Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx neschopnosti xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti stanoví xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx úpravy

Tato vyhláška xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx likvidity x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, označování x obsahové vymezení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx a xxxxxx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx a výhledu xxxxxx likvidity,

c) délku xxxxxx, xx xxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx vývoje likvidity.

§2

Xxxxxxxxx xx zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx vývoje likvidity, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx činnost znalců x xxxxxxxxxx xxx xxxx Ekonomika, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ústav zapsaný xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx znalecké xxxxxxxx xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) osoba, xxxxx xx zabývá ekonomickým xxxxxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx, x výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxx xxxxxxx a) xxxx x).

§3

Sestavování xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x pouze v xxxxxxx, že zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, zejména xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx dokladům x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx podnikání.

§4

Návaznost xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity a xxxxxxx vývoje likvidity xxxx xxxxxx obsah xxxx shodně xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy nebo xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X případě dlužníka, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx xxx položky xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Pokud xxxxxx xxxxxxx dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, která xx obsahově xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem použitým xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx mezery xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx dlužníka.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku, stranu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity se xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx vyhlášce.

§6

Xxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx předcházejícího xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx může xxxxxxxx, xx se výkaz xxxxx likvidity xxxxxxx x xxxx, které x xxxxx předchází xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx uplynutím 20. xxx měsíce, x xxxx xxxx zahájeno xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx organizační xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, nebo

c) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx v komentáři x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx vychází.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx xx stavu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxx tuto xxxxxxxx v komentáři.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxxxx k případnému xxxxxx stavu likvidity xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Strana xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky na xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx C.III.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a vyhlášky č. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx uvede, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx xx xxxxxx na cestě xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx účet je xxxxxxxxxx. X finančních xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x x podobných xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx krátkodobý xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx a podíly, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx státech Xxxxxxxx xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, a xx xxxxx xx xxxx xxxxxx reálné xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xx stranu majetku xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx zahrnout nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx xxxx obdobné xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxx dlužníka x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvede x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx dlužníka, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx vhodné.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx k datu xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx zejména xxxxx xxxxxxxx pod položkou X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, u xxxxxxx xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx jejich xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx věrohodně xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx jako krátkodobé xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx v xxxxxxx X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx popíše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel xxxxx, xxx jsou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx též x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx po xxxxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dluhů x dané xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, nepovažuje-li xx x xxxxxxx xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx všech xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x xxxxxxxx x podřízené xxxxxxx

(1) Xxxxxxx závazky vůči xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity. To xxxxxxx, xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx o xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající podřízeným xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 insolvenčního xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx některým závazkům xxxxxxxx. Závazky xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx nezahrnují. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx strany xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, není-li xxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx či smluvních xxxxxxxx započtení zpracovatel xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx pohledávky xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxx existenci xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, a xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx plnění xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pohledávky xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx případný xxxxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx xx xxxxxx krytí xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, že dodatečné xxxxxxxxxx dostupné podle xxxxxxxxxxxx listin xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez jakýchkoliv xxxxxxx xxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxx vypracování výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jakým rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, označení xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem, xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx případné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x cílem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nesoulad xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutými xxxxx x podklady x

x) xxxxxxx xxxxxxxx formální xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx stav pokladny x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx odsouhlasení xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

c) xxxxxxx xxxxxxx papírů nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxx x zemích, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podmínek, jejichž xxxxxxxxx xx se xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx splatné, x xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx od těchto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx případně xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx dlouhodobých xxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx podřízených xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx účelem je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx x xxxxxx, xx které se xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx období. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář zpracovatele, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx data posouzení xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx posouzení likvidity"), x xx xxxx xxxxxxx přehled pro xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí délka xxxxxx posouzení likvidity 12 týdnů xx xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx v xxxxxxx, xx

x) dlužník xxxxxx, xx nemůže splnit xxx splatné xxxxxxx x neprodlouženém xxxxxx x xxxxxx prodlení xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx o xxxxxx xxxx třetí xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx závazku vůči xxxxxxxxxx xxxxxx pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx je x xxxxxxxxxx xxxxxxx obvyklé x že xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx nemá xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx likvidity sestavuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx prohlásí, xx má za xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, a xxxxxxxx, jak xxxxxx xxxxxxx ověřil.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity vychází xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx od xxxxx jednotlivých položek xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx pohledávek xxxxxxxx existujících x xxxx posouzení likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazků, použije xxxxxxxxxxx lhůtu splatnosti 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx zvyklostí xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x podnikání xxxxxxxx xxxx lhůta xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx financování x cizích xxxxxx x využití alternativních xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podrobně popíše xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x odstavci 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 odst. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, může xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx objednávkami, pokud xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx předpokládat xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, v xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity a xxxxx lze xxxx xxxxxx připsat xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x písmenu x), pokud xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx výnosů je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxx 3 x skutečnosti, xx xxxxxxx základě xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x výnosy x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx likvidity.

§17

Způsob xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx věrohodný, xx-xx postaven xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx považovat za xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx náklady na xxxxxxxx vycházejí z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx strany xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxxxxxxx písemnou smlouvou.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx správnost xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Zásoby a X.XX. Xxxxxxxxxx vykazovaných xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity x x xxxxxxxxx popíše, xxx ověřil existenci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Jsou-li x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx základě xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx likvidity i xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, uvede to x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x konsolidovaný výhled xxxxxx likvidity xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx členem xx xxxxxxx, xxxxxx v xxxxxxxxx stručně xxxxxx xxxxxxxxx podnikání xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx týkající se xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxx zpracování xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x výhledy tržeb xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx poskytnutých dlužníkem x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x platby xxxxxxx odpovídajících xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, a to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx analýzy xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x vývoje odvětví, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy dlužníka x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx toho, xxx xxxxxxxxxxx podklad xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, zda představují xxxxxxx pro očekávané xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., x. r.

Xxxxxxx x. 1 x vyhlášce č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x vyhlášce č. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaných příjmů x xxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaného xxxxxx vybraných položek xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se jich xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.