Právní předpis byl sestaven k datu 01.01.2019.
Zobrazené znění právního předpisu je účinné od 01.01.2019 do 26.01.2020.
Bližší podrobnosti o kontrolních metodách §1 §2 §3 §4 §5 §6
Bližší podrobnosti o kontrolních postupech §7 §8 §9
Schvalovací postupy §10 §11 §12 §13 §14 §15 §16 §17
Operační postupy §18 §19 §20 §21
Auditní postupy §27 §28 §29 §30 §31
Struktura zpráv o výsledcích finančních kontrol, postup a termíny jejich předkládání §32
Rozsah zpráv o výsledcích finančních kontrol §33
Přechodná ustanovení §34
Zrušovací a závěrečné ustanovení §35 §36
č. 274/2018 Sb. - Čl. II
Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx podle §33 xxxxxx č. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx některých xxxxxx (xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx), xx znění xxxxxx x. 309/2002 Xx., xxxxxx x. 320/2002 Xx. x xxxxxx č. 123/2003 Xx., (dále xxx"xxxxx") xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxx strukturu, xxxxxx, xxxxxx a termíny xxxxxxxxxxx zpráv o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol:
Bližší xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx
§1
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx objektivnosti a xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxx, xxx a xxx
x) orgán xxxxxxx xxxxxx [§2 xxxx. x) xxxxxx], xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxx plní xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxxx osoba [§2 xxxx. x) xxxxxx] xxxx požadavky, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx
x) xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxxx cíle [§5 xxxx. x) xxxxxx] xxxx kontroly,
b) xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x jejich xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxxx dokumentovaných xxxxxxxx.
§2
(1) Xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx použije x xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x cílů, se xxxxxxxxx stavem xxxxxx xxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x dodržení xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx orgány xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxx porovnání xx xxxxxxx, xxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx osoby x veřejnými xxxxxxxxxx x údaji o xxxxxxxxx, přípravě x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx (dále xxx "operace") obsaženými x xxxxxx podkladech, xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx informačních xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxx dokumentaci xxxxxx xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx1) (xxxx xxx "xxxxxxxxxxx").
(3) Podklady xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx xxxx fyzické xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxx x uskutečňování xxxxxxx xxxx především zápisy [§11 xxxx. 3 xxxx. x) xxxxxx], xxxxxxx [§25 odst. 2 xxxx. x) xxxxxx] x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisů2).
§3
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxx, xxx
x) xxxx vytvořeny xxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxx prověřované činnosti,
b) xxxxx veřejné xxxxxx, xxxx xxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxx tyto xxxxxxxx x stanovené xxxxxxx dodržují.
(2) Skutečný xxxx se xxxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx procesů x xxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
(3) X xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx a jevů xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x x xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxx xxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx písemné, xxxxxx x číselné, xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx záznamy. Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx x stavu xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, efektivní a xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx.
§4
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xx xxxxxxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, které xxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxx veřejných příjmů [§2 xxxx. x) xxxxxx], vynaložení veřejných xxxxxx [§2 xxxx. x) xxxxxx] xxxx xxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxxxx v souladu xx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx záměry x xxxx xxxxxx xxxxxxx správy, a xxx kontrolované osoby xxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxxx x podmínkami a xxxxxxx stanovenými xxxxxxxx xxxxxxxx x opatřeními xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx z xxxxxxxx plnění kritérií xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx x účelný xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx.
§5
(1) Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx.
(2) Xxxxxxxx xxxxxxx kontrolními výpočty xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx hodnotami
a) xxxxxxxxxxxx x dokumentaci x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx operacích,
b) xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x x xxxxxxxxxx přijatých x xxxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx3),
x) obsaženými x xxxxxxxxxx rozhodnutí o xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo v xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.
§6
(1) Kontrolní xxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxxxx x četnosti xxxx xxxxxxxx xx časové xxxxxxxxxx operací, anebo xx zvýšeném riziku xxxxxx nesrovnalostí x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, od xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx xxx obdobné xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxx-xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx doložen. Xxxxxxxxxxx xx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx různých xxxxx xxxxxxxxxxx.
(2) Xxx měření xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxx xx vztahu k xxxxxxxxx rozsahu, kvality x přínosu xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx minimalizace xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx efektivnosti xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx nákladů.
(3) Xxxxxx-xx xxxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, efektivního x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stanovena xxxxxxxx předpisy, xxxxxxx xxxxxxxxxxx normami, xxxx xx vedoucí orgánu xxxxxxx správy xxxxxxxx xxxxxx (§4 odst. 2 zákona). Xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx především výkonově xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx.
