Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
VYHLÁŠKA
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
kterou xx xxxxxxx zákon x. 320/2001 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx a x změně některých xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Předmět úpravy x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx stanoví
x) xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx x rozsah xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx této vyhlášky xx xxxxxx
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx pověřený k xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx zaměstnanec xxxxxxxx k xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x dokumentech. Metodou xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx zaměstnanců xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx x informace x xxxxxxxx odchylek xx požadovaného xxxxx xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx se porovnává x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x informačních xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx metodou sledování xx xxxxxxxx, zda xxxx x souladu xx záměry a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx funkcí x xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x jiní xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x průběhu, časových xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx x příslušném písemném, xxxxxxx, xxxxxxxx obrazovém xxxx zvukovém záznamu.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda byly xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx stanovené xxxxxx x cíle.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx x cíli,
x) xxxxxxx x xxxxxxxxxx a postupy xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních xxxxxxx xx matematickými xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, anebo ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx získaná xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) stanovených xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) obsaženými xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou xxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx obvyklého xxxxx xxxxxxx, například xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx časovou xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxx v
a) xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx,
c) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx záměrech.
Zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxx postupy xxxx systematicky uspořádané xxxxx, xxxxxxx se xx základě zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní kontrole10) x řídící kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx x prověření xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních postupů xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a účinných xxxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Při xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx auditu17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxx xx využití kontrolní xxxxxx xxxxxxx (dále xxx "xxxxxxx xxxxxx").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx odpovědných xxxxxxxxx zaměstnanců xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx k xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx za xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxx vzniklá xx základě závazku xxxx nároku xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx činnost xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx nárok, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxx nároku.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx uplatněním nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx příkazce xxxxxxx,
x) podkladů předaných xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx schválení xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy zahrnuje
x) xxxxxx písemného xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdaje nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxx správci xxxxxxxx xxxxxx dokladu o xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx podkladů,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydaného písemného xxxxxxx s dokladem x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
c) xxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx xxxxxx úplnosti xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx zaměří schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) věcné správnosti x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxx xxxxxxx x právními xxxxxxxx,
e) rizik, xxxxx se v xxxxxxx uskutečňování xxxxxxx xxxxx vyskytnout, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x správnost6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx operace.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx schvalovací xxxxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x závazných xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx programy, xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dopadu xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx rozpočtovém xxxxxx, případně xx xxxxxxx zajištění xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Správce xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx rozpočtu xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx x písemně x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění musí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx správce xxxxxxxx x xxxxxxx s xxxxxxx předpisem nebo xxxxxxxxxx orgánů veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx postup xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx správy xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx veřejných xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zaměří xxxxxx xxxxxx schvalovací xxxxxx na prověření
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x správce xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem xx xxxxxxx xxxxxxxx příkazu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace x předá xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Shledá-li xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, pozastaví xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxx vyrozumění xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, případně další xxxxxxx hlavního účetního x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x odstavci 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x xxxxxxxxx postupy xxx průběžné x xxxxxxxx řídící xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, které zajišťují xxxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx hlavním xxxxxxx xx do xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx činnosti xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx v účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) nakládání x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení a xxxxxxxxxxxx rozdílů, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx nebo poskytovaných x přijímaných služeb, xxxxx jiných xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx nárocích xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
f) xxxxxx xxxxxxxxxx včetně jejich xxxxxxxx,
g) prověřování xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx x xxxx, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxx ochrany x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx a opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, využívání, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx a průkaznosti xxxxxxx x xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx rozdílů, zajištění xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx včetně daňové xxxxxx, xxxxxx sociálního x zdravotního pojištění x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x účetnictví,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx opatření, xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx uskutečňování nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x hodnotící postupy xxxxxxxx xxxxxxxx postupy xxx, xx zajišťují
x) vyhodnocování informací xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazů, hlášení x xxxxx xxxxx xxxxxxxx období, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx informací xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx rozpočtem, xxxx xxxxxxxx x závaznými xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx k xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx postupy xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx vnitřní xxxxxxxx xxxxxx orgánem xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, vyhodnocování x xxxxxxxxxxx operací realizovaných x rámci vnitřního xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx s
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx právními xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx x prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x vyhledávají rizika xxxxxxx se zajišťováním xxxxxxxx v xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda přijímají xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx základě ročního xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osoby xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx vypracování xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
a) xxxx xxxxxxxxxxxxx činností orgánu xxxxxxx správy včetně xxxxxxxxx ochrany veřejných xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx jsou xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
x) xxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx spojených x xxxxxxxxxxxx činností, xx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxx k xxxxxx odstranění nebo xxxxxxxx x na xxxxxxxx těchto rizik xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx veřejné správy x příslušného xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vyplývající x vykonaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Interní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx postupů xx účelem shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx informací, xxxxx xxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x prověřování x xxxxxxxxxxxxx, zda
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
x) x xxxxxxx výskytu jednání xxxxx písmene a) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx výkon xxxxxx a včasné xxxxxxxxx xxxx výsledků, xxxxxx x xxxxxxxxxx.27) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxx vedoucí útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez zbytečného xxxxxxx vedoucího xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx zabezpečí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje písemná xxxxxx. Xxxxx xxxxx x porušení xxxxxx xxxxxxx nezávislosti xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, uvede xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx interního auditu xxxxxxx xxxxxx, který xxxxxx prověřovat opatření xxxxxxx k odstranění xxxxxxxxxx nedostatků včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentů x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx. Xxx výběru xxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx x
a) xxxxxxx prověřit operace x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx operací nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a cílů xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Konkrétním cílem xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 je xxxxxxx, xxx informace xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech jsou xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx o
x) xxxxxxx xxxxxxxxx operací x právními xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) využívání veřejných xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) zajištění ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx porušením právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, neúčelným x xxxxxxxxxxxx nakládáním x těmito xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx hospodaření x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
f) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x o xxxxxx xxxxxxx x informacemi xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx výkazech, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
g) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Vzorek se xxxxxx ze všech xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx postupy xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole a xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx, xxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x rozpočty xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, xx xxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxx x případě xxxxxxx xxxxxxxx xxx rozhodování xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx průběžné xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx finanční kontroly x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx prověření xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx vynakládání xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx uvedených x §12.
(2) Xxxxx uvedené x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx do xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx jejích xxxxxxxx.
§24
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) právních xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, dále xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných xxxxxxxxxxxxxx xxxx se srovnatelným xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx a vyhodnocených xxxxx, spojených x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x návrhu xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx zajištění xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx přizvaných xxxx.
§25
Kontrolní xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje
x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
c) výběr xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx zapracování xx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx jejího xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pověření xxx xxxxx xxxxxx k xxxxxx xxxxxx.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
a) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxx schváleného xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx dokladů x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx x xxxxx dokladů, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x námitkách,30)
x) sledování, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Postupy xxxxxxxxx s výsledky xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx úkony při
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxx povinností xxxxx xxxxxxxxxx právních xxxxxxxx32) xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxx opatření x xxxxxxx,
x) vzájemné xxxxxx informací významných xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) koordinaci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx rizik xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Xxxxx xxxxxx x výsledcích finančních xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx příslušný xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx v přílohách č. 2 xx 5.
(2) Správci xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx doplnit roční xxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje x xxxxxx xxxxx Xxxxx x písemném xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Roční xxxxxx o výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxx též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) orgány xxxxxxx správy,5) x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, příslušným xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxx v xxxxxxx obvodu příslušného xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x působnosti xxxxxx xxxx x u xxxxxxxxxxxx měst též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx samosprávy xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx,33)
c) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx a x elektronické xxxxxx x xxxxxxx xx 10. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx být xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Účinnost
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. r.
Příloha x. 1 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx za xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx zajištění xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x účelného xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu §24 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) přehled zjištění xxxxxxxxx x dalšímu xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx předpisů,
g) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní x xxxxxxxx činnosti,
- xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx jevů.
2. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx a xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx stručné xxxxxxx
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx podle §7 x 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 k xxxxxxxx),
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vykonávaných xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §12 a §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx komentář xx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Příloha č. 2 k vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxx své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx účetních xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx mank x xxxx uspokojených xxxxxxxx xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx odepsaných xx xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx pokut (x Kč) | |
výše xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (v Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
z xxxx | xxxx vymahatelných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Xx) | |
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (v Kč) | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx celkem (x Xx) | ||
v xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 3 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Sestavují xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Xxxxx, xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mají xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx vlastní xxxxxx jednotku | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx míst xxxxxxxxx auditorů útvarů xxxxxxxxx auditu | ||
skutečný xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx x 31.12. xxxxxxxx roku | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx certifikace xxxxxxxxx auditorů xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správy x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „interní audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx x boru "xxxxxxxx kontrola“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
počet účastníků xxxxxxxxx xxxxx profesního xxxxxxxxxx (odborné konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx plánovaných xxxxxxxxx xxxxxx u účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx x účetní xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx roční plán xxxxx §30 odst. 6 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx organizací v působnosti xxxxxx jednotky, xxx xxxxx xxxxxx interní xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxx, kde xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx (platí pro xxxx x xxxx xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Praha a xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce kapitoly xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v působnosti správce xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx mank x xxxx celkem (x Xx) | |||
xxxx mank x škod uspokojených xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx správy (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
z xxxx | výše xxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxx (v Kč) | |||
xxxx úroků z prodlení (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx ukončeno (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx nebo xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx uspokojeny po xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv x dodávce zboží xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx nevymahatelných xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci správce xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx účetních xxxxxxxx | |||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx evidovaných xxxxxxxx x veřejnou xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx daních x xxxxxxxxxx od xxx (x Kč) | x | ||
xxxxx příjemců xxxxxxx finanční podpory x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx podpory poskytnuté x xxxxxxxx kapitoly nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx veřejnosprávních kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx státního xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje o xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxx kapitoly x xxxxxxxx jednotek ve xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxx veřejné xxxxxxxx xxxxxxx |
počet xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx | ||
xxxxx operativně xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx xxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxxxx veřejných prostředků xxxxxx (x Kč) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
vypočtené penále xx vypočtené xxxxxx (x Xx) | ||
počet případů xxxxxxxxx x xxxxxxx řízení xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxx, xxx xxxx kontrolním xxxxxxx uloženo xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
xxxx pokut xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x finanční xxxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx ve xxxxxx §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxxxx
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Xx dni xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Právní xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxx zrušen xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x účinností od 1.8.2004.
Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních předpisů x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) zákona x finanční kontrole.
5) §2 xxxx. a) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 a 2 zákona o xxxxxxxx kontrole.
10) §11 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 a 27 zákona o xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona o xxxxxxxx kontrole.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx kontrole.
16) §2 xxxx. c) zákona x finanční xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
20) §2 xxxx. o) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, ve znění xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona č. 227/1997 Sb., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Například xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, termínech a xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx fondů x xxxxxxxx územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 zákona x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Část xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., o xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Sb. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx daní a xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx č. 157/1993 Sb., xxxxxx x. 302/1993 Sb., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Xx., zákona x. 85/1994 Sb., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx x. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Sb., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Sb., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., o xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx č. 363/2000 Xx., zákona x. 60/2001 Xx. x xxxxxx č. 322/2001 Sb.