Právní předpis byl sestaven k datu 31.07.2004.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.03.2002 do 31.07.2004.
Vyhláška, kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole)
64/2002 Sb.
Operační, revizní a hodnotící postupy při průběžné a následné řídící kontrole §18
Struktura a rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §28 §29
Účinnost §30
Příloha č. 1 - Komentář k výsledkům finančních kontrol a účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy za rok ...
Příloha č. 2 - Výsledky řídících kontrol podle §26 a 27 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 3 - Výsledky interního auditu podle §28 až 31 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 4 - Výsledky předběžných a průběžných veřejnosprávních kontrol podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole
Příloha č. 5 - Výsledky veřejnosprávních kontrol vykonávaných podle §7 až 11 zákona o finanční kontrole ve smyslu §12 vyhlášky
64
XXXXXXXX
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
xx xxx 11. xxxxx 2002,
kterou xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx)
Xxxxxxx úpravy x vymezení některých xxxxx
§1
Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx postupech,
x) xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, postup x xxxxxxx jejich xxxxxxxxxxx.
§2
Pro xxxxx xxxx vyhlášky xx xxxxxx
a) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx pověřený x xxxxxxxxx s veřejnými xxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,1)
x) správcem xxxxxxxx vedoucí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovědný xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx,2)
x) hlavním xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx vedoucím xxxxxx orgánu.3)
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, zda xxxxxxxx stav xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx zápisů x xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx kontrolovaných osob, xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx x informace x xxxxxxxx odchylek xx požadovaného stavu xxxx o xxxxxxx xxxxxxxx vzniku xxxxxx xxxxxxxx.
(2) Skutečný xxxx xx xxxxxxxxx x údaji obsaženými x
a) xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
e) schválených xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx sledování xx xxxxxxxx, xxx xxxx v souladu xx xxxxxx x xxxx orgánu veřejné xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx x jiní xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xxxx podmínky x xxxxxxx dodržují.
(2) Xxxxxxxx xxxx se xxxxxxxx
x) pozorováním xxxxxxx,
x) měřením xxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx x xxxxxxx, časových xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx, případně xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
§6
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x ověřování xx xxxxxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx6) xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx7) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx
a) xxxxxxxxxxx se stanovenými xxxxxx x xxxx,
x) ověřují x xxxxxxxxxx x postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx.
§7
(1) Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výpočtů xx matematickými úkony xxxxxxx informace xxxxxxxx x xxxxxxxxx, účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x číselnými xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvedených x xxxxxxxx 1,
x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx technickými xxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx.
§8
(1) Xxxxxxxxx metodou analýzy xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx obvyklého xxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx četností, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx náročností, xxxxx zvýšeným rizikem xxxxxx xxxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx s veřejnými xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx analýzou xx xxxxxxxxxxx x údaji xxxxxxxxxx x
x) xxxxxxxxx,
x) účetních, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x zprávách,
x) xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx záměrech.
Xxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Kontrolními xxxxxxx xxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx, kterými xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx informace za xxxxxx xxxxxx využití xxxxx §3.
§11
Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,9) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx10) x xxxxxx kontrole,11) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucími xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx správy, xx xxxxxxx schvalovací xxxxxxx,12) xxxxxxxx postupy,13) xxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx14) x xxxxxxxxx xxxxxxx.15) Xxxxxxxx kontrolních xxxxxxx xxxxxxxxxxx vedoucích xxxxxxxxxxx xx systematické vyhledávání xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxxxxx činnosti x xxxxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x účinných xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx nebo zmírnění.
§12
Xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx16) xx xxxxxxxxxxxxxx kontrolní činnosti, xxxxxxxx xx finančního xxxxxx tohoto xxxxxx, xx uplatní xxxxxxxxx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx.
§13
Xxx xxxxxxxx xxxxxx17) se xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x hodnotících xxxxxxx s důrazem xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx analýzy (xxxx xxx "xxxxxxx postup").
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
§14
(1) Xxxxxxxxxxx postupy odpovědných xxxxxxxxx zaměstnanců orgánů xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx x procesu xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx, určených x xxxxxx stanovených úkolů xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxx úkonem xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxx nebo xxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx před uskutečněním xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxx plnění xx xxxxxxx přijatého xxxxxxx xxxx vzniklého xxxxxx.
