Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (vyhláška x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxxx xxxxx §431 písm. x) xxxxxx č. 182/2006 Xx., x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (insolvenční xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, xxxxxx, xxxxxx a výdajů xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje výkaz xxxxx likvidity xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx xxx

x) statutární xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, xxxx-xx oprávněni xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx auditorů,

b) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx pro xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx zapsaný xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x oprávněním x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx Ekonomika, xxxx

x) osoba, která xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx a restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx k xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx třeba k xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx účetním xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x veškerým písemnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x jeho xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx

(1) Položky výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx shodně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., kterou xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx účetnictví.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx přiměřeně xxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem použitým xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx mezery xxxxx xx xxxxxx posouzení, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx peněžitých xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxx majetku, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx informace xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx a na xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné k xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx, a jejich xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 1 x této vyhlášce.

§6

Datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje k xxxxxxxxxx dni xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx posouzení xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx může xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x datu, xxxxx x měsíc xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx uplynutím 20. xxx měsíce, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, nebo

c) xxx xxxxxx postup xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Jestliže xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity, z xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx stavu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x zdůvodní xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x případnému xxxxxx xxxxx likvidity xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Strana majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x položkách X.XX.1. Xxxxxxx prostředky v xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxx v xxxxxxx X.XXX.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X položek X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně a X.XX.2. Peněžní prostředky xx účtech se xxxxxx xx cestě xxxxxxxx pouze x xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx či xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx soudních úschovách x x podobných xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx ty, xxxxxx xxxxxxxxxx závazky zahrnuté xx xxxxxx závazků xxxxxx stavu likvidity.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx krátkodobý xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x podíly, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx státech Evropské xxxx xxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx, a xx xxxxx xx výši xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx majetku xxxxxx xxxxx likvidity xxx zahrnout xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx dlužníka a xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx uvede x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx uvést také xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx dlužníka, xxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx závazků se xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxx položkou X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 vyhlášky č. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, u kterých xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x druh xxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx krátkodobé xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx dluhy, se xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Závazky x xxxxxxxx institucím xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x nejsou xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel xxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Na xxxxxx závazků výkazu xxxxx likvidity xx xxxxx také vážený xxxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx po xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx dluhů xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za nevhodné; xxxxxx, pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x koncernu x xxxxxxxxx závazky

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, s xxxxx xxxxxxx xxxxx koncern, xx xxxxxxxx na xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity. To xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx pohledávky písemně, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx splatnosti x xxxx delší xxx 12 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Závazky xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, vůči xxxxxx má xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx zde xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx či smluvních xxxxxxxx započtení xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx sporné, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xx dovolává xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx x důvodu xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx popření ze xxxxxx dlužníka a xxxx xxxxxxxx dopad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Dodatečné disponibilní prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx neuvede xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, pokud dlužník xxxxxxxx listiny opravňující xxx čerpat xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x pokud xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxx vypracování xxxxxx xxxxx likvidity. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx xxxx úvěrového xxxxx x výši xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a podklady xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x sestavení, a xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x mezitímní xxxxxx xxxxxxxx sestavenou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity s xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x posoudí případné xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx x činností xxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nesoulad xxxx činností xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x podklady x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx údajů x poskytnutých xxxxxxxxxx.

(2) Xxx prověřování xxxxx x podkladů poskytnutých xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx prověří zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně, a xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx stav xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx účtech xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x podílů x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v zemích, xxxxx xxxx členy Xxxxxxxxxx pro hospodářskou xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx by se xxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx klasifikace xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uplatněným x insolvenčním xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx podřízených všem xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Výhled xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx plán xxxxxx oběžných aktiv, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx toků dlužníka. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx x xxxxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx obsahuje xxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx likvidity dále xxxxxxxx komentář zpracovatele, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx podle xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx data xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx přehled xxx xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxx délka xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 týdnů xx xxxxxx data.

(3) Xx xxxxxxxxxxx případech lze xxxxxx posouzení likvidity xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx o 4 xxxxx. Zpracovatel xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx období xx žádost xxxxxxxx xxxxx v případě, xx

x) dlužník doloží, xx nemůže xxxxxx xxx splatné xxxxxxx x neprodlouženém xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx závazku xxxx dlužníkovi x xx x xxxxxx xxxx třetí xxxxx xxx x existenci xxxxxx závazku vůči xxxxxxxxxx nejsou pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x prodlouženém xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx se výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx xx xx, že podmínky xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj xxxxx

(1) Výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx tuto xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx zpracovatel prověří xxxxxxx xxxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) očekávaných nákladů x xxxxxx závazků xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx doby xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 dnů, nevyplývá-li xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x podnikání dlužníka xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) možnosti financování x cizích xxxxxx x využití xxxxxxxxxxxxxx xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx popíše xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1, xxxxxxxx, x xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx stanovení jednotlivých xxxxxxx, jak hodnotil xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx vztahu xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx dlužníka, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx předpokládat na xxxxxxx analýzy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx podniká, x 5 xxxxxx předcházejících xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxx xxxxxx připsat jednotlivým xxxxxxxxxx dlužníka,

b) jiné xxxxxx než xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), pokud xxxxxxxxxxx xxxxx, xx dosažení xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx položky xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx dospěl x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy xx xxxxxx x výnosy x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx zpracovatel xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx postaven xx xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx považovat xx xxxxxx, zejména jestliže

a) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx náklady xx xxxxxxxx xxxxxxxxx z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a

d) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx činí 15 xxx nebo xxxxxxxx je delší xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx likvidity xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx ověřil xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx základě xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx koncernu, výhled xxxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx členy koncernu, xxxxxx zpracovatel v xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx členy koncernu, xxxxx členem je xxxxxxx, xxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx existence tohoto xxxxxxxxx, z nichž xxx zpracování výhledu xxxxxx likvidity xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx tržeb xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) očekávané xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x to obvykle xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx výsledků xxxxxxx dlužníka s xxxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx odvětví, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané prodeje x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx xx produkci, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx a majetku xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx v posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení likvidity xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Příloha x. 1 x vyhlášce č. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX KE XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled předpokládaného xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. KOMENTÁŘ

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Sb. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Znění jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.