Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
kterou xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxx (zákon o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x vymezení xxxxxxxxx xxxxx
§1
Tato xxxxxxxx stanoví
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx jiný xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx získávají xxxxxxxxx xxxxxxxx k finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osob, xxxxxxxxxxxxx útvarů, xxxxxxxxx x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx porovnává x údaji xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx x xxxxxxx xx záměry x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanoveny xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo plnění xxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx zaznamenávají x příslušném písemném, xxxxxxx, případně xxxxxxxxx xxxx zvukovém záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou šetření x xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) dosaženy xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx a cíli,
x) ověřují x xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxxxx přijatými x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, anebo ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x číselnými hodnotami
x) xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) stanovených xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx odchylky jednotlivých xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx časovou náročností, xxxxx zvýšeným xxxxxxx xxxxxx nesrovnalostí x xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx
§10
Kontrolními postupy xxxx xxxxxxxxxxxx uspořádané xxxxx, xxxxxxx se xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metod xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole10) x xxxxxx kontrole,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými vedoucími xxxxxxxxxxx při finančním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx uplatní xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx s důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx analýzy (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy odpovědných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, určených x xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx vzniklá xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx nebo xxxxx, x dále kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů nebo xxxxxx plnění na xxxxxxx xxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx schválením závazku xxxx uplatněním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace,
x) xxxxxxxx předaných xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků nebo xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx
x) vydání písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx rozpočtu orgánu xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxx předání xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace při xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zaměří schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) nezbytnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx se x xxxxxxx uskutečňování xxxxxxx xxxxx vyskytnout, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx operace potvrdí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx rozpočtu xxx xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx vzorem,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jeho xxxxxxx x závazných ukazatelů xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx programy, projekty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx předběžné řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xx i posouzení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx použitelné x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, případně xx xxxxxxx zajištění xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx operaci xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx předpisem nebo xxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x závazku xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx správy xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx a schválených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) úplnosti x xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x správce xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx podpisů s xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx písemném příkazu xxxxxxxxx připravované operace x předá xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx podle odstavce 3, xxxxxxxxx operaci x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hlavního xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx průběžné x xxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx xx uplatní xxxxxxxx x revizní xxxxxxx, které zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a hodnotící xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Za xxxxxx minimalizace možných xxxxx jsou činnosti xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx činností xxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx uskutečňovaných operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx prověřování požadavků xx xxxxxxx majetku xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) nakládání s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx a bezpečnosti xxxxxxx při manipulacích, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx xxxxxx plnění x xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x se záznamy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vyřizování xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
f) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jejich xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx při zajišťování xxxxxx ochrany x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx majetku xxxxxx jeho xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx využití, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx daňové xxxxxx, agendy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx pojištění x xxxxxx evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) realizaci opatření xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx je xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx uskutečňování xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx operací, xxxxx xxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx na základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx auditních xxxxxxx x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a finančního xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zajišťováním xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx přijímají xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditu (xxxx xxx "interní xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx bezprostředním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností orgánu xxxxxxx správy včetně xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx řízení xxxxx x dané činnosti xxxxxx veřejné správy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Interní auditoři xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx auditních xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx předmět xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx xxxx xxxxxxxxx x případné xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx neprodleně x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx věnují interní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx činům xxxx xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x) a systém xxxxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x doporučení.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X vykonaném auditu xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx na tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x odstranění xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx rovněž xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx archivování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx i vybrané xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx k
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x ohledem na xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxx operací xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, xxx informace xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx těchto xxxxxxx,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx stanovenými xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nesrovnalostem nebo xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx nakládáním x těmito prostředky xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) xxxxxx povinností xxx hospodaření x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x jejich xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
g) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx ve zvoleném xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Při předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx za státní xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x případě potřeby xxxxxxxx xxx rozhodování xxx řízení operací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx skutečností xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob uvedených x §12.
(2) Xxxxx uvedené x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxx xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx kontroly a xxxxxxxxx xxxxxx výsledků.
§24
Kontrolní xxxxxx při přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx systému xxxxxx x kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx kontrolované xxxxx, jejích smluvních xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx a odborných xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, spojených s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly včetně xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
c) xxxxx xxxxxxxxxxx metod a xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx určené x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx při výkonu xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx zahrnují
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx evidence dokladů,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) zpracovávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x obsahem xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx o xxxxxxxxx,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx zjištěných nedostatků.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly xxxxxxxx xxxxx xxx
x) předkládání informací Xxxxxxxxxxxx financí x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx právních předpisů32) xxxxxxxxxx orgánům, které xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) koordinaci xxxxxxxxxxx xxxxxx střednědobých x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, zejména xx xxxxxx x rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx a xxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x výsledcích finančních xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za příslušný xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
b) tabulkové xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Praha xxxxx ve xxx xxxxxxxxxx doplnit roční xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx krajů x hlavního xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx
a) orgány xxxxxxx xxxxxx,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, příslušným xxxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx,
x) obce v xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho krajskému xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx výsledky xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxx samosprávy xxxxxxxxx xxxxxx nebo městských xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Magistrátu xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx vyhotovení a x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx do 10. února xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx utajované skutečnosti, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ochrany xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx č. 1 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx rok ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx systému xxxxxxxx
x) zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, jeho xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodních xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx závažných nedostatků, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivnily xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx a analýzu xxxxxx hlavních xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx řešených xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Prahou obsahuje xxxx xxxxxxx uvedení
x) výsledků xxxxxxxxxxx x průběžných veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx vykonávaných podle §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 a §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 k vyhlášce).
3. Pro komentář xx xxxxxxx xxxxxxxxx x tabulkových přehledů x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx uvedené v přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetních xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx na xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | |
výše xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x dodávce zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx základě smluv x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
x xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Xx) | |
výše nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, obce x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx za vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny účetní xxxxxxxx v působnosti správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních míst (xxxxxx xxxxxxxxxx poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx pracovních míst xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx | ||
skutečný xxxx xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx podle §30 xxxx. 3 zákona x finanční kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 odst. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx roční xxxx xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole (x Kč) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění vedoucího xxxxxx interního auditu xxxxx §31 xxxx. 2 zákona o xxxxxxxx kontrole | ||
počet nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Praha x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx vlastní účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
počet xxxxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx celkem (x Kč) | |||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotce xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (v Kč) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných na xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (xxx penalizace) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
objem xxxxxxxxxx xx základě xxxxx x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx nevymahatelných pohledávek (x Xx) | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx územního samosprávného xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce kapitoly xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx podporu x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx od cla (x Kč) | x | ||
xxxxx příjemců xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx cla | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx poskytnuté x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x osvobození xx xxx (v Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 5 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxx kapitoly x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx akcí veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx celkem | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (v Xx) | ||
xxxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx vykonávané na xxxxx ve xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx neplnění xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Ke dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností od 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. b) xxxxxx x finanční kontrole.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. l) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech x x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x xxxxxx č. 320/2001 Sb.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx č. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční kontrole.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona č. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Xx., zákona x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., zákona x. 242/1997 Sb., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx č. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností a x xxxxx některých xxxxxx, ve znění xxxxxx x. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Sb., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.