Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx financí
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx se xxxxxxx zákon x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx úpravy x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
x) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx operace vedoucí xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx xxxxxxx zaměstnanec xxxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xx správu xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx jiný xxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx porovnání xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stav xxxxxxxxxxx xxxxxxxx stavu xxxxxx x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx útvarů, vedoucích x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy, xxxxx i xxxxxxxxx x zjištění xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx o možných xxxxxxxx vzniku těchto xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních a xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxxxx xx zjišťuje, zda xxxx x xxxxxxx xx xxxxxx x xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x postupy xxx xxxxxxxxxx, efektivní a xxxxxx výkon xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx funkcí x xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx útvary, vedoucí x xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx podmínky x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx stav xx xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, časových xxxxxxx a výsledcích xxxxxxxxx se zaznamenávají x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zvukovém xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx metodou šetření x ověřování se xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se
x) xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx xxxxxxxxx obsažené x záznamech, účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x číselnými xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx hodnoty, například xxxxxx četností, výdajovou xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
b) účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Zásady pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, kterými se xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx shromažďují, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx xxx finančním xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx schvalovací postupy,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx14) x hodnotící postupy.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) ke xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "auditní xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x přípravy xxxxxxx, určených k xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxx, které xxxx za následek xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx operace,
x) podkladů předaných xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx operaci x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Kontrolní xxxxxxx xxxx uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx správy zahrnuje
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x uskutečnění xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx příkazcem xxxxxxx x jeho xxxxxxx správci rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) prověření a xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx x podklady xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx a), xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x jejich předání xxxxxxxx účetnímu,
c) xxxxxxx prověření x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zaměří schvalovací xxxxxx xx prověření
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace pro xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) souladu xxxxxxx s právními xxxxxxxx,
x) rizik, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx operace potvrdí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx postup xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx rozpočtu xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x porovnání xxxx podpisu x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, případně xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx rozpisu x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx příslušnou položku xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx programy, projekty xxxx xxxxxx rozhodnutími x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx zajišťované x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx i xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dopadu operace xx xxxxxx použitelné x příslušném rozpočtovém xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx navazující rozpočtové xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx svým xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx připravované operaci xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx pro operaci xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx přijatými x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx účetní xxxxxx xx správce rozpočtu xxxxxx o xxxxxxx xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx operaci realizovány.
(3) Xxx výkonu xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxx příkazu xxxxxx xxxxxx účetní schvalovací xxxxxx na prověření
x) úplnosti x xxxxxxxxxxx předaných xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a porovnání xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx příkazu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x xxxxx xxxxx xxxxxx k xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx odstavce 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Toto xxxxxxxxxx xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Veřejný xxxxx xxxx jiné xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x hodnotící xxxxxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxx řídící kontrole
§18
(1) X xxxxxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx, a xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx zajišťují xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx hlavním xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx vypořádání x xxxxxxxxxx probíhá v xxxxxxx s právními xxxxxxxx x opatřeními xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v mezích xxxxxx předpisů. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx činnosti xxx uskutečňování xxxxxxx xxxxxxxx xx činností xxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Operační xxxxxxx xx x xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx požadavků xx xxxxxxx majetku xxxx neoprávněnými zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky x xxxxxxxxx x ceninami xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, požadavků xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x úschově,
x) xxxxxxxxxxx souladu xxxxxx a xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx x doklady x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xx záznamy xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxx xxxxxxx,
f) správě xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx zásob xxxxxx xxxxxx evidence, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu xxxxxxxx x likvidace xxxxxxx xxxxxx jeho evidence, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zajištění xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx včetně xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx pojištění x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx je xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx operační postupy xxx, xx zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v příslušných xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, a xx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx x) s xxxxxxx rozpočtem, jeho xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x plněným xxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 obsahují xxxxxxx xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rozsahu své xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx obsahují xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx k xxxxxxxxxxx, vyhodnocování a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x
a) xxxxxxxxx stanovenými xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x zprávách nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx auditních postupů xx i xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí zaměstnanci xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolu x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda přijímají xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx interního auditu xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx jen "xxxxxxx xxxxxxxx") jeho program.
(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx podezření xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx mohla xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, nebo xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x na xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx činnosti xxxxxx x kontrolovány,
x) xxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx spojených x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx zdroje, prostředky x xxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xx xxxxxxxx xxxxxx rizik xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) zdokonalení xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx interní auditoři xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Interní auditoři xxxxxxxxxx xxxxxxx auditu xx auditních xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx neprodleně v xxxxxxx xxxx výkonu.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x auditním xxxxxxxx k xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, souvisejícím x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x systém xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x jejich xxxxxxx,
x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxx xx xxxxx výkon xxxxxx x včasné xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx auditu písemně xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zabezpečí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokladů.
