerických xxxxxxx

x) Xxxxxxxx při xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx nejsou zjištěny xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxx B xxxx 1 tohoto xxxxxx x není xxxxxxxx, xx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osoba xxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx opatření, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx okolností, která xxxxxx x xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx xxxxx,

x) Xxxxxxxx xxx xxxx popsaném xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx zjištěny xxxxxxxx xxxxxxxx indicie uvedené x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx použití xxxxxxxxx B xxxx 4 xxxxxx oddílu x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x výjimek uvedených x xxxxx bodu.

c) X xxxxxxxx depozitních xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 4 xxxxxx xxxxxx xxxxx, xx x xxxxxxxxx dříve existujícím xxxxx fyzické osoby, xxxxx xxx xxxxxxx xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, se xxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx americkým xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

E. Xxxxx xxxxxxx platné xxx účty s xxxxxxx xxxxxxxx

1. Xx-xx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx ke xxx 30. xxxxxx 2014 účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, (xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx 30. června 2015. Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxx zjištěn xxxx xxxxxxxxxx americký xxxx dne 31. xxxxxxxx 2014 nebo xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx informace o xxxxx účtu z xxxx 2014 xxxxx x xxxxx zprávě x xxxx x xxxx xxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx zjištěného xxxx oznamovaný xxxxxxxx xxxx po dni 31. prosince 2014 x xx xxx 30. xxxxxx 2015 xxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx účtu xx rok 2014, xxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx účtu xxxxxxxxx poté každoročně.

2. Xxxxxxxx xxxxx existujíc xxxx xxxxxxx xxxxx xx dni 30. xxxxxx 2014 xxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx, ale xxxxx xx jím x xxxxxxxxxx xxx roku 2015 nebo jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověření xxxxxxx v xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xx xxxx xxxx účtem s xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxx účet xx základě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxx z xxxx, x xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, x x xxxxxxxxxxxxx let xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx.

3. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x vysokou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx D tohoto xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebude xxxxxxx tyto xxxxxxx xxxxx xxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx D bodu 4 xxxxxx oddílu xx xxxxxx ke xxxxxxxx účtu s xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou hodnotou xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 xxxxxx oddílu a xxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx použití pododdílu X xxx 4 xxxxxx xxxxxx x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky xxxx u xxxx xxxxxxx jakoukoli změnu xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx xx zákazníky xxxxxxxx, xx majitel xxxx xx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxx doručováni, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx pododdílu X xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx osob, xxxxx xxxx dokumentovány xxx xxxxxx xxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, xxxxx předtím xxxxxxxx dokumentaci xx xxxxxxxx xxxx prokazující xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx amerického xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxx X bodu 1 xxxxxx xxxxxx x xxxx x nižší xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx D xxxx 1 xx 3 xxxxxx xxxxxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x IRS x kvalifikovaném xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx společnosti xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

XXX. Nové xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x rámci xxxx xxxxxxxxx osob xxxxxxxxxx xxx 1. července 2014 x později ("xxxx xxxx fyzických xxxx") platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx.

X. Xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani oznamovat. Xxxxx xx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx jakoukoli xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxx fyzických xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx:

1. Xxxxxxxxx xxxx, pokud xxxxxxxx xx xxxx nepřesahuje 50&xxxx;000 XXX xx xxxxx xxxxxxxxxx kalendářního xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx smlouvu s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx hodnota xxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 USD xx xxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxx účty xxxxxxxxx osob. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx nejsou xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx založení účtu (xxxx xx 90 xxx po xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx xxxx přestává xxx xxxxx uvedeným x xxxxxxxxx X xxxxxx oddílu) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx. xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx Spojených xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx (xx xxxxxxxxxx xxxxxx se xxx xxxxx xxxx považuje xxxxxxxx rezident xxx xxxxxx xxxxx, i xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx), a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x to xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxx xxxxx XXX/XXX postupů.

1. Xx-xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, že majitel xxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx; xxxxx pro xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx americké XxX xxxxxxxx účtu (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-9 xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx).

2. Jestliže x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví nebo xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx původní xxxxxx xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, kterým xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx americkým xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Nebude-li xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx získat, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx. Xxx účely xxxxxxxxxx oznamovaných amerických xxxx a xxxx xxxxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx ("dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxx") xxxxx xxxx uvedená pravidla x postupy.

A. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx oznamovat. Pokud xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nezvolí xxxxx bud' s xxxxxxx na všechny xxxxx existující xxxx xxxxx xxxx samostatně x ohledem xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx takových xxxx, x pokud prováděcí xxxxxxxx v (Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat xxxx oznamované americké xxxx, xxxxx zůstatek xx xxxx nebo xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

B. Účty xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx účet entit, xxxxx xx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxx na xxxx xxxx hodnotu xxxx xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, a xxxxx xxxxxxxxxx xxxx entit, xxxxx ke dni 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 USD, xxx jeho xxxxxxxx xxxx hodnota xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni roku 2015 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku 1000&xxxx;000 USD, xxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v pododdílu X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx entit, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X dříve existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxxx, ,xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx entitami, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx XXXX s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx občany xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxxxxxxxx účty. Kromě xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx x xxxx, x xxxxx xxxx úhrnné xxxxxx xxxxxxx v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příslušnému xxxxxx.

