Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
VYHLÁŠKA
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. února 2002,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx správě x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx metodách a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx x rozsah xxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx operace vedoucí xxxxxx xxxxxxx správy xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xx xxxxxx rozpočtu xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxx,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx odpovědný za xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x tomu vedoucím xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx porovnání xx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x dokumentech. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx útvarů, vedoucích x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx i xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx porovnává x xxxxx obsaženými x
x) záznamech,
x) účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
x) datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx stanoveny podmínky x xxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx správy xxxx podmínky x xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se zaznamenávají x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x cíle.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy x opatřeními přijatými x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxxxxx xxxxxxx se porovnávají x číselnými xxxxxxxxx
x) vykazovanými v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx přijatých x xxxxxx těchto xxxxxxxx,
x) stanovených xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) obsaženými xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx zvýšeným xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
c) hlášeních x zprávách,
x) xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx záměrech.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx
§10
Kontrolními xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, kterými xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďují, xxxxx, vyhodnocují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými vedoucími xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců xx xxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx činnosti v xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx uplatní kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Schvalovací xxxxxxx xxx předběžné řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxxx výdaje nebo xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx závazku xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x dále xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nároku xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění ke xxxxxxx závazků nebo xxxxxxxxx nároků xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich předání xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx včetně úplnosti xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace xxx xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) nezbytnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x připravované xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x jejich odstranění xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx operace xxxxxxx xxxx podpisem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x porovnání xxxx podpisu x xxxxxxxxxx xxxxxx,
c) xxxxxxxxxx skladby,
x) xxxxxxxxxxx, případně upraveného xxxxxxxx, xxxx rozpisu x závazných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx skladby,
e) xxxxxxx operace se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx rozhodnutími x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx zajišťované x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx použitelné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, případně xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx svým xxxxxxxx, xx zajistil xxxxxxxxx a schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx správce xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x písemně x xxx vyrozumí příkazce xxxxxxx. Vyrozumění musí xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem nebo xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, uvede xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx účetní obdrží xx správce xxxxxxxx xxxxxx o závazku xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx předaných podkladů xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x správce xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx příkazu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx k provedení.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, pozastaví xxxxxxx x písemně o xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Toto vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Operační, xxxxxxx x hodnotící xxxxxxx xxx průběžné a xxxxxxxx xxxxxx kontrole
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hlavním xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx jsou činnosti xxx uskutečňování xxxxxxx xxxxxxxx xx činností xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu majetku xxxx neoprávněnými zásahy,
x) nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, požadavků xxxxxxx x bezpečnosti xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx poskytovaných x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx jiných plnění x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx nárocích xxxxxx veřejné xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx,
x) vyřizování xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
f) správě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx evidence, úplnosti x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx o xxxx, xxx inventarizaci x xxxx xxx zajišťování xxxxxx ochrany v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx o něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
i) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx sociálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx opatření, xxxxxxx xxxxx xx xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo operací, xxxxx jsou v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxx, že zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x zpráv xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx za nezávislou x xxxxxxxxxx činnost xxxxxx interního xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx operací realizovaných x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx opatřeními xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizika xxxxxxx se zajišťováním xxxxxxxx v rozsahu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx interního auditu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx správy, xxxx xxx bezprostředním xxxxxxxx xxxxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx ochrany veřejných xxxxxxxxxx26) a na xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx těchto xxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx řízení xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Výsledky x doporučení xxxxxxxxxxx x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxxxxxx a hodnoceními.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx shromáždění, xxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx program xxxxxx xxxx xxxx zahájením x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx tohoto xxxxxx neprodleně x xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Xxxxxxxx pozornost xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxx xxxxxxxx x prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) ve vnitřním xxxxxxxxx a finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx systém prevence xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
c) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx přiměřená x xxxxxx opatření.
(8) Xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx x porušení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, uvede xx xx zprávě tato xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Před xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx prověřovat opatření xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx zabezpečení archivování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy jsou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx k
a) xxxxxxx xxxxxxxx operace x ohledem na xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, vyúčtování xxxx x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) významu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx operací podle xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech jsou xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx těchto operací,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x souladu xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx porušením xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x neefektivním nakládáním x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) plnění povinností xxx hospodaření s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací x o xxxxxx xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, ve xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Národní fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x rozpočty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků prostřednictvím x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x §14 xx 18 obdobně.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x případě xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, xxxxxx xxxxxxxxx je zpravidla xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx přípravy, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích výsledků.
§24
Kontrolní xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) určení xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
c) xxxxxx financování xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx obsažených x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odborných xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, spojených x xxxxxxxx kontrolované osoby, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx personálního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
c) výběr xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx určené x xxxxxx xxxxxx.
§26
Kontrolní xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx osoby na xxxxx zahrnují
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx na místě x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx osobou,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx kontrolované osoby,
x) xxxxxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxx x opisů xxxxxxx, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx x vykonané xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Postupy xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx významných xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) zabezpečování xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx střednědobých x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, zejména xx xxxxxx x rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu rizik xxxxxxxxx x rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxx předkládání
§28
(1) Roční zprávu x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx tvoří
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5.
(2) Správci rozpočtových xxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x další xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. března xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx kontrol xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu,
x) obce x xxxxxxx obvodu příslušného xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx těchto xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx městských xxxxx,33)
c) městské xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vyhotovení a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx do 10. února xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 a 2 xxxxxxxx utajované skutečnosti, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx jejich ochrany xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx zhodnocení xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx kontrolách vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx smluv xx smyslu §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nepříznivě xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx hlavních příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx provozní a xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx podle xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Prahou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x průběžných xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx vykonávaných xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 k xxxxxxxx).
3. Xxx komentář xx využijí xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Příloha č. 2 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky x oboru xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx uložených xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx termínu jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx vymahatelných pohledávek x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx období (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
v xxx | xxxxxx (v Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxxxxxxxx kapitol, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx, xxxx a xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxx audit.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx stav xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx jednotného systému xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „interní xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x boru "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx forem profesního xxxxxxxxxx (odborné konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů x xxxxxx jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (x Xx) | ||
počet případů xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx předběžných a xxxxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, hlavní xxxxx Xxxxx a xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Údaje za xxxxxxx účetní jednotky x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx mank x škod uspokojených xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx sankcí, xxxxxxx xxxxxx nebylo xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxx xxxxxx splatnosti (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (v Kč) | |||
x xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx s předpokladem xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx nevymahatelných pohledávek (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet evidovaných xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx podporu s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x osvobození od xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx daních a xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx a osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx rozpočtu s výjimkou xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Příloha č. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx a xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxx kapitoly x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx samosprávného xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx celkem | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx penále xx vypočtené xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo kontrolním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx pokut xxxxxxxxx xx maření veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xx xxxxxx §17 zákona o xxxxxxxx kontrole | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxx uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona o xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x finanční kontrole.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 x 27 zákona o xxxxxxxx kontrole.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x zákona č. 353/2001 Xx.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Sb., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Sb., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Sb., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx č. 323/1996 Xx., zákona x. 61/1997 Sb., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx č. 168/1998 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Sb., zákona x. 227/2000 Xx., xxxxxx č. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. a zákona x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Sb. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.