Právní předpis byl sestaven k datu 01.03.2002.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
VYHLÁŠKA
Xxxxxxxxxxxx financí
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx správě x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx úpravy x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx pověřený x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
b) správcem xxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxx,2)
x) xxxxxxx účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy nebo xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stav hospodaření xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx i xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx x údaji obsaženými x
a) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx v xxxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podmínky x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx podmínky x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Informace x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx zaznamenávají x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ověřování xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x cíle.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxx se
x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x mezích těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx matematickými xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) stanovených technickými xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx xx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx zvýšeným rizikem xxxxxx nesrovnalostí x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx analýzou se xxxxxxxxxxx s údaji xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, kterými xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďují, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace za xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x řídící kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, se xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx k prověření xxxxxxxxxx xxxxxxxxx operací14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx a přijímání xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxx orgánu16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx x důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx postup").
Schvalovací xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx odpovědných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, určených x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx za následek xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění xxxxxxx xx xxxxxxx závazku xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost před xxxxxxx úkonem orgánu xxxxxxx správy, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx přijatého závazku xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uplatněním nároku xxxxxx veřejné správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů předaných xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx schválení správcem xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) vydání písemného xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx uvedenými xxx xxxxxxxx a), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx zaměří xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) věcné správnosti x xxxxxxxx xxxxxxxx x připravované operaci,
x) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx v xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx operace xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx připravované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx postup xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x porovnání xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx vzorem,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx upraveného xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx skladby,
x) xxxxxxx operace se xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx, že zajistil xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx x xxx vyrozumí příkazce xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx účetní obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx jiných plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx operaci xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx příkazu zaměří xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x porovnání xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx příkazu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x předá tento xxxxxx k xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, pozastaví xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxx nelze bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Operační, revizní x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, které zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx zajišťují xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx minimalizace xxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Operační xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx prověřování xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a ceninami xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx poskytovaných x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx nárocích xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx záznamy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
g) prověřování xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x průkaznosti xxxxxxxxxxx xxxxxxx x nich, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
h) xxxxxxxxxxx stavu, využívání, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x likvidace xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx a průkaznosti xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zajištění xxxxxxxx xxx využití, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
i) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx včetně xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x zdravotního pojištění x jejich evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx pro přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x zpráv během xxxxxxxx období, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx a) s xxxxxxx rozpočtem, jeho xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx vnitřního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx s
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené působnosti x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx a účinná xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx základě ročního xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoby pověřené xxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditu (xxxx jen "interní xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x případech xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, xxxxx xx xxxxx negativně xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení a xxxxxxxx,
c) zhodnocení xxxxx spojených x xxxxxxxxxxxx činností, na xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x postupy x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx a na xxxxxxxx těchto xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxx xx auditních xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx předmět xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx program auditu xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x xxxxxxxx tohoto xxxxxx neprodleně v xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx věnují xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x prověřování x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx správy,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a finančním xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) a systém xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx výkon xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx, xxxxxx x doporučení.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X vykonaném xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Pokud dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nezávislosti při xxxxxxxx nebo výkonu xxxxxx, uvede se xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx systém, který xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, vyúčtování xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
b) významu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx operací xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x zprávách nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx systémech xxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx vybraných xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) dodržení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x neefektivním xxxxxxxxxx x těmito prostředky xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) xxxxxx povinností xxx hospodaření s xxxxxxxxx prostředky,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx získaných informací x x jejich xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx zápisů x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx kontrole a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Národní fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 obdobně.
(2) Xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, zajistí x případě xxxxxxx xxxxxxxx pro rozhodování xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx nebo průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob uvedených x §12.
(2) Xxxxx uvedené x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích výsledků.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx systému xxxxxx x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
c) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, informací obsažených x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které přímo xxxxxxxxx s předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, spojených s xxxxxxxx kontrolované xxxxx, x xxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx rámcového xxxxxxxx harmonogramu x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) výběr xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
c) xxxxx xxxxxxxxxxx metod a xxxxxx zapracování do xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx místě xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx kontroly u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) zpracovávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx výpisů x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx protokolu z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zjištěných nedostatků.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxx úkony xxx
x) předkládání informací Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx zjištěních,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx své působnosti xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx informací xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx k rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx veřejné xxxxxx.
Struktura a xxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxx předkládání
§28
(1) Xxxxx zprávu x výsledcích finančních xxxxxxx xxxxx
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx roční xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx v termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku. Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx zahrnují též xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx správy,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, příslušným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; zprávy xxxxxxxx xxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x působnosti těchto xxxx x u xxxxxxxxxxxx xxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx hlavního města Xxxxx Magistrátu xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx do 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 a 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx zhodnocení xxxxxxxxxxxx x účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx systému xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx a účinnosti xxx zajištění xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x účelného xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx mezinárodních xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) přehled xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivnily xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x analýzu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) přehled zjištění xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní x xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx x zvládání xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x hlavním xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 zákona x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 k vyhlášce),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 k xxxxxxxx).
3. Pro komentář xx využijí informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx celkem (x Xx) | ||
xxxx mank a xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | výše pokut (x Xx) | |
xxxx penále (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx byly uspokojeny xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx základě smluv x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
z xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx uspokojení x xxxxxxx xxxxxxx období (x Xx) | |
výše nevymahatelných xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx celkem (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (v Xx) | |
xxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx útvarů interního xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
počet xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxxx přípravy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx profesního xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů x účetní jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních auditů xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx o finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 xx 11 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Ukazatel | Údaje xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx za xxxxxxx účetní jednotky x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
počet xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxx vykázaných mank x xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
výše mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx vykázaných xxxx x škod xxxxxxxxxx na vrub xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotce xxxxxx (x Kč) | |||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (v Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx ukončeno (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží nebo xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, které xxxx uspokojeny po xxxxxxx jejich splatnosti (x Kč) | |||
objem xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
z xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o veřejnou xxxxxxxx podporu s výjimkou xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou slevy xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx cla (x Xx) | x | ||
počet xxxxxxxx xxxxxxx finanční podpory x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x finanční kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx podpory |
počet xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na místě | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
počet uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx zjištěných nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx odvody (x Xx) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxxxxxxx orgánům podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx případů, xxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění ve xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx maření veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx za maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx smyslu §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole celkem (x Kč) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx netýká derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 zákona x xxxxxxxx kontrole.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
19) §2 xxxx. n) zákona x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová xxxxxxxx), ve znění xxxxxx č. 493/2000 Xx., zákona x. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona č. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x zákona x. 353/2001 Sb.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 zákona x finanční kontrole.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona č. 61/1997 Sb., xxxxxx x. 242/1997 Sb., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona č. 492/2000 Sb., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., x ochraně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx č. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.