Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze dne 28. xxxxxx 2017

k xxxxxxxxx §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (vyhláška x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět úpravy

Tato vyhláška xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x obsahové vymezení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxxx, výnosů, xxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx xx osoby, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx auditorů,

b) xxxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx evidence xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx znaleckých xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x oprávněním k xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, která xx xxxxxx ekonomickým xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx, x výkaz stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx a) nebo x).

§3

Xxxxxxxxxxx podle xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxx x xxxxxxx, xx zpracovatel xx xxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxxx, kterých xx xxxxx k xxxxxxxxx, zejména xx xxxx xxxxxxx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx x též x xxxxxxxx písemnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxx xxxxxx obsah xxxx xxxxxx označené xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx znění pozdějších xxxxxxxx, xxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx účetnictví.

(2) X případě dlužníka, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx položky xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx použijí ty xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx odpovídají. Pokud xxxxxx xxxxxxx dlužníka xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo výhledu xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb. s xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu stavu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx krytí xx xxxxxx posouzení, xxx taková xxxxxx xxxxx xxxxxxxx desetiny xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnuje xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x doplňuje informace xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxx závazků. Komentář xxxx obsahuje prohlášení xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné x xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx, a xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhrn xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx závazků xxxxxx xxxx splatných xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Datum xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxx xxxxx likvidity xx sestavuje k xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxxxx předcházejícího xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx posouzení xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx může xxxxxxxx, xx se xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxx předchází xxxxx posouzení xxxxxxxxx, (xxxx xxx "odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity"), xxxxxxxx

x) se xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx uplynutím 20. xxx xxxxxx, x xxxx bylo zahájeno xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxx x zahraničí, nebo

c) xxx xxxxxx postup xxxxxxxx xxxx vážné xxxxxx.

(3) Jestliže xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxx v komentáři x výkazu xxxxx xxxxxxxxx důvody, pro xxxxx se tak xxxxx.

§7

Zdroj údajů

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x odlišnému datu xxxxxxxxx likvidity, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx od stavu xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx mezitímní xxxxxx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(3) Xxx sestavování xxxxxx xxxxx likvidity zpracovatel xxxxxxxxx x případnému xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Ostatní xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx rozvahy xxxxx §12 a 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx uvede, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx existenci xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx se xxxxxx na cestě xxxxxxxx pouze x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx či xxxxxxxx xx xxxx xx xxxxxxxxxx. X xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx, v xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx úschovách x v podobných xxxxxxxx se zahrnují xxxxx ty, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx cenné xxxxxx xxxx zaknihované xxxxx xxxxxx a xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Organizace pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx, x to xxxxx ve xxxx xxxxxx xxxxxx hodnoty. Xxxxxx takových xxxxxxx xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(4) Xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx nebo obdobné xxxxx poskytované xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx dodržování xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx dlužníka a xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Zpracovatel xxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx dlužníka, považuje-li xx x xxxxxxx xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dluhy dlužníka xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity nebo x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xx xxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxx položkou X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 vyhlášky x. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, u xxxxxxx xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx jejich splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx prokázat xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, popíše zpracovatel x komentáři.

(3) Xxxxxxx, xxxxx se xxxxx xxxxxxxx jako xxxxxxxxxx xxxxxxx, zejména x xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx pasivní, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx v xxxxxxx X.XX.2. Závazky x xxxxxxxx institucím se xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx xxxxxx ověření xxxxxx skutečností x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx uvedenými x xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; přitom xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dluhů x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx kategorizací podle xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Zpracovatel xxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx také xxxxxxx xxxxxxxxx dluhů xxxxxxxx xxxxxx nesplatných, nepovažuje-li xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx; xxxxxx, pro které xxxxxxxx uvedení xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x xxxxxxxx x podřízené xxxxxxx

(1) Xxxxxxx závazky vůči xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx s xxxxxxxx splatnosti x xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx o dobu xxxxx než 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx odpovídající xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx závazků xxxxx zpracovatel v xxxxxxxxx.

