Plné znění - 164/2013 Sb.

Zákon

ČÁST PRVNÍ - MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE PŘI SPRÁVĚ DANÍ

HLAVA I - OBECNÁ USTANOVENÍ

Předmět úpravy §1

Jiný stát a jeho kontaktní místo §2

Vztah k daňovému řádu §3

HLAVA II - ORGANIZAČNÍ ZABEZPEČENÍ

Ministerstvo financí §4

Kontaktní místo §5

Ústřední kontaktní orgán §6

Kontaktní orgán §7

Správce daně §8

HLAVA III - VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1 - Výměna informací na žádost

Postup při výměně informací na žádost §9

Lhůty §10

Doplnění žádosti §11

Podmínky odmítnutí poskytnout informace §12

Díl 2 - Automatická výměna informací

Oddíl 1 - Obecná ustanovení pro automatickou výměnu informací

Vymezení automatické výměny informací §12a

Předmět automatické výměny informací §12b

Sdělování informací Evropské komisi  §12c

Postup ústředního kontaktního orgánu při přijímání informací §12d

Mimořádné prodloužení lhůty §12e

Oddíl 2 - Automatická výměna informací podle druhů příjmu a majetku

Rozsah a podmínky automatické výměny informací §13

Oddíl 3 - Automatická výměna informací oznamovaných finančními institucemi

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §13a

Pojmy §13b

Oznamující česká finanční instituce §13c

Oznamovaný účet §13d

Oznamovaná osoba §13e

Postavení finanční instituce §13f

Prověřování §13g

Zjišťování §13h

Součinnost §13i

Uchovávání dokladů §13j

Oznámení §13k

Lhůta pro podání oznámení §13l

Způsob podání oznámení §13m

Pokuty §13n §13o

Postup ústředního kontaktního orgánu při předávání informací §13p

Pododdíl 2 - Zvláštní ustanovení o automatické výměně informací oznamovaných finančními institucemi se Spojenými státy americkými
Identifikační číslo §13q

Neúčastnící se finanční instituce §13r

Pododdíl 3 - Společná ustanovení

Informování a zveřejňování §13s

Ohlášení §13t

Sdělení o volbě učiněné příslušným orgánem §13ta

Oddíl 4 - Automatická výměna informací o daňových stanoviscích s přeshraničním prvkem

Úvodní ustanovení §13u

Předběžné daňové rozhodnutí §13v

Předběžné posouzení převodních cen §13w

Rozsah poskytovaných informací §13x

Lhůta pro poskytnutí informace §13y

Doplnění poskytnuté informace §13z

Oddíl 5 - Automatická výměna informací oznamovaných nadnárodními skupinami podniků

Úvodní ustanovení §13za

Stát vyměňující zprávy podle zemí §13zb

Skupina podniků, její konsolidovaná účetní závěrka a vykazované účetní období §13zc

Nadnárodní skupina podniků §13zd

Členská entita §13ze

Postavení české členské entity §13zf

Nejvyšší mateřská entita, zastupující mateřská entita a zastupující evropská entita §13zg

Systémové selhání státu vyměňujícího zprávy podle zemí §13zh

Zpráva podle zemí §13zi

Žádost o součinnost určená nejvyšší mateřské entitě §13zj

Uchovávání dokladů §13zk

Oznámení §13zl

Lhůta pro podání oznámení §13zm

Ohlášení §13zn

Způsob podání oznámení a ohlášení §13zo

Pokuty §13zp

Postup ústředního kontaktního orgánu §13zq

Oddíl 6 - Automatická výměna informací oznamovaných zprostředkovateli přeshraničních uspořádání

Pododdíl 1 - Obecná ustanovení

Úvodní ustanovení §14

Uživatel uspořádání §14a

Přidružené entity §14b

Zprostředkovatel uspořádání §14c

Složená uspořádání  §14d

Druhy uspořádání §14e

Oznamované přeshraniční uspořádání §14f

Charakteristický znak §14g

Pododdíl 2 - Výměna informací o oznamovaných přeshraničních uspořádáních

Povinná osoba §14h

Profesní mlčenlivost §14i

Informační povinnost zprostředkovatele oznamovaného přeshraničního uspořádání §14j

Postavení povinné osoby §14k

Oznámení §14l

Obsah oznámení §14m

Lhůta pro podání oznámení §14n

Vyloučení vybraných účinků podaného oznámení §14p

Uchovávání dokladů §14p

Způsob podání oznámení §14q

Pokuty §14r

Lhůta pro poskytnutí informace §14s

Díl 3 - Výměna informací z vlastního podnětu

Podmínky a lhůty pro výměnu informací z vlastního podnětu §15

Díl 4 - Zpětná vazba

Hodnocení využití informací poskytnutých na základě žádosti nebo z vlastního podnětu §16

HLAVA IV - DALŠÍ FORMY MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Účast při úkonech, dílčích řízeních nebo jiných postupech správce daně §18

Souběžné daňové kontroly §19

Dručování §20

HLAVA V - PODMÍNKY PROVÁDĚNÍ MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE

Díl 1 - Podmínky odmítnutí poskytnutí mezinárodní spolupráce §21

Díl 2 - Nakládání s přijatými informacemi

Použití přijatých informací §22

Předání informací mezi členskými státy §23

Předání informací se smluvními a dalšími státy §24

Díl 3 - Komunikace při provádění mezinárodní spolupráce

Standardní formuláře a jejich elektronická forma §25

Ukončení mezinárodní spolupráce §26

Způsob komunikace §27

Jazyk komunikace §28

HLAVA VI - USTANOVENÍ SPOLEČNÁ, PŘECHODNÁ A ZRUŠOVACÍ

Širší spolupráce §29

Přístup k informacím při správě společné komunikační sítě a centrálního rejstříku §30

Hodnocení provádění mezinárodní spolupráce §31

Přechodná ustanovení §32

Zrušovací ustanovení §33

ČÁST DRUHÁ - Změna zákona o Finanční správě České republiky §34

ČÁST TŘETÍ - Změna zákona o Celní správě České republiky §35

ČÁST ČTVRTÁ - ÚČINNOST §36

Příloha č. 1 - Definice

Příloha č. 2 - Pravidla oznamování a náležité péče pro informování o finančních účtech

Příloha č. 3 - Charakteristické znaky oznamovaného přeshraničního uspořádání

č. 344/2013 Sb. - Čl. XXVI

č. 105/2016 Sb. - Čl. II

č. 92/2017 Sb. - Čl. II

č. 305/2017 Sb. - Čl. II

č. 343/2020 Sb. - Čl. VII

č. 386/2020 Sb. - Čl. VIII

INFORMACE

164

XXXXX

xx xxx 2. xxxxxx 2013

o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx
&xxxx;

Xxxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx:

ČÁST PRVNÍ

MEZINÁRODNÍ SPOLUPRÁCE XXX SPRÁVĚ XXXX

XXXXX X

XXXXXX XXXXXXXXXX

§1

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxx zákon xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxx spolupracuje s xxxxxxxxxxx orgány xxxxxx xxxxx, a xx

x) x xxxxxxx s xxxxxxxxx Evropské unie xxxxxxxxxxx správní¹⁾ xxxxxxxxxx x oblasti xxxx xx xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "xxxx xxxxxxx xxxx"), xxxx

x) na xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy x xxxxxxx daní, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx Xxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx smlouva"), xx xxxxxx ke xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx mezinárodní xxxxxxx uzavřena (dále xxx "xxxxxxx xxxx").

(2) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx (dále xxx "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx") xx poskytuje xxxx xxxxxxx xx xxxxx

x) xxxxxx informací xx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) výměny xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxx xxxxxxx, dílčích xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) provádění xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Informacemi xx xxx účely xxxxxx zákona xxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx xxxx xxxxxxx daně xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(4) Xxxx xx xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxx x xxxxxx fyzických xxxx,

x) xxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx,

x) xxx x nemovitých xxxx,

x) xxxxxxxx xxx,

x) xxx x xxxxxxxxxx xxx,

x) xxxxxx poplatek,

g) xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxxxx jako peněžité xxxxxx xxxxx písmen x) xx x) xxxxxxx xxxxx členským xxxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) peněžité xxxxxx stanovené mezinárodní xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx příspěvků na xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxx zákona se xxxxxxxxxxx xxx

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xx xxxxx upravující xxxxxxxx dvojímu zdanění xx xxxxxx x xxxxxxxxxx, která není xxxxxx, xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daní xxxxx xxxx na xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x).

§2

Xxxx xxxx a xxxx kontaktní xxxxx

(1) Xxxxx xxxxxx se xxx účely xxxxxx xxxxxx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) xxxxxxx stát.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx státu xx pro xxxxx xxxxxx zákona rozumí xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx upravujícím xxxxxxx xxxxxxxxxx v oblasti xxxx¹⁾, xxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§3

Xxxxx x daňovému xxxx

Xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx daňového řádu, xxxxx xxxxx zákon xxxxxxxxx xxxxx.

XXXXX II

ORGANIZAČNÍ XXXXXXXXXXX

§4

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx financí (xxxx jen "xxxxxxxxxxxx") xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx bezodkladně xxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx x xxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu x působnost kontaktního xxxxxx; xxxx xxxxxxxxx xxxxx současně příslušným xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji xxxxx, který xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§5

Xxxxxxxxx místo

Kontaktním místem xx ústřední kontaktní xxxxx xxxx kontaktní xxxxx.

§6

Ústřední xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxx ředitelství xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxx xxxxxx zveřejňuje xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx přístup.

(4) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, i xxxx je x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx. X xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgán x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§7

Xxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx pověřit xxxxxxx xxxx výkonem xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx; o xxxxx pověření informuje xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xx při provádění xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx podřízen xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx orgán uvědomí xxxxxxxx kontaktní orgán x žádosti xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxx obdržené xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx x o xxxxxxxx na obdrženou xxxxxx.

(4) Pokud kontaktní xxxxx obdrží xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx, postoupí žádost xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x uvědomí x tom dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx. Lhůta xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x §10 odst. 2 xxxx 3 xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx běžet xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

§8

Správce xxxx

(1) Úkony, xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx místem.

(2) Xxxxxxxx xxxx xx Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx-xx o automatickou xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxxx institucemi,

b) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Správce daně xxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 předá ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxx může žádat x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx žádost, xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x provádění mezinárodní xxxxxxxxxx.

XXXXX III

VÝMĚNA INFORMACÍ

Díl 1

Xxxxxx informací xx xxxxxx

§9

Xxxxxx při xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx

(1) Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx vztahujících xx xx správě xxxx, xxxxx vlastní xxxxxx xxxxxxxxx již xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.

(2) Xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxx xx xxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce x xxxx věci lhůta xxx xxxxxxxxx daně xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx.

(3) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx správě xxxx, xxxxx xx x dispozici. V xxxxxxx případě provede xxxxx, xxxxx řízení xxxx xxxx postupy xxxxxxxx k získání xxxxxxxxxxxx informací.

(4) X xxxxxxx xxxxx odstavce 1 nebo 3 xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx úkonů, xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx; xxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx se kontaktní xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx jiné xxxxxxx, x jejichž xxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxxx 4 dožádáno, xxxx xxxxx xxxx xx xxxxx provést, xxxxx to xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxx nelze xxxxxxx xxxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx písemnosti, poskytne xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx.

§10

Lhůty

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx žádosti x xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx však xx xxxxx xxxxxxxxxx dnů xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx (xxxx xxx "společná xxxxxxxxxxx xxx").

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx podle §9 xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx xxx xxx obdržení xxxxxxx, x xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, poskytne xx xxxxxxxxxx do šesti xxxxxx xxx xxx xxxxxxxx xxxxxxx, nedohodne-li xx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxx delší.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx poskytnout xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 2, vyrozumí xxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx však xx xxx xxxxxx xxx dne obdržení xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxx, xxx xxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx informace xxxxxxxx.

§11

Xxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xx xxxxxxx měsíce xxx xxx obdržení xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx a xxxxxx si její xxxxxxxx.

(2) Xxxxx stanovené x §10 odst. 2 xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxx odmítnutí xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx odmítnout poskytnutí xxxxxxxxx, pokud xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, kdy xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx účel získání xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxx xxxxxxxxx poskytovat.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx informace x xxxxxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx způsobem xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, vyrozumí xxxxxxxxxxx x důvodech xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx místo jiného xxxxx, nejpozději však xx jednoho měsíce xxx dne xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxx z důvodu, xx xxxx informace xxxxxx význam pro xxxxx xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxx 1

Obecná xxxxxxxxxx xxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx

§12x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx výměnou xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x systematické xxxxxxxxxxx xxxxxx určených informací xxxxxxxxx kontaktním xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx obdobích xxx xxxxxxxxx žádosti.

§12a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§12b

Předmět xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx

x) xxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem,

d) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx mezinárodní smlouvy xxxxx xxx předmětem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx informace xxxxxxxxx x odstavci 1.

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx ročně Xxxxxxxx komisi xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výměn xx xxxxxx x členským xxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxxxxx, poskytne xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x prováděním xxxx formy mezinárodní xxxxxxxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§12d

Postup ústředního xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx.

§12x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností xx 1.4.2017

§12x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

Xxxxx xxxx x rozsahu xxxxxxxxxx xxxxxxxxx Evropské xxxx nařízením stanovit xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxxxx.

§12x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 299/2020 Sb. s xxxxxxxxx od 1.7.2020

Oddíl 2

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxx xxxxxx x xxxxxxx

§13

Xxxxxx x xxxxxxxx automatické xxxxxx informací

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx příjmu x xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx jiného xxxxx xxxxxxxxx x tomto xxxxx státě xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, x to xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx uvedených x příslušném xxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní²⁾ x xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxx sdělí xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxxxx x ministerstvu.

(3) Xxxxx není xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán informace xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx, a xx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx od xxxxx zdaňovacího xxxxxx, xx xxxxxx informace xxxxxx.

(4) Pokud Česká xxxxxxxxx poskytuje informace x xxxxxx druzích xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx vyhláškou xxxxx odstavce 1 xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx základě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxx xxxxxxxxxx Evropské xxxxxx x xxxxxxxx xx xxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx smlouvu.

(5) Ústřední xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx ústřednímu xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxxxx druhu xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x); x xxxxx xxxxxxxxx Evropskou xxxxxx x xxxxxxxxxxxx.

Xxxxx 3

Automatická výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx

Xxxxxxxx 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx, xx xxxxx xx v xxxxx xxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x o xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními institucemi.

§13b

Pojmy

(1) Xxxxx xx xxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxx vymezen x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací

a) x xxxxx členským xxxxxx x příloze č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxx x vzájemné správní xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x příloze č. 1 x tomuto zákonu, xx význam xxxx xxxxx přílohou, xxxxx xxxx xxxxx smluvním xxxxxx x Českou xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx význam xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxx, x xxxx xx vymezen x xxxxx xxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, xx význam xxxx přílohou č. 1 x xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxx smluvních xxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx. x) x x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí se xxxxxx finanční instituce x Xxxxx republice xxxxxxxxx x xxxxxxxx 2.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxx

x) finanční xxxxxxxxx x České xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxx

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx osobnosti, x xxx je nízké xxxxxx, že xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx institucí xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx státu xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxx území xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxx pobočka xxxxxxx v xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx institucí xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx. x) xxxxxxx ministerstvo xxxxxxxxx a oznámí xx Xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx komisi xxxxxxx x změnách, x xxxx x xxxxxxx dojde.

§13c xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxx se rozumí xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx držený xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx, vyhledaný xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx nebo jiných xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovených x příloze č. 2 k xxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxx x případě

a) právnické xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z trestné xxxxxxxx a financování xxxxxxxxx,

x) svěřenského fondu xxxxxxxxxx, svěřenský xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxx dohled xxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx mající xxxxxxxx faktickou xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx svěřenského xxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx A bodu 4 písm. x) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícím xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xx rozumí právnická xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní osobnosti, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x jiným xxxxxx xx vyňatým účtem xxxxxx také xxxx, x xxxxx xx xxxxx riziko, xx xxxx prostřednictvím xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x stanovení xxxx xxxx zabezpečení xxxx xxxxxx a xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, uvedených x xxxxxx X xxxx 17 xxxx. x) xx x) přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx.

(6) Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx 5 stanoví xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xx Evropské komisi. Xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, x xxxx v xxxxxxx xxxxx.

