Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze xxx 28. xxxxxx 2017

k provedení §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (xxxxxxxx x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Sb., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (insolvenční xxxxx), ve znění xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x výdajů xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx které xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vývoje likvidity, xxxx být

a) statutární xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jsou-li oprávněni xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx seznamu znaleckých xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) osoba, která xx xxxxxx ekonomickým xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx a restrukturalizací, x výkaz stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x pouze v xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, zejména xx xxxx účetním knihám, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje likvidity xxxx xxxxxx obsah xxxx xxxxxx označené xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o účetnictví, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro účetní xxxxxxxx, které jsou xxxxxxxxxxx účtujícími v xxxxxxxx podvojného xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxx obsahové xxxxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx metodám.

§5

Xxxxx stavu xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx mezery xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx taková xxxxxx xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx peněžitých xxxxxxx dlužníka.

(2) Xxxxx xxxxx likvidity zahrnuje xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx straně xxxxxxx x na xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx xxxxxxxx prohlášení xxxxxxxxxxxx, že xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx majetku xxxxxxxx souhrn xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx peněžitých xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x této xxxxxxxx.

§6

Datum posouzení likvidity

(1) Xxxxx stavu xxxxxxxxx xx sestavuje k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx předcházejícího měsíci, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (dále jen "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x datu, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, v xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx závodu x zahraničí, xxxx

x) xxx xxxxxx postup xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxxxxxx dlužník, xxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři x výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx xx tak xxxxx.

§7

Xxxxx údajů

(1) Dlužník xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx mezitímní účetní xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, z xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x xxxxxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, popíše x zdůvodní xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zveřejněnému x insolvenčním xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Strana xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx C.IV.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 a 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx x pokladně xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Peněžní xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx se xxxxxx xx cestě xxxxxxxx pouze x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x notářských xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x v xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx krátkodobý xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx cenné papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x podíly, xxxxx xxxx přijaty x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx, x xx xxxxx xx výši xxxxxx reálné xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxx zahrnout nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx poskytované bankami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx vypovězeny. Zpracovatel x xxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx dlužníka a xxxx nevyčerpaných prostředků x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx veškerých xxxxxxxxx xxxxx dlužníka, považuje-li xx s ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx zejména dluhy xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Sb.

(2) Za xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx přistoupili na xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx výši x druh xxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx odkladu xxxxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x komentáři.

(3) Položky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx krátkodobé xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhy, se xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx institucím se xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky x nejsou xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx ověří, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx kontrolou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; přitom xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx také vážený xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dluhů x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx dluhů xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxx, pro které xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx tvoří koncern, xx zahrnují xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx pohledávky xxxxxxx, xx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx než 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 insolvenčního xxxxxx se xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx podřízených xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, xxxxx by xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx či smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx x své xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx lze vyloučit xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, a xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx dlužník pohledávky xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxxxxx o xxxx a xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx ze xxxxxx dlužníka x xxxx případný dopad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx mezeru xxxxx xxxxxxxxxx ve výkazu xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, pokud dlužník xxxxxxxx listiny opravňující xxx čerpat finanční xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx všech dluhů xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx finanční instituce x xxxxx zpracovatel xx posouzení bonity xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx dodatečné xxxxxxxxxx dostupné xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxx vypracování xxxxxx xxxxx likvidity. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, označení xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x výši xxxx nevyčerpané xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x podklady xxxxxxxxxx dlužníkem, xxxxxxxx xx vyžádá přístup x dalším xxxxxxxxx, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, a xxxxxxx

x) posoudí soulad xxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x posoudí xxxxxxxx xxxxxxxx odchylky,

c) se xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x cílem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, a xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx k xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx nevyčerpaných kontokorentních x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxx dluhy x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx plnění podmínek xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost krátkodobých xxxxx, x to xxxxxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx dlouhodobých xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx k pohledávkám xxxxxxxxxxx a uplatněným x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx podřízených xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vystaveného xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx vývoje likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx jeho splatné xxxxxxx v xxxxxx, xx které xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx předpokládaného vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, včetně odhadovaného xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx podle věty xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 týdnů xx xxxx posouzení xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x to xxxx xxxxxxx přehled pro xxxx období.

(2) Jestliže xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí délka xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 týdnů xx xxxxxx data.

(3) Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Zpracovatel výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xx delší období xx žádost xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx nemůže xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x neprodlouženém xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx osoby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx x bonitě xxxx xxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx závazku vůči xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx doloží, že xxxxxxx prodlení třetích xxxx xx v xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x že xxxxxxx xxxxxxxx není porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a

c) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx o schopnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx prohlásí, xx xx xx xx, že xxxxxxxx xxx takový postup xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj údajů

(1) Výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x počátečních xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx inkasa pohledávek xxxxxxxx existujících x xxxx posouzení likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx xxxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx splatnosti,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxx podložených reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těchto xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; pokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx zvyklostí xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx financování x xxxxxx zdrojů x využití alternativních xxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx podrobně popíše xxxxx jednotlivých položek xxxxxxxxx x odstavci 1, vysvětlí, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx hodnotil xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx xxxxxx ke xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx dlužníka, xxxx xxxxxxxxxxx xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, pokud xxx takové xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx posouzení likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxx jednotlivým xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx výnosy xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx zpracovatel xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx výnosů je xxxxxx pravděpodobné.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Nedoložené nebo xxxxxxxx xxxxxx či xxxxxx x výnosy x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v posledních 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Xxxxxx sestavení xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Výhled vývoje xxxxxxxxx xx sestavuje xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx postaven na xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zejména jestliže

a) xxxxxxxxx prodeje x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx smluv xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx jeví xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx inkaso xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníkových xxxxxxxxxx a

d) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Zásoby x X.XX. Xxxxxxxxxx vykazovaných xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx stavů xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x položce X.XX. Xxxxxxxxxx vykázány také xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx a xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Vztahy x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx likvidity x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, uvede xx x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel v xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx zajištěn xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx výhled vývoje xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx členy koncernu, xxxxx xxxxxx je xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx, x nichž xxx zpracování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx vycházel.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx vztahující xx x těmto závazkům, xxxxxxxx na základě xxxxxxx příslušného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osobami x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx odvětví, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx prodeje x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v posledních 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. r.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx č. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX XX DNI:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka v xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled předpokládaného xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Informace

Právní předpis x. 190/2017 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.