Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx a způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx úpravy

Tato vyhláška xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, výnosů, xxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx které xx výhled vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxx xx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Požadavky na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx oprávněni xxxxxxxx auditorskou činnost xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, odvětví Xxxxxx evidence xxxx xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx xxxxxxx znaleckých xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) osoba, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v oblasti xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx a xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x pouze v xxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, zejména xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx dokladům x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx zisku a xxxxxx podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podvojného xxxxxxxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx odpovídají. Pokud xxxxxx závěrka dlužníka xxxxxxxxxx položku, která xx xxxxxxxx odpovídala xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx likvidity, xxxxxxx xx přiměřeně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx metodám.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx uvede xxxxxxxx mezery krytí xx xxxxxx posouzení, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, stranu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x doplňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx xx straně xxxxxxx a xx xxxxxx závazků. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x dispozici xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné k xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, x jejich xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhrn xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Datum posouzení likvidity

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx předcházejícího xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx insolvenční xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx nebo insolvenční xxxx může stanovit, xx xx výkaz xxxxx likvidity xxxxxxx x xxxx, které x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení dlužníka,

b) xxxxxxx xxxxxxxxx svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx svého xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx posouzení likvidity xxxxxxxx dlužník, uvede xxxxxxxxxxx x komentáři x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx důvody, xxx xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx položek uvedeného x xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v komentáři.

(3) Xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zveřejněnému x xxxxxxxxxxxx rejstříku x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Strana xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x položkách X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx x C.IV.2. Xxxxxxx prostředky na xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx, xxxxxxx strany rozvahy xxxxx §12 x 12a vyhlášky x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x komentáři uvede, xxxxx způsobem ověřil xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx v pokladně xxxxxxxx.

(2) Z xxxxxxx X.XX.1. Peněžní prostředky x pokladně x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx se xxxxxx xx cestě xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx účet xx xxxxxxxxxx. Z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx soudních úschovách x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx ty, xxxxxx xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxx xx stranu závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx zahrnují xxxxx cenné papíry xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx, x xx xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x takovém xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx straně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka, xxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx závazků

(1) Xx xxxxxx závazků se xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx závazky xxxxx §18 a přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Sb.

(2) Za xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx prokázat xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x druh xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx odkladu xxxxxxxxxx, popíše xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Položky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Závazky x xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx v položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx popíše ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel xxxxx, xxx jsou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xx xxxxxxx kontrolou xxxxxxxxx položek strany xxxxxxx xxxxxxx; přitom xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx také xxxxxx xxxxxx dob po xxxxxxxxxx u jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx položce. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx kategorizací podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx přehled xxxxxxxxx dluhů dlužníka xxxxxx xxxxxxxxxxx, nepovažuje-li xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za nevhodné; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx uvedení všech xxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxxx x komentáři.

§10

Xxxxxxx x xxxxxxxx x podřízené xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx souhlasí x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Závazky podřízené xxxx ostatním závazkům xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx nezahrnují. Xxxxxx xxxxxxxxxxx závazků xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Sporné xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Ze xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx zde xxxxx, xxxxx by xxxxxx dlužníkovi x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxx pohledávky věřitelů, xxxxx xxxx sporné, xxxxx xxxxxxx existenci xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x to xxxxxxx u xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx věřitele xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxxxxx x xxxx a xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, důvody xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx dopad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx mezeru krytí xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dostačující na xxxxxx všech dluhů xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx finanční instituce x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xx xxx vypracování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx uvede xxxxxx, jakým rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx prověří xxxxx x podklady xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx vyžádá přístup x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx knihami, knihami xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x datu posouzení xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx případné xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx x činností xxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x podklady a

d) xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx podkladech.

(2) Xxx prověřování xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx x pokladně, a xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx stav xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx dlužníka,

c) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x rozvoj,

d) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx nevyčerpaných kontokorentních x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx by xx xxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx ukazatelů, xx xxxxx xxxxxx podmínek xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, a to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Výhled vývoje xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx dlužníka. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx schopnosti dlužníka xxxxxx jeho xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx likvidity x poslednímu xxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxx komentář zpracovatele, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx likvidity se xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx vyhlášce.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 týdnů xx data posouzení xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx délka xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx o 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestaví xx xxxxx xxxxxx xx žádost dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx doloží, xx xxxxxx splnit xxx splatné xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx období x xxxxxx prodlení xxxxx xxxxx se xxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx x xxxxxx xxxx xxxxx osoby xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nejsou pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx mezeru xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx prohlásí, xx má xx xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z

a) mezitímní xxxxxx závěrky pro xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx účetní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx popíše x xxxxxxxx xxxx odchylku x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx k xxxx posouzení likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxx podložených reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx sjednány doby xxxxxxxxxx závazků, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu splatnosti 15 dnů, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx lhůta xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx zdrojů x xxxxxxx alternativních xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, z xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, jak xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxx ke xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) očekávané výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx analýzy vývoje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx jednotlivým xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v písmenu x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že dosažení xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx položky uvedené x xxxxxxxx 3 x skutečnosti, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x jejich xxxxxxxx xx výhledu vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy či xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx odlišným datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, aby byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Předpoklady xxx xxxxxxxxx za xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx vycházejí x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební neschopností xxxx odepřením plnění xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) doba xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 dnů nebo xxxxxxxx xx xxxxx xxxx splatnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx x X.XX. Pohledávky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx existenci xxxxxxxxxxxx stavů zásob x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x položce C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zpracovatel takové xxxxxxxxxx v komentáři xxxxxx x vysvětlí, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x konsolidovaný výhled xxxxxx likvidity pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, jakým způsobem xx zajištěn soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s výhledy xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx výhled vývoje xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx stručně rozsah xxxxxxxxx podnikání xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxx zpracování xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxx.

§19

Způsob xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx likvidity

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel při xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, xxxxx x xxxxxxx tržeb xxxxxxxxxx dlužníkem.

(3) Při xxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) očekávané xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx obvykle xxxxx xxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx vztahující se x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x vývoje xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy dlužníka x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se jeví xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx podklad xxx očekávané prodeje x xxxxx,

x) kalkulace xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, zda xxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx o xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., v. r.

Příloha č. 1 x vyhlášce č. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx č. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x výdajů xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Komentář xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 190/2017 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx uzávěrky právní xxxxxxx nebyl měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.