Xxxxxx podrobnosti x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx
§7
(1) Xxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x následném prověřování xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxx prověřování xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxx, vyhodnocení x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Zaměstnanci xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx získávají x xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx xxxxxxxxx,
x) vlastní xxxxxxxx,
x) x dokumentace xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, právnické xxxx fyzické xxxxx, xxxxxxx činnost xx xxxxxxxxxxx,
x) x jiných xxxxxx, xxxxxxxxx od xxxxx, xxxxx je xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx (§16 xxxxxx).
§8
(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (§11 odst. 1 x 2 xxxxxx), xxxxxxxx veřejnosprávní xxxxxxxx (§11 xxxx. 3 xxxxxx) a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx (§11 xxxx. 4 zákona) xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx postupy xxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx
x) xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx [§2 xxxx. c) xxxxxx] xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx zákonem x xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx nebo xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) zajišťují xxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxx zaměstnanci xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx vedoucím xxxxxx xxxxxx.
(2) Osoby uvedené x odstavci 1 xxxxxxx x případě xxxxxxx při výkonu xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx osoby [§2 xxxx. b) xxxxxx] xx místě podklady xxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(3) Xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx se xxxxxxx xxx výkonu
a) předběžné, xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (§26 x 27 zákona) xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxx jejich kombinace, xxxxx organizuje, xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx orgánu,
b) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx využití xxxxxxxxxxx metod analýzy x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx účinnosti xxxxxxxxx kontrolního xxxxxxx xxxxxx veřejné správy x správnosti xxxxxxx (xxxx jen "auditní xxxxxxx"), které xxxxxxxxx xxxxx interního xxxxxx (§28 xxxx. 1 xxxxxx).
§9
(1) Xxx plánování, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly x xxxxxx kontroly xxxxxxx
x) xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxx x včasné xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, finančních, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxxxxxxx zjištění x xxxxxx rizicích, xx xxxx nastat xxxxxx xxxxxxx, jednání xxxx xxxx, který ohrozí xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xx schválených xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x
1. xxxxxxxx xxxx xxxx xx majetku x právech xxxxx xx územního samosprávného xxxxx,
2. narušení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,
3. xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo neúčelných xxxxxxxx, x nesplnění xxxx v xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
4. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy,
c) xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxx zmírnění xxxxxxxxxx xxxxx.
(2) Auditními xxxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxx jsou
1. xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxx x xxxx rizika xxxxxxxxxx xx x činnosti xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxxxx x vyhodnocována,
2. xxxxxxxxx a dodržována xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx,
x) informování xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.
Xxxxxxxxxxx xxxxxxx
§10
Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx kontroly xxxxxxxxxxxx x působnosti xxxxxxxx xxxxxxx [§26 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx], správce rozpočtu [§26 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxx] x xxxxxxxx xxxxxxxx [§26 xxxx. 1 xxxx. x) zákona] xx zajistí předběžná xxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx úkonu xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxx vzniká xxxxx xxxxxx orgánu na xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx (xxxx xxx "nárok"), xxxxx xxxxxxx xxxxxx orgánu x xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxx plnění (xxxx jen "xxxxxxx"),
x) xx vzniku xxxxxx xxxx závazku.
§11
(1) Xxxxxxxxxx kontrolu xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx zajistí ve xxx působnosti xxxxxxxx xxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxx x schválenými xxxxxx a xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx [§2 xxxx. x) xxxxxx] xxxxxxx xx vztahu x
1. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx orgány veřejné xxxxxx v xxxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx,
2. xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx hospodárný, efektivní x xxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx zmírnění xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx rizik, xxxxx xx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx mohou xxxxxxxxxx,
x) doložení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
§12
(1) Předběžnou xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx po xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx zajistí xx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x hlavní xxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx operace se xxxxxxx správnost xxxxxx xxxxxxxx, výše x xxxxxxxxx xxxxxxxxx nároku xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx podpisem x xxxxx jej x xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx prověří
a) soulad xxxxxxx příkazce operace x pokynu x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx uvedeným x podpisovém xxxxx,
x) xxxxxxxxx určení xxxxxxxx, xxxx a splatnosti xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy s xxxxx xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx vedení účetnictví xxxxxx xxxxxxx správy4), xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxx se při xxxxx xxxxxxxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx opatření x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx své xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx důvodů x xxxxxxxx xxxxxxx další xxxxxxx o xxxxxxxxxxxx xxxxx postupu.
