Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
VYHLÁŠKA
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
ze xxx 11. xxxxx 2002,
kterou xx xxxxxxx zákon x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxx zaměstnanec xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx vedoucí zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jiný zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx tohoto orgánu,2)
x) xxxxxxx účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stavu zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucích x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx i xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) záznamech,
x) účetních, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx sledování xx xxxxxxxx, xxx xxxx v xxxxxxx xx záměry x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx prověřované xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Informace x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx písemném, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx a xxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních výpočtů xx matematickými úkony xxxxxxx informace xxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, anebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx hodnotami
x) xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto předpisů,
x) xxxxxxxxxxx technickými xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xx obvyklého xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx četností, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx náročností, xxxxx zvýšeným rizikem xxxxxx nesrovnalostí x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx systematicky uspořádané xxxxx, xxxxxxx se xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďují, xxxxx, vyhodnocují a xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx jejich využití xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx postupy,13) xxxxxxx xxxxxxx k prověření xxxxxxxxxx vybraných operací14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx kontrole xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní činnosti, xxxxxxxx xx finančního xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx analýzy (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx postupy xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx výdaje xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx závazku xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, kterým xxxxxx tomuto orgánu xxxxxxx nebo xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx výdajů nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx schválení x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) xxxxxxxx předaných xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx operaci x xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění příkazcem xxxxxxx a jeho xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokladu x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx podkladů,
x) prověření x xxxxxxxxxxxx vydaného písemného xxxxxxx x xxxxxxxx x podklady xxxxxxxxx xxx písmenem a), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxx předání xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) věcné správnosti x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx se x xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx vyskytnout, a xxxxxxxxx případných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a správnost6) xxxxxxxxxxxx operace.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx připravované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x porovnání xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, případně upraveného xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skladby,
x) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x posouzení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí svým xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx připravované operaci xxxxxxxxxx, pozastaví xx x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx správce rozpočtu x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatými v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, uvede xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx budou xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx výkonu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx příkazu xxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx předaných podkladů xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x provedení.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, pozastaví xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx nedostatků uvedených x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a revizní xxxxxxx, které zajišťují xxxxxxxxx správnosti vybraných xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx zajišťují prověření, xxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hlavním xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx x účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx v xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx neoprávněnými zásahy,
x) nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, požadavků xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx manipulacích, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx a příjmu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x přijímaných xxxxxx, xxxxx jiných plnění x xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) plnění xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x nich, xxx inventarizaci x xxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxx ochrany v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, využívání, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx majetku xxxxxx jeho evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majetku v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
i) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx opatření, xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx jsou x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Revizní x hodnotící xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) nebo xxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx hospodaření xx xxxxxx x plněným xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx vnitřní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx postupy
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx auditních xxxxxxx x xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx x xxxxx vnitřního xxxxxxxxxx a finančního xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx s
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící kontrolu x xxxxxxxxxxx rizika xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx ročního xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x případech podezření xx možný výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) cíle xxxxxxxxxxxxx činností orgánu xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) a xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx řízeny x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx zdroje, xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx těchto xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx rizik x dané činnosti xxxxxx xxxxxxx správy x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x programu tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx jeho výkonu.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx i auditním xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx s xxxxxxx veřejné správy,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) a systém xxxxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
c) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídá xx řádný xxxxx xxxxxx x včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx písemná xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, uvede xx xx xxxxxx tato xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zajistí xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx prověřovat opatření xxxxxxx x odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx zabezpečení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx operací se xxxxxxxx x
a) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
b) významu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx souvisejících operací xxx xxxxxx schválených xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx správnosti vybraného xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) dodržení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx prostředky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx povinností xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky,
x) xxxxxxxxxx, úplnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
g) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systémech.28)
(3) Xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly
§22
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole a xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx státního xxxxxxxx x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx celků prostřednictvím x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení v xxxxxxxx 1, zajistí x případě potřeby xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, jejímž xxxxxxxxx je zpravidla xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolovaných xxxx xxxx prověření xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů včetně xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx osob uvedených x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx přípravy, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a předběžné xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
a) určení xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x kontroly u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx financování kontrolované xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, kterými se xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odborných xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly, xxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx se srovnatelným xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx kontrolované osoby, x návrhu konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx rámcového xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zapojení přizvaných xxxx.
§25
Kontrolní xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx fázi přípravy,
x) xxxxx xxxxx x návrh časového, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
c) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx x xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) shromažďování a xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) zpracovávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x opisů dokladů, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx protokolu z xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxx při
x) předkládání xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx orgánům, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro zpracování xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly,
x) koordinaci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx x rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx s rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Roční xxxxxx x výsledcích finančních xxxxxxx tvoří
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx příslušný xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, kraje x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x písemném xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx 6. března xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu,
x) obce v xxxxxxx obvodu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx a u xxxxxxxxxxxx měst xxx xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x termínu do 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ochrany xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Příloha x. 1 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx za xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků finančních xxxxxxx zajišťovaných orgánem xxxxxxx správy v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jeho xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx zajištění xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) informace x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx hlavních příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx předpisů,
x) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx sledování řešených xxxxxxxx x zvládání xxxxxxxx xxxxxxxxxxx jevů.
2. Xxxxxxxxxx podle xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x průběžných veřejnosprávních xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §12 a §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Pro xxxxxxxx xx využijí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přehledů x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx uvedené x přílohách č. 2 xx 5 x vyhlášce.
Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx vykázaných xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx mank x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx penále (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
výše xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Kč) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | dotace (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx audit.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených vedoucím xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních míst xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx auditu | ||
xxxxxxxx stav xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu x 31.12. minulého xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní certifikace xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „interní audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet účastníků xxxxxxxxx xxxxx profesního xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx plánovaných interních xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx doporučení xxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx podle §31 xxxx. 4 zákona x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx o finanční xxxxxxxx (platí xxx xxxx s méně než 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Praha x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx mank x škod xxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Kč) | |||
výše xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní jednotce xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx náhradou xxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných na xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx řešení nebylo xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx podporu x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx požadované veřejné xxxxxxxx podpory evidovanými xxxxxxxx s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
počet xxxxxxxx xxxxxxx finanční podpory x xxxxxxxx slevy na xxxxxx x osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx působnosti xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě | ||
počet uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k dalšímu řízení xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx kontrolním xxxxxxx uloženo opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly vykonávané xx místě ve xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxx neplnění xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx uložených xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx přijatých opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx kontrole celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Informace
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních předpisů x odkazech není xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
4) §2 xxxx. b) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 a 2 zákona o xxxxxxxx kontrole.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 zákona x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. n) zákona x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová xxxxxxxx), ve znění xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., zákona x. 187/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona x. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx rozpočtu, rozpočtů xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
29) Xxxx xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx č. 166/1993 Xx., zákona x. 148/1998 Xx. a xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx daní x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., zákona x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx č. 61/1997 Sb., zákona x. 242/1997 Sb., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Sb. x xxxxxx č. 322/2001 Xx.