Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx stanoví xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., o xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), ve znění xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x xxxxxx sestavování xxxxxx stavu xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, označování x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek majetku, xxxxxxx, nákladů, xxxxxx, xxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx a výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, na které xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a

d) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx být

a) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence nebo xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx činnost znalců x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, která xx zabývá ekonomickým xxxxxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Sestavování xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx likvidity x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx údajů x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx v xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, xxxxxxx ke xxxx účetním knihám, xxxxxxx dokladům x xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx písemnostem xxxxxxxx vztahujícím xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx pro položky xxxxxx stavu likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, použije xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb. s xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx metodám.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx mezery krytí xx xxxxxx posouzení, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx dlužníka.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, stranu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na straně xxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x dispozici xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity se xxxxxxx x příloze č. 1 x této xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx stavu likvidity xx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx měsíci, x němž xxxx xxxxxxxx insolvenční xxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x datu, které x měsíc xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx,

x) xxxxxxx provozuje svoji xxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx postup xxxxxxxx xxxx vážné xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dlužník, xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx x výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Zdroj údajů

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx zpracovatel xx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x xxxxxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx před datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx se xx výkazu stavu xxxxxxxxx zahrnuje pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x C.IV.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, xxxxxxxxx v xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx, xxxxxxx strany rozvahy xxxxx §12 a 12a vyhlášky x. 500/2002 Xx. Zpracovatel x komentáři xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x pokladně a X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, že jejich xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx připsání xx účet xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx úschovách x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx krátkodobý xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx přijaty x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx, a xx xxxxx ve výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zpracovatel xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx případě xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvede x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx uvést také xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx, považuje-li xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, a xx xxxxxxx dluhy xxxxxxxx pod xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, x kterých xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx věrohodně prokázat xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, celkovou xxxx x xxxx takových xxxxx, xxxxxx základních xxxxxxxxx sjednaného odkladu xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx jako krátkodobé xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx splatné x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx stranu závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Závazky k xxxxxxxx institucím xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny; xxxxxxxxxxx popíše ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx jsou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx v insolvenčním xxxxxx dlužníka.

(5) Na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx také xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx jednotlivých xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxx nesplatných, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za nevhodné; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx všech xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Závazky x xxxxxxxx x xxxxxxxxx závazky

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x nimiž xxxxxxx tvoří xxxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li věřitel xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx souhlasí x xxxxxxxx splatnosti o xxxx xxxxx xxx 12 týdnů od xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx o dobu xxxxx xxx 16 xxxxx od odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající podřízeným xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx. Závazky xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx závazků xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx má xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, není-li zde xxxxx, který by xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Splnění xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx a xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou sporné, xxxxx dlužník xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx se dovolává xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx plnění věřitele xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v komentáři xxxxx xxxxxxxxx o xxxx x xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx popření ze xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx pohledávek xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx neuvede xxxxxxxx x xxxxxxxxx mezery xxxxx, pokud dlužník xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx ke xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx úvěrového xxxxx x výši xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx přístup x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x sestavení, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x mezitímní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx dvěma xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x posoudí případné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx činností dlužníka x poskytnutými údaji x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx prověřování údajů x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx stavu likvidity xxxxxxxxxxx prověří zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, a xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx stav xxxxxxxx x účetnictví xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx na xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx na regulovaném xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx by xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx xx těchto xxxx xxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx případně xxxxxx,

x) úplnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx dlouhodobých xxxxx x xxxxxx xxxxxxx pasiv v xxxxxxxxxx dlužníka s xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, x

x) podřízenost xxxxxxx podřízených xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Výhled xxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx krátkodobý xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx v xxxxxx, xx které se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x této xxxxxxxx.

§15

Období xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz stavu xxxxxxxxx sestaven k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx posouzení likvidity 12 týdnů od xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxxxx, a to xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx doloží, xx nemůže xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx x bonitě xxxx xxxxx xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx je x xxxxxxxxxx odvětví xxxxxxx x že důvodem xxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx nemá žádné xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx v prodlouženém xxxxxx xxxxxxxxx likvidity.

(4) Xxxxxxxx se výhled xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xx prodloužené xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, jak xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx závěrky pro xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx pohledávek xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení likvidity xx splatnosti,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazků, použije xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 dnů, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx vztahující xx x podnikání xxxxxxxx xxxx xxxxx splatnosti, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x cizích zdrojů x využití alternativních xxxxx financování, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxxx popíše xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx vycházel xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx hodnotil xxxxxxxxxxx těchto zdrojů. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx výhledu xxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, smlouvami xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx takové xxxxxx xxxxxxx předpokládat xx xxxxxxx analýzy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx odvětví, x xxxx xxxxxxx, v 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx lze tyto xxxxxx xxxxxxx jednotlivým xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že dosažení xxxxxxxx výnosů xx xxxxxx pravděpodobné.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx položky uvedené x odstavci 3 x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxxxx x jejich zařazení xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx odlišným datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx postaven na xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx za xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx vycházejí z xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební neschopností xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a

d) xxxx xxxxxxxxxx závazků činí 15 xxx xxxx xxxxxxxx je delší xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří správnost xxxxxxx x položkách X.X. Xxxxxx a X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity a x komentáři xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx zásob x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x vysvětlí, xxx tyto pohledávky xxxxxxxx za xxxxxxx x na základě xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx v xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx i xxx další členy xxxxxxxx, uvede to x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x konsolidovaný výhled xxxxxx likvidity xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, jakým způsobem xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx členy koncernu, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx stručně xxxxxx xxxxxxxxx podnikání xxxxxxxx x podnikáním xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx existence tohoto xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx zpracovatele xxx xxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel při xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, plány x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x platby xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, včetně dob xxxxxxxxxx jednotlivých závazků, x xx obvykle xxxxx příslušné xxxxxxx xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx výsledků xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xx základě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podnikání x xxxxxx xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x hlediska xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx x xxxxx,

x) kalkulace xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, x

x) xxxxx o xxxxxxxxx a majetku xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 letech před xxxxx posouzení likvidity xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Účinnost

Tato xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. r.

Příloha x. 1 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX KE DNI:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaných xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. KOMENTÁŘ

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Ke xxx uzávěrky právní xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx předpisů x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.