Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Oddíl 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §14

Uživatel uspořádání §14a

Přidružené entity §14b

Zprostředkovatel uspořádání §14c

Složená uspořádání  §14d

Druhy uspořádání §14e

Oznamované přeshraniční uspořádání §14f

Charakteristický znak §14g

Pododdíl 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních

Povinná osoba §14h

Profesní mlčenlivost §14i

Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání §14j

Postavení povinné osoby §14k

Oznámení §14l

Obsah oznámení §14m

Lhůta pro podání oznámení §14n

Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení §14p

Uchovávání dokladů §14p

Způsob podání oznámení §14q

Pokuty §14r

Lhůta pro poskytnutí informace §14s

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

č. 343/2020 Sb. - Čl. VII

č. 386/2020 Sb. - Čl. VIII

INFORMACE

164

ZÁKON

ze dne 2. xxxxxx 2013

x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a o xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxx zákoně Xxxxx xxxxxxxxx:

XXXX PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ XXXXXXXXXX XXX SPRÁVĚ XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon upravuje xxxxxx x xxxxxxxx, xx nichž xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, a xx

x) x xxxxxxx x xxxxxxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxxxx správní¹⁾ spolupráci x oblasti xxxx xx xxxxxx k xxxxxx členskému xxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxx členský xxxx"), xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx daní, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx smlouva"), ve xxxxxx ke státu xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx byla xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx stát").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx ve xxxxx

x) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny informací x vlastního podnětu,

d) xxxxxxxxxx písemností,

e) xxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx daně, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx kontrol.

(3) Xxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx jejich xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx se xxx xxxxx tohoto xxxxxx rozumí

a) xxx x xxxxxx fyzických xxxx,

x) daň z xxxxxx xxxxxxxxxxx osob,

c) xxx x nemovitých xxxx,

x) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) místní poplatek,

g) xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx jako peněžité xxxxxx podle písmen x) xx x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx jeho xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxxxx při

a) xxxxxxxx xxxxxx mezi xxxxxxxxxxx xxxxx v trestních xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních pohledávek.

(6) Xx zákon xxxxxxxxxx xxxxxxxx dvojímu zdanění xx xxxxxx x xxxxxxxxxx, která není xxxxxx, xx pro xxxxx mezinárodní spolupráce xxx správě xxxx xxxxx jako na xxxxxxxxxxx smlouvu xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§2

Xxxx xxxx a xxxx kontaktní místo

(1) Xxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx xxxx nebo

b) xxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu xx pro xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx mezinárodní spolupráce

a) x souladu s xxxxxxxxxx předpisem Xxxxxxxx xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Vztah k xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx daňového xxxx, xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXXX ZABEZPEČENÍ

§4

Ministerstvo xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx financí (xxxx jen "ministerstvo") xxxxxxxxxxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x xxx, xxxxx xxxxx vykonává xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx kontaktního xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Finančním xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx xxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxx xx ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx převzít vyřízení xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. O xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx orgán

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx působnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx; x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ústřední xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxx odeslané xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx nebo x žádosti xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, xxxxx x x xxxxxxxx xx obdrženou xxxxxx.

(4) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Xxxxx pro xxxxxxxx žádosti stanovená x §10 odst. 2 nebo 3 xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xxxxxxxxxxxx xx postoupení xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxx, xxxxx xxxxxx nebo xxxx postupy při xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx správce daně xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxx je Xxxxxxxxxxxxxx finanční xxxx, xxx-xx o xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx kontaktní místo x provedených xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xx nezbytné xxxxxxxx pro poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx x doplnění xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx daně xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 předá ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx kontaktního xxxxx, xxxxxxx předá xxxxxxxxxxx xxxxxx, popřípadě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

HLAVA XXX

XXXXXX XXXXXXXXX

Xxx 1

Xxxxxx informací na xxxxxx

§9

Xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xx žádost

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx ke správě xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx získání xxxxxxxx cíl xxxxxx xxxx.

(2) Ode xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxx xx dne xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx věci xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx daňového xxxx xxxxxx.

(3) Xx žádost xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx vztahující xx xx xxxxxx xxxx, xxxxx xx x dispozici. X xxxxxxx xxxxxxx provede xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx x získání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) X xxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 3 xxx dožádat provedení xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxx jiných xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx informací; xxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxx odůvodněno.

(5) Xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx domnívá, že xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxx, xxxxx to xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx uvedení xxxxxx.

(6) Pokud xxxxx xxxxxxx výslovné žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, poskytne xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx.

§10

Lhůty

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxxx obdržení žádosti x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxxxx pracovních xxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxxxxxx komunikační xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx informace xxxxx §9 xxxxxxxxxxx, nejpozději xx xxxx měsíců xxx dne obdržení xxxxxxx, a xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx šesti xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, nedohodne-li xx x kontaktním xxxxxx jiného státu xx xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, vyrozumí jej xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, x důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx poskytne.

§11

Doplnění xxxxxxx

(1) Kontaktní xxxxx xxxxxx kontaktnímu xxxxx jiného státu xx jednoho xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nedostatky x xxxxxxx a xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx.

(2) Lhůty xxxxxxxxx x §10 xxxx. 2 xxxxxxxx xxxxx xxxxxx dnem xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx doplňujících xxxxxxxxx.

§12

Podmínky xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) nevyčerpalo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu tohoto xxxxxx státu s xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a nemůže xx žádným xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx informace z xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, vyrozumí xxxxxxxxxxx o důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, nejpozději xxxx xx jednoho xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z důvodu, xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx daní x Xxxxx xxxxxxxxx.

Díl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xx xxxxxx pravidelné x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx předchozí xxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§12x

Xxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx statistické xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx k členským xxxxxx. Pokud xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x nákladech, xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x prováděním xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx x používá xxxxxxxxx od xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxx xxxx x rozsahu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx související x xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxx s jiným xxxxxxxx xxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 299/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.7.2020

Xxxxx 2

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx podle druhů xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x podmínky xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx příjmu x majetku xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x to xxxxx druhů xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx podle odstavce 1 se xxxxxxxxx xxxxx o druzích xxxxxx xxxx majetku, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx dostupné. Tyto xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx rok, x xx nejpozději xx xxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx období, xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Pokud Česká xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx majetku, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx členskému státu xx základě jejich xxxxxxxx dohody xxxx xx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, oznámí ústřední xxxxxxxxx xxxxx tuto xxxxxxxxxx Evropské komisi x poskytne xx xxxx dohodu xxxx xxxxxxxxxxx smlouvu.

(5) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxx ústřednímu kontaktnímu xxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xx požaduje, xxx mu nebyly xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxxxx druhu xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x tomto xxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx které xx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxx xxxx informace xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi.

§13b

Pojmy

(1) Pokud je xxxxx xxxxxxx x xxxxx oddíle xxxxxxx x xxxxxxx automatické xxxxxx informací

a) x xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 x xxxxxx xxxxxx, má xxxx xxxxxx daný xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx státem Xxxxxx x xxxxxxxx správní xxxxxx v daňových xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx a Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezinárodní smlouva xxxxxxxxxx automatickou výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) xx smluvním xxxxxx x mezinárodní xxxxxxx, xx význam xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxx, x xxxx xx vymezen v xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx pojmy nevymezuje, xx xxxxxx daný přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13c

Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx instituce x Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Neoznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx

x) finanční xxxxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, x xxx je xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikci xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, kromě xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxx

x) pobočkou finanční xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx tato xxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx českých xxxxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxxxx 2 písm. x) stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx Evropské xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx v xxxxxxx dojde.

§13c xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx účet

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovených x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxx

x) právnické xxxxx skutečný majitel xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx proti legalizaci xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx správce, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx svěřenským xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx postavení xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Pasivní nefinanční xxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxx entita, která xxxx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X bodu 4 písm. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx právní osobnosti, xxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxx státem xx xxxxxxx účtem xxxxxx také xxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxx xxxx zabezpečení její xxxxxx x xx xxxxx podobné xxxxx xxxx kterýkoliv z xxxxxxxx účtů, uvedených x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xx f) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(6) Seznam vyňatých xxxx podle odstavce 5 stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xx Evropské komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x změnách, x nimž x xxxxxxx xxxxx.

§13e

Oznamovaná osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xx zúčastněného xxxxx, která není

a) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx korporací, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x),

x) xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, právnická xxxxx nebo jednotka xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx fond, která xxxx xxxxxxxxxx žádného xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x tomto xxxxxxxxxxx xxxxx má xxxxx xxxxx vedení, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx zúčastněného xxxxx.

(3) Zúčastněným xxxxxx xx xxxxxx

x) jiný xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxx xxxxxxxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x který xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvu, xx jejímž základě xxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx členský stát, xxxxx

1. x xxxxxxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxx smluvního státu xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi x je pravděpodobné, xx budou xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx pro výměnu xxxx Českou republikou x xxxxx státem xxxxx, xxxx

2. k xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx povinen xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx stát, a xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisí.

(5) Rezidentem xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx podléhá x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xx rozumí

a) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx rezident xxxxx xxxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx americkými x xxxxxxxx dvojího xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxx z xxxxxx x xxxxxxx.

(7) Xxxxxx smluvních xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xx Finančním xxxxxxxxxx; xx Finančním xxxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx den, od xxxxxxx xx tento xxxx zúčastněným xxxxxx xxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx v kalendářním xxxx xxxx oznamovaný xxxx.

(2) Oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx prověřování x xxxxxxx

x) jiného xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato příloha xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx státu Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx pomoci x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x příloze č. 2 x xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mezi xxxxx xxxxxxxx xxxxxx x Českou republikou xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx postupy náležité xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxx x příloze č. 2 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx tato xxxxxxx umožňuje.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx přísnějších xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx xxxx.

(4) Xxx xxxxx prověřování xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx 2015, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. prosinec 2015; v xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx rozhodným xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx roku, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx stane xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Seznam rozhodných xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx zjišťování xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx použití postupů xxxxxxxx péče, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupů.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxx, jehož xxxxxxxxx xx

x) oznamovaná xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx jsou

a) xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx a xxxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx sídla xxxxxxxx xxxx,

x) daňové xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx, x

x) xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Údaje podle xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx x x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 3 písm. x).

§13i

Součinnost

(1) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu.

§13i xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, za xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx a údaje x nich zjišťovány.

