Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
kterou se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Sb., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx správě x x xxxxx některých xxxxxx (zákon x xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx podrobnosti o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx postupech,
b) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx rozumí
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxx xxxxxxx zaměstnanec xxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx s veřejnými xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx jiný zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx pověřený x xxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx získávají xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucích x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx i xxxxxxxxx x zjištění odchylek xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx x možných xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) záznamech,
x) xxxxxxxx, finančních x statistických xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx nebo plnění xxxxxxxxx, řídících x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucí x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav se xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx x xxxx.
(2) Zjištění xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) ověřují s xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x mezích těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx matematickými úkony xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx se porovnávají x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx v právních xxxxxxxxxx a x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) stanovených xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx zjišťují a xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, například xxxxxx xxxxxxxx, výdajovou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou se xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxxx uspořádané xxxxx, kterými xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďují, xxxxx, vyhodnocují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní kontrole10) x řídící kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx k prověření xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx14) x hodnotící xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx systematické xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xxxxxxxxxxx pověřenými xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní činnosti, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu, xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Při xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s důrazem xx využití kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Schvalovací xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy odpovědných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx orgánu, které xxxx za xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx prověření
x) xxxxxxxxxxxx operace včetně xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx operaci a xxxx schválení xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) vydání xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx písmenem a), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx předání xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účetního.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx uskutečnění xxxxxxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné správy,
x) věcné správnosti x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
e) rizik, xxxxx xx x xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x jejich odstranění xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
b) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx podpisu x xxxxxxxxxx vzorem,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x závazných xxxxxxxxx xxx příslušnou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx operace se xxxxxxxxxxx programy, xxxxxxxx xxxx xxxxxx rozhodnutími x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx operace xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, případně xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx správce xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x písemně x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx jejího xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx xxx operaci xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x souladu s xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx správce rozpočtu xxxxxx o závazku xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x schválených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které budou xxx xxxxxxx realizovány.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx příkazu zaměří xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx xxxxx splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx a správce xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x předá xxxxx xxxxxx x provedení.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podle odstavce 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx vyrozumí příkazce xxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxxx xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně další xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx nelze bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxx x revizní xxxxxxx, xxxxx zajišťují xxxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx zajišťují xxxxxxxxx, xxx operace od xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx předpisů. Za xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx uskutečňování xxxxxxx xxxxxxxx od činností xxx zpracování xxxxxx xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx při
a) xxxxxxxxxxx bezhotovostního styku xxxxxx prověřování xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx neoprávněnými xxxxxx,
x) xxxxxxxxx s xxxxxxxxx prostředky v xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx manipulacích, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx a xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx o xxxxxxxxx nebo nárocích xxxxxx veřejné xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
f) správě xxxxxxxxxx xxxxxx jejich xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu a xxxxxxxxx zásob xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx zajišťování xxxxxx ochrany x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx vyřazení x likvidace majetku xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx v mezích xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, agendy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x účetnictví,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx takových opatření, xxxxxxx cílem xx xxxx odhalovat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx operací, xxxxx xxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx.
(4) Revizní x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx období, x xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) xxxx xxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx x) s xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, posuzování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 až 4 xxxxxxxx vnitřní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy.
Auditní xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx své xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx x xxxxx vnitřního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x
x) xxxxxxxxx stanovenými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx i xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx xxxxxxx ročního xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x případech xxxxxxxxx xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, xxxxx xx xxxxx negativně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx činnosti xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx řízení x xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx zdroje, xxxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx řízení xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx veřejné xxxxxx x příslušného kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx interní xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx auditoři xxxxxxxxxx program xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx účelem shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x programu xxxxxx xxxxxx neprodleně x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Xxxxxxxx pozornost xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx věnují xxxxxxx xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx k prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xx vnitřním xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx x) xxxx přijata přiměřená x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odpovídá xx řádný výkon xxxxxx a včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x doporučení.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje písemná xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx tato xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Před xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx systém, xxxxx xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx rovněž xxxxxx xxx zabezpečení archivování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx výběru xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx k
a) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné správy.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx vybraného xxxxxx operací xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx stanovenými xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těmito xxxxxxxxxx xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) plnění povinností xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x zprávách nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
g) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx zápisů o xxxxxxxxxxxxxxx operacích x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Vzorek xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajišťují příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Národní fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx řízení xxxxxxx xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby na xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx finanční kontroly x xxxxxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx xx jejich xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx přípravě xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx systému řízení x xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, informací obsažených x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných kontrolovaných xxxx se srovnatelným xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx rámcového xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx přizvaných xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) zpracování jejího xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx fázi xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx časového, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§26
Kontrolní xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly u xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx osobou,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx dokladů,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s obsahem xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x námitkách,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků.
