Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
ze xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx metodách x xxxxxxxxxxx postupech,
x) xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x termíny jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx pověřený x xxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx správu rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x tomu vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx stav xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osob, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x jiných zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx x informace x zjištění xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx stavu xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx porovnává x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) datech xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxx x xxxxxxx xx záměry x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucí x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx podmínky x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxx xx zaznamenávají x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx obrazovém xxxx zvukovém xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxx se
a) xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx právními předpisy x opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx obsažené x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, anebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx porovnávají x číselnými xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) obsaženými xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx od xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx četností, xxxxxxxxx xxxx časovou xxxxxxxxxx, xxxxx zvýšeným rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Zásady xxx xxxxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx systematicky uspořádané xxxxx, xxxxxxx se xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní kontrole10) x řídící xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při finančním xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy,12) xxxxxxxx postupy,13) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx operací14) x xxxxxxxxx postupy.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k jejich xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole vykonávané xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) se xxxxxxx xxxxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s důrazem xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "auditní xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx odpovědných xxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx správy se xxxxxxxxx x procesu xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxx xx následek xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x dále xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prověření
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx schválení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx operace k xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx schválení xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) vydání písemného xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx plnění příkazcem xxxxxxx x jeho xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx dokladu x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx uvedenými xxx písmenem x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx úplnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace pro xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x připravované operaci,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx se x xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx operace xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx operace.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx rozpočtu xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx připravované xxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx podpisu x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx rozpisu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx programy, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x nakládání x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx předběžné řídící xxxxxxxx zajišťované v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx použitelné x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Správce xxxxxxxx potvrdí svým xxxxxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx účetního navazuje xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx o závazku xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx operaci realizovány.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměří xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx prověření
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy,22)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a porovnání xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx písemném xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x provedení.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x písemně o xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx obsahovat důvody xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x oprávněnosti jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x hodnotící postupy xxx průběžné a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx průběžné x xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx od xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Operační xxxxxxx xx x xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx uskutečňovaných xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx bezhotovostního styku xxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx ochranu majetku xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky x xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx x příjmu xxxxx xxxx poskytovaných x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy x se xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) vyřizování xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) prověřování xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx při zajišťování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu xxxxxxxx x xxxxxxxxx majetku xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x ochranu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx mezd x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, agendy sociálního x zdravotního xxxxxxxxx x xxxxxx evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x účetnictví,
x) realizaci xxxxxxxx xxxxxxxxx x nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx cílem je xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazů, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx a) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx, posuzování dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 obsahují xxxxxxx xxxxxxxx vydané orgánem xxxxxxx správy.
Xxxxxxx postupy
§19
(1) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zásady pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x objektivní činnost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují systematicky xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx předpisů,
b) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx auditních postupů xx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x vyhledávají xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx základě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pověřené xxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditu (xxxx xxx "interní xxxxxxxx") jeho xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x případech xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx auditu se xxxxxxx auditoři zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) a xx xxxxxxx, kterými xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
c) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx činností, xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx těchto rizik xxx plnění stanovených xxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx auditních xxxxxxx xx xxxxxx shromáždění, xxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx předmět xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zahájením x případné xxxxx x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x systém xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx.
(8) Vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x doporučení.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx se xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x její xxxxxx xx tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění z xxxxxxxxxx auditu a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x odstranění xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx interního xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx zabezpečení archivování xxxxxxxxxxx dokumentů x xxxxxxxxxx auditů. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Při výběru xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x ohledem xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
x) významu xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx schválených xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro objektivní xxxxx o
x) xxxxxxx vybraných operací x právními předpisy,
x) dodržení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) zajištění ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těmito xxxxxxxxxx xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x o xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx operacích x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze všech xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Kontrolní postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx zajišťují příslušné xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 obdobně.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení v xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx potřeby xxxxxxxx pro rozhodování xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx kontroly u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, jejímž xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx vynakládání xxxxxxxxx výdajů xxxxxx xxxxxxx finanční podpory xxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx uvedené x xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx postupy, xxxxx xxxx uspořádány do xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx výsledků.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx systému řízení x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, informací obsažených x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a odborných xxxxxxxxxxx, xxxxx přímo xxxxxxxxx s předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx těchto informací x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx, spojených x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) sestavení xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx při plánování xxxxxxxxxxxxxx kontroly zahrnuje
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx přípravy,
x) xxxxx témat x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě včetně xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx určené x xxxxxx výkonu.
§26
Kontrolní xxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného programu xxxxxx evidence dokladů,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx dokladů, xxx účely pořízení xxxxxxxxx x vykonané xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) seznámení xxxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx o xxxxxxxxx,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) předkládání informací Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx plánů xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx správy.
Struktura a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx předkládání
§28
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx komentáře xx xxxxxxx v příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Správci rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě Ministerstvu xxxxxxx v xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x hlavního města Xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx státního xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx těchto xxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxx též xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxx samosprávy městských xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) městské xxxxx hlavního xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx jejich ochrany xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Rusnok x. x.
Příloha č. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx za xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx vlastního hospodaření xxxxxx zhodnocení xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx kontrolách xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx závažných xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivnily xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx hlavních xxxxxx,
x) přehled xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx správy xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní a xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x hlavním xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x finanční kontrole xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx komentář xx využijí informace x xxxxxxxxxxx přehledů x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x vyhlášce.
Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x oboru xxx xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Údaje x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx účetních jednotek | |
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (v Xx) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx celkem (v Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
x toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním období (x Xx) | |
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx správce kapitoly xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | dotace (x Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx č. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx a xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx služebních poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx auditu x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxxxx Xxxxxxxxx of Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx základního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx v xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx audit“ | ||
počet xxxxxxxxxx atestačního kurzu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx interního auditu xxxxx §31 odst. 2 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx doporučení xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx smyslu §29 odst. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 obyvateli) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx a xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx celkem (x Kč) | |||
výše mank x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx vykázaných xxxx x škod xxxxxxxxxx xx vrub xxxxxx veřejné xxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx pokut (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (v Kč) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx náhradou xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Kč) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx sankcí, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
objem xxxxxxxxxx xx základě smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (v Kč) | ||
xxxx nevymahatelných pohledávek (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného celku xxxxxx (v Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx celkem (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou slevy xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx cla (x Xx) | x | ||
počet příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx poskytnuté x xxxxxxxx kapitoly nebo xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx (x Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 k vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na místě | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx celkem | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx orgánům xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxx, xxx bylo kontrolním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx ve xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxx uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx přijatých opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Informace
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Ke dni xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx předpisu.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. b) xxxxxx x finanční kontrole.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 a 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. o) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx pravidlech a x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová xxxxxxxx), xx znění xxxxxx č. 493/2000 Xx., zákona č. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx č. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona č. 227/1997 Sb., zákona x. 492/2000 Xx. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx údajů předkládaných xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx územních samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 zákona x xxxxxxxx kontrole.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx č. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Sb. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Sb., zákona x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx č. 61/1997 Xx., zákona x. 242/1997 Sb., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Sb., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností x x změně některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx č. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Sb., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Xx. x zákona x. 322/2001 Xx.