Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx zákona (vyhláška x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 písm. x) zákona x. 182/2006 Sb., o xxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxx (insolvenční xxxxx), xx xxxxx xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxxxx

x) obsah, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x výhledu xxxxxx xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, xxxxxx, xxxxxx x výdajů xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx které xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

§2

Požadavky na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxx vývoje xxxxxxxxx, xxxx být

a) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx činnost xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorů,

b) xxxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x oprávněním pro xxxx Xxxxxxxxx, odvětví Xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost znalců x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx zabývá xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v oblasti xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxxx, x výkaz xxxxx xxxxxxxxx nebo výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx podle xxxxxxx x) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x pouze x xxxxxxx, xx zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx ke xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx účetní xxxxxxxx

(1) Položky xxxxxx xxxxx likvidity a xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxx xxxxxx xxxxx xxxx shodně označené xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx zisku x xxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, které xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podvojného xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx závěrky xxxxxxxx, xxxxx jim xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx obsahově odpovídala xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, použije xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx metodám.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se uvede xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx mezera xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx splatných peněžitých xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který xxxxxxxxxx x doplňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x na xxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, a jejich xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx splatných peněžitých xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx x příloze č. 1 x této xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx kalendářního xxxxxx předcházejícího xxxxxx, x němž bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxx xxxxxxxxx likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx stanovit, xx xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx jen "xxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx likvidity sestavuje xxxx uplynutím 20. xxx xxxxxx, v xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx prostřednictvím organizační xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx se tak xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx mezitímní účetní xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx likvidity, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx vychází.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx součástí xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x zdůvodní tuto xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx majetku

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x položkách X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx a C.IV.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně a X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx účet je xxxxxxxxxx. Z xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx úschovách x x xxxxxxxxx xxxxxxxx se zahrnují xxxxx ty, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx zahrnuté xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity.

(3) X položky C.III.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx zahrnují xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx zaknihované xxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, a to xxxxx xx xxxx xxxxxx reálné xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx papírů xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx zahrnout nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx nebo obdobné xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x takovém případě xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(5) Zpracovatel xxxx na xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, považuje-li xx x ohledem xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx se xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx zahrnují xxxxxxx xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx položkou X.XX. Krátkodobé xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 vyhlášky x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, x kterých xxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x souladu s xxxxxxxxxx smluvní xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx výši x xxxx xxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx, zejména v xxxxxxx X.XX.8.6. Dohadné xxxx pasivní, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Závazky z xxxxxxxxxxxxxxx a obdobných xxxxx v položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx se xxxxxxxxxx, pokud jsou xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx vypovězeny; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel ověří, xxx jsou xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx xxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; xxxxxx xxxxxxxxx též k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxx xxxx vážený xxxxxx dob po xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxx, xxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx všech xxxxxxx xx xxxxxxxx, xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

§10

Závazky x xxxxxxxx x podřízené xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, x nimiž xxxxxxx tvoří xxxxxxx, xx zahrnují xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx souhlasí x xxxxxxxx xxxxxxxxxx o xxxx delší xxx 12 xxxxx od xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx o xxxx xxxxx než 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx jsou xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx podřízené xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxx nezahrnují. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zpracovatel v xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx závazky x xxxxxxxxx

(1) Ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx má xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, není-li xxx xxxxx, který xx xxxxxx dlužníkovi x xxxxxxxxx započtení. Splnění xxxxxxxxx xx smluvních xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxx pohledávky xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx u xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx vystavené bez xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx jednání xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, na jejichž xxxxxxx xxxxxxx pohledávky xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx a xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx dlužníka x xxxx případný dopad xxxxxxxxxx těchto xxxxxxxxxx xx mezeru krytí xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx neuvede xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dostačující xx xxxxxx všech dluhů xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx zpracovatel xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, že dodatečné xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listin umožňují xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx ke xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity. Zpracovatel x xxxxxxxxx uvede xxxxxx, xxxxx rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, označení xxxxxxxxx finanční xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx úvěrového xxxxx x výši xxxx nevyčerpané xxxxx.

