Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx se xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx kontrole)
Předmět úpravy x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx postupech,
b) xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, postup x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx této xxxxxxxx xx rozumí
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx pověřený x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
b) xxxxxxxx xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xx správu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxx,2)
x) hlavním účetním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Metodou xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx zaměstnanců xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx vzniku těchto xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx se porovnává x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) záznamech,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech,
x) hlášeních a xxxxxxxx,
d) datech xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxx x xxxxxxx xx záměry x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx podmínky x postupy pro xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x jiní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx podmínky a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx přípravě x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx a postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx přijatými x mezích xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních xxxxxxx xx matematickými xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx obsažené x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx záměrech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x číselnými xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x právních xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx zjišťují x xxxxxxxxxxx odchylky xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo jejich xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx časovou náročností, xxxxx xxxxxxxx rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx v
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a statistických xxxxxxxx,
x) hlášeních x zprávách,
x) xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx záměrech.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx kontrolních postupů
§10
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jejich využití xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní kontrole10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při finančním xxxxxx činnosti orgánu xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací postupy,12) xxxxxxxx postupy,13) revizní xxxxxxx x prověření xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx činnosti v xxxxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto xxxxxx, xx uplatní kombinace xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx auditu17) se xxxxxxx speciální kombinace xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxxxx x procesu xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, určených k xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, které xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx vzniklá xx základě xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxx podkladů x xxxx schválení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx závazků nebo xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zahrnuje
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx a jeho xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx podkladů,
x) prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx x dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zaměří xxxxxxxxxxx xxxxxx xx prověření
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx s právními xxxxxxxx,
e) xxxxx, xxxxx se x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyskytnout, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem oprávněnost, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx navazuje xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx připravované xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx ukazatelů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skladby,
e) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx operace xx zdroje použitelné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx svým xxxxxxxx, že zajistil xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ji x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx musí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx pro xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx správy xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx výkonu xxxxxxxxx xxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) úplnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx účely splnění xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
b) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx vzory.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx písemném xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx k provedení.
(5) Shledá-li hlavní xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx odstavce 3, xxxxxxxxx operaci x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxxxxxxx, případně další xxxxxxx xxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Veřejný xxxxx xxxx xxxx xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x xxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) X xxxxxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx uplatní xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx zajišťují xxxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů k xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu xxxxxxx xxxx neoprávněnými zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx a bezpečnosti xxxxxxx xxx manipulacích, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jiných plnění x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
f) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, úplnosti x průkaznosti příslušných xxxxxxx o xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu xxxxxxxx x likvidace xxxxxxx xxxxxx xxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, zajištění xxxxxxxx pro xxxxxxx, xxxxxxx x ochranu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, agendy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx uskutečněných xxxxxxx v účetnictví,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxx, že zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx nebo datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x zpráv během xxxxxxxx období, a xx xx základě xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, posuzování xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx auditních xxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx úkony x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx xxxxxxx realizovaných x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x
a) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx působnosti x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx ročního xxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pověřené xxxxxxx jednotlivého auditu (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx výkonu auditu25) x xxxxxxxxx podezření xx možný xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx postupují xxxxxxx auditoři xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) a na xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx činnosti xxxxxx x kontrolovány,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx spojených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, prostředky x xxxxxxx x xxxxxx odstranění nebo xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x doporučení xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnoceními.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx předmět xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Xxxxxxxx pozornost xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx věnují interní xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x auditované xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, souvisejícím s xxxxxxx xxxxxxx správy,
x) ve xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
c) x xxxxxxx xxxxxxx jednání xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx výkon xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě zjištění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez zbytečného xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Pokud dojde x porušení xxxxxx xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, který xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentů x xxxxxxxxxx auditů. Dokumenty xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx jsou xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx k
a) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxx xxxxxx, která xx vyskytují xxxxxxx x xxxxxx přípravě, xxxxxxxxxx, vyúčtování nebo x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operací xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx.
(2) Konkrétním cílem xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx operací podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx vybraných xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx těchto operací,
x) využívání veřejných xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx stanovenými úkoly xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxx xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx porušením xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, finančních a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech,
g) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx operacích x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx zvoleném xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x rámci xxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx orgány x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx státního rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 obdobně.
(2) Pověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolovaných xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx uvedené v xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx uspořádány xx xxxx přípravy, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx a předběžné xxxxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxx systému řízení x kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx financování xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx, kterými xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx obsažených x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) výsledků xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x návrhu konkrétních xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Kontrolní xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx fázi přípravy,
x) xxxxx xxxxx x návrh xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
c) výběr xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx zahrnují
x) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx na xxxxx x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx v plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx kontrolované xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx x námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx
x) předkládání xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx financí x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
b) xxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
c) xxxxxxxx xxxxxx informací významných xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx sestavování xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxx.
Struktura x xxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx předkládání
§28
(1) Roční zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
a) xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx kontrol a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; struktura xxxxxxxxx xx stanoví x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx stanoví v přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje x xxxxxx město Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x hlavního xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) obce x xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx x působnosti těchto xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx městských xxxxxx nebo městských xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx města Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx předkládají x xxxxxxxx vyhotovení x x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx xx 10. xxxxx následujícího xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx podle xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx zvláštního xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Příloha x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx za xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx přiměřenosti x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nedostatků, xxxxx nepříznivě ovlivnily xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx negativních xxxx.
2. Xxxxxxxxxx podle xxxx 1 předkládané xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx stručné xxxxxxx
x) výsledků předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 zákona x finanční xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) výsledků xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vykonávaných podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x škod celkem (x Kč) | ||
xxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx uložených xxxxxx celkem (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
výše xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx zboží xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx termínu xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
x toho | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
výše xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Kč) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx veřejné finanční xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 3 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových kapitol, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx, obce a xxxxxxx xxxxxx jednotky, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny xxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx služebních poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx | ||
skutečný xxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx of Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů základního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx forem profesního xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x školení, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx podle §30 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 zákona o xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 odst. 2 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx opatření vedoucím xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 4 xxxxxx o finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (platí xxx xxxx x xxxx než 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Praha a xxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx vykázaných xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx odepsaných xx xxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | |||
výše sankcí, xxxxxxx řešení nebylo xxxxx ukončeno (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx nevymahatelných pohledávek (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxx xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 5 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Sestavují správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx a obce.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného celku x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x příjemců veřejné xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx veřejných prostředků xxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx odvody (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění ve xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření k nápravě xx xxxxxx §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxx §20 zákona o xxxxxxxx kontrole celkem (x Kč) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx či xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností xx 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
4) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 písm. x), §26 x 27 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) a §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. o) zákona x xxxxxxxx kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x zákona č. 320/2001 Sb.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x zákona x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, rozpočtů xxxxxxxx fondů x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
29) Část xxxxx hlava XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o státní xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Sb., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx č. 59/1995 Xx., zákona x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Sb., xxxxxx č. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx č. 271/2001 Xx. a zákona x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností x x xxxxx některých xxxxxx, ve znění xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.