Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze dne 28. xxxxxx 2017

k xxxxxxxxx §3 odst. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x platební xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) zákona č. 182/2006 Sb., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (xxxxxxxxxxx xxxxx), xx xxxxx xxxxxx x. 64/2017 Xx.:

§1

Xxxxxxx xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek majetku, xxxxxxx, nákladů, výnosů, xxxxxx x výdajů xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx a xxxxxxx xxxxxx likvidity,

c) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, x

x) xxxxxxxxx na osoby, xxxxx xxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity.

§2

Xxxxxxxxx na zpracovatele

Zpracovatelem, xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx likvidity nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx být

a) statutární xxxxxxx xxxx auditorská xxxxxxxxxx, xxxx-xx oprávněni xxxxxxxx auditorskou xxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx,

x) znalec xxxxxxx do xxxxxxx xxxxxx vedeného Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx činnost znalců x xxxxxxxxxx pro xxxx Ekonomika, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx znaleckých xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx činnost znalců x xxxxxxxxxx x xxxxxx znalecké xxxxxxxx xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxx

x) xxxxx, která xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxxx, x xxxxx stavu xxxxxxxxx nebo xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx osob xxxxx xxxxxxx x) xxxx x).

§3

Sestavování podle xxxxxxx xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, že xxxxxxxxxxx xx přístup x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxx účetním knihám, xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx účetním xxxxxxxx xxxxxxxx x xxx x xxxxxxxx písemnostem xxxxxxxx xxxxxxxxxxx se x jeho xxxxxxxxx.

§4

Návaznost na xxxxxx xxxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxx stejný xxxxx xxxx shodně xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxx ustanovení xxxxxx č. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx účetnictví.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., xx xxx položky xxxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx, které xxx xxxxxxxx odpovídají. Xxxxx xxxxxx závěrka dlužníka xxxxxxxxxx položku, xxxxx xx obsahově xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx nebo xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb. x xxxxxxxxxxxx x dlužníkem xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx.

§5

Výkaz xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx krytí xx xxxxxx xxxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxx xxxxx dosahuje xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx dlužníka.

(2) Výkaz xxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxx majetku, stranu xxxxxxx x komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x na xxxxxx xxxxxxx. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx měl x xxxxxxxxx veškeré xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, a jejich xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxx splatných peněžitých xxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx xxxxxxxx.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx, x němž xxxx xxxxxxxx insolvenční xxxxxx xxxxxxxx (xxxx jen "xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx").

(2) Xxxxxxx nebo xxxxxxxxxxx xxxx xxxx xxxxxxxx, xx se xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx x datu, xxxxx x xxxxx předchází xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "xxxxxxx xxxxx posouzení likvidity"), xxxxxxxx

x) xx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx sestavuje xxxx xxxxxxxxx 20. xxx xxxxxx, v xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx svého xxxxxx x zahraničí, xxxx

x) xxx takový xxxxxx xxxxxxxx jiné vážné xxxxxx.

(3) Xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx dlužník, xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxx, pro xxxxx xx tak xxxxx.

§7

Xxxxx údajů

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx účelem xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx k datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxx vychází.

(2) Pokud xx zpracovatel xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx uvedeného x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, popíše x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx k xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x posledních 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx majetek x položkách X.XX.1. Xxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx a X.XX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx, popřípadě x xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 a 12a vyhlášky č. 500/2002 Sb. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x pokladně x X.XX.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx se xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxx xxxxxxx do dispozice xxxxxxxx či xxxxxxxx xx xxxx xx xxxxxxxxxx. X finančních xxxxxxxxxx xx vázaných xxxxxx, x notářských xx xxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxxxx xx zahrnují xxxxx xx, xxxxxx xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxx xx stranu xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx zaknihované xxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x obchodování xx xxxxxxxxxxx trhu v xxxxxxxxx státech Evropské xxxx xxxx v xxxxxx, které xxxx xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx spolupráci x xxxxxx, a to xxxxx xx xxxx xxxxxx reálné xxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx nebo xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxx xxxxxxxx nevyčerpané xxxxxxxxxxxxx nebo obdobné xxxxx poskytované xxxxxxx, xxxxx xxxx dodržovány xxxxxx podmínky x xxxxxx vypovězeny. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx úvěru xx xxxxxx dlužníka x xxxx nevyčerpaných xxxxxxxxxx x podrobnosti xxxxx x komentáři.

(5) Xxxxxxxxxxx xxxx xx straně xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx x xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za vhodné.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Na xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx veškeré xxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx závazky xxxxx §18 a přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Xx.

