Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
ze xxx 11. února 2002,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx metodách a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx této vyhlášky xx rozumí
a) xxxxxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx zaměstnanec xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx porovnání xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx hospodaření xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx získávají informace xxxxxxxx x finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx útvarů, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx i xxxxxxxxx x zjištění odchylek xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x možných xxxxxxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx sledování xx zjišťuje, xxx xxxx v souladu xx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro zajišťování xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, vedoucí x xxxx zaměstnanci xxxxxx veřejné správy xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, časových xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ověřování xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx přípravě x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných operací6) xx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx xx porovnávají x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx,
x) stanovených xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx od obvyklého xxxxx hodnoty, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx rizikem xxxxxx nesrovnalostí v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a statistických xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních postupů
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx, kterými se xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metod xxxxxxxxxxx, xxxxx, vyhodnocují a xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx veřejnosprávní kontrole,9) xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx10) x řídící kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx činnosti orgánu xxxxxxx správy, se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x hodnotící postupy.15) Xxxxxxxx kontrolních postupů xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní činnosti, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx uplatní xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Při xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx postup").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xxxxxx xxxxxx tomuto orgánu xxxxxxx xxxx nárok, x dále kontrolní xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx přijatého závazku xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Kontrolní činnost xxxx schválením závazku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxx prověření
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx schválení xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx plnění příkazcem xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx x dokladem x podklady uvedenými xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na prověření
x) nezbytnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx operaci,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx vyskytnout, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx operace.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx vzorem,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x nakládání x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zajišťované x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx operace xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx zajištění xxxxxx xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí svým xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx musí xxxxxxxxx důvody jejího xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem xxxx xxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx přijatými x xxxxxx tohoto předpisu xxxxxxxxx xxxxxxxx, uvede xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy xxx xxxxx předběžné řídící xxxxxxxx veřejných výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx prověření
x) úplnosti a xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx x správce xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem xx xxxxxxx písemném xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x předá xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li hlavní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx nedostatků uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Operační, revizní x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx uplatní xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx operace od xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx a opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se v xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uskutečňovaných operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx prověřování xxxxxxxxx xx ochranu majetku xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky v xxxxxxxxx a ceninami xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, požadavků xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx manipulacích, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x přijímaných xxxxxx, xxxxx jiných xxxxxx x doklady x xxxxxxxxx xxxx nárocích xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
g) prověřování xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx ochrany v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu xxxxxxxx x xxxxxxxxx majetku xxxxxx xxxx evidence, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx a ochranu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů,
i) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx včetně daňové xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x účetnictví,
x) realizaci opatření xxxxxxxxx k nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx je xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uskutečňování xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx jsou v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x hodnotící postupy xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, které jsou xxxxxxxx pro přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx xx základě xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a) x xxxxxxx xxxxxxxxx, jeho xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Auditní xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x rozsahu své xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x objektivní xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a finančního xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx s
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx nebo opatřeními xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x zprávách nebo xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivého auditu (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x případech xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, xxxxx xx mohla negativně xxxxxxxx činnost orgánu xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx bezprostředním zjištění xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
a) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx činnosti xxxxxx x kontrolovány,
x) xxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx činností, na xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx odstranění nebo xxxxxxxx x na xxxxxxxx těchto xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx program auditu xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx předmět tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zahájením x případné xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Zvláštní pozornost xxx rozpracování programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) v auditované xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx nedochází x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx s xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx odpovídá xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx a doporučení.27) X xxxxxxx zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx činu nebo xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx zbytečného xxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje písemná xxxxxx. Xxxxx xxxxx x xxxxxxxx zásady xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx tato xxxxxxxxxx x její xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx auditu x xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx archivování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Dokumenty xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
x) významu xxxxxxxxxxxx operací nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx schválených xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx cílem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx operací xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x
a) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) dodržení kritérií xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti a xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x souladu xx stanovenými xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) zajištění xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, nesrovnalostem nebo xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, nehospodárným, neúčelným x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx získaných informací x x jejich xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly
§22
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Národní fond, xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Pověření vedoucí xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x případě potřeby xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxx x kontrolovaných osob xxxx xxxxxxxxx skutečností xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx xxxx uvedených x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích xxxxxxxx.
§24
Kontrolní xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací týkajících xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
b) xxxxxxxxx systému řízení x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
c) xxxxxx financování xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a odborných xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) výsledků xxxxxxx a vyhodnocených xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx harmonogramu x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x návrh časového, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx zabezpečení xxxxxx xxxxxx,
c) výběr xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jejího xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx určené x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx na místě x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx programu xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx dokladů, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x vykonané xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx protokolu x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) seznámení kontrolované xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) sledování, případně xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční kontroly,
x) koordinaci sestavování xxxxxx střednědobých a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx s rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx změnami x xxxxxxxx veřejné xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx tvoří
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx za xxxxxxxxx xxx; struktura komentáře xx stanoví x příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxx xxxxx Praha xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. března xxxxxxxxxxxxx roku. Roční xxxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx kontrol xxxxx x xxxxxxxx města Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx
x) orgány xxxxxxx správy,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) obce v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jeho xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příspěvkových organizací x působnosti těchto xxxx a u xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx samosprávy xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx hlavního xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx předkládají v xxxxxxxx vyhotovení a x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx xxxxx odstavců 1 a 2 xxxxxxxx utajované xxxxxxxxxxx, xxxx xxx splněny xxxxxxxx jejich ochrany xxxxx zvláštního právního xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Příloha č. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx zajišťovaných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zhodnocení přiměřenosti x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx smluv xx xxxxxx §24 xxxxxx x finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nepříznivě xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx a analýzu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) přehled xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx uvedení
x) xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) výsledků veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 a §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx komentář xx využijí xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx vykázaných mank x škod xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx náhradou xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx x xxxx odepsaných na xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx celkem (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
výše úroků x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx smluv x dodávce zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx termínu jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z toho | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx uspokojení x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Xx) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx jednotky (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (v Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx v působnosti správce xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních míst (xxxxxx xxxxxxxxxx poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx jednotného xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx forem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, přednášky, xxxxxxxx a jiné xxxxxxxx) | ||
xxxxx plánovaných interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx podle §30 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx o finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx s méně než 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní jednotky x xxxxxxxxxx správce kapitoly xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxx x škod uspokojených xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx vykázaných xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné správy (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx jednotce xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | výše xxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše sankcí xxxxxxxxxxxx náhradou xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše sankcí, xxxxxxx xxxxxx nebylo xxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxx jejich splatnosti (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
počet evidovaných xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx podporu x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx od xxx (x Kč) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x osvobození xx xxx (v Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Příloha x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx a obce.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx kapitoly x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx působnosti nebo xxxxxxxx samosprávného celku x svých příspěvkových xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x příjemců xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx celkem | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
počet případů, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Informace
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. byl zrušen xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
5) §2 xxxx. a) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 a 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 a 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) zákona x finanční xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. o) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx pravidlech x x změně některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Sb.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, termínech a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. a xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx č. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Sb., xxxxxx č. 255/1994 Xx., zákona x. 59/1995 Sb., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx č. 61/1997 Sb., zákona x. 242/1997 Sb., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx č. 168/1998 Sb., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Sb., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Sb., xxxxxx č. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o finanční xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxx č. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., zákona x. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Sb. x zákona x. 322/2001 Sb.