Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (vyhláška x platební neschopnosti xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx stanoví xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., o xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, výnosů, xxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx jsou oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity, xxxx být

a) statutární xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx oprávněni xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) znalec xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Ekonomika, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ústav zapsaný xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x oprávněním x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxx Ekonomika, xxxx

x) xxxxx, která xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx, x výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity zpracovává xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx stavu xxxxxxxxx x výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x pouze x xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx přístup k xxxxxx xxxxxxxxx, kterých xx xxxxx x xxxxxxxxx, zejména xx xxxx účetním xxxxxx, xxxxxxx dokladům x xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx a xxx x veškerým písemnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x jeho xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx vývoje likvidity xxxx xxxxxx obsah xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxx podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxxxx některá ustanovení xxxxxx x. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx kterého se xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx pro xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx použijí ty xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jim xxxxxxxx odpovídají. Pokud xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, použije xx přiměřeně obsahové xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. s přihlédnutím x dlužníkem použitým xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Výkaz stavu xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx posouzení, xxx taková xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx straně xxxxxxx x xx xxxxxx závazků. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, že xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xx nezbytné k xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Strana xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx disponibilních xxxxxxxxxx dlužníka a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx splatných peněžitých xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx předcházejícího měsíci, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx xxxx stanovit, xx xx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, které x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx posouzení likvidity, (xxxx jen "odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, nebo

c) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx stavu xxxxxxxxx důvody, xxx xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x xxxxxxx, která xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka zveřejněnému x insolvenčním xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx C.IV.1. Xxxxxxx prostředky v xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 a 12a vyhlášky x. 500/2002 Sb. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx, xxxxx xxxxxxxx ověřil xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X položek X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx na xxxxx xxxxxxxx pouze v xxxxxxx, že xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. Z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vázaných xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx soudních úschovách x v xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx a xxxxxx, xxxxx jsou přijaty x obchodování xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx státech Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, které jsou xxxxx Organizace pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx, x xx xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo obdobné xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx xxxx dodržovány xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx dlužníka a xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Strana xxxxxxx

(1) Na xxxxxx závazků xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxx xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx zejména xxxxx xxxxxxxx pod xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 vyhlášky x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, u xxxxxxx xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx je xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který je x souladu x xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx takových xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx sjednaného xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Položky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx C.II.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxxx splatné a xxxxxxxxxxx xxxxx, se xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Závazky x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, pokud xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx ověří, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx uvedenými x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx kontrolou xxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x dané xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dluhů xxxxxxxx xxxxxx nesplatných, xxxxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, pro které xxxxxxxx uvedení všech xxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx souhlasí s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx delší než 12 xxxxx xx xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx o xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podřízeným xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx jsou podřízené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx závazky x xxxxxxxxx

(1) Xx strany xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx má xxxxxxx x započtení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx dlužníkovi x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx a xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx lze vyloučit xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx se dovolává xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání dlužníka. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel prověří. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxxxxx o xxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx neuvede zjištění x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx čerpat xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx všech xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx bonity xxxxxx finanční instituce x dalších xxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx závazků výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxx vypracování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jakým xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, označení xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx výši úvěrového xxxxx x xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem, případně xx vyžádá xxxxxxx x dalším xxxxxxxxx, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx s xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx závěrkou xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx případné xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxxxx případný nesoulad xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutými údaji x xxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x poskytnutých podkladech.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx dokumentace x xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx stav xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx účtech xxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x podílů x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské unie xxxx x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami x xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx by se xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx klasifikace xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x uplatněným x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pohledávky.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx dlužníka. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jeho splatné xxxxxxx v xxxxxx, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx obsahuje xxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx období. Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx zpracovatele, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx věty xxxxx.

(3) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx likvidity se xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (dále jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx jako xxxxxxx xxxxxxx pro xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx o 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xx delší xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx

x) dlužník xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx závazky x neprodlouženém xxxxxx x důvodu prodlení xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkovi x xx x xxxxxx xxxx xxxxx osoby xxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x schopnosti xxxxxxxx xxxxxxx mezeru xxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx posouzení likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx prohlásí, xx xx xx xx, xx podmínky xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx z

a) mezitímní xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx se xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx tuto xxxxxxxx x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx existujících k xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx xx splatnosti,

c) očekávaných xxxxxx podložených reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; pokud xxxxxx sjednány doby xxxxxxxxxx závazků, použije xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 dnů, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx splatnosti, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, z xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xxxxxxxx xxxxxxxxxxx těchto zdrojů. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx výnosy xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx předpokládat xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx odvětví, x xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx předcházejících xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišné xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx tyto xxxxxx připsat xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že dosažení xxxxxxxx výnosů je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x skutečnosti, xx xxxxxxx xxxxxxx dospěl x xxxxxx xxxxxxxx xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx či xxxxxx a xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx sestavení věrohodného xxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx považovat za xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx prodeje x xxxxx xxxxxxxxx x xxx uzavřených smluv xxxx smluv, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx náklady xx xxxxxxxx vycházejí z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx inkaso xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební xxxxxxxxxxxx xxxx odepřením xxxxxx xx xxxxxx dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) doba xxxxxxxxxx závazků činí 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v položkách X.X. Zásoby a X.XX. Xxxxxxxxxx vykazovaných xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx existenci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx vykázány xxxx xxxxxxxxxx xx spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx další xxxxx xxxxxxxx, xxxxx to x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx je xxxxxxx, popíše x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx podnikání dlužníka x xxxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx existence xxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxx zpracování výhledu xxxxxx likvidity xxxxxxxx.

§19

Způsob xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověří xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x výhledy tržeb xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) očekávané xxxxxxx x platby xxxxxxx odpovídajících těmto xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx příslušné xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx příslušného obchodního xxxxxx dlužníka,

b) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx nepodložených xxxxxxxxx, smlouvami xx xxxxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx podle výsledků xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxxx analýzy xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x xxxxxx odvětví, x xxxx podniká,

c) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx se jeví xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x hlediska xxxx, zda xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx na xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., v. r.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX KE XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx období xxxxxxxxx likvidity

D. Komentář xxxxxxxxxxxx

D. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl měněn xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx předpisů v xxxxxxxx není xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx jich xxxxxx derogační xxxxx xxxxx uvedeného právního xxxxxxxx.