(3) Kontrolní xxxxxxx xxxx schválením xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx schválení x xxxxxxxxxxxx příkazce operace,
x) xxxxxxxx předaných xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx správcem xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxxxx před xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx závazků xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx
x) vydání xxxxxxxxx xxxxxxx x uskutečnění xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx příkazcem xxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx veřejné správy x příslušných xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx písmenem x), xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx rozpočtu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx x jejich xxxxxxx xxxxxxxx účetnímu,
x) xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx hlavního xxxxxxxx.
§15
(1) Xxxxxxxx operace xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx na prověření
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxx xxxxxx stanovených xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) věcné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podkladů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx,
d) xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
e) xxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx uskutečňování operace xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x jejich xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxx6) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
§16
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx řídící kontrole xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx operace xxxxxx schvalovací postup xx dodržení
a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,21)
b) xxxxxxx oprávnění xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx rozpisu x závazných ukazatelů xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
e) xxxxxxx operace xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, projekty xxxx jinými xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxx předběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx zdroje xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx navazující rozpočtové xxxxxx.
(4) Správce xxxxxxxx potvrdí svým xxxxxxxx, xx zajistil xxxxxxxxx a schválil xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx operaci xxxxxxxxxx, pozastaví xx x xxxxxxx x xxx vyrozumí xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x oprávněnosti xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx xxx odstranění xxxxxxxxxx uvedených v xxxxxxxx 5 uskutečnit. Xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto předpisu xxxxxxxxx podmínky, xxxxx xx xxxxxxx.
§17
(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v odpovědnosti xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovací xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxx účetní xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x závazku xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx veřejných výdajů xxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx správce xxxxxxxx, které xxxxx xxx xxxxxxx realizovány.
(3) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx vydaného xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx
x) úplnosti a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podkladů xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,22)
x) xxxxxxx xxxxxxxxx příkazce xxxxxxx x správce xxxxxxxx x porovnání xxxxxx podpisů x xxxxxxxxxxx xxxxx.
(4) Xxxxxx xxxxxx potvrdí xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx písemném xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx tento xxxxxx x provedení.
(5) Xxxxxx-xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Toto xxxxxxxxxx xxxx obsahovat důvody xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx účetního x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 5 xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx, revizní x xxxxxxxxx postupy xxx průběžné x xxxxxxxx xxxxxx kontrole
§18
(1) X xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx a revizní xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, a hodnotící xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx prověření, xxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hlavním xxxxxxx xx xx jejího xxxxxxxxx vypořádání a xxxxxxxxxx probíhá x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx možných xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxx od činností xxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xx v xxxxx průběžné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxx xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx styku xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx ochranu xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx zásahy,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx jejich xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x bezpečnosti xxxxxxx xxx manipulacích, xxxxxxxxx x xxxxxxx,
x) prověřování souladu xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x přijímaných služeb, xxxxx jiných xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx,
d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxx xxxxxxxx,
g) xxxxxxxxxxx xxxxx, pohybu x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx evidence, úplnosti x xxxxxxxxxxx příslušných xxxxxxx x nich, xxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
h) xxxxxxxxxxx stavu, xxxxxxxxx, xxxxxxxxx, způsobu xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx x něm, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxxxxx rozdílů, zajištění xxxxxxxx xxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx předpisů,
x) xxxxxxxxxx xxxx a xxxxx včetně xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx x zdravotního xxxxxxxxx x jejich evidence,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx v účetnictví,
x) xxxxxxxxx opatření xxxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx je xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx x neúčelných xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx s právními xxxxxxxx.
(4) Revizní x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že zajišťují
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x příslušných xxxxxxxxx xxxx datech xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx pro přípravu xxxxxxxxxxxx xxxxxx, hlášení x zpráv xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxx xxxxxxxxx stanovených zvláštními xxxxxxxx xxxxxxxx23) xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) x xxxxxxx xxxxxxxxx, jeho xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx dosahovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x plněným xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(5) Xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx 4 xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx vydané orgánem xxxxxxx správy.
Xxxxxxx xxxxxxx
§19
(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx postupů x rozsahu xxx xxxxxxxxxxxx xx nezávislou x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu.24) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx operací xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx a finančního xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx opatřeními xxxxxx veřejné správy xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx výkazech, hlášeních x zprávách nebo xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech.
(2) Xxxxxxxx auditních xxxxxxx xx i prověřování x xxxxxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx řídící xxxxxxxx x vyhledávají rizika xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxx vymezené působnosti x xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx zmírnění.
