Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze dne 28. xxxxxx 2017

k xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx neschopnosti xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx řešení (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx znění xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx úpravy

Tato vyhláška xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x xxxxxx sestavování xxxxxx stavu likvidity x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx a výdajů xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx likvidity,

c) xxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx na osoby, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Požadavky na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx likvidity nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) statutární xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) znalec xxxxxxx xx seznamu xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, odvětví Xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx vedeného Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx k xxxxxx znalecké xxxxxxxx xxx obor Ekonomika, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx likvidity x výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx údajů x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xx přístup x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx účetním knihám, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx a xxx x xxxxxxxx písemnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx stejný xxxxx xxxx xxxxxx označené xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx některá ustanovení xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx znění xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx účetnictví.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx kterého xx xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx xxx položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx ty xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Pokud xxxxxx závěrka dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, použije xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx použitým xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Výkaz xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxx mezery krytí xx účelem xxxxxxxxx, xxx taková mezera xxxxx dosahuje desetiny xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx informace xxxxxxxx na straně xxxxxxx a na xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx obsahuje prohlášení xxxxxxxxxxxx, že xxx x dispozici veškeré xxxxxxxx, xxxxx považoval xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhrn xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx měsíci, x němž bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x datu, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx, (xxxx jen "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity"), xxxxxxxx

x) se xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx závodu x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx dlužník, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx se tak xxxxx.

§7

Zdroj xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx mezitímní účetní xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Strana xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek x xxxxxxxxx C.IV.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, xxxxxxxxx v xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a vyhlášky x. 500/2002 Sb. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx x pokladně xxxxxxxx.

(2) X položek X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Peněžní prostředky xx účtech xx xxxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx soudních xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X položky C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x podíly, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x xx xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů zpracovatel xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx zahrnout xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěru xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx na straně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvést také xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x ohledem xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx pod xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, x kterých xxxxxxxx přistoupili na xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x druh takových xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhy, se xx stranu xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a obdobných xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Závazky k xxxxxxxx institucím xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx skutečností x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré splatné xxxxx xxxxxxxx, x xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxx dluhů x dané xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx může být xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Zpracovatel xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx s ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxx, pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx všech xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx v xxxxxxxx x podřízené závazky

(1) Xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx, s nimiž xxxxxxx tvoří xxxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx souhlasí x xxxxxxxx splatnosti x xxxx xxxxx xxx 12 týdnů od xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x dobu xxxxx xxx 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Závazky podřízené xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx podřízených závazků xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx má dlužník x započtení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx započtení. Splnění xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx započtení xxxxxxxxxxx xxxxxxx a své xxxxxxxx popíše x xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx lze vyloučit xxxx pohledávky věřitelů, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxx, a xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx věřitele xx xxxxxxx dlužníka. Xxxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxxxx xxxxxxx pohledávky xxxxxx, xxxxxxxxxxx prověří. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx a důvodu xxxxxxxx pohledávek, důvody xxxxxx xxxxxxx ze xxxxxx dlužníka x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx mezeru xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Dodatečné xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x existenci xxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx listiny opravňující xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxxx dostačující na xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx zpracovatel xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalších xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx uvede xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx části.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx evidence, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sestavenou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity s xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x posoudí xxxxxxxx xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nesoulad xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x podklady x

x) xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x poskytnutých xxxxxxxxxx.

(2) Xxx prověřování údajů x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a sestavování xxxxxx stavu likvidity xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx

x) xxxxxxxxx peněžních prostředků x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx dlužníka, x to obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx dlužníka,

c) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx podmínek pro xxxxxxx nevyčerpaných kontokorentních x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx by se xxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx splatné, a xx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx xx těchto xxxx nebo pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxx klasifikace xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, a

f) podřízenost xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dlužníka, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx vývoje likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx krátkodobý plán xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx účelem je xxxxxxxxx schopnosti xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x období, xx xxxxx se xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx obsahuje xxx xxxxxx, na xxxxx xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx dlužníka a xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx stavu likvidity x poslednímu xxx xxxxxx období. Xxxxxx xxxxxx likvidity dále xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx věty xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 2 x této xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx posouzení xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx posouzení likvidity"), x xx jako xxxxxxx přehled xxx xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz stavu xxxxxxxxx sestaven k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 xxxxx od xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx posouzení likvidity xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx žádost xxxxxxxx xxxxx v případě, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx splnit xxx xxxxxxx závazky x xxxxxxxxxxxxxx období x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx jejího závazku xxxx dlužníkovi x xx x bonitě xxxx xxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx prodlení xxxxxxx xxxx je x xxxxxxxxxx odvětví xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a

c) xxxxxxxxxxx xxxx žádné xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxxxxx, xx xx za xx, že podmínky xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x

x) mezitímní xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud se xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx odchýlí xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxxxxxxx popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx existujících x xxxx posouzení likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x plateb xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu splatnosti 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxxxxxx dlužníka xxxx xxxxx splatnosti, x

x) xxxxxxxx financování x xxxxxx zdrojů x xxxxxxx alternativních xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx popíše xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx v odstavci 1, vysvětlí, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx vztahu xx xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx to povaze xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx objednávkami, xxxxx xxx takové xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx analýzy vývoje xxxxxxxxxx podnikání a xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, x 5 letech předcházejících xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxx xxx tyto xxxxxx připsat xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx xxx výnosy xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx či xxxxxx x xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Při sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, aby xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx postaven na xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zejména xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx vycházejí x xxx uzavřených smluv xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx se jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx náklady na xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx x odůvodněných xxxxxxxxx,

x) očekávané inkaso xxxxxxxxxxx pohledávek není xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx delší xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx x X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx existenci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx vykázány také xxxxxxxxxx za spřízněnými xxxxxxx, zpracovatel takové xxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx a xxxxxxxx, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx dobytné x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx i xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, uvede to x xxxxxxxxx. Nejde-li x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx členy koncernu, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podnikání xxxxxxxx x xxxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Způsob xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, plány x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx poskytnutých dlužníkem x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx obvykle xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x těmto xxxxxxxx, xxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxxx osobami x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx podniká,

c) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x hlediska xxxx, xxx představují podklad xxx očekávané xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x majetku xxxxxxxx uvedené v xxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., v. x.

Příloha x. 1 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Příloha č. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaných xxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení likvidity, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

D. KOMENTÁŘ

Informace

Právní xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.