Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

k provedení §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx stanoví xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., o xxxxxx a způsobech xxxx řešení (xxxxxxxxxxx xxxxx), ve xxxxx xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek majetku, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x výdajů xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx likvidity,

c) xxxxx xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a

d) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x sestavení výkazu xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorů,

b) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Ekonomika, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x oprávněním x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo výhled xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se sestavuje xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, xx zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, kterých xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx záznamům xxxxxxxx x xxx x veškerým písemnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxx xxxxxx zisku a xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X případě xxxxxxxx, xx kterého xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx odpovídají. Pokud xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxx obsahové xxxxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx použitým xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Výkaz stavu xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx desetiny xxxx splatných peněžitých xxxxxxx dlužníka.

(2) Xxxxx xxxxx likvidity zahrnuje xxxxxx majetku, stranu xxxxxxx x komentář xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx a na xxxxxx závazků. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x dispozici veškeré xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Strana majetku xxxxxxxx xxxxxx disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x této xxxxxxxx.

§6

Datum posouzení likvidity

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx měsíci, x němž bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx se xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestaví x xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx, (xxxx jen "xxxxxxx xxxxx posouzení likvidity"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx bylo zahájeno xxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxx provozuje svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx organizační xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Jestliže odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, uvede xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xx tak xxxxx.

§7

Xxxxx údajů

(1) Dlužník xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx vychází.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x zdůvodní tuto xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx zveřejněnému x xxxxxxxxxxxx rejstříku x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x položkách C.IV.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x C.IV.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx rozvahy xxxxx §12 x 12a vyhlášky x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx, xxxxx xxxxxxxx ověřil xxxxxxxx existenci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx jejich xxxxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx či připsání xx xxxx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vázaných xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuté xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx.

(3) X položky X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx zahrnují xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx zaknihované xxxxx xxxxxx x podíly, xxxxx jsou přijaty x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx spolupráci a xxxxxx, x to xxxxx xx výši xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo zaknihovaných xxxxxxx papírů xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx majetku xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx jsou dodržovány xxxxxx podmínky x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěru xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x podrobnosti uvede x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx straně xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxx také xxxxxxx veškerých ostatních xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx zejména dluhy xxxxxxxx pod xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé závazky xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Sb.

(2) Za xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, x kterých xxxxxxxx přistoupili na xxxxxx jejich splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx prokázat xxxxxxxx, který je x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx výši x xxxx takových xxxxx, xxxxxx základních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Položky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx C.II.8.6. Dohadné xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx v položce X.XX.2. Xxxxxxx k xxxxxxxx institucím se xxxxxxxxxx, pokud jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx jsou pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx též x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx může být xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx přehled xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x ohledem xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxx, pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx v komentáři.

§10

Xxxxxxx v koncernu x podřízené xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx na xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx. To xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx xxxxxxxxxx písemně, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx splatnosti x xxxx xxxxx xxx 12 týdnů od xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x dobu xxxxx xxx 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx

(1) Ze xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věřitelů, vůči xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, x xx xxxxxxx u pohledávky, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx plnění věřitele xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx dlužník xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx prověří. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, důvody xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx dopad xxxxxxxxxx xxxxxx pohledávek xx mezeru xxxxx xxxxxxxxxx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx neuvede xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, pokud dlužník xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx čerpat xxxxxxxx xxxxxxxxxx dostačující xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx základě xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x pokud zpracovatel xx posouzení bonity xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity ke xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx vyžádá přístup x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x sestavení, a xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx evidence, xxxxxx xxxxxx x mezitímní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x datu posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx odchylky,

c) se xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s cílem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x poskytnutých podkladech.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx peněžních prostředků x xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx dlužníka,

c) přijetí xxxxxxx papírů xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx v členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx členy Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx plnění xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx klasifikace xxxxxxxxxxxx xxxxx x jiných xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x to obvykle xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pohledávky.

§14

Xxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx x xxxxxx, xx které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx dlužníka, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxx, xxxxxx odhadovaného xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx období. Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx data xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx jako xxxxxxx přehled xxx xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx datu posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx posouzení likvidity 12 týdnů od xxxxxx data.

(3) Xx xxxxxxxxxxx případech xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xx delší období xx žádost xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx

x) dlužník xxxxxx, xx nemůže splnit xxx splatné xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xx x bonitě xxxx xxxxx xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx je x xxxxxxxxxx odvětví xxxxxxx x xx důvodem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx uzavřít mezeru xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x komentáři prohlásí, xx xx xx xx, xx xxxxxxxx xxx takový postup xxxx splněné, x xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x komentáři,

b) očekávané xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx posouzení likvidity, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx dobytnost xxxxxxxxxx, xxxxx jsou x xxxx posouzení likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx splatnosti,

c) xxxxxxxxxxx xxxxxx podložených xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxxxxxxxxxx xxxxx nákladům, xxxxxx dob splatnosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx splatnosti 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx zvyklostí xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx dlužníka xxxx lhůta xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, vysvětlí, x xxxxxx zdrojů vycházel xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx těchto zdrojů. Xx vztahu ke xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, smlouvami xx objednávkami, pokud xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx předpokládat na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, x xxxx podniká, x 5 letech xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx tyto xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx než výnosy xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx zpracovatel xxxxx, že dosažení xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx pravděpodobné.

(4) Xxxxxxxxxxx x komentáři popíše xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx zařazení xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zpracovatel xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx na xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zejména xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx x xxx uzavřených smluv xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx jeví xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx vycházejí x xxxxxxxxxxx x odůvodněných xxxxxxxxx,

x) očekávané inkaso xxxxxxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxxx platební xxxxxxxxxxxx xxxx odepřením xxxxxx xx xxxxxx dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxx 15 xxx nebo xxxxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx likvidity a x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx ověřil existenci xxxxxxxxxxxx stavů xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x položce C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx xx spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx tyto pohledávky xxxxxxxx xx dobytné x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Vztahy x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxx členy xxxxxxxx, uvede xx x komentáři. Nejde-li x konsolidovaný xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx koncernu, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxxx xxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx, x nichž xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel při xxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx dále xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx

x) očekávané xxxxxxx a platby xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně xxx xxxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x těmto závazkům, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx výnosů nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x němž podniká,

c) xxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., v. x.

Příloha č. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX XX DNI:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx dlužníka v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaných xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx posouzení likvidity, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Komentář xxxxxxxxxxxx

X. KOMENTÁŘ

Informace

Právní xxxxxxx č. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.