§27
Postupy xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx při
x) předkládání informací Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx xxx xxxxxxxxxx xxxx opatření x xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) koordinaci xxxxxxxxxxx xxxxxx střednědobých x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx k rozpočtům, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnami v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Struktura a xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx předkládání
§28
(1) Roční zprávu x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx tvoří
x) xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx příslušný xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Praha xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a v xxxxxxxxxxxx podobě Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx krajů x hlavního xxxxx Xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
x) orgány xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu,
x) obce x xxxxxxx obvodu příslušného xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx a x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxx xxxxxxxxxx městských xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx hlavního xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vyhotovení a x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x termínu xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xxxxxxxx utajované xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx vyhláška nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. r.
Příloha x. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za rok ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx a účelného xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) informace x xxxxxxxxxx kontrolách xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx závažných xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx ovlivnily xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx kapitol, xxxxx a hlavním xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) výsledků xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx podle §7 x 11 xxxxxx x finanční kontrole xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx vykonávaných xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx smyslu §12 a §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx přehledů x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 až 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx účetní jednotky x oboru své xxxxxxxxxx.
Ukazatel | Xxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx celkem (x Xx) | ||
xxxx mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx uložených xxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxxx | výše xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxx x xxxxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx základě smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx byly uspokojeny xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx smluv x dodávce zboží xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce kapitoly xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
v xxx | xxxxxx (v Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx výpomoci (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxxxxxxxx kapitol, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx, xxxx x xxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx stav xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx roku | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx jednotného systému xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „interní xxxxx“ | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků veřejné xxxxxx v xxxx "xxxxxxxx kontrola“ a „xxxxxxx audit“ | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxxx forem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx konference x školení, přednášky, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 xxxx. 6 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 odst. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x xxxxxxxx podpoře | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jednotky, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 odst. 4 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (platí xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 obyvateli) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha č. 4 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxx §7 xx 11 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Praha x xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje za xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxx x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx základě nápravných xxxxxxxx (v Kč) | |||
výše xxxxxx odepsaných xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx ukončeno (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx pohledávek xx základě xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem jejich xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx územního samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx rozpočtu nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx jednotky celkem (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na daních x osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxx xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
počet xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
objem xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx rozpočtu s výjimkou xxxxx xx daních x osvobození od xxx (x Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx smyslu §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx jednotek ve xxx působnosti nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku x svých příspěvkových xxxxxxxxxx | Údaje o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx na xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly xx xxxxx | ||
počet uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě celkem | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx nedostatků (v Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
vypočtené xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxxxxxxx orgánům xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx místě ve xxxxxx §17 zákona x finanční xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx neplnění xxxxxxxxx opatření k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx o finanční xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxx §20 zákona o xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Kč) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx měněn či xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
4) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
8) §6 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 a 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx kontrole.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) a §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x finanční kontrole.
20) §2 xxxx. o) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (rozpočtová xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Sb., zákona x. 187/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx hodnocení plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
27) §31 xxxx. 1 zákona x xxxxxxxx kontrole.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Sb. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx daní x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx č. 157/1993 Sb., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Sb., zákona x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Sb., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Sb., zákona x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o finanční xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x ochraně xxxxxxxxxxx skutečností x x změně xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., zákona x. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Sb. x zákona č. 322/2001 Xx.