Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Sb., o xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx řešení (insolvenční xxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, označování x obsahové xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, výnosů, xxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx xxxx oprávněny x sestavení xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx vývoje xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, xxxx-xx oprávněni xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx auditorů,

b) znalec xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx pro xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence xxxx xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx xxxxxxx znaleckých xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Sestavování xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx stavu likvidity x výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých dlužníkem x pouze x xxxxxxx, xx zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx podkladům, kterých xx třeba k xxxxxxxxx, xxxxxxx ke xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx záznamům xxxxxxxx a též x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícím xx x jeho podnikání.

§4

Návaznost na účetní xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vývoje likvidity xxxx xxxxxx xxxxx xxxx shodně xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy nebo xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., kterou xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Xx., x účetnictví, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podvojného účetnictví.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx pro položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx nebo výhledu xxxxxx likvidity, xxxxxxx xx přiměřeně obsahové xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx použitým xxxxxxx metodám.

§5

Výkaz xxxxx likvidity

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se uvede xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx desetiny xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxx závazků. Xxxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x dispozici xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné k xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx, a jejich xxxxx.

(3) Strana xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx disponibilních xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxx stavu xxxxxxxxx xx sestavuje k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx insolvenční xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx může xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestaví x xxxx, xxxxx x xxxxx předchází xxxxx xxxxxxxxx likvidity, (xxxx xxx "odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx provozuje xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx organizační xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx takový postup xxxxxxxx jiné vážné xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx dlužník, uvede xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx vychází.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři.

(3) Xxx sestavování výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zveřejněnému x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx se xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční majetek x položkách X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx uvede, xxxxx způsobem ověřil xxxxxxxx existenci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx na cestě xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x notářských xx soudních úschovách x v xxxxxxxxx xxxxxxxx se zahrnují xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx zahrnují xxxxx xxxxx papíry xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx státech Evropské xxxx nebo x xxxxxx, které jsou xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx, a to xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx nebo zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx zpracovatel xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx zahrnout xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo obdobné xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky x xxxxxx vypovězeny. Xxxxxxxxxxx x takovém případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx dlužníka x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxx xxxxxxxx dluhy dlužníka xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx jejich xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx věrohodně xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx výši x druh xxxxxxxx xxxxx, včetně základních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, popíše xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxx xxxx krátkodobé xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx C.II.8.6. Xxxxxxx xxxx pasivní, xxxxx xxxxxxxxxxxxx splatné x xxxxxxxxxxx xxxxx, se xx stranu xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx v položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, pokud jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny; xxxxxxxxxxx xxxxxx ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel xxxxx, xxx xxxx pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx dlužníka, a xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; přitom xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx přihlášeným x xxxxxxxxxx v insolvenčním xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx dob po xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dluhů x xxxx položce. Xxxxx dní xx xxxxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxx může xxx xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Zpracovatel xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dluhů xxxxxxxx xxxxxx nesplatných, xxxxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxx, pro které xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x koncernu x xxxxxxxxx závazky

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, s xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx na xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx pohledávky xxxxxxx, xx xxxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxxxx o xxxx delší xxx 12 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx o xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx od odlišného xxxx posouzení xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 insolvenčního xxxxxx xx na xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx podřízených xxxxxxx xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věřitelů, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x započtení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, není-li xxx xxxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx započtení zpracovatel xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx lze vyloučit xxxx pohledávky xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx věřitele xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx a xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx popření xx xxxxxx dlužníka x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Dodatečné xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjištění x existenci mezery xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx všech xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, že dodatečné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxx vypracování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxx nevyčerpané části.

§13

Xxxxxx sestavování výkazu xxxxx likvidity

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem, xxxxxxxx xx vyžádá xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxx x sestavení, x xxxxxxx

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx x pomocnými xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x mezitímní xxxxxx závěrkou xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx dvěma předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x posoudí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx činností xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx údaji x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx formální xxxxxxxxxx číselných xxxxx x poskytnutých xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx xxxx pokladny x účetnictví dlužníka,

b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami x xxxxxxxxxx podmínek, jejichž xxxxxxxxx by xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a obdobných xxxxx splatné, x xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, a to xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx x pohledávkám xxxxxxxxxxx a uplatněným x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx, x

x) podřízenost xxxxxxx xxxxxxxxxxx všem xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vystaveného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx xxxx dlužníka. Xxxx účelem xx xxxxxxxxx schopnosti dlužníka xxxxxx jeho xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, na xxxxx xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx předpokládaného vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx stavu likvidity x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx komentář zpracovatele, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxxxx na xxxxxx 8 týdnů xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx přehled pro xxxx období.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestaven k xxxxxxxxx datu posouzení xxxxxxxxx, xxxx délka xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 týdnů xx xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity sestaví xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx v případě, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx závazky x neprodlouženém xxxxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxx osoby se xxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx x bonitě xxxx třetí osoby xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx prodlení třetích xxxx xx v xxxxxxxxxx odvětví xxxxxxx x že xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a

c) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx o schopnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x prodlouženém xxxxxx posouzení likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx xx xx, xx podmínky xxx takový xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, jak xxxxxx xxxxxxx ověřil.

§16

Zdroj údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx dobytnost pohledávek, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx posouzení xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx xxx splatnosti xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx splatnosti 15 xxx, nevyplývá-li xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x podnikání xxxxxxxx xxxx xxxxx splatnosti, x

x) xxxxxxxx financování x xxxxxx xxxxxx x využití xxxxxxxxxxxxxx xxxxx financování, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, z xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx hodnotil xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx dlužníka, xxxx xxxxxxxxxxx xx výhledu xxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, smlouvami xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx analýzy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, v xxxx xxxxxxx, x 5 letech předcházejících xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx lze tyto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxx zpracovatel xxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x komentáři popíše xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxx 3 x skutečnosti, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x jejich zařazení xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy xx xxxxxx a xxxxxx x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx zpracovatel do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx sestavení xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, aby xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx věrohodný, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx jestliže

a) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx vycházejí x xxx uzavřených xxxxx xxxx smluv, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx vycházejí z xxxxxxxxxxx a odůvodněných xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx strany dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx závazků činí 15 dnů nebo xxxxxxxx xx delší xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří správnost xxxxxxx x položkách X.X. Xxxxxx x X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx existenci xxxxxxxxxxxx xxxxx zásob x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx vykázány xxxx xxxxxxxxxx xx spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Vztahy x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxx, který je xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx i xxx xxxxx členy xxxxxxxx, uvede xx x xxxxxxxxx. Nejde-li x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity xxx xxxxxxx členy koncernu, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx x výhledy xxxxxx likvidity ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx výhled vývoje xxxxxxxxx také xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx stručně rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Způsob xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, plány x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých dlužníkem x sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, xxxxxx dob xxxxxxxxxx jednotlivých závazků, x xx obvykle xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxx dlužníka,

b) pravděpodobnost xxxxxxxx výnosů nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osobami a xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x vývoje xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx z hlediska xxxx, zda představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) údaje x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx téhož dlužníka xxxxxxxxxxx v insolvenčním xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., x. r.

Příloha x. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX XX DNI:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni období xxxxxxxxx likvidity

D. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. KOMENTÁŘ

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Znění jednotlivých xxxxxxxx norem jiných xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.