§20
(1) Xx základě xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx pověřené xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxxx xxxxxxx.
(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx25) x xxxxxxxxx podezření xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx mohla negativně xxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 obdobně.
(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxxx auditu xx xxxxxxx auditoři zaměří xx
x) xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx26) a na xxxxxxx, kterými jsou xxxx činnosti xxxxxx x xxxxxxxxxxxx,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního xxxxxxx řízení x xxxxxxxx,
x) zhodnocení xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx, prostředky x postupy k xxxxxx odstranění xxxx xxxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx řízení xxxxx x xxxx činnosti xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx.
(5) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx program auditu xx auditních xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx předmět tohoto xxxxxx.
(6) Xxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxxxx program xxxxxx xxxx xxxx zahájením x xxxxxxxx změny x programu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx jeho výkonu.
(7) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx interní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x vyhodnocování, xxx
x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx orgánu veřejné xxxxxx nedochází x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx veřejné správy,
x) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx x) x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxx,
x) v xxxxxxx výskytu xxxxxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx.
(8) Xxxxxxx útvaru xxxxxxxxx auditu odpovídá xx řádný výkon xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxx.27) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nasvědčujících xxxxxxxx xxxxxxxxx činu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx písemně xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(9) X xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx dojde x xxxxxxxx zásady xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx, uvede se xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a její xxxxxx na tento xxxxx.
(10) Xxxx xxxxxxxx zprávy xxxxxxx x xxxxxxxx 9 xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx auditu a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx odpovědným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.
(11) Vedoucí xxxxxx interního xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, který xxxxxx prověřovat xxxxxxxx xxxxxxx k odstranění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditu. Xxxxxxx xxxxxx zásady xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx. Dokumenty xx xxxxxxxxx 10 xxx.
§21
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x vybrané xxxxxxx. Při xxxxxx xxxxxx operací xx xxxxxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx, která xx vyskytují xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx nebo x inventarizaci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxxx xxx plnění schválených xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x vyhodnocování xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxxxxx, finančních x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlášeních x xxxxxxxx xxxx xxxxxx uložených x xxxxxxxxxxxx systémech xxxx xxxxxxxxxxx pro objektivní xxxxx x
x) xxxxxxx xxxxxxxxx operací x právními xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx kritérií xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti a xxxxxxxxx xxxxxx operací,
x) využívání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xx stanovenými úkoly xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, způsobeným xxxxxxx xxxxxxxxx právních xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těmito xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxx povinností xxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx získaných xxxxxxxxx x o xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx systémech,
x) xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.28)
(3) Vzorek se xxxxxx ze xxxxx xxxxxxx xx zvoleném xxxxxxx intervalu, ve xxxxxx se operace xxxxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§22
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrole, xxxxxx v rámci xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxx příslušné xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx, Národní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx celků xxxxxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců, se xxxxxxxxx kontrolní xxxxxxx xxxxxxx x §14 xx 18 xxxxxxx.
(2) Pověření vedoucí xxxxxxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxxx 1, zajistí x xxxxxxx potřeby xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxx řízení operací xxxxxxxxxx předběžné veřejnosprávní xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxx osoby xx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pravidel.29)
§23
(1) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xx zpravidla xxxxxxxxxxx a vyhodnocování xxxxxxxxxxxx a účinnosti xxxxxxx xxxxxxxx kontroly x xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx osobami, xxxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x §12.
(2) Xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx, plánování, xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.
§24
Kontrolní xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx zahrnuje xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkajících xx
a) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
b) xxxxxxxxx systému řízení x kontroly x xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxx kontrolované xxxxx,
d) xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, jejích xxxxxxxxx xxxxxx, informací xxxxxxxxxx x záznamech, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a odborných xxxxxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xx srovnatelným xxxxxxxxx x rozsahem xxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx, spojených x xxxxxxxx kontrolované xxxxx, x xxxxxx konkrétních xxxx veřejnosprávní kontroly,
x) sestavení xxxxxxxxx xxxxxxxx harmonogramu a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxxxxx zapojení xxxxxxxxxx xxxx.
§25
Kontrolní xxxxxx xxx plánování xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx jejího xxxxxxxx xx základě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxx x návrh xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejího xxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx a hodnotících xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxx xxxxxx x xxxxxx výkonu.
