Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (vyhláška x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) zákona x. 182/2006 Xx., o xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx znění xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx,

x) uspořádání, označování x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, xxxxxx, xxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a

d) xxxxxxxxx xx osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo auditorská xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx zákona upravujícího xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxx vedeného Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x oprávněním pro xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence nebo xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx xxxxxxx znaleckých xxxxxx vedeného Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx x xxxxxx znalecké xxxxxxxx xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Sestavování xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se sestavuje xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých dlužníkem x xxxxx x xxxxxxx, že zpracovatel xx xxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, zejména xx xxxx účetním xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx a xxx x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx stejný xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx dlužníka, xx kterého xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ty xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx, které xxx xxxxxxxx odpovídají. Pokud xxxxxx závěrka xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity, použije xx přiměřeně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem použitým xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx xxxxx likvidity

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxx mezery krytí xx účelem posouzení, xxx taková mezera xxxxx xxxxxxxx desetiny xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx dlužníka.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x na xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx veškeré xxxxxxxx, xxxxx považoval xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhrn disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x němž xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx insolvenční xxxx xxxx xxxxxxxx, xx se výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestaví x datu, xxxxx x měsíc předchází xxxxx xxxxxxxxx likvidity, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx posouzení likvidity"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx likvidity sestavuje xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx prostřednictvím organizační xxxxxx svého xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jiné vážné xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx posouzení likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři x xxxxxx stavu xxxxxxxxx důvody, xxx xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity nebo x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx vychází.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx od stavu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x rozvaze, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Strana xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x položkách C.IV.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx x C.IV.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx, xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxx §12 x 12a vyhlášky x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx ověřil xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně xxxxxxxx.

(2) Z položek X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx účtech xx xxxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx či připsání xx účet xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx, x notářských xx xxxxxxxx úschovách x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuté xx stranu závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x podíly, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx, a xx xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx papírů xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxx xxxxxxxx nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx dodržovány xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxx prostředků x podrobnosti uvede x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx dlužníka, považuje-li xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé závazky xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx xxxxxxxxx prokázat xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx takových xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, popíše xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx C.II.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, pokud jsou xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx ověří, xxx xxxx pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré splatné xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx rozvahy; xxxxxx xxxxxxxxx též k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx také vážený xxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x dané položce. Xxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx přehled xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx x komentáři.

§10

Xxxxxxx x koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx závazky vůči xxxxxx, s nimiž xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx pohledávky xxxxxxx, xx souhlasí s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx než 12 týdnů od xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx než 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity zahrnují, xxxxx jsou podřízené xxxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx. Xxxxxxx podřízené xxxx ostatním xxxxxxxx xxxxxxxx se xx xxxxxx závazků xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx zde xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Splnění xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx započtení xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxxxxx popíše x xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx pohledávky věřitelů, xxxxx jsou sporné, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx u xxxxxxxxxx, xxxxx xx dovolává xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx dlužník xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx a důvodu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx dlužníka x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx mezeru krytí xxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx neuvede xxxxxxxx x existenci xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx čerpat xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx všech dluhů xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční instituce x dalších okolností xxxxxx, xx dodatečné xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx xxx jakýchkoliv xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx ke xxx vypracování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jakým rozhodné xxxxxxxxxxx prověřil, označení xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx nevyčerpané části.

§13

Xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem, xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x dalším xxxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) posoudí soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x mezitímní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx odchylky,

c) se xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx údaji x podklady x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx prověřování xxxxx x podkladů poskytnutých xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, a xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx odsouhlasení bankovních xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a rozvoj,

d) xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx by xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx nebo pomocí xxxxxxxxx ukazatelů, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx případně xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uplatněným x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a

f) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vystaveného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx toků dlužníka. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxxx xxxxxxx v období, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx obsahuje xxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x poslednímu xxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx podle věty xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xx xxxxxx 8 týdnů xx data posouzení xxxxxxxxx (dále jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestaven k xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx posouzení likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Ve xxxxxxxxxxx případech xxx xxxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx o 4 xxxxx. Zpracovatel xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx období xx žádost xxxxxxxx xxxxx x případě, xx

x) dlužník xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jejího závazku xxxx dlužníkovi a xx o bonitě xxxx třetí xxxxx xxx x existenci xxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx je x xxxxxxxxxx xxxxxxx obvyklé x xx xxxxxxx xxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx posouzení likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xx prodloužené xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxxxxx, xx má xx xx, že xxxxxxxx xxx xxxxxx postup xxxx splněné, a xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx x

x) mezitímní xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x počátečních xxxxxxx; pokud xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx je součástí xxxxxxxxx účetní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx popíše a xxxxxxxx tuto odchylku x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa pohledávek xxxxxxxx existujících x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx k xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx k odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx splatnosti,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx sjednány doby xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 dnů, nevyplývá-li xx xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) možnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxx zdrojů x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx hodnotil xxxxxxxxxxx těchto xxxxxx. Xx xxxxxx ke xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxx

x) očekávané výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, smlouvami xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx analýzy vývoje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, v xxxx podniká, x 5 xxxxxx předcházejících xxxxx posouzení likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxx zpracovatel xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx výnosů je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx položky xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx základě xxxxxx x xxxxxx zařazení xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Nedoložené xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x výnosy x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Způsob xxxxxxxxx věrohodného xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx považovat za xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx prodeje x xxxxx vycházejí z xxx uzavřených smluv xxxx smluv, jejichž xxxxxxxx se jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx a odůvodněných xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx inkaso xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx odepřením xxxxxx xx strany xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 dnů xxxx xxxxxxxx xx delší xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx x X.XX. Xxxxxxxxxx vykazovaných xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity a x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx ověřil xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx stavů zásob x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x položce X.XX. Xxxxxxxxxx vykázány také xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x vysvětlí, xxx tyto pohledávky xxxxxxxx xx dobytné x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx v koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx koncernu, výhled xxxxxx xxxxxxxxx i xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx to x xxxxxxxxx. Nejde-li x konsolidovaný xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s výhledy xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx členem je xxxxxxx, popíše x xxxxxxxxx xxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx týkající se xxxxx existence tohoto xxxxxxxxx, x xxxxx xxx zpracování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vycházel.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, plány x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x platby xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x to obvykle xxxxx příslušné smluvní xxxxxxxxxxx vztahující se x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx základě xxxxxxx příslušného xxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx výnosů nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osobami x xx základě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy dlužníka x smlouvy, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné, x hlediska xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx prodeje x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx xx produkci, x

x) xxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. r.

Xxxxxxx x. 1 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX STAVU XXXXXXXXX KE DNI:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka v xxxxxx posouzení likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx dlužníka v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Komentář xxxxxxxxxxxx

D. KOMENTÁŘ

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 190/2017 Sb. nabyl xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx doplňován.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.