§13x

Xxxxxxxxxx osoba

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx

x) xxxxxxxx společností, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx s xxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx a),

c) xxxxxx xxxxxxx,

x) mezinárodní xxxxxxxxxx,

x) centrální xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxx se xxxxxx

x) xxxxxxx xxxxx, právnická xxxxx nebo xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx, xxxxx xx rezidentem xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx rezidentem xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx, xxxxx byl xxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx základě lze x tímto státem xxxxxxxxxxx vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními institucemi, xxxx

x) xxxxxxx stát, xx kterým Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x který xx xxxxxx na xxxxxxx xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx státem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx standard xxx xxxxxxxxxx se rozumí

a) xxxx členský xxxx,

x) xxxxxxx xxxx, xx xxxxxx Česká xxxxxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xxx x xxxxx xxxxxx automaticky vyměňovat xxxxxxxxx xxxxxxxxxx finančními xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, x xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxxxxxx xxxx členský xxxx, xxxxx

1. k provedení xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx republiky xxxxxx xxxx příslušný xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx týkající xx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xx xxxxxxxxxxxxx, xx budou splněny xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx výměnu xxxx Českou xxxxxxxxxx x tímto xxxxxx xxxxx, xxxx

2. x xxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx základě této xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 zapotřebí, xxxx

x) xxxxxxx xxxx, xx kterým Xxxxxxxx xxxx uzavřela xxxxxxxxxxx xxxxxxx použitelnou xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx, v xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, x xxxxx xx xxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Rezidentem xxxxx nebo xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxx právních xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého bydliště, xxxxxxx pobytu, sídla xxxx xxxxx vedení.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx specifikovaná americká xxxxx,

x) rezidentem státu xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x zamezení xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxx daní z xxxxxx x majetku.

(7) Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxx. x) oznámí xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx xx Finančním xxxxxxxxxx; xx Finančním xxxxxxxxxx xx xxx jednotlivý xxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxx, od xxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx společný xxxxxxxx xxx oznamování.

§13f

Postavení xxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxxxx postavení xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13g

Prověřování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx prověřuje, xxx v kalendářním xxxx vede xxxxxxxxxx xxxx.

(2) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx používá xxx prověřování v xxxxxxx

x) xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx vždy xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 k xxxxxx zákonu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, jejichž xxxxxxx xxxx příloha xxxxxxxx,

x) smluvního státu Xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx pomoci x xxxxxxxx záležitostech xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxxxx zákonu nebo xxxxxxxxx postupy, jejichž xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, pokud xxxx xxxxx smluvním státem x Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx použitelná xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx institucemi,

c) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx postupy, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx smlouva xxxxxxxx; xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxx v příloze č. 2 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx umožňuje.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx použití xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx daně.

(4) Xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx se xxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxxx státem ke xxx 31. prosince 2015, xxxxxxxxx dnem xxxxxx 31. xxxxxxxx 2015; x xxxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxx xxxxxx 31. xxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxx zúčastněným xxxxxx.

(5) Xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx odstavce 4 zveřejní xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx zpravodaji.

§13h

Zjišťování

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zjišťuje xxxxx x oznamovaném xxxx xx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx obdobně xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx použití xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, jiných xxxxxxxxxxxxx postupů xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxx xx zjišťují o xxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xxxxxxxxx xx

x) xxxxxxxxxx xxxxx,

x) právnická xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx je xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(4) Zjišťovanými xxxxx x oznamovaném xxxx xxxx

x) xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxx a xxxxx xxxxxxxx majitele xxxx,

x) xxxxxx bydliště xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx účtu,

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx číslo xxxx xxxx xxxxxxx číslo xxxxxxxx xxxx používané xxx xxxxxx xxxxx x zúčastněném xxxxx, xxxxx xx rezidentem, x

x) xxx xxxxx xxxx jurisdikce, jichž xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(5) Xxxxx podle xxxxxxxx 4 xx xxxxxxxx i u xxxxxxxxxx osoby xxxxx xxxxxxxx 3 xxxx. x).

§13x

Xxxxxxxxxx

(1) Majitel účtu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituci nebo xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx součinnost xxx prověřování x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 poskytne x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx od 6.4.2016

§13j

Uchovávání dokladů

Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx uchovávat xxxxxxx xxxxxxxx se prověřování x xxxxxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx xxxxx kalendářního xxxx, xx který xxxx oznamované xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx x nich xxxxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Sb. x účinností od 6.4.2016

§13x

Xxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, která x xxxxxxxxxxx xxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxx xxxxxxx daně xxxxxxxx, xx kterém xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx číslo, xxxxx xx bylo xxxxxxxxx x souladu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx, identifikační xxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx zjištěné x oznamovaném xxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) zůstatek xx xxxxxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xx konci xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx, pokud xxx v xxxxx xxxxxx tento účet xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx a, xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xx xxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx; x xxxxxxx pojistné xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx důchodu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxxxxxxxxx účtu

1. xxxxxxxx xxxxxx výši xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx plynoucích x xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

2. xxxxxxx hrubé xxxxxx x xxxxxxx nebo xxxxxxxx odkupu finančního xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx tento xxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx působila xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx tohoto xxxx,

x) x depozitního xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx vyplaceného xxxx připsaného xx xxxxx účet v xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) x účtu xxxxxxxxxxx x písmeni f) xxxx x) celkovou xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v souvislosti x xxxxx účtem x xxxxxxx kalendářního xxxx, kdy xx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxx stranou xxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx částky xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xx jakýkoli zpětný xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) další xxxxx podle xxxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx x tomuto xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xx xxx xxxxxxxxxxx řádně použila xxxxxxx xxxxxxxx péče, xxxx srovnatelné nebo xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud x xxxxxxxxxxx vyplyne, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce v xxxxxxxxxxx xxxx nevede xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx, která xx xxxxxx entitou, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx činnost xxxxxxxx xxxxx, jakou xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx, xxxxx jde x xxxx xxxxxxxxx, oznámení xxxxx xxxxxxxx 1.

§13x

Xxxxx pro xxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 30. června xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx který xx xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x účinností xx 6.4.2016

§13x

Xxxxxx podání oznámení

(1) Xxxxxxxx xx činí xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx

x) s ověřenou xxxxxxxxx podatele způsobem, xxxxxx xx xxx xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx schránky.

(2) Xxxxxx x strukturu datové xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13n

Pokuty

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx české xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx pokutu xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx povahy xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxx xxxxxxxxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx doklady xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx může xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx pořádkovou xxxxxx xx 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 105/2016 Xx. x xxxxxxxxx xx 6.4.2016

§13o

§13o xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Sb.

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá informace xxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx 30. xxxx xxxxxxxxxxxx roku xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxx byly xxxxxxxx.

(2) Seznam xxxxxxxxx xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

Xxxxxxxx 2

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx požádá xxxxxxxxx xxxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx o přidělení xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx.

(2) Neoznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx oznamovaný xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx čísla, xxxxx xx xx být xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx tak, xxx xx získala xxxxxxxxxx xx xxx předcházejícího xxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxx ohlášení.

§13x

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxxx, zda v xxxxxxxxxxx roce xxxx xxxx, xxxxx majitelem xx neúčastnící xx xxxxxxxx instituce.

(2) Oznamující xxxxx finanční instituce, xxxxx x daném xxxxxxxxxxx xxxx vede xxxx, xxxxx majitelem xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce, která xxxxxxxxxxx xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxx, xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx nutné xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x touto xxxxxxx x sražení xxxx Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx

x) srazí částku xxxxxxxxxxxx xxxx Spojených xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx smlouvy, pokud xx k xxxx xxxx tomuto státu xxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxx xxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 105/2016 Xx. x účinností od 6.4.2016

Xxxxxxxx 3

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

§13x

Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx

(1) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx osobu, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxx, xx o xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx oznámení xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x této xxxxx, xxx, xxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx na xxxxxxx osobních údajů.

(2) X případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxx xxxx xxx xxxxx xx ochranu xxxxxxxx xxxxx nebo xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xx x xxxx xxxxxxxxxxx informuje

a) xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx údajů nebo xxxxxx předání xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx zveřejní xxxxxxxx xxxxxxxxxxx dálkový xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx způsobem, že xxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxx pro nové xxxx xxxx na xxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx náležité xxxx xxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xx účty x xxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxx xxx dříve existující xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx k rozhodnému xxx nepřevyšuje xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx

x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxx přísnější xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13x

Xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx vede xxxxxxxxxx účet, xxxxxx xxxxxxx xxxx

x) xxx xx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx nutné x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx bylo xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxx států xxxxxxxxxx xxxx číslo xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se xxxxxx xx 31. xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxx k technickému xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. x) x zveřejní xx xx xxxxxx xxxxx x způsobem xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx xx změně xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx tuto změnu xxxxxxx daně do 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxxx x xxxxx xxxxxxx příslušným xxxxxxx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx, kterou xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx smlouvou.

§13ta xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

Xxxxx 4

Xxxxxxxxxxx výměna xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx

§13x

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x

x) předběžných xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx cen.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x přeshraničním xxxxxx poskytuje xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx x daňových xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx prvkem xx neposkytují informace x předběžném xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx.

§13x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx daňové rozhodnutí

(1) Xxxxxxxxxx daňovým rozhodnutím xx rozhodnutí správce xxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxx související s xxxxxxxxxxxx transakcí.

(2) Předběžným xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx jiné xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1,

a) xxxxx xx vydáno, změněno xxxx obnoveno správcem xxxx x kterého xx lze xxxxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo xxxxxxx xxxx xxxx jednotek,

c) xxxxx předmětem je

1. xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, které xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

2. xxxxxxxxx, xxx xxxxxx činnost xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx provozovnu, a

d) xxxxx je xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx transakcí xxxx xxxxxxxx, která xx mohla xxxxxxxx xxxxxx provozovnu, nebo xxxx podáním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxx této xxxxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxx, postup nebo xxxx správce daně, xxxxx xxxxxxx podmínky xxxxx odstavce 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx

x) xxxxxxxxx, nebo xxxxxx řada, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx

1. nepodléhá xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo obnovily xxxxxxxxx xxxxxx rozhodnutí, xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx,

2. xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx více xxxxxxx xxxx jurisdikcích xxxx

3. xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxxx xxx x xxxxxx podnikání xxxxxxxxxxxxxxx stálé provozovny x xxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx stálé xxxxxxxxxx, xxxx

x) transakce, xxxx jejich xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx.

(5) Xxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxxxx, xxxxx má osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx předběžné xxxxxx xxxxxxxxxx určeno, x xxxxxxxxxxxx transakci nepřímý xxxxx.

§13x vložen právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. s účinností xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx

(1) Předběžným xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxx posouzení xxxxxxx, xxxxx xxxx vytvořena xxxx xxxxxxxxxx mezi xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxx x xxxxxx, související x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxxx než xxxxx odstavce 1, xxxxx

x) xx vydáno, xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx a xxxxxxx xx xxx xxxxxxx,

x) je určeno xxxxxx osobě xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx skupině xxxx xxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx x přeshraniční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xx

1. xxxxxx xxxxxxxx souboru kritérií xxx tuto xxxxxxxxx x xxxxxx xxx xxxxxxxxxx mezi spojenými xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxx

2. přiřazení xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxx transakce a

d) xx xxxxxx před xxxxxxxxxx přeshraniční transakce xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx období, xx xxxxxx k této xxxxxxxxx došlo.

(3) Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx převodních xxx xx také xxxxxx, xxxxxx nebo úkon xxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx 2 xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx transakcí xxxxx xxxxxxxx 1 x 2 xx xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxx,

x) xx nichž xxxx xxxxxxxx spojené xxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx, nebo

b) které xxxx přeshraniční dopad.

§13w xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxx poskytovaných informací

(1) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx rozhodnutí nebo x předběžném xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx obsahuje

a) xxxxxxxxxxxxx xxxxx dotčené xxxxxxxxx xxxxx, jednotky xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx skupiny,

b) xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx rovněž popis xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx transakcí x xxxxxxxx rysech, které xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx uložené xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx bezpečnosti Xxxxx republiky,

c) xxx xxxxxx vydání, xxxxx xxxx obnovení,

d) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx uveden,

e) xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx,

x) xxxxxx xxxx,

x) xxxxxxx transakce xxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx, xxxxx xx v xxxx xxxxxxx,

x) v případě xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx popis souboru xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx sjednaných cen xxxx xxxxxxxxx osobami xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxx z příjmů xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx,

x) x případě xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx určení xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx daně x xxxxxx xxxx xxxxxxx sjednanou xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx členského xxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx v jiném xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx jimi mohly xxx xxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx státu, xx xxxxxx jsou xxxx osoby xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxxx, x

x) xxxx x tom, xxx vychází

1. x xxxxxxxxxxx daňového xxxxxxxxxx,

2. x předběžného posouzení xxxxxxxxxx cen, nebo

3. xx žádosti xxxxx xxxxxxxx 3.

(2) Údaje xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x), x), x) x x) xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxx xx obsah xxxxxxxxxxx posouzení xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx členským xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxxxxx xxxxx x tohoto xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx, která xxxxx x jeho vydání.

§13x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

§13x

Xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx do 3 xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxxxxxx, xx kterém xxxx xxxx xxxxxxxxxx vydána, xxxxxxx nebo xxxxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

§13x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx informace

Ústřední xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xx žádost xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx doplňující xxxxxxxxx x předběžném xxxxxxx rozhodnutí nebo x předběžném posouzení xxxxxxxxxx cen nebo xxxxxx xxxx znění. Xxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx o xxxxxx xxxxxxxxx na xxxxxx.

§13x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 92/2017 Xx. x účinností od 1.4.2017

Xxxxx 5

Automatická výměna xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků

§13za

Úvodní xxxxxxxxxx

Xxx xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxx vyměňující xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx podle xxxx xx xxxxxx

x) xxxx xxxxxxx xxxx xxxx

x) smluvní xxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx orgán Xxxxx xxxxxxxxx dokument x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podniků, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx Xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx uvádí.

(2) Ministerstvo xxxxxxxx ve Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x).

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxx podniků, xxxx xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx

x) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx skupiny xxxxxxx, xxxx

x) xx se xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx papíry xxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx osob xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx obchodovány xx xxxxxxxxxxx xxxx včetně xxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrka sestavená xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx zásad obecně xxxxxxxxxxxxx xx státě xxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx podléhá zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx místa xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx rozumí účetní xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx konsolidovaná xxxxxx závěrka xxxxxxx xxxxxxx podle odstavce 2, xxxx za xxxxx xx xx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků

(1) Xxxxxxxxxx skupinou xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx x různých xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx osobu xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, xxxxx xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxx provozovny x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Skupina podniků xxxx xx vykazovaném xxxxxxx období xxxxxxxxxx xxxxxxxx podniků xxxxx xxxxxxxx 1, pokud xxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx výnosy xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxxxxx předcházející xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxx 750&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo xxxxxxxxxxxx xxxxxx v xxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx tato xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx směnných kurzů xxxxxxxxxxxx Evropskou centrální xxxxxx xx xxxxx 2015.

(3) Xxxxx právní xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze kterých xx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx podmínky, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx celkových konsolidovaných xxxxxx uvedených x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxx skupiny s xxxxxxx 750 000 000 EUR nebo x částkou x xxxxxx měně xxxxxxxxxxxx 750 000 000 XXX k lednu 2015, použijí se xxxxxxx xxxxxxxx 2 xxxx podmínky.

§13xx

Xxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jednotka, xxxxx je

a) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účetní xxxxxxx této xxxxxxx, xxxx by x xx byla xxxxxxxx, xxxxx xx akcie xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx podíl x xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx trhu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx, xxxx

x) z xxxxxx xxx velikosti xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx vyloučena.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikce xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx podléhá x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx členskou entitou xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx xxxx.

(4) Českou xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx

Xxxxx členská entita xxxxxxxxxx skupiny podniků xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

§13zg

Nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita x zastupující xxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx, xxxxx

x) se xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx na kapitálu xxxx hlasovacích právech xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxx x xxxx, xx

1. xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx závěrku xxxxxxx, xxxx

2. xx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxx x zahraničí, x xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx, x

x) xxxxx xxxx xxxxxxx entita xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxx hlasovacích právech xxxx xxxxxx v xxxxxx míře xxxx xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxxxxxxx mateřskou entitou xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xx xxxxxx členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx nejvyšší xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx v xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx evropská členská xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx ohlásila jako xxxxxxxxx xxxxxxxx entitu xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx jediná x xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx podá xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx entity xxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx entita xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxx, xxx

x) xxxxx stát xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx nadnárodními skupinami xxxxxxx z xxxxxx xxxxxx, xxx které xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, který xx týká automatické xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx skupinami xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx

x) tento xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx automaticky xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx ve Finančním xxxxxxxxxx, xx xxxxx x systémovému xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx nebo xx tento stav xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zi

Zpráva xxxxx zemí

(1) Xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx ve xxxxxx xx každému státu xxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx:

1. xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx členská entita xxxxxxxxxxx xxxxxx,

2. výsledek xxxxxxxxxxx xxxx zdaněním xxxxxx,

3. xxxxxxxxx daň x xxxxxx,

4. xxxxxxx xxx x xxxxxx,

5. xxxxxxxx kapitál,

6. kumulovaný xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

7. xxxxx xxxxxxxxxxx,

8. hodnota jiných xxxxxxxx aktiv než xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) informace x jednotlivých xxxxxxxxx xxxxxxxx této skupiny x tomto xxxxxxx:

1. xxxxx entity,

2. xxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxxx xx xxxxxx,

3. xxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx jejichž práva xxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx bodu 2, x

4. povaha xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx údajů xxxxx xxxxxxx x).

(2) Xxxxxx podle xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx, člení xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx měny, xx xxxxx xxxx xxxxxxxxx částky xxxxxxx xx xxxxxx; xxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xx stejné xxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xxxx xxx použity údaje xx xxxxxxxx xxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxxx zdroje xxxxx xxx v xxxxxxxxxxxxxx vykazovaném účetním xxxxxx musí být xx xxxxxx odůvodněno.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí xx xx členskou xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx také xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx činnost ve xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx kterých xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx vedení, xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxx svoji xxxx samostatný finanční xxxxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx daňového xxxxxxxxxxx xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx vyhláškou xxxx xxxxxx xxxxx zemí x pokyny x xxxxxx xxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx

Xxxxx xxxxxxx entita xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx podává xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx této xxxxxxx, xx povinna xxxxxxx tuto xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx všech xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx oznámit xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx předpisem č. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zk

Uchovávání dokladů

Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx je xxxxxxx xx xxxx 10 xxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx skupinu,

b) xxxxxxxx xx plnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zl

Oznámení

(1) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zprávu xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx skupiny, podá xxxxxxx daně oznámení xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx za xxxx xxxxxxx, pokud xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx

x) není z xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx x xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxx:

1. xxxx xxxxxxxx mateřská entita xxxx xxxxxxxxx podávat xx xxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xxxx

2. xxxxxxx xxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx entita, xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí, xxxx

x) xx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, který xxxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxxxx xxxx systémové xxxxxxx zveřejnilo.

(3) Česká xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx podat xxxxxxxx xxxxx odstavce 2, xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx zprávu xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx

x) xxxx splněny xxxx xxxxxxxx:

1. pro xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xx zastupující xxxxxx xxxx skupiny xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx,

2. xxxxxxxxxxx xxxxxx xx x xxxxx xxxxx povinnost xxxxx zprávu xxxxx xxxx,

3. tento xxxx xxxxxxxx České xxxxxxxxx xxxxxxxxx selhání,

4. xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, že xx zastupující xxxxxxx xxxx xxxxxxx, a

5. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx v xxxxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx zastupující xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx 3 xx xxxxxxxxx, xxxxx je zastupující xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx ze státu xxxxxxxxxxxx zprávy xxxxx xxxx, který systémově xxxxxx, a xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13zm

Lhůta pro xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx xx xxxxxx xx 12 xxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx účetního xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx, xx kterého je xxxxxxxx mateřská xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xxxx zastupující xxxxxx xxxx xxxxxxx, neskončí xxxxx podle xxxxxxxx 1 xxxxx xxx 3 xxxxxx ode xxx, xxx ministerstvo xxxx xxxxxxxxx selhání xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxxxx

(1) Xxxxx členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx xxxxxx uvede

a) údaje xxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx oznamování, xxxxx xx xxxx entita xxxxxxx podat xxxxxxx xxxx oznámení,

b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx x xxxx xxxx nebo xxxxxxxxxx,

x) x případě, kdy xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, údaj o xxx, zda je xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, xxxx

x) x xxxxxxx, xxx xxxx česká členská xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxx x) xxx x), xxxx o xxx,

1. xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxx xxxxxxx x její stát xxxx jurisdikci, nebo

2. xx xxxx xxxx xxxxxx podle zemí xx xxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxx odstavce 1 xx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx období, xx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx entitou xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx.

(3) Xxxxxxx daně xxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx zabezpečení oznamování xxxxx odstavce 1 xxxx. x) x xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxx-xx ke xxxxx xxxxx uvedených x xxxxxxxx 1, xx česká členská xxxxxx xxxxxxxxxx skupiny xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxx do 15 xxx xxx xxx, xxx xxxxxxx.

(5) Xxxxx xxxxxxx entita skupiny xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxx nadnárodní xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx tuto xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx do xxxxx vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

§13xx

Xxxxxx podání oznámení x ohlášení

(1) Oznámení x xxxxxxxx xx xxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo

b) x ověřenou xxxxxxxxx xxxxxxxx způsobem, xxxxxx xx xxx přihlásit xx jeho datové xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx zprávy xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§13xx vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. s xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13xx

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx české xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx pokutu xx nesplnění povinnosti xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx,

x) požádat xxxxxxxx mateřskou entitu xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mateřskou xxxxxxx xxxx skupiny, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Kč, xxxxx xxxxxx povinnost xxx xxxxxxxxxx.

(3) Správce xxxx xxxx české členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx entitou xxxx xxxxxxx, uložit xxxxxxxxxx xxxxxx xx 1&xxxx;500&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxx členské xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx pokutu xx 600&xxxx;000 Xx, xxxxx poruší xxxxxxxxx xxx oznamování.

(5) Pořádkovou xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4 xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx

x) xxxxxxx, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx této skupiny xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx tuto skupinu, x xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx,

x) xxxxx xx zprávě xxxxx xxxx xx tuto xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx jsou xx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx xxxx získala, x

x) xxxxx v xxxxxxxx, xx jí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§13xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 305/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 19.9.2017

§13zq

Postup xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

(1) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx předá zprávu xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, ze xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx skupiny xxxxxxx x xxxx xxxxxx x které xxxx xxx xxxx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxx vyměňujícím xxxxxx xxxxx xxxx. Xxxxxx xxxxx zemí xx xxxxxxxxxx skupinu xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxx provozovně xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxx xxxx vykazované xxxxxx xxxxxx státem xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx zemí.

(2) Xxxxxx xxxxx zemí xx nadnárodní skupinu xxxxxxx xx předá xx 15 xxxxxx xx xxxxx vykazovaného xxxxxxxx xxxxxx této xxxxxxx. X xxxxxxx, xx xxxxx xxx xxxxxx oznámení skončí xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán zprávu xxxxx zemí xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx součinnost xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx.

§13xx vložen právním xxxxxxxxx č. 305/2017 Xx. x účinností xx 19.9.2017

Xxxxx 6

Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx uspořádání

Pododdíl 1

Xxxxxx xxxxxxxxxx

§14

Xxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Při xxxxxxxxxxx výměně xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx se poskytují xxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Při xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx ministerstvu x xx x xxx xxxxxxx Evropská xxxxxx.

§14x

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) kterým je xxxx xxxxxxxxxx zpřístupněno xxx xxxxxxxx,

x) xxxxx xxxx xxxxxxxxxx toto xxxxxxxxxx zavést, xxxx

x) xxxxx uskutečnily xxxxx xxxx pro jeho xxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx entity

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx jsou pro xxxxx automatické výměny xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti, které xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxx, že osoba xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx

x) se xxxxxx xx

1. řízení xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx, xx xx xxxxxxx v xxxx uplatňovat významný xxxx,

2. xxxxxxxx druhé xxxxx nebo jednotky xxx právní osobnosti xxx, že xxxx xxxx xxx 25 % xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx

3. více xxx 25 % základního xxxxxxxx druhé xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxx, xxxx

x) xx xxxxx na xxxxxxx 25 % xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx téže xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx odstavce 1 xxxx osob xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, xxxx tyto xxxxx nebo xxxxxxxx xxxx navzájem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Pokud xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx právní xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxx, xxxxxxxx, základním kapitálu xxxx xxxxx xxxx xxxx nebo jednotek xxx xxxxxx osobnosti, xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxx společně x xxxxx osobou nebo xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xx hledí, xxxx xx xx xxxx také xxxx xxxxx x rozsahu xxxxx hlasovacích xxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxx jednotka xxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 písm. a) xxxx 3 xx x případě nepřímé xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx držených xxxxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xx xxxxx xxxx jednotku xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx více než 50 % hlasovacích xxxx, se při xxx xxxxx, xxxx xx xxxxxx 100 % xxxxxxxxxxx xxxx.

(6) Xxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 5 xx xxxxxxxx fyzická xxxxx, její xxxxxx x xxxxxxxx v xxxx přímé xx xxxxxxx osobu.

§14b xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx

x) xxxx podrobeni xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie, xxxxxxxxxxxxxxx které xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání,

c) xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xx řídí xxxx xxxxxx xxxx

x) jsou xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx služeb v xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx.

(2) Hlavním zprostředkovatelem xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx automatické xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxx, xxxxxxxxxx, zpřístupňují xxx xxxx zavedení xxxx xxxx jeho xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx zprostředkovatelem xxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez právní xxxxxxxxx, které xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x okolnostem x xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx x poskytování těchto xxxxxx, xxxx nebo xx xxxx vědět, xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx třetí xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxx o

a) xxxxx, xxxxxxxx na xxxx xxxx organizaci xxxxxx uspořádání,

b) xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx uspořádání xxx xxxxxxxx, nebo

c) řízení xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Na xxxxxxxxxxx uspořádání se xxx xxxxx automatické xxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Na xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx jako xx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx uspořádání

(1) Typizovaným xxxxxxxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxx, xx je xxxxx xxx xxx xxxxxxxxxxx úprav xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx na xxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx, xxxxx není xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx přeshraniční xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxx účely xxxxxxxxxxx výměny informací xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxx alespoň xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx státu Xxxxxxxx unie x xxxxx, xxxxx není xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxx xxxxxxxxxx, a

a) xxxxxxx xxxxx účastník tohoto xxxxxxxxxx

1. xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx xxxxxx x xxxxx státě nebo xxxxxxxxxx xxx jiný xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

2. xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxxxx x alespoň xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx,

3. podniká x xxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxxx prostřednictvím stálé xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x tomto xxxxx xxxx jurisdikci x xxxx podnikání xxxxxxx xxxxxx probíhá xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

4. xxxxxxxx xxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xx které xxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxxx místa xxxxxx xxx zde xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx na xxxxxxxxxxxx xxxxxx informací xxxx xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx opatření xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14g

Charakteristický znak

Charakteristickým xxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vlastnost xxxx xxx uspořádání, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx povinnostem x xxxxx xxxx xxxxxxx x příloze č. 3 k xxxxxx zákonu.

§14g vložen xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Pododdíl 2

Xxxxxx xxxxxxxxx x oznamovaných xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

§14x

Xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxxx xxxxxx xx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx oznamovaných xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx přeshraničního uspořádání,

a) xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxx

x) xxxxx má xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxx pod svou xxxxxxxxx.

(2) Uživatel xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x rozsahu, xx xxxxxx je tento xxxxxxxxxxxxxxxx xx vztahu x xxxxxx uspořádání xxxxx profesní xxxxxxxxxxxx, x to ode xxx, xxx xx xxxx skutečnost tento xxxxxxxxxxxxxxxx sdělí. Xx xxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx, xxxxx není xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx osobou, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx mlčenlivost

Profesní xxxxxxxxxxxx xx pro xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx zprostředkovateli přeshraničních xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx

x) zákona x xxxxxxx poradenství x Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxx o xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx x xxxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x rozsahu, x xxxxx se vztahuje xx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání

Zprostředkovatel xxxxxxxxxxxx přeshraničního xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx zčásti xxxx ve vztahu x xxxxxx uspořádání xxxxxxxx osobou z xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx včas xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxx xxxxxxx osoby

Povinná xxxxx xx xxx xxxxx xxxxxx zákona xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

§14x xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxx

(1) Povinná xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání, xxxxxx správci xxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx, pokud x Xxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx svého bydliště, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx místa vedení,

b) xx stálou xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx poskytuje xxxxxx xx xxxxxx x tomuto uspořádání, x není xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx,

x) xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx nebo se xxxxx xxxxxx řídí x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx bydliště, stálého xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx vedení v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx ani xxxx v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx stálou provozovnu, xxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x tomuto xxxxxxxxxx, xxxx

x) je xxxxxxxxxxxx x profesním xxxxxxxx xxxxxxxxx se právních, xxxxxxxx xxxx poradenských xxxxxx a není xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx pobytu, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx x žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx provozovnu, xxxxxx prostřednictvím poskytuje xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx uspořádání, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxx se neřídí xxxx xxxxxx.

(2) Povinná xxxxx, která xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, oznámí xxxxxxx xxxx informace x xxxxx xxxxxxxxxx, pokud x Xxxxx republice

a) xx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx,

x) xx stálou xxxxxxxxxx, xxxxx xx x tohoto uspořádání xxxxxxxx, x není xxxxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx místa xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie,

c) xxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxx x není xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxx xxxxx xxxxxx v xxxxxx členském státě Xxxxxxxx xxxx xxx x žádném xxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxx uspořádání prospěch, xxxx

x) vykonává xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx státě Xxxxxxxx xxxx, nemá x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, neobdržela x žádném xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxx ani v xxxxxx xxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxx xxxx.

(3) Povinná osoba xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxx k typizovanému xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxxx xxxxxxx daně xxxxx x informacích x tomto uspořádání.

(4) X xxxxxxx, xxx xx xxxxx povinné xxxxx xxxxx odstavce 2 xxxxxxxxx oznámit xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxx xxxx xxxx xxxxxxxx x některém z xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2, xxxxx pokud

a) xxxxxxx toto xxxxxxxxxx xx zprostředkovatelem tohoto xxxxxxxxxx, nebo

b) xxxx xxxx koordinuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, pokud x xxxxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxxxxx.

(5) Xxxxxxx xxxxx není xxxxxxx podávat oznámení xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3, pokud xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx stejné xxxxx, x xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx obdobného xxxxxxxxxx.

(6) Xxxxxxx xxxxx xxxx povinna xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 až 3, xxxxx ve vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx povinná xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx států Xxxxxxxx xxxx oznámení, xxxxx obsahovalo stejné xxxxx.

§14x vložen xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx oznámení

(1) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x oznamovaném xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx

x) xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx a uživatele xxxxxx uspořádání a xxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx uspořádáním,

c) xxxxxxx xxxxxx tohoto xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx alespoň

1. xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, a

2. xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx tak, xxx xxxxxx porušena xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, zákonem xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx povinnosti mlčenlivosti x nedošlo x xxxxxxxx veřejného xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx,

x) xxx, xxx xxx nebo xx xxx xxxxxx xxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxx je uspořádání xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,

x) označení členského xxxxx Xxxxxxxx unie xxxxxxxxx tohoto uspořádání x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxx dotčeny, a

h) xxxxxxxxxxxxx údaje případné xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxx spojeny x xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx, xxxxx x informací x xxx, xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxx xxxx jsou spojeny.

(2) Xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx o xxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nové xxxx xxxxxxx údaje xxxxx odstavce 1 xxxx. x), x), x) x x).

(3) Xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx jednotky xxx xxxxxx osobnosti xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. x) a h) xxxx

x) xxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxxxxx, xxx-xx o xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxx nebo xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, stálého xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx, a

d) xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx ve xxxxx xxxx jurisdikci, ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx z xxxxxx xxxxx bydliště, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxx x Evropské xxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx. a), x) x h).

§14m xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx od 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx podání xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx přeshraničním uspořádání xx xxxxxx xx 30 xxx xxx xxx, xxx

x) xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxx uspořádání xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx první xxxx x zavedení xxxxxx uspořádání.

(2) Nastane-li xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1, je xxxx rozhodným xxx xxxxxxx běhu lhůty xxxxx odstavce 1 xxx, xxxxx xxxxxxx xxxxx.

(3) V xxxxxxx, xx xxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx povinná xxxxx, xxxxx je vedlejším xxxxxxxxxxxxxxxxxx tohoto uspořádání, xxxxxx xx oznámení xx 30 xxx xxx xxx, xxx xxxxx zprostředkovatel xxxxxxxxx xxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, pomoc xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx.

(4) Oznámení x xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx přeshraničním xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx 30 dnů xx posledního xxx xxxxxxxxxxxx čtvrtletí, ve xxxxxx x těmto xxxxxx došlo.

§14n xxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14o

Vyloučení xxxxxxxxx účinků xxxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx nebo xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kroky xx xxxxxx ke xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxxx, není xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxx §13v xxxx. 3 zakládaly xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxx §13w xxxx. 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x účinností od 14.8.2020

§14x

Xxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxx xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx od posledního xxx xxxxx xxx xxxxxx oznámení uchovávat xxxxxxx týkající xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx obdobného xxxxxxxx xxxxx povinnou xxxxxx xxxx x xxxxx členském státě.

(2) Xxxxxxx osoba, která xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, je xxxxxxx xx dobu 10 xxx xx xxxxxxxxxx xxx lhůty xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx doklady týkající xx plnění informační xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx osoba, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxx 10 xxx xx posledního xxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx se xxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx na tomto xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxx se xxxxxx xx tiskopise xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxx xx datovou xxxxxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, nebo

b) x xxxxxxxx identitou xxxxxxxx xxxxxxxx, kterým xx xxx xxxxxxxxx do xxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxx x strukturu xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx orgán xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§14x vložen právním xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14x

Xxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx osobě xxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx nepeněžité xxxxxx také, pokud xxxxxx povinnost uchovávat xxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx za nesplnění xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx, pokud xxxxxx xxxxxxxxxx povinnost.

(3) Xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx do 500 000 Xx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

§14x xxxxxx právním xxxxxxxxx č. 343/2020 Xx. s účinností xx 14.8.2020

§14x

Xxxxx xxx poskytnutí xxxxxxxxx

Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádání xx 1 měsíce xx xxxxxxxxxx dne xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx oznámena.

§14s xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Sb. s xxxxxxxxx xx 14.8.2020

§14xx

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx pro účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx platforem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx jednotkami xxx xxxxxx osobnosti xxxxxxx x zpřístupnění xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

§14xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 373/2022 Xx. x xxxxxxxxx od 1.1.2023

Xxx 3

Xxxxxx informací x xxxxxxxxx podnětu

§15

Podmínky x lhůty pro xxxxxx informací x xxxxxxxxx podnětu

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného státu xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, pokud

a) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx x xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx nižší daň xxxx bylo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx by xxxxx xxxx ke xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxx jiném státě,

c) xxxxxxxxx mezi daňovými xxxxxxxx xxxxxxxx daňové xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx nebo xxxx států tak, xx xxxx xxxxx xx snížení daně x některém x xxxxxx xxxxx,

x) důvodně xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxx xx snížení xxxx účelovým přesunem xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx podle xxxxxx x daních x příjmů, xxxx

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xx xx poskytnuté informace xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx mohou xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx v xxxxx xxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxx místo může xxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx a xxxxx xxxxx xxx význam xxx xxxxxx daní x tomto jiném xxxxx.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx do jednoho xxxxxx poté, xxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx x případě, xx xx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 xxxxxxxxxx xxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

Díl 4

Xxxxxx xxxxx

§16

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxx z xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx poskytne xxxxxxxxx xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxx podnětu, xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx x sdělení, xxx xxxx využity.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx sdělí xxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx na xxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxx xxxxx xxxx sdělení xxxxxxxx bezodkladně, xxxxxxxxxx xxxx xx tří xxxxxx xxxx, xxx xx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

§17

Xxxxxxxxx xxxxxxx informací xxxxxxxxxxxx automaticky

Kontaktní xxxxx xxxxxx kontaktním xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx států xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx automatickou xxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxx ročně, x xx způsobem stanoveným xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

XXXXX XX

XXXXX XXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

§18

Účast xxx xxxxxxx, xxxxxxx řízeních xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx může dožádat xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxxx, xxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce

a) xxx xxxxxxxx při xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xxxx jiných xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx na správě xxxx x xxxxx xxxxx,

x) nahlížet do xxxxx orgánu jiného xxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx, k xxxx xx orgán xxxxxx xxxxx xxxxxxx.

(2) Xx xxxxxxx žádosti xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, za xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu xxxxxx xxxxx spolupráci x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx 1. X tomto xxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxx.

(3) Xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxx 2 xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx xxxxxx osoby,

b) služební xxxx jiné obdobné xxxxxxxx xxxxxx osoby,

c) xxxxxxxxxxx útvar xxxxxx, xx xxxxxx je xxxxxx osoba xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx a

e) identifikaci xxxxxxx daně xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx vydal.

§19

Xxxxxxxx daňové xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx se xxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxx území xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxx xxxx daňových subjektů, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx povinností mají xxxxxxxx xxxx doplňující xx xxxxx.

(2) X xxxxxx souběžné daňové xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 se stanoví xxxxxx xxxxxxxx, u xxxxxxx bude xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontrola, xxxxxx tohoto xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx kontroly.

(3) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx s navrhovanou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx odmítnutí xxxxx xxxxxxxxxxx orgánu jiného xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx provedením xxxxxxxx daňové kontroly x Xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx její xxxxxxxxxx se souběžnou xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxx xxxxx.

§20

Xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx x doručení rozhodnutí xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx. Xxxx doručení se xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx řádu.

(2) X xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 xxxxx xxxxxxxxx xxxxx předmět xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx a xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x sídlo xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx další xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Na xxxxxx kontaktního místa xxxxxx státu x xxxxxxxx rozhodnutí nebo xxxx písemnosti týkající xx xxxx zajistí xxxxxxxxx místo jejich xxxxxxxx. Xxxxxxxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx daní nejsou xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx z xxxx xxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dožadující xxxxxxxxx místo jiného xxxxx x veškerých xxxxxxxxxxxxx souvisejících x xxxxxxxxx, xxxxxxx o xxx xxxxxxxx písemnosti.

(5) X xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx nebyly xxxxxxxxx xxxxxxxx doručení xxxxx xxxxxxxxxxxxxx předpisů x výjimkou xxxxxxx, xxx by takové xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

(6) Orgánu xxxxxxx xxxx nepřísluší posouzení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx jiného státu, xxxx

x) písemnosti doručované xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx místa xxxxxx xxxxx.

XXXXX X

XXXXXXXX XXXXXXXXX XXXXXXXXXXX SPOLUPRÁCE

Díl 1

Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

§21

(1) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx odmítnout xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx povinnost xxxxxxxxxxxx, xxxxx pokud xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx Xxxxx republiky.

(2) Xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 nemůže xxx pouze xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx

x) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx, nebo xxxx finanční xxxxxxxxx,

x) xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx nebo na xxxx xxxxx, které xx poskytnutí xxxxxxxxx xxxx, xxxx

x) se xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xx xxxxxxx ji na xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx kontaktnímu místu xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při správě xxxx; xx xxxxxxx, xxx-xx x xxxxxxxxx, xx kterou xx xxxxxxxx zákonem uložená xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx mlčenlivosti x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx pomoci x xxxxxx před xxxxxx, jiným státním xxxxxxx xx orgánem xxxxxxx xxxxxx.

Xxx 2

Xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx

§22

Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, lze xxxxxx xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo zabezpečení xxxxxx

x) xxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx vymáhání xxxxxxxxx xxxxxxxxxx pohledávek, nebo

c) xxxxxxxxxx na sociální xxxxxxxxxxx x pojistného xx veřejné xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty xxxxxxxxxxx xxxxx x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxxx x trestním xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx porušení xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx jsou xxxxxxx právní předpisy xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxxx místo xxxxx xx žádost xxxxxxxxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x x xxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxx být xxxxxxxxx použity k xxxxxxxxx účelu v xxxxxxx x právními xxxxxxxx Xxxxx republiky.

(4) Xxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx mohou xxx kontaktním xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxx předpisy Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx x jinému účelu xxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 nebo 2 pouze se xxxxxxxxx kontaktního xxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx poskytnuty kontaktnímu xxxxx v rámci xxxxxxxxxxx spolupráce, xxx xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx stejně xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx při xxxxxx xxxx x Xxxxx xxxxxxxxx.

§23

Xxxxxxx informací xxxx xxxxxxxxx státy

(1) Pokud xxxxxxxxx xxxxx předpokládá, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx jiného členského xxxxx, xxxxx xxx xxxxxx pro xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 nebo 2 x xxxxxx členském xxxxx, uvědomí xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, o xxxx xxxxxx předat xxxx xxxxxxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxx-xx xxxxxxxxx místo xxxxxx členského státu, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxxxxxxx x jejich xxxxxxxx xx deseti xxxxxxxxxx xxx ode xxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, kontaktní xxxxx xxxx xxxxxxxxx nepředá.

(3) Xxxxxxxxx-xx kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx informace xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx s xxxxxx xxxxxx předáním xx xxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 a xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx informací podle xxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx členského státu.

(4) Xxxxx xxxxxxxx 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx předány xxxxxxx xxxxxxxxx státu.

(5) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xx xx x xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxx, xxx xxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx státem x xxxxxx xxxxx xxxxx §22 odst. 3.

§24

Xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxx

(1) Xxxxx kontaktní xxxxx xxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx mít význam xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, x svém xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx. Kontaktní xxxxx xxxx informace xxxxx kontaktnímu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, pokud

a) kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, které xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxx předáním x

x) xxxx, xxxxx xxxx xxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx pro účely xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx trestního xxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx, mohou xxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 xxxx. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, může xx xxxxxx xxxxxxxxxxx místu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx příslušná xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxx xxxxxxxxx místo xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx, které xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx, který xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx mít xxxxxx xxx xxxxx xxxxx §22 odst. 1 xxxx 2 xxx xxxxxxxxx xxxxx dalšího xxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxx místo xxxxxx xxxx informace xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, pokud to xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

(4) Xxxxx odstavců 1 xx 3 xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx smluvního státu xxxxxxxxx, které xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx.

Díl 3

Komunikace při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

§25

Xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx

(1) Xxx xxxxx komunikace s xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx provádění mezinárodní xxxxxxxxxx se xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jehož xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx Xxxxxxxx xxxx; k xxxxxxxxx mohou xxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx.

(2) Kontaktní xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxx x xxxxx pobytu, xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx x xxxxx, xxxxxxxxxx další údaje xxxxxxxx k xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x

x) xxxx, x xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(3) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx, x níž předpokládá, xx má xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx jméno, x místo xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx a sídlo. Xxxxxxxxx místo xxxx xxxxx xxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx požadovaných xxxxxxxxx.

(4) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx datový xxxxxx stanovený Xxxxxxxxx xxxxxx.

(5) Kontaktní xxxxx xxx účely xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxxx státům xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 1 x x žádosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2.

(6) Xxx účely xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx státy xx xxxxxxx datový xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 4; xxxxx to není xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxx stanovený xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx smluvních xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx.

§26

Xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

Xxxxxxx-xx xxxxx žádosti o xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx, xxxxxx dožadující xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx.

§27

Způsob komunikace

(1) Informace x rámci xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx sítě.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx to, že xxxxxxxxxxx spolupráce xx xxxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx.

§28

Jazyk xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xx xxxxxxxxx písemnosti xx xxxxxxxxxx v xxxxxx, xx němž xx kontaktní xxxxx x kontaktní xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu o xxxxxxx xxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x k ní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx do xxxxxxx jazyka.

(3) Kontaktní xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx ve xxxxxx xxxxxxxxxxxx případech, xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx státu xxxxxxx xxx xxxxxxx x poskytnutí xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx x xx připojených xxxxxxxxxx xx úředního jazyka xxxxxx jiného státu.

HLAVA XX

XXXXXXXXXX SPOLEČNÁ, XXXXXXXXX X XXXXXXXXX

§29

Xxxxx xxxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx x jiným xxxxxx, pokud to xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx¹⁾ nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Pokud kontaktní xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx členskému xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, pokud x ni požádá.

§30

Přístup k informacím xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx

X xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx komunikační xxxx&xxxx;x xxxxxxxxxx centrálního xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx spolupráci v xxxxxxx daní xxxx xxxxx pověřené xxxxxxx Xxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§31

Xxxxxxxxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx

(1) Ministerstvo a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x Xxxxxxxxx xxxxxx vyhodnocují xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx informace xxxxxxxx xxx vyhodnocení účinnosti xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xx daňovým xxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx předá Xxxxxxxx xxxxxx a ministerstvu xxxxx vyhodnocení xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxx x dokumenty xxxxxxxxxx Xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx odstavců 2 x 3 xxx xxxxxx pouze pro xxxxxxxxxx účely a xxxxxxx xxx xxx xxxxxxxxxx souhlasu Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ani xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxx správcem xxxx.

§32

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

(1) Žádosti x mezinárodní spolupráci xxxxxxx kontaktním xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx účinností tohoto xxxxxx, xx vyřídí xxxxx xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxxxxxx běhu x xxxxx xxxx x těchto xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §13 odst. 1 xxxx. x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx 2014.

§33

Zrušovací xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xx:

1. Xxxxx č. 253/2000 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxx daní x x xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, ve znění xxxxxxxxxx předpisů.

2. Xxxx xxxx xxxxxx č. 438/2003 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 586/1992 Xx., o xxxxxx x xxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x některé další xxxxxx.

3. Zákon č. 691/2004 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx zákona x. 531/1990 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 438/2003 Xx.

4. Zákon č. 286/2005 Sb., xxxxxx se xxxx xxxxx x. 253/2000 Xx., o xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx správě xxxx a o xxxxx xxxxxx x. 531/1990 Xx., o xxxxxxxx finančních xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů.

5. Xxxx xxxxxxxxx zákona č. 281/2009 Sb., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx.

ČÁST DRUHÁ

Změna zákona x Finanční správě Xxxxx xxxxxxxxx

§34

Xxxxx č. 456/2011 Sb., x Xxxxxxxx správě Xxxxx republiky, xx xxxxx xxxxxx x. 458/2011 Sb., se xxxx xxxxx:

1. X §4 xxxx. 1 xx za xxxxxxx x) vkládá nové xxxxxxx x), které xxx:

"x) xxxxxxxx působnost xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx c) xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x).

2. X §4 odst. 3 xxxxxxx x) xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, dílčího xxxxxxxxxxx orgánu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx některých finančních xxxxxxxxxx,".

3. V §7 xx za xxxxxxx x) xxxxxxxx nová xxxxxxx x) x x), která znějí:

"c) xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx dílčího xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxx xxxxxxxxx finančních xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx působnost xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx,".

Xxxxxxxxx xxxxxxx x) xx xxxxxxxx xxxx písmeno x).

4. X §10 xxxx. 3 písmeno x) zní:

"b) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,".

5. X §10 xx xx xxxxx xxxxxxxx 3 doplňuje písmeno x), xxxxx xxx:

"x) xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx xxxx.".

XXXX TŘETÍ

Změna xxxxxx x Xxxxx xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx

§35

Xxxxx č. 17/2012 Sb., x Celní xxxxxx Xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxx takto:

1. V §4 xxxx. 3 xxxx. x) xxx 5 xxx:

"5. xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu, dílčího xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

2. X §4 xxxx. 3 xxxx. x) xx xxxxxxxx bod 6, který xxx:

"6. xxxxxxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx, x xx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx,".

3. V §8 odst. 4 xxxxxxx x) xxx:

"x) x xxxxxxxx ministerstva xxxx funkci xxxxxxx xxxxxxxxxxx orgánu nebo xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.".

4. V §8 xxxx. 4 se xx xxxxx xxxxxxx x) xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x doplňuje xx xxxxxxx d), xxxxx zní:

"d) z xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx.".

ČÁST XXXXXX

XXXXXXXX

§36

Xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxx xxxxxxxxx.

Xxxxxxx x. 1 x zákonu č. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx

X. Finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx instituce, xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx pojišťovna.

2. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, jejíž xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxx finanční xxxxxxx na xxxx xxxxxx xxxx podstatnou xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx hrubý xxxxxx xxxx entity xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a poskytování xxxxxxxxxxxxx finančních xxxxxx xxxx alespoň 20 % hrubého příjmu xxxx xxxxxx za xxxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxx dnem účetního xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxxxx, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx ii) xxxxxx xxxxxxxxx entity.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxx instituce" xx xxxxxx xxxxxxxx entita, xxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx podnikání.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxxx entita" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxx x jeho xxxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxxxx s xxxxxxxx peněžního xxxx (xxxx, xxxxxxxx, vkladovými xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx.), xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxxx futures,

ii) xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, nebo

iii) jiné xxxxxxxxxxx, xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx peněžních prostředků x zastoupení jiných xxxx,

xxxx

x) xxxxx hrubý xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxx obchodování x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx institucí, xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxx a).

S xxxxxxx xx nakládá jako x xxx, xxxxx x rámci xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx primárně xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxx xxxxxxxxx x písmenu x), xxxx jejíž xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx z investic, xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxxxxx xxxxx xxxxxx entity xxxxxxxxxxx x příslušné xxxxxxxx xxxx alespoň 50 % xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xx kratší x těchto xxxxxx: x) xxxxxx 3 xxx xxxxxxx 31. xxxxxxxxx před rokem, x xxxx xx xxxxxxxx výpočet; xxxx xx) xxxxxx existence xxxxxx. Xxxxx "investiční xxxxxx" xx xxxxxxxxxx xx entitu, xxxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, protože xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx kterékoli x xxxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxx 1 písm. x) až x).

Xxxxx xxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x obdobným xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxxxx" v xxxxxxxxxxxx Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx (Financial Xxxxxx Xxxx Xxxxx).

5. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxx, pojistné xxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxx, forwardů xx xxxx, xx xxxxxxx papírech nebo xxxxxxxxxxxxx cenných papírech, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxx, pojistné xxxxxxx xxxx smlouvě o xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx, který xxxx xxxxx na xxxx.

6. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xx pojišťovnou nebo xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx pojišťovny, xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx týkající xx xxxxxxxx xxxxx.

7. Pojmem "xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx" xx x ohledem xx každou xxxxxxxxxx xxxxxx vztah xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx tato xxxxxxxx xxxxxxxxx podléhá xxxxxx xxxxx (tj. tato xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx). Xxxxxx platí, xx xx-xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx této xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxx, x xx tudíž xxxxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxxxx. X xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xxx xxxxxx xx xx, xxx xx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x dané xxxxxxxxxx, se xx xx to, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, jsou-li jeden xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx správců xxxxxxxxx x xxxx jurisdikci, x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxxx fond xxxxxx xxxxxxx informace, xxxxx mají xxx xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, jež vede, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx x xxxxx jiném xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx účely (xxxxxxxxx xxxxx, že xx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx entitu xxxx se xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxxx daň x xxxxxx), má xx za to, xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx:

x) xx založena xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx,

x) má xxxxxx (včetně skutečného xxxxxx) x xxxx xxxxxxxxxx, nebo

c) xxxxxxx xxxxxxxxxx dohledu v xxxx xxxxxxxxxx.

Xx-xx finanční xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx státu, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x náležité xxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxx x jiném xxxxxxxx xxxxx, v xxxx xxxxxxxx účet xxxx xxxx xxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx" xx rozumí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx je:

a) vládní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx centrální xxxxxx, x to x xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xx jedná x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x pohledávky xxxxxx x souvislosti x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx vykonávají specifikovaná xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxxx, penzijním xxxxxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxx kvalifikovaným xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx karet,

c) xxxxxxxxx jinou entitou, xxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxx ministerstva, x xxx xx xxxxx xxxxxx, xx jejím xxxxxxxxxxxxxxx bude xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxxx její xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

2. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, který xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx zahrnuje xxxx, xxxx, xxxxx xxxx obec, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx vlastněné xxxxxx xxxx jinou xxxxxxxxxx xxxx kterákoli xxxxx xx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxx"). Xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, ovládaných xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx celků státu xxxx xxxx xxxxxxxxxx.

x) "Xxxxxxxx xxxxxxxx" xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xx rozumí jakákoli xxxxx, organizace, xxxxxxxx, xxxx, xxxx, xxxxxxxx xxxx xxxx orgán xxx xxxxxx xx xxxx označení, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx. Čisté příjmy xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní účet xxxx na xxxx xxxx xxxxx xxxx xxxx jurisdikce, xxxxxxx xxxxx jejich část xxxxxxx ve xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx osoba, xxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx soukromá xxxxx xxxx xx svém xxxxxxx zájmu.

b) "Ovládanou xxxxxxx" xx rozumí xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx nebo jinak xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, x xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxx jedné xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx vlastněna x xxxxxxxx jednou xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxx,

xx) čisté příjmy xxxxxx jsou xxxxxxxxxxx xx xxxx vlastní xxxx xxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx entit, xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx soukromé xxxxx x

xxx) majetek xxxxxx po xxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx.

x) Příjem xxxxxxx ve prospěch xxxxxxxxxx osob, xxxxxxxx xxxx tyto xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxx programu x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx prováděny pro xxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx. Bez xxxxxx na xxxx xxxxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx-xx z využívání xxxxxx xxxxxx k xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx bankovnictví, xxxx-xx v rámci xxxxxx xxxxxxxxx poskytovány xxxxxxxx služby soukromým xxxxxx.

3. Pojmem "xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxx mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx. Tato kategorie xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x) která xx skládá xxxxxxxxx x xxxx, xx) xxxxx xx xx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx o xxxx xxxxx xxxx obdobnou xxxxxx x xxx) xxxxx xxxxxx neplyne xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxx, která je xx xxxxxx nebo x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx orgánem - xxxxx než xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx - xxxxxxxxxxx nástroje xxxxxx xxx xxxx xxxx xxxx. Tato xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx od xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xx to, zda xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx.

5. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx xx širokou xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxx jakékoli xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx jsou současnými xxxx bývalými zaměstnanci, xxxx xxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx nebo více xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx služby, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx fond:

a) xxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xx xxxx xxx 5 xxxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

x) podléhá xxxxxxxx ze strany xxxxx a správci xxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx xx vzhledem xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx daně z xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx podléhá odložené xxxx z xxxxxx xx xxxxxxx xxxx,

xx) xxxx xxxxxxx xxxxxxx 50 % svých xxxxxxxxx příspěvků, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx 5 xx 7 tohoto xxxxxx xxxx z xxxxxxxxxxx a penzijních xxxx xxxxx článku X xxxx 17 xxxx. x), xx xxxxxxxxxxxxxx zaměstnavatelů,

iii) xxxxxxxxxxx xxxx čerpání xxxxxxxxxx x xxxxx xx xxxxxxxx xxx při xxxxxx specifikovaných událostí xxxxxxxxxxxxx s odchodem xx xxxxxxx, vznikem xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx úmrtím (xxxxx převodu xxxxxxx xx xxxxxx důchodových xxxxx podle xxxx 5 xx 7 xxxxxx článku xxxx xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 17 xxxx. a), xxxx xx xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxx

xx) příspěvky, jiné xxx určité povolené xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx do xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx příjem z xxxxxxxxx xxxxxxxx zaměstnance, xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx částku xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, při xxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx účtů x xxxxxx měny podle xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

6. Pojmem "xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx v xxxxxxx pracovní xxxxxxxxxxxx x invalidity xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx oprávněným osobám, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx bývalými xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxx více xxxxxxxxxxxxxx náhradou xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x xx xx předpokladu, xx:

x) fond má xxxx xxx 50 xxxxxxxxx,

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx účtů xxxxx xxxxxx C xxxx 17 xxxx. a), xxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx rezidenty xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, v němž xx xxxx xxxxxx, xxxxxx nárok xx xxxx xxx 20 % x xxxxxxx xxxxx x

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx ze xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx fond vládní xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx" xx rozumí fond xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx organizací xxxx xxxxxxxxx xxxxxx pro xxxxxxxxxxx důchodových xxxxx, xxxxx x případě xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx či xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx osobami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, nebo xxxxx xxxxxx současnými nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, jestliže xxxxx poskytované xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx jsou poskytovány xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx, mezinárodní xxxxxxxxxx nebo centrální xxxxx.

8. Xxxxxx "kvalifikovaný xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx splňující xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxx instituce xx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, že xx vydavatelem kreditních xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx, xxxx xxxxxxxx provede xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx dne finanční xxxxxxxxx xxxxxx zásady x postupy buď x zamezení xxxxxx xxxxxxxxx zákazníka převyšujícího xxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx xxx xxxxxxxx přeplatek xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx 60 xxx vrácen, x obou případech xxx xxxxxxx pravidel xxx xxxxxxxxx xxxx x převod měny xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 k tomuto xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx zahrnuje aktivní xxxxxxxx vzniklé na xxxxxxx xxxxxxxxx zboží.

9. Xxxxxx "xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx" se xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, za xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx podíly x tomto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xxxx x držení xxxxxxxxx xxxx či xxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entity x ovládajícími osobami, xxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

Xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování, xx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx nástroj xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx i v xxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx, a xx xx xxxxxxxxxxx, xx:

x) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx ani xxxxxx xxxxx listinné xxxxx xx majitele xx xxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxx kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxx xx xxxxxx odevzdání xxxxxx,

x) nástroj kolektivního xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené x xxxxxxxx XX xx VII přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x xxxxxxxx všechny xxxxxxxxxx informace x xxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx předloženy x xxxxxxxx odkupu xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx investování xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxx a v xxxxxx případě xx 1. ledna 2018 xxxxxxxxx xxxx imobilizovány.

C. Xxxxxxxx xxxx

1. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx depozitní xxxx, xxxxxxxxxxxx účet x:

x) x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx majetkovou xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx finanční xxxxxxxxx. Bez xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx "xxxxxxxx účet" xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účast x xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx, xx: i) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a jedná x jeho zastoupení xxxx xx) xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x jedná v xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxxx xxxx administrace finančního xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx instituce xxxx, xxx xx xxxx xxxxxx,

x) v xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx uvedena x xxxxxxx a), jakoukoli xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxx vytvořena x xxxxx xxxxxxx se xxxxxxxxxx x

x) jakékoli xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxx xxxx vedené xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx smlouvy xx xxxxxxxxx pojistným xxxxxxx ve xxxxx xxxxxxxxxxxxxx nepřevoditelného xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vyňatého xxxx.

Xxxxx "xxxxxxxx xxxx" xxxxxxxxxx xxxxx xxxx, xxxxx je vyňatým xxxxx.

2. Xxxxx "xxxxxxxxx xxxx" zahrnuje jakýkoli xxxxxxxxxxxxx, xxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx (thrift) xxxx xx xxxx, xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx (xxxxxx) xxxxxxxxxxxx, investičním certifikátem, xxxxxxxx certifikátem nebo xxxxx podobným xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx institucí x rámci běžného xxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxx účet rovněž xxxxxxxx xxxxxx drženou xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xx vyplácí nebo xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxx.

3. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxx účet" xx xxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx a xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, na xxxx xx xxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxx.

4. Xxxxxx "xxxxxxxxx xxxxx" xx x případě xxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxxxxxxxxx), xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx účast xxxx xxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx. V xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx institucí, xx majetkovou účastí xxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx osobou pokládanou xx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx prostředků xx xxxxxxxxxx fondu, nebo xxxxxxxxx jinou xxxxxxxx xxxxxx mající xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrolu nad xxxxxxxxxx fondem. Xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, jestliže xx xxxx xxxxxxxxxx osoba xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx (např. xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx) pobírat xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxx xxxxx ze xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

5. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxxxx xx pojistitel xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, nemoc, úraz, xxxxxxxxxxx xxxx škodu xx majetku.

6. Xxxxxx "xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" se rozumí xxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx po xxxxxx období, xxxxx xx zcela xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx délky xxxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxx. Tento xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xx smlouvu x xxxxxxxxx důchodu xxxxx xxxxxxxx předpisu nebo xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxx smlouva uzavřena, x xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx vyplácet xxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxx.

7. Xxxxxx "xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx hodnotou" xx rozumí pojistná xxxxxxx, jiná xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx uzavřená xxxx dvěma xxxxxxxxxxxx, xxxxx má xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxx x xxxxxx xxxxxx: i) xxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx poplatků xx odkup nebo xxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx) xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx vypůjčit xxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxx na xxxx xxxxxxx xxxxx "kapitálová xxxxxxx" nezahrnuje xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx:

x) xxxxxxxx x xxxxxxxx smrti xxxxxxx xxxxx kryté xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx nebo xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx vyvolanou xxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jako zpětnou xxxxxx xxxxx zaplaceného xxxxxxxxxx (minus xxxxxxx xx pojištění bez xxxxxx na jejich xxxxxxxx uplatnění) xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx smlouvy, xxxx než xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, x důvodu xxxxxxx xxxx ukončení xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x době účinnosti xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx,

x) xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, mimo xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xx dividenda xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxx lze xxxxxxxx pouze xxxxxx xxxxx xxxxxxx x), xxxx

x) jako vrácení xxxxxx pojistného xxxx xxxxxxx pojistného xx xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxx xx pojistné xxxxxxx alespoň xxxxx, xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx následující xxxxx xxxxxxxx splatné xx xxxxxxx této xxxxxxx.

9. Xxxxxx "dříve xxxxxxxxxx xxxx" se xxxxxx:

x) xxxxxxxx účet xxxxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxx dni,

b) xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx bez xxxxxx xx xx, xxx xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx založen, jestliže:

i) xxxx xxxxxxx účtu xx u xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx v České xxxxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x),

xx) pro xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x tomuto xxxxxx x xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx kteréhokoli x finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx hodnoty xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x případně xxxxxxxxx xxxxxx v Xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx finančními xxxx x s xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxx xxxxx písmene x) xxxxxxxxxx za xxxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxx x jediným xxxxxxxxx xxxxx,

xxx) x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx účtem, xx nějž se xxxxxxxx xxxxxxx AML/KYC, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxx vykonat xxxxxxxxxxx xx na xxxxxxx AML/KYC provedené xxx xxxxx existující xxxx xxxxx xxxxxxx x) a

iv) založení xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx majitel účtu x sobě xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx jiné xxx xxx účely xxxxxx xxxxxx.

10. Pojmem "xxxx účet" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx po xxxxxxxxx xxx, není-li xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx bodu 9 písm. b).

11. Xxxxxx "xxxxx existující xxxx fyzické osoby" xx xxxxxx dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx osobami.

12. Xxxxxx "xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx" xx rozumí xxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxx více xxxxxxxxx xxxxxxx.

13. Xxxxxx "xxxxx existující účet xxxxxx" xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxx xxxxxxxx.

14. Xxxxxx "xxxx s nižší xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxx existující xxxx xxxxxxx osoby s xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX.

15. Pojmem "xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx" xx rozumí xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx hodnotou, xxxxx x rozhodnému xxx xxxx k 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx převyšuje xxxxxx odpovídající 1 000 000 XXX.

16. Pojmem "nový xxxx xxxxxx" se xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx jednou xxxx xxxx xxxxxxxx.

17. Xxxxxx "xxxxxx xxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxx:

x) důchodový xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxx podléhá xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx účet xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx neschopnosti a xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxx,

xx) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (tj. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxx xxxx vyňaté z xxxxxxx xxxxxx majitele xxxx xxxx zdaněny xxxxx xxxxxx, xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx příjmu x účtu xxxxxxxx xx xxxxx je xxxxxx xxxxx xxxxxx),

xxx) xx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxx daně xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx účtu,

iv) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, zdravotní xxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx, xxxx se xx xxxxxx provedené xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx x

x) xxx: x) xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx částkou odpovídající 50&xxxx;000 XXX, nebo xx) xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx příspěvek xx xxxx xx xxxx částky xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD, v xxxx případech x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx a xxxxxx xxxx podle xxxxxx XXX článku X přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx.

Xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odrážky x), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxx, xx xx xxx xxxxx xxx převedena xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x jednoho xxxx xxxx finančních účtů, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x písmenech x) xxxx x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx X x xxxxxxxx x bodů 5 xx 7,

x) xxxx, xxxxx xxxxxxx následující xxxxxxxxx:

x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx investiční xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx než xxx xxxxxxxxx spoření x je xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx x cennými xxxxxx nebo podléhá xxxxxxxx jako xxxxxxx xxxxxxx určený xxx xxxx xxxxx xxx xxx důchodové spoření,

ii) xxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx (xx. příspěvky xx xxxx, xxxxx xx jinak podléhaly xxxxxxx, xxxx odečitatelné xxxx xxxxxx z xxxxxxx příjmu majitele xxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx, neboje xxxxxxx investičního xxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxx tento účet xxxxxx xxxxx sazbou),

iii) xxxxxx prostředků xxxx xxxxxxxxx splněním xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxx (například xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx nebo xx xxxxxxxxx xxxx), nebo xx na výběry xxxxxxxxx v případě xxxxxxxxx těchto kritérií xxxxxxxx sankce x

xx) xxxxx příspěvky jsou xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx 50&xxxx;000 XXX, x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x převod xxxx xxxxx xxxxxx XXX xxxxxx X přílohy č. 2 x xxxxxx zákonu.

Finanční xxxx, který xxxxx xxxxxxx požadavek xxxxxxx xx), xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx i x xxxxxxx, xx xx xxx mohou být xxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxx x jednoho xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, které xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx a) nebo x), xxxx x xxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx či xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx uvedené x xxxxxx B v xxxxxxxx z xxxx 5 až 7,

c) xxxxxxx x životním xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, která xxxxxx xxxxxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, x xx xx předpokladu, xx xxxxxxx splňuje xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx pojistné xxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxxx jednou xxxxx xxxxx pojistné doby xxxx xx té xxxx, než xxxxxxxxx xxxxxxx věku 90 xxx, xxxxx toho, xxxxx doba xx xxxxxx,

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx kapitálovou hodnotu, xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx (xxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxx) xxx xxxxxxxx xxxxxxx,

xxx) xxxxxx, xxxx xxx xxxxx x xxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xx zrušení xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x odečtením xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxx, nemoci x jiných xxxxxxx, xxx ohledu xx xxxxxx skutečný vznik, xx dobu xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx před xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x

xx) xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx úplatu,

d) účet, xxxxx je xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx xxxxxx zesnulého xxxx xxxxxxxx listu,

e) xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx:

x) xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx,

xx) x xxxxxxxx, výměnou xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx majetku xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx splňuje tyto xxxxxxxxx:

- xxxx je xxxxxxxxxx výhradně xxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ve xxxx vhodné k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xx financován x xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx uložen xx xxxx x xxxxxxxxxxx x prodejem, xxxxxxx xxxx pronájmem xxxxxxx,

- xxxx xx xxxxxx a využíván xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx kupujícího xxxxxxx xxxxx xxxx za xxxxxxx, povinnosti prodávajícího xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx povinnosti xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- aktiva xx xxxx xxxxxx xxxxxx x nich xxxxxxxxxx xxxxx vyplacena xx jinak xxxxxxxxx xx xxxxxxxx kupujícího, xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx (xxxx xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx) xxx xxxxxxx, xxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx,

- účet není xxxxxxxx xxx obdobným xxxxx zřízeným x xxxxxxxxxxx s prodejem xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x

- xxxx xxxxxxxxx s účtem xxxxx xxxxxxx x),

xxx) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nemovitým xxxxxxxx, xxx xxxxxxxx stranou xxxx platby xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx majetkem,

iv) s xxxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxx usnadnit xxxxxxxx xxxxxx xxxx.

x) xxxxxxxxx xxxx, který xxxxxxx xxxxxxxxxxx požadavky:

i) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx převyšující xxxxxxx xxxxxxxx xx kreditní xxxxx nebo na xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xx není okamžitě xxxxxx x

xx) nejpozději xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx instituce zavede xxxxxx x postupy xxx k xxxxxxxx xxxxxx přeplatku xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx odpovídající 50&xxxx;000 XXX, xxxx x xxxxxxxxx xxxx, xxx byl xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx převyšující xxxxxxxx částku xxxxxxxxxxx xx 60 dnů xxxxxx, x xxxx xxxxxxxxx při použití xxxxxxxx xxx převod xxxx stanovených x xxxxxx VII xxxxxx X přílohy č. 2 k xxxxxx xxxxxx. Xxx xxxx xxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxxx nerozumí xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx sporných xxxxxxxx, xxxxxxxxx však xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxx.

18. Xxxxxxxx účet xx "xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx",

x) xxxxx xxxx xxxxxx na účtu xxxxxxx xx úschovy, x to i xxxxxxxx xxxxxxxxx, která xxx majitele účtu x xxxx instituci xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, pokud xxx x xxxxxxxxxxxx xxxx,

x) která má xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx, x xxxxxxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx xx, xxx tento xx xxxxxxxx institucí, xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxx,

x) ve xxxxx xxxxxxxx účet xxxxxxxxxxx jakoukoliv xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxx x pojistnou smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx o xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxx entita

1. Xxxxxx "xxxxxxx nefinanční xxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx některé x těchto xxxxxxxx:

x) xxxx než 50 % hrubého xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxx 50 % aktiv xxxxxxxx nefinanční xxxxxxx xxxxx předchozího xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx pasivní xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů xxxx je nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx entitou x xxxxxxx, jejíž xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx papírů,

c) xxxxxxxxxx entita xx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx výše uvedenými xxxxxxxx,

x) všechny xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx části, xxxxxxxxxxxx xxxxx jedné xxxx několika xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, které se xxxxxxxx obchodem nebo xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x služeb takovým xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, x xxx xxxxxxxx, xx xxxxxx toto xxxxxxxxx xxxxxxx, jestliže xxxxxxx, xxxx xx prezentuje, xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx soukromý xxxxxxx fond, rizikový xxxxxxxxxx xxxx, fond xxxxxxxxxxx akvizičních struktur xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx společností a xxxx držení účastí x xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xx formě xxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx historii, xxx xxxxxxxxx kapitál xx aktiv s xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx finanční instituce, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxx xxxxxxxxx pro xxxx xxxxxxx po xxxx, které xx 24 měsíců po xxxx vzniku xxxxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxxxxx entita x xxxxxxxxxx pěti xxxxxx nebyla xxxxxxxx xxxxxxxxx x probíhá xxxxxxxxx jejího majetku xxxx jeho reorganizace x xxxxx xxxx xxxxxxxx nebo xxxxx xxxxx činnost v xxxxxxxxx, xxxxx než xx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) nefinanční entita xx primárně zabývá xxxxxxxxxx x zajišťovacími xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxx xxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx zajišťovací xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx, která xxxx propojenou xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx jakýchkoli xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx jiným xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx

x) nefinanční xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxxxxx požadavky:

i) xx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxx xxx náboženské, xxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, sportovní nebo xxxxxxxxxx xxxxx; nebo xx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx ve xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, xxx je xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, obchodním spolkem, xxxxxxxx komorou, xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx organizací, občanským xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx,

xx) ve xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xx osvobozena xx xxxx x xxxxxx,

xxx) xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

xx) xxxxxxxxx právní xxxxxxxx xxxxx xxxx jiné xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx entity xxxx dokumenty x xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxx, aby xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, s xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx přiměřené xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx tržní xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx předpisy xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx je xxxxxxxxxx entita rezidentem, xxxx dokumenty o xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxx zániku xxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx vládní entitě xxxx xxxx neziskové xxxxxxxxxx, nebo xxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxxx rezidentem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxx

1. Xxxxxx "majitel xxxx" xx xxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxx xxxx, zaznamenává xxxx označuje xxxx xxxxxxxx finančního xxxx. Xxxxx, která xxxx xxxxxxxx institucí x xxxxx drží finanční xxxx xxx jinou xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx jakožto xxxxxxxx, schovatelský správce, xxxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx zprostředkovatel, xxxx pro účely xxxxxx zákona xxxxxxxxxx xx majitele xxxx x xx majitele xxxx xx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx. X případě xxxxxxxx xxxxxxx s kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx majitelem xxxx xxxxxxxx osoba, která xx xxxxxxxxx nakládat x kapitálovou xxxxxxxx xxxx změnit osobu xxxxxxxxxx xx xxxxxxx. Xxxxxxxx není xxxxx, xxx xx mohl xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx osobu, xx xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxxx označená xxxx xxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Po xxxxxxxx pojistné xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x kapitálovou xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx osoba x nárokem xx xxxxxxx plnění xxxxx xxxxxxx.

2. "Xxxxxxx XXX/XXX" xx xxxxxx postupy xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx praní xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx xx xxxx oznamující xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxx "entita" xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx jednotka bez xxxxxx osobnosti, xxxxxxxxx xxxxxxxx společnost, xxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx fond xxxx xxxxxx.

4. Xxxxxx xx "propojenou xxxxxxx" x jinou xxxxxxx, xxxxxxxx: i) xxxxx x xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx; xx) xxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx; xxxx xxx) xxx xxxxxx xxxx investičními xxxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. x), xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx péče x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Pojem "xxxxxxxx" xxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx vlastnictví více xxx 50 % xxxxx x xxxxxx xx xxxxxx.

5. Zkratkou "XXX" xx rozumí xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx (nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx).

6. Xxxxx "xxxxxxxx xxxxxx" xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx x rezidentství vydané xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. vláda xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx) xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx, x xxxx xxxxxxxx platby xxxxxxxxxx, xx xx xxxx xxxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx platný xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx obec), xx kterém xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxx xx běžně používá xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx,

x) v případě xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx orgánem (xxxx. xxxxx xxxx xxxx xxxx xxxx xxxx), xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxx xxxx jurisdikci, o xxxx xxxxxx prohlašuje, xx xx jeho xxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxx jurisdikce, xx xxxxxx byla xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx zauditovaný xxxxxxxx výkaz, xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx návrh xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx orgánu xxx xxxxx xxxxxx.

X xxxxxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxx xxxx xxxxxxxx důkaz xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxx záznamech xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, která xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx standardizovaného odvětvového xxxxxxx kódů, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx účely xxxxxxx XXX/XXX či xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxx xxx daňové, x xxxxxx xxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xx xxxx xxxxx xxxx xxxx důvod xxxxxxxxxxxx, že xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx nespolehlivá.

7. Xxxxxx "xxxxxxxxxxxxxxx odvětvový xxxxxx xxxx" xx rozumí xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx, používaný xxx jiné xxxxx xxx daňové.

Pojmem "xxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity" xx xxxxxx xxxxx, xxx sídlí její xxxxxxxx xxxxxx. Adresou xxxxxxxx sídla xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, u xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx používaná xxxxx pro xxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx adresa xxxxxxx xxxxxxx, kterou entita xxxxxxx, x je xxxxxxx xxxx sídlo xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx dokumentech. Adresou xxxxxxxx xxxxx entity xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx.

8. Xxxxxx "xxxxx xxxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxxx změna, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxx, xxx xx xxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xx xxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx. Xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx jakoukoli xxxxx či doplnění xxxxxxxxx ohledně xxxxxxxx xxxx, včetně xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx jiné xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxx xxxxxxxxx změnu xx xxxxxxxx informací xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx, při xxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx XXX článku C xxxx 1 až 3 přílohy č. 2 x xxxxxx xxxxxx, jestliže xx xxxx změna xxxx xxxxxxxx informací xxxx na xxxxxxxxx xxxxxxxx účtu.

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx péče xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech

Oddíl X

Xxxxx xxxxxxxxx xx oznamování

A. X xxxxxxxxxxxx informacích xxxx xxx xxxxxxx xxxx jednotlivých xxxxxxxxxxxx xxxxxx.

X. Xxx xxxxxx xx ustanovení o xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtu, xxxxx xx dříve xxxxxxxxxxx xxxxx, xx DIČ x datum xxxxxxxx xxxxxx být xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx XXX xxxx datum narození xxxx x záznamech xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx; xx neplatí, xxxxx má oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx jiného právního xxxxxxxx xxxxxxxxx si XXX xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx. Nicméně xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx úsilí, xxx XXX x xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx po xxxx, v němž xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účty.

C. Xxx ohledu xx xxxxxxxxxx x oznamování xxxxxxxxx XXX xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxxxxxxxx, xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx kalendářní xxx, xx xxxxxx nastal xxxxxxxx den.

Oddíl XX

Xxxxxx xxxxxxxxx na náležitou xxxx

X. X xxxxx xx xxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxx xx xxxx xxxxxxxxxx xxxx identifikován na xxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx x oddílech XX až XXX, x není-li xxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxx musí xxx každoročně xxxxxxxx x kalendářním xxxx xxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxxx xx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnota xxxx xx stanoví x poslednímu xxx xxxxxxxxxxxx roku.

C. Xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx uplatnit xxxxxxx xxxxxxxx péče xxx xxxx xxxx také xx dříve xxxxxxxxxx xxxx x postupy xxxxxxxx xxxx xxx xxxx s vysokou xxxxxxxx xx xxxx x nižší xxxxxxxx.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx xxxx x xxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxxxxxx osob

A. Xxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx za xxxxxx vyhledání xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx dříve xxxxxxxxxxxx účty xxxxxxxxx xxxx.

X. Účty s xxxxx xxxxxxxx. V xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx oznamující česká xxxxxxxx instituce záznamy x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu - xxxxxxx osoby xxxxxxxx na xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx při xxxxxxxx, xxx xx xxxxxx majitele účtu - xxxxxxxx osobu xxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxx xxxxxxxxx účtu - xxxxxxxx xxxxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, x níž xx xxxxxx xxxxxxxx.

2. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxx z informace x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx - fyzické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx x xxxx 1, je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání uchovávaná xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx uvedené xxxxxxx, x xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 3 xx 6:

x) xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu,

b) xxxxxxxx adresu pro xxxxxxxxxx nebo adresu xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxx nebo xxxx telefonních xxxxx x zúčastněném xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx xxxxxxxxx,

x) trvalé příkazy, xxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx,

x) xxxxxxxx platnou xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx udělené xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě nebo

f) xxxxxxxxx xxx úschovu xxxxx nebo xxxxxx xxxxx přebírající xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx.

3. Jestliže xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx žádné x xxxxxxx uvedených x xxxx 2, nejsou xxxxx xxxxx další xxxxxxxx, dokud xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx k xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx souvisejícím s xxxxx xxxxx, xxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.

4. Xxxxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx jsou xxxxxxxx jakékoli z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx 2 xxxx. x) xx e) xxxx xxxxxxx změna xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx xxxx xxxxxxxx indiciím xxxxxxxxxxxx x tímto účtem, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx s xxxxxxxxx účtu xxxxxxxx xxxx x rezidentem xxx daňové účely xxxxxxx xxxxxxxxxxxx státu, xx xxxxxx x xxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxx 6 a xxx tento účet xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

5. Xxxxxxxx xx při elektronickém xxxxxxxxxxx nalezena instrukce xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx poštu x xxxxxxxx xx xxxxxx x xxxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxx 2 xxxx. a) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx využít xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxxxx X xxxx 2 nebo xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx prohlášení xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, xxx xx majitel xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, a xx v xxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx nebude xxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxx x xxxxxxx čestného xxxxxxxxxx xxxx listinného důkazu xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx účet xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx uvedených v xxxx 2 xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx nakládat x majitelem xxxx xxxx x rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx:

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxx xxxx více xxxxxxxxxxx xxxxx v zúčastněném xxxxx, a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx x Xxxxx republice, nebo xxxxxx příkazy k xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxxxx prostředků xx účet vedený x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx získá xxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxx xxxxxx o:

i) xxxxxxx prohlášení xxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx x jiném xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x

xx) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx majitel xxxx xxxx oznamovanou xxxxxx,

x) x xxxxxxx, xx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx xxxx xxxxxxxxx právo xxxxxxx xxxxx x xxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxx x oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx x vede xxxxxx o:

i) xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx x rezidentství x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo

ii) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx účtu xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxxxxxx x xxxx s xxxxx xxxxxxxx, x xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx podle xxxx 1, dojde ke xxxxx xxxxxxxxx, ze xxxxxxx se oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxx xxxx má xxxxx předpokládat, xx xxxxxxx xxxxxxxx důkazy xxxxxxxxxxx xxxxxxxx adresu xxxxxxxx jsou nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xx xxxxx do xxxxx kalendářního xxxx, xx kterém se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 dnů xxx xxx, xxx se x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx nastane xxxxxxx, získá xxxxxx xxxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxx, xxx xx aktuální xxxxxx xxxxxxxx, a xxxxxxxx xxxxxx prokazující xxxx xxxxxxxxxx. Pokud oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxxx, xx povinna xxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2 xx 6.

X. Xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx xxxx x vysokou xxxxxxxx. X xxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xx uplatňují xxxxxxxxxxx xxxxxxx.

1. Xxxxxxxxxxx x elektronických xxxxxxxxx. Xxxxx xxx o xxxx x vysokou xxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xxxxxxxx, xxx xxxx x možností elektronického xxxxxxxxxxx uchovávaná oznamující xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2.

2. Vyhledávání x listinných záznamech. Xxxxxxxx databáze x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx 3 x xxxx xxxxxxxxx xxxx x nich uvedeny, xxx xxxxx prohledávání xxxxxxxxxx xxxxxxx není xxxxx. Pokud xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx tyto xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxxx prověřit, zda xxxxxxxx xxxxxx složka x xxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxx B bodu 2, x xxxxx xx xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxx o xxxxxxxxxxx nenacházejí, musí xx xxxxxxxx v xxxx uvedených xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx instituce xxxxxxx xx xxxxxxxxxx 5 xxx:

x) x nejnovějších xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x účtu,

b) x xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxxxxx x xxxx,

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx získala xxxxx postupů XXX/XXX xxxx pro xxxx xxxxxxxxxxx účely,

d) x xxxxxxxxxx aktuálně xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxx x

x) x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, jiných xxx k depozitnímu xxxx, pro převod xxxxxxxxxx prostředků.

