Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

XXXXXXXX

xx dne 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx a xxxxxxxxx xxxx řešení (insolvenční xxxxx), ve xxxxx xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, rozsah x xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx x obsahové xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx majetku, xxxxxxx, xxxxxxx, xxxxxx, xxxxxx x xxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx likvidity,

c) délku xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx jsou oprávněny x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity.

§2

Xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxx vývoje likvidity, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo auditorská xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx znalců x xxxxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx seznamu xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x oprávněním x xxxxxx xxxxxxxx činnosti xxx obor Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v oblasti xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxxxx, x xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx a) xxxx x).

§3

Sestavování xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx likvidity x výhled vývoje xxxxxxxxx se xxxxxxxxx xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, xx zpracovatel xx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, kterých xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx ke xxxx xxxxxxx knihám, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxx záznamům xxxxxxxx x xxx x veškerým xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x xxxx xxxxxxxxx.

§4

Xxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxx obsah xxxx xxxxxx označené xxxxxxx rozvahy xxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxx podle vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou xx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o účetnictví, xx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podvojného účetnictví.

(2) X případě xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx xxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, které xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx xxxxxxx dlužníka xxxxxxxxxx položku, která xx xxxxxxxx odpovídala xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity, xxxxxxx xx xxxxxxxxx obsahové xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. s přihlédnutím x dlužníkem xxxxxxxx xxxxxxx metodám.

§5

Výkaz xxxxx likvidity

(1) Xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx účelem posouzení, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, který vysvětluje x doplňuje xxxxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx a na xxxxxx závazků. Xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx prohlášení xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx veškeré xxxxxxxx, xxxxx považoval xx nezbytné k xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx se xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx vyhlášce.

§6

Xxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx likvidity xx sestavuje x xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx předcházejícího měsíci, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx (dále xxx "xxxxx posouzení likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx xx xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx, (xxxx xxx "odlišné xxxxx posouzení xxxxxxxxx"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení dlužníka,

b) xxxxxxx xxxxxxxxx svoji xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx organizační xxxxxx xxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx jiné vážné xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, uvede xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx xx xxx xxxxx.

§7

Zdroj xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx za xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k datu xxxxxxxxx likvidity nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx vychází.

(2) Pokud xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx od stavu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxx x zdůvodní xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§8

Strana majetku

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx zahrnuje pouze xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx rozvahy xxxxx §12 x 12a vyhlášky x. 500/2002 Xx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx uvede, xxxxx způsobem ověřil xxxxxxxx xxxxxxxxx peněžních xxxxxxxxxx v pokladně xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx x X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx účtech xx xxxxxx na xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xx účet xx xxxxxxxxxx. X finančních xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx, x xxxxxxxxxx xx xxxxxxxx úschovách x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx ty, kterým xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx závazků xxxxxx stavu likvidity.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx papíry xxxx zaknihované cenné xxxxxx x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxx x obchodování na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx nebo x xxxxxx, které jsou xxxxx Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx, x xx xxxxx xx xxxx xxxxxx reálné xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx cenných xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx zpracovatel xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx bankami, xxxxx jsou dodržovány xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x takovém případě xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx straně xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx xx xxxxxx.

§9

Xxxxxx závazků

(1) Na xxxxxx závazků xx xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx pod položkou X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 x přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx xx nepovažují xxxxx, x kterých xxxxxxxx přistoupili na xxxxxx jejich splatnosti. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxx s xxxxxxxxxx smluvní dokumentací. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx takových xxxxx, včetně xxxxxxxxxx xxxxxxxxx sjednaného xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x komentáři.

(3) Položky, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx krátkodobé xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx pasivní, které xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxx, se xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxxxx. Xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx podmínky x xxxxxx xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx popíše ověření xxxxxx skutečností v xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx pod xxxxxxxxx uvedenými x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx xxxxxxxx, x xx xxxxxxx kontrolou xxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxxxx rozvahy; xxxxxx xxxxxxxxx xxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Na xxxxxx závazků výkazu xxxxx likvidity xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx po xxxxxxxxxx u jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx dluhů x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx u xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx podle xxxxxxxxxx dlužníka.

(6) Zpracovatel xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx, nepovažuje-li xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, xxx které xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za nevhodné, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Závazky x koncernu x xxxxxxxxx závazky

