Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x provedení §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x platební neschopnosti xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx spravedlnosti xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx řešení (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx znění xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx úpravy

Tato vyhláška xxxxxxxx

x) obsah, rozsah x způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, označování x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, výnosů, xxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x sestavení xxxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být

a) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx oprávněni xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx znaleckých xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) osoba, xxxxx xx xxxxxx ekonomickým xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x restrukturalizací, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx x).

§3

Sestavování podle xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx likvidity x výhled vývoje xxxxxxxxx xx sestavuje xxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xx přístup k xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx k xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx účetní xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity a xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx xxxx xxxxxx označené xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx zisku x xxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx č. 563/1991 Xx., x xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, pro účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx podvojného účetnictví.

(2) X případě xxxxxxxx, xx kterého xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx obsahově odpovídala xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, použije xx přiměřeně xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Výkaz xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se uvede xxxxxxxx xxxxxx krytí xx účelem xxxxxxxxx, xxx taková xxxxxx xxxxx xxxxxxxx desetiny xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx majetku, stranu xxxxxxx a komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx obsahuje prohlášení xxxxxxxxxxxx, že xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxx.

(3) Strana xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx xxxxxxxxx peněžitých xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx může xxxxxxxx, xx xx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxx předchází xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) se xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx uplynutím 20. xxx měsíce, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, nebo

c) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jiné vážné xxxxxx.

(3) Jestliže odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx důvody, xxx xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, která xx součástí mezitímní xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxxxx k případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx rejstříku x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity nebo xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Strana majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek x položkách C.IV.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, popřípadě v xxxxxxx C.III.2. Ostatní xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx, xxxxxxx strany xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Sb. Zpracovatel x komentáři xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X položek X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx na cestě xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx do xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xx účet xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx úschovách x x podobných xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuté xx xxxxxx závazků xxxxxx stavu likvidity.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx cenné xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx státech Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x to xxxxx ve výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx zpracovatel xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx majetku xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx obdobné xxxxx poskytované bankami, xxxxx jsou dodržovány xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx vypovězeny. Xxxxxxxxxxx x takovém případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěru ze xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx straně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxx veškerých ostatních xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Strana xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx se xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx položkou X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx se nepovažují xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který je x xxxxxxx x xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, celkovou xxxx x druh xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx základních xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, popíše zpracovatel x xxxxxxxxx.

(3) Položky, xxxxx se jinak xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx v xxxxxxx C.II.8.6. Dohadné xxxx pasivní, xxxxx xxxxxxxxxxxxx splatné x xxxxxxxxxxx xxxxx, se xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Závazky x xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel xxxxx, xxx jsou xxx xxxxxxxxx uvedenými x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx kontrolou xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx přihlášeným a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx jednotlivých xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx může xxx xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx povahu xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nevhodné; xxxxxx, xxx které xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx závazky

(1) Xxxxxxx závazky vůči xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx zahrnují xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx pohledávky xxxxxxx, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx delší xxx 12 týdnů xx xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx o dobu xxxxx xxx 16 xxxxx od odlišného xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx na xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx podřízených xxxxxxx xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Sporné xxxxxxx a xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx má xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, není-li zde xxxxx, který by xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, a to xxxxxxx x xxxxxxxxxx, xxxxx xx dovolává xxxxxxx vystavené bez xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx xxxxxxxxx x xxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx xx mezeru krytí xxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Dodatečné xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx zjištění x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx listiny opravňující xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dostačující xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xx základě xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x pokud xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x dalších okolností xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity xx xxx vypracování výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x komentáři xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, označení xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxx nevyčerpané xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Zpracovatel xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem, xxxxxxxx xx vyžádá xxxxxxx x xxxxxx podkladům, xxxxxxx je třeba x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) posoudí soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx x činností xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutými xxxxx x podklady x

x) xxxxxxx kontrolu formální xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx údajů x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx pokladny x účetnictví xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení bankovních xxxxxx xx stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx k xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx členy Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x xxxxxxxxx úvěrů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx by xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, a xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx plnění xxxxxxxx xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx pomocí posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x pohledávkám xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x

x) podřízenost xxxxxxx xxxxxxxxxxx všem xxxxxxxx xxxxxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx plán xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx toků xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x období, xx xxxxx xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx, xx které xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x poslednímu dni xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx údaje a xxxxxxxxx xxxxx věty xxxxx.

(3) Uspořádání a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xx xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx posouzení xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx přehled pro xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx délka xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx případech xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, a to xxxxxxx x 4 xxxxx. Zpracovatel xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestaví xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx v xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx závazky x xxxxxxxxxxxxxx období x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx osoby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkovi x xx x xxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx je x xxxxxxxxxx xxxxxxx obvyklé x že důvodem xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, a

c) xxxxxxxxxxx xxxx žádné xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx mezeru xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxxxxxx x komentáři prohlásí, xx xx xx xx, xx podmínky xxx takový postup xxxx splněné, a xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx závěrky pro xxxxxxxxx o počátečních xxxxxxx; xxxxx se xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx odchýlí xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx tuto xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity xx xxxxxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těchto xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx nákladů x plateb xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx splatnosti xxxxxxxxxxxx závazků; pokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu splatnosti 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxxxxxx dlužníka xxxx xxxxx splatnosti, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x cizích xxxxxx x xxxxxxx alternativních xxxxx financování, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx popíše xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x odstavci 1, vysvětlí, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, jak hodnotil xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx vztahu ke xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 odst. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, v xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišné datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx lze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx zpracovatel xxxxx, že dosažení xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx zařazení xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a xxxxxx x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx zpracovatel do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx téhož xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx likvidity.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx věrohodného xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se sestavuje xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, zejména xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxx uzavřených smluv xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx vycházejí x xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx neschopností xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx je xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří xxxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx a X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k datu xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx ověřil existenci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x položce C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zpracovatel takové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za dobytné x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Vztahy x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx zpracovatel x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx likvidity x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxx, uvede xx x komentáři. Xxxxx-xx x konsolidovaný výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s výhledy xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, popíše v xxxxxxxxx xxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx existence xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx zpracovatele xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověří xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx odpovídajících xxxxx xxxxxxxx, včetně dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx příslušné smluvní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxx závazkům, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx nepodložených xxxxxxxxx, smlouvami xx xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka s xxxxxxx osobami x xx základě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx vysoce pravděpodobné, x hlediska xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx x xxxxx,

x) kalkulace xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, zda představují xxxxxxx pro xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., v. x.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx předpokládaného xxxxxx vybraných položek xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení likvidity, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

D. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Ke xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.