Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx se xxxxxxx zákon x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (zákon x xxxxxxxx kontrole)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx xxxx vyhlášky xx rozumí
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,1)
b) správcem xxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx hospodaření xxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx získávají xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx útvarů, xxxxxxxxx x xxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx i xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx o možných xxxxxxxx xxxxxx těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
x) datech xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, xxx xxxx v souladu xx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanoveny podmínky x postupy pro xxxxxxxxxx, efektivní x xxxxxx xxxxx prověřované xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx funkcí x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, vedoucí x jiní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
a) pozorováním xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx x příslušném xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx obrazovém xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx šetření x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) ověřují s xxxxxxxxxx a postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních xxxxxxx xx matematickými xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx a statistických xxxxxxxx, hlášeních a xxxxxxxx nebo datech xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx, anebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná kontrolními xxxxxxx se porovnávají x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx xx zjišťují a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx náročností, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
c) hlášeních x xxxxxxxx,
x) xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Kontrolními postupy xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xx xxxxxxx zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďují, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, se xxxxxxx schvalovací postupy,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx k prověření xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx x přijímání xxxxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) ke xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx od finančního xxxxxx tohoto orgánu, xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Při xxxxxxxx xxxxxx17) se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxx, které xxxx xx následek xxxxxxx výdaje xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx úkonem orgánu xxxxxxx xxxxxx, kterým xxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx kontrolní xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx vzniklého nároku.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx operaci x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků nebo xxxxxxxxx nároků orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxx písemného xxxxxxx x uskutečnění xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění příkazcem xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx podkladů,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx x xxxxxxxx uvedenými xxx písmenem x), xxxxxx vztahu k xxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx úplnosti xxxxxxxxxxx podkladů v xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx zaměří xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) nezbytnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx operace xxxxxxx xxxx podpisem xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx dodržení
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skladby,
x) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx programy, xxxxxxxx xxxx jinými rozhodnutími x nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx navazující xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx připravované operaci xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jeho xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx přijatými v xxxxxx xxxxxx předpisu xxxxxxxxx xxxxxxxx, uvede xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx jiných xxxxxx, xxxxxxxxxxx x schválených x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, které budou xxx xxxxxxx realizovány.
(3) Při výkonu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměří xxxxxx účetní xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
b) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x porovnání xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li hlavní xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx hlavního účetního x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x hodnotící xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx kontrole
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx řídící kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Operační xxxxxxx xxxxxxxxx prověření, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx hlavním xxxxxxx xx do jejího xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx minimalizace xxxxxxx xxxxx xxxx činnosti xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx činností xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx uskutečňovaných xxxxxxx xxxxxxxxx při
a) xxxxxxxxxxx bezhotovostního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) nakládání s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx rozdílů, požadavků xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a úschově,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příjmu xxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx x přijímaných služeb, xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxx,
f) správě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) prověřování xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx x nich, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x mezích xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx stavu, využívání, xxxxxxxxx, způsobu vyřazení x likvidace xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x průkaznosti xxxxxxx o xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zajištění xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majetku v xxxxxxx s právními xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
i) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, agendy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx postupy xxxxxxxx operační xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) vyhodnocování informací xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x zpráv během xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx předpisy23) nebo xxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx správy,
b) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření pro xxxxx činnost orgánu xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 obsahují vnitřní xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Auditní postupy
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x objektivní činnost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx obsahují systematicky xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x finančního xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx s
a) xxxxxxxxx stanovenými právními xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx postupů xx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu x vyhledávají xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx k jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx základě ročního xxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx auditu (xxxx xxx "interní xxxxxxxx") xxxx program.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx auditu25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx auditoři xxxxxx xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností xxxxxx xxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxxxx xxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx činnosti xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx řízení x xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx spojených s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x postupy k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x dané xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vyplývající x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxxxxxx x hodnoceními.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx auditu xx xxxxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx xxxx zahájením x xxxxxxxx změny x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Xxxxxxxx pozornost xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx věnují interní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) ve xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx řádný výkon xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x doporučení.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx dojde x porušení zásady xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, uvede se xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx na tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx uvedené x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, který xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx interního xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentů z xxxxxxxxxx auditů. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx i xxxxxxx xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx x
a) xxxxxxx prověřit xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx zejména x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx vybraného xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda informace xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x
x) xxxxxxx vybraných xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) xxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx úkoly xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nedostatkům, způsobeným xxxxxxx porušením xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x neefektivním xxxxxxxxxx x xxxxxx prostředky xxxx trestnou xxxxxxxx,
x) plnění xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informací x o xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
g) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx ze všech xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xx operace xxxxxxxxx.
Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx s xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx státního rozpočtu x rozpočty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x tomu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v §14 xx 18 obdobně.
(2) Pověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx, uvedení x xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx rozhodování xxx řízení operací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly u xxxxxxxxxxxx osoby na xxxxx podle stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxx x kontrolovaných xxxx xxxx prověření skutečností xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx po jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx výsledků.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) určení xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, informací xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odborných xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx informací x informacemi x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx kontrolované osoby, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly,
x) xxxxxxxxx rámcového xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx kontroly zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) výběr xxxxx x xxxxx časového, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
c) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx určené x xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx v plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx x vykonané xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
e) xxxxxxxx protokolu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) seznámení kontrolované xxxxx x obsahem xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx o námitkách,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx úkony xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, které xx své xxxxxxxxxx xxxx opatření k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx významných xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) koordinaci sestavování xxxxxx střednědobých a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, zejména ve xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rizik xxxxxxxxx x rozsáhlými xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx tvoří
a) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx příslušný xxx; xxxxxxxxx komentáře xx stanoví x příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x rozsah xx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx ve xxx xxxxxxxxxx doplnit roční xxxxxx x další xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x písemném xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) x xxxxxxxx územních samosprávných xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx,
x) obce x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx x působnosti xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) městské xxxxx xxxxxxxx města Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx odstavce 2 xx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx xx 10. xxxxx následujícího xxxx.
(4) Pokud xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx skutečnosti, xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Ing. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx za xxx ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx a účelného xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) informace x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nedostatků, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx hlavních xxxxxx,
x) xxxxxxx zjištění xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní a xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx x zvládání xxxxxxxx negativních jevů.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx rozpočtových kapitol, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx stručné xxxxxxx
x) výsledků předběžných x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 x 11 zákona x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x vyhlášce).
3. Pro xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x tabulkových xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx uvedené x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Příloha x. 2 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx účetní xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx orgánu veřejné xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx celkem (v Xx) | ||
x xxxx | xxxx pokut (x Kč) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xx xxxxxxx smluv x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Kč) | |
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
počet rozpočtových xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (v Xx) | |
xxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 3 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx účetní jednotky, xxxxx xxxx zaveden xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. minulého xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů programu Xxxxxxxxx of Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx kontrola“ a „xxxxxxx audit“ | ||
počet xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x školení, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx podle §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx jednotky xxxxx §30 odst. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
počet závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
počet nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx základě xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 zákona x xxxxxxxx podpoře | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jednotky, xxx xxxxx zřízen interní xxxxx xx xxxxxx §29 odst. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, xxx xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx xxx xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Vyhotovil: Schválil:
Příloha x. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Praha a xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |
počet účetních xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx vykázaných xxxx x xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxx x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše vykázaných xxxx x xxxx xxxxxxxxxx na vrub xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxx účetní jednotce xxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx jednotky (x Xx) | |||
výše xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx smluv o xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx splatnosti (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx v příštím xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx územního samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxx o veřejnou xxxxxxxx podporu s výjimkou xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx od xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory poskytnuté x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx podle §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní město Xxxxx x obce.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx odvody na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxxx penále xx vypočtené xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx orgánům xxxxx xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx bylo kontrolním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
objem xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxxxx xx místě ve xxxxxx §17 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut uložených xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) |
Vyhotovil: Schválil:
Informace
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x účinností od 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
18) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx zákonů (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Sb.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx č. 353/2001 Sb.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů a xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční kontrole.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
29) Část xxxxx hlava II zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx č. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Sb. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx.
32) Například xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Xx., xxxxxx č. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx č. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Sb., zákona x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Sb., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., zákona x. 120/2001 Xx., xxxxxx č. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x ochraně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.