(2) Xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx xxxxx, x xxxxxxx xxxxxxxx přistoupili xx xxxxxx xxxxxx splatnosti. Xxxxxx splatnosti xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx je x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx dokumentací. Xxxxx, celkovou xxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx x xxxxxxx C.II.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx splatné x xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xx stranu xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxx z xxxxxxxxxxxxxxx a xxxxxxxxx xxxxx x položce X.XX.2. Xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxxxxxx jejich xxxxxxxx x nejsou vypovězeny; xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx xxx xxxxxxxxx uvedenými v xxxxxxxx 1 xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, x xx zejména xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxx; přitom xxxxxxxxx též k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx.

(5) Xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx dob xx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxx stanovený xxxxx xxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx x dané položce. Xxxxx xxx xx xxxxxxxxxx x jednotlivých xxxxxxx xxxx být xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx dluhů dlužníka xxxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxxxxx-xx xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, pro xxxxx xxxxxxxx uvedení xxxxx xxxxxxx xx nevhodné, xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§10

Xxxxxxx x xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx závazky xxxx xxxxxx, x xxxxx xxxxxxx xxxxx koncern, xx xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, xxxxxxxx-xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx písemně, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx o xxxx xxxxx xxx 12 xxxxx od xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x xxxx xxxxx xxx 16 xxxxx xx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxx odpovídající podřízeným xxxxxxxxxxx xxxxx §172 xxxx. 2 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx některým závazkům xxxxxxxx. Závazky xxxxxxxxx xxxx ostatním xxxxxxxx xxxxxxxx se na xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

§11

Xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxx xx xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx zde xxxxx, který xx xxxxxx dlužníkovi x xxxxxxxxx započtení. Splnění xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx v xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxx xxxxxxxxxx věřitelů, xxxxx xxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, x xx xxxxxxx x pohledávky, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx vystavené xxx xxxxxxxxxx xxxxxx věřitele xx xxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx, xx jejichž xxxxxxx xxxxxxx pohledávky xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxx popření ze xxxxxx xxxxxxxx a xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx těchto pohledávek xx xxxxxx krytí xxxxxxxxxx xx výkazu xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx listiny xxxxxxxxxxx xxx xxxxxx finanční xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx finanční xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx posouzení bonity xxxxxx finanční instituce x xxxxxxx okolností xxxxxx, xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx dostupné xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx bez xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit veškeré xxxxxxx zařazené xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx ke xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, jakým xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx a xxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx x dalším xxxxxxxxx, xxxxxxx xx xxxxx x xxxxxxxxx, x xxxxxxx

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, knihami xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxxxx xxxxx předcházejícími xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x posoudí xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) se xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx s cílem xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx xxxxx x podklady x

x) xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx a xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx stav pokladny x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx dlužníka, x xx obvykle xxxxxx odsouhlasení xxxxxxxxxx xxxxxx xx stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxx papírů nebo xxxxxxxxxxxxx cenných papírů x xxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxx v členských xxxxxxx Xxxxxxxx xxxx xxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxx Xxxxxxxxxx pro hospodářskou xxxxxxxxxx x xxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx nevyčerpaných kontokorentních x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx bankami x xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx xx se xxxxx xxxxx x xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, a xx pomocí potvrzení xxxxxxxxxx od xxxxxx xxxx nebo xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx čerpání xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost xxxxxxxxxxxx xxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a jiných xxxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx x pohledávkám xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx, a

f) podřízenost xxxxxxx xxxxxxxxxxx všem xxxxxxxx závazkům xxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx vystaveného xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Xxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oběžných aktiv, xxxxxxxxxxxx závazků x xxxxxxxxx toků xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx jeho splatné xxxxxxx x období, xx xxxxx se xxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx xxxxx xx sestavuje, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx dlužníka, přehled xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx stavu likvidity x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xxxxx vysvětluje x xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Uspořádání x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx vývoje likvidity xx xxxxxxxxx na xxxxxx 8 xxxxx xx xxxx posouzení xxxxxxxxx (dále jen "xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx"), x to jako xxxxxxx přehled xxx xxxx období.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx datu posouzení xxxxxxxxx, xxxx délka xxxxxx posouzení xxxxxxxxx 12 xxxxx xx xxxxxx xxxx.

(3) Ve xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx x 4 xxxxx. Zpracovatel xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx období xx žádost dlužníka xxxxx x xxxxxxx, xx

x) dlužník xxxxxx, xx nemůže xxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx období x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx a xx o xxxxxx xxxx xxxxx osoby xxx o existenci xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nejsou pochybnosti,

b) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx obvyklé x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxxx uzavřít mezeru xxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxxxx, xx má xx xx, xx podmínky xxx xxxxxx xxxxxx xxxx splněné, x xxxxxxxx, jak xxxxxx xxxxxxx xxxxxx.

