Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
VYHLÁŠKA
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
ze xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx správě a x změně xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx metodách x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x rozsah xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx rozumí
x) xxxxxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx veřejné správy xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stavu xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x zjištění odchylek xx požadovaného stavu xxxx x možných xxxxxxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) záznamech,
x) účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podmínky x postupy xxx xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x jiní xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx podmínky a xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx stav se xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx x xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx po jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxx se
a) xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx zjišťují a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Zásady pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx veřejnosprávní kontrole,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x řídící xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, se xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx operací14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a účinných xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole vykonávané xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto xxxxxx, xx uplatní xxxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s důrazem xx využití xxxxxxxxx xxxxxx analýzy (xxxx xxx "auditní xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců orgánů xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx správy, kterým xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx, x xxxx kontrolní xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého nároku.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nároku xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci x xxxx schválení správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) vydání xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx příkazcem xxxxxxx x jeho xxxxxxx správci xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx písmenem a), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
c) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zaměří xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) nezbytnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxxx správy,
x) věcné správnosti x úplnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci,
d) souladu xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx připravované operace xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx rozpisu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx operace xx xxxxxx použitelné x příslušném xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx zajištění xxxxxx xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx, xx zajistil xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx připravované xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx podmínky, uvede xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx správce rozpočtu xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, které budou xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Při xxxxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx účetní schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx účely splnění xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a správce xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x předá tento xxxxxx x provedení.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx nedostatky v xxxxxxxxx xxxxx odstavce 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx hlavního účetního x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxx nelze bez xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx průběžné a xxxxxxxx řídící kontroly xxxxxxx se uplatní xxxxxxxx a revizní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x hodnotící xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se v xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky v xxxxxxxxx a ceninami xxxxxx jejich evidence, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) prověřování xxxxxxx xxxxxx x příjmu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, úplnosti x průkaznosti xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jeho evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx využití, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majetku v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx mezd x xxxxx xxxxxx daňové xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx,
x) zaznamenávání uskutečněných xxxxxxx v xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx opatření, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx uskutečňování xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx operací, xxxxx jsou v xxxxxxx x právními xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x hodnotící xxxxxxx xxxxxxxx operační xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo datech xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx na základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx auditních xxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx za xxxxxxxxxx x objektivní činnost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úkony k xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx stanovenými xxxxxxxx xxxxxxxx nebo opatřeními xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, zda xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící kontrolu x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx se zajišťováním xxxxxxxx x rozsahu xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") jeho xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x případech xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) cíle xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx ochrany veřejných xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, kterými jsou xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx řízení x xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x postupy x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx orgánu veřejné xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx rizik x dané xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Výsledky x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx interní xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx auditních xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx jeho xxxxxx.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx věnují xxxxxxx xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) v auditované xxxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx nedochází x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) ve vnitřním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle písmene x) x systém xxxxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
x) v xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu odpovídá xx řádný výkon xxxxxx x včasné xxxxxxxxx jeho xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokladů.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Pokud dojde x porušení xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, uvede xx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xx tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx uvedené x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx rovněž xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx archivování xxxxxxxxxxx dokumentů z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx operací xx xxxxxxxx k
x) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x ohledem xx xxxxx rizika, xxxxx xx vyskytují zejména x jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx cílem xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda informace xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx těchto xxxxxxx,
x) využívání veřejných xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx porušením xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x neefektivním nakládáním x xxxxxx prostředky xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
g) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx operacích x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Vzorek xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, ve xxxxxx xx operace xxxxxxxxx.
Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx x rámci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx pověřených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Pověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx je zpravidla xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxx xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxx systému xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) právních xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx obsažených x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx personálního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení přizvaných xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) výběr xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě xxxxxx xxxxxxxxx pověření pro xxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx v plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) zpracovávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx dokladů, xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx kontrolované xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Postupy xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx významných xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx střednědobých x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx x rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu xxxxx xxxxxxxxx x rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx změnami x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx za xxxxxxxxx xxx; struktura xxxxxxxxx xx stanoví x příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx a rozsah xx stanoví x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x další xxxxxxxxx xxx potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx správci kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x hlavního xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příspěvkových organizací x působnosti xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx měst též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx městských xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx města Xxxxx Magistrátu xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx předkládají x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx xx 10. xxxxx následujícího xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx utajované xxxxxxxxxxx, xxxx xxx splněny xxxxxxxx xxxxxx ochrany xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Příloha č. 1 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx výsledků finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuje
x) zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, jeho xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) informace x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx smluv xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) přehled xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nedostatků, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx hlavních xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování řešených xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Zhodnocení podle xxxx 1 předkládané xxxxxxx rozpočtových kapitol, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx stručné xxxxxxx
x) xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 zákona x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §11 x 22 vyhlášky (příloha č. 4 k xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx komentář xx xxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5 x vyhlášce.
Xxxxxxx x. 2 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx účetní jednotky x oboru xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (v Xx) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx celkem (v Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx úroků x xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx zboží xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Xx) | |
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx jednotky (x Xx) | ||
objem xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx za xxxxxxx xxxxxx jednotku | Údaje xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
počet xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx systému odborné xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x boru "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx profesního xxxxxxxxxx (odborné konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx jednotky xxxxx §30 odst. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx xxxx roční xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v působnosti xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 obyvateli) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 až 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, hlavní xxxxx Praha x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
výše mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody na xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné správy (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx náhradou škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx sankcí, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx smluv o xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x osvobození od xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx daních x xxxxxxxxxx od cla (x Kč) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x osvobození xx xxx | x | ||
objem xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxx na daních x xxxxxxxxxx xx xxx (v Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 zákona x finanční kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx jednotek xx xxx působnosti xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx x příjemců xxxxxxx xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx akcí veřejnosprávní xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě | ||
počet uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx penále xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx místě ve xxxxxx §17 xxxxxx x finanční kontrole xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Informace
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
8) §6 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 a 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 zákona x finanční kontrole.
18) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. n) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x změně některých xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 493/2000 Xx., zákona č. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Sb.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, termínech x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx xxxxx II zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx daní x xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Sb., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx č. 255/1994 Xx., zákona x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx č. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Sb., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona č. 492/2000 Sb., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností x x xxxxx některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x zákona x. 322/2001 Sb.