X. Postupy prověřování xx xxxxxxxx xxxx xxxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxx. U xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx prověřování x xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX x jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx institucemi.

1. Xxxxxxxxx, xxx xx entita xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

a) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx účely xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx AML/KYC xxxxxxx) x určení, xxx x informací xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx, x nichž xxxxxxx, xx držitel xxxx je xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx Účel místo xxxxxxxx nebo zřízení xxxxxxxxxxx nebo xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx. xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x tímto xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx od majitele xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxx může xxx xx xxxxxxxxx XXX W-8 nebo X-9 xxxx obdobném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx držení xxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel účtu xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx účesy xxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx vyplývá, xx xxxxxxx učtu je xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx zprostředkovatelské xxxxxxxxxxxxx xxxxx (XXXX) xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx IRS, xxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

3. Xxxxxx, xxx je xxxxxxxx instituce neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

a) Xx xxxxxxx pododdílu X bodu 3 xxxx. x) tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxx xx základě Globálního xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx čísla xx xxxxxxx XXX xxxxxxx XXX. xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx vlastnictví xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x to xxxxx xxxx, xx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx prověřovat, xxxxxxxxx xxx oznamovat.

b) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx XXX xxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxx platby xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx oznamovány, jak xx xxxxxxx x xxxxxx 4 xxxx. 1 xxxx. b) Xxxxxx.

x) Jestliže xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxx xxxx zacházet xxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx nutné xxxxxxxxx xxxxx článku 4 xxxx. 1 písm. x) Xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx:

(1) xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx je xxxxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxx xxxxxxx definovány v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx státu, xxxx

(2) v xxxxxxx xxxxxxxxx se XXX xxxx xxxxxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx splňující xxxxxxxxx xxxxxxx Globální xxxxxxxxxxxxxxxxxxx identifikační xxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx XXX zveřejněné XXX.

4. Určení, xxx xxxx xxxxxx XXXX xx oznamovaný americký xxxx. U majitele xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu xxxxxx, který xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx (x) xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, (xx) zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx XXXX x (xxx) xxx xx jakákoli x xxxx ovládajících xxxxxxxx účtu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem. Xxx tomto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce postupovat xxxxx xxxxxx uvedených x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxxxxx x) xx d) xxxxxx xxxxxx x xxxxxx, které xx xx xxxxxx okolností xxxxxxxxxxxx.

x) Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

b) Xxx účely xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx prohlášení (xxxxx xxxx xxx na xxxxxxxxx IRS X-8 xxxx W-9 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx), xxxxxxx zjistí xxxx xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxx xx xxxxxxx XXXX.

x) Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx xxxxxxx nebo rezidentem xxx daňové xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx:

(1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx podle postupu XXX/XXX x případě xxxxx existujícího xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx NFFE xx xxxxxxxxx xx xxxx: xxxx xxxxxxxx, xxxxx nepřesahuje 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, xxxx

(2) xxxxxx xxxxxxxxxx (které xxxx xxx xx xxxxxxxxx XXX X-8 xxxx X-9 nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx formuláři) xx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx XXXX se xxxxxxxxx na xxxx xxxx hodnotou, xxxxx xxxxxxxxx 1 000 000 XXX.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx XXXX xxxxxxxxx občanem xxxx rezidentem, je xxxxx x xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx postupů xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx zůstatkem xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. xxxxxx 2014 xxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxx xxxxxxxxx xx 30. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxx xx zůstatkem xx účtu nebo xxxxxxxx, xxxxx xx xxx 30. června 2014 nepřevyšuje 250&xxxx;000 XXX, xxx xx xxx 31. prosince 2015 nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, musí xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxx roku, x xxxx zůstatek xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

3. Jestliže u xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx dokumentace xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx status xxxx xxxxx xxxxxxx stanovených x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx.

X. Xxxx xxxx entit.

Pro účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerických xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx dne 1. xxxxxxxx 2014 xxxx xxxxxxx ("xxxx xxxx xxxxx") platí xxxx xxxxxxx pravidla a xxxxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx.

Xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx x ohledem xx xxxxxxx xxxx účty xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účtů, x pokud xxxxxxxxx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx xxxxxxxx takovou xxxxx, účet x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx nutné xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx oznamovat, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxx takový účet, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx zabrání, xxx xxxxxxxx xx xxxx dlužný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx 50 000 XXX.

X. Ostatní nové xxxx xxxxxx. X xxxxxxx na xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx popsané x xxxxxxxxx X tohoto xxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu: (i) xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou; (xx) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx; (iii) účastnící xx XXx, XXx xxxxxxxxxxx xx FFl xxxxxxxxxx požadavky xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem, xxx xxxx tyto xxxxxxx definovány x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států; xxxx (xx) xxxxxxx XXXX nebo xxxxxxx XXXX.

1. Podle pododdílu X xxxx 2 xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx odůvodněně xxxxx, xx xxxxxxx účtu xx xxxxxxx NFFE, xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx jurisdikce, xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce odůvodněně xxxx, že xxxxxxx xxxx xx takový xxxxxx xx xxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx majitele xxxx xxxx jiných informací, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, nebo x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx podle xxxx, xx xx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxx xx majitel xxxx česká finanční xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, se kterou XXX nakládá jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx americkými xxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxx xx uvedeno v článku 4 xxxx. 1 xxxx. b) xxxx Xxxxxx.

