Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

k provedení §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (xxxxxxxx x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti stanoví xxxxx §431 písm. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxx řešení (insolvenční xxxxx), xx znění xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) délku xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx sestavuje xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx xxx

x) statutární xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx výhled xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx a) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx stavu likvidity x výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x pouze x xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx záznamům xxxxxxxx x xxx x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícím se x xxxx podnikání.

§4

Xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vývoje likvidity xxxx stejný obsah xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx účtujícími x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx odpovídají. Pokud xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, použije xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx metodám.

§5

Xxxxx stavu xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se uvede xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx účelem posouzení, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxx likvidity zahrnuje xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x na xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které považoval xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, x jejich xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxx stavu xxxxxxxxx xx sestavuje x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx nebo insolvenční xxxx xxxx xxxxxxxx, xx se výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestaví x xxxx, xxxxx x xxxxx předchází xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx uplynutím 20. xxx měsíce, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx,

x) xxxxxxx provozuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx organizační xxxxxx xxxxx závodu x zahraničí, xxxx

x) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxxxx.

(3) Jestliže xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx v komentáři x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Zdroj xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx mezitímní účetní xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx stavu likvidity xxxxxxx od stavu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x xxxxxxx, která xx xxxxxxxx mezitímní xxxxxx závěrky, popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx majetku xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje pouze xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx C.III.2. Ostatní xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx, xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Sb. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx ověřil xxxxxxxx existenci peněžních xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Z xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx jejich xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx účet xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na vázaných xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx stranu závazků xxxxxx stavu likvidity.

(3) X xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx cenné papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx jsou přijaty x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx státech Evropské xxxx xxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, a xx xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx stranu majetku xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx zahrnout xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo obdobné xxxxx poskytované xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky a xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx případě xxxxx zejména dodržování xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za vhodné.

§9

Strana xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx pod xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 vyhlášky x. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, u kterých xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx jejich xxxxxxxxxx. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx výši x xxxx takových xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx sjednaného xxxxxxx xxxxxxxxxx, popíše xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx C.II.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhy, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx v položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx ověří, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx také xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx stanovený podle xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx položce. Xxxxx dní po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx může xxx xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx straně xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx také přehled xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, nepovažuje-li xx s xxxxxxx xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx za nevhodné; xxxxxx, pro které xxxxxxxx uvedení xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Závazky x koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx zahrnují xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx 12 týdnů xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity zahrnují, xxxxx xxxx podřízené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ostatním xxxxxxxx xxxxxxxx se xx xxxxxx závazků nezahrnují. Xxxxxx podřízených závazků xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, vůči xxxxxx xx dlužník x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx započtení. Splnění xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx sporné, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxx, a xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx vystavené xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx dlužník xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel prověří. Xxxxxxxxxxx v komentáři xxxxx xxxxxxxxx o xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x existenci xxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx čerpat finanční xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx na stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné podle xxxxxxxxxxxx listin xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx ke xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx uvede xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční instituce, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x výši xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a podklady xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně xx xxxxxx xxxxxxx x dalším xxxxxxxxx, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x pomocnými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx evidence, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sestavenou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx dvěma xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x xxxxxxx případné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx x činností xxxxxxxx x cílem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx činností xxxxxxxx x poskytnutými xxxxx x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx formální xxxxxxxxxx číselných xxxxx x xxxxxxxxxxxx podkladech.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx stavu likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx peněžních prostředků x xxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx pokladny x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení xxxxxxxxxx xxxxxx xx stav xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské unie xxxx v zemích, xxxxx xxxx členy Xxxxxxxxxx pro hospodářskou xxxxxxxxxx x rozvoj,

d) xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx úvěrů xxxxxxxxxxxxx bankami x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxx dluhy x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxx, x xx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx plnění podmínek xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a

f) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dlužníka, x to obvykle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx plán xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx toků dlužníka. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx schopnosti xxxxxxxx xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů a xxxxxx dlužníka, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx stavu likvidity x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zpracovatele, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx podle věty xxxxx.

(3) Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Období xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx 8 týdnů xx data posouzení xxxxxxxxx (dále xxx "xxxxxx posouzení likvidity"), x to xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx období.

(2) Jestliže xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestaven x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 xxxxx od xxxxxx xxxx.

(3) Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx posouzení likvidity xxxxxxxxxx, a to xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx splnit xxx splatné xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx prodlení xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkovi x xx x bonitě xxxx třetí xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx je v xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a

c) xxxxxxxxxxx nemá xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx uzavřít mezeru xxxxx x prodlouženém xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, jak xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx údajů

(1) Výhled xxxxxx likvidity vychází xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx o počátečních xxxxxxx; pokud se xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v rozvaze, xxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx odchylku x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx k odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx podložených xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těchto xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x plateb xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx dob splatnosti xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxxx závazků, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx zvyklostí xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x podnikání dlužníka xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) možnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx alternativních xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podrobně popíše xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx v odstavci 1, xxxxxxxx, z xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx xxxxxx xx xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije obdobně.

(3) Xxxxxxxx-xx to povaze xxxxxxxxx xxxxxxxx, může xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, smlouvami xx xxxxxxxxxxxx, pokud xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, v xxxx podniká, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx posouzení likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxx lze xxxx xxxxxx xxxxxxx jednotlivým xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x komentáři xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x skutečnosti, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx zařazení xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx přihlédne k xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Způsob xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Předpoklady xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx jestliže

a) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx smluv xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odůvodněných xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx nebo xxxxxxxx je delší xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvou.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří správnost xxxxxxx x položkách X.X. Xxxxxx x X.XX. Pohledávky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx stavů xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Jsou-li x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx xx spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxx xxxx pohledávky xxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxx koncernu, výhled xxxxxx likvidity x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. Nejde-li x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx zajištěn xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx také pro xxxxxxx členy koncernu, xxxxx xxxxxx je xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka x podnikáním ostatních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vycházel.

§19

Xxxxxx sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx odpovídajících těmto xxxxxxxx, xxxxxx dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x to obvykle xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx výnosů nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxxx osobami a xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx x smlouvy, jejichž xxxxxxxx xx jeví xxxx vysoce pravděpodobné, x hlediska toho, xxx xxxxxxxxxxx podklad xxx očekávané prodeje x tržby,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxx x hlediska xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) údaje x xxxxxxxxx a majetku xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Ministr:

JUDr. Pelikán, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx č. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx likvidity

VÝKAZ STAVU XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx likvidity k xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Ke xxx xxxxxxxx právní xxxxxxx nebyl měněn xx doplňován.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.