Plné znění - 330/2014 Sb.

Zákon o výměně informací o finančních účtech se Spojenými státy americkými pro účely správy daní

330/2014 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ  - ÚVODNÍ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Pojmy §2

Vztah k jiným právním předpisům §3

Správce daně §4

Procesní postavení finanční instituce §5

ČÁST DRUHÁ - SHROMAŽĎOVÁNÍ A OZNAMOVÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - POVINNOST ZÍSKAT IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

Žádost o identifikační číslo §6

HLAVA II - PROVĚŘOVACÍ A ZJIŠŤOVACÍ POVINNOST

Prověřování §7

Zjišťování §8

Povinnost součinnosti §9

Uchovávání dokladů §10

HLAVA III - OZNAMOVACÍ POVINNOST

Oznámení §11

Lhůta pro podání oznámení §12

Způsob podání oznámení §13

HLAVA IV - NÁSLEDKY PORUŠENÍ POVINNOSTÍ FINANČNÍ INSTITUCE

Pokuta za nesplnění povinnosti nepeněžité povahy §14

ČÁST TŘETÍ - PŘEDÁVÁNÍ A PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ O FINANČNÍCH ÚČTECH

HLAVA I - PŘEDÁVÁNÍ INFORMACÍ

Postup správce daně §15

Postup ústředního kontaktního orgánu §16

HLAVA II - PŘIJÍMÁNÍ INFORMACÍ

Postup ústředního kontaktního orgánu §17

ČÁST ČTVRTÁ - PLATBY NEÚČASTNÍCÍM SE FINANČNÍM INSTITUCÍM

Povinnosti při platbě neúčastnící se finanční instituci §18

ČÁST PÁTÁ - PŘECHODNÁ USTANOVENÍ

Dříve existující finanční účty §19

Zvláštní oznamovací povinnost §20

ČÁST ŠESTÁ - ÚČINNOST §21

INFORMACE

330

ZÁKON

ze xxx 10. xxxxxxxx 2014

x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

Parlament xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx:

XXXX XXXXX

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických xxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x xxxxxx xxxxxxxxxx správci xxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx států amerických,

c) xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx kontaktního xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx finančním xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxx upravuje xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx smlouvou xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx rozumí Xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Spojenými xxxxx americkými x xxxxxxxx xxxxxxxxxx daňových xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x s xxxxxxx na právní xxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o informacích x jejich xxxxxxxxxx xxxxxx známé xxxx Xxxxxxx Xxxxxxx Tax Xxxxxxxxxx Act, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx České xxxxxxxxx.

§2

Xxxxx

Xxxxx jsou xxxxx xxxxxxx v tomto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§3

Xxxxx x xxxxx xxxxxxx předpisům

Nestanoví-li xxxxx xxxxx xxxxx, postupuje xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§4

Xxxxxxx xxxx

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx úkony, xxxxx řízení nebo xxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx, xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

§5

Xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx pro xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX INFORMACÍ O XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXX IDENTIFIKAČNÍ ČÍSLO

§6

Žádost x identifikační číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx kontaktní xxxxx Spojených států xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet, požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx amerických o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xx xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx, xxx ho xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxxxxx xxxx xx 15 xxx xxx dne xxxx přidělení.

HLAVA XX

XXXXXXXXXXX X XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§7

Xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxxxx, xxx v xxxxxxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxx účet,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx povinnosti

a) postupy xxxxxxxx péče xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx umožňuje mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx oznámí xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx xxxx.

§8

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Údaje xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx americkém xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx ovládající xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx osobou.

(3) Zjišťovanými xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx označení,

b) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx místa trvalého xxxx jiného xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x

x) federální xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx účely ve xxxxx, kde xx xxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxx xxxxxx státu.

(4) Xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 se xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x).

§9

Xxxxxxxxx součinnosti

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx potřebnou xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx x zjišťovací xxxxxxxxxx.

(2) Součinnost xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§10

Uchovávání xxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx dobu 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xx xxxxx jsou xxxx xxxxxxxxxx plněny.

XXXXX XXX

XXXXXXXXXX XXXXXXXXX

§11

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx roce vede xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, ve kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx označení, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) číslo xxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx zjištěné x rámci plnění xxxxxxxxxx povinnosti x

1. xxxxxxxx každého xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

2. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx osobě, která xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxxx americkém xxxx xxxx xxxx xxxxxxx

1. xx konci kalendářního xxxx,

2. xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu, xxxx

3. za xxxxxx xxxxx mezinárodní smlouvy,

f) xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řádně xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy.

(2) Xxxxx x prověřování xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, oznámí tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, oznámí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(4) Vykonává-li xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podnikatel činnost xxxxxxxx druhu jakou xxxxxxxxxx finanční instituce x jde-li x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxx-xx x Xxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxx x xxxx podnikání.

§12

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx elektronickým podpisem, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

HLAVA XX

XXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXXX XXXXXXXX XXXXXXXXX

§14

Xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx uložit pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy, xxxxx xxxxxx

x) povinnost xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) prověřovací xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) oznamovací xxxxxxxxx.

XXXX XXXXX

XXXXXXXXX X XXXXXXXXX INFORMACÍ X XXXXXXXXXX XXXXXX

XXXXX X

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§15

Xxxxxx xxxxxxx xxxx

Xxxxxxx xxxx předá xxxxxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obdržel xx xxxxxxx xxxx, kontaktnímu xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx který byly xxxx údaje xxxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXX XXXXXXXXX

§17

Xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktního orgánu

Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx oznamované xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy.

XXXX ČTVRTÁ

PLATBY XXXXXXXXXXXX XX XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx instituci

Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx oznamování xxxxxxxxxxx s touto xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx států amerických xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx je x xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

ČÁST XXXX

XXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§19

Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

(1) X xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxx xx dni xxxxxxxxx x mezinárodní smlouvě, xxxx povinna xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx používané xxx xxxxxx xxxxx; xxxx-xx jí xxxxx, xxxxxx xx.

(2) Nejsou-li xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx známa xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxxx xxxxx xxxx datum xxxxxxxx, xx-xx xx xxxxx.

(3) X xxxxxxxxxx účtu, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nejpozději xx xxx uvedeného x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou oznámí xx xxxxxxxxxx xxx 2015 x 2016 xxxxx neúčastnící xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx výši xxxxxx, xxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxxxx roce xxxxxxxxx xxxx zprostředkovala.

XXXX ŠESTÁ

ÚČINNOST

§21

Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x platnost.

Hamáček x. x.

Xxxxx x. x.

Xxxxxxx x. x.

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 330/2014 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 18.12.2014.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxxx xxxxxxx x. 330/2014 Sb. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.