3. Ve všech xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získat xx xxxxxxxx účtu čestné xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx účtu. Xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxx následující pravidla:

a) Xxxxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx zjišťovat xxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx AML/KYC, x musí určit, xxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem xx základě xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx osoby. Xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx americkým účtem.

c) Xxxxx majitel účtu: (x) americkou xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou, (xx) xxxxx xxxxxxxxx 13 xxxx 3 xxxxxxx x) tohoto oddílu xxxxxx finanční institucí xxxx xxxxxxxx institucí xxxx partnerské jurisdikce, (xxx) xxxxxxxxx se XXX, FFI xxxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jak xxxx xxxx termíny xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Xxxxxxxxx států, (xx) xxxxxxx XXXX xxxx (x) xxxxxxx XXXX x žádná x xxxxxx ovládajících xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx rezidentem, xxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx.

x) Xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx jiné partnerské xxxxxxxxxx, xx xxxxxx XXX xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx), xxx xxxxx xxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účtem, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx musí xxx oznámeny tak, xxx xx xxxxxxx x článku 4 xxxx. 1 xxxx. x) Dohody.

VI. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx. Xxx uplatňování xxxx xxxxxxxxx postupů náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx se xx xxxxxx prohlášení a xxxxxxxx důkazy. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx spoléhat xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxxx xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Definice. Xxx xxxxx přílohy X platí xxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

1. XXX/XXX xxxxxxx. "AML/KYC postupy" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx péče x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx uplatňuje xxxxx xxxxxxxxx na opatření xxxxx praní špinavých xxxxx xxxx obdobných xxxxxxxxx České xxxxxxxxx, xxxxx xx na xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. XXXX. "XXXX" xx xxxxxx jakákoli xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx není XXX xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených států xxxx xx xxxxxxx xxxxx pododdílu B xxxx 4 xxxxxxx x) xxxxxx oddílu, x také xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx zřízena x Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x jiné xxxxxxxxxx jurisdikci x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Pasivní NFFE. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx není (i) xxxxxxx NFFE, (ii) xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx srážející xxxxxxxxxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxxxxxxxxx nařízení xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

4. Xxxxxxx XXXX. "Xxxxxxx XXXX" xx xxxxxx xxxxxxxx XXXX, xxxxx xxxxxxx některé x těchto kritérií:

a) xxxx xxx 50 % hrubého xxxxxx XXXX xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx je pasivním xxxxxxx x méně xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx NFFE xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx nebo jiného xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx NFFE xxxx xxxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxx trhu xxxxxxx xxxxxx xxxx xx XXXX propojenou xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně obchodovány xx zavedeném trhu xxxxxxx xxxxxx,

x) NFFE xx zřízena xx xxxxxxxxx teritoriu a xxxxxxx vlastníci příjemce xxxxxx jsou x xxxxx víře rezidenty xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) NFFE xx xxxxxx (jinou xxx vládou Spojených xxxxx), dílčím politickým xxxxxx xxxxxx vlády (xxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx, xxxx, okres xxxx xxxx) xxxx xxxxxxxx xxxxxxx vykonávajícím funkci xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxx uvedených xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx XXXX spočívají v xxxxxx (xxxxx xxxx xxxxx) vlastnických akcií xxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, které xx zabývají obchodem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxxxx XXXX xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx funguje (xxxx xx prezentuje) xxxx xxxxxxxxxx fond, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx struktur xxxx některý investiční xxxxxxx, jehož xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností x xxxx xxxxxx xxxxxx x těchto xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) XXXX xxxxx xxxxxxxxxxx podnikání x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, ale xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx XXXX xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, xxxxx je 24 xxxxxx po xxxx počátečního xxxxxxxxxx XXXX.

x) XXXX x xxxxxxxxxx xxxx letech xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx reorganizace x xxxxx dále provádět xxxx xxxxx začít xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce,

h) XXXX se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx transakcemi x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo xxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, a neposkytuje xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx jakékoli entitě, xxxxx xxxx propojenou xxxxxxx, za předpokladu, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx finanční instituce,

i) XXXX xx "vyloučenou XXXX" podle předmětných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) XXXX xxxxxxx všechny xxxx uvedené xxxxxxxxx:

x. xx zřízena x xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx sídla, xxxxxxxx xxx náboženské, charitativní, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx vzdělávací xxxxx; xxxx xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx x jurisdikci xxxxx xxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx, obchodní komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zemědělskou xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx provozovanou xxxxxxxx xx xxxxxx podpory xxxxxxxx xxxx.

xx. v xxxxxxxxxx svého sídla xx xxxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxx,

xxx. xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx majetkovými xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx,

xx. xxxxxxxxx zákony xxxxxxxxxx xxxxx XXXX, nebo xxxxxxxxx x xxxxxxx XXXX xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx XXXX byly xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx činností XXXX nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx služby netto xxxxxx přestavujících přiměřenou xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x

x. příslušně zákony xxxxxxxxxx xxxxx NFFE, xxxx dokumenty x xxxxxxx XXXX xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx xxxx zániku NFFE xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx distribuován xxxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx XXXX xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx politickému celku.

5. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxx. "Xxxxx existující xxxx" xxxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 30. června 2014.

C. Xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účtů držených xxxxxxxx osobou xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x propojených xxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx účty propojuji xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo daňové xxxxxxxxxxxxx xxxxx plátce xxxx, a umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx sloučení xxxx, xxxxxxxxx x xxxxx bodu 1, xxxx, xxxxxxx majiteli xxxxxxxx drženého účtu xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx hodnota společně xxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxx xxxx entit. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, které xxxx vedeny x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx entity, ale xxxxx v xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx daně, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxx.

3. Zvláštní pravidlo xxx xxxxxxxxx platné xxx manažery pro xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx osobou k xxxxxx, zda xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, x xxxx manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xx přímo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx zřízen xxxxxx osobou (nikoli xx xxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Pravidlo xxx přepočet xxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx x jiné xxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx musí oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, popsané x xxxxxxx I, xx této xxxx xxxxxxxx zveřejněného xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxx předcházejícímu roku, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx zůstatek nebo xxxxxxx.

X. Listinné xxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxx X xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x těchto xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx příslušným xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec) x xxxx, x xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxxxxxxxx.

2. X případě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx totožnosti xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx osoby x který se xxxxx používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx totožnosti.

3. X případě entity xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx oprávněným státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx adresa xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx (nebo na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), x xxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx jejím xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx (xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxxx), xx xxxxx entita xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx.

4. X xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx schválila XXX x xxxxxxxxxxx x dohodou QI (xxxxxxxx x předmětných xxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx), xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx X-8 xxxx X-9, xxxxxxx x xxxxxxx dané xxxxxxxxxx x dohodě XX xxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx.

5. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, úvěrovou xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx Xxxxxx. xxx xxxxx papíry Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Alternativní postupy xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx fyzických osob .x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxx osoba (xxxx xxx xxxxxxxx) x xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou hodnotou, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx pojištěného není xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxxx x xxxx xxxxxxxx x takovým finančním xxxxx xxxx x xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxxx americkým účtem, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx oprávněná xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx specifikovanou xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x spojené s xxxxx xxxxxxxxxx osobou xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxx xxxxxxxxx B xxxx 1 xxxxxx XX xxxxxxx x. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx americkou osobou, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx se musí xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx B xxxx 3 xxxxxx XX xxxxxxx X.

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxx xx xx, zda xx volba učiněna xxxxx xxxxxxxxx C xxxxxx X xxxx xxxxxxx X, Xxxxx xxxxxxxxx xxxx dovolit xxxxxxxxxxx českým xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx provedené xxxxxxx stranami x xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Ministerstva xxxxxxx Spojených států.

PŘÍLOHA XX

X xxxx xxxxxxxxx entitami xx xxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx jako xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (FFI) považovanými xx splňující xxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx x definice finančních xxxx.

Xxxx xxxxxxx II xxxx být xxxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a Xxxxxxxxx států: (1) xxx, xxx zahrnovala xxxxx xxxxxx a xxxx, x nichž xxxxxxxx nízké xxxxxx xxxx, xx by xx xxxxx americké xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx se xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, a xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx a xxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx x xxxx xxxxxxx Xxxxxx, xxxx (2) xx xxxxxx vyloučení xxxxx x xxxx, které x důsledku xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx, xx xx xx xxxxxxxx xxxxx mohly xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxx takové xxxxxxxx xxxx vypuštění xxxxx xxxxxx účinnosti x xxxx xxxxxxx vzájemného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx-xx v xxx stanoveno xxxxx.

X. Xxxx osvobození skuteční xxxxxxxxx xxx xxxxx. X níže xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxx xxxx s neoznamujícími xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x jako x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 x §1472 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx plateb, xxxxx jsou odvozeny x pohledávky xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx specifikovaná pojišťovna, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx instituce.

A. Vládní xxxxxx. Xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx celek Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxx xxxxxxxxx pochybností zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x jejím stoprocentním xxxxxxxxxxx nebo jakákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxx entita"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx jiný xxxxx xxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgán Xxxxx republiky. Xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx připisovány xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx na xxxx xxxx České xxxxxxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx část xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx součástí xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem jednacím xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx zájmu.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena xx Xxxxx republiky xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx samostatnou xxxxxx entitu, x xx xx xxxxxxxxxxx,

x) Xxxxxx xx přímo xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx více xxxxxxxxxx xxxxx zcela xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx českými xxxxxxxx entitami;

b) Čisté xxxxxx entity xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx nebo xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxx jejich xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx; a

c) Xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx přejde na xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx entit.

3. Xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx zamýšlenými xxxxxxxx x xxxxx vládního xxxxxxxx x činnosti xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx širokou xxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxx blaho xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx fáze vlády. Xxx ohledu xx xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soukromých xxxx, xxxxx-xx x xxxxxxxxx xxxxxx entity x provozování obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx podnikání x xxxxxxx obchodního xxxxxxxxxxxx, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx - soukromým osobám.

B. Xxxxxxxxxxx organizace. Jakákoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx x jejím xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx mezivládní xxxxxxxxxx (xxxxxx nadnárodní xxxxxxxxxx), (1) xxxxx xx skládá xxxxxxxxx x jiných xxxx xxx x xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx, (2) xxxxx xx s Xxxxxx xxxxxxxxxx uzavřenu xxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxx a (3) xxxxx příjem xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob.

C. Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, xxxxx xx, s xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx nejvyšším xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx určené xxx oběh jako xxxx. Tato instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je xx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xx xx, zda xx zcela xxxx xxxxxx vlastněno Xxxxxx xxxxxxxxxx.

XX. Fondy xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. X xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxxx českými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jako x xxxxxxxxxxxx skutečnými xxxxxxxxx xxx xxxxx §1471 x §1472 xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx.

X. Důchodový xxxx xxxxxxxxx podmínky podle Xxxxxxx, Fond xxxxxxx x Xxxxx republice xx xxxxxxxxxxx, že xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx odvozeny xx xxxxxx xx xxxxx Spojených států (xxxx by xxx x těmto xxxxxxx xxxxxxxxx, kdyby xx xxxxxxxx xxxxxx příjem xxxxxx) xxxxxxx instituce, xxxxx xx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx správy xxxx poskytování penzijních xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxx. Fond xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx jejich kombinace xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zaměstnanci (xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx určili) xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, a xx xx předpokladu, že xxxx:

1. Nemá xxx xxxxx xxxxxxxxxx osobou x právem xx xxxx xxx pět xxxxxxx z xxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v České xxxxxxxxx poskytuje každoroční xxxxxx x informacemi x oprávněných osobách; x

3. Xxxxxxx alespoň xxxxx x těchto xxxxxxxxx:

x) Fond xx x České xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx ke xxxxx xxxxxxx x důchodovém xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx od xxxx x příjmů x xxxxxxxxxxx;

x) Xxxx xxxxxxx alespoň 50 % xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x pododdílech X xx D tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1 oddílu X xxxx xxxxxxx II) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx;

x) Xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx jeli xxx vzniku xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx jiných xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx oddílu xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx X xxxxxx X xxxx xxxxxxx II), xxxx xx xx rozdělování xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx; nebo

d) Xxxxxxxxx (xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) xx zaměstnanců xx fondu xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx přesáhnout xxxxxx 50&xxxx;000 USD xxx xxxxxxx pravidel xxxxxxxxxxx v příloze I xxx xxxxxxxxx účtů x převod xxxx.

X. Xxxxxxxxx fond s xxxxx xxxxxx. Xxxx xxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxxxxxxxx xxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) jednoho nebo xxxx zaměstnavatelů náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že:

1. Xxxx xx xxxx než 50 xxxxxxxxx;

2. Xx xxxxx hradí příspěvky xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami xxx xxxxxxxxx XXXX;

3. Příspěvky xxxxxxxxxxx a, xxxxxxxxxxxxxx xx fondu (jiné xxx xxxxxxx majetku x důchodových xxxxx xxxxxxxxxxx podmínky xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 1. xxxxxx X této xxxxxxx Xx) xxxx omezeny xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zaměstnance;

4. Xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % z majetku xxxxx; x

5. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx vlády x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx výkazy x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx. Xxxx zřízený x České xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečným vlastníkem xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, dávek x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x invalidity nebo xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx účastníkům, xxxxx xxxx současnými nebo xxxxxxxx zaměstnanci osvobozeného xxxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx) xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx dávky poskytované xxxxx oprávněným xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxx xxxxxx prováděné xxx xxxxxxxxxxxx skutečného xxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Entita, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxx xxxxxxx majetkové xxxxxx v xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx držitel xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xx xxx depozitní xxxxxxxxx (x ohledem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxxx) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vlastníkem.

III. Xxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx FFI xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xx xxxxxxx xx nakládá xxxx x FFI xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx účely §1471 xxxxxxxx zákoníku Xxxxxxxxx xxxxx,

X. Finanční xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxxxxx zákazníků. Xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx povolení x xxxx xxx xxxxxxxxxx jako finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx České xxxxxxxxx;

2. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx, že xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx místo, xxxxx xxxx oznámeno xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx administrativní podpůrné xxxxxx;

3. Finanční instituce xx nesmí snažit xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx účtů xxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xxxxx mít xx xx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx snaží xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx České xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xx těchto internetových xxxxxxxxx výslovné uvedeno, xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účty xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx nemají xxxxx xxxx bydliště v Xxxxx xxxxxxxxx, ani xx xxxxx způsobem xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx b) inzeruje x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx rozhlasové xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx může xxxxxxxxx dojít x xxxxxx xxxxxx i x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxx-xx se x xxxx xxxxxxx výslovně, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nerezidentům x xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx být xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu, xxxxx xxxx rezidenty, xxx pro xxxxx xxxxxxxxxx informací xxxx xxx xxxxx srážkové xxxx u xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxx postupů náležité xxxx x xxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx;

5. Xxxxxxx 98 % hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxx rezidenty (xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx) Xxxxx republiky xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie. Xxxxx xxxx xx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx datum xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx, xxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xx rok x může xxxx xxxxxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx žádnou xxxxxxxxx xxxxxxxx (např. xxxxxxxxxx xxxxxx). Toto xx xxxx uplatní xxx xxxxxxx určení xxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx x finanční xxxxxxxxx pouze x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx;

6. Xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxx 1. xxxxxxxx 2014 zavedeny xxxxxx x postupy, xxxxx jsou x xxxxxxx xx xxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxxx tomu, aby xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx x ke sledování xxxx, xxx xxxxx xxxx vede xxxxxxxx xxxx pro jakoukoli xxxxxxxxxxxxxx americkou xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx rezidentem Xxxxx xxxxxxxxx), nebo xxx xxxxxxxxx xxxxxxx XXXX x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo americkými xxxxxx, xxx nejsou xxxxxxxxx Xxxxx republiky;

7. Xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx-xx zjištěn xxxxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxx XXXX x ovládajícími xxxxxxx, xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx rezidenty xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx rezidenty Xxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx byla xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxx dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX), nebo xxxxxx finanční účet xxxxxx;

8. Xx xxxxxx x dříve xxxxxxxxxxx xxxxx držených fyzickou xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky, xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x souladu x postupy stanovenými x xxxxxxx X xxxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického účtu xxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx takový xxxxxxxx xxxx oznámit xxxxxx, xxxx by xx xxxx požadováno, xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (včetně dodržení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx na internetových xxxxxxxxx IRS xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA), nebo xxxxxx xxxxxxxx účet xxxxxx;

9. Xxxxx propojená xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, musí být xxxxxxxx nebo xxxxxxx x České xxxxxxxxx x, s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X až X xxxxxx II xxxx xxxxxxx ll, xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x tomto pododdílu X; x

10. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxx postupy, xxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzických xxxx, které xxxx xxxxxxxxxxxxxxx americkými osobami x rezidenty České xxxxxxxxx.

X. Xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx instituce splňující xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x xx xxxxxxxx x xx regulována xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx) xxxx x) xxxxx xxxx x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zákazníků x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx zákazníkům x v xxxxxxx xxxxxxxxxx záložny xxxx xxxxxxx družstevní xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyšší xxx xxx xxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X bodu 2 x x pododdílu X xxxx 3 xxxxxx oddílu za xxxxxxxxxxx, xx kromě xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx A. xxxx 3 xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx učtu;

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxx nemá ve xxx rozvaze majetek x xxxxxxx vyšší xxx 175 milionů XXX x xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx kombinovaných xxxxxxxxx xxxxxxx majetek x hodnotě xxxxx xxx 500 xxxxxxx XXX: x

5. Propojená xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxx mít xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x propojená xxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx X xx X xxxxxx II xxxx přílohy XX xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx popsanou x pododdílu X xxxxxx xxxxxx, musí xxxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxx xxxxxxxxx X.

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxx x xxxxx xxxxxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx instituce není xxxxxxxxxx xxxxxxx;

2. Žádný xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx než 50&xxxx;000 XXX xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx xxxx x xxx převod xxxx x

3. Finanční xxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50 milionů XXX x xxxxxxxx instituce x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx společné xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx; vyšší xxx 50 xxxxxxx XXX.

X. Xxxxxxxxxxxxx vydavatel xxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

1. Xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx proto, že xx vydavatelem xxxxxxxxxx xxxxx, který přijímá xxxxxx jen xxxxx, xxxx zákazník provede xxxxxx převyšující splatný xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx vrácen zákazníkovi x

2. Xxxxxxxxxx xx 1. xxxxxxxx 2014 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x postupy xxx x xxxxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX, nebo x zajištění xxxx, xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX bude xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx stanovených v xxxxxxx X xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny. Pro xxxx xxxxx se xxxxxxx zákazníka nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XX. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx XXX xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx instituce popsané x xxxxxxxxxxx X xx E xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx v Xxxxx republice, x xxxxx se xxxxxxx xxxx s XXX xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxx §1471 xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx států. Dále xx v pododdílu X tohoto xxxxxx xxxxxxx zvláštní xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxxx entitu.

A. Svěřenský xxxx xxxxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxxxx. Xxxxxxxxx fond xxxxxxx xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxx xx XXX x oznamuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx- x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx fondu xxxxx Xxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Finanční xxxxxxxxx xxxxxxx x pododdílu X bodech 1 x 2 tohoto xxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxxx požadavky xxxxxxxxx X xxxx 3 xxxxxx xxxxxx.

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx sponzorovanou xxxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže x) xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx republice, xxxxx xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx příslušných xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, x b) xxxxxx si x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx bude xxxx xx jednat jako xxxxxxxxxxxx entita.

2. Finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x) xx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející zahraniční xxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx svěřenským xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí Xxxxxxxxx xxxxx, x) xxxxxxxx instituce je xxxxx xx nepřímo xx stoprocentním vlastnictví xxxxxxxxxx americké xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x xxx, že xxxx jednat, nebo xxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vůči xx jednala jako xxxxxxxxxxxx xxxxxx a x) finanční xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx elektronický xxxxxx systém, xxxxx xxxxxxxx, aby xxxxxxxxxxxx xxxxxx zjišťovala xxxxxxx xxxxxxxx účtů x xxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x účtech x x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxxx, avšak xxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx majiteli účtu xxxx xxxxxxxx xxxxxx. "Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx zahraniční xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx součtu xxxx xxx. 50 % xxxxx hlasovacích xxxx xx všech xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx hodnoty základního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx vlastnictví xxxx xx xxxxxxxx xx vlastnictví xxxxxxxxx Xxxxxxxxx států" jakýkoli xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Termínem "xxxxxxxx Xxxxxxxxx států" xx xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx rozumí xxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xx xx xx xx, že vlastní xx svém součtu xxxxxxx 10 % xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti x xxxxxxxxxx xxxxxx.

3. Sponzorující xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Sponzorující entita xx xxxxxxxxx jednat x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx fondu, xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx) xx xxxxxxx příslušných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx u XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx IRS týkajících xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx FATCA;

c) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjistí xxxxxxxx xxxxxxxxxx americké xxxx, sponzorující xxxxxx xxxx finanční instituci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xx internetových xxxxxxxxx XXX týkajících xx xxxxxxxxxx pro xxxxx XXXXX xxxxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2015 xxxx do 90 xxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, podle xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx s xxx, xx xxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, kdyby xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx XXX, která xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, může xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxx x ostatní požadavky, xxxxx xx byla xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, pokud xx byla xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx; x s xxxxxxx xx xxxxxxx XXX xxxxxxx náležité péče, xxxxxxx, oznamování x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx FFI xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xx XXX;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx instituci x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx stránkách XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX) xx xxxxx xxxxxx zhotovovaných pro xxxxxxxx instituci; x

x) Xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx uzavřený xxxxxxxxxx fond. Xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxx požadavky:

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx x není xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx, srážející xxxxxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx zahraničním xxxxxxxxxx fondem xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx;

2. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx, která xx oznamující xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, FFI xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 xxxx účastnící xx XXX, je xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce (xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx., xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxx) x xxxxxxxx x xxx, xx xxxx x zastoupení xxxxxxxx xxxxxxxxx provádět postupy xxxxxxxx péče, xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx;

3. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx;

4. Xxxxxxx xxxxxxx účasti x xxxxxxxxx účasti xx xxxxxxxx instituci xxxxxxx xxxxxxxxx dvacet xxxxxxxxx xxxx (bez ohledu xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx XXX x FFI xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxxxxx x na xxxxxxxxx xxxxxx vlastněné xxxxxxx, jestliže xxxxxx xxxxxxx 100 % xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx popsanou x xxxxx xxxxxxxxx X); a

5. Xxxxxxxxxxxx xxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxxxxxxxxx entita xx xxxxxxxxxxxxxx x XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxx XXXXX;

x) Sponzorující xxxxxx xxxxxxxx x xxx, xx bude x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx, srážení x xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx požadavky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx povinna xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x uchová xxxxxxxxxxxx dokumentaci xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxx;

x) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx finanční instituci xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) Xxxxx xxxxxx status xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxxx založená x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx pouze proto, xx (1) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx x xxxxx jako xxxx xxxxxxxx nebo (2) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx a jedná xxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uložených xxxxxx xxxxxx zákazníka x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

X. Xxxxxxxxxx xxxx. Investiční xxxxxx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xx předpokladu, xx xxxxxxx účasti x investičním xxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx 50&xxxx;000 XXX) jsou xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky, xxxxxxxxx NFFE xxxxxxxxx x pododdílu X xxxx 4 oddílu XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxx xx finančními xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx.

X. Zvláštní xxxxxxxx. Xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx:

1. X xxxxxxx účastí xx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxxxx xxxxxx, xx povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxxx investiční xxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx drženy xxxxxx xx xxxxx investičním xxxxx) xxxxxxxx xx xxxxxxx.

2. V případě xxxxxx xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx uřízené x xxxxxxxxxx jurisdikci, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Fond, v xxxx všechny účasti (xxxxxx xxxxxxxxx účastí xxxxxxx než 50 000 XXX) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastníky xxxx jejich xxxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx XXXX xxxxxxxxx x xxxxxxxxx X xxxx 4 xxxxxx XX přílohy I, xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx neúčastnícími xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx; xxxx

x) Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Spojených xxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx Xxxxx), považují za xxxxxxx.

3. X xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx zřízené x Xxxxx republice, xxxxx xxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx E xxxx xxxxxxxxx F xxxx 2 xxxxxx xxxxxx, xx v xxxxxxx x odstavcem 3 článku 5 Dohody, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entit za xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jinou xxxxxx.

4. Xxxxxxxxxx entitě xxxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx být xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx X xxxx xxxxxxxxx X xxxx 2 tohoto xxxxxx nebo xxxxx xxxx XXX xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxxxx xxxx vydal xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) Xxxxxxxxxx xxxx nevydal xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxxx xx 31. xxxxxxxx 2012;

x) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx tyto xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx stáhne;

c) Xxxxxxxxxx xxxx (nebo oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx) xxxxxxx xxxxxxx náležitého xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x příloze I x xxxxxxxx xxxxxxx požadované xxxxxxxxx x všech těchto xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx; x

x) Xxxxxxxxxx xxxx xx zavedeny zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx byly co xxxxxxxx x v xxxxxx xxxxxxx xx 1. xxxxx 2017 xxxxxxxxx nebo imobilizovány.

V. xxxx xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxx. X xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxx vyňaty níže xxxxxxx účty, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx xxxxxxx účty.