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, s xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx písemně, xx souhlasí x xxxxxxxx splatnosti o xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx od xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx o xxxx xxxxx než 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 insolvenčního xxxxxx se xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx některým xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx podřízené xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx podřízených xxxxxxx xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Ze xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx lze vyloučit xxxxxxxxxx věřitelů, vůči xxxxxx xx dlužník x xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, není-li zde xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx započtení. Xxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x své xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xx strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxx pohledávky xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx dlužník existenci xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, x xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx se xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxx plnění věřitele xx xxxxxxx dlužníka. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx dlužník xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx o xxxx x důvodu xxxxxxxx xxxxxxxxxx, důvody xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx a xxxx případný xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx zjištění x existenci mezery xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx listiny opravňující xxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dostačující na xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x pokud xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxxxx okolností xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx veškeré xxxxxxx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx prověřil, označení xxxxxxxxx finanční instituce, xxxxxxxx výši úvěrového xxxxx a xxxx xxxx nevyčerpané xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx x podklady xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně xx xxxxxx přístup x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx s pomocnými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx evidence, xxxxxx xxxxxx a mezitímní xxxxxx závěrkou xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) posoudí soulad xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx likvidity s xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x posoudí případné xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s xxxxx xxxxxxxxxxxxx případný xxxxxxxx xxxx činností xxxxxxxx x poskytnutými xxxxx x xxxxxxxx x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx číselných xxxxx x poskytnutých podkladech.

(2) Xxx prověřování xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, a xx xxxxxxx pomocí xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx inventury xxxxxxxx xx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxxxxxxx peněžních prostředků xx účtech xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx odsouhlasení xxxxxxxxxx xxxxxx xx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka,

c) přijetí xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx v xxxxxxxxx xxxxxxx Xxxxxxxx unie xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx členy Xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x obdobných xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami a xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx xx xx xxxxx dluhy x xxxxxxxxxxxxxxx a obdobných xxxxx xxxxxxx, x xx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxx xxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx klasifikace dlouhodobých xxxxx x jiných xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka s xxxxxxxxxxxx x pohledávkám xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx všem xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx, x xx obvykle xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx podřízené xxxxxxxxxx.

§14

Výhled xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxx aktiv, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx účelem xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxx splatné xxxxxxx x období, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx pro xxxxxx, na xxxxx xx xxxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx v příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xx xxxxxxxxx xx xxxxxx 8 xxxxx xx data xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx jen "xxxxxx posouzení likvidity"), x xx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxx xxxx xxxxxx.

(2) Jestliže xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx sestaven x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, činí xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity xxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx likvidity sestaví xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx xxxxxx xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x neprodlouženém xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx osoby xx xxxxxxxx jejího xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx x xx o xxxxxx xxxx třetí xxxxx xxx x xxxxxxxxx xxxxxx závazku vůči xxxxxxxxxx nejsou pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx je x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx posouzení likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxxxx x komentáři prohlásí, xx xx za xx, xx xxxxxxxx xxx takový postup xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx ověřil.

§16

Xxxxx xxxxx

(1) Výhled xxxxxx likvidity vychází xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x počátečních xxxxxxx; pokud se xxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx je součástí xxxxxxxxx xxxxxx závěrky, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx xxxx odchylku x xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxx xxxxxx pohledávek xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx k odlišnému xxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxx podložených reálnými xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x plateb xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx lhůta splatnosti, x

x) možnosti financování x cizích xxxxxx x využití xxxxxxxxxxxxxx xxxxx financování, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx v xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, x xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx zdrojů. Xx xxxxxx ke xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 odst. 2 použije xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx to povaze xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, smlouvami xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx předpokládat xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, v 5 xxxxxx předcházejících xxxxx posouzení likvidity xxxx xxxxxxx datum xxxxxxxxx xxxxxxxxx a xxxxx xxx xxxx xxxxxx připsat jednotlivým xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx v xxxxxxx x), xxxxx zpracovatel xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx uvedené x odstavci 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x jejich zařazení xx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx výnosy xx xxxxxx x výnosy x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zpracovatel xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§17

Xxxxxx sestavení xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Výhled vývoje xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx xxx xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx považovat xx xxxxxx, xxxxxxx jestliže

a) xxxxxxxxx prodeje a xxxxx vycházejí x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx se xxxx xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx x odůvodněných xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx platební xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxx splatnosti závazků xxxxxxxxx xxxxxxxx smlouvou.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx v položkách X.X. Xxxxxx x X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx likvidity x x xxxxxxxxx popíše, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx za xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx a xxxxxxxx, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxx x na xxxxxxx xxxxxx skutečností.

§18

Xxxxxx x koncernu

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx další xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xx x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx zajištěn xxxxxx xxxxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxx xx xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x xxxxx xxx xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx vycházel.

§19

Způsob xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Pro xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Zpracovatel při xxxxxxxxxxx výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, plány x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x těmto xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx výnosů xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx či xxxxxxxxxxxx, a xx xxxxxxx xxxxx výsledků xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osobami x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx dlužníkova podnikání x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné, x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx podklad xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, zda představují xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Účinnost

Tato xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Pelikán, Xx.X., x. r.

Xxxxxxx č. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Sb.

Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx

XXXXX STAVU XXXXXXXXX XX XXX:....................

Xxxxxxxx:

Příloha x. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Komentář xxxxxxxxxxxx

D. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx xxxxxxx x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx nebyl xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx jiných xxxxxxxx xxxxxxxx v xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx se xxxx xxxxxx xxxxxxxxx změna xxxxx uvedeného xxxxxxxx xxxxxxxx.