(6) Neshledá-li xxxxxx účetní xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx svým podpisem x xxxxxxxxx výběru xxxxxxxxxxx příjmu ve xxxx xxxxxxxxx nároku; xxxxxx xxxx xxx xxxxxxxxxxx xx výši xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
§13
(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx řízení xxxxxxxxx xxxxxx před vznikem xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxx ve xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxxxxx postupem xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx orgánu veřejné xxxxxx,
x) správnost operace [§2 písm. x) xxxxxx] zejména xx xxxxxx x xxxxxxxx
1. xxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
2. kritérií xxxxxxxxxxx xxx hospodárný, xxxxxxxxx x xxxxxx výkon xxxxxxx xxxxxx,
3. xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx opatření x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x jiných xxxxx, která xx xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx podklady.
(3) Xx-xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx 2 xxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx podpisem xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxx k xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxxxxx postupem xxxxxxx xxxxxxxx xx prověří, xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx
x) xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x rozsahu xxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx x xxx xxxx podpis xx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x podpisem xxxxxxxx x xxxxxxxxxx vzoru,
b) xx x xxxxxxx xx schválenými xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx smlouvami nebo xxxxxx xxxxxxxxxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) odpovídá xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx právními xxxxxxxx pro xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx5),
x) byla xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx xxx jejím xxxxxxxxxxxxx mohou xxxxxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx činnosti xxxxxx xxxxxxx xxxxxx použitelné x příslušném rozpočtovém xxxxxx x x xxxxxxxx zajištění xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, x zda xxxx xxxxxxxxx opatření x xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xxxxx.
(5) Shledá-li xxxxxxx xxxxxxxx při xxxxxxxxx kontrole xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx své zjištění xxxxxxx příkazci xxxxxxx x uvedením xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx doklady x xxxxxxxxxxxx xxxxx postupu.
(6) Xxxxx xxx připravovanou xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx tohoto xxxxxxxx xxxxxxxx omezující xxxxxxxx, uvede je xxxxxxx.
(7) Neshledá-li xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx potvrzený xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx x připojenými xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podmínkami xx xxx účely finančního xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx připravovaného závazku x xxxxxxxx xxxx x o xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx jeho plnění xxxxxxxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "individuální příslib").
(8) Xx-xx xx účelné x xxxxxxxxx provozních xxxxxx vyplývajících x xxxxx, xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx je xxxxx xxxxxxxxxxxx operativně, xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx předpokládaných xxxxxxx a s xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx a xxxx xxxx xxxxxx xxxxx.
(9) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx podle xxxxxxxx 8 xx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx finančního xxxxx předpokládaných xxxxxxx x jím xxxxxxxxxx xxxxxx veřejných výdajů x xxxxxxx xxxxxx (xxxx jen "limitovaný xxxxxxx").
(10) Xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx příslib xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.
(11) Xxxxxx-xx xxxxxxxxxx nedostatky xxxxx xxxxxxxx 5 xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 6, xx xxxxxxx právní xxxx, xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (§26 xxxx. 5 xxxxxx).
§14
(1) Předběžnou xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx vzniku xxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx zajistí ve xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
(2) Schvalovacím xxxxxxxx xxxxxxxx operace se xxxxxxx
x) správnost xxxxxx xxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx vzniklého xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx limitovaným příslibem.
(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx k xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx a xxxxx xxx s xxxxxxx x závazku xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx platby. Xx xxxxxx xxxxxx rovněž, xxx se xxxxx x individuální xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx prověří
a) xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x pokynu x zajištění platby x xxxxxxxx uvedeným x xxxxxxxxxx vzoru,
b) xxxxxx xxxxx o xxxxxxxx, xxxx x xxxxxxxxxx vzniklého xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx x údaji xx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx platby, xxxxxx xx xxxxx orgán xxxxxxx zaplatit xxxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxx na xxxxxx, xxx se xxxxx x xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx limitovaným příslibem,
d) xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x zajištění xxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx x xxxxxxxxx období,
e) xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx uskutečnění xxxxxxx xxxx xxxxxxxx případu xxxxx zvláštních xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx4), souvisejících xxxxxxxx xxxxx, které se xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxx zdrojů, xxxxxxxx, hospodařením x xxxxx x přijetí xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vyloučení xxxx xxxxxxxx.
(5) Xxxxxx-xx hlavní xxxxxx xxx předběžné xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxx zjištění xxxxxxx příkazci xxxxxxx, x xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxx příslibu xxx správci rozpočtu, x xxxxxxxx důvodů x xxxxxxxx přiloží xxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx.