(9) X vykonaném xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Pokud xxxxx x xxxxxxxx zásady xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx, uvede xx xx xxxxxx tato xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx opatření xxxxxxx k odstranění xxxxxxxxxx nedostatků xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx rovněž zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentů z xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx i vybrané xxxxxxx. Xxx výběru xxxxxx operací xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx na xxxxx rizika, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx x jejich přípravě, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění schválených xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x souladu xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) zajištění ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxx nedostatkům, způsobeným xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx nakládáním x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx činností,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech.28)
(3) Xxxxxx xx xxxxxx xx všech xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx v rámci xxxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx zajišťují příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx státního rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 obdobně.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx potřeby xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx řízení operací xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle stanovených xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx prověření skutečností xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx kontrolovanými osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx osob uvedených x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx uspořádány do xxxx přípravy, xxxxxxxxx, xxxxxx kontroly x xxxxxxxxx jejích výsledků.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x předběžné xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby,
c) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích smluvních xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných kontrolovaných xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx a rozsahem xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx x vyhodnocených xxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zapojení přizvaných xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxxxx xx xxxx přípravy,
x) výběr xxxxx x návrh xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx zapracování do xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx zajištění xxxxxx xxxxxx na xxxxx x součinnosti x xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx kontrolních postupů xxxxx schváleného programu xxxxxx xxxxxxxx dokladů,
x) shromažďování a xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) zpracovávání xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx výpisů x xxxxx dokladů, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxx veřejnosprávní kontroly,
x) xxxxxxxxx kontrolované xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx včetně případného xxxxxx o xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxx při
x) předkládání xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
b) xxxxxxxxx zjištění o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx orgánům, xxxxx xx xxx působnosti xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) zabezpečování xxxxxxxx xxx zpracování xxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx předkládání
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx příslušný xxx; struktura komentáře xx xxxxxxx v příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx stanoví x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Praha xxxxx ve své xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx řízení.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx a v xxxxxxxxxxxx podobě Ministerstvu xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx krajů x hlavního xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací v xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx, příslušným správcům xxxxxxx státního rozpočtu,
x) xxxx x xxxxxxx obvodu příslušného xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxxxx měst též xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxx xxxxxxxxxx městských xxxxxx xxxx městských xxxxx,33)
x) městské xxxxx hlavního xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx hlavního xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x elektronické xxxxxx x termínu xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Pokud xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 a 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx být splněny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Ing. Rusnok x. r.
Xxxxxxx x. 1 k xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx x výsledkům xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx rok ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zajišťovaných orgánem xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx zajištění xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vykonaných xxxxx mezinárodních xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nepříznivě xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx příčin,
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx správy xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní x xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Prahou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx uvedení
x) výsledků xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §7 x 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 k xxxxxxxx),
x) výsledků xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vykonávaných podle §7 až 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 k xxxxxxxx).
3. Xxx xxxxxxxx xx využijí informace x tabulkových přehledů x výsledcích finanční xxxxxxxx uvedené x přílohách č. 2 xx 5 x vyhlášce.
Xxxxxxx x. 2 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxx xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx celkem (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (v Xx) | ||
výše uložených xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | výše xxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx xxxxx x dodávce xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx byly uspokojeny xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx účetní xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky (v Xx) | ||
objem xxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx celkem (x Xx) | ||
x xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx výpomoci (v Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx a xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají zaveden xxxxxxx xxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx útvarů interního xxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucím xxxxxx xxxxxxx správy | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu | ||
xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu x 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx certifikace xxxxxxxxx auditorů xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx základního xxxxx xxxxxxxxxx systému xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx kontrola“ x „interní audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx kurzu xxxxxxxxxx systému xxxxxxx xxxxxxxx pracovníků xxxxxxx xxxxxx v boru "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx forem profesního xxxxxxxxxx (xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x jiné xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx interních xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet operativně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční kontrole (x Kč) | ||
xxxxx případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet nepřijatých xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x finanční podpoře | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx s méně než 15&xxxx;000 obyvateli) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx předběžných a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Praha x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní účetní xxxxxxxx | Xxxxx za xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx účetních xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx státního rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx celkem (x Xx) | |||
výše xxxx x škod xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx nápravných xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx vykázaných xxxx a xxxx xxxxxxxxxx xx vrub xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
z xxxx | výše xxxxx (x Kč) | ||
výše xxxxxx (v Xx) | |||
xxxx xxxxx z prodlení (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx účetní xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek xx xxxxxxx smluv o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx penalizace) xx dlužníky, které xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx jejich xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx základě smluv x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx pohledávek (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx jednotky xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx evidovaných xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx evidovanými xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x osvobození xx cla | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx kapitoly nebo xxxxxxxx xxxxxxxx s výjimkou xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 5 x vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x finanční xxxxxxxx xx smyslu §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x obce.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx příspěvkových xxxxxxxxxx | Xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx na xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx akcí xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx uskutečněných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
xxxxxxxxx penále xx vypočtené odvody (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet případů, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uloženo xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění xx smyslu §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx zjištění ve xxxxxx §22 odst. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxx xxxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx uložených xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole xxxxxx (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Informace
Xxxxxx předpis x. 64/2002 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. a) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 a 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. m) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x finanční xxxxxxxx.
21) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 493/2000 Xx., zákona č. 141/2001 Xx., zákona x. 187/2001 Sb. x zákona č. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx č. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, termínech a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx samosprávných xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x finanční kontrole.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx II zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. x xxxxxx č. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., zákona x. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Sb., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx č. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., zákona x. 59/1995 Sb., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx č. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Sb., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx č. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Sb., xxxxxx č. 367/2000 Xx., xxxxxx č. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a x xxxxx některých xxxxxx, ve znění xxxxxx x. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Xx. x xxxxxx x. 322/2001 Xx.