3. Výjimka x případě, xx xxxxxxxx obsahují xxxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx není xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx záznamech xxxxx xxxx 2, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx vyhledávání x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx tyto xxxxx:

x) xxxx, x xxx xx xxxxxxx xxxx rezidentem,

b) xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx účtu x xxxx adresu xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx,

x) x xxxxxxx xxxxxx finančních xxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx finančních xxxxxxxxxx x xxxx xx jiný xxxx (xxxxxx xxxx u xxxx xxxxxxx oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx instituce),

e) skutečnost, xxx existuje xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx instrukce xxx úschovu xxxxx xxx xxxxxxxx xxxx x

x) xxxxxxxxxx, zda x xxxx existuje xxxxxxxx xxxx xxx xxxx podpisové právo.

4. Xxxxx x získání xxxxxxxx xxxxxxxx od xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky. Xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx 1 x 2 xxxx xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx nakládat xxxx x oznamovaným účtem x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx finančních účtů xxxxxxxxxx x tímto xxxxx s xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx má xxxxxxxx xxxxxxx xxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

5. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

x) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx hodnotou xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx nalezeny xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx x článku X xxxx 2 x xxxx xxxxxx, xx xxxx xxxx oznamovaná xxxxx xxxxx xxxx 4 xxxxxx xxxxxx, xxxxxx nutná další xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xxxxx povede x xxxxx nebo xxxx xxxxxxxx souvisejícím x xxxxx účtem.

b) Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx prověření xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx jsou xxxxxxxx xxxxxxxx z indicií xxxxxxxxx x xxxxxx X xxxx 2 xxxx. x) xx x) xxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, která xxxxxx k xxxxx xxxx několika xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxx xxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxx nakládat xxxx s oznamovaným xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k němuž xx indicie identifikována, xxxxx xx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxx článku X bodu 6 x xxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x výjimek xxxxxxxxxxx x uvedeném bodě.

c) Xxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxx prověření účtů x xxxxxxx hodnotou xxxxx tohoto xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx osoby xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xx vztahu x xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx žádná xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx B xxxx 2 xxxx. x) xx x), xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx musí xx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx xxxx, kde xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxx. Xxxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx získat, xxxx xxxx oznámit xxxx xxxxxxxxxxxxxxxx.

6. Xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx není k xxxxxxxxxx xxx xxxxx x xxxxxxx hodnotou, xxx xxxxx se xxx x poslednímu xxx xxxxxxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx roku, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x takového xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx prověřování podle xxxxxx xxxxxx xx xxxxx kalendářního xxxx xxxxxxxxxxxxx xx roce, x xxxx xx xxxx xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxx xx takový xxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxx ve vztahu x xxxx, x xxxx xxx xxxxx xxxx oznamovaný účet, x x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

7. Xxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx účet x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozšířené xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx použít x xxxxxxxx dotázání se xxxxxxxx xxx xxxx xx zákazníky podle xxxxxx C xxxx 4 ve xxxxxx x xxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, pokud se xxxxxx jednat o xxxxxxxxxxxxxxxx účet, xxxxxxx x takovém případě xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxx, xxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx.

8. Xxxxxxxx x xxxx x vysokou xxxxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx x xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x článku B xxxx 2 x xxxxxxxxxxxx x účtem, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxx nakládat xxxx s xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxx k xxxxx xx indicie xxxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxxxx xxx použití článku X xxxx 6 x xxx xxxxx xxxx neplatí xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx bodě.

9. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx zavést xxxxxxx k zajištění xxxx, aby xxxxxxx xxx styk xx xxxxxxxxx mohl u xxxx identifikovat xxxxxxxxx xxxxx okolností. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxx se xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx změnu xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxx xxxxxxx xxxxxx X xxxx 6, xx xxxxxxx xx xxxxxxxx účtu xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xx 1 xxxx od xxxxxxxxxx dne. Xxxxxxxxx xxxxx existujících xxxx xxxxxxxxx xxxx s xxxxx xxxxxxxx xxxx xxx dokončeno do 2 xxx xx xxxxxxxxxx xxx.

X. X xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx účet x xxxxxxx s xxxxx xxxxxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx majitel xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

Xxxxx IV

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx účtů xxxx xxxxxx účty xxxxxxxxx osob.

A. X xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxx založení xxxx získat xxxxxx xxxxxxxxxx, které může xxx součástí xxxxxxxxxxx x založení xxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx, a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx tohoto čestného xxxxxxxxxx xx základě xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx shromážděné xxxxx xxxxxxx AML/KYC.

B. Xx-xx x čestném xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx je xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx x xxxxxxxxxxx státě, xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx musí x xxxxx xxxxxxxx xxxx x oznamovaným účtem x xxxxxx prohlášení xxxx xxxx xxxxxxxxx XXX majitele účtu xx vztahu k xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxxx oddílu X xxxxxx X, x jeho xxxxx xxxxxxxx.

X. Xxxxxxxx u xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, že xxxxxxx čestné prohlášení xx nesprávné xxxx xxxxxxxxxxxx, oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nesmí xxxxxxxx xx původní xxxxxx prohlášení x xxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx, ve xxxxxx se x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xx 90 xxx xxx xxx, xxx xx x xxxxx okolností dozvěděla, xxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, xx xxxxxx xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx xxx daňové xxxxx. Xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx získat uspokojivé xxxxxxxxxx, xxxxx potřeby xxxxxxxx o dokumentaci, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx čestného xxxxxxxxxx. Oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxx vysvětlení xxxxx xxxxxx, ve kterém xxxxx xxxx xxxxx, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx dokumentaci. Pokud xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx nezíská ani xxxxxx čestné xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx ze xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xxxxx V

Náležitá xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx

Xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx oznamovaných xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx není xxxxx prověřovat, zjišťovat xxx xxxxxxxxx. Xxxxx xx oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxx xxxxx xxx s xxxxxxx na xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxx xxxxxxxxxx x ohledem xx xxxxxxxxx jasně xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250 000 USD, xxxx nutné prověřovat, xxxxxxxxx ani oznamovat xxxx xxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx zůstatek xxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx uvedenou částku x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxxx. Dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xx x rozhodnému xxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx hodnotu xxxx přesahující xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, x dříve xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx uvedenou xxxxxx, xxx jeho xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxx xxxx částku xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, musí xxx xxxxxxxxx v xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxx X.

X. Účty xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxxxxx B xxxxx, že xxx x účty xxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxx, jež xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx s xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx nebo xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx oznamovanými xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx.

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxx x vyhledání xxxx xxxxx, které xx xxxxx oznamovat. U xxxxx existujících účtů xxxxx xxxxx článku X xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx, zda xx xxxx držen xxxxxx xxxx několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Xxxxxx, zda xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) Xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxx účely xxxxxx xx zákazníky (xxxxxx xxxxxxxxx shromážděných xxxxx xxxxxxx XXX/XXX) x xxxxxx, xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx. Xxxxxxxxx, x xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xxx xxxxx xxxx místo xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx.

x) Xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxxxx rezidentem zúčastněného xxxxx, oznamující česká xxxxxxxx instituce xxxx x tímto xxxxx xxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx čestné xxxxxxxxxx xxxx xx základě xxxxxxxxx, xxxxx má x xxxxxxxxx, xxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxx xxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Xxxxxx, xxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx entitou s xxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxx osobami. X xxxxxxxx dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxx xxxxxx, xxxxx je xxxxxxxxxxx osobou) xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, zda xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx oznamovanou osobou xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx je kterákoli x ovládajících osob xxxxxxx xxxxxxxxxx entity xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx jako s xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx postupovat xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx a) až x) x xxxxxx, xxxxx je za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, zda xx xxxxxxx účtu xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, pokud xx xxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xx k xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně xxxxx, že xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 písm. x) přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, která xxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx uplatňujícího xxxxxxxx standard pro xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx může oznamující xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxxx informace xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx podle xxxxxxx AML/KYC.

c) Xxxxxx, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx. Xxx xxxxx určení, xxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx oznamovanou osobou, xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx:

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX v xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx nefinančními xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx nebo hodnotou xxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 XXX nebo

ii) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx o xxxx xxxxxxxxxx, x nichž xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx pro daňové xxxxx.

3. X případě, xxx xx vyžaduje xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx pasivní nefinanční xxxxxx, ale xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, vyjde oznamující xxxxx finanční instituce xxx xxxxxx xxxx, xxx xx tato xxxxxxxxxx osoba xxxxxxxxxxx xxxxxx, z xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx XXX xx. X xxxx 2, pokud xxxx disponuje.

E. Xxxx xxxxxxxxxxx a xxxxx xxxxxxx platné pro xxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx

1. Prověřování xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx x úhrnným xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxxx xxx dokončeno xx 2 let xx xxxxxxxxxx dne.

2. Xxxxxxxxxxx dříve existujících xxxx xxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx, xxxxx x rozhodnému xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 250&xxxx;000 XXX, xxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx dni 31. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx, xxxx xxx xxxxxxxxx xx konce xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xx xxxx, x xxxx úhrnný xxxxxxxx xxxx hodnota účtu xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxx x dříve xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xx změně xxxxxxxxx, x xxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dozví xxxx xx důvod xxxxxxxxxxxx, že čestné xxxxxxxxxx xxxx jiná xxxxxxxxxxx související s xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxx xx lhůtě xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx, xx kterém xx x xxxxx xxxxxxxxx dozvěděla, xxxx xx 90 xxx xxx dne, xxx xx x změně xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx, která skutečnost xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxx uvedených x xxxxxx X xxxxx, zda xxx x xxxxxxxxxx xxxx. Xxxxxxxxxx česká finanční xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx X xx xxxxxx lhůtě xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx doplněné o xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx správnost x spolehlivost xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxxxxxx důkazů. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxx xxxx obsah, x xxxxx x xxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxx xxxx x případě xxxxxx xxxx entit

Následující postupy xx uplatňují za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxx xxxxx.

X. Postupy xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxx, xxxxx xx nutné xxxxxxxxx. X xxxxxx xxxx xxxxx musí xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx instituce xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx k xxxxxx, xxx xx xxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx oznamovanými xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx:

1. Určení, xxx je xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.

x) X xxxxx xxxxxxx xx xxxxx získat čestné xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx účtu x xxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxx xx xxxxxxx účtu xxxxxxxxxx pro xxxxxx xxxxx, a potvrdit xxxxxxxxxxxx tohoto čestného xxxxxxxxxx na základě xxxxxxxxx získaných xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx institucí x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx účtu, x xx včetně jakékoli xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx XXX/XXX. Xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx uvede, že xxxx xxxxxxxxxx pro xxxxxx účely, xxxx xxxx oznamující česká xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx entity a xxxxx xx xxxxx, xxx xx majitel xxxx rezidentem.

b) Xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx majitel xxxx xx rezidentem xxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxx finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxx xxxxxxxx jako x xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx na základě xxxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx, nebo xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx informací xxxxxxxxxx xxxxxx, xx majitel xxxx xxxx ve xxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx oznamovanou xxxxxx.

2. Určení, xxx xx entita xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. X xxxxxxxx nového xxxx xxxxxx, včetně xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx nebo několika xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, která xxxx xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx. Jestliže xx kterákoli x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx x) až x) x xxxxxx, které xx xx daných xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx, xxx xx majitel xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxx xxxxxx, xxx je xxxxxxx xxxx pasivní xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx od xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxx xxx xx jedná x pasivní xxxxxxxxxx xxxxxx, pokud na xxxxxxx informací, xxxxx xx x xxxxxxxxx, xxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx odůvodněně určit, xx xxxxxxx xxxx xx aktivní xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo finanční xxxxxxxxx xxxxx než xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx X xxxx 4 xxxx. b) přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx, která není xxxxxxxx xxxxxxxxx zúčastněného xxxxx uplatňujícího xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx.

x) Xxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx účtu xxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxx postupů XXX/XXX.

x) Xxxxxx, zda xx ovládající xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou. Xxx xxxxx určení, xxx xx ovládající xxxxx xxxxxxx nefinanční xxxxxx xxxxxxxxxxx osobou, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx využít xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxx této xxxxxxxxxx xxxxx.

X. Xxxxxxxx x xxxxxx účtu xxxxxx xxxxx ke xxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx nebo má xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxx jsou xxxxxxxxx xxxx nespolehlivé, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx X xx. X xxxx 3.

Xxxxx XXX

Xxxxxxxx pravidla xxxxxxxx xxxx

Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx péče xxxxxxxxx xxxx xxxxx následující xxxxxxxxxx xxxxxxxx:

X. Spoléhání xx xx čestné xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx. Oznamující xxxxx xxxxxxxx instituce nesmí xxxxxxxx xx čestné xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx, jestliže xx xx xxxxx xxxx xx xxxxx předpokládat, xx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx listinné xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

X. Xxxxxxxxxxxx postupy xxx xxxxxxxx účty xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx smlouvy x xxxxxxxxx xxxxxxx x pro skupinovou xxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx smlouvu x xxxxxxxxx důchodu. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxx domnívat, xx oprávněná fyzická xxxxx, xxxx xxx xxxxxxxx, x pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxx pojištěného, xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx nakládat s xxxxxxx finančním xxxxx xxxx s xxxxx xxxxx než xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx česká xxxxxxxx xxxxxxxxx aktuální znalost xxxx xxxxx předpokládat, xx oprávněná xxxxx xx oznamovanou xxxxxx. Xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx má xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxx k pojistné xxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu xx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx x touto xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx indicie xxxxxxx v oddílu XXX xxxxxx X. Xxxxxxxx oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxxx znalost xxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxxxxxxxx osoba je xxxxxxxxxxx xxxxxx, oznamující xxxxx finanční instituce xx xxxx držet xxxxxxx uvedených x xxxxxx XXX xxxxxx X.

X xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx důchodu, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx x finančním xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx do xxx xxxxxxxxxx částky xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx certifikátu xxxx xxxxxxxxx xxxxx, jestliže xxxxxxxx xxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xx skupinové xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx:

x) xxxxxxxxx pojistná xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xx uzavřena xx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxx se na xxxxxxx 25 xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx,

xx) zaměstnanci/držitelé xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx x jejich xxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xx být v xxxxxxx smrti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx plnění x

xxx) xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx/xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx 1&xxxx;000&xxxx;000 USD.

Pojmem "xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx" xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx: x) xxxxxxxxx xxxxxxxx krytí xxxxxxxx osobám, xxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxx asociace, xxxxxxxx organizace xxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx, x xx) xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xxxx člena xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx, jež se xxxxxxxxx xxx xxxxxx xx jednotlivé charakteristiky xxxxxxxxxxx xxxxx člena, xxxx xxxxxxxxxx členů, xxxxxxx jiné xxx xxx, pohlaví x xxxxxxx xxxxxx.

Xxxxxx "skupinová xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx" xx rozumí xxxxxxx o pojištění xxxxxxx, xxxxx níž xxxx xxxxxxxxxxx osobami xxxxxxx osoby, které xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx, odvětvové asociace, xxxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxx sdružení xx xxxxxxx.

X. Xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx zůstatků xx xxxx x převod xxxx

1. Xxxxxxxxx účtů xxxxxxxxx xxxx. Xxx xxxxx xxxxxxxxx úhrnného xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx účtů xxxxxxxx xxxxxxxx osobou je xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx povinna xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx x oznamující xxxxx finanční instituce xxxx x propojené xxxxxx, xxxxx xxx x xxxx, x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx propojují xxxxxxx xx xxxxxxx položku, xxxx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx DIČ, a xxxxxxxx sloučení zůstatků xxxx hodnot xx xxxxxx. Za účelem xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx finančních účtů, xxxxxxxxx x tomto xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx drženého xxxxxxxxxx účtu.

2. Xxxxxxxxx xxxx xxxxx. Xxx xxxxx stanovení xxxxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx je xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxxx xxxx x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx vedené x xxxxxxxxxx české finanční xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxx v xxxx, x jaké xxxxxxxxxx xxxxxxx oznamující xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx datovou xxxxxxx, např. xxxxx xxxxxxxxx xxxx XXX, x umožňují sloučení xxxxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxxx. Xx xxxxxx splnění požadavků xx xxxxxxxx finančních xxxx, xxxxxxxxx v xxxxx xxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx xxxxxxxx celý xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx finančního xxxx.

3. Xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxx xxxx xx xxxxxxxxx. Pro xxxxx stanovení úhrnného xxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx k určení xxxx, xxx xx xxxxxxxx účet účtem x xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx, xx v xxxxxxx xxxxxxxxxx finančního xxxx, o xxxx xxxxxxx pro styk xx xxxxxxxxx xx xxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx, xx je xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx xxxxxx toutéž xxxxxx, xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, je xxxxxxxxxx xxxxx finanční instituce xxxxxx xxxxxxx všechny xxxx xxxx xxxxxxx.

4. Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx jiné xxxx. Xxxxxxx xxxxxx denominované x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx třeba chápat x xxxx ekvivalentní xxxxxx x jiných xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx Českou xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxx.

Xxxxxxx č. 3 x xxxxxx x. 164/2013 Xx.

Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxx X

Xxxx hlavního xxxxxxx

1. Xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx II xx. A x xxxxxxxxxx charakteristické znaky x xxxxxx XX xx. X x x xxxxxx XX xx. X odst. 1 písm. b) xxxx 1 a x xxxxxx XX xx. X odst. 1 písm. c) x x) lze xxxxxxxxx, xxxxx pokud xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx.

2. Xxxx hlavního xxxxxxx je xxxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx jedním x hlavních přínosů, xxxxx xxx s xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx skutečnosti a xxxxxxxxx přiměřeně očekávat, xx z uspořádání xxxxxxxx.

3. Xxxxxxxxxx podmínek xxxxxxxxx v oddíle XX xx. X xxxx. 1 xxxx. x) xxxx 1, xxxxxx XX xx. X xxxx. 1 xxxx. x) nebo x) xxxx x xxxx neznamená, xx xxxxxxxxxx xxxxxxx test xxxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxx XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx

Xx. A

Obecné xxxxxxxxxxxxxxxx znaky xxxxxxx x testem hlavního xxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx se xxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxx nebo daňovým xxxxxxx informace x xxx, xxx xx xxxx uspořádání mohlo xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxx xxxxxxxx uspořádání, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xx xxxxx xx obdržení xxxxxx, xxxxxx, xxxxxx finančních xxxxxxx xxxx jiné xxxxxx xx toto xxxxxxxxxx x tato xxxxxx se odvíjí xx

x) xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx, nebo

b) xxxxxxxxxxx, xxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxxx případu, kdy xx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zčásti nebo xxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxxx daňové xxxxxx získané x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx nebo xxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxxxxxxx naplňuje uspořádání, xxxxx podstatně standardizuje xxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxx x xx x xxxxxxxxx xxx xxxx xxx xxxxxxx uživatele, xxxx xx xxx xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx podstatnou xxxxxx.

Xx. B

Zvláštní xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx spojené s xxxxxx hlavního přínosu

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx využití xxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, x xxxxx něhož xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxxx z pořizování xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, ukončení xxxxxx xxxxxxxx této xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxx snížit xxxx xxx, x xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx jiné xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, jehož xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx příjmu xxxxxxxxxxx xxxxx sazbou daně xxxx xx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kruhové xxxxxxxxx, které xxxxx x pohybu xxxxx x xxxxx, x xx xxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxx xxxxxxxx bez xxxx hlavní ekonomické xxxxxx xxxx xxxxxxxxx, xxxxx se vzájemně xxxxxxxxxxxx, xxxx xxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxx transakcí

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx příjmu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx provedenou xxxx 2 xxxx xxxx xxxxxxxxxxxx entitami x

x) xxxxxxxx platby xxxxxxxxx xxxxxxx x důvodu xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení x xxxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx zdanění x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx místa xxxxxx xx xxxxx nebo xxxxxxxxxx, xxxxx

1. xxxxxxxxxx xxxxxx daň z xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx, xxxx takovou xxx xxxxxxxx s nulovou xxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx, nebo

2. xxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx, xxxxx byly xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx nebo Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nespolupracující,

c) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, v xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx zdanění z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx místa xxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx z xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xxxxx příjemce xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x důvodu svého xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(2) Charakteristický xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxx odpočty za xxxxxx odpisování xxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxx jurisdikcích.

(3) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx vícenásobného xxxxxxxxxx od xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx kterého xx xxxxxxxxxxx osvobození xx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxx o stejnou xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx, xx více xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx zahrnuje xxxxxxx xxxxx a x xxxx xx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxx protiplnění xx aktiva v xxxxxxxxx státech xxxx xxxxxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx charakteristické xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx výměny informací x skutečného vlastnictví

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx obcházení xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx, xxxxx účinkem může xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx státu xxxxxxxxxxxxx xxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxxxx účtech xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx zákonu, xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxxxxx xxxxx Evropské xxxx, xxxx xxxxx xxxxxxx absence těchto xxxxxxxx předpisů xxxx xxxxx. Tento xxxxxxxxxxxxxxxx xxxx naplňuje xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

x) xxxxxxx xxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx zákonu nebo xxxxxxx xxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxx xx. C bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xx xxxxx xxxx jurisdikce xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxx nejsou xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xx státem xxxx xxxxxxxxxx, ve xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zdanění z xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla xxxx xxxxx vedení,

c) xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx na xxxxxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx automatické výměně xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx,

x) převod xxxx xxxxxxxx finanční xxxxxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto zákonu xxxx xxxxxxxxxx účtu xxxxx xx. C xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx xxxx jejich aktiv xx finanční instituci xxxxx čl. A xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx účet xxxxx xx. X bodu 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx informací x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx. C xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx,

x) využití xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxx xxx xxxxxx osobnosti xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx zamezují nebo xxxxxxx účelem xx xxxxxxx xxxxxxxxxx majitele xxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13d xxxx. 2 x xxxxx xxxxxxxxxxx výměny xxxxxxxxx o finančních xxxxxx podle xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 k xxxxxx xxxxxx, xxxx

x) xxxxxxxx xxxxxxx náležité xxxx xxxxxxxxx finančními institucemi xxxxx čl. X xxxx 1 přílohy č. 1 x xxxxxx xxxxxx x xxxxx dodržet xxxxxx závazky xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x finančních xxxxxx xxxxx xx. X xxxx 1 přílohy č. 1 x tomuto xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxx států nebo xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x oblasti boje xxxxx xxxxxxxxxx výnosů x trestné xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x oslabenými xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx nebo xxxxxxxx bez xxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx uspořádání xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx řetězec xxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx nevykonávají významnou xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx personálem, vybavením, xxxxxx x prostorami,

b) xxxxx jsou zřízeny xxxxx xxxxx jiného xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxx řízeny, podléhají xxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx, sídla nebo xxxxx vedení, xxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxx státě xxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx majitel aktiv xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx jednotkami bez xxxxxx xxxxxxxxx x

x) x xxxxxxx nelze xxxxx xxxxxx skutečného xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x trestné xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

Xx. X

Xxxxxxxx charakteristické znaky xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxx

(1) Xxxxxxxxxxxxxxxx znak xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx naplňuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx odstupu x xxxxxxx převodních xxx jednostranně xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx se od xxxxxxxx zásad uplatňovaných x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxx.

(2) Charakteristický znak xxxxxxx těžko xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx zahrnující převod xxxxxxxxxx xxxxx nebo xxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxx x xxxx xxxxxx převodu mezi xxxxxxxxxxxx entitami

a) xxxxxxxxxx xxxxx srovnatelná xxxxxx x

x) x xxxx xxxxxxxx transakce xxxx xxxxxx budoucích xxxxxxxxx xxxx xxxx příjmů xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vysoce nejisté, x xxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxx x nehmotného xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx.

(3) Charakteristický xxxx xxxxxxx vnitroskupinového přeshraničního xxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxx aktiv, xxxxx xx x xxxxxx 3 xxx xx xxxxxxx předpokládaný xxxxx xxxx xxxx xxxxx a xxxxxxxx (XXXX) u převodce xxxxx než 50 % předpokládaného xxxxxxx xxxxx před xxxxx x xxxxxxxx, jehož xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

Xxxxxxx x. 3 xxxxxxx xxxxxxx předpisem x. 343/2020 Sb. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 písm. x) xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Xxxxxx, xx xxxxxxx x xx xxx x xxxxxxxxxxx xx zdaňovací xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

2. Xxxxxxxxxx §1 odst. 4 xxxx. d) xx f) xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Senátu, xx xxxxxxx na xxx xxxxxxxx, xxx dědickou x xxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx daním xxxxxxx xxxxx dnem nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx.

3. Xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxx xx xx skutečnosti, xxxxxx, xxxxxx, subjekty, xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx opatření Senátu xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného xxxxxxxx Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx zákona x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného opatření Xxxxxx, jako xx xxxxxxxxxxx, poměry, xxxxxx, xxxxxxxx, předměty, xxxxx x xxxxxxxxxx soukromého xxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx ode xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákonného opatření Xxxxxx, které xxxx xxx xxxx povahou x xxxxxx nejbližší.

Čl. XXXX vložen xxxxxxx xxxxxxxxx č. 344/2013 Xx. x účinností xx 1.1.2014

Xx. II

Přechodná xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx účinnosti xxxxxx xxxxxx, se nepodává xx xxxxxxxxxx xxx 2015.

2. Pro xxxxx xxxxxxxxxxx x shromažďování x xxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13s xxxx. 1 zákona x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, se xx první xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nejdříve xx xxx 2016.

Čl. XX xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 1052016 Xx. s účinností xx 6.4.2016

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx §13u xxxxxx č. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx 31. xxxxxxxx 2017 xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx, Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x Xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx převodních xxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx

x) 1. ledna 2014 xx 31. xxxxxxxx 2016,

x) 1. xxxxx 2012 xx 31. xxxxxxxx 2013, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx k 1. xxxxx 2014.

2. Do xxxxxxxx bezpečného xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx daní Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontaktní orgán xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx členského xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx daňovém xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx, xx xxxxxxx xxxx Xxxxx republika označena xxxx xxxx, který xx xxxx xxxx xxx xxxxxx. Potvrzení xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxx xx 7 dnů xxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxx.

3. Oznamující česká xxxxxxxx instituce xx xxxxxxx xxxxxx čestné xxxxxxxxxx podle xx. X xxxxxx XX přílohy č. 2 x xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx 6. xxxxx 2016, pro xxxxxxxx účty založené xxx xxx 1. xxxxx 2016 xx xxx 5. xxxxx 2016 xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx oznámení xx xxx 2016 xxxxx §13k xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx účinném xxx xxx 6. xxxxx 2016.

4. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx §13q xxxx. 4 zákona x. 164/2013 Xx., xx znění účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxx xxxxx §6 xxxx. 4 zákona x. 330/2014 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx 6. xxxxx 2016, xx xxxxxxxx xx ohlášení xxxxx §13t odst. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., ve xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 92/2017 Sb. x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

Xx. XX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

1. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 1 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx znění účinném xxx dne nabytí xxxxxxxxx tohoto xxxxxx, xxxxxxxx xxxxx členská xxxxxx nadnárodní xxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx účetní xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxx 2016.

2. Xxxxxxxx xxxxx §13zl xxxx. 2 xxxxxx x. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx nabytí účinnosti xxxxxx zákona, xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxxxx xxxxxx období xxxxxxxxxx xxxx

x) 1. lednem 2016 x xxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxxxx mateřskou xxxxxx xxxx skupiny,

b) 1. xxxxxx 2017 x xxxxxxxxx případech.

3. Ohlášení xxxxx §13zn zákona x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xx vykazované účetní xxxxxx xxxxx xxxx 1 xxxx 2, xxxxx xxxxxx xx 31. xxxxx 2017, xx xxxxxx do 31. října 2017.

4. Xxxxxxxx kontaktní xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxx xxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxx podniků xx xxxxxxxxxx účetní období xxxxxxxxxx v xxxx 2016 xx 18 xxxxxx xx xxxxx xxxxxx xxxxxx.

Xx. II xxxxxx právním xxxxxxxxx x. 305/2017 Xx. x xxxxxxxxx od 19.9.2017

Čl. XXX

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxx xxxxx je povinna xxxxx oznámení o xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx uspořádání xxxxx §14l xxxx. 1 xxxx 2 xxxxxx x. 164/2013 Xx., xx xxxxx xxxxxxx xxx dne xxxxxx účinnosti tohoto xxxxxx, x jehož xxxxxxxx xxx učiněn xxxxx xxxx x xxxxxx xxx xxx 25. xxxxxx 2018 xx dne předcházejícího xxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákona, do xxxxx kalendářního měsíce xxxxxxxxxxxxx xx měsíci, xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx čl. VI.

Xx. VII xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 343/2020 Xx. x xxxxxxxxx xx 14.8.2020

Xx. XXXX

Xxxxxxxxx ustanovení

Pro xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx spolupráce xxx xxxxxx daně x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxx, x xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx přede xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx zákona, xx xxxxxxx xxxxx č. 164/2013 Sb., xx xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxx nabytí xxxxxxxxx xxxxxx zákona.

Čl. VIII xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 386/2020 Xx. x účinností xx 26.9.2020

Xxxxxx xxxxxxx x. 164/2013 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 21.6.2013.

Ve xxxxx xxxxxx právního xxxxxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x.:

344/2013 Sb., x xxxxx xxxxxxxx zákonů x souvislosti s xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2014

105/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x zrušuje xx xxxxx x. 330/2014 Xx., o xxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxx se Spojenými xxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxx správy daní

s xxxxxxxxx xx 6.4.2016

188/2016 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx zákony x souvislosti x xxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx x xxxx x xxxxxxxxxx xxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2017

92/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx č. 164/2013 Sb., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx daní x x změně xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx zákonů, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx x. 105/2016 Xx., xxxxxx xx mění některé xxxxxx x oblasti xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx při xxxxxx xxxx a xxxxxxx xx zákon x. 330/2014 Xx., x xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx účtech xx Xxxxxxxxx státy xxxxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xxxx

x xxxxxxxxx xx 1.4.2017

305/2017 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 164/2013 Xx., x mezinárodní xxxxxxxxxx xxx správě xxxx a x xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx předpisů

s účinností xx 19.9.2017

80/2019 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxx zákony x xxxxxxx daní x xxxxxxx další xxxxxx

x xxxxxxxxx od 1.4.2019

299/2020 Xx., xxxxxx se xxxx xxxxxxx daňové xxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx koronaviru XXXX CoV-2 x xxxxx x. 159/2020 Xx., x xxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x krizovými xxxxxxxxxx x souvislosti x xxxxxxxx koronaviru XXXX XxX-2, ve znění xxxxxxxxxx předpisů

s účinností xx 1.7.2020

343/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx x implementací xxxxxxxx předpisů Xxxxxxxx xxxx a x xxxxxxx zamezení xxxxxxx xxxxxxx

x xxxxxxxxx od 14.8.2020

386/2020 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx Xxxxxx x. 340/2013 Xx., x xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx věcí, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx, x xxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx

x účinností xx 26.9.2020

527/2020 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Xx., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx z trestné xxxxxxxx x financování xxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x xxxxx související xxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx zákona x xxxxxxxx skutečných majitelů x xxxxx č. 186/2016 Xx., x xxxxxxxxxx xxxxx, ve xxxxx pozdějších xxxxxxxx

x xxxxxxxxx xx 1.1.2021, x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx dnem xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx skutečných xxxxxxxx (1.6.2021)

373/2022 Xx., xxxxxx xx mění xxxxx x. 164/2013 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxx x x xxxxx xxxxxxx souvisejících xxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x další xxxxxxxxxxx xxxxxx

xxxxxxxxxx xx 1.1.2023 s výjimkou xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, která xxxxxxxx xxxxxxxxx 1.1.2024

280/2024 Xx., xxxxxx xx xxxx xxxxx x. 253/2008 Sb., x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx proti xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, ve xxxxx xxxxxxxxxx předpisů, x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx

x xxxxxxxxx xx 27.9.2024

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, pokud xx xxxx netýká xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu.

1) Xxxxxxxx Xxxx 2011/16/EU xx dne 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX.

Xxxxxxxx Xxxx 2014/107/EU xx dne 9. xxxxxxxx 2014, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x povinnou xxxxxxxxxxxx výměnu xxxxxxxxx x xxxxxxx daní.

Směrnice Xxxx (EU) 2015/2376 xx xxx 8. xxxxxxxx 2015, xxxxxx xx xxxx směrnice 2011/16/XX, pokud xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx daní.

Směrnice Xxxx (XX) 2016/881 ze xxx 25. xxxxxx 2016, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxxx automatickou xxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx xxxx.

Xxxxxxxx Xxxx (XX) 2018/822 xx xxx 25. xxxxxx 2018, xxxxxx xx xxxx xxxxxxxx 2011/16/XX, xxxxx xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxx k xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xx mají oznamovat.

2) Čl. 8 xxxxxxxx Rady 2011/16/EU xx xxx 15. xxxxx 2011 x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx a x xxxxxxx xxxxxxxx 77/799/XXX, xx xxxxx xxxxxxxx Xxxx 2014/107/XX.