§11

Sporné závazky x xxxxxxxxx

(1) Xx strany xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxxxxxxxx věřitelů, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxx-xx xxx xxxxx, který xx xxxxxx dlužníkovi x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxx xxxxxxxx popíše v xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx lze xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxxx xxxxxxxx pohledávek xxxxxxxxx xxxxxx, x to xxxxxxx u xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxx věřitele xx xxxxxxx dlužníka. Xxxxxxxxxxx, na jejichž xxxxxxx dlužník pohledávky xxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx informace x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx dlužníka x xxxx případný xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx ve xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx dlužník xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx čerpat xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx instituce x xxxxx xxxxxxxxxxx xx posouzení xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx listin umožňují xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx ke xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx rozhodné xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, označení xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx xxxx úvěrového xxxxx a xxxx xxxx nevyčerpané části.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx je xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) posoudí xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx x pomocnými xxxxxxxx knihami, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x mezitímní xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx účetní závěrky xxxxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity s xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx účetními xxxxxxxxx x xxxxxxx případné xxxxxxxx odchylky,

c) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx a

d) xxxxxxx kontrolu xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx údajů x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x pokladně, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x účetnictví xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx dlužníka, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx bankovních xxxxxx xx stav xxxxxxxxx prostředků v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) přijetí xxxxxxx papírů xxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx papírů x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx regulovaném xxxx x členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx nevyčerpaných kontokorentních x obdobných úvěrů xxxxxxxxxxxxx bankami x xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx by se xxxxx xxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx potvrzení xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx klasifikace xxxxxxxxxxxx xxxxx x jiných xxxxxxx pasiv v xxxxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx všem xxxxxxxx závazkům dlužníka, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxx toků dlužníka. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx, xx které xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx obsahuje pro xxxxxx, xx xxxxx xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů a xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx, včetně xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx období. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dále xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x této xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxxxxx likvidity"), x xx xxxx xxxxxxx přehled pro xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu posouzení xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Zpracovatel xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx doloží, xx nemůže xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx se xxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xx x bonitě xxxx třetí xxxxx xxx o xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx v xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx prodloužené xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx xx za xx, že xxxxxxxx xxx takový xxxxxx xxxx splněné, x xxxxxxxx, xxx jejich xxxxxxx xxxxxx.

§16

Xxxxx údajů

(1) Výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx o počátečních xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx odchýlí xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxx inkasa pohledávek xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx prověří xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx posouzení likvidity xx xxxxxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x těchto xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx nákladům, xxxxxx dob splatnosti xxxxxxxxxxxx závazků; pokud xxxxxx sjednány doby xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx lhůtu splatnosti 15 dnů, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx vztahující se x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx x využití xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx těchto xxxxxx. Xx xxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx to povaze xxxxxxxxx dlužníka, může xxxxxxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx likvidity zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, xxxxxxxxx xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx výnosy xxxxxxx předpokládat na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, x 5 letech xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxx xxxxxx než výnosy xxxxxxx v písmenu x), pokud xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx pravděpodobné.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxx 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx dospěl x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy xx xxxxxx x xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Způsob xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxx, aby xxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx postaven na xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Předpoklady xxx považovat xx xxxxxx, zejména jestliže

a) xxxxxxxxx prodeje x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, jejichž xxxxxxxx se xxxx xxxx vysoce pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx náklady na xxxxxxxx vycházejí z xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx neschopností xxxx odepřením xxxxxx xx strany dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) doba xxxxxxxxxx závazků xxxx 15 dnů xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvou.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.X. Zásoby x X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx existenci xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx v komentáři xxxxxx x xxxxxxxx, xxx tyto xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx dobytné x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, který xx xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx i xxx xxxxx členy xxxxxxxx, xxxxx xx x komentáři. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity pro xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx zajištěn xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx x výhledy xxxxxx xxxxxxxxx ostatních xxxxx xxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx výhled vývoje xxxxxxxxx xxxx pro xxxxxxx xxxxx koncernu, xxxxx členem xx xxxxxxx, popíše v xxxxxxxxx stručně xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx ostatních xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx existence tohoto xxxxxxxxx, z xxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx.

§19

Způsob sestavování výhledu xxxxxx likvidity

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 použije xxxxxxx.

(2) Zpracovatel při xxxxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx dále prověří xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem.

(3) Při xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx

x) očekávané xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx vztahující xx x těmto závazkům, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, a to xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova podnikání x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx se jeví xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x hlediska xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx prodeje x tržby,

d) xxxxxxxxx xxxxxxxx z xxxxxxxx xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) údaje x xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx v posledních 3 xxxxxx před xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx vyhláška xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Ministr:

JUDr. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX XXXXX XXXXXXXXX KE DNI:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka v xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x výdajů xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Komentář xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 190/2017 Xx. nabyl xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx.