Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx xxx 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 písm. x) zákona x. 182/2006 Sb., x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (insolvenční xxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x způsob xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x výdajů xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxx xx xxxxx, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje xxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být

a) statutární xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x oprávněním pro xxxx Ekonomika, xxxxxxx Xxxxxx evidence nebo xxxxxxxx ústav xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx ekonomickým xxxxxxxxxxxx x oblasti xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxxx, x výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo výhled xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob podle xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxx v xxxxxxx, že zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, kterých xx xxxxx k xxxxxxxxx, zejména xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx vztahujícím xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxx xxxxxx obsah xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx rozvahy nebo xxxxxx zisku x xxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., x účetnictví, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, pro xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx dlužníka, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx pro xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx položku, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx nebo výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. s přihlédnutím x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx splatných peněžitých xxxxxxx dlužníka.

(2) Xxxxx xxxxx likvidity zahrnuje xxxxxx xxxxxxx, stranu xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x xxxxxxxx informace xxxxxxxx xx straně xxxxxxx a xx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx veškeré xxxxxxxx, xxxxx považoval xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxx souhrn xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx vyhlášce.

§6

Datum xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxx stavu likvidity xx sestavuje k xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx měsíci, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx insolvenční xxxx může xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x datu, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) se výkaz xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx uplynutím 20. xxx xxxxxx, v xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx svého xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx takový postup xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx v komentáři x výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xx tak xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx výkaz xxxxx xxxxxxxxx vychází.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek uvedeného x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x zdůvodní tuto xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxxx C.IV.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx X.XXX.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx rozvahy xxxxx §12 a 12a xxxxxxxx č. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Peněžní prostředky xx xxxxxx se xxxxxx na cestě xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, že jejich xxxxxxx do dispozice xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx xxxx je xxxxxxxxxx. X finančních xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx soudních xxxxxxxxx x x podobných xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx stavu xxxxxxxxx.

(3) X položky C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx cenné xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx x podíly, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování na xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx xxxx x xxxxxx, které xxxx xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x xx xxxxx xx výši xxxxxx xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky a xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x podrobnosti xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx také xxxxxxx veškerých xxxxxxxxx xxxxx dlužníka, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx za vhodné.

§9

Strana závazků

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx č. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, x kterých xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx jejich xxxxxxxxxx. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx věrohodně prokázat xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx sjednaného xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x komentáři.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Dohadné xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx splatné x xxxxxxxxxxx dluhy, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx v položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx popíše xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel ověří, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx též x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx také xxxxxx xxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx jednotlivých xxxxx x xxxx položce. Xxxxx dní xx xxxxxxxxxx u jednotlivých xxxxxxx může být xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Zpracovatel xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx také přehled xxxxxxxxx dluhů dlužníka xxxxxx nesplatných, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx nevhodné; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Závazky x koncernu x podřízené závazky

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx koncern, xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx pohledávky písemně, xx souhlasí s xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx delší xxx 12 xxxxx od xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx o xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx jsou podřízené xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx závazků xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zpracovatel v xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x své xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx sporné, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, a to xxxxxxx x pohledávky, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx vystavené bez xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx pohledávky xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v komentáři xxxxx xxxxxxxxx x xxxx a xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření ze xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx mezeru krytí xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx neuvede xxxxxxxx x existenci mezery xxxxx, pokud xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx na základě xxxxxxx finanční instituce x xxxxx zpracovatel xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx x výši xxxx nevyčerpané xxxxx.

§13

Způsob sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Zpracovatel xxx sestavování xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx xxxxx x podklady xxxxxxxxxx dlužníkem, xxxxxxxx xx vyžádá přístup x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) posoudí soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx sestavenou x datu posouzení xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx k datu xxxxxxxxx likvidity nebo x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity s xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx závěrkami x posoudí případné xxxxxxxx odchylky,

c) se xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x poskytnutých xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x podkladů xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx stav pokladny x účetnictví dlužníka,

b) xxxxxxxxx peněžních prostředků xx xxxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení bankovních xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx xxxx členy Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx by xx xxxxx dluhy z xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, a xx pomocí potvrzení xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx krátkodobých xxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx dlouhodobých xxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx podřízených xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx pohledávky.

§14

Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx krátkodobý xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx dlužníka. Xxxx účelem xx xxxxxxxxx schopnosti xxxxxxxx xxxxxx jeho xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx, xx které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx likvidity dále xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xx sestavuje xx xxxxxx 8 týdnů xx data xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx přehled xxx xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx data.

(3) Xx xxxxxxxxxxx případech lze xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx období xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx nemůže splnit xxx xxxxxxx xxxxxxx x neprodlouženém období x důvodu prodlení xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx x bonitě xxxx třetí xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx vůči xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx důvodem xxxxxxxx není porušení xxxxxxxxxx dlužníka, a

c) xxxxxxxxxxx xxxx žádné xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx mezeru xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx má za xx, xx xxxxxxxx xxx takový xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx pro xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx o xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx od xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx tuto xxxxxxxx x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx pohledávek, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxx podložených xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těchto xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx zvyklostí či xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx dlužníka xxxx lhůta splatnosti, x

x) možnosti xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x xxxxxxx alternativních xxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel v xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx vztahu ke xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije obdobně.

(3) Xxxxxxxx-xx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx předpokládat xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, v xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx lze xxxx xxxxxx připsat xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v písmenu x), pokud xxxxxxxxxxx xxxxx, že dosažení xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x odstavci 3 x xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x jejich xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx věrohodného xxxxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xxx, aby xxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx věrohodný, xx-xx postaven xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Předpoklady xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx jestliže

a) xxxxxxxxx prodeje a xxxxx vycházejí x xxx xxxxxxxxxx smluv xxxx xxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odůvodněných xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx platební neschopností xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx činí 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx delší xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx ověří xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx x X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx zásob x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, zpracovatel xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x vysvětlí, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Vztahy v xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx u xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx další xxxxx xxxxxxxx, uvede xx x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx pro xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx způsobem xx xxxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx členy koncernu, xxxxx členem je xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x podnikáním xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxxxx se xxxxx existence tohoto xxxxxxxxx, x nichž xxx xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Zpracovatel při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, včetně dob xxxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x těmto závazkům, xxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, a to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka s xxxxxxx osobami x xx základě xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x vývoje xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx x xxxxx,

x) kalkulace xxxxxxxx x hlediska xxxx, zda xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx očekávané xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) údaje x xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx v xxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Účinnost

Tato xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX KE XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx č. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.