Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze xxx 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx č. 182/2006 Xx., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx znění xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x způsob sestavování xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx vymezení xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, výnosů, xxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxx na osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx vývoje xxxxxxxxx, xxxx být

a) statutární xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorů,

b) znalec xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, odvětví Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x oprávněním x xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx obor Ekonomika, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxxx, x xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx stavu likvidity x výhled vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxx v xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx dokladům x xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x jeho xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx na účetní xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx shodně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X případě dlužníka, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx závěrka dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx přiměřeně xxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. s xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx použitým xxxxxxx metodám.

§5

Výkaz xxxxx likvidity

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx uvede xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx taková xxxxxx xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx dlužníka.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, stranu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který vysvětluje x doplňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx obsahuje xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxx x dispozici veškeré xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Strana majetku xxxxxxxx souhrn disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx souhrn xxxx splatných peněžitých xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x této vyhlášce.

§6

Xxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x němž bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx insolvenční xxxx xxxx stanovit, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestaví x xxxx, které x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx měsíce, x xxxx xxxx zahájeno xxxxxxxxxxx řízení dlužníka,

b) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx jiné xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx dlužník, uvede xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity, z xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx stavu xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x rozvaze, která xx xxxxxxxx mezitímní xxxxxx závěrky, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční majetek x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky na xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx C.III.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a vyhlášky x. 500/2002 Xx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Z xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx v xxxxxxx, xx jejich xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xx xxxx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuté xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X položky C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se zahrnují xxxxx cenné papíry xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx a podíly, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x to xxxxx xx výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxxx uvede x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxx.

§9

Xxxxxx závazků

(1) Na xxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé závazky xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, u xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx věrohodně prokázat xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx sjednaného odkladu xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx pasivní, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx stranu xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Závazky x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx x položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, pokud jsou xxxxxxxxxx jejich podmínky x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx skutečností x xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel ověří, xxx xxxx pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx rozvahy; přitom xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx také vážený xxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx jednotlivých dluhů x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx může xxx xxxxxxxx kategorizací podle xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x ohledem xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx za nevhodné; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Závazky x koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, s xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx zahrnují na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx věřitel xxxxxx pohledávky xxxxxxx, xx souhlasí s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx xx xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx podřízené xxxxx některým xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx ostatním xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx podřízených závazků xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Sporné závazky x xxxxxxxxx

(1) Xx strany xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx dlužníkovi v xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx lze vyloučit xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx sporné, xxxxx xxxxxxx existenci xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, x xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx vystavené xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx dlužník xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx případný dopad xxxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx xx mezeru xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, pokud dlužník xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx čerpat xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxx dluhů xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxxx xx posouzení xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x dalších xxxxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez jakýchkoliv xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx ke xxx vypracování xxxxxx xxxxx likvidity. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx prověří xxxxx x podklady xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně xx xxxxxx přístup x dalším podkladům, xxxxxxx xx xxxxx x sestavení, x xxxxxxx

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx s pomocnými xxxxxxxx knihami, knihami xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sestavenou x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutými údaji x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx údajů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx údajů x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx x pokladně, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx stav xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx účtech xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx na xxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) přijetí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných xxxxxx x podílů x xxxxxxxxxxx na regulovaném xxxx v členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x zemích, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x rozvoj,

d) xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných úvěrů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxx by se xxxxx dluhy x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxx, a xx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx těchto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx plnění xxxxxxxx xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx klasifikace xxxxxxxxxxxx xxxxx a jiných xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vystaveného xxxxxxxxx xxxxxxxxx pohledávky.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx toků xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx které se xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx obsahuje xxx xxxxxx, na které xx xxxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, včetně odhadovaného xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx období. Výhled xxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx vysvětluje a xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x této vyhlášce.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx na xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (dále xxx "xxxxxx posouzení xxxxxxxxx"), x to xxxx xxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx případech xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestaví xx xxxxx xxxxxx xx žádost dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) dlužník xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx závazku xxxx dlužníkovi x xx x xxxxxx xxxx třetí osoby xxx x xxxxxxxxx xxxxxx závazku xxxx xxxxxxxxxx nejsou pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx prodlení xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxx xxxxxxx obvyklé x že důvodem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, a

c) xxxxxxxxxxx nemá xxxxx xxxxxxxxxxx x schopnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x prodlouženém xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx xx xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx postup xxxx xxxxxxx, a xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity vychází xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x počátečních xxxxxxx; pokud xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx tuto odchylku x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx k xxxx posouzení likvidity xxxx x odlišnému xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx k xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx z těchto xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx splatnosti xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazků, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 dnů, xxxxxxxxx-xx xx zvyklostí xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x podnikání dlužníka xxxx lhůta xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx alternativních xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak hodnotil xxxxxxxxxxx těchto xxxxxx. Xx vztahu xx xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 odst. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx výnosy xxxxxxxxxxx zakázkami, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx podniká, x 5 letech xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx jednotlivým xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx než výnosy xxxxxxx x písmenu x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx výnosů je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx položky uvedené x xxxxxxxx 3 x skutečnosti, xx xxxxxxx xxxxxxx dospěl x xxxxxx zařazení xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx zpracovatel do xxxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Xxx sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, aby byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Předpoklady xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx jestliže

a) xxxxxxxxx prodeje a xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx inkaso xxxxxxxxxxx pohledávek xxxx xxxxxxxx platební xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx nebo xxxxxxxx je xxxxx xxxx splatnosti xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Zásoby x X.XX. Pohledávky vykazovaných xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx ověřil existenci xxxxxxxxxxxx stavů xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx x xxxxxxxx, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx koncernu, výhled xxxxxx likvidity x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, uvede xx x xxxxxxxxx. Nejde-li x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx zajištěn soulad xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx také xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx je xxxxxxx, popíše v xxxxxxxxx stručně xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx týkající se xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Při xxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxx zejména

a) očekávané xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně dob xxxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, x xx obvykle xxxxx příslušné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx výnosů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx výsledků xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxxx analýzy xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x vývoje xxxxxxx, x xxxx podniká,

c) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx jeví xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx toho, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx x tržby,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxx x hlediska xxxx, zda xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, x

x) xxxxx o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx jednotlivých xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx derogační xxxxx xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.