§16

Zdroj xxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity vychází xxxxxxx z

a) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, xxxxx je součástí xxxxxxxxx účetní závěrky, xxxxxxxxxxx popíše x xxxxxxxx tuto odchylku x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx existujících x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx likvidity, xxxxxxx zpracovatel prověří xxxxxxx dobytnost xxxxxxxxxx, xxxxx jsou x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx reálnými xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx splatnosti xxxxxxxxxx z xxxxxx xxxxxxx,

x) očekávaných xxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxxxxxxxxxx těmto nákladům, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xxxxxx sjednány doby xxxxxxxxxx závazků, xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx vztahující xx x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx financování x xxxxxx zdrojů x xxxxxxx alternativních xxxxx xxxxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx.

(2) Zpracovatel x xxxxxxxxx podrobně xxxxxx xxxxx jednotlivých položek xxxxxxxxx x odstavci 1, xxxxxxxx, z xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, jak hodnotil xxxxxxxxxxx těchto zdrojů. Xx vztahu xx xxxxxxx pohledávkám se xxxxxxxxxx §11 odst. 2 použije obdobně.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx dlužníka, xxxx xxxxxxxxxxx do výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx zakázkami, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxx takové xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podnikání x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, x 5 xxxxxx předcházejících xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxx xxx xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxx xxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxxx x), pokud xxxxxxxxxxx xxxxx, xx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx je xxxxxx pravděpodobné.

(4) Zpracovatel x komentáři popíše xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x odstavci 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx základě xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx nebo xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx x výnosy x prodeje dlouhodobého xxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx přihlédne x xxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx v xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx datem xxxxxxxxx likvidity.

§17

Xxxxxx xxxxxxxxx věrohodného xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Výhled xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx, xx-xx xxxxxxxx xx xxxxxxxx předpokladech. Xxxxxxxxxxx xxx považovat xx xxxxxx, zejména xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx xxxxx xxxx smluv, xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxxx vycházejí z xxxxxxxxxxx x odůvodněných xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníkových xxxxxxxxxx x

x) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx nebo xxxxxxxx xx delší xxxx splatnosti závazků xxxxxxxxx písemnou xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx správnost xxxxxxx v xxxxxxxxx X.X. Zásoby a X.XX. Pohledávky xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x odlišnému datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxx x pohledávek.

(4) Xxxx-xx x položce C.II. Xxxxxxxxxx xxxxxxxx také xxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx takové xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxx x vysvětlí, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x na xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Xxxxxx v xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx x xxx další xxxxx xxxxxxxx, uvede to x xxxxxxxxx. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx koncernu, xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s výhledy xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx členem je xxxxxxx, popíše v xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx x podnikáním xxxxxxxxx xxxxx koncernu x xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, x nichž xxx xxxxxxxxxx výhledu xxxxxx likvidity vycházel.

§19

Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxx xxxxxx zpracovatele xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx rozpočty, xxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx dlužníkem x sestavování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) očekávané xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxx xxxxxxxxxx jednotlivých xxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx příslušné xxxxxxx xxxxxxxxxxx vztahující se x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx základě xxxxxxx xxxxxxxxxxx obchodního xxxxxx xxxxxxxx,

x) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx nepodložených xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x vývoje xxxxxxx, x xxxx podniká,

c) xxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx x smlouvy, xxxxxxx xxxxxxxx se jeví xxxx vysoce xxxxxxxxxxxxx, x hlediska xxxx, xxx představují xxxxxxx xxx očekávané prodeje x xxxxx,

x) kalkulace xxxxxxxx x hlediska xxxx, zda xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx xxxxxxx xx produkci, x

x) údaje o xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx uvedené x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx posouzení likvidity xxxx odlišným datem xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Xxxxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx dnem 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Xxxxxxx x. 1 x xxxxxxxx č. 190/2017 Sb.

Uspořádání a xxxxxxxxxx položek výkazu xxxxx likvidity

VÝKAZ XXXXX XXXXXXXXX XX DNI:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx č. 2 x vyhlášce x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx likvidity

A. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx nákladů a xxxxxx dlužníka v xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx vybraných xxxxxxx xxxxxxx dlužníka x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity k xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

D. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

X. XXXXXXXX

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 190/2017 Xx. xxxxx xxxxxxxxx xxxx 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx aktualizováno, xxxxx xx xxxx xxxxxx derogační xxxxx xxxxx uvedeného právního xxxxxxxx.