Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
ze xxx 11. února 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx zákon x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx kontrole)
Předmět úpravy x vymezení xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx a rozsah xxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x termíny jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,1)
b) správcem xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx xxxx hospodaření xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx požadovaného stavu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx sledování xx xxxxxxxx, xxx xxxx x souladu xx záměry x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx prověřované xxxxxxxx, pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo plnění xxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx kontrolované xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx zaznamenávají x příslušném písemném, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx se xxxxxxxx, zda byly xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx prověřovaných operací6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x cíle.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx stanovenými xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních a xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx ve xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx porovnávají x číselnými xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) obsaženými xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxx jejich xxxxxxx od obvyklého xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nesrovnalostí x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
d) xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech,
e) xxxxxxxxxxx záměrech.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, kterými xx xx základě zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx veřejnosprávní kontrole,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při finančním xxxxxx činnosti orgánu xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx k prověření xxxxxxxxxx xxxxxxxxx operací14) x xxxxxxxxx postupy.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx jim vymezené xxxxxxxxxx a přijímání xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxx xx využití xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx postup").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx výdaje nebo xxxx xxxxxx vzniklá xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost před xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, kterým xxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nároků xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) vydání písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje nebo xxxxxx plnění xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxx uvedenými xxx xxxxxxxx x), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx správce rozpočtu x jejich xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx úplnosti xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) nezbytnosti uskutečnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx veřejné správy,
x) xxxxx správnosti x úplnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx xx x xxxxxxx uskutečňování xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx případných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx xxxxxx kontrole xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx připravované xxxxxxx xxxxxx schvalovací postup xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx a porovnání xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx rozpisu x závazných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx rozhodnutími x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx navazující rozpočtové xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, že zajistil xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, pozastaví xx x písemně o xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx musí xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně xxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem nebo xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx přijatými x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx příkazu xxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx splnění xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x provedení.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x písemně o xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Toto xxxxxxxxxx xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Operační, revizní x hodnotící xxxxxxx xxx průběžné x xxxxxxxx řídící kontrole
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prověření, xxx xxxxxxx od xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx účetním xx xx jejího xxxxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů. Xx xxxxxx minimalizace xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uskutečňování operací xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uskutečňovaných xxxxxxx xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx neoprávněnými zásahy,
x) nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx poskytovaných x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx jiných xxxxxx x doklady x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xx záznamy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx zásob xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx o xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu vyřazení x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx evidence, xxxxxxxx x průkaznosti xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, zajištění xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx mezd a xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x zdravotního xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx odhalovat a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Revizní x hodnotící xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx informací podle xxxxxxx x) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, posuzování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x plněným xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy.
Auditní xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x objektivní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x xxxxx vnitřního xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x vyhledávají xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx působnosti x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivého auditu (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx řízeny x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx rizik xxx plnění stanovených xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
d) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dané činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx interní auditoři xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx auditních xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx informací, které xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x xxxxxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx jeho xxxxxx.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx věnují xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nedochází x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx s xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) ve vnitřním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx prevence xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) a systém xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
c) v xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx.
(8) Vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx řádný xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx spáchání xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy a xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx dokladů.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, uvede xx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx operací se xxxxxxxx x
x) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x cílů xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxx xxxxxxxxxx vybraného xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro objektivní xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx porušením xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky,
f) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
g) xxxxxxx a přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Vzorek se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xx zvoleném xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx řízení činnosti xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajišťují příslušné xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx státního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx prostřednictvím x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx kontrolní postupy xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx rozhodování xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx skutečností xxxxxxxxxx xxx vynakládání xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxx xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx kontroly x xxxxxxxxx jejích výsledků.
§24
Kontrolní xxxxxx xxx přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx x předběžné xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx systému xxxxxx x kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, kterými xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx konkrétních xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx kontroly včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx xxxx přípravy,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
c) xxxxx xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle jejího xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx zajištění jejího xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxx schváleného programu xxxxxx xxxxxxxx dokladů,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx v plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx z vykonané xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly,
x) seznámení kontrolované xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x výsledky xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx úkony při
x) xxxxxxxxxxx informací Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx informací významných xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční kontroly,
x) koordinaci sestavování xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, zejména xx xxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu rizik xxxxxxxxx s rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx změnami v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Struktura x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx za příslušný xxx; xxxxxxxxx komentáře xx xxxxxxx x příloze č. 1,
b) tabulkové xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx x rozsah xx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx a xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx pro potřeby xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x hlavní město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx podobě Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx v termínu xx 6. března xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x hlavního města Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
a) orgány xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; zprávy xxxxxxxx xxx výsledky finančních xxxxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x u xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Magistrátu xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx odstavce 2 xx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx vyhotovení x x xxxxxxxxxxxx podobě x termínu xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Ing. Xxxxxx x. r.
Xxxxxxx x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx přiměřenosti x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx zajištění xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x účelného xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) informace o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodních smluv xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx závažných nedostatků, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x analýzu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx zjištění xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedoucím xxxxxx veřejné xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a zvládání xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Zhodnocení podle xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x hlavním xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 vyhlášky (příloha č. 4 k xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx smyslu §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přehledů x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetních xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Kč) | ||
xxxx uložených xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | výše xxxxx (x Kč) | |
xxxx penále (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
objem pohledávek xxxxxx veřejné xxxxxx xx základě xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z toho | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx uspokojení x xxxxxxx účetním období (x Kč) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx správce kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
v xxx | dotace (x Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx audit.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx celku |
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů programu Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů základního xxxxx jednotného xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „interní xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxxx atestačního kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x školení, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx u účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 odst. 3 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
počet případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 odst. 2 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx xxxxxx interní xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, kde xxxxx xxxxxx interní xxxxx ve xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Praha x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x škod xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Kč) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | výše pokut (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (v Kč) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxx odepsaných na xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx sankcí, xxxxxxx řešení nebylo xxxxx ukončeno (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx pohledávek (x Xx) | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory evidovanými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx od xxx (x Kč) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx cla | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxx na daních x xxxxxxxxxx od xxx (v Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Příloha x. 5 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx kapitoly x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly x příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx akcí veřejnosprávní xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných akcí xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
vypočtené xxxxxx xx vypočtené xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx smyslu §17 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxx uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx právní předpis xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. l) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 a 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) zákona x xxxxxxxx kontrole.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. o) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx pravidlech x x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (rozpočtová xxxxxxxx), ve znění xxxxxx x. 493/2000 Xx., zákona č. 141/2001 Sb., zákona x. 187/2001 Xx. x xxxxxx č. 320/2001 Xx.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Sb. x xxxxxx č. 353/2001 Sb.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx č. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., zákona x. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx č. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona č. 61/1997 Sb., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Xx., zákona x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x změně některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Sb., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x zákona x. 322/2001 Xx.