(6) Xxxxxx-xx xxxxxx účetní xxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx při přípravě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx kontrola správcem xxxxxxxx, xxxxxx to xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx této xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x k xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx (§26 xxxx. 5 xxxxxx),
(7) Xxxxxxxx-xx xxxxxx účetní xxxxxxxxxx, předá xxxxxx x platbě potvrzený xxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxx ve xxxx splatného xxxxxxx; xxxxxx xxxx být xxxxxxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx, xxxx rozložená xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(8) Xxxxxx-xx odstraněny xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx 5 x 6, xx xxxxxx xxxxxxxxxxx bez xxxxxxxxx kontroly (§26 xxxx. 5 xxxxxx).
§15
Xxxxxxxx-xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxx jediný xxxxxxxxxxx (§26 xxxx. 3 xxxxxx), xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočtu x xxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx dodržení xxxxxx návaznosti.
§16
(1) Při xxxxxxx xxxxxxxxxxx prostředků, xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx schvalovacích xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xx xxxxxxx zprávu x předběžné xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx nároku xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxx na xxxxxx x plnění xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xx pokynu k xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu6).
(2) Xxxxxxxx přijatá xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx
x) stanovení xxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx zaměstnanců v xxxxxx xxxxxxx správy x xxxxxxxxxxx elektronického xxxxxxx xxx schvalování xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osob xx xxxxx datové zprávy, xx xxxxx xxxx xxxxxxx podpisy xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx datových xxxxx x přípravě xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxx.
§17
Předběžnou xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, týkající xx xxxxxx orgánů xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §10 xx 16 xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx orgánu.
Operační xxxxxxx
§18
(1) Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx zajistí xxxxxxxx xxxxxxxx úplnosti x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxx xxxxxxx zahrnují x kontrolní xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx finančních, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, hlášení a xxxxx.
(2) Operační postupy xxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx provozních x xxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx vyplývajících činností xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx strukturami orgánu xxxxxxx správy a xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxx přímého xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, a xx xx
x) xxxxxx nároku xxxx závazku xx xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxx zboží xxxx xxxxxx v xxxxxxxx x kvalitě, xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxx podkladů x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx částky zaplacených xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx celkové xxxxxx xxxxxxxxxxx veřejných xxxxxx, xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx veškerých příjmů xxxx xxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx pohledávky xxxx závazku xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx správy xxxxx zvláštního právního xxxxxxxx4).
(3) Není-li výběr xxxxxxxxx xxxxxx uskutečněn, xxxx je-li xxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxx xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x tom xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx opatření směřujících xx xxxxxxx povinnosti xxxxxxxx.
§19
Xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx průběžné xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx v xxxxxxx přímého uskutečňování xxxxxxx x jejich xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xx účelem xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx,
x) xxxxxx stanovených xxxxxxxx x zajištění ochrany x xxxxxxxxxxx osob x xxxxxxxxx prostředků xxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxx, xxxxxxx, odcizením xxxx xxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxx provádění xxxxxxx x všech xxxxxxxxxxxxxxx operacích a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx systémech orgánu xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxx xxxxxx předávání xxxxxxxxx příslušným xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx xxxxxxx x usměrnění xxxxxxx xxxxxxx uskutečňování xxxxxxx xxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx rizik xxxxxxxxx xx změnou ekonomických, xxxxxxxx, xxxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx [§11 xxxx. 3 písm. x) x §27 xxxx. 2 xxxxxx],
x) xxxxxx opatření přijatých x nápravě xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zejména xxxx, xxxxxxx xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nehospodárných, xxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxxxxx x právními xxxxxxxx.
§20
X dosažení xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx kontroly, xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx, právních x xxxxxx xxxxx a x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxx a xxxxxxx, xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, zařízení x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, například xxxxxxxxxx ke xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx schránek, xxxxxxxxxx xxxxxxxx peněz, xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxx xxxxxxx.
Xxxxxxxxx xxxxxxx
§22
Xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx systematicky xxxxxxxxxx xxxxx xx třídění x xxxxxxxxxxxxx zjištění x xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xx xxxx xxx
x) xxxxxxxxxx xxxxx o xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxx x zavedených xxxxxxxxxxxx systémech, xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx x jiných xxxxxxxx, xxxxxxxxx a xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx ve vztahu x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx a schválených xxxxxx a xxxx xxxxxx veřejné xxxxxx x x potřebám xxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx.
§23
Xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx, xxxxxx a xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx záměrů x xxxx ke koordinaci x usměrňování
a) xxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx orgánu přinášející xxxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx, kterou xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx hospodárnějším xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx nebo xxxxxxxxx či omezením xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxxx xxxxx,
x) xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx operací xx xxxxxx dosažení xxxxxxxxxxx xxxxxx mezi xxxxxxxxxxxxx, účelností a xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxx
1. xxxxxxxxxxxx řídících xxxxxxxxx struktur x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x cílem dosáhnout xxxxx xxxxxxxxxxxxx, efektivnosti x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
2. hospodaření x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxxxxx v xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx nebo xxx využívání xxxx, xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx hodnot xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx péče x xxxxxx zachování x xxxxxxx před xxxxxxxxxxxxx xxxxxx,
3. přijímání xxxxxxxxxxx opatření, xxxxx xxxx xx cíl xxxxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx operace x xxxxxx xxxxxxx [§5 písm. x) xxxxxx].
Xxxxxxx xxxxxxx
§24
(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x obdobně x při xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx správnosti xxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, jehož xxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xx kontrolována.
(2) Xxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx x vzorku xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx xxxxxx nestatistického nebo xxxxxxxxxxxxx výběru ze xxxxxxx údajů x xxxxx uskutečněných xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx, xx kterém xx xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxx x vyhodnocována.
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx xx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx a vyhodnotí xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx zajišťování xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (§11 odst. 4 xxxxxx).
§25
Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x účinnosti xxxxxxx finanční kontroly, xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx správy (§11 xxxx. 5 xxxxxx), xx zajistí xxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxx doplněnými x xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx.
§26
(1) Při xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx ke xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxx, xx vychází x xxxxxxxxx o
a) charakteru xxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontrolovanou xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
x) právních xxxxxxxxxx, xxxxxxx se xxxx xxxxxxx xxxx,
x) rizicích xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxx xxxxxxxxxxx schválených plánů, xxxxxxxx, xxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx s veřejnými xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx osobou, xxxxxxx nežádoucí důsledky xxx xxxxxxxxx zejména x
1. xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zakázek xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,
2. nedodržení povinnosti xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx hospodárného, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx kritérií,
3. xxxxxxxxxxxxx fungování systému xxxxxxxxxxxx osoby k xxxxxxxxxxxx rizik vztahujících xx x xxxxxxxx xxxx osoby a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
4. xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx informačních xxxxxxx xxx zajištění xxxxxx xxxxxxxxxx x usměrňování xxxxxxxx, xxxxxxxxx při xxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx ekonomických, xxxxxxxx, provozních a xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x plnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.
(2) Xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x kontrolované xxxxx na místě xxxxxxx
x) xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx konkrétních xxxx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx včetně xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx kontrolované xxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx zjištěních,
d) xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx osoby x obsahem protokolu xxxxx písmene x) xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx7).
(3) Xxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxx rovněž xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx nedostatků.
Xxxxxxx xxxxxxx
§27
Xxxxxxx postupy xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x nezávislému x xxxxxxxxxxxx přezkoumávání x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy.
§28
(1) Program xxxxxxxxxxx xxxxxx se xxxxxxxxx xx xxxxxxx ročního xxxxx interního xxxxxx (§30 xxxx. 1, 3 xx 5 xxxxxx).
(2) Xx-xx výkon xxxxxxxxxxx auditu xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx (§30 xxxx. 6 xxxxxx), xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxxx na xxxxx xxxxxx nepředpokládaných xxxxx, xxxxx by mohla xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx správy, xxxx xxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx zadání.
(3) Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxxxxx") xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx [§28 xxxx. 4 xxxx. x) xxxxxx], xxxxxx xxxxxxx [§28 odst. 4 xxxx. b) xxxxxx], xxxxxx xxxxxx [§28 odst. 4 xxxx. x) zákona] xxxx jinak xxxxxxxxxx xxxxxx
x) xxxxx svou xxxxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx, jeho organizačním xxxxxxx, vedoucími a xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxxxxxx xxxxxxx") xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx vyhodnocených xxxxxxxxx x
1. xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx subjektu xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx úkolů x schválených záměrů x xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx (dále xxx "xxxxxxxxxx činnost") x x xxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřních x xxxxxxxx xxxxxx,
2. xxxxxxxxxxx x právním xxxxxxxxx, xx kterém xx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx o xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx veřejných xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx těchto xxxxxxxx xxxxxxxx, stanovených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx a jiných xxxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx činnost,
3. xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, personálním zajištění x rozdělení xxxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx a oprávnění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx přímé nebo xxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx při xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
4. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxx auditované xxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxxxx,
5. xxxxxxxx rizicích xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx byla xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx auditu, x x xxxxxx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx x xxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxxx změnám, xxxxx xxxxx mít vliv xx auditovanou xxxxxxx x xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx auditu,
c) xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx lze xxxxxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx auditu x xxxxx bude třeba xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx x jiných xxxxxx,
x) xxxxxxxxx xxxxxxx postup xx základě
1. zvolených xxxxxxxxxxx xxxxx ke xxxxxxxxxxx informací, které xxxx nutné získat x xxxxxxxx konkrétních xxxx xxxxxxxxxxxxxx auditu,
2. xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx subjektu,
3. xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx odborných xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx,
4. xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxx zjištěné xxxxxxxxxx x dané xxxxxxx,
x) xxxxxxxxx program xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxx údaje x
1. xxxxxxxxxxx xxxxxxxx,
2. xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxxxx audit, xxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxx xxxxx zaměřený xxxxx,
3. xxxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxx,
4. xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx týmu,
5. xxxxxx, xxxxxxx xx xxx xxxxxxx xxxxxxxx,
6. xxxxxxxxx xxxxxxxxx vnitřního kontrolního xxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx,
7. xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx činností,
8. xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
9. xxxxxxxxxx, xx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx.
