Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
ze xxx 11. února 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx xxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxx (zákon o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x vymezení xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
x) xxxxxxxxx a rozsah xxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx zaměstnanec xxx pověřený x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jiný zaměstnanec xxxxxxxx k tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný za xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stav xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Metodou xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx stavu xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx porovnává x údaji xxxxxxxxxx x
a) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxx v xxxxxxx xx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx kontrolované osoby, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x jiní zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Informace x xxxxxxx, časových xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x ověřování se xxxxxxxx, zda xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) dosaženy xxxxxxxxx xxxxxx a cíle.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx,
x) xxxxxxx s xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx přijatými x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx informace xxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x číselnými xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, například xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx a statistických xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx uspořádané xxxxx, kterými se xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole10) x xxxxxx kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při finančním xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Schvalovací postupy xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx xx následek xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění xxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx úkonem orgánu xxxxxxx správy, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx, x xxxx kontrolní xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x uskutečnění xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx s dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx písmenem x), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) věcné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x jejich odstranění xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem oprávněnost, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu navazuje xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx postup xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx podpisu x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx skladby,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx upraveného xxxxxxxx, xxxx rozpisu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dopadu operace xx zdroje xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, případně xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx správce xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně další xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx bez odstranění xxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx jiných plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx budou xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Při výkonu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx xx prověření
x) xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx x správce xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx podpisem na xxxxxxx písemném xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx tento xxxxxx x provedení.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx podle odstavce 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx obsahovat důvody xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Operační, xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx správnosti vybraných xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx zajišťují prověření, xxx operace od xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uskutečňování xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx v xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx bezhotovostního styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx jejich evidence, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx rozdílů, požadavků xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx při manipulacích, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) prověřování xxxxxxx xxxxxx x příjmu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jiných plnění x doklady o xxxxxxxxx nebo nárocích xxxxxx xxxxxxx správy x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxx xxxxxxx,
x) správě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx o nich, xxx inventarizaci a xxxx xxx zajišťování xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x likvidace xxxxxxx xxxxxx jeho evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx o něm, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
i) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) realizaci xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx je xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx uskutečňování xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx operační xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazů, xxxxxxx x xxxxx během xxxxxxxx období, a xx xx základě xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) s xxxxxxx xxxxxxxxx, jeho xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx hospodaření xx xxxxxx k plněným xxxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla pro xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 4 obsahují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx za nezávislou x xxxxxxxxxx činnost xxxxxx interního xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x
a) xxxxxxxxx stanovenými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x vyhledávají xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx působnosti x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx základě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivého auditu (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx bezprostředním zjištění xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
a) cíle xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxxx řízeny x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
c) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx činností, xx xxxxxx zdroje, xxxxxxxxxx x postupy x xxxxxx odstranění nebo xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx správy x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx interní xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx auditních postupů xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx neprodleně v xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, zda
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) ve xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx je zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
x) v xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx x včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx spáchání xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zabezpečí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx uvedené x odstavci 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění z xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, který xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx interního xxxxxx. Xxxxxxx rovněž xxxxxx xxx zabezpečení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditů. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy jsou xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx souvisejících operací xxx xxxxxx schválených xxxxxx a xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx správnosti vybraného xxxxxx operací xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech jsou xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx těchto xxxxxxx,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v souladu xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) zajištění ochrany xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx porušením právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x neefektivním xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx trestnou činností,
x) xxxxxx povinností xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky,
f) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx zápisů o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech.28)
(3) Vzorek xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, ve xxxxxx xx operace xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx x rámci xxxxxxxxxx řízení činnosti xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Národní fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x rozpočty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků prostřednictvím x tomu pověřených xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Pověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení v xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx rozhodování xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo průběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx a účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx osob xxxx prověření xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx uvedených x §12.
(2) Xxxxx uvedené v xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx postupy, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx kontroly a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Kontrolní xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x předběžné xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x kontroly u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích smluvních xxxxxx, xxxxxxxxx obsažených x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx a odborných xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx kontroly, dále xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx personálního zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx časového, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
x) výběr xxxxxxxxxxx metod a xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx místě xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x opisů dokladů, xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) seznámení xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxx x námitkách,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx orgánům, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) koordinaci sestavování xxxxxx střednědobých x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, zejména ve xxxxxx k rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx výskytu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Struktura x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
x) tabulkové xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; jejich xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxxxxx roční xxxxxx x další xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x hlavního xxxxx Xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
a) orgány xxxxxxx správy,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu,
x) obce x xxxxxxx obvodu xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx zahrnují xxx výsledky finančních xxxxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx x působnosti xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) městské xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Magistrátu xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x elektronické podobě x termínu xx 10. února xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xxxxxxxx utajované xxxxxxxxxxx, xxxx být splněny xxxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška nabývá xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Rusnok x. x.
Xxxxxxx x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx rok ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťovaných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jeho xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x účelného xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx o finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx zjištění xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Prahou xxxxxxxx xxxx stručné xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 vyhlášky (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx komentář xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x vyhlášce.
Příloha č. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx mank a xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx mank a xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
z toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním období (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx služebních xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx útvarů interního xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. xxxxxxxx roku | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní certifikace xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx základního xxxxx jednotného systému xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx správy x xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx systému odborné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x boru "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (odborné xxxxxxxxxx x školení, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a jiné xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních auditů x xxxxxx jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx roční xxxx xxxxx §30 odst. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v působnosti xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje xx vlastní účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
počet xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx celkem (x Xx) | |||
výše xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx vykázaných xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx ukončeno (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx penalizace) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx uspokojeny po xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
objem xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o veřejnou xxxxxxxx podporu x xxxxxxxx xxxxx na daních x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
počet xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 5 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx a xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného celku x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných prostředků xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx opatření x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx kontrole celkem (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx od 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx předpisů x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. b) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 zákona x finanční kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 a 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. o) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx č. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, termínech x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů a xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
27) §31 xxxx. 1 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x finanční kontrole.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Sb., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., zákona x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Sb., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx č. 323/1996 Xx., zákona č. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx č. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona č. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. a zákona x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x změně některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Sb., zákona x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Sb.