Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze xxx 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) zákona x. 182/2006 Xx., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x způsob sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, výnosů, xxxxxx x xxxxxx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx likvidity,

c) xxxxx xxxxxx, xx které xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorů,

b) znalec xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence nebo xxxxxxxx ústav zapsaný xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx, x xxxxx stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zpracovává xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxx xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx sestavuje xxxxx údajů a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxx v xxxxxxx, xx zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx podkladům, kterých xx třeba k xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx účetním záznamům xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x jeho xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx na účetní xxxxxxxx

(1) Položky výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx označené xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx se xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Xx., o účetnictví, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx účetnictví.

(2) X případě xxxxxxxx, xx kterého se xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které jim xxxxxxxx odpovídají. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx položku, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx likvidity, použije xx přiměřeně xxxxxxxx xxxxxxxx podle vyhlášky č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx účelem xxxxxxxxx, xxx xxxxxx mezera xxxxx xxxxxxxx desetiny xxxx splatných peněžitých xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, stranu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x dispozici veškeré xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné x xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Strana xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x této xxxxxxxx.

§6

Xxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxx stavu likvidity xx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx předcházejícího xxxxxx, x němž xxxx xxxxxxxx insolvenční xxxxxx xxxxxxxx (dále jen "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx může stanovit, xx xx výkaz xxxxx likvidity xxxxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx posouzení likvidity"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx 20. xxx měsíce, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení dlužníka,

b) xxxxxxx provozuje svoji xxxxxxx prostřednictvím xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx závodu x zahraničí, xxxx

x) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dlužník, xxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři x výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Zdroj xxxxx

(1) Dlužník xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx vychází.

(2) Pokud xx zpracovatel ve xxxxxx stavu likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mezitímní xxxxxx závěrky, popíše x xxxxxxxx tuto xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx datem posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx majetku se xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x položkách C.IV.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxx v xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek, xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx ověřil xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Peněžní xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Peněžní xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx xx cestě xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx jejich xxxxxxx xx dispozice xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx účet xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx vázaných xxxxxx, v notářských xx xxxxxxxx úschovách x x podobných xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx ty, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuté xx stranu závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx se xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxxx, xxxxx jsou přijaty x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx, x xx xxxxx xx výši xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx nebo zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx majetku xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx poskytované xxxxxxx, xxxxx jsou dodržovány xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny. Xxxxxxxxxxx x takovém xxxxxxx xxxxx xxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxxx uvede x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxx také xxxxxxx veškerých ostatních xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x ohledem xx povahu podnikání xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Strana xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xx zejména xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx závazky xxxxx §18 a přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, u xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx takových xxxxx, xxxxxx základních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x komentáři.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx jinak xxxxxxxx xxxx krátkodobé xxxxxxx, zejména v xxxxxxx X.XX.8.6. Dohadné xxxx xxxxxxx, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhy, se xx stranu xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a obdobných xxxxx v xxxxxxx X.XX.2. Závazky x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, pokud jsou xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x nejsou xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel xxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx veškeré splatné xxxxx dlužníka, a xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx též x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx u jednotlivých xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx také přehled xxxxxxxxx dluhů xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx s ohledem xx povahu podnikání xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Závazky x koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx tvoří koncern, xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx pohledávky xxxxxxx, xx souhlasí s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxx než 12 týdnů xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx podřízeným xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Závazky xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx nezahrnují. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§11

Sporné závazky a xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx má xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, který xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx započtení xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, a to xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx vystavené xxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx dopad xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx disponibilní prostředky

Zpracovatel xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx listiny opravňující xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx bonity xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxx vypracování výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx rozhodné xxxxxxxxxxx prověřil, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxx nevyčerpané části.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx prověří xxxxx a podklady xxxxxxxxxx dlužníkem, případně xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxx x sestavení, x xxxxxxx

x) posoudí soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x pomocnými xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x posoudí případné xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx x činností xxxxxxxx x cílem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx číselných xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxx, x xx obvykle pomocí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx pokladny x účetnictví dlužníka,

b) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xx stav xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) přijetí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx v členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx úvěrů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxx by se xxxxx dluhy z xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx dlouhodobých xxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a

f) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx všem xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Výhled vývoje likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx krátkodobý xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx toků xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx v období, xx xxxxx se xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx, na xxxxx xx sestavuje, přehled xxxxxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx příjmů a xxxxxx dlužníka x xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx období. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx xxxxx věty xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx položek výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Období posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (dále jen "xxxxxx posouzení likvidity"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí délka xxxxxx posouzení likvidity 12 týdnů xx xxxxxx data.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Zpracovatel xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx delší xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx v případě, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx období x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx osoby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxx x existenci xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx třetích xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x že xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx prodloužené období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxxxxx, xx má xx xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj údajů

(1) Výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx závěrky xxx xxxxxxxxx o počátečních xxxxxxx; pokud se xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx odchýlí od xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx v xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxx inkasa pohledávek xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx pohledávek, xxxxx jsou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity xx splatnosti,

c) očekávaných xxxxxx podložených xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, xxxxxx dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx sjednány xxxx xxxxxxxxxx závazků, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx splatnosti, x

x) možnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx jednotlivých položek xxxxxxxxx x odstavci 1, xxxxxxxx, x xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx §11 odst. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx odvětví, v xxxx xxxxxxx, x 5 letech xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx lze xxxx xxxxxx připsat xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), pokud zpracovatel xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx výnosů xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x komentáři xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx základě xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Nedoložené xxxx xxxxxxxx výnosy xx xxxxxx a xxxxxx x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx sestavování xxxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx likvidity.

§17

Způsob xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx považovat za xxxxxx, xxxxxxx jestliže

a) xxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxx xxxxxxxxx z xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, jejichž xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx vycházejí z xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební neschopností xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a

d) doba xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 dnů nebo xxxxxxxx xx xxxxx xxxx splatnosti závazků xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Pohledávky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx stavů zásob x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx v koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel u xxxxxxxx, který je xxxxxx xxxxxxxx, výhled xxxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, uvede to x komentáři. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx s výhledy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx v xxxxxxxxx stručně rozsah xxxxxxxxx podnikání dlužníka x podnikáním xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx existence xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, plány x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx údajů a xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxx zejména

a) očekávané xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka,

b) pravděpodobnost xxxxxxxx výnosů nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx výsledků xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xx základě analýzy xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x vývoje xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x hlediska toho, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx x tržby,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) údaje x xxxxxxxxx a majetku xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x vyhlášce č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX STAVU XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx č. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů a xxxxxx dlužníka v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaných xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity x xxxxxxxxxx dni období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Komentář xxxxxxxxxxxx

D. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Xx xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx není aktualizováno, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.