§26
Kontrolní xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx na místě x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx osobou,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx schváleného programu xxxxxx evidence xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxx x xxxxx dokladů, xxx účely pořízení xxxxxxxxx x vykonané xxxxxxxxxxxxxx kontroly,
x) xxxxxxxx protokolu z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx případného xxxxxx x xxxxxxxxx,30)
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
§27
Postupy xxxxxxxxx x výsledky xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxx úkony xxx
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,31)
x) xxxxxxxxx zjištění o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právních předpisů32) xxxxxxxxxx orgánům, xxxxx xx xxx působnosti xxxx opatření x xxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) koordinaci sestavování xxxxxx střednědobých x xxxxxxx plánů xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx ve xxxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx změnami x xxxxxxxx xxxxxxx správy.
Xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol, xxxxxx x termíny xxxxxx xxxxxxxxxxx
§28
(1) Roční zprávu x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx
x) xxxxxxxx k výsledkům xxxxxxxxxx kontrol x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx příslušný xxx; xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx stanoví x příloze č. 1,
b) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol; xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxxx x přílohách č. 2 xx 5.
(2) Xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx x xxxxxx město Xxxxx xxxxx xx své xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx o další xxxxxxxxx pro potřeby xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
(1) Xxxxx zprávy o xxxxxxxxxx finančních xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, xxxxx x hlavní xxxxx Xxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx 6. xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx xxxxxx x výsledcích xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx finančních kontrol xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx působnosti.
(2) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,5) s xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx správcům xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) obce x xxxxxxx xxxxxx příslušného xxxxx jeho krajskému xxxxx; xxxxxx zahrnují xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx těchto xxxx x x xxxxxxxxxxxx měst též xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx,33)
x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx Prahy.
(3) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxxxx podobě x xxxxxxx xx 10. února následujícího xxxx.
(4) Xxxxx xxxxxx xxxxx odstavců 1 x 2 xxxxxxxx xxxxxxxxx skutečnosti, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx právního xxxxxxxx.34)
§30
Xxxxxxxx
Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2002.
Xxxxxxx:
Ing. Rusnok x. x.
Příloha x. 1 k xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx xx xxx ….
1. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx výsledků finančních xxxxxxx zajišťovaných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx vlastního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti vnitřního xxxxxxxxxxx systému xxxxxxxx
x) zhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, xxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxx zajištění hospodárného, xxxxxxxxxxx x účelného xxxxxx xxxxxxx správy,
x) xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx smyslu §24 xxxxxx x finanční xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx hlavních příčin,
x) xxxxxxx zjištění xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx x charakteristiku xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx
- zkvalitnění xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx,
- xxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx,
- xxxxxxxxxx sledování řešených xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx jevů.
2. Zhodnocení xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx a hlavním xxxxxx Xxxxxx obsahuje xxxx xxxxxxx uvedení
x) výsledků předběžných x xxxxxxxxxx veřejnosprávních xxxxxxx xxxxx §7 x 11 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole xx xxxxxx §11 x 22 xxxxxxxx (příloha č. 4 k xxxxxxxx),
x) výsledků xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §12 x §23 xx 27 xxxxxxxx (příloha č. 5 k vyhlášce).
3. Xxx komentář xx xxxxxxx informace x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxx uvedené x přílohách č. 2 xx 5 x xxxxxxxx.
Xxxxxxx č. 2 k xxxxxxxx x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x oboru xxx xxxxxxxxxx.
Xxxxxxxx | Údaje x xxxxxxxxxx řídících xxxxxxx účetních jednotek | |
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx celkem (x Xx) | ||
xxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxxx opatření (x Xx) | ||
výše xxxxxxxxxx xxxx a xxxx xxxxxxxxxx na xxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxx uložených xxxxxx xxxxxx (v Xx) | ||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | |
xxxx penále (x Kč) | ||
výše xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx pohledávek xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx smluv x dodávce xxxxx xxxx služeb (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx xxxxx nebyly xxxxxxxxxx (x Kč) | ||
x toho | xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |
xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (v Xx) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | ||
xxxxx rozpočtových opatření x xxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx (v Kč) | ||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci účetní xxxxxxxx | ||
objem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
v xxx | xxxxxx (x Xx) | |
xxxxxxxxx (v Xx) | ||
xxxxxxxx xxxxxxxx výpomoci (x Xx) | ||
Vyhotovil: Schválil:
Xxxxxxx x. 3 x xxxxxxxx x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxxx xxxxxxx rozpočtových xxxxxxx, xxxxx, xxxxxx xxxxx Xxxxx, obce x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx.
