Plné znění - 190/2017 Sb.

Vyhláška k provedení §3 odst. 3 insolvenčního zákona (vyhláška o platební neschopnosti podnikatele)

190/2017 Sb.

Vyhláška

Předmět úpravy §1

Požadavky na zpracovatele §2

Sestavování podle úplných podkladů §3

Návaznost na účetní předpisy §4

Výkaz stavu likvidity §5

Datum posouzení likvidity §6

Zdroj údajů §7

Strana majetku §8

Strana závazků §9

Závazky v koncernu a podřízené závazky §10

Sporné závazky a započtení §11

Dodatečné disponibilní prostředky §12

Způsob sestavování výkazu stavu likvidity §13

Výhled vývoje likvidity §14

Období posouzení likvidity §15

Zdroj údajů §16

Způsob sestavení věrohodného výhledu §17

Vztahy v koncernu §18

Způsob sestavování výhledu vývoje likvidity §19

Účinnost §20

Příloha č. 1 - Uspořádání a označování položek výkazu stavu likvidity

Příloha č. 2 - Uspořádání a označování položek výhledu vývoje likvidity

INFORMACE

190

VYHLÁŠKA

ze dne 28. xxxxxx 2017

x xxxxxxxxx §3 xxxx. 3 xxxxxxxxxxxxx xxxxxx (xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx)

Xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §431 xxxx. x) xxxxxx x. 182/2006 Xx., x xxxxxx x způsobech xxxx xxxxxx (insolvenční xxxxx), xx znění xxxxxx č. 64/2017 Xx.:

§1

Předmět xxxxxx

Xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxx, xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) uspořádání, xxxxxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxx, xxxxxxx, nákladů, xxxxxx, xxxxxx a xxxxxx xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxx xxxxxx, xx xxxxx xx výhled xxxxxx xxxxxxxxx sestavuje, a

d) xxxxxxxxx na xxxxx, xxxxx xxxx oprávněny x xxxxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx.

§2

Xxxxxxxxx na xxxxxxxxxxxx

Xxxxxxxxxxxxx, xxxxx sestavuje xxxxx xxxxx likvidity xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxx

x) xxxxxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx, jsou-li xxxxxxxxx xxxxxxxx auditorskou činnost xxxxx xxxxxx upravujícího xxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx podle xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx x oprávněním xxx xxxx Xxxxxxxxx, xxxxxxx Xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx ústav xxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx Ministerstvem xxxxxxxxxxxxx xxxxx zákona xxxxxxxxxxxx činnost xxxxxx x xxxxxxxxxx k xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxx obor Ekonomika, xxxx

x) xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxxxxxxxxx, x xxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxx x) nebo x).

§3

Sestavování xxxxx úplných xxxxxxxx

Xxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx sestavuje xxxxx xxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx x xxxxxxx, xx xxxxxxxxxxx xx přístup k xxxxxx xxxxxxxxx, kterých xx třeba x xxxxxxxxx, zejména ke xxxx účetním knihám, xxxxxxx dokladům x xxxxxxxx xxxxxxx záznamům xxxxxxxx a xxx x xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx x jeho xxxxxxxxx.

§4

Návaznost xx xxxxxx xxxxxxxx

(1) Položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx stejný obsah xxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx nebo xxxxxx zisku a xxxxxx xxxxx xxxxxxxx č. 500/2002 Sb., kterou xx xxxxxxxxx některá xxxxxxxxxx xxxxxx x. 563/1991 Xx., o xxxxxxxxxx, xx xxxxx pozdějších xxxxxxxx, xxx účetní xxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx podvojného xxxxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx xxxxxxxx, xx xxxxxxx xx xxxxxxxxxx vyhláška č. 500/2002 Sb., xx xxx položky xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx použijí xx xxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxx xxxxxx závěrka xxxxxxxx xxxxxxxxxx položku, která xx obsahově xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx přiměřeně obsahové xxxxxxxx xxxxx vyhlášky č. 500/2002 Sb. x přihlédnutím x xxxxxxxxx použitým xxxxxxx metodám.

§5

Výkaz xxxxx xxxxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxx xx účelem posouzení, xxx taková mezera xxxxx dosahuje desetiny xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx.

(2) Výkaz xxxxx likvidity xxxxxxxx xxxxxx majetku, stranu xxxxxxx x komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxx informace xxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx a xx xxxxxx závazků. Komentář xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx, xx xxx x xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxx xx nezbytné x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx, x xxxxxx xxxxx.

(3) Xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx souhrn disponibilních xxxxxxxxxx xxxxxxxx a xxxxxx závazků souhrn xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx.

(4) Uspořádání x xxxxxxxxxx položek xxxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxx x příloze č. 1 x xxxx vyhlášce.

§6

Xxxxx xxxxxxxxx likvidity

(1) Xxxxx xxxxx likvidity xx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx dni kalendářního xxxxxx předcházejícího xxxxxx, x xxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx (dále xxx "xxxxx posouzení likvidity").

(2) Xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxx xxxx může stanovit, xx xx xxxxx xxxxx likvidity xxxxxxx x xxxx, xxxxx x xxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, (xxxx xxx "odlišné xxxxx xxxxxxxxx likvidity"), xxxxxxxx

x) xx výkaz xxxxx likvidity sestavuje xxxx uplynutím 20. xxx měsíce, x xxxx bylo xxxxxxxx xxxxxxxxxxx řízení xxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx závodu x zahraničí, xxxx

x) xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxx.

(3) Jestliže xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, uvede xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxx se xxx xxxxx.

§7

Xxxxx xxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxxxx účetní xxxxxxx k datu xxxxxxxxx likvidity nebo x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx likvidity, x xxx xxxxx stavu xxxxxxxxx vychází.

(2) Xxxxx xx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xx stavu xxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx, která xx součástí mezitímní xxxxxx závěrky, xxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx zpracovatel xxxxxxxxx x případnému xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxx dlužníka xxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx rejstříku x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx posouzení xxxxxxxxx.

§8

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx zahrnuje pouze xxxxxxxxxx finanční xxxxxxx x xxxxxxxxx X.XX.1. Xxxxxxx prostředky x xxxxxxxx x C.IV.2. Xxxxxxx prostředky xx xxxxxx, xxxxxxxxx x xxxxxxx C.III.2. Ostatní xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx §12 x 12a xxxxxxxx x. 500/2002 Xx. Zpracovatel x komentáři xxxxx, xxxxx xxxxxxxx ověřil xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v pokladně xxxxxxxx.

(2) X xxxxxxx X.XX.1. Peněžní prostředky x xxxxxxxx x X.XX.2. Peněžní xxxxxxxxxx xx xxxxxx xx xxxxxx xx xxxxx xxxxxxxx xxxxx x xxxxxxx, xx jejich xxxxxxx do dispozice xxxxxxxx xx připsání xx xxxx xx xxxxxxxxxx. Z finančních xxxxxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxx, x notářských xx soudních úschovách x x podobných xxxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xx, kterým xxxxxxxxxx závazky xxxxxxxx xx stranu závazků xxxxxx stavu xxxxxxxxx.

(3) X xxxxxxx X.XXX.2. Xxxxxxx krátkodobý finanční xxxxxxx xx xxxxxxxx xxxxx xxxxx xxxxxx xxxx zaknihované xxxxx xxxxxx x xxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx trhu x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx nebo x xxxxxx, xxxxx jsou xxxxx Organizace xxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxx, x xx xxxxx ve xxxx xxxxxx reálné xxxxxxx. Xxxxxx takových cenných xxxxxx xxxx zaknihovaných xxxxxxx xxxxxx zpracovatel xxxxx v xxxxxxxxx.

(4) Xx xxxxxx majetku xxxxxx xxxxx likvidity xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x takovém případě xxxxx zejména xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxx ze xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxxxxxx prostředků x xxxxxxxxxxx xxxxx x komentáři.

(5) Zpracovatel xxxx xx straně xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx uvést xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx-xx xx s xxxxxxx xx xxxxxx podnikání xxxxxxxx za xxxxxx.

§9

Xxxxxx xxxxxxx

(1) Xx xxxxxx xxxxxxx xx xx výkazu xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx dluhy xxxxxxxx xxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxxx X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx §18 a přílohy č. 1 xxxxxxxx x. 500/2002 Sb.

(2) Xx xxxxxxx se xxxxxxxxxx xxxxx, u xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, který xx x xxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx. Xxxxx, xxxxxxxx xxxx x xxxx takových xxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx odkladu xxxxxxxxxx, xxxxxx zpracovatel x xxxxxxxxx.

