Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. února 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx č. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx xxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (zákon x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x vymezení některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
x) xxxxxxxxx a rozsah xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,1)
b) správcem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx útvaru odpovědný xx xxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu vedoucím xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x jiných zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx odchylek xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, zda xxxx x souladu xx xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx podmínky x postupy xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro zajišťování xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, řídících a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucí x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx podmínky a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, případně obrazovém xxxx xxxxxxxx záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx po jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) dosaženy stanovené xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních výpočtů xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto předpisů,
x) stanovených technickými xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou analýzy xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx od obvyklého xxxxx hodnoty, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx náročností, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nesrovnalostí v xxxxxxxxxxx x veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx v
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metod shromažďují, xxxxx, vyhodnocují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x řídící xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx postupy.15) Xxxxxxxx kontrolních postupů xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx kontrole vykonávané xxxxxxxxxxx pověřenými xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx uplatní kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx x důrazem xx využití xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, určených k xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxx, které xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx plnění xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxxx xxxxxx tomuto orgánu xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx kontrolní xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx prověření
a) xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxx podkladů x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) xxxxxxxx předaných xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx plnění příkazcem xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx s xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx vztahu x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x úplnosti podkladů x xxxxxxxxxxxx operaci,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx případných opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu navazuje xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x závazných ukazatelů xxx příslušnou položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x nakládání x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce rozpočtu xx i posouzení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, případně xx xxxxxxx zajištění xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx operaci xxxxxxxxxx, pozastaví ji x písemně x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jejího xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx podmínky, uvede xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního navazuje xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx obdrží xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x závazku xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx veřejných výdajů xxxx jiných xxxxxx, xxxxxxxxxxx x schválených x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx budou xxx xxxxxxx realizovány.
(3) Při xxxxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxx příkazu xxxxxx xxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x porovnání xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx podpisem xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx připravované operace x xxxxx tento xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, pozastaví xxxxxxx x písemně x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Veřejný xxxxx xxxx xxxx xxxxxx nelze bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx xx uplatní xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx zajišťují xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x hodnotící xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx operace od xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx s právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jsou činnosti xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu xxxxxxx xxxx neoprávněnými zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a ceninami xxxxxx jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x přijímaných xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx,
d) vyřizování xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx vyřazení x xxxxxxxxx majetku xxxxxx jeho xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx pro využití, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majetku x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx mezd x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx sociálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx x účetnictví,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx odhalovat a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x zpráv xxxxx xxxxxxxx období, x xx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx a) s xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupy podle xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx vnitřní xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Auditní xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx s
x) xxxxxxxxx stanovenými právními xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu x vyhledávají xxxxxx xxxxxxx xx zajišťováním xxxxxxxx v rozsahu xxx vymezené xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pověřené xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") jeho xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x případech podezření xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, xxxxx xx mohla negativně xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xxxx xxx bezprostředním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
a) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení a xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx těchto xxxxx xxx xxxxxx stanovených xxxxx orgánu veřejné xxxxxx,
d) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx rizik x dané xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx neprodleně v xxxxxxx jeho xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) v auditované xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx nedochází x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx zaveden xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) a systém xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o jejich xxxxxxx,
x) v xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx x) xxxx přijata přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Vedoucí útvaru xxxxxxxxx auditu xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx a včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx bez zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zabezpečí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokladů.
(9) X xxxxxxxxx auditu xx xxxxxxxx písemná xxxxxx. Pokud xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nezávislosti při xxxxxxxx xxxx výkonu xxxxxx, uvede xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy uvedené x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zjištění z xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx odpovědným vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, který xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx rovněž zásady xxx zabezpečení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx auditů. Dokumenty xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx i vybrané xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x cílů xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Konkrétním xxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech xxxx xxxxxxxxxxx xxx objektivní xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx těchto operací,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx nedostatkům, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx hospodaření s xxxxxxxxx prostředky,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx získaných informací x o xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
g) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx státní xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx prostřednictvím x xxxx pověřených xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, se xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxx v §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx potřeby xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx stanovených xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, jejímž xxxxxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx a účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolovaných xxxx xxxx prověření skutečností xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob uvedených x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx přípravy, plánování, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) určení xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxx financování xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx smluvních xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx x rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx kontrolované xxxxx, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxx personálního xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení přizvaných xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací shromážděných xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx témat x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx určené x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) zpracovávání příslušné xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x opisů xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) seznámení kontrolované xxxxx s obsahem xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx o námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxx xxx
x) předkládání xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx povinností xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro zpracování xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx k rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx zprávu x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; struktura xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx stanoví x přílohách č. 2 až 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx pro potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx města Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx státního rozpočtu,
x) obce v xxxxxxx obvodu xxxxxxxxxxx xxxxx jeho xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx zahrnují xxx výsledky finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx těchto xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxx samosprávy xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx předkládají x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx do 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx podle odstavců 1 a 2 xxxxxxxx utajované skutečnosti, xxxx být splněny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Rusnok x. r.
Xxxxxxx x. 1 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťovaných orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, jeho xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx kontrolách vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx smluv xx xxxxxx §24 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) přehled xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x analýzu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) přehled zjištění xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
x) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx jevů.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a hlavním xxxxxx Prahou xxxxxxxx xxxx stručné uvedení
x) xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) výsledků veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 až 11 xxxxxx o finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx mank a xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx penále (x Kč) | ||
výše xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx xxxxx x dodávce zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
x toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx pohledávek x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx jednotky (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx č. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx audit.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo územního xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx služebních poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx interního xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
skutečný xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „interní audit“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kurzu xxxxxxxxxx systému xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx x boru "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx audit“ | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x jiné xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů x xxxxxx jednotky xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx základě doporučení xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx xxxxxx §29 odst. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Praha x xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx účetní jednotky x xxxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
počet xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx mank x škod xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx mank x škod xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (v Xx) | |||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Kč) | |||
xxxx xxxxxx odepsaných xx xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx po xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x dodávce zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
z xxxx | výše vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx pohledávek (x Kč) | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx evidovaných xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx evidovanými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
objem xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx č. 5 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx a obce.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx x xxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx místě xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
vypočtené xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané na xxxxx ve smyslu §17 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx za maření xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření k nápravě xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx předpis č. 64/2002 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) zákona o xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x finanční kontrole.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 a 2 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
10) §11 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) x §28 xx 31 zákona x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
20) §2 xxxx. o) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x zákona č. 320/2001 Sb.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Sb., zákona x. 492/2000 Xx. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční kontrole.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx daní a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx č. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Sb., xxxxxx x. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Xx., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Sb., zákona x. 118/1995 Sb., xxxxxx č. 323/1996 Xx., zákona č. 61/1997 Xx., zákona x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx x. 271/2001 Xx. a xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxx x. 164/1999 Xx., zákona č. 18/2000 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Sb. x xxxxxx č. 322/2001 Xx.