§13j xxxxxx právním předpisem x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, která x kalendářním xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xx bylo xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx státní statistickou xxxxxx,

x) údaje xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx účtu,

d) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxx,

x) xxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx tohoto xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, xxxxx xxx x xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx zrušení x, xxxxx tak xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva, xxxxxxxx xx xxx nebo xxxx hodnotu xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx zrušením; x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx xxxx

1. xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx, celkovou xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx na xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx připsaných xx xxxxx xxxx x xxxxxxx kalendářního xxxx,

2. xxxxxxx hrubé xxxxxx x xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, kdy xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, makléř, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx majitele xxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxxxxxx xxxx celkovou xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx f) xxxx x) celkovou xxxxxx částku xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zavázanou stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky zaplacené xxxxxxxx xxxxxx účtu xx jakýkoli xxxxxx xxxxx x průběhu xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx při xxxxxxxxxxx xxxxx použila xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx roce xxxxxx xxxxx oznamovaný účet, xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx daně.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo Českou xxxxxxx xxxxxx, jako xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, podává, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, oznámení xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx se xxxxxx xx 30. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx roce, xx xxxxx xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx zprávou

a) podepsanou xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s xxxxxxxx xxxxxxxxx podatele způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Formát x strukturu xxxxxx xxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13n

Pokuty

(1) Správce xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx prověřování,

b) při xxxxxxxxxx,

x) uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx nebo zveřejňování.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx předpisem č. 105/2016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

§13x zrušen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb.

§13p

Postup ústředního kontaktního xxxxxx xxx předávání xxxxxxxxx

(1) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx od správce xxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx státu nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, s xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelná xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. září xxxxxxxxxxxx xxxx následujícího xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx xxxx xxxxxxxx.

(2) Seznam smluvních xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxxx ministerstvo xx Finančním zpravodaji.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných finančními xxxxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx číslo

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x přidělení xxxxxxxxxxxxxxx čísla.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx, pokud xx xx xxx xxxxxxxxx podle mezinárodní xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x identifikační xxxxx xxx, aby xx xxxxxxx nejpozději xx xxx předcházejícího xxx, ve xxxxxx xx podat xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxx x xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, jehož xxxxxxxxx xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx x daném xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx poukáže xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx amerických,

a) xxxxxxxx tomu, xx xxxx tuto xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxx

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx x xxxx xxxx xxxxxx státu xxxxxxxx, x zašle xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

Pododdíl 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobu, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x této xxxxx, xxx, aby tato xxxxx xxxxx uplatnit xxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx xxx dopad xx xxxxxxx osobních xxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby, xx x této xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxx x narušení xxxxxxxxxxx xxxxx při xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx předání správci xxxx, nebo

b) ústřední xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx případech.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx narušení xxxxxxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, že xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx nové xxxx také xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx účty x xxxxx xxxxxxxx,

x) postupy xxxxxxxx xxxx xxxx xxx dříve xxxxxxxxxx xxxx entit, jejichž xxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx

x) jiné xxxxxxxxxxx xxxx přísnější xxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx.

§13t

Ohlášení

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet, ohlásí xxxxxxx xxxx

x) xxx xx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) identifikační číslo, xxxxx bylo kontaktním xxxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx toto číslo xxxxxxxxx.

(2) Ohlášení xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx xx úřední xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx xx 15 dnů xxx xxx, xxx nastala.

§13ta

Sdělení x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx xxxxxxx o xxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxxxx orgán České xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Oddíl 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxxx xxxxxx

§13x

Xxxxxx ustanovení

(1) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu a Xxxxxxxx komisi.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx související s xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutím je xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

x) které xx vydáno, xxxxxxx xxxx obnoveno xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxx použití xxxxxxxx xxxxxxxx týkajícího xx xxxx, xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx určitá xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx provozovnu, x

x) xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx mohla vytvářet xxxxxx provozovnu, nebo xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x této transakci xxxx této činnosti xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx daňovým xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, postup xxxx xxxx správce xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxx.

(4) Přeshraniční xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) transakce, xxxx xxxxxx řada, jejichž xxxxxxx xxxxxx

1. nepodléhá xx státě nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx vedení,

2. xxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx více státech xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx stálé xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) opatření xxxxxxx xxxxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x jejich xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x pokud je xxxx opatření součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxx přeshraniční xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určeno, k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxx posouzením xxxxxxxxxx cen je xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx byla vytvořena xxxx sjednávaná xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx, xxxxxxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx

x) je xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx se lze xxxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo skupině xxxx nebo jednotek,

c) xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxxxxx souboru kritérií xxx xxxx transakci x xxxxxx cen xxxxxxxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx z xxxxxx xxxx

2. přiřazení xxxxx xx stálé xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x

x) xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx podáním xxxxxxxx přiznání za xxxxxxxxx xxxxxx, ve xxxxxx k této xxxxxxxxx došlo.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen xx xxxx dohoda, xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 obdobně.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx vedení x xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, nebo

b) které xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13x

Rozsah poskytovaných xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx rozhodnutí nebo x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx dotčené xxxxxxxxx osoby, xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxx jejich xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx rysech, které xxxxxx x porušení xxxxxxxxxx tajemství xxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxx uznané povinnosti xxxxxxxxxxxx, ohrožení xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) den xxxxxx xxxxxx, změny xxxx obnovení,

d) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je uveden,

e) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx,

x) jejich druh,

g) xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, pokud xx v xxxx xxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx popis xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx sjednaných xxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx určení metody xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x příjmů xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx být xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx údaje xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxxx státě, xxxxx xx xxxx xxxxx xxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx spojeny, x

x) xxxx x xxx, xxx xxxxxxx

1. x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx,

2. x předběžného xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxx

3. xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. a), b), x) x x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx komisi.

(3) Xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx se xxxxxxxx státem, xxxxx xxxx jiným členským xxxxxx, xx základě xxxxxxxxxxx smlouvy, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxx x xxxxxx předběžného xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, která xxxxx x xxxx xxxxxx.

§13x xxxxxx právním předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13y

Lhůta pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxx informaci o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx 3 xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx kterém byla xxxx rozhodnutí xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 1.4.2017

§13z

Doplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu doplňující xxxxxxxxx o předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx nebo xxxxxx plné znění. Xxx xxxxxxxx žádosti xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xxxxx 5

Automatická xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx souhrnné xxxxxxxxx o nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitách této xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zb

Stát vyměňující xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx

x) xxxx členský stát xxxx

x) xxxxxxx stát, xxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx xx automatické xxxxxx informací oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx zajištěno xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx mezi Xxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x).

§13xx vložen xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx účetní závěrka x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx podniků xxxxx právnické xxxxx xxxx jednotky bez xxxxxx osobnosti, xx xxxxx

x) xx povinně xxxxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx xxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxx

x) by xx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx cenné papíry xxxxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx x těchto xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx skupiny podniků xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxx obecně xxxxxxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx nejvyšší mateřská xxxxxx této xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx účetní xxxxxx, za xxxxx xx sestavuje xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxx xx xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. b) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13zd

Nadnárodní xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx podléhají xxxxxxx x důvodu svého xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx osobu xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx provozovny x xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(2) Skupina podniků xxxx ve vykazovaném xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxxx podniků xxxxx xxxxxxxx 1, xxxxx xxxx její xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x konsolidované xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx bezprostředně xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nižší než 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx, ve které xx sestavena xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx 2015.

(3) Xxxxx právní xxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx podniků, xxxxxxx podmínky, za xxxxxxx tato xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a které xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx celkových xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx uvedených v xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxx 750 000 000 XXX xxxx x částkou x xxxxxx měně xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX x xxxxx 2015, xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx účetní jednotka, xxxxx xx

x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xxxx xx x xx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xx akcie xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx jednotce xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx, xxxx

x) z xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx významnosti x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx podléhá x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení.

(3) Xxxxxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie.

(4) Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx české členské xxxxxx

Xxxxx členská entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx subjektu.

§13zf xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx entita, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x zastupující xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xx kapitálu xxxx xxxxxxxxxxx právech xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx k xxxx, že

1. xx xxxxxxx sestavit xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx

2. by ji xxxxxx sestavit, xxxxx xx byly její xxxxx xxxx obdobné xxxxx papíry xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx obdobného trhu x xxxxxxxxx, x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx se xxxxx ani nepřímo xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx hlasovacích právech xxxx entity x xxxxxx míře xxxx xxxxx xxxxxxx a).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx mateřské xxxxxx xxxx skupiny, xxxxx x xxxxxxx x rozhodnutím xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(3) Zastupující xxxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx evropská xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx členskou entitu xxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx xx všechny evropské xxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zh

Systémové xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx selháním xxxxx vyměňujícího xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx stav, xxx

x) xxxxx xxxx pozastavil xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxx které xxxxx dokument provádějící xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx stát xxxxx xxxxxxxx trvale xxxxxx závazek xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za nadnárodní xxxxxxx podniků, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx vyměňujícího zprávy xxxxx zemí xxxx xx xxxxx stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní skupinu xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxx xxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxx jurisdikci v xxxxx xxxxxxx:

1. výnosy x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx subjekty xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx dividendy xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. výsledek xxxxxxxxxxx xxxx zdaněním xxxxxx,

3. zaplacená xxx x příjmů,

4. xxxxxxx xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx xxxxxxx,

6. kumulovaný xxxxxxxx hospodaření,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x jednotlivých členských xxxxxxxx xxxx skupiny x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxx entity,

2. stát xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx je xxxxxx,

3. xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jejichž práva xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xx státu nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, a

4. xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxx xxxxx písmene x).

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx označení xxxx, xx xxxxx jsou xxxxxxxxx částky xxxxxxx xx zprávě; xxxxxxx xxxxxx xx uvádějí xx stejné měně.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xxxx xxx xxxxxxx údaje xx xxxxxxxx zdroje. Xxxxxxx odchylného zdroje xxxxx xxx v xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx musí xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx za xxxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx provozovně xx xxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx entita xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, pokud xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx svoji xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, regulační xxxxx, účely daňového xxxxxxxxxxx xxxx pro xxxxx xxxxxxxxx řízení x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx podle zemí x pokyny x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zj

Žádost x xxxxxxxxxx xxxxxx nejvyšší mateřské xxxxxx

Xxxxx členská entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx oznámení x xxxx nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx nejvyšší xxxxxxxxx entitu o xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx skupinu.

§13zj vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx je povinna xx xxxx 10 xxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx xx xxxx skupinu,

b) xxxxxxxx xx xxxxxx povinnosti xxxxxxxxxxx x nejvyšší xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zl

Oznámení

(1) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx za xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za tuto xxxxxxx, xxxxx nejvyšší xxxxxxxx entita této xxxxxxx

x) xxxx z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx a je xxxxxxx xxxxx x xxxxxx podmínek:

1. tato xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx povinnost podávat xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita, xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

x) xx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, který xxxxxxxxx selhal, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Česká xxxxxxx entita nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx xxxx skupina xxxxxx xxxxxx podle xxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) zastupující xxxxxx xx x členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx

x) jsou xxxxxxx xxxx podmínky:

1. pro xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx zastupující xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx má x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx zprávu xxxxx xxxx,

3. tento xxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx ohlásila xxxxxxxxxx x xxxxxxxx den xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx, xx xxxxxx podle xxxx xxxx za xxxxxxx tato xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx odstavce 3 se xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx státu xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx, který xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx

Xxxxx pro podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(2) X případě systémového xxxxxxx xxxxx vyměňujícího xxxxxx podle xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx xxxxxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxx 3 měsíce xxx xxx, xxx ministerstvo xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13zn

Ohlášení

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx

x) xxxxx xxxxx x technickému xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xx tato xxxxxx xxxxxxx xxxxx správci xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx jurisdikci,

c) x případě, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx o xxx, xxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x případě, kdy xxxx xxxxx členská xxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx x) xxx c), xxxx o xxx,

1. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

2. xx sama xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx se xxxxxx xxxxxxxx stala xxxxxx členskou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx nutné k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a) a xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xx česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx povinna xxxxxxx xxxx změnu správci xxxx xx 15 xxx xxx xxx, xxx nastala.

(5) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx přestala xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx daně do xxxxx vykazovaného účetního xxxxxx, xx xxxxxx xxxx skutečnost xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx

(1) Oznámení x xxxxxxxx se xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx a xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx identitou xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx lze xxxxxxxxx xx jeho xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

§13zo xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zp

Pokuty

(1) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx poruší povinnost

a) xxxxxxxxx doklady,

b) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx.

(2) Správce daně xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx nadnárodní skupiny xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx může xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 600 000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 nelze uložit xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx, že xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxxxxx xxx nezískala xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxx poskytnutí xx požádala,

b) xxxxx xx zprávě podle xxxx xx tuto xxxxxxx veškeré informace, xxxxx xxxx jí xxxxxxxx x které xxxxxxxx xxxx xxxxxxx, x

x) xxxxx v xxxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zq

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx je členská xxxxxx této xxxxxxx xxxxxxx v xxxx xxxxxx a které xxxx pro xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí. Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx kontaktnímu xxxxx státu nebo xxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxx xxxxxxxx ve xxxxx provozovně xxxxxxx xxxx členské xxxxxx xxxx xxxxxxx uvedená xx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx byly xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx xxxxx xxxx xx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xx 15 xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx. V xxxxxxx, xx lhůta xxx xxxxxx oznámení skončí xxxxxxx, předá xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx zprávu xxxxx zemí xx xxxx skupinu bezodkladně.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informaci x xxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx entitě xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 6

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§14

Xxxxxx ustanovení

(1) Při xxxxxxxxxxx výměně informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx znak.

(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x xx x xxx xxxxxxx Evropská xxxxxx.

§14a

Uživatel xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx uspořádání xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) kterým xx xxxx xxxxxxxxxx zpřístupněno xxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx toto xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx pro xxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx entity

(1) Přidruženými xxxxxxxx jsou xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, xx xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx xxxxxxxxx

x) se xxxxxx na

1. řízení xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tím, že xx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx významný xxxx,

2. xxxxxxxx druhé xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx, xx xxxx xxxx xxx 25 % hlasovacích práv, xxxx

3. více než 25 % základního xxxxxxxx druhé xxxxx xxxx jednotky bez xxxxxx osobnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxx xx alespoň 25 % zisku xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Pokud se xx řízení, xxxxxxxx, xxxxxxxxx kapitálu xxxx xxxxx téže osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx podílí xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, jsou xxxx xxxxx xxxx jednotky xxxx xxxxxxxx přidruženými xxxxxxxx.

(3) Xxxxx se xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 na xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx jednotek xxx právní xxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotky také xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx práv xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxx společně s xxxxx osobou xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx hledí, xxxx xx na xxxx také xxxx xxxxx v rozsahu xxxxx xxxxxxxxxxx práv xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kapitálu, které xxxx tato xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti.

(5) Xxxxx xx základním xxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxx 3 se x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, které xxxx xxxx xxx 50 % hlasovacích xxxx, xx xxx xxx xxxxx, jako xx držely 100 % xxxxxxxxxxx xxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 5 xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxx x xxxxxxxx x xxxx xxxxx xx xxxxxxx osobu.

§14b vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx uspořádání

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx hlavní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx zprostředkovatel xxxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx vedení x xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx,

x) mají stálou xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxx zřízeni xxxxx xxxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xx řídí xxxx xxxxxx xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxxx x profesním xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, daňových nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx.

(2) Hlavním xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx uspořádání xxxxxxxx, xxxxxxxx xx trhu, xxxxxxxxxx, zpřístupňují pro xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx osoba nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx x příslušným xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxx, xxx xxxx nezbytné x poskytování těchto xxxxxx, xxxx xxxx xx měly vědět, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx osoby xxxx jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx poradenství, xxxxx xxx x

x) xxxxx, nabízení xx xxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxx uspořádání,

b) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, nebo

c) řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Na xxxxxxxxxxx uspořádání xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxx xxxxx xxxx xxxxx se xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních uspořádání xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14e

Druhy xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxxxxx, které je xxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxx, připraveno x xxxxxxxx xxxx zpřístupněno xxx, xx xx xxxxx xxx bez xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx uspořádání.

(2) Xxxxxxxxxxx xx míru xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli přeshraničních xxxxxxxxxx takové uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uspořádání

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx charakteristický xxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxxx, které se xxxx více xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx členského xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx

1. je podroben xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx vedení v xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx než jiný xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

2. xx xxxxxxxx xxxxxxx x důvodu svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x alespoň xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx,

3. xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxxx xxxxx xxxx jurisdikci x xxxx podnikání alespoň xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx uspořádání, xxxx

4. xxxxxxxx činnost ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx které xxxx xxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa vedení xxx xxx xxxx xxxxxx provozovnu, nebo

b) xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14g

Charakteristický xxxx

Xxxxxxxxxxxxxxxxx znakem xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx vyhýbání xx xxxxxxx povinnostem x xxxxx xxxx uvedeny x příloze č. 3 k xxxxxx xxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xxxxxxxx 2

Výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

§14x

Xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxx je pro xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního uspořádání,

a) xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo

b) xxxxx xx toto xxxxxxxxxx v držení xxxx xxx xxxx xxxxxxxxx.

(2) Uživatel oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxx namísto xxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx x xxxxxxx, ve xxxxxx je tento xxxxxxxxxxxxxxxx ve vztahu x xxxxxx uspořádání xxxxx xxxxxxxx mlčenlivostí, x xx xxx xxx, kdy xx xxxx skutečnost xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx uspořádání jiného xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx profesní xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx osobou, pokud xxxx uspořádání xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14i

Profesní xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povinnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

x) zákona x daňovém poradenství x Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx republiky,

b) xxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx členského státu x rozsahu, x xxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14j

Informační xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx alespoň xxxxxx xxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx mlčenlivosti, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x uživateli xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx daňového xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14l

Oznámení

(1) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx zprostředkovatelem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x tomto xxxxxxxxxx, pokud x Xxxxx republice

a) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xx stálou provozovnu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx vztahu x tomuto xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx vedení x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) je xxxxxxx podle xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx právem xxxx x není podrobena xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxx xxxx v žádném xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx ve vztahu x xxxxxx uspořádání, xxxx

x) je registrována x profesním xxxxxxxx xxxxxxxxx se právních, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x žádném členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxx xx xxxxxx xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx oznamovaného přeshraničního xxxxxxxxxx, oznámí xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxx uspořádání, xxxxx x České republice

a) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx,

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxx, která xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx místa vedení x žádném členském xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxx xxxx xxx vytváří xxxx x xxxx podrobena xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx xxx x žádném xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxx prospěch, xxxx

x) xxxxxxxx činnost x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx ani xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, nemá x žádném xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx x tohoto xxxxxxxxxx xxxxxxxx, neobdržela x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx 2 xx xxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx x informacích x xxxxx xxxxxxxxxx.

(4) X případě, kdy xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxxxx oznámit xxxxxxxxx o oznamovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxx uživatel x některém x xxxxxxxxx států Xxxxxxxx xxxx, má povinná xxxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx podle odstavce 2, xxxxx pokud

a) xxxxxxx toto xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxx koordinuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxx podle xxxxxxx a) nedošlo.

(5) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx podávat xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3, pokud xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx stejné údaje, x jiném xxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3, xxxxx ve vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx povinná xxxxx x některém x xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx stejné xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14m

Obsah oznámení

(1) Xxxxxxx xxxxx x oznámení x xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx uvede

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx uspořádání x xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx tohoto xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx

1. xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx takové xxxxxxxx xxxxxxxx, x

2. xxxxx xxxxxxxxxx nebo podnikatelské xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx tajemství, xxxxxxx xxxxxxx xxxx zákonem xxxxxx xxxxxxxxxx mlčenlivosti x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx pořádku xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx, xxx xxx xxxx má xxx xxxxxx xxxxx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx uspořádání,

e) xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx je uspořádání xxxxxxxx,

x) hodnotu xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) označení xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxxxxxxxx xxxxxx uspořádání x xxxxx dalších xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx, které xx xxxxx xxxxxxxxxxx mohly xxx xxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx být xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxx x xxx, se kterým xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx spojeny.

(2) Xxxxxxx osoba v xxxxxxxx x změně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x), x) x x).

(3) Xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 písm. x) a x) xxxx

x) xxxxx,

x) xxxxx x xxxxx narození, xxx-xx o xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx x Evropské xxxxxx xx neposkytnou xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. a), x) x h).

§14m xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 xxx ode xxx, kdy

a) xxxx xxxx uspořádání xxxxxxxxxxxx xxx zavedení,

b) xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, nebo

c) xxx učiněn xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Nastane-li xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, je xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxx, který xxxxxxx xxxxx.

(3) X xxxxxxx, xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx povinná osoba, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx uspořádání, xxxxxx xx xxxxxxxx xx 30 xxx xxx xxx, xxx xxxxx zprostředkovatel xxxxxxxxx xxx xxxx prostřednictvím xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx poradenství ve xxxxxx x tomuto xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 xxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14o

Vyloučení vybraných xxxxxx xxxxxxxx oznámení

Skutečnost, xx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx oznámení x oznamovaném přeshraničním xxxxxxxxxx xxxxx ve xxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx §13v xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxx §13w xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x účinností od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx od posledního xxx xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx povinnosti xxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jinou povinnou xxxxxx xxxx v xxxxx členském xxxxx.

(2) Xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx oznamovaného xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx po dobu 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx lhůty xxx xxxxxx oznámení xxxxxxxxx xxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx osoba, xxxxx je uživatelem xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx, xx povinna po xxxx 10 xxx xx posledního dne xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx dohody xx zprostředkovatelem tohoto xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx podává xx tiskopise xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x činí xx xxxxxxx zprávou

a) xxxxxxxxxx uznávaným xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým se xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx umožňujícím xxxxxxx xxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osobě xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx xxxx, pokud xxxxxx povinnost xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy xxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx povinné xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 500 000 Kč, pokud xxxxxx povinnost při xxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx 1 xxxxxx xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxxx byla tato xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14zc

Provozovatel xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx právnická xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx x osobami xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 373/2022 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.1.2023

Xxx 3

Xxxxxx xxxxxxxxx x vlastního xxxxxxx

§15

Xxxxxxxx x xxxxx xxx xxxxxx informací z xxxxxxxxx podnětu

(1) Xxxxxxxxx xxxxx poskytne z xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, že x xxxxx xxxxx xxxxx může dojít xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx daň xxxx bylo uplatněno xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx mohlo xxxx ke xxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx státě,

c) xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxx jeden nebo xxxx států xxx, xx xxxx dojít xx snížení daně x xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx přesunem xxxxx xxxx spojenými xxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x daních x příjmů, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx zjištění skutečností, xxxxx xxxxx ovlivnit xxxxxxxxx daně x xxxxx jiném xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x tomto xxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx jednoho xxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx x případě, xx xx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jejich přijetí xxxxxxxxxxx, nejpozději xxxx xx 7 pracovních xxx ode xxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

Xxx 4

Zpětná xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací poskytnutých xx xxxxxxx xxxxxxx xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxx, jak xxxx xxxxxxx.

(2) Na xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx místo, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx toto xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx xxx xxxxxx poté, kdy xx xx znám xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx využití informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx členských států xxxxxxxxx x využití xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXX FORMY XXXXXXXXXXX XXXXXXXXXX

§18

Xxxxx xxx xxxxxxx, dílčích řízeních xxxx jiných postupech xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jejich xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxx přítomen při xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx postupech xxxxxx jiného státu,

b) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx správě xxxx x xxxxx xxxxx,

x) nahlížet do xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx orgán xxxxxx státu xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx dohodne xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx xxx umožnit xxxxxxxxxxx orgánu jiného xxxxx spolupráci v xxxxxxx obdobném xxxx x odstavci 1. X xxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx obsahuje

a) jméno xxxxxx osoby,

b) služební xxxx xxxx obdobné xxxxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxxx útvar xxxxxx, xx kterém xx xxxxxx xxxxx zařazena, xxxxxxxxx její xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) rozsah xxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

§19

Souběžné xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx každý xx xxxx území souběžnou xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xx jednoho xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx.

(2) X xxxxxx souběžné xxxxxx xxxxxxxx podle odstavce 1 xx stanoví xxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx daňová kontrola, xxxxxx tohoto stanovení x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx daňovou xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sdělí xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Kontaktní xxxxx xxxxxx úřední osobu xxxxxxxx nad xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx se souběžnou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, jméno x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx x sídlo xxxxxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx x jeho identifikaci x xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx doručení.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu o xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx písemnosti xxxxxxxx xx daní xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx nebo xxxx písemnosti xxxxxxxx xx xxxx nejsou xxxxxxxx nebo jejich xxxxxxxx adresátovi xxxx xxxxxxxx pouze z xxxx xxxxxx, že xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx, xxxxxxx o xxx xxxxxxxx písemnosti.

(5) X doručení xxxxx xxxxxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x výjimkou případů, xxx xx xxxxxx xxxxxxxx způsobilo xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Orgánu xxxxxxx xxxx nepřísluší posouzení xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx učiněného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu, xxxx

x) písemnosti xxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx.

HLAVA V

PODMÍNKY XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xx porušila ochranu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uloženou xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx veřejný xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx x odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx požadované informace

a) xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx banky, nebo xxxx finanční instituce,

b) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx osoba xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxx xxxxx, xxxxx xx poskytnutí informací xxxx, xxxx

x) xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx informace xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx; to neplatí, xxx-xx o informaci, xx kterou xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti x xxxxxx xxxxxxx získal x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Informace, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx v rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxxxxx na sociální xxxxxxxxxxx x pojistného xx veřejné xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxx xxxxxxxx daňových xxxxxxxx, xxxx xxxx xxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxxxxxxx trestní xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo udělí xx žádost xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx x užitím xxxxxxxxxxxx informací x xxxxxxxxxx x k xxxxxx xxxxx než xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2, xxxxx mohou xxx xxxxxxxxx použity k xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx republiky.

(4) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxx kontaktním xxxxxx xxxx xxxxx orgánem xxxxxxx moci, který xxxx využívat xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, použity x xxxxxx xxxxx xxx uvedenému x xxxxxxxx 1 xxxx 2 pouze se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx poskytlo.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx stejně xxxx xxxxxxx informace a xxxxxxxxxx získané xxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, o svém xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx do xxxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx dalším předáním xx lhůtě xxxxx xxxxxxxx 2 a xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx zákona, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx obdobně, xxxxx xxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx informace, xxxxx xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxxxxxxxx místo může, xxxxx xx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, aby xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx x předané xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx státem x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 odst. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxx xxx xxxxxx xxx účely xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx smluvního xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, x svém xxxxxx předat tyto xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx státu. Kontaktní xxxxx xxxx informace xxxxx kontaktnímu místu xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx

x) kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které informace xxxxxxxx, xxxxxxxxxx s xxxxxx předáním a

b) xxxx, jemuž xxxx xxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx, se zavázal x xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx pro účely xxxxxxxxx xxxx soudního xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx trestního xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx význam xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx příslušná xxxxxxxxxxx smlouva a xxxxxx předpisy České xxxxxxxxx umožňují.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx nebo od xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxx vnitrostátních předpisů, xxxxx mít význam xxx xxxxx podle §22 xxxx. 1 xxxx 2 pro xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx smluvního xxxxx, xxxxx to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx poskytlo kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Xxx 3

Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Pro xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx xx použije xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx použitelným xxxxxxxxx Xxxxxxxx unie; k xxxxxxxxx xxxxx být xxxxxxxxx x jiné xxxxxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx firmu xxxx xxxxx a xxxxx, xxxxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, k xxxxx xxxx xxxxxxxxx požadovány.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, x xxx předpokládá, xx xx požadované xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxx firmu xxxx xxxxx a sídlo. Xxxxxxxxx xxxxx může xxxxx xxxxx údaje, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xx použije xxxxxx xxxxxx stanovený Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Kontaktní místo xxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx formulář xxxxx xxxxxxxx 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx náležitosti xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx státy xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx to xxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx stanovený xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx.

§26

Ukončení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx státu.

§27

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx společné xxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xx, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ze xxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Xxxxx komunikace

(1) Xxxxxx x poskytnutí mezinárodní xxxxxxxxxx a k xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx v xxxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx státu o xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x ní xxxxxxxxxxx písemností xx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx, avšak xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, kontaktnímu xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx úředního jazyka xxxxxx xxxxxx xxxxx.

XXXXX XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx může xxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx, pokud to xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx smlouva. Xxxxxx xxxxxxxxx širší xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx jiného xxxxx.

(2) Pokud xxxxxxxxx xxxxx poskytuje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx jinému členskému xxxxx, nesmí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxx xxxxxxxxxx tomuto xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x ni požádá.

§30

Xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx správě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx rejstříku xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní mají xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Hodnocení provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx rozvoji.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx sdělí Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx vyhodnocení účinnosti xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x dokumenty xxxxxxxxxx Evropskou xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 x 3 xxx xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx účely x xxxxxxx být xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx Evropské xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx správcem xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx vyřízeny xxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, se vyřídí xxxxx xxxxxx zákona. Xxx xxxxxxxxx xxxx x délky lhůt x xxxxxx žádostí xx xxxxxxx dosavadní xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxx §13 xxxx. 1 xxxx. x) xxxx informace xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací ustanovení

Zrušuje xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., o xxxxxxxxxxx pomoci xxx xxxxxx daní x x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

2. Část xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx se mění xxxxx x. 586/1992 Xx., o xxxxxx x příjmů, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxxxx xxxxx xxxxxx.

3. Zákon č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx xxxx x o xxxxx zákona x. 531/1990 Sb., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx orgánech, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Xxxxx č. 286/2005 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 253/2000 Xx., x mezinárodní xxxxxx při správě xxxx x o xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

5. Část xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx řádu.

XXXX XXXXX

Xxxxx xxxxxx x Xxxxxxxx správě Xxxxx republiky

§34

Zákon č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx xxxxxx Xxxxx republiky, xx xxxxx xxxxxx č. 458/2011 Sb., xx xxxx takto:

1. V §4 odst. 1 xx za xxxxxxx x) xxxxxx nové xxxxxxx c), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx označuje xxxx xxxxxxx d).

2. X §4 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

3. X §7 xx xx xxxxxxx x) vkládají xxxx xxxxxxx c) a x), která xxxxx:

"x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě daní,".

Dosavadní xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

4. X §10 xxxx. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktního xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek,".

5. X §10 se xx xxxxx xxxxxxxx 3 xxxxxxxx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX TŘETÍ

Změna xxxxxx x Celní xxxxxx Xxxxx republiky

§35

Zákon č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, se xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xxx 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx útvaru xxx xxxxxxxx některých xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to x xxxxxxxx ministerstva,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. a) xx xxxxxxxx xxx 6, který xxx:

"6. xxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx správě xxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. X §8 odst. 4 xxxxxxx x) zní:

"c) x pověření ministerstva xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 xx xx xxxxx xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xx xxxxxxx x), xxxxx xxx:

"x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX ČTVRTÁ

ÚČINNOST

§36

Tento xxxxx xxxxxx účinnosti dnem xxxx xxxxxxxxx.

Příloha x. 1 x xxxxxx x. 164/2013 Sb.

Definice

A. Xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, investiční xxxxxx xxxx specifikovaná xxxxxxxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx rozumí jakákoli xxxxxx, jejíž podstatnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx finančního xxxxxxx xx účet xxxxxx. Xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx účet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx svého xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx této xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx alespoň 20 % hrubého příjmu xxxx entity za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: x) období 3 let xxxxxxx 31. prosincem, nebo xxxxxxxxx xxxx účetního xxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxx, před xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx; xxxx xx) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx přijímá vklady x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx služeb xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxx" se xxxxxx jakákoli xxxxxx,

x) xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx z níže xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxx zákazníka xxxx x xxxx xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx trhu (xxxx, směnkami, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, měnovými, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo s xxxxxxxxxxx futures,

ii) individuální xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

xxx) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx majetku xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx,

xxxx

x) jejíž xxxxx xxxxxx pochází primárně x xxxxxxxx, re xxxxxxxx nebo obchodování x xxxxxxxxx majetkem, xxxxx je xxxxxx xxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx pojišťovnou nebo xxxxxxxxxx entitou xxxxx xxxxxxx x).

