Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
ze xxx 11. února 2002,
kterou xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx správě a x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
b) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx vyhlášky xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx pověřený k xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx správu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx zaměstnanec pověřený x xxxx vedoucím xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou porovnání xx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx stav hospodaření xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x finančnímu xxxxxx kontrolovaných xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x informace x zjištění xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx vzniku těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx porovnává x xxxxx obsaženými x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
e) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou sledování xx xxxxxxxx, zda xxxx v xxxxxxx xx záměry a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanoveny xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx výkon prověřované xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x jiní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx podmínky x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
b) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zvukovém xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x ověřování xx xxxxxxxx, xxx byly xxx přípravě x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se
a) xxxxxxxxxxx xx stanovenými xxxxxx a xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x číselnými xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx přijatých x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jejich xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx časovou náročností, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx v
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx systémech,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x řídící xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx správy, se xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných operací14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích zaměstnanců xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Při xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx speciální kombinace xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx x důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx postup").
Schvalovací postupy xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, určených x xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx úkonem orgánu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx závazku xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx schválením xxxxxxx xxxx uplatněním xxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci x xxxx schválení správcem xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění xx xxxxxxx závazků nebo xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) vydání písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x jeho xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x příslušných podkladů,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx vydaného písemného xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
c) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx včetně úplnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyskytnout, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx operace.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx rozpočtu při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx vzorem,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jeho rozpisu x xxxxxxxxx ukazatelů xxx příslušnou položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx programy, projekty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x posouzení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, případně xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx zajistil xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jejího xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatými x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, uvede xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx xxxxxx kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx jiných xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx budou xxx operaci xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx příkazu zaměří xxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx prověření
x) úplnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx a správce xxxxxxxx a porovnání xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx o xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x hodnotící postupy xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx správnosti vybraných xxxxxxx, x hodnotící xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx zajišťují prověření, xxx xxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hlavním účetním xx do jejího xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx činnosti xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx činností xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx xxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx prověřování xxxxxxxxx xx xxxxxxx majetku xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a úschově,
x) prověřování souladu xxxxxx a příjmu xxxxx xxxx poskytovaných x přijímaných služeb, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx nárocích xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) plnění xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx x nich, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx při zajišťování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx využití, xxxxxxx x ochranu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
i) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx daňové xxxxxx, xxxxxx sociálního x zdravotního xxxxxxxxx x xxxxxx evidence,
x) zaznamenávání xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx k nápravě xxxxxxxxxx nedostatků, xxxxxxx xxxxxx takových opatření, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uskutečňování xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx operací, xxxxx jsou x xxxxxxx s právními xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazů, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx x) s xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, posuzování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření xx xxxxxx x plněným xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx xxxx opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x vyhledávají xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a účinná xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pověřené xxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditu (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Xxx operativním xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x případech xxxxxxxxx xx možný výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx činnosti řízeny x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx zdroje, xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx řízení rizik x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx interní xxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnoceními.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx xxxxxx interní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx činům xxxx xxxxxxxxxx, souvisejícím s xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) ve vnitřním xxxxxxxxx x finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) x systém xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
c) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) xxxx přijata xxxxxxxxx x účinná opatření.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx x včasné xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zabezpečí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokladů.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx písemná xxxxxx. Pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x její xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Před xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx odpovědným vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx systém, který xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k odstranění xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx zabezpečení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditů. Dokumenty xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Při výběru xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx operace x ohledem xx xxxxx rizika, která xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx přípravě, xxxxxxxxxx, vyúčtování xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, xxx informace xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními předpisy,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků proti xxxxxxx, nesrovnalostem nebo xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx porušením právních xxxxxxxx, nehospodárným, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx prostředky xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky,
x) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x o jejich xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze všech xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx státního xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro rozhodování xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx skutečností xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů včetně xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx po jejich xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx uvedené v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxx systému řízení x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx financování xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) právních xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a odborných xxxxxxxxxxx, xxxxx přímo xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informacemi x xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxxx xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozsahem xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x návrhu konkrétních xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx fázi přípravy,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle jejího xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx určené x xxxxxx výkonu.
§26
Kontrolní xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx zahrnují
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx programu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x opisů xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx z vykonané xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) seznámení xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx informací Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, zejména xx xxxxxx k rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Struktura x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; struktura xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx stanoví v přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx pro potřeby xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. března xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx krajů x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu,
x) xxxx v xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho xxxxxxxxx xxxxx; zprávy xxxxxxxx xxx výsledky finančních xxxxxxx příspěvkových organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x u xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx městských xxxxx,33)
x) městské xxxxx hlavního xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vyhotovení a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx utajované xxxxxxxxxxx, xxxx xxx splněny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx č. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního hospodaření xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx mezinárodních smluv xx xxxxxx §24 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivnily xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx hlavních příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování řešených xxxxxxxx x zvládání xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx uvedení
x) výsledků xxxxxxxxxxx x průběžných xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 vyhlášky (příloha č. 4 k vyhlášce),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 a §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Pro xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky x oboru xxx xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Xxxxx x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx penále (x Kč) | ||
výše xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
x toho | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci účetní xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
v xxx | dotace (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, obce a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx audit.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx služebních poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx interního xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. xxxxxxxx roku | ||
počet xxxxxxxxxx mezinárodní certifikace xxxxxxxxx auditorů xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx jednotného xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „interní audit“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (odborné xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních auditů xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx podpoře | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx xxxxxx interní xxxxx ve xxxxxx §29 odst. 4 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (platí xxx xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Xxxxx a xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje za xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxx x škod xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx vykázaných xxxx x škod xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
výše sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxx (v Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
výše sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx základě nápravných xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných xx xxxx účetní jednotky (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx splatnosti (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
z xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem xxxxxx xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (v Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) | |||
xxxxx evidovaných xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory evidovanými xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx státního rozpočtu, xxxxx, hlavní město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxx kapitoly x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx |
počet xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx zařazených xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx místě | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly xx místě xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
vypočtené xxxxxx xx xxxxxxxxx odvody (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxx uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. byl zrušen xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxx kontrole.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 a 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 zákona x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., zákona č. 141/2001 Sb., zákona x. 187/2001 Sb. x xxxxxx č. 320/2001 Xx.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Sb. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, rozpočtů xxxxxxxx fondů a xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 zákona x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx č. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx znění xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., zákona č. 323/1993 Sb., xxxxxx x. 85/1994 Sb., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx č. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Sb., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Xx., zákona x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx č. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx č. 18/2000 Sb., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Sb., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x zákona č. 322/2001 Xx.