(3) Xxxxxxx, xxxxx se jinak xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, zejména v xxxxxxx X.XX.8.6. Xxxxxxx xxxx xxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxxxx dluhy, se xx stranu xxxxxxx xxxxxx stavu likvidity xxxxxxxxxx. Závazky z xxxxxxxxxxxxxxx x obdobných xxxxx x xxxxxxx X.XX.2. Xxxxxxx k xxxxxxxx institucím se xxxxxxxxxx, xxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx x nejsou xxxxxxxxxx; xxxxxxxxxxx popíše ověření xxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxxxxx xxxxx, xxx xxxx pod xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1 správně xxxxxxxx xxxxxxx splatné xxxxx dlužníka, x xx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxx rozvahy; přitom xxxxxxxxx xxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxx dlužníka.

(5) Xx xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxx xxxx xxxxxx xxxxxx xxx xx xxxxxxxxxx u jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx podle xxxx jednotlivých xxxxx x xxxx xxxxxxx. Xxxxx xxx po xxxxxxxxxx u jednotlivých xxxxxxx může xxx xxxxxxxx kategorizací xxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx.

(6) Xxxxxxxxxxx xxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxx nesplatných, xxxxxxxxxx-xx xx x ohledem xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx za xxxxxxxx; xxxxxx, pro xxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx za xxxxxxxx, xxxxxxxx v komentáři.

§10

Závazky x koncernu x xxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxx, s xxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxx, xx zahrnují xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx. Xx xxxxxxx, prohlásí-li xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, xx xxxxxxxx x xxxxxxxx splatnosti x xxxx xxxxx než 12 xxxxx od xxxx posouzení xxxxxxxxx xxxx x dobu xxxxx xxx 16 xxxxx xx odlišného xxxx xxxxxxxxx likvidity.

(2) Xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx podle §172 xxxx. 2 insolvenčního xxxxxx xx na xxxxxx závazků xxxxxx xxxxx likvidity zahrnují, xxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxx některým xxxxxxxx xxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xx xx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx. Xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx.

§11

Sporné xxxxxxx x xxxxxxxxx

(1) Ze strany xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věřitelů, vůči xxxxxx má xxxxxxx x xxxxxxxxx způsobilé xxxxxxxxxx, xxxx-xx zde xxxxx, xxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxx xxxxxxxxx či xxxxxxxxx xxxxxxxx započtení xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxx xxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxxx.

(2) Xx xxxxxx xxxxxxx výkazu stavu xxxxxxxxx xxx vyloučit xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx jsou xxxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxx věrohodně xxxxxx, x to xxxxxxx u xxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxx bez xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx dlužníka. Xxxxxxxxxxx, xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx, zpracovatel xxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x komentáři xxxxx informace x xxxx x xxxxxx xxxxxxxx pohledávek, důvody xxxxxx xxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxx x xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx těchto pohledávek xx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxxx xx xxxxxx xxxxx likvidity.

§12

Xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx prostředky

Zpracovatel xx xxxxxx stavu xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxx mezery xxxxx, xxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxx čerpat finanční xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxx všech xxxxx xxxxxxxxxx na xxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxx instituce x dalších xxxxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx podle xxxxxxxxxxxx xxxxxx umožňují xxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx splnit xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity xx xxx xxxxxxxxxxx výkazu xxxxx xxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx, označení xxxxxxxxx xxxxxxxx instituce, xxxxxxxx výši xxxxxxxxx xxxxx x výši xxxx xxxxxxxxxxx xxxxx.

§13

Xxxxxx sestavování xxxxxx xxxxx likvidity

(1) Xxxxxxxxxxx xxx sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx prověří xxxxx a xxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx, případně xx xxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx xx třeba x sestavení, x xxxxxxx

x) xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx údajů x xxxxxxxx s pomocnými xxxxxxxx xxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx, hlavní xxxxxx a xxxxxxxxx xxxxxx závěrkou xxxxxxxxxx x xxxx posouzení xxxxxxxxx nebo k xxxxxxxxx xxxx posouzení xxxxxxxxx,

x) xxxxxxx soulad xxxxxxxxx účetní xxxxxxx xxxxxxxxx k xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx účetními xxxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xx xxxxxxx x xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxx x xxxxxxxx a

d) xxxxxxx xxxxxxxx formální xxxