Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
xxxxxx xx xxxxxxx zákon x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx kontrole ve xxxxxxx xxxxxx x x změně některých xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx metodách x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx této xxxxxxxx xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxx pověřený x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,1)
x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx organizačního xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx účetnictví xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x tomu xxxxxxxx xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx hospodaření xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx získávají xxxxxxxxx xxxxxxxx x finančnímu xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, vedoucích x jiných xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx i informace x xxxxxxxx xxxxxxxx xx požadovaného xxxxx xxxx x možných xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx v informačních xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx zjišťuje, zda xxxx x souladu xx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanoveny podmínky x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx zajišťování xxxxxxxx xxxx plnění xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx funkcí a xxx xxxxxxxxxxxx osoby, xxxxxxxxxxx útvary, xxxxxxx x xxxx zaměstnanci xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, časových xxxxxxx a výsledcích xxxxxxxxx xx zaznamenávají x příslušném xxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ověřování xx xxxxxxxx, xxx byly xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prověřovaných xxxxxxx6) xx po xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) dosaženy xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
x) xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx právními předpisy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx kontrolních xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx úkony xxxxxxx xxxxxxxxx obsažené x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x statistických xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, anebo xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) vykazovanými x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1,
b) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) obsaženými xx smlouvách.
§8
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx analýzy xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
a) xxxxxxxxx,
b) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) hlášeních x xxxxxxxx,
d) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
Xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Kontrolními postupy xxxx xxxxxxxxxxxx uspořádané xxxxx, kterými se xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx metod shromažďují, xxxxx, vyhodnocují x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §3.
§11
Xxx xxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx,9) xxxxxxxx veřejnosprávní kontrole10) x xxxxxx xxxxxxxx,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx při finančním xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx správy, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx postupy,12) xxxxxxxx xxxxxxx,13) xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x hodnotící postupy.15) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx spojených xx xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx xxx vymezené xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pověřenými xxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) xx xxxxxxx xxxxxxxxx kombinace xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx využití xxxxxxxxx xxxxxx analýzy (dále xxx "xxxxxxx postup").
Schvalovací xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx odpovědných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx orgánu, xxxxx xxxx xx následek xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx plnění vzniklá xx základě xxxxxxx xxxx nároku orgánu xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxxx postupy podle xxxxxxxx 1 tvoří xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, kterým xxxxxx tomuto orgánu xxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx vzniklého nároku.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx schválením xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx podkladů a xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) podkladů xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxxxx operaci a xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x jeho xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx dokladu x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x příslušných xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx písemného xxxxxxx x dokladem x podklady xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx x), xxxxxx vztahu k xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
c) xxxxxxx prověření a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace při xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx zaměří schvalovací xxxxxx xx prověření
x) nezbytnosti uskutečnění xxxxxxxxxxxx operace pro xxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxx správnosti x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx operace xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x jejich odstranění xxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx oprávněnost, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx
a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx oprávnění příkazce xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx podpisu s xxxxxxxxxx xxxxxx,
c) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxx x závazných ukazatelů xxx příslušnou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxx rozhodnutími x xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dopadu xxxxxxx xx xxxxxx použitelné x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx zdrojů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x schválil xxxxxxxxxxxxx operaci.
(5) Xxxxxx-xx správce xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx operaci xxxxxxxxxx, pozastaví xx x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Vyrozumění musí xxxxxxxxx důvody xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx správce rozpočtu x oprávněnosti jeho xxxxxxxxxx.
(6) Operaci xxxxx bez odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx pro operaci xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto předpisu xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx písemně.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací postup xxxxxxxxxxx x odpovědnosti xxxxxxx rozpočtu.
(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxx xx správce xxxxxxxx xxxxxx o závazku xxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx řídící xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx budou xxx operaci xxxxxxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx kontroly xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na xxxxxxxxx
x) xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx účely xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisy,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a porovnání xxxxxx podpisů s xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx příkazu xxxxxxxxx připravované xxxxxxx x předá tento xxxxxx x xxxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx nedostatky x xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 3, pozastaví operaci x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx příkazce xxxxxxx. Toto xxxxxxxxxx xxxx obsahovat xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx další xxxxxxx xxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Veřejný xxxxx nebo xxxx xxxxxx nelze xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x xxxxxxxxx postupy xxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§18
(1) K xxxxxx průběžné a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx uplatní xxxxxxxx x revizní xxxxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx vybraných xxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx zajišťují xxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx podkladů x xxxxxxxxx xxxxxxx účetním xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx činností xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x účetní xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx se v xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx prověřování požadavků xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zásahy,
x) nakládání s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, řešení x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, požadavků xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx při manipulacích, xxxxxxxxx a xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx plnění x xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x se xxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
f) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, úplnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x nich, xxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx ochrany x xxxxxxx x právními xxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, zajištění xxxxxxxx pro využití, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx majetku v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x mezích xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxx x xxxxx včetně daňové xxxxxx, agendy xxxxxxxxxx x zdravotního xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x účetnictví,
x) realizaci xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx takových xxxxxxxx, xxxxxxx cílem xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx v xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx základě xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx23) nebo xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxxxx informací podle xxxxxxx x) s xxxxxxx rozpočtem, jeho xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x plněným xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(5) Xxxxxx pravidla xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 4 obsahují vnitřní xxxxxxxx vydané xxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxx postupy
§19
(1) Vedoucí xxxxxx interního auditu xxxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx za nezávislou x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a finančního xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x zprávách xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx i xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zajišťováním xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x zda xxxxxxxxx xxxxxxxxx x účinná xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
§20
(1) Xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx výskyt xxxxxxxxxxxxxxxxx rizik, která xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx činnost xxxxxx xxxxxxx správy, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxx rizik xxxxxxxxx xxxxxxx auditoři podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx.
(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxxxx xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) x xx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x kontrolovány,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, na xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx x postupy x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx těchto xxxxx xxx plnění stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx auditoři xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx auditních xxxxxxx xx účelem shromáždění, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx auditu xxxx jeho xxxxxxxxx x xxxxxxxx změny x programu tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx.
(7) Zvláštní xxxxxxxxx xxx rozpracování xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx i xxxxxxxx xxxxxxxx k prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx
x) v auditované xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx správy,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x finančním xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx písmene x) x systém xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,
c) x xxxxxxx výskytu jednání xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx přiměřená x účinná opatření.
(8) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx x doporučení.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx vedoucího orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx pořizuje xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xx zprávě xxxx xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx na xxxxx xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x odstavci 9 xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx doporučení x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucím xxxxxxxxxxxx.
(11) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx interního xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxx xx archivují 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx postupy xxxx xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Xxx výběru xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx k
a) xxxxxxx xxxxxxxx operace x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx vyskytují zejména x jejich přípravě, xxxxxxxxxx, vyúčtování xxxx x xxxxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxxxx,
b) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx plnění xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxx správnosti vybraného xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, zda xxxxxxxxx xxxxxxxx v záznamech, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx systémech xxxx xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxx x
a) xxxxxxx vybraných operací x xxxxxxxx předpisy,
x) dodržení xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
x) xxxxxxxxx ochrany xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, nesrovnalostem xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx porušením xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx činností,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxx hospodaření x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x x jejich xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
g) xxxxxxx x přesném xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních systémech.28)
(3) Vzorek xx xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx intervalu, xx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxx.
Kontrolní xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly
§22
(1) Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, Xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x rozpočty územních xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Pověření xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx operací xxxxxxxxxx předběžné xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx kontrolu, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolovaných xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx výdajů včetně xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx jejich xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx kontrolní xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx v xxxxxxxx 1 uplatňují xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx uspořádány xx xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx výsledků.
§24
Kontrolní xxxxxx xxx přípravě xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx informací týkajících xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx systému xxxxxx x kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, kterými xx xxxx činnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx s předmětem xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx jiných kontrolovaných xxxx se xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x rozsahem xxxxxxxx,
x) výsledků xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxx personálního zajištění xxxxxxxxxxxxxx kontroly včetně xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Xxxxxxxxx xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) zpracování xxxxxx xxxxxxxx na základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, materiálního x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,
c) výběr xxxxxxxxxxx metod x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
x) schválení xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx místě xxxxxx xxxxxxxxx pověření pro xxxxx určené k xxxxxx výkonu.
§26
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxx výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxx xx místě x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx výpisů x xxxxx xxxxxxx, xxx xxxxx pořízení xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx protokolu x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x obsahem xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, případně xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Xxxxxxx xxxxxxxxx x výsledky xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx zjištěních,31)
x) xxxxxxxxx zjištění o xxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů32) xxxxxxxxxx orgánům, xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx k xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
d) zabezpečování xxxxxxxx pro zpracování xxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx střednědobých a xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnami x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
Struktura a xxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxx předkládání
§28
(1) Xxxxx zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx; jejich xxxxxxxxx x xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 až 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxx doplnit xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx zprávy x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx xxxxx Xxxxx x písemném xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxxxx xxxxxx Ministerstvu xxxxxxx v termínu xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx roku. Roční xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx zahrnují též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, příslušným správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) obce x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx; xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx těchto xxxx x u xxxxxxxxxxxx měst též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx městských xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx města Xxxxx Magistrátu hlavního xxxxx Xxxxx.
(3) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vyhotovení x x elektronické xxxxxx x termínu do 10. února xxxxxxxxxxxxx xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 a 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx splněny xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Xxx. Xxxxxx x. x.
Xxxxxxx č. 1 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xx xxx ….
1. Souhrnné xxxxxxxxxx xxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, jeho xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx kontrolách xxxxxxxxxx xxxxx mezinárodních xxxxx xx xxxxxx §24 xxxxxx x finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nedostatků, xxxxx nepříznivě xxxxxxxxx xxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx x analýzu xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,
x) přehled xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů,
x) xxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx přijatých vedoucím xxxxxx veřejné správy xx
- xxxxxxxxxxx xxxxxx provozní x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.
2. Zhodnocení podle xxxx 1 předkládané xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx
x) xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 x vyhlášce),
x) výsledků veřejnosprávních xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 vyhlášky (příloha č. 5 x xxxxxxxx).
3. Xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx přehledů x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Sestavují xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x oboru své xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x výsledcích řídících xxxxxxx účetních xxxxxxxx | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx mank x xxxx uspokojených náhradou xxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx odepsaných xx xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
výše uložených xxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | |
xxxx xxxxxx (x Xx) | ||
výše úroků x xxxxxxxx (v Kč) | ||
objem pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (bez xxxxxxxxxx) xx xxxxxxxx, xxxxx xxxx uspokojeny xx termínu jejich xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
objem pohledávek xxxxxx xxxxxxx správy xx základě xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx účetním xxxxxx (x Xx) | |
výše xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku | ||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx celkem (x Xx) | ||
v xxx | dotace (x Xx) | |
xxxxxxxxx (x Xx) | ||
návratné xxxxxxxx výpomoci (x Xx) | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, xxxx a xxxxxxx účetní xxxxxxxx, xxxxx mají zaveden xxxxxxx audit.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Xxxxx xx všechny xxxxxx xxxxxxxx v působnosti správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
počet xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucím xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx auditu | ||
skutečný stav xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. xxxxxxxx xxxx | ||
počet xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditorů xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Internal Xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "finanční xxxxxxxx“ x „interní audit“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx xxxxxxxxxx veřejné xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ a „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (xxxxxxx konference x xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxxx interních xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxx interních auditů x účetní jednotky xxxxx §30 odst. 3 zákona x xxxxxxxx kontrole | ||
počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx xxxx roční xxxx xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
počet případů xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 odst. 2 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx organizací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx xx xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 odst. 5 xxxxxx x finanční xxxxxxxx (platí xxx xxxx s méně než 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 k vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx předběžných x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx
Sestavují xxxxxxx kapitol xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní xxxxx Praha x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx xx vlastní účetní xxxxxxxx | Xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx jednotky x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
počet xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod celkem (x Xx) | |||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody na xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše vykázaných xxxx x xxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní jednotce xxxxxx (x Kč) | |||
z xxxx | výše pokut (x Kč) | ||
xxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxx úroků x xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx sankcí xxxxxxxxxxxx náhradou xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše xxxxxx xxxxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx pohledávek na xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (bez xxxxxxxxxx) xx dlužníky, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx dosud xxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
z xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotek | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx na daních x xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx požadované veřejné xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx příjemců xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx slevy na xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx x osvobození od xxx (v Xx) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Příloha x. 5 x xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xxxxxx město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celku x svých xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx veřejnosprávní kontroly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx místě | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xxxxxx (v Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx nedostatků (v Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx ve xxxxxx §17 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx maření xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx místě ve xxxxxx §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx neplnění xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx pokut uložených xx nepřijetí xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) |
Vyhotovil: Schválil:
Informace
Xxxxxx předpis č. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.3.2002.
Xx xxx xxxxxxxx právní předpis xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx č. 64/2002 Xx. xxx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx od 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x finanční xxxxxxxx.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 písm. x) x §28 xx 31 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
19) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxxxx xxxxxxxx), ve znění xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Sb., zákona x. 187/2001 Sb. x xxxxxx x. 320/2001 Sb.
22) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 117/1994 Xx., zákona x. 227/1997 Xx., zákona x. 492/2000 Sb. x xxxxxx x. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., x xxxxxxx, termínech x xxxxxxx údajů xxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
27) §31 xxxx. 1 zákona x finanční xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
29) Xxxx xxxxx xxxxx II zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxx č. 166/1993 Xx., xxxxxx č. 148/1998 Xx. a xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční kontrole.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., x xxxxxx xxxx x xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., zákona x. 302/1993 Xx., xxxxxx č. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Sb., zákona x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., xxxxxx x. 59/1995 Xx., zákona x. 118/1995 Xx., xxxxxx x. 323/1996 Xx., xxxxxx č. 61/1997 Xx., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx č. 91/1998 Xx., xxxxxx x. 168/1998 Sb., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 159/2000 Xx., xxxxxx x. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Xx., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x zákona x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Xxxxx č. 148/1998 Sb., o ochraně xxxxxxxxxxx skutečností x x změně xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 164/1999 Xx., zákona x. 18/2000 Xx., xxxxxx x. 29/2000 Xx., xxxxxx č. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Sb., zákona x. 60/2001 Sb. x zákona x. 322/2001 Sb.