Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

k xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (vyhláška x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti stanoví xxxxx §431 xxxx. x) zákona x. 182/2006 Sb., x xxxxxx x způsobech xxxx řešení (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu likvidity x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x výdajů xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) délku xxxxxx, xx které xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být

a) statutární xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vedeného Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, odvětví Xxxxxx evidence nebo xxxxxxxx ústav zapsaný xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost znalců x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx stavu likvidity x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx přístup k xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, zejména xx xxxx xxxxxxx knihám, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícím xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx xx účetní xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx označené xxxxxxx rozvahy nebo xxxxxx xxxxx x xxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, pro účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx účtujícími v xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx pro položky xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxx xxxxxxxxxx položku, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx likvidity, xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx podle vyhlášky č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem použitým xxxxxxx metodám.

§5

Výkaz xxxxx likvidity

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx mezery krytí xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx taková xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který vysvětluje x doplňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx x na xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x dispozici xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxx.

(3) Strana xxxxxxx xxxxxxxx souhrn xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1 x xxxx vyhlášce.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx měsíci, x němž xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx se xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestaví x datu, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx posouzení likvidity"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, v xxxx bylo zahájeno xxxxxxxxxxx řízení dlužníka,

b) xxxxxxx provozuje svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx svého xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, uvede xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Zdroj xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, z xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud xx zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek uvedeného x xxxxxxx, která xx součástí mezitímní xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx datem xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Strana majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek, xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxx §12 a 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Sb. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx, xxxxx způsobem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X položek X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xx cestě xxxxxxxx pouze v xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx či xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. X finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx ty, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, a xx xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx zpracovatel xxxxx x komentáři.

(4) Xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxx zahrnout nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx xxxx obdobné xxxxx poskytované xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky a xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvede x xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Strana xxxxxxx

(1) Na xxxxxx závazků xx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x odlišnému datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx zejména dluhy xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 vyhlášky x. 500/2002 Xx.

(2) Za xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, celkovou xxxx x druh takových xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

(3) Položky, xxxxx se xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx X.XX.8.6. Dohadné xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Závazky x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx X.XX.2. Xxxxxxx k xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx jsou pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx dlužníka, a xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; přitom xxxxxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx také vážený xxxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovený podle xxxx jednotlivých xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx kategorizací podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Zpracovatel xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx přehled xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, nepovažuje-li xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Závazky x xxxxxxxx x podřízené xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx koncern, xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx xxxxxxxxxx písemně, xx souhlasí x xxxxxxxx xxxxxxxxxx o xxxx delší xxx 12 týdnů od xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x dobu xxxxx než 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podřízeným xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx na xxxxxx závazků výkazu xxxxx likvidity xxxxxxxx, xxxxx xxxx podřízené xxxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx závazků xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Sporné xxxxxxx a xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxxxxxxxx věřitelů, xxxx xxxxxx xx dlužník x započtení způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx zde xxxxx, xxxxx by xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx pohledávky věřitelů, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx dlužník existenci xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, a to xxxxxxx u pohledávky, xxxxx xx dovolává xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx věřitele xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxxxx dlužník xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx výkazu xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x existenci xxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx opravňující xxx čerpat finanční xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxx finanční instituce x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné xxxxx xxxxxxxxxxxx listin xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zařazené na xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx ke xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx prověří xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx vyžádá přístup x dalším podkladům, xxxxxxx je xxxxx x sestavení, a xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x mezitímní xxxxxx závěrkou sestavenou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity s xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx účetními xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x cílem xxxxxxxxxxxxx případný nesoulad xxxx xxxxxxxx dlužníka x poskytnutými xxxxx x xxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx číselných xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx xxxx pokladny x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení bankovních xxxxxx na xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxx xx se xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxx, x xx pomocí potvrzení xxxxxxxxxx od těchto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxxxxx pomocí posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx dlouhodobých xxxxx x xxxxxx xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx k pohledávkám xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x insolvenčním řízení xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům dlužníka, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxxx krátkodobý xxxx xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx x období, xx které se xxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx které xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx stavu likvidity x poslednímu xxx xxxxxx období. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Uspořádání a xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx vyhlášce.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxxxxx likvidity"), x xx xxxx xxxxxxx přehled pro xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx délka xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 týdnů od xxxxxx data.

(3) Xx xxxxxxxxxxx případech xxx xxxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xx delší xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx splnit xxx xxxxxxx závazky x neprodlouženém období x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkovi x xx x xxxxxx xxxx třetí xxxxx xxx x existenci xxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx odvětví obvyklé x xx důvodem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx prodloužené xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx za xx, xx podmínky xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vychází xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx se xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx odchylku x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx existujících x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou x xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx xx splatnosti,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx z těchto xxxxxxx,

x) očekávaných nákladů x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx lhůta xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x využití xxxxxxxxxxxxxx xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx popíše xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, vysvětlí, z xxxxxx xxxxxx vycházel xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak hodnotil xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, smlouvami xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx předpokládat xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, v xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx předcházejících xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx lze xxxx xxxxxx xxxxxxx jednotlivým xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v písmenu x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx položky uvedené x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x jejich xxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy či xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Při sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx se sestavuje xxx, aby xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx za xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx vycházejí x xxx uzavřených xxxxx xxxx smluv, jejichž xxxxxxxx xx jeví xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx vycházejí x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané inkaso xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx platební neschopností xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a

d) doba xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx nebo xxxxxxxx je xxxxx xxxx splatnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří správnost xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx existenci xxxxxxxxxxxx stavů zásob x xxxxxxxxxx.

(4) Jsou-li x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx za spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx a vysvětlí, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxx, který xx xxxxxx koncernu, výhled xxxxxx likvidity i xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x komentáři. Nejde-li x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx zajištěn soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx také pro xxxxxxx xxxxx koncernu, xxxxx xxxxxx je xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx, x nichž xxx zpracování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vycházel.

§19

Xxxxxx sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, plány x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x platby xxxxxxx odpovídajících xxxxx xxxxxxxx, včetně xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x to obvykle xxxxx xxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx příslušného obchodního xxxxxx xxxxxxxx,

x) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xx základě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podnikání x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx podniká,

c) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se jeví xxxx vysoce pravděpodobné, x xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tržby,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., x. r.

Xxxxxxx x. 1 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX XX DNI:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx č. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaných příjmů x xxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni období xxxxxxxxx likvidity

D. Komentář xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 190/2017 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx uvedeného právního xxxxxxxx.