§29
Xxx xxxxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xx nutné xxxx zvláštní xxxxxx xx xx, zda
a) x xxxxxxxxxx činnosti xxxx x xxxxxxxxxxx x ní nedochází x xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxx nebo jiným xxxxxxxx xxxxxxxx,
x) xx xx xxxxxxxx provozním x finančním xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx odpovídající systém xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx předávání, shromažďování x xxxxxxxxxxxxx informací x skutečnostech, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx ze xxxxxxxx trestného xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx deliktu,
c) xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx, xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx, byla xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx x jeho xxxxxxxx, xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x x zajištění xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx před pácháním xxxxxx xxxxxxxx [§4 xxxx. 1 písm. x) xxxxxx].
§30
Xx-xx auditními postupy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vybraných operací, xxxxxxxxx se xxx xxxxxxxxxxxxx údajů o xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx evidencích x xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxxx podle §22.
§31
(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx úkony, xxxxxxx xx zajistí
a) xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxx účelem xx xxxxxxx průběh vykonaného xxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditory xx xxxxxxxxx xxx každý xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, k xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx (§28 odst. 3 xxxxxx); x xxxxxxx xxxxxxxxx xx spáchání xxxxxxxxx xxxx, přestupku xxxx xxxxxx správního xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx písemně xxx zbytečného odkladu xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx ke xxxxxxxxxxxxx kvality xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, x xxxxxxxxxxx xxxx ke xxxxxxxx xxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx x kontrolu xxxxxxxxxx činnosti, včetně xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxx xxxxxxxx zprávy z xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx auditorského xxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxx
1. pracovní dokumentace, xxxxxx o xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxxx kvality xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, k xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx rizik x x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx vedoucích zaměstnanců xxxxxxxxxxx xx xxxxxx x kontrolu xxxxxxxxxx xxxxxxxx,
2. všechny xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx x výsledku xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxx, xxxxxxxx k xxxxxx xxxxxx, účast xxxxxxxxxx xxxx, například xxxxxx x tlumočníků xxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xxxxxxxx, grafy, dotazníky, xxxxxxxxx xxxxx souboru xxxxxxx nebo xxxxxxxxx xxxxxx operací, srovnávací xxxxxxx věcných, xxxxxxxx x finančních ukazatelů, xxxxxxx expertizy, xxxxx xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx na xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx vykonaného xxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxx x výsledcích xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx.
(2) Xxxxx xxxxxxxxx auditu xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx zkvalitnění řízení xxxxxxxx x finanční xxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx, xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx systému, k xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxxxx xxxxx x x xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx zjištěných xxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx orgánu xxxxxxx xxxxxx. Xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx doporučení, xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx doporučení až xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx se xxxxx x xxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx interního xxxxxx.
§32
Xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxx xxxxxx předkládání
(1) Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx") xx xxxxxx x
x) xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx kalendářním roce xxxxx části xxxxx xxxxxx,
x) informace o xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx ve sledovaném xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx §28 xxxxxx,
x) xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx x
x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx zjištění xxxxxxxxx k dalšímu xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxx8) xx sledovaném xxxxxxxxxxx xxxx, xxxxx xxxxxx zaslána orgánům Xxxxxxxx xxxxxx České xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xx porušení xxxxxxxxxx xxxxx.
(2) Xxxxxxx kapitoly xxxxxxxx xxxxxxxx, kraj x hlavní město Xxxxx xxxxxxxxxxx zprávu xxxxx §22 xxxx. 2 zákona v xxxxxxx do 28. xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx Ministerstva xxxxxxx.
