Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx zákon x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (zákon x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Předmět xxxxxx x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
a) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx xxxx xxxxxxxx xx rozumí
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stav hospodaření xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x dokumentech. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx útvarů, vedoucích x xxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx vzniku těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx porovnává x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických výkazech,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, zda xxxx v xxxxxxx xx záměry x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy xxx xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx výkon prověřované xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
b) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se zaznamenávají x xxxxxxxxxx písemném, xxxxxxx, případně xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x cíle.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx stanovenými xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními přijatými x mezích xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx matematickými úkony xxxxxxx xxxxxxxxx obsažené x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx porovnávají x číselnými xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxx přijatých x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx xxxxxxx náročností, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Zásady pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Kontrolními xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx uspořádané xxxxx, xxxxxxx se xx základě zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole10) x xxxxxx kontrole,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými vedoucími xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx k prověření xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx14) x hodnotící postupy.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx xx finančního xxxxxx xxxxxx orgánu, xx uplatní kombinace xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) se xxxxxxx xxxxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Schvalovací xxxxxxx xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců orgánů xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx vzniklá xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx, x dále xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého nároku.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nároku xxxxxx veřejné správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx nároků xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx xxxxxx příkazcem xxxxxxx x jeho xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x příslušných podkladů,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx písmenem x), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
c) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x připravované xxxxxxx,
x) souladu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx vyskytnout, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx a porovnání xxxx podpisu s xxxxxxxxxx xxxxxx,
c) xxxxxxxxxx skladby,
x) xxxxxxxxxxx, případně upraveného xxxxxxxx, jeho xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx programy, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x nakládání s xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dopadu operace xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx zajištění zdrojů xxx xxxxxxxxxx rozpočtové xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx svým xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx správce xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění musí xxxxxxxxx důvody jejího xxxxxxxxxxx, případně xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x souladu s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisu xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx správce rozpočtu xxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměří xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x správce xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx příkazu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx odstavce 3, xxxxxxxxx operaci x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx xx uplatní xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prověření, xxx operace xx xxxxxxx podkladů k xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx činnosti xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Operační xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) nakládání s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx rozdílů, požadavků xxxxxxx x bezpečnosti xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) prověřování xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx služeb, xxxxx jiných xxxxxx x xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx v příslušné xxxxxxxx,
d) vyřizování xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) správě xxxxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx,
g) prověřování xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx při zajišťování xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx vyřazení x likvidace majetku xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx využití, xxxxxxx a ochranu xxxxxx majetku v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx mezd x xxxxx xxxxxx daňové xxxxxx, agendy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) zaznamenávání uskutečněných xxxxxxx v xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx opatření, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx operací, xxxxx xxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx.
(4) Revizní x xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) nebo xxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, posuzování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 obsahují vnitřní xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx správy.
Auditní postupy
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx interního auditu.24) Xxxxxxx obsahují systematicky xxxxxxxxxx úkony k xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx operací realizovaných x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx s
x) xxxxxxxxx stanovenými xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx auditních xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, zda xxxxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxx přijímají xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x případech xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, která xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx rizik postupují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
a) cíle xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, kterými xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx k xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx x na xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dané činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení vyplývající x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx postupů xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx neprodleně v xxxxxxx jeho xxxxxx.
(7) Zvláštní pozornost xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx i auditním xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx nedochází k xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx a finančním xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx prevence xxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
c) x xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxx xx řádný výkon xxxxxx x včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx spáchání xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx xxx zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx zabezpečí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx auditu xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx x porušení xxxxxx xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, xxxxx xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Před xxxxxxxx xxxxxx uvedené x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx zajistí vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx zjištění z xxxxxxxxxx auditu a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx i vybrané xxxxxxx. Xxx výběru xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx k
a) xxxxxxx xxxxxxxx operace x xxxxxxx xx xxxxx rizika, xxxxx xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací xxx xxxxxx schválených xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxx xxxxxxxxxx vybraného xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx stanovenými xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx činností,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx hospodaření s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx s informacemi xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx za státní xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx státního rozpočtu x rozpočty územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx kontrolní postupy xxxxxxx v §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx, uvedení v xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxx finanční kontroly x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob uvedených x §12.
(2) Xxxxx uvedené x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx uspořádány xx xxxx přípravy, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x předběžné xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx
x) určení xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
c) xxxxxx financování kontrolované xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, informací obsažených x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které přímo xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných kontrolovaných xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, spojených x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) sestavení xxxxxxxxx xxxxxxxx harmonogramu x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx fázi přípravy,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx časového, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx zapracování do xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx xx místě x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného programu xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx v plnění xxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx výpisů x opisů xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx kontrolované xxxxx s obsahem xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx o námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření k xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxx působnosti xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx informací významných xxx usměrňování xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnami x xxxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx předkládání
§28
(1) Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Praha xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx xxx potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx x termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx státního rozpočtu,
x) obce x xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x působnosti xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx samosprávy xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) městské xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xx 10. xxxxx následujícího xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle odstavců 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx ochrany xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. r.
Příloha x. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx k výsledkům xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx za rok ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxx xxxxxxxxx hospodaření xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jeho xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx zajištění hospodárného, xxxxxxxxxxx x účelného xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx kontrolách xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodních smluv xx xxxxxx §24 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nepříznivě xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx příčin,
x) přehled xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x zvládání xxxxxxxx negativních jevů.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx rozpočtových kapitol, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §7 x 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 vyhlášky (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vykonávaných xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx komentář xx využijí xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x vyhlášce.
Xxxxxxx č. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx x xxxx odepsaných na xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx úroků x xxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx základě xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx vymahatelných pohledávek x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Kč) | |
výše xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxx | dotace (v Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx kapitol, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx, xxxx a xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx za xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx všechny xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx služebních xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních míst xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx auditu | ||
skutečný stav xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu x 31.12. minulého xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní certifikace xxxxxxxxx xxxxxxxx programu Xxxxxxxxx of Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „interní xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx pracovníků veřejné xxxxxx x boru "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (odborné konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
počet operativně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve smyslu §22 odst. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx upozornění vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 odst. 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx doporučení xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x finanční podpoře | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx zřízen interní xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 4 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných mank x škod xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxxxxxx xx vrub xxxxxx veřejné xxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
x xxxx | xxxx pokut (x Kč) | ||
výše xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx úroků z prodlení (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných xx xxxx xxxxxx jednotky (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv o xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (xxx penalizace) xx dlužníky, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx jejich splatnosti (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
x xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx pohledávek (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet evidovaných xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x osvobození od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních a xxxxxxxxxx xx cla (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx cla | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozpočtu s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (v Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 5 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x obce.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx kapitoly u xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx samosprávného xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx podpory |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx místě | ||
počet uskutečněných xxxx veřejnosprávní kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx veřejných prostředků xxxxxx (x Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx vypočtené xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx smyslu §17 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx místě xx xxxxxx §17 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx pokut uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Informace
Xxxxxx předpis x. 64/2002 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. b) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx č. 117/1994 Xx., zákona x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx hodnocení plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx územních samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Sb. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Sb., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona č. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx o finanční xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx č. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Sb. x zákona č. 322/2001 Xx.