§13

Způsob xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity

(1) Zpracovatel xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx vyžádá xxxxxxx x xxxxxx podkladům, xxxxxxx xx třeba x xxxxxxxxx, a xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx posouzení xxxxxxxxx nebo k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x posoudí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) se xxxxxxx s xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx nesoulad xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x poskytnutými xxxxx x xxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxx formální xxxxxxxxxx číselných xxxxx x xxxxxxxxxxxx podkladech.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx xxxx pokladny x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx xx xxxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx na stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x podílů x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a rozvoj,

d) xxxxxx podmínek xxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx, jejichž xxxxxxxxx xx xx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx od těchto xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx plnění xxxxxxxx xxx xxxxxxx případně xxxxxx,

x) úplnost krátkodobých xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxxxx pasiv x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx podřízených xxxx xxxxxxxx závazkům dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vystaveného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx krátkodobý xxxx xxxxxx oběžných aktiv, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx xxxx dlužníka. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx x období, xx které se xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx které xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, včetně odhadovaného xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx podle xxxx xxxxx.

(3) Uspořádání a xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx x příloze č. 2 x této vyhlášce.

§15

Xxxxxx posouzení likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx období.

(2) Xxxxxxxx xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 xxxxx od xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx o 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx delší xxxxxx xx žádost dlužníka xxxxx v případě, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx splnit xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx se xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkovi x xx x bonitě xxxx třetí xxxxx xxx x existenci xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx prodlení xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x schopnosti xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx prohlásí, xx xx xx xx, xx xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, a xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx odchýlí xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx je xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx odchylku x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení likvidity xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx podložených xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těchto xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx zdrojů x využití alternativních xxxxx financování, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx v odstavci 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx vztahu ke xxxxxxx pohledávkám se xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zahrnout xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, xxxxxxxxx xx objednávkami, xxxxx xxx takové xxxxxx xxxxxxx předpokládat na xxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, v 5 letech xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx datum xxxxxxxxx likvidity x xxxxx lze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) jiné xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), pokud xxxxxxxxxxx xxxxx, že xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x xxxxxxxxx popíše xxxxxxxxxx položky uvedené x odstavci 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx zařazení xx výhledu vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx a výnosy x xxxxxxx dlouhodobého xxxxxxx xxxxxxxxxxx do xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx sestavování xxxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx sestavení xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx je xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx považovat xx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx prodeje x xxxxx vycházejí x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx náklady na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx pohledávek není xxxxxxxx xxxxxxxx neschopností xxxx xxxxxxxxx plnění xx xxxxxx dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) doba xxxxxxxxxx závazků xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx závazků xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvou.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx správnost xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Xxxxxx x X.XX. Xxxxxxxxxx vykazovaných xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx popíše, xxx ověřil xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx xx spřízněnými xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx x vysvětlí, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx dobytné x na základě xxxxxx skutečností.

§18

Vztahy x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx další xxxxx xxxxxxxx, xxxxx to x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel v xxxxxxxxx, jakým xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx x výhledy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx členem je xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx rozsah xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx tohoto xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx likvidity vycházel.

§19

Xxxxxx sestavování xxxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx prověří xxxxxxx rozpočty, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx

x) očekávané xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků, x to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx výnosů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova xxxxxxxxx x xxxxxx odvětví, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné, x xxxxxxxx toho, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tržby,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, zda představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx téhož dlužníka xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., x. r.

Příloha x. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x xxxxxxxx č. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx nákladů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x výdajů xxxxxxxx x období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Sb. nabyl xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Ke xxx uzávěrky xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx doplňován.

Znění xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx se xxxx xxxxxx derogační změna xxxxx xxxxxxxxx právního xxxxxxxx.