Ukazatel | Xxxxx xx vlastní xxxxxx xxxxxxxx | Údaje xx všechny xxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx pracovních xxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx poměrů) xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx podřízených xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxxxxxx pracovních míst xxxxxxxxx auditorů xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx | ||
skutečný xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx útvarů xxxxxxxxx xxxxxx k 31.12. minulého roku | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxx xx Xxxxxxxx Xxxxxxxx | ||
xxxxx absolventů xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx přípravy pracovníků xxxxxxx xxxxxx x xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „interní xxxxx“ | ||
xxxxx xxxxxxxxxx atestačního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx odborné xxxxxxxx pracovníků veřejné xxxxxx x xxxx "xxxxxxxx xxxxxxxx“ x „xxxxxxx xxxxx“ | ||
xxxxx účastníků xxxxxxxxx xxxxx profesního xxxxxxxxxx (xxxxxxx konference x školení, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx) | ||
xxxxx plánovaných interních xxxxxx u xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx §30 odst. 3 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx interních xxxxxx xxxx xxxxx plán xxxxx §30 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxxx závažných xxxxxxxx xx xxxxxx §22 odst. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 zákona x finanční xxxxxxxx (x Xx) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx upozornění xxxxxxxxx xxxxxx interního xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
počet xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx základě doporučení xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §31 xxxx. 4 xxxxxx x finanční xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v působnosti xxxxxx xxxxxxxx, kde xxxxx zřízen xxxxxxx xxxxx ve xxxxxx §29 xxxx. 4 xxxxxx o finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx obcí, xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xx smyslu §29 xxxx. 5 xxxxxx o finanční xxxxxxxx (xxxxx pro xxxx s méně xxx 15&xxxx;000 xxxxxxxxx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 4 x vyhlášce x. 64/2002 Xx.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxx §7 až 11 xxxxxx o xxxxxxxx kontrole
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kraje, xxxxxx xxxxx Xxxxx a xxxx.
Xxxxxxxx | Údaje xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx | Údaje za xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx správce xxxxxxxx xxxx územního xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |
xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v působnosti xxxxxxx xxxxxxxx státního xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x škod xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx mank x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx škody xx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření (x Kč) | |||
xxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
výše sankcí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | |||
x xxxx | xxxx xxxxx (x Kč) | ||
xxxx xxxxxx (x Xx) | |||
xxxx xxxxx x xxxxxxxx (x Xx) | |||
výše sankcí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx (v Kč) | |||
výše xxxxxx odepsaných xx xxxx účetní xxxxxxxx (x Kč) | |||
xxxx xxxxxx, xxxxxxx řešení xxxxxx xxxxx xxxxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx pohledávek na xxxxxxx xxxxx o xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx (xxx penalizace) xx dlužníky, xxxxx xxxx uspokojeny xx xxxxxxx xxxxxx splatnosti (x Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx smluv x xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx (xxx xxxxxxxxxx) za dlužníky, xxxxx dosud nebyly xxxxxxxxxx (v Xx) | |||
x xxxx | výše xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx s předpokladem jejich xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
xxxx nevymahatelných pohledávek (x Kč) | |||
počet xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx rozpočtu xxxx xxxxxxxx samosprávného xxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx (v Xx) | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx opatření v pravomoci xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx | |||
xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx v pravomoci xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | |||
xxxxx evidovaných xxxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx podporu s výjimkou xxxxx xx daních x osvobození xx xxx | x | ||
xxxxx požadované xxxxxxx xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx slevy xx daních a xxxxxxxxxx xx xxx (x Xx) | x | ||
xxxxx příjemců xxxxxxx xxxxxxxx podpory x xxxxxxxx slevy xx xxxxxx a xxxxxxxxxx xx xxx | x | ||
xxxxx veřejné xxxxxxxx podpory xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx rozpočtu s výjimkou xxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxx (x Kč) | x | ||
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Xxxxxxx č. 5 k vyhlášce x. 64/2002 Sb.
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol xxxxxxxxxxxx xxxxx §7 xx 11 zákona x xxxxxxxx kontrole xx smyslu §12 xxxxxxxx
Xxxxxxxxx správci xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, hlavní město Xxxxx x xxxx.
Xxxxxxxx | Xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xxxxxxx xxxxxxxx u xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx samosprávného celku x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx | Xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx |
xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx plánovaných xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxx zařazených xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx místě | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly xx místě xxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
objem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx (x Xx) | ||
vypočtené xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx (x Kč) | ||
počet xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxxxx předpisů | ||
xxxxx xxxxxxx, xxx xxxx kontrolním xxxxxxx uloženo xxxxxxxx x xxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx smyslu §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční xxxxxxxx | ||
xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx §22 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xx smyslu §17 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
výše xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx vykonávané xx xxxxx xx xxxxxx §17 zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx (x Xx) | ||
xxxxx xxxxx uložených xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxx xx xxxxxx §20 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx | ||
xxxx xxxxx xxxxxxxxx xx nepřijetí nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xx smyslu §20 xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx celkem (x Xx) |
Xxxxxxxxx: Xxxxxxxx:
Informace
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.3.2002.
Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.
Xxxxxx xxxxxxx x. 64/2002 Xx. byl xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 416/2004 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.8.2004.
Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x odkazech xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
1) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
2) §26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
3) §26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
4) §2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
5) §2 xxxx. a) zákona x finanční kontrole.
6) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
8) §6 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
9) §11 xxxx. 1 x 2 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
10) §11 xxxx. 3 zákona x xxxxxxxx kontrole.
11) §3 xxxx. 4 xxxx. x), §26 x 27 xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
12) §6 xxxx. 2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
13) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
14) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
15) §6 xxxx. 2 xxxx. x) xxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.
16) §2 xxxx. c) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
17) §3 xxxx. 4 xxxx. x) a §28 xx 31 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
18) §2 xxxx. x) xxxxxx x finanční kontrole.
19) §2 xxxx. n) xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
20) §2 xxxx. x) zákona x xxxxxxxx xxxxxxxx.
21) Xxxxxxxxx xxxxx č. 218/2000 Sb., o xxxxxxxxxxxx pravidlech a x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů (rozpočtová xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx x. 493/2000 Xx., xxxxxx č. 141/2001 Sb., xxxxxx x. 187/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
22) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 117/1994 Xx., xxxxxx x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx. x xxxxxx č. 353/2001 Xx.
23) Xxxxxxxxx xxxxxxxx č. 16/2001 Sb., o xxxxxxx, termínech x xxxxxxx xxxxx předkládaných xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx rozpočtu, rozpočtů xxxxxxxx fondů a xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx.
24) §28 xxxx. 2 xxxxxx x finanční xxxxxxxx.
25) §30 xxxx. 6 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
26) §4 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx x xxxxxxxx kontrole.
27) §31 xxxx. 1 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
28) §11 xxxx. 3 písm. x) xxxxxx o xxxxxxxx kontrole.
29) Část xxxxx xxxxx XX zákona o finanční kontrole.
30) §18 xxxxxx x. 552/1991 Xx., x xxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 166/1993 Xx., xxxxxx x. 148/1998 Xx. x xxxxxx x. 132/2000 Xx.
31) §22 xxxx. 6 xxxxxx x finanční kontrole.
32) Xxxxxxxxx xxxxx č. 337/1992 Sb., o xxxxxx xxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx č. 35/1993 Xx., xxxxxx x. 157/1993 Xx., xxxxxx x. 302/1993 Xx., xxxxxx x. 315/1993 Xx., xxxxxx x. 323/1993 Sb., xxxxxx x. 85/1994 Xx., xxxxxx x. 255/1994 Xx., zákona x. 59/1995 Xx., xxxxxx x. 118/1995 Sb., xxxxxx x. 323/1996 Xx., zákona x. 61/1997 Sb., xxxxxx x. 242/1997 Xx., xxxxxx x. 91/1998 Xx., zákona x. 168/1998 Xx., zákona x. 29/2000 Sb., xxxxxx č. 159/2000 Xx., zákona x. 218/2000 Xx., xxxxxx x. 227/2000 Xx., xxxxxx x. 367/2000 Xx., zákona x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 120/2001 Sb., xxxxxx x. 271/2001 Xx. x xxxxxx x. 320/2001 Xx.
33) §25 xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.
34) Zákon č. 148/1998 Sb., x xxxxxxx xxxxxxxxxxx skutečností a x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxx xxxxxx x. 164/1999 Xx., xxxxxx x. 18/2000 Xx., zákona x. 29/2000 Xx., xxxxxx x. 30/2000 Xx., xxxxxx x. 363/2000 Xx., xxxxxx x. 60/2001 Xx. x xxxxxx č. 322/2001 Xx.