Právní předpis byl sestaven k datu 18.12.2014.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 18.12.2014 do 05.04.2016.
Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní
330/2014 Sb.
ČÁST PRVNÍ - ÚVODNÍ USTANOVENÍ
Předmět úpravy §1
Pojmy §2
Vztah k jiným právním předpisům §3
Správce daně §4
Procesní postavení finanční instituce §5
ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO
Žádost o identifikační číslo §6
HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST
Prověřování §7
Zjišťování §8
Povinnost součinnosti §9
Uchovávání dokladů §10
HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST
Oznámení §11
Lhůta pro podání oznámení §12
Způsob podání oznámení §13
HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE
Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14
ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH
HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ
Postup správce daně §15
Postup ústředního kontaktního orgánu §16
HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ
Postup ústředního kontaktního orgánu §17
ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM
Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18
ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ
Dříve existující finanční účty §19
Zvláštní oznamovací povinnost §20
ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21
330
XXXXX
xx dne 10. xxxxxxxx 2014
x výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx xxxxxx xxxx
Xxxxxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:
XXXX PRVNÍ
ÚVODNÍ USTANOVENÍ
§1
Předmět xxxxxx
(1) Tento zákon x návaznosti xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi a xxxxxx oznamování xxxxxxx xxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktním xxxxxx kontaktnímu místu Xxxxxxxxx států amerických,
c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx místem xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických x
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx neúčastnícím xx finančním institucím.
(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx za xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxx Xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x x xxxxxxx xx právní xxxxxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x informacích x xxxxxx oznamování xxxxxx xxxxx jako Xxxxxxx Xxxxxxx Xxx Xxxxxxxxxx Xxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx.
§2
Pojmy
Pokud xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezeny mezinárodní xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxxx.
§3
Xxxxx k jiným xxxxxxx xxxxxxxxx
Xxxxxxxxx-xx xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx mezinárodní spolupráci xxx xxxxxx xxxx x xxxxx daňového xxxx.
§4
Správce daně
Správcem daně, xxxxx provádí xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx xxxxxxx podle xxxxxx zákona, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx úřad.
§5
Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx
Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.
XXXX XXXXX
XXXXXXXXXXXXX A XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX ÚČTECH
HLAVA X
XXXXXXXXX XXXXXX XXXXXXXXXXXXX XXXXX
§6
Xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx číslo
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.
(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede oznamovaný xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx místo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx jí xx xxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Finanční xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx podat xxxxxxx daně oznámení.
(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo správci xxxx do 15 xxx ode xxx xxxx xxxxxxxxx.
XXXXX XX
XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX POVINNOST
§7
Prověřování
(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zda x xxxxxxxxxxx xxxx vede
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,
b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti
a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy,
b) xxxx xxxxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) xxxxxxx daně.
§8
Xxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx rok.
(2) Xxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.
(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx
x) xxxxx xxxx xxxxxxxx,
x) datum x xxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx místa xxxxxxxx xxxx xxxxxx pobytu xxxx xxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx amerických x xxxxxx identifikační xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané pro xxxxxx účely xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxx podle xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxx x u ovládající xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x).
§9
Povinnost xxxxxxxxxxx
(1) Xxxxxxx xxxx poskytne xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.
§10
Uchovávání dokladů
Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat doklady xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx po xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxx xxxxxxxxxx plněny.
XXXXX III
OZNAMOVACÍ POVINNOST
§11
Oznámení
(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve kterém xxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx xxxxx xxxx označení, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx službu,
c) xxxxx xxxxxxx oznamovaného amerického xxxx,
x) xxxxx xxxxxxxx x rámci plnění xxxxxxxxxx povinnosti x
1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,
2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, který xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxx
1. xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,
2. ke dni xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx amerického xxxx, xxxx
3. xx období xxxxx mezinárodní xxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.
(2) Xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxxxxx-xx neoznamující xxxxx finanční instituce xxxx podnikatel xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční instituce x xxx-xx x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 1, xxxxx xxx x xxxx xxxxxxxxx.
§12
Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx
(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xx xxxxxx oznamovací xxxxxxxxx.
(2) Lhůtu pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.
§13
Xxxxxx podání oznámení
(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx zprávou
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podpisem, xxxx
x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx do jeho xxxxxx schránky.
(2) Formát x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správce xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.
XXXXX IV
NÁSLEDKY PORUŠENÍ XXXXXXXXXX FINANČNÍ INSTITUCE
§14
Pokuta xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx
x) xxxxxxxxx získat xxxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx povinnost,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx povinnost.
XXXX TŘETÍ
PŘEDÁVÁNÍ X XXXXXXXXX XXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXX
XXXXX X
XXXXXXXXX XXXXXXXXX
§15
Xxxxxx správce xxxx
Xxxxxxx xxxx předá informace xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu orgánu.
§16
Xxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx
(1) Ústřední kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx daně, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vzájemnou xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxx údaje xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xxxx xxxx údaje xxxxxxxx.
HLAVA XX
XXXXXXXXX INFORMACÍ
§17
Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx
Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxxx smlouvy.
XXXX XXXXXX
XXXXXX XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX INSTITUCÍM
§18
Povinnosti xxx xxxxxx neúčastnící xx finanční instituci
Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkuje xxxxxx xx zdrojů xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,
x) poskytne tomu, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx
x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je x xxxx vůči tomuto xxxxx zavázána, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.
XXXX XXXX
XXXXXXXXX XXXXXXXXXX
§19
Xxxxx xxxxxxxxxx finanční účty
(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx zjišťovat x oznamovat xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx identifikační xxxxx nebo xxxx xxxxxxx číslo používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx xx xxxxx, xxxxxx xx.
(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx xxxxx narození, xx-xx xx xxxxx.
(3) X finančního xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedla xx xxx uvedenému x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§20
Zvláštní xxxxxxxxxx povinnost
Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx.
ČÁST XXXXX
XXXXXXXX
§21
Xxxxx xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxxxx mezinárodní smlouvy x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. x.
Xxxxx x. r.
Sobotka x. x.
Informace
Právní xxxxxxx x. 330/2014 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx zrušen právním xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.