X xxxxxxx xx nakládá jako x xxx, která x rámci svého xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx či operací xxxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxx jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx x písmenu x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx pocházející x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx alespoň 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx za kratší x xxxxxx xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx před rokem, x němž xx xxxxxxxx xxxxxxx; nebo xx) období existence xxxxxx. Xxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx splňuje kterékoli x xxxxxxxx uvedených x článku X xxxx 1 písm. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x obdobným xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx instituce" x xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx majetek" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, komoditu, xxxx, pojistné xxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx jiný podíl, xxxxxx futures, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, komoditě, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xx xxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pojišťovnou xxxx xxxxxxxxxxx společností pojišťovny, xxx uzavírá pojistnou xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo smlouvu x pojištění xxxxxxx xxxxxx povinna xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx s ohledem xx každou jurisdikci xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx (tj. tato xxxxxxxxxx je xxxxxxxxxx xx strany finanční xxxxxxxxx xxxxxxx vynutit). Xxxxxx platí, že xx-xx finanční instituce xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxxxx jejímu xxxxx, x je tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx finanční xxxxxxxxx, xxx xxxxxx na xx, zda je xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxxxx, se xx xx xx, xx xxxxxxx pravomoci xxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxx jurisdikci, x výjimkou případů, xxx svěřenský xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx je rezidentem xxx daňové xxxxx x tomto jiném xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxxxx entitu xxxx xx nachází x xxxxxxxxxx, xxx xxxx uplatňována daň x xxxxxx), xx xx za xx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx finanční xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx založena xxxxx xxxxxxxx přepisů xxxx xxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu x xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx fond xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx v jiném xxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx vede.

B. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "neoznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx" se rozumí xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxx xx:

x) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx depozitní instituce,

b) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx účastí, důchodovým xxxxxx x xxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xx stanovena xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, u xxx je nízké xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx,

x) xxxxxxx nástrojem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, nebo

e) svěřenským xxxxxx v xxxxxxx, x jakém xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, kraj, xxxxx xxxx xxxx, nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx zcela xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxx uvedených xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx a dílčích xxxxxxxx xxxxx státu xxxx jiné jurisdikce.

a) "Xxxxxxxx součástí" xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx xx xxxxxx jakákoli xxxxx, xxxxxxxxxx, agentura, xxxx, fond, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxx ohledu na xxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté xxxxxx xxxxxxxx orgánu xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxx část xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx není xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx úředníkem xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx pracovníkem xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx osoba xxxx xx svém xxxxxxx xxxxx.

x) "Xxxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx oddělena xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, a to xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx několika xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x ovládána xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx xx xxxx jedné xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx žádná xxxxxx xxxx neplyne xx xxxxxxxx jakékoli xxxxxxxx xxxxx a

iii) xxxxxxx xxxxxx po jejím xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Příjem xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx příjemci x xxxxx vládního programu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx veřejnost x xxxxxxx na obecné xxxxx nebo xxxxxxxxx xx správou xxxxxx xxxx vlády. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xx však xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx osob, xxxxx-xx x využívání xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx bankovnictví, xxxx-xx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx soukromým xxxxxx.

3. Xxxxxx "mezinárodní xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx organizace xxxx jí zcela xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i) která xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxx, ii) xxxxx má se xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x svém xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx a xxx) xxxxx příjem xxxxxxx xx prospěch xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx zákona nebo x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx - xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx jurisdikce - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx oběh xxxx xxxx. Xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, bez xxxxxx xx to, xxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx "důchodový xxxx xx širokou xxxxxx" xx rozumí xxxx zřízený pro xxxxxxxxxxx důchodových dávek, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx plnění x xxxxxxx smrti xxxx xxxxxxxx jejich xxxxxxxxx oprávněným xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx určili, xxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx za předpokladu, xx fond:

a) xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx než 5 procent z xxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx ze strany xxxxx x správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx jeden x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx osvobozen xx xxxx x xxxxxx x investování xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx z xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx alespoň 50 % svých xxxxxxxxx xxxxxxxxx, s xxxxxxxx převodů xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx,

xxx) rozdělování xxxx xxxxxxx prostředků x fondu je xxxxxxxx jen xxx xxxxxx specifikovaných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xx důchodu, xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti xx xxxxxxxxxx nebo úmrtím (xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx důchodových xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxx C xxxx 17 xxxx. x), xxxx se xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx těmito xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) příspěvky, xxxx xxx xxxxxx povolené xxxxxxxxxxx příspěvky, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx činnosti xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxx xxxxxxx pravidel pro xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx měny podle xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx účastí" xx xxxxxx fond zřízený xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx v případě xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx současnými xxxx bývalými zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx zaměstnanci xxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxxxxx služby, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) fond xx xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx příspěvky xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx entitami,

c) příspěvky xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, jiné xxx xxxxxxx majetku x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xxxx xxxxxxx odkazem xx xxxxxx z xxxxxxxxx činnosti, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xx xxxx zřízen, xxxxxx xxxxx na xxxx xxx 20 % z xxxxxxx xxxxx a

e) fond xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx poskytuje výkazy x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx vládní xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx bankou pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x případě xxxxx xxxxxxxxxx osobám či xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx, xxxxx tito xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx osobám xx xxxxxxxxxx xxxx poskytovány xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx entitu, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx.

8. Pojmem "kvalifikovaný xxxxxxxxx kreditních xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx tyto xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxxx kreditních xxxxx, xxxxx přijímá xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxx x xxxxxxxxx mu xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx od xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx buď x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, xxxx k xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx jakýkoli přeplatek xxxxxxxxx převyšující uvedenou xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, x xxxx xxxxxxxxx xxx použití pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny xxxxxxxxx v oddílu XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v rozsahu xxxxxxxx xxxxxxxx, přeplatek xxxx xxxxxxxx aktivní xxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx vráceného zboží.

9. Xxxxxx "xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxx entita, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx předpokladu, xx veškeré xxxxxx x tomto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou x xxxxxx fyzických xxxx xx xxxxx, xxxxx xxxxxx oznamovanými xxxxxxx, x výjimkou xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx entita, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx kvalifikuje xxxxx xxxxxx xxxx jako xxxxxx nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx majitele, x xx za předpokladu, xx:

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx nevydal ani xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx na majitele xx xxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxx kolektivního investování xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx těchto xxxxxxx, xxxx jsou tyto xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx zásady x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx tyto xxxxx byly co xxxxxxxx a v xxxxxx xxxxxxx xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx účet" xx xxxxxx účet xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx a:

a) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx výše xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx pouze xxxxx, xx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx poradenství xxxxxxxxxxx a xxxxx x jeho zastoupení xxxx ii) obhospodařuje xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x jedná v xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx investování, obhospodařování xxxx administrace finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx zákazníka u xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxxx xxxxxxx v xxxxxxx a), xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo dluhovou xxxxx x této xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena s xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx a

c) jakékoli xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx smlouvy o xxxxxxxxx xxxxxxx, uzavřené xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxx xx sjednaným xxxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx nepřevoditelného doživotního xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx penze xxxx dávek xxx xxxxxx xxxxxxxx neschopnosti x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx základě vyňatého xxxx.

Xxxxx "finanční xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" zahrnuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx (xxxxxx) účet xx xxxx, který xx xxxxxxx vkladovým xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx nástrojem, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx běžného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání. Xxxxxxxxx xxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx podobného xxxxxxxx, podle nichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx výnos x xxxx částky.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx smluv a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxx xx držen finanční xxxxxxx ve prospěch xxxx osoby.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se x xxxxxxx osobní xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx z xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, který xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx. Oznamovaná xxxxx je xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, kterou xx pojistitel zavazuje xxxxxxxx částku v xxxxxxx xxxxxx specifikované xxxxxxxx události xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx, xxxx, xxxxxxxxxxx nebo xxxxx xx xxxxxxx.

6. Pojmem "xxxxxxx o pojištění xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx nebo xxxxxx určeno xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxx. Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxx smlouvu, xxxxx se považuje xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, kde xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, x kterou xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx let.

7. Xxxxxx "pojistná xxxxxxx x kapitálovou hodnotou" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx než xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx pojišťovnami, xxxxx má kapitálovou xxxxxxx.

8. Pojmem "kapitálová xxxxxxx" xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx, xx kterou má xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx odkupu nebo xxxxxxxx xxxxxxx, bez xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx z kapitálové xxxxxxx, x ii) xxxxxx, xxxxxx si xxxxxxxxx může vypůjčit xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx xx výše xxxxxxx pojem "kapitálová xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx podle pojistné xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx x životním pojištění,

b) xxxx plnění x xxxxxxx újmy na xxxxxx xxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxx, xxxxx kompenzuje xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx uplatnění) pojistníkovi xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx x pojištění xxxxxxx, x xxxxxx zrušení xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx rizika x době xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx podobné xxxxx,

x) jako dividendu xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx ukončení pojištění, xx předpokladu, xx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvě, xx které xxx xxxxxxxx xxxxx plnění xxxxx xxxxxxx b), xxxx

x) jako xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxxx smlouvu, xx xxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx ročně, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx splátky xxxxxxxxxx nepřevyšují xxxxxxxxxxx xxxxx pojistné splatné xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx.

9. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx:

x) xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx majitele xxxx xxx xxxxxx xx to, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx založen, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, jiný xxxxxxxx xxxx, který xx xxxxx existujícím účtem xx smyslu xxxxxxx x),

xx) xxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx i xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxx xx hodnoty kteréhokoli x xxxxxxxxxx účtů xxx uplatňování jakékoli xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx uvedenými xxxxxxxxxx xxxx x x xxxxxxxxxx dalšími xxxxxxxxxx xxxx daného xxxxxxxx xxxx, které jsou xxxxx písmene b) xxxxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x jediným xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx XXX/XXX, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx postupy x xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xx xxxxxxx XXX/XXX xxxxxxxxx xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x) x

xx) založení xxxxxxxxxx účtu xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx xxxx x xxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxx účely xxxxxx zákona.

10. Xxxxxx "xxxx xxxx" xx xxxxxx finanční xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xx rozhodném xxx, není-li xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle bodu 9 xxxx. x).

11. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxx účet xxxxxx xxxxxx nebo více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Pojmem "xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx s xxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, která x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Xxxxxx "xxxx x xxxxxxx hodnotou" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet fyzické xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxx k 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

16. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx účet xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" se xxxxxx kterýkoli z xxxxxxxxxxxxx účtů:

a) xxxxxxxxx xxxx penzijní xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx osobní xxxxxxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx důchodového xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx dávek, včetně xxxxx v případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx daňově xxxxxxxxx (xx. xxxxxxxxx xx xxxx, které xx jinak xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu xxxxxxxx xx xxxxx xx xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx týkající xx xxxxxx účtu,

iv) xxxxxx prostředků jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx věku, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx či smrtí, xxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: x) roční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx xx) je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX, x xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční účet, xxxxx jinak xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx něj xxxxx být xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x) xxxx x), xxxx z xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

b) xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) účet xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na zavedeném xxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx spořiči xxxxxxx xxxxxx xxx xxxx účely xxx xxx xxxxxxxxx spoření,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. xxxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jsou odečitatelné xxxx xxxxxx z xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x xxxx xxxxxxxx xxxx tento xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xxxxxx xxxxxxxxxx jsou xxxxxxxxx splněním určitých xxxxxxxx týkajících se xxxxx investičního xxxx xxxxxxxxx xxxx (xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx péči), nebo xx na výběry xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

xx) xxxxx příspěvky jsou xxxxxxx xxxxxxxxx částkou xxxxxxxxxxxx 50 000 XXX, x uplatněním pravidel xxx xxxxxxxxx účtů x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, který jinak xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky xx), xxxxxxx tento xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx mohou být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx z xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx a) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, které splňují xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x xxxx 5 xx 7,

c) xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx x pojistnou xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, a to xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) běžné xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx, je splatné xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx pojistné xxxx xxxx xx xx xxxx, xxx pojištěný xxxxxxx xxxx 90 xxx, xxxxx xxxx, xxxxx doba xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xx mohla xxxxxxxx osoba xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, splatná xx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx úhrn zaplaceného xxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxx na krytí xxxxxx úmrtí, nemoci x jiných xxxxxxx, xxx ohledu na xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx dobu existence xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx držena nabyvatelem xx xxxxxx,

x) účet, xxxxx xx držen xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx úmrtního xxxxx,

x) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x kteroukoli x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx nemovitého xx osobního xxxxxxx xx předpokladu, xx xxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

- xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, peněžní xxxxxxx, vkladem xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx obdobnou xxxxxxx, xxxx je xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx majetku, xxxxx xx xxxxxx xx účtu v xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,

- účet xx xxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx k zajištění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx uhradit xxxxx xxxx xx xxxxxxx, xxxxxxxxxx prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx nájemce xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx xxxxxxx povinnosti xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, výměně xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- účet xxxx xxxxxxxx xxx obdobným xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx x účtem xxxxx písmene x),

xxx) x xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx poskytující zápůjčku xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx xxxxxx výhradně x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem,

iv) s xxxxxxxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavky:

i) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx xxxx na xxxxx revolvingovém xxxxxxxx xxxx a xxxxxxxxx xx xxxx okamžitě xxxxxx a

ii) nejpozději xx rozhodného dne xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxx x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx toho, xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx zákazníkovi xx 60 xxx xxxxxx, x obou xxxxxxxxx xxx použití xxxxxxxx pro xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx VII článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxxxx zákazníka xxxxxxxx xxxxxxx zůstatky x xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje xxxxxxx zůstatky vzniklé xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

18. Finanční xxxx xx "veden finanční xxxxxxxxx",

x) které jsou xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xx úschovy, x to x xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx účtu x xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x výjimkou xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx účet,

c) xx xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx jakoukoliv majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx dluhovou xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx provádět platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx nefinanční xxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxx nefinanční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx nefinanční entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx xxx 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx kalendářní rok xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) akcie xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxxxxx propojenou entitou x xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx pravidelně xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx cenných xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx entitou, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx bankou xxxx entitou zcela xxxxxxxxxx jednou nebo xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx podstatné xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x držení, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx než xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx takovým xxxxxxxx společnostem, x xxx xxxxxxxx, že xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx prezentuje, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxx fond, xxxxxxxx xxxxxxxxxx fond, fond xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx investiční xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx akvizice xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx pro investiční xxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x nemá žádnou xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx kapitál xx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx jinou xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx xx xxxx, xxxxx xx 24 xxxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx x uplynulých xxxx xxxxxx nebyla finanční xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx jeho xxxxxxxxxxxx x xxxxx dále xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx než xx podnikání xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xx primárně zabývá xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx institucemi, xxxx xxx tyto xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx entit xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, než je xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx

x) nefinanční xxxxxx xxxxxxx všechny níže xxxxxxx požadavky:

i) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx jiné jurisdikci, xxx je rezidentem, xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účely; xxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx rezidentem, x je profesní xxxxxxxxxx, obchodním xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx sociální xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxx xx rezidentem, xx osvobozena xx xxxx z příjmů,

iii) xxxx žádné akcionáře xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx dokumenty x xxxxxxx nefinanční entity xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx prospěch soukromé xxxxx xxxx necharitativní xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx představujících xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx, který nefinanční xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, kde xx xxxxxxxxxx entita xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx o xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxx, xxx po xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx entity xxx xxxxxxx její majetek xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx vládě xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx dílčímu xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Pojmem "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx finanční xxxxxxxxx, jež vede xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx finanční xxxx pro xxxxx xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx právem, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx považována xx xxxxxxxx účtu x xx xxxxxxxx xxxx xx považována xxxx jiná xxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx majitelem xxxx xxxxxxxx xxxxx, která xx oprávněna xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx změnit xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxx by mohl xxxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx označená xxxx xxxxxxx xx smlouvě x jakákoli osoba x nárokem na xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxx osoba x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

2. "Postupy XXX/XXX" xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx zákazníka, které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxx xxxxx peněz xxxx xxxxxxxxx požadavků, xxxxx xx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituci xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx osoba xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx, například xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: i) jedna x těchto xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) obě entity xxxx ovládány xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx jsou xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx vedení a xxxx xxxxxx plní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "ovládání" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxx 50 % xxxxx a podílu xx xxxxxx.

5. Xxxxxxxx "XXX" xx xxxxxx xxxxxx identifikační číslo xxxxxxxx poplatníka (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla).

6. Xxxxx "listinné xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx dokumentů:

a) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx státním xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxx rezidentem,

b) x xxxxxxx fyzické xxxxx xxxxxxxx platný doklad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx nebo xxxx xxxx nebo xxxx), xx xxxxxx je xxxxxxx jméno fyzické xxxxx x který xx xxxxx používá xxx xxxxx zjišťování xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx jakýkoli úřední xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (např. xxxxx xxxx její xxxx xxxx xxxx), xx kterém xx xxxxxxx xxxxx entity x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sídla xx státě xxxx xxxx xxxxxxxxxx, o xxxx entita xxxxxxxxxx, xx je xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx jurisdikce, xx kterém byla xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) jakýkoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx regulatorního xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, která xxxx stanovena na xxxxxxx standardizovaného xxxxxxxxxxx xxxxxxx kódů, kterou xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX xx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx daňové, a xxxxxx xxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx jako xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxxxxx xx xxxx známo xxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx klasifikace nesprávná xx xxxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx" se xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx xxxx xxxxx xxx daňové.

Pojmem "adresa xxxxxxxx sídla entity" xx xxxxxx místo, xxx sídlí její xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xx entita vedený xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx adresa xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx, na které xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pošta.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx změna, xxx xxxx x xxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xx toho, zda xx xxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jinak x xxxxx xxxxxxxxxx této xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx toho změna xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx majitele xxxx, xxxxxx doplnění, xxxxxxxxx nebo jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xx doplnění xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx, xxx použití xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X xxxx 1 xx 3 přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu, jestliže xx daná xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

Xxxxxxx č. 2 x zákonu x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxx informování o xxxxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx I

Další xxxxxxxxx na xxxxxxxxxx

X. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx ohledu xx ustanovení o xxxxxxxxxx platí ve xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, který xx xxxxx existujícím xxxxx, xx DIČ x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx oznamovány, xxxxx xxxxxx XXX xxxx xxxxx narození xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; xx xxxxxxx, xxxxx má oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxxxxx xxxxxxxx povinnost si XXX nebo xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX x xxxxx narození xxxxxxxx xx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, v xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx ho xxxxxxxxxx stát, xxx xx rezidentem, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx.

Xxxxx XX

Xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx

X. S účtem xx zachází xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx oznamovaný xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx XX xx XXX, x není-li xxxxxxx xxxxx, údaje o xxxxxxxxxxx xxxx musí xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx po xxxx, x xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx na xxxx nebo xxxxxxx xxxx xx stanoví x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče pro xxxx xxxx xxxx xx dříve xxxxxxxxxx xxxx a postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx x vysokou xxxxxxxx na xxxx x nižší xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx péče v xxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx fyzických osob

A. Xxxx. Následující xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxx mezi xxxxx xxxxxxxxxxxx účty fyzických xxxx.

X. Xxxx x xxxxx xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx záznamy x aktuální xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - fyzické xxxxx xxxxxxxx xx listinných xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx má xxxxxx xxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx, s xxxxx xxxxxxxxx xxxx - xxxxxxxx xxxxxx nakládat xxxx x rezidentem xxx xxxxxx xxxxx xxxxx nebo jiné xxxxxxxxxx, k xxx xx adresa vztahuje.

2. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx - fyzické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jak xx xxxxxxx x xxxx 1, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x možností xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx českou xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxxxxxx xxxx uvedené indicie, x musí xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxx xxxxxxxxx, x zúčastněném xxxxx,

x) xxxxx nebo xxxx telefonních čísel x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx příkazy, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx účtu, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx vedený x zúčastněném státě,

e) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx nebo xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě nebo

f) xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx přebírající poštu x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxx žádné z xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxx 2, nejsou xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, nebo xx xxxx xxxxxxx xxxxx x vysokou xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx vyhledávání jsou xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx uvedených v xxxx 2 xxxx. x) až x) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxxxxxx indiciím souvisejícím x xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx vztahu k xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro použití xxxx 6 a xxx tento xxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

5. Xxxxxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx instrukce xxx xxxxxxx pošty xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ani xxxxx další indicie xxxxxxx x bodu 2 xxxx. x) xx x), oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx článku X xxxx 2 nebo xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx zjištění toho, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, a xx v xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxxx důkazu xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Bez xxxxxx xx nalezení xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 není xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx povinna xxxxxxxx x xxxxxxxxx účtu xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx státu x xxxxxx případech:

a) x xxxxxxx, xx informace x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx doručování xxxx xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, a žádné xxxxxxxxx xxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx jiným xxx xxxxxxxxxx, pro xxxxxx finančních xxxxxxxxxx xx účet xxxxxx x zúčastněném státě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx záznam x:

x) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx x rezidenství x jiném než xxxxxxxxxxx státě a

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx oznamovanou osobou,

b) x případě, xx xxxxxxxxx o xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx moc xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx s xxxxxxx v zúčastněném xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo dříve xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu x rezidentství x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx osobou.

7. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx byl použit xxxxxx podle bodu 1, xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxxxxxxx xxxx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx do xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx se x xxxxx okolností xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx ode xxx, xxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, podle xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx nastane xxxxxxx, xxxxx čestné xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, kde xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x listinné xxxxxx prokazující tuto xxxxxxxxxx. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx prohlášení x xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx, xx povinna xxxxxxxx xxxxxx pro vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2 xx 6.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxx s vysokou xxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx uplatňují xxxxxxxxxxx postupy.

1. Vyhledávání x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxx xxx x xxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Xxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxx 3 a xxxx xxxxxxxxx xxxx x nich uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx záznamů xxxx xxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx všechny tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx x vysokou hodnotou xxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x daty x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx X xxxx 2, x pokud xx tyto x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxxx nenacházejí, xxxx xx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx dokumentech xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx posledních 5 xxx:

x) v nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx,

x) v xxxxxxxxxx smlouvě o xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x účtu,

c) x nejnovější dokumentaci, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce získala xxxxx postupů AML/KYC xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) v xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx mocích xxxx xxxxxxxxxxx pro podpisová xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx obsahují xxxx xxxxx:

x) xxxx, v xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx majitele xxxx x xxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce,

c) xxxxxxxxx číslo xxxx xxxxx majitele xxxx, xxxxxxxx vedená x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx finančních účtů xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx trvalé xxxxxxx xxx převod finančních xxxxxxxxxx z xxxx xx xxxx xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx u jiné xxxxxxxx xxxxxxxxx),

x) xxxxxxxxxx, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxx majitele xxxx x

x) xxxxxxxxxx, xxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxx podpisové xxxxx.

4. Xxxxx k xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x listinných xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 musí xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx x xxxxxxxxx účtem x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxx styk xx zákazníky, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, jestliže manažer xxx xxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Účinek xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nalezeny xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2 x xxxx xxxxxx, že xxxx drží xxxxxxxxxx xxxxx podle xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxx další xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx nebo více xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx rozšířeném prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx podle tohoto xxxxxx jsou nalezeny xxxxxxxx x indicií xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx okolností, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x tímto xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx nakládat xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6 x xxx tento xxxx xxxxxxx některá x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx.

x) Xxxxxxxx je xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx x jestliže xx vztahu x xxxxxxxx účtu není xxxxxxxx žádná xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx indicie uvedená x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) až x), xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx důkazy ke xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Jestliže xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinný xxxxx xxxxxx, musí xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx účet xxxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx xx xxx x poslednímu xxx některého xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx u xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxx do xxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po roce, x němž xx xxxx stal xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxxx určen xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx musí požadované xxxxxxxxx o xxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxx, x xxxx byl určen xxxx oznamovaný xxxx, x k xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx každoročně, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx být xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx dotázání xx xxxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xx xxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx následujícím xxxx, xxxxx se xxxxxx jednat x xxxxxxxxxxxxxxxx účet, xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx každý xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xx změně xxxxxxxxx, která xxxxxx x jedné xxxx xxxxxxxx indiciím uvedeným x článku B xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxxx x němuž xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se nerozhodne xxx xxxxxxx článku X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx některá x výjimek xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx mohl u xxxx identifikovat xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxxx státě novou xxxxxx pro xxxxxxxxxx, xx oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx okolností, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx od xxxxxxxx xxxx získat xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Prověření xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx musí xxx dokončeno xx 1 roku xx xxxxxxxxxx xxx. Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx musí xxx xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx dne.

E. S xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx fyzické xxxxx, xxxxx byl xxxxxxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx nakládáno xxxx x oznamovaným xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, pokud xxxxxxx xxxx nepřestane xxx xxxxxxxxxxx osobou.

Oddíl XX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx při založení xxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx x které xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stanovit, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto čestného xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx včetně xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX.

X. Je-li x čestném prohlášení xxxxxxx, xx majitel xxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí s xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x čestné prohlášení xxxx také zahrnovat XXX majitele xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx zúčastněnému státu, x xxxxxxxx oddílu X xxxxxx X, x jeho xxxxx xxxxxxxx.

X. Jestliže u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xx nesprávné nebo xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxx prohlášení a xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx do 90 xxx ode xxx, xxx xx o xxxxx okolností dozvěděla, xxxxx toho, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx prohlášení, xx kterém xx xxxxxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx nového xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, podle potřeby xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx vysvětlení xxxxx xxxxxx, xx kterém xxxxx xxxx obsah, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxx ani xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxx uspokojivé xxxxxxxxxx, xx se xx xx, xx je xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx státu xxxx xxxxxxxxxx vyplývajících xx xxxxxxxxx okolností.

Oddíl X

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve existujícími xxxx xxxxx.

X. Účty xxxxx, které xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx ani xxxxxxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx hodnota xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx částku x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx existující xxxx entity, který xx x rozhodnému xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxx xxxx přesahující částku xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x xxxxx existující xxxx xxxxxx, který x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxxxx částku, xxx xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx částku xxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx roku, musí xxx prověřeny x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx X.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx účtů entit xxxxx článku B xxxxx, xx xxx x xxxx drženými xxxxxx xxxx několika xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika ovládajícími xxxxxxx, která nebo xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, se xxxxxxx xxxx x oznamovanými xxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtů xxxxx, xxxxx xx xxxxx oznamovat. X xxxxx existujících xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda je xxxx xxxxx xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx:

1. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx oznamovanou xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx xxxxxxxxx (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zúčastněného xxxxx. Xxxxxxxxx, z nichž xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx adresu x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x informací xxxxxxx, xx majitel xxxxxx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx účtem, pokud xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné prohlášení xxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx dříve existujícího xxxx entity (xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční entitou x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které xxxx oznamovanou xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx je kterákoli x ovládajících osob xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx oznamovanou, x xxxxx musí xxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) xx x) v xxxxxx, xxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx určení, zda xx majitel účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx účtu získat xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx dostupných xxxxxxxxx nemůže odůvodněně xxxxx, xx majitel xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx investiční entitou xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, která xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu uplatňujícího xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Určení ovládajících xxxx xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx majitele xxxx může xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uchovávané podle xxxxxxx XXX/XXX.

x) Xxxxxx, xxx je ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx oznamovanou xxxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx jednou xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx hodnotou xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo

ii) čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxx ovládající xxxxx o jiné xxxxxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx.

3. X případě, xxx xx xxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxx oznamující xxxxx finanční instituce xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, vyjde oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxx určení xxxx, xxx xx tato xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xx. X xxxx 2, xxxxx xxxx disponuje.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx účty xxxxx

1. Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx entit x úhrnným zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 XXX, xxxx být xxxxxxxxx xx 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

2. Xxxxxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx zůstatkem xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxx 31. xxxxxxxx jakéhokoli xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx do xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx účtu xxxxxxxx částku xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx účtu entity xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, z nichž xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx čestné xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx ve lhůtě xx xxxxx kalendářního xxxx, xx xxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx xxx xxx, xxx xx x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx postupů uvedených x xxxxxx D xxxxx, xxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx může xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx X xx xxxxxx lhůtě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx doplněné x xxxxxxxxxxx, prokazující xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx původního xxxxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx důkazů. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx o tomto xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx kterém uvede xxxx xxxxx, x xxxxx x ním xxxxxx i případnou xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx vyhledání oznamovaných xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxxx účtů xxxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx níže xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, zda xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Určení, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou.

a) V xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, které xxxx xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení účtu x které oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx, x potvrdit xxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx AML/KYC. Xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely, xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity x xxxxx xx xxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) Jestliže x xxxxxxxx prohlášení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxx nakládat xxxx x oznamovaným xxxxx, xxxxx na základě xxxxxxxxx, které xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx veřejně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxx není xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx.

2. Xxxxxx, zda xx xxxxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osobami, xxxxx xxxx které jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. U xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxx, xxxxx xx oznamovanou xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami. Xxxxxxxx xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx nakládáno xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Při xxxxx xxxxxxxx musí oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx podle pokynů xxxxxxxxx x písmenech x) až c) x xxxxxx, které xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Určení, xxx xx majitel xxxx pasivní nefinanční xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, aby xxxxxx xxx xx jedná x pasivní nefinanční xxxxxx, xxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx určit, xx xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx X bodu 4 xxxx. x) přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx institucí zúčastněného xxxxx xxxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx ovládajících osob xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce využít xxxxxxxxx shromážděné x xxxxxxxxxx podle postupů XXX/XXX.

x) Určení, xxx xx xxxxxxxxxx osoba xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx xxxxxx prohlášení xxxx jiná dokumentace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x tohoto xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx V čl. X bodu 3.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxxxxxx náležité xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx postupů xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Xxxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x listinné xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, jestliže xx xx xxxxx xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxx prohlášení xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Alternativní xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx smlouvu s xxxxxxxxxxx hodnotou nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx může xxxxxxxx, xx xxxxxxxxx fyzická xxxxx, jiná xxx xxxxxxxx, k xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvě x pojištění důchodu, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, není xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxx nakládat s xxxxxxx xxxxxxxxx účtem xxxx s účtem xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx nemá xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx aktuální znalost xxxx důvod předpokládat, xx xxxxxxxxx osoba xx oznamovanou osobou. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxx x pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx obsahují xxxxxxx xxxxxxx x oddílu XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx musí xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X.

X finančním xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx do xxx splatnosti xxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx osobě, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx pojistné xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) skupinová pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x pojištění xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx se xx xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) zaměstnanci/držitelé xxxxxxxxxxx xxxx nárok xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být x xxxxxxx smrti zaměstnance xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x

xxx) xxxxxx částka xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx sdružení xx xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx xxxxxxx, xxx se xxxxxxxxx bez xxxxxx xx jednotlivé xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx stavu xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx jiné xxx xxx, xxxxxxx a xxxxxxx návyky.

Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxx o pojištění xxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx osoby, které xxxx účastníky xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zůstatků na xxxx a xxxxxx xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Pro xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx nebo hodnoty xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna sloučit xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx datovou položku, xxxx. číslo xxxxxxxxx xxxx XXX, x xxxxxxxx sloučení xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx účelem xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtů, xxxxxxxxx x xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx společně xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Pro xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx hodnoty xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, avšak xxx v xxxx, x jaké informační xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce tyto xxxxxxxx účty propojují xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxx. číslo xxxxxxxxx nebo XXX, x umožňují xxxxxxxx xxxxxxxx nebo hodnot xx xxxxxx. Za xxxxxx xxxxxxx požadavků xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, uvedených x xxxxx bodě, je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx xxxx zůstatek xxxx xxxxxxx společně xxxxxxxx finančního xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx platné xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxx x určení xxxx, xxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, že x xxxxxxx jakéhokoli finančního xxxx, x xxxx xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx ví xxxx má důvod xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxx xxxx nepřímo xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx sloučit.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx částek xx jiné xxxx. Xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx třeba xxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx přepočtené xxxxxx xxxxxxxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx pro příslušný xxx.

Příloha x. 3 x xxxxxx č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx znaky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxx X

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx

1. Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x oddíle XX xx. X a xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx znaky x xxxxxx XX xx. X a x xxxxxx II xx. C xxxx. 1 písm. x) xxxx 1 a x oddíle XX xx. X xxxx. 1 xxxx. c) x x) xxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx test xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xx získání xxxxxx xxxxxx hlavním xxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxx přínosů, xxxxx lze x xxxxxxx xx všechny xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxxx očekávat, xx x uspořádání xxxxxxxx.

3. Přítomnost podmínek xxxxxxxxx x xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 písm. x) bodě 1, xxxxxx XX xx. X odst. 1 xxxx. c) xxxx x) xxxx x xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx splňuje test xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx

Xx. X

Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx x testem xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx uživatel xxxx xxxxxxxx xx zaváží, xxxxxxxxx podmínku, xxxxx xxxxx neposkytnou jiným xxxxxxxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx informace x xxx, xxx by xxxx xxxxxxxxxx mohlo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xx nárok xx xxxxxxxx odměny, xxxxxx, úhrady finančních xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx x tato xxxxxx se xxxxxx xx

x) výše xxxxxx xxxxxx xxxxxxx z xxxxxx uspořádání, nebo

b) xxxxxxxxxxx, zda z xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx výhoda, xxxxxx xxxxxxx, xxx xx zprostředkovatel xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xx zamýšlené daňové xxxxxx získané x xxxxxx uspořádání nebylo xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx strukturu x xx x xxxxxxxxx xxx více xxx jednoho xxxxxxxxx, xxxx xx xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.

Xx. B

Zvláštní charakteristické xxxxx spojené x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, x rámci něhož xxxx xxxxxxxx činí xxxxxxxxxxxxxx kroky, které xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx společnosti, xxxxxxxx xxxxxx činnosti xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxx s xxxxx snížit svou xxx, a xx xxxxxxxxx převodem xxxxxx xxxxx do jiné xxxxxxxxxx xxxx urychlením xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, jehož xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zdaňovaného xxxxx xxxxxx daně xxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vedou x xxxxxx xxxxx x xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx xxxxxx ekonomické xxxxxx xxxx transakcí, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx jinou xxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 2 nebo xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxxxxxx platby xxxxxxxxx xxxxxxx z důvodu xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx místa xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx

1. xxxxxxxxxx xxxxxx daň x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxx x nulovou xxxx téměř xxxxxxx xxxxxx xxxx, nebo

2. xxxx zařazeny na xxxxxxx států a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx vyhodnoceny xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx,

x) příjemce xxxxxx xxxxxxx výhodu xxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxx xx státě xxxx jurisdikci, v xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) při xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx režimu xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, x xxxxx příjemce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, podle xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxx odpisování xxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx vícenásobného xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx kterého xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxx zdanění, pokud xxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx, ve více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak různého xxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje převody xxxxx a x xxxx je xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx protiplnění xx xxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx.

Xx. D

Zvláštní charakteristické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx může xxx xxxxxxxx oznamovací xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxxxx, které nejsou xxxxxxxxx státy Xxxxxxxx xxxx, nebo xxxxx xxxxxxx xxxxxxx těchto xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxx. Tento xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx naplňuje xxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující

a) využití xxxx, produktu xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx účelem není xxx takovým xxxxxxxxx xxxxx, avšak xxxxx xxxx vlastnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx účtu,

b) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx podle xx. C bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx do státu xxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxx státem xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k tomuto xxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx uživatel xxxxxxxxxx xxxxxxx zdanění z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxx na xxxxxxxx xxxx platby, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu xxxx jejich xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx čl. A xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx zákonu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx oznamování x rámci automatické xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxx právní osobnosti xxxx právních xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx podle xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13d xxxx. 2 x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) narušení xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxx xx. A xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx x cílem xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx nebo využití xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx včetně xxxxxxxxx států nebo xxxxxxxxxx x nepřiměřeným xxxx oslabeným režimem xxxxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx.

(2) Charakteristický xxxx xxxxxxxx skutečného vlastnictví xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx řetězec xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo jednotky xxx xxxxxx osobnosti,

a) xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx aktivitu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxx a xxxxxxxxxx,

x) xxxxx jsou xxxxxxx xxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x jiném xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx aktiv xxxxxxxx xxxxxx osobami xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx některá xxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx

(1) Charakteristický znak xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx využití xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx uplatňování xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x některém státě xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxx uplatňovaných x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx naplňuje xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx zahrnutých x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro xxxxx x xxxx xxxxxx převodu mezi xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x

x) v době xxxxxxxx transakce jsou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx aktiva xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nejisté, x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx prospěchu, který xxxxxxx x nehmotného xxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxx vnitroskupinového xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx funkcí, rizik xxxx aktiv xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx převod xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx x xxxxxx 3 xxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxxx (XXXX) u převodce xxxxx než 50 % xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx před xxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, kdyby k xxxxxxxxx převodu xxxxxxx.

Xxxxxxx x. 3 vložena xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 písm. c) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx přede dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx použije i xx xxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 xxxx. 4 xxxx. x) xx x) xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx znění účinném xxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx na xxx xxxxxxxx, daň xxxxxxxx x xxx x xxxxxxx nemovitostí, pokud xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx dnem nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx jinak, vztahují xx xx skutečnosti, xxxxxx, vztahy, subjekty, xxxxxxxx, práva x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx práva xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu xxxxxx xxxxxxxxxx zákona x. 164/2013 Xx., ve xxxxx účinném xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x povinnosti xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx, xxxxx jsou xxx xxxx xxxxxxx x účelem xxxxxxxxx.

Xx. XXXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 344/2013 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx podle §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xx xxxxxxxx xx kalendářní rok 2015.

2. Xxx účely xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s odst. 1 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xx první xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx rok 2016.

Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 1052016 Xx. s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx ustanovení

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx podle §13u xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, do 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx členských xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Evropské xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx od

a) 1. xxxxx 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, pokud xxxx rozhodnutí byla xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Xx xxxxxxxx bezpečného centrálního xxxxxxxxx členských xxxxx xxx správní spolupráci x xxxxxxx xxxx Xxxxxxxxx xxxxxx potvrdí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx prostředky xxxxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx kterých xxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx stát, xxxxx xx xxxx mohl xxx xxxxxx. Potvrzení xxxxxx xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxx zbytečného xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxx xxx xxx přijetí xxxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx čl. X xxxxxx XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx dne 6. xxxxx 2016, pro xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxx 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx oznámení xx xxx 2016 podle §13k zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Oznámení identifikačního xxxxx podle §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx dnem nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Sb., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx §13t xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Čl. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx podle §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xxxxxxxx česká členská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou entitou xxxx xxxxxxx, za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákona, nepodává xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou této xxxxxxx, za xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. xxxxxx 2016 x xxxxxxx, xx xxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx případech.

3. Ohlášení xxxxx §13zn xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017.

4. Xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx konce xxxxxx xxxxxx.

Xx. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xx. XXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xxxxx oznámení x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxx §14l xxxx. 1 xxxx 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x jehož xxxxxxxx byl xxxxxx xxxxx krok x xxxxxx xxx xxx 25. xxxxxx 2018 xx xxx xxxxxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx zákona, xx xxxxx xxxxxxxxxxxx měsíce xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxx, xx xxxxxx nabyl xxxxxxxxx čl. VI.

Xx. XXX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Čl. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

Pro xxxxxxxxx x poskytování xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx daně z xxxxxx xxxxxxxxxx věcí, x níž vznikla xxxxxx povinnost xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx č. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx přede xxxx nabytí účinnosti xxxxxx xxxxxx.

Xx. VIII xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 386/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

Xxxxxx xxxxxxx č. 164/2013 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 21.6.2013.

Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Sb., o xxxxx daňových xxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx soukromého práva x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx x xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxx americkými xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx zákona o xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a x xxxxx dalších xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxxx x. 105/2016 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v oblasti xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxxxx x. 330/2014 Xx., x výměně xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxx účely xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Sb., xxxxxx se mění xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx daní x xxxxxxx xxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx se xxxx některé xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx koronaviru XXXX CoV-2 a xxxxx č. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x krizovými opatřeními x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx koronaviru XXXX XxX-2, ve znění xxxxxxxxxx předpisů

s xxxxxxxxx xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony v xxxxxxxxxxx s implementací xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx a x xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

386/2020 Xx., kterým xx xxxxxxx zákonné xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., x xxxx z nabytí xxxxxxxxxx věcí, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x mění x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx legalizaci xxxxxx z trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx související xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skutečných majitelů x xxxxx x. 186/2016 Xx., o xxxxxxxxxx hrách, xx xxxxx pozdějších předpisů

s xxxxxxxxx od 1.1.2021, x výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx zákona x xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx účinnosti 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx zákon č. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx opatřeních xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx

x účinností xx 27.9.2024

Xxxxx xxxxxxxxxxxx právních xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx shora xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

1) Xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. února 2011 x xxxxxxx spolupráci x xxxxxxx daní x o xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/EHS.

Směrnice Xxxx 2014/107/EU xx xxx 9. xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx o povinnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (EU) 2015/2376 xx xxx 8. xxxxxxxx 2015, xxxxxx xx mění xxxxxxxx 2011/16/XX, pokud xxx x xxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Rady (XX) 2016/881 ze xxx 25. xxxxxx 2016, xxxxxx xx xxxx směrnice 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2018/822 xx xxx 25. xxxxxx 2018, xxxxxx xx mění xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x povinnou xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx mají oznamovat.

2) Xx. 8 xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.