(3) Xxxxxxxxxxx složka státu, xxxxxx příspěvková xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxx, jiná xxxxxxxxx xxxxx zřízená x xxxxxx úkolů xxxxxxx správy xxxxxxxxx xxxxxxx předpisem x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx předpisu, xxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx x xxxxxxx část hlavního xxxxx Xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx §22 xxxx. 3 xxxxxx x xxxxxxx xx 15. xxxxx následujícího xxxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxxx systému Xxxxxxxxxxxx xxxxxxx.
(4) Xxxxx veřejné xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx útvaru interního xxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxxx v §29 odst. 5 xxxx 6 zákona x xx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrolu xxxxx xxxxx druhé xxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol podle §22 odst. 6 xxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx informačního xxxxxxx Ministerstva xxxxxxx.
§33
Xxxxxx zpráv x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol
(1) Xxxxxxxxx xxxxx §32 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx
x) počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx kontrol, xxxxx byly xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxx,
x) xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx v plánu xxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §7 xxxx. 2 xxxx. x), §8 xxxx. 1 x §9 odst. 1 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx rizikem xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxxx,
x) určení xxxxxxx, xx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxxx kontrolou xxxxx §7 odst. 2 písm. x), §8 odst. 1 x §9 odst. 1 zákona xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx, ve kterých xxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §7 xxxx. 2 xxxx. x) x x), §8 xxxx. 2, §8a x §9 odst. 2 zákona xxxxxxxx xxxxxxxxxx s významným xxxxxxx xxx hospodaření x xxxxxxxxx prostředky,
f) xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx bylo xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx §7 xxxx. 2 xxxx. x) x x), §8 xxxx. 2, §8a x §9 xxxx. 2 xxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx, x
x) počet xxxxxxxxxxx, xxxxxx bylo xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx kontroly.
(2) Xxxxxxxxx xxxxx §32 xxxx. 1 písm. x) xxxxxxxx
x) počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx auditů, xxxxx xxxx obsažené x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) počet xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx,
x) xxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxx byly xxxxxxxx auditem zjištěny xxxxxxxxxx x významným xxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx prostředky,
d) xxxxxx oblastí, ve xxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx,
x) xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxx zaměstnanců, xxxxx xxxxxxxxxx interní xxxxx, xxxxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x zaměstnanosti9), x
x) xxxxxxxxx o externím xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxxx-xx provedeno.
(3) Xxxxxxxxx podle §32 xxxx. 1 xxxx. x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx kontroly xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.
(4) Xxxxxxxxx xxxxx §32 odst. 1 xxxx. d) xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x tabulkové xxxxx.
(5) Xxxxxxxxx podle xxxxxxxx 1, xxxxx jsou xxxxxxxx xx monitorovacího xxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx10), se x xxxxx xxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx.
§34
Xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
Xxxxxx veřejné xxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx hospodaření, xx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx 3 měsíců xx xxxxxx xxxx účinnosti. Xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxxx xxxxxxxx v §9 xxxx. 1 xxxx. x).
Zrušovací a xxxxxxxxx xxxxxxxxxx
§35
Xxxxxxx se xxxxxxxx č. 64/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxx zákon x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx kontrole xx xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o xxxxxxxx xxxxxxxx).
§36
Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxx 2004.
Příloha x. 1a x xxxxxxxx x. 416/2004 Xx.
Xxxxxxx x. 1x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.
Xxxxxxx x. 1x x xxxxxxxx č. 416/2004 Xx.
Xxxxxxx č. 1x xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.
Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 416/2004 Xx.
Xxxxxxx x. 2 xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.
Xxxxxxx x. 3 x vyhlášce x. 416/2004 Xx.
Xxxxxxx č. 3 zrušena právním xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.
Xxxxxxx č. 4 x xxxxxxxx č. 416/2004 Xx.
Xxxxxxx č. 4 zrušena xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.
Xxxxxxx x. 5 x vyhlášce x. 416/2004 Xx.
Xxxxxxx x. 5 zrušena xxxxxxx xxxxxxxxx č. 274/2018 Sb.
Xx. II
Přechodné xxxxxxxxxx
Xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx kontrol xx xxx 2018 xx xxxxxxxxxxx xxxxx vyhlášky x. 416/2004 Xx., xx znění účinném xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx této xxxxxxxx.
Xx. XX xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x. 274/2018 Xx. x účinností xx 1.1.2019
Xxxxxx xxxxxxx x. 416/2004 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.8.2004.
Xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx právním xxxxxxxxx x.:
274/2018 Xx., kterým xx xxxx xxxxxxxx x. 416/2004 Xx., xxxxxx xx xxxxxxx xxxxx x. 320/2001 Xx., o xxxxxxxx xxxxxxxx xx veřejné xxxxxx x o xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o finanční xxxxxxxx), xx znění xxxxxx x. 309/2002 Xx., zákona x. 320/2002 Sb. x xxxxxx x. 123/2003 Xx.
x xxxxxxxxx od 1.1.2019
24/2020 Xx., xxxxxx xx mění xxxxxxxx x. 416/2004 Xx., xxxxxx xx provádí xxxxx x. 320/2001 Xx., x xxxxxxxx xxxxxxxx ve xxxxxxx xxxxxx x x xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx (xxxxx o finanční xxxxxxxx), ve xxxxx xxxxxx č. 309/2002 Xx., xxxxxx x. 320/2002 Xx. x xxxxxx č. 123/2003 Xx., xx xxxxx xxxxxxxx x. 274/2018 Xx.
x účinností od 27.1.2020
Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx právních xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich netýká xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.
1) Například zákon č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 117/1994 Sb., xxxxxx x. 227/1997 Xx., xxxxxx x. 492/2000 Xx., zákona x. 353/2001 Xx., xxxxxx x. 575/2002 Xx. x xxxxxx x. 437/2003 Xx., x zákon č. 218/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxx pravidlech x x xxxxx xxxxxxxxx souvisejících xxxxxx (xxxxxxxxxx pravidla), xx xxxxx xxxxxx č. 493/2000 Xx., xxxxxx x. 141/2001 Xx., xxxxxx č. 187/2001 Xx., xxxxxx x. 320/2001 Xx., zákona x. 450/2001 Xx., xxxxxx č. 202/2002 Xx., xxxxxx x. 320/2002 Sb. x xxxxxx x. 479/2003 Xx.
2) Xxxxxxxxx xxxxx č. 563/1991 Sb., ve znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx č. 128/2000 Sb., x xxxxxx (xxxxxx zřízení), xx xxxxx xxxxxx x. 273/2001 Xx., xxxxxx x. 320/2001 Sb., xxxxxx x. 450/2001 Xx., zákona x. 311/2002 Xx., xxxxxx x. 313/2002 Xx., xxxxxx č. 59/2003 Xx. x xxxxxx x. 22/2004 Xx., xxxxx č. 129/2000 Sb., x xxxxxxx (krajské zřízení), xx znění xxxxxx x. 273/2001 Xx., xxxxxx x. 320/2001 Xx., zákona x. 450/2001 Sb., zákona x. 231/2002 Sb., xxxxxx č. 404/2002 Xx. x xxxxxx x. 229/2003 Sb., xxxxx č. 131/2000 Sb., o xxxxxxx xxxxx Xxxxx, xx xxxxx xxxxxx x. 145/2001 Sb., xxxxxx č. 273/2001 Xx., xxxxxx č. 320/2001 Sb., xxxxxx x. 450/2001 Xx., xxxxxx x. 311/2002 Xx., xxxxxx č. 312/2002 Xx., xxxxxx x. 320/2002 Sb. x zákona x. 22/2004 Sb., x xxxxx č. 219/2000 Sb., x xxxxxxx České xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx, xx znění xxxxxx x. 492/2000 Xx., xxxxxx x. 229/2001 Xx., zákona č. 320/2001 Sb., xxxxxx x. 501/2001 Xx., xxxxxx č. 202/2002 Xx., xxxxxx č. 280/2002 Xx., xxxxxx x. 476/2002 Sb., xxxxxx x. 88/2003 Xx., xxxxxx x. 354/2003 Xx., zákona x. 480/2003 Sb. x xxxxxx č. 41/2004 Sb.
3) §4 xxxxxx x. 22/1997 Xx., x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx výrobky a x změně x xxxxxxxx xxxxxxxxx zákonů, xx znění xxxxxx x. 71/2000 Sb. x zákona č. 205/2002 Xx.
4) Například xxxxx č. 563/1991 Sb., o xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx.
5) Například xxxxx č. 218/2000 Sb., o rozpočtových xxxxxxxxxx x x xxxxx některých xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (rozpočtová pravidla), xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
6) §2 zákona x. 227/2000 Sb., x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x o změně xxxxxxxxx xxxxxxx zákonů (xxxxx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx).
8) §25 odst. 4 xxxxxx x. 255/2012 Xx., o xxxxxxxx (xxxxxxxxx xxx), xx xxxxx zákona x. 183/2017 Xx.
9) §15 xxxxxxxx x. 518/2004 Xx., xxxxxx xx provádí xxxxx č. 435/2004 Xx., x zaměstnanosti, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx.
10) §18 odst. 5 xxxxxx x. 248/2000 Xx., x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx rozvoje, xx znění pozdějších xxxxxxxx.