Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
VYHLÁŠKA
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
ze xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx zákon č. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx správě x x změně xxxxxxxxx xxxxxx (zákon x xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x vymezení xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
a) xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx metodách a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx této xxxxxxxx xx rozumí
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx správu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx pověřený x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx útvarů, xxxxxxxxx x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx i xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx stavu xxxx o možných xxxxxxxx vzniku těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) hlášeních a xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxx x souladu xx xxxxxx x xxxx orgánu veřejné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx prověřované xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucí x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx podmínky x xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Informace x průběhu, časových xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se zaznamenávají x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou šetření x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx jejich xxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx7) dosaženy xxxxxxxxx xxxxxx a xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx se stanovenými xxxxxx x cíli,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx a postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy x xxxxxxxxxx přijatými x mezích xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, anebo ve xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx xx porovnávají x xxxxxxxxx hodnotami
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) stanovených technickými xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx jejich xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx časovou xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nesrovnalostí x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace za xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx odpovědnými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) revizní xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných operací14) x hodnotící xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx finančního xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx speciální kombinace xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx postup").
Xxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy odpovědných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx plnění vzniklá xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, kterým xxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx schválením xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podkladů x xxxx schválení v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxxxxxxxx operaci x xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků nebo xxxxxxxxx nároků xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx veřejné správy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx rozpočtu orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich předání xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx prověření a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podkladů v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zaměří xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) věcné xxxxxxxxxx x úplnosti xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) souladu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx xx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx případných xxxxxxxx x xxxxxx odstranění xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx operace potvrdí xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jeho xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxx x příslušném rozpočtovém xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Správce xxxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx správce xxxxxxxx xx připravované operaci xxxxxxxxxx, pozastaví xx x xxxxxxx o xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění musí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x souladu x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx přijatými x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx účetní obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx předběžné řídící xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx jiných xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx operaci realizovány.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx kontroly vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na prověření
x) xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li hlavní xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, pozastaví xxxxxxx x xxxxxxx o xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Toto xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně další xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Operační, xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx průběžné x xxxxxxxx řídící kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prověření, xxx xxxxxxx od xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu majetku xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a ceninami xxxxxx jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příjmu xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x přijímaných služeb, xxxxx jiných xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo nárocích xxxxxx xxxxxxx správy x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxx zásob včetně xxxxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx o xxxx, xxx inventarizaci x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x likvidace xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
i) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx sociálního x xxxxxxxxxxx pojištění x xxxxxx evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxx během xxxxxxxx období, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx a) x xxxxxxx xxxxxxxxx, jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, posuzování dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxx xxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupy podle xxxxxxxx 1 xx 4 obsahují xxxxxxx xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx správy.
Auditní xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x xxxxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx operací realizovaných x xxxxx vnitřního xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx i prověřování x xxxxxxxxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zajišťováním xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda přijímají xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx ročního xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx jednotlivého xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Xxx operativním xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx negativně xxxxxxxx činnost orgánu xxxxxxx správy, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx auditoři zaměří xx
a) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, kterými xxxx xxxx xxxxxxxx řízeny x xxxxxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx činností, na xxxxxx xxxxxx, prostředky x postupy x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx plnění stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
d) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení xxxxxxxxxxx x vykonaného auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnoceními.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx program xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x programu xxxxxx xxxxxx neprodleně x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx činům xxxx xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx veřejné správy,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx a finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx je zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o jejich xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx přiměřená x xxxxxx opatření.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu odpovídá xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx výsledků, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx bez zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, uvede se xx zprávě tato xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx na tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx archivování xxxxxxxxxxx dokumentů x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx i xxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx k
a) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x ohledem na xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, vyúčtování xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx operací xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací xxx plnění schválených xxxxxx a cílů xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx systémech xxxx xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx o
x) xxxxxxx vybraných xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx těchto xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx činností,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx s informacemi xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx a přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx evidencích a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Vzorek xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx ve zvoleném xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x rámci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x rozpočty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků prostřednictvím x xxxx pověřených xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x §14 xx 18 obdobně.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx řízení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx po xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, které xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx výsledků.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x kontroly u xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) právních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx kontrolované xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx rámcového xxxxxxxx harmonogramu x xxxxxx personálního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx přizvaných xxxx.
§25
Kontrolní xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx témat x návrh časového, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
c) xxxxx xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
d) schválení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx zahrnují
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx na místě x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného programu xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx o xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx zjištěných nedostatků.
§27
Postupy xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx úkony při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxx působnosti xxxx opatření k xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx informací xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rizik xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Struktura a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx tvoří
x) xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx stanoví x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx; jejich xxxxxxxxx a rozsah xx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx roční xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx podobě Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx
a) orgány xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, příslušným správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxx samosprávy xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) městské xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Magistrátu xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx předkládají x xxxxxxxx vyhotovení x x elektronické xxxxxx x xxxxxxx do 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx skutečnosti, xxxx xxx splněny xxxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Příloha č. 1 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx rok ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťovaných orgánem xxxxxxx správy x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx závažných xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x analýzu xxxxxx xxxxxxxx příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx podle xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x hlavním xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx stručné xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx vykonávaných xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §12 a §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 k vyhlášce).
3. Xxx komentář xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přehledů x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Xxxxx x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx účetních xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x škod celkem (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx mank x xxxx odepsaných xx xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
z xxxx | výše pokut (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx termínu xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx správy xx základě xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
z toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxxxx xxxxxx uspokojení x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |
výše xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Xx) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
v xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx výpomoci (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx kapitol, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx a xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají zaveden xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx za xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx služebních xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. minulého roku | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů programu Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „interní audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kurzu xxxxxxxxxx systému xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx profesního xxxxxxxxxx (odborné konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční kontrole (x Kč) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx opatření xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 odst. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx zřízen interní xxxxx xx smyslu §29 odst. 5 xxxxxx o finanční xxxxxxxx (platí xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 k vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 až 11 zákona o xxxxxxxx kontrole
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Praha a xxxx.
Ukazatel | Údaje xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního samosprávného xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných mank x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x škod xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné správy (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx jednotce xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | výše pokut (x Xx) | ||
výše xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
výše sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných na xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx ukončeno (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (xxx penalizace) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx splatnosti (x Kč) | |||
objem xxxxxxxxxx xx základě smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx v příštím účetním xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx pohledávek (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného celku xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) | |||
xxxxx evidovaných xxxxxxxx o veřejnou xxxxxxxx podporu s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx od cla (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly nebo xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 5 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx x obce.
Xxxxxxxx | Údaje o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx jednotek xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného celku x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly x příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
počet xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx operativně zařazených xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly xx místě xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx penále xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx smyslu §17 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx místě xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. b) xxxxxx x finanční kontrole.
5) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. c) zákona x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. o) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, termínech x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení xxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, rozpočtů xxxxxxxx fondů x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Sb. a xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., zákona č. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Sb., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Sb., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Sb., xxxxxx č. 91/1998 Xx., zákona č. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx č. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. a xxxxxx x. 320/2001 Sb.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Sb.