1.

a) xxxx xxxxxxxxxxx spoření xxxxxx x České republice, xxxxx splňuje požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x důchodovém spoření,

b) Xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx:

(x) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx účastníka xx xxxxxxxxxx xxx je xxxxx 50 000 XXX xxxx nižší a

(ii) Xxxxxxx účtu/účastník xx xxxxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) Účet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx vedený x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxxx Xxxxx republiky x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx spořicí xxxx, Xxxx vedený v Xxxxx xxxxxxxxx (který xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx), který xxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxxxx xxxxx zákonů České xxxxxxxxx:

x) Účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxx;

x) Xxxx je xxxxxx xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx účet, xxxxx xx jinak xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x hrubého xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, nebo xx xxxxxxx investičního xxxxxx x účtu xxxxxxxx xx tento xx xxxxxx xxxxx xxxxxx);

x) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx určitých xxxxxxxx týkajících se xxxxx spořicího xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx vzdělání nebo xx zdravotní xxxx), xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) Xxxxx příspěvky xxxx xxxxxxx maximální xxxx 50&xxxx;000 USD x xxxxxxxxxx pravidel xxxxxxxxx x příloze I xxx xxxxxxxxx účtu x xxxxxx xxxx.

X. Xxxxxx pojistné smlouvy.

1. Xxxxxxxx životní xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x České xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, která uplyne xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxxx xxxxxxxx, xxxxx se v xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx do té xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, podle xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx;

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) bez zániku xxxxxxxxx;

x) xxxxxx (xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxx) xxxxxxx po xxxxxx xxxxxxxxx nemůže xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pojistného x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxx nákladů (bez xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx) za xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zánikem xxxxxxxxx x

x) Xxxxxxxxx xxxx xxxxxx nabyvatelem xx xxxxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxxxxx. Smlouva x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx požadavky xxxxx zákonů Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx spoření.

3. Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx životní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zákona Xxxxx republiky x xxxxxx x xxxxxx x následující podmínky:

a) Xxxxxxx xxxxxxxxx pojistné xx xxxxxxxxxx rok xx xxxxx xxxx xxxxx 50 000 XXX,

x) Xxxxxxxxx, který xx xxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx, xx xxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxx x členském xxxxx Xxxxxxxx unie x

x) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx 60 let.

C. Xxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx držen xxxxxxxx v pozůstalosti, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx obsahuje xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx úmrtního listu.

D. Xxxxxxxxx xxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx s jakoukoli x xxxx uvedených xxxxxxxxxxx:

1. xx soudním xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx.

2. x xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) Xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxxx s prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx;

x) Učet je xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx cenu xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jakýkoli podmíněný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetkem xxxxx xxxxxxx smlouvy;

c) Xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx z xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (včetně splnění xxxxxxxxxx takové xxxxx) xxx prodeji, výměně xxxx xxxxxxxxx majetku xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx;

x) Xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx nebo výměnou xxxxxxxxxx xxxxxxx; x

x) Xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxx;

3. x povinností xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým majetkem, xxx odložila xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x pozdějšímu xxxxxxxxx xxxxxx daní xxxx xxxxxxxxx souvisejícího x xxxxxxxxx majetkem;

4. s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx daní.

E. Účty xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxx finančního xxxx xxxxx xxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xx předpokladu, xx xxxxxx xxxx podléhá xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx podle zákonu xxxx xxxx partnerské xxxxxxxxxx, jako kdyby xxxxx účet xxx xxxxxx v xxxx xxxxxxxxxx jurisdikcí x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx partnerské xxxxxxxxxx.

XX. Xxxxxxxx. Xxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. FFI oznamující xxxxx xxxxxx. 1. Xxxxxxxx "XXX xxxxxxxxxx xxxxx modelu 1" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx x xxx xx xxxxx nebo agentura xxxx xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx dohodla xx získávání x xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxx 1 XXX, xxxx-xx finanční institucí, x xxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx 1 XXX. Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx termínem "xxxxx 1 IGA" xxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx XXXXX prostřednictvím xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx této xxxxx, která xxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxx agentuře xxxx xxxxx, po xxxx xxxxxxxxx automatická výměna xxxxxx xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx (XXX).

X. Xxxxxxxxx xx FFI, Xxxxxxxx "xxxxxxxxx se XXX" xx xxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx souhlasila x tím, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx XXX včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx 2 XXX, xxxxx xxxxxxxxxx x xxx, xx xxxx dodržovat požadavky xxxxxx FFI. Xxxxxxxx "xxxxxxxxx xx XXX" xx xxxxxx rozumí xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx finanční instituce: xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx není XXX oznamující xxxxx xxxxxx 1. Xxx xxxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxxxx "dohoda XXX" xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx se x xx xxxxx xxxxxxxx xxxx s FFI xxxxxxxxx požadavky §1471(x) xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx. Xxxx xx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx "xxxxx 2 XXX" xxxxxx xxxxxxxx mezi Spojenými xxxxx xxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxxx států x xxxxxx jiné xxxx xxx Xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx xx více jejími xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx XXXXX xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx IRS x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx XXX, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx vládou, xxxxx xxxx vládou Xxxxxxxxx xxxxx xxxx její xxxxxxxxx a XXX.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 72/2014 Xx. x. x. nabyl účinnosti xxxx 15.1.2015.

Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, pokud xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.