Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., o xxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (insolvenční xxxxx), xx znění xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, označování x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek majetku, xxxxxxx, xxxxxxx, výnosů, xxxxxx a výdajů xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x sestavení výkazu xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jsou-li oprávněni xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx xxx xxxx Ekonomika, odvětví Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx znalecké xxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, která xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx, x výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx podle úplných xxxxxxxx

Xxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxx vývoje xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x pouze x xxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx ke xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx dokladům a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x též x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx na účetní xxxxxxxx

(1) Položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx účetnictví.

(2) X xxxxxxx dlužníka, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx pro xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jim xxxxxxxx odpovídají. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx položku, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx likvidity, xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx stavu xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx peněžitých xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx vysvětluje x doplňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx xx straně xxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx, x jejich xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxx souhrn xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx v příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx posouzení likvidity

(1) Xxxxx stavu likvidity xx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx může xxxxxxxx, xx xx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, které x xxxxx předchází xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx,

x) xxxxxxx provozuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx svého závodu x xxxxxxxxx, nebo

c) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Jestliže xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dlužník, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek uvedeného x xxxxxxx, která xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx rejstříku x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Strana majetku

(1) Xx xxxxxx majetku xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxxx C.IV.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx prostředky na xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx C.III.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx rozvahy xxxxx §12 a 12a xxxxxxxx č. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x komentáři uvede, xxxxx způsobem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Peněžní xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xx účet xx xxxxxxxxxx. Z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx ty, xxxxxx xxxxxxxxxx závazky zahrnuté xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx xx zahrnují xxxxx cenné xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx státech Evropské xxxx nebo x xxxxxx, které xxxx xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x xx xxxxx xx xxxx xxxxxx reálné hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx obdobné xxxxx poskytované xxxxxxx, xxxxx xxxx dodržovány xxxxxx podmínky x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx veškerých ostatních xxxxx dlužníka, xxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx.

§9

Xxxxxx závazků

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx závazky xxxxx §18 x přílohy č. 1 vyhlášky x. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, x kterých xxxxxxxx přistoupili na xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx věrohodně prokázat xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu s xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx takových xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx odkladu xxxxxxxxxx, popíše xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Položky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Dohadné xxxx pasivní, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhy, xx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Závazky x xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx X.XX.2. Závazky x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx jsou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx dlužníka, a xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx přihlášeným a xxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx také xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx také přehled xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx nesplatných, xxxxxxxxxx-xx xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nevhodné; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx v xxxxxxxx x xxxxxxxxx závazky

(1) Xxxxxxx závazky vůči xxxxxx, x nimiž xxxxxxx xxxxx koncern, xx zahrnují xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li věřitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx souhlasí x xxxxxxxx splatnosti o xxxx xxxxx než 12 týdnů xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x dobu xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podřízeným xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 insolvenčního xxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx podřízené xxxx ostatním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx nezahrnují. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Sporné závazky a xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx lze vyloučit xxxxxxxxxx xxxxxxxx, vůči xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, není-li xxx xxxxx, který by xxxxxx dlužníkovi x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx a své xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx pohledávky xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek věrohodně xxxxxx, x xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pohledávky xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx x xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx dlužníka x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx disponibilní xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx všech xxxxx xxxxxxxxxx xx stranu xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx bonity xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxx vypracování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx xxxx úvěrového xxxxx x xxxx xxxx nevyčerpané části.

§13

Xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx vyžádá přístup x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x sestavení, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx s pomocnými xxxxxxxx xxxxxxx, knihami xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) posoudí soulad xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx dvěma xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx účetními xxxxxxxxx x posoudí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) se xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx údaji x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx prověřování xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx inventury pokladny xx xxxx pokladny x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx účtech xxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx na stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx dlužníka,

c) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx nebo pomocí xxxxxxxxx ukazatelů, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uplatněným x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pohledávky.

§14

Výhled vývoje xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx toků xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář zpracovatele, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx podle věty xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 2 x této xxxxxxxx.

§15

Období posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje na xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx posouzení likvidity"), x xx jako xxxxxxx přehled pro xxxx období.

(2) Jestliže xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx posouzení likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx data.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx o 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity sestaví xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx

x) dlužník xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx závazky x neprodlouženém xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx se xxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xx o xxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx pochybnosti,

b) xxxxxxx doloží, že xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx je v xxxxxxxxxx xxxxxxx obvyklé x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx žádné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx za xx, že xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xx xxxxx o počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky, xxxxxxxxxxx popíše x xxxxxxxx xxxx odchylku x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx posouzení likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx xxxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k odlišnému xxxx posouzení xxxxxxxxx xx splatnosti,

c) očekávaných xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx dob splatnosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, nevyplývá-li xx zvyklostí xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxxxxxx dlužníka xxxx lhůta xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx financování x xxxxxx xxxxxx x využití xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1, vysvětlí, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije obdobně.

(3) Xxxxxxxx-xx to povaze xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx do výhledu xxxxxx likvidity zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podnikání a xxxxxx odvětví, v xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxx xxxxxx než xxxxxx xxxxxxx x písmenu x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že dosažení xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x odstavci 3 x skutečnosti, xx xxxxxxx základě xxxxxx x jejich xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x výnosy x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx zpracovatel do xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx odlišným datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, aby byl xxxxxxxxx.

(2) Výhled vývoje xxxxxxxxx xx věrohodný, xx-xx postaven na xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx považovat za xxxxxx, zejména jestliže

a) xxxxxxxxx prodeje x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx smluv xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx náklady xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx strany dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx činí 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Pohledávky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Vztahy x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx likvidity x xxx další xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. Nejde-li x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity xxx xxxxxxx xxxxx koncernu, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx zajištěn soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx x výhledy xxxxxx likvidity ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx existence xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) očekávané xxxxxxx x platby xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx vztahující se x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osobami x xx základě xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx,

x) kalkulace xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx na produkci, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x majetku xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Účinnost

Tato xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., v. x.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX KE XXX:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled předpokládaného xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx likvidity k xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Ke xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.