Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
ze xxx 11. února 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx xxxxxxx
a) xxxxxx podrobnosti o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a rozsah xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, postup x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx správu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jiný xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxx,2)
x) xxxxxxx účetním xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx zaměstnanec pověřený x tomu vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stav xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx získávají informace xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx vzniku těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx porovnává x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) záznamech,
x) xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx a xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx stanoveny xxxxxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx funkcí x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucí x jiní zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, časových xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zvukovém xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou šetření x ověřování xx xxxxxxxx, zda xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx po jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx a xxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx se
x) xxxxxxxxxxx xx stanovenými xxxxxx a cíli,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx přijatými x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, hlášeních a xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná kontrolními xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx hodnotami
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) obsaženými xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx časovou xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx záměrech.
Zásady pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx, kterými xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metod xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx postupy,13) xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x hodnotící xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a účinných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx uplatní kombinace xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Při xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx s důrazem xx využití kontrolní xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "auditní postup").
Schvalovací xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců orgánů xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx výdaje nebo xxxx plnění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, kterým xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prověření
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) podkladů předaných xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x jeho xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x příslušných podkladů,
x) prověření a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx rozpočtu orgánu xxxxxxx správy v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx hlavního účetního.
§15
(1) Xxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné správy,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci,
x) souladu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx se x xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx případných xxxxxxxx x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx operace xxxxxxx xxxx podpisem oprávněnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx předběžné řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx vzorem,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx ukazatelů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx zajišťované x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje použitelné x příslušném xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí svým xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx správce xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx přijatými x xxxxxx xxxxxx předpisu xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx předběžné řídící xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx budou xxx operaci xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx výkonu xxxxxxxxx kontroly vydaného xxxxxxxxx příkazu xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx prověření
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx podpisů s xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx písemném příkazu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx o xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hlavního účetního x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Veřejný xxxxx xxxx xxxx xxxxxx nelze bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x hodnotící xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx průběžné a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx zajišťují prověření, xxx operace xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx účetním xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx minimalizace xxxxxxx xxxxx xxxx činnosti xxx uskutečňování operací xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx prověřování xxxxxxxxx xx ochranu majetku xxxx xxxxxxxxxxxxx zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jiných xxxxxx x doklady x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o nich, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx při zajišťování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx stavu, využívání, xxxxxxxxx, způsobu xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) zaznamenávání xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v účetnictví,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nápravě xxxxxxxxxx nedostatků, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx je xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x hodnotící xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x zpráv xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx a závaznými xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření xx xxxxxx x plněným xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxx xxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx postupy
§19
(1) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování a xxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx s
x) xxxxxxxxx stanovenými právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx rizika xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") jeho xxxxxxx.
(2) Xxx operativním xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
a) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, kterými xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx činností, na xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx x na xxxxxxxx těchto rizik xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx interní auditoři xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxx xx xxxxxxxxx postupů xx účelem shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx předmět tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zahájením x případné xxxxx x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx jeho xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx k prověřování x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx správy,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx prevence xxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
c) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx opatření.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu odpovídá xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx auditu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, uvede xx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x její xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx přípravě, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x cílů xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx vybraného xxxxxx operací podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními předpisy,
x) dodržení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx stanovenými úkoly xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx prostředky xxxx xxxxxxxx činností,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx operacích v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Národní fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx kontrolní postupy xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx postupy, které xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
b) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informacemi o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, spojených x xxxxxxxx kontrolované osoby, x xxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření pro xxxxx určené k xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby na xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného programu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) shromažďování x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx v plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx, xxxxxxx výpisů x xxxxx dokladů, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
e) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly,
x) seznámení kontrolované xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Postupy xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx zjištěních,31)
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx orgánům, které xx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx sestavování xxxxxx střednědobých a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx k rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnami x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx tvoří
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; struktura xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x rozsah xx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě Ministerstvu xxxxxxx x termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku. Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx x hlavního města Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) orgány xxxxxxx správy,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx obvodu xxxxxxxxxxx xxxxx jeho krajskému xxxxx; xxxxxx zahrnují xxx výsledky finančních xxxxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx x působnosti xxxxxx xxxx x u xxxxxxxxxxxx xxxx též xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo městských xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx hlavního xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx předkládají v xxxxxxxx vyhotovení x x elektronické podobě x xxxxxxx do 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx skutečnosti, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Rusnok x. r.
Příloha č. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx přiměřenosti x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x finanční xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx řešených xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x hlavním xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x průběžných xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 a §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx komentář xx xxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Příloha č. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na základě xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx penále (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
objem pohledávek xxxxxx xxxxxxx správy xx základě xxxxx x dodávce zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním období (x Kč) | |
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx celkem (v Xx) | ||
x xxx | dotace (v Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx č. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, hlavní město Xxxxx, xxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx za xxxxxxx xxxxxx jednotku | Xxxxx xx všechny xxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. minulého roku | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx základního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx forem profesního xxxxxxxxxx (odborné konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a jiné xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx x účetní jednotky xxxxx §30 odst. 3 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních auditů xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx ve xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | ||
počet případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x finanční xxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (platí pro xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 až 11 zákona x xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Xxxxx a xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Údaje za xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxx x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx úroků z prodlení (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx náhradou škody xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx ukončeno (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx pohledávek (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
objem xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s výjimkou xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx evidovanými xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx od xxx (x Kč) | x | ||
počet xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 k xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx působnosti nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx zařazených xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx penále xx vypočtené xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx neplnění xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx ve smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx od 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
5) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. l) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 a 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) a §28 xx 31 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb. x xxxxxx x. 353/2001 Sb.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, termínech a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení plnění xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční kontrole.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o státní xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., zákona č. 148/1998 Xx. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Sb., xxxxxx x. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., zákona x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx č. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. a zákona x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x ochraně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x změně některých xxxxxx, ve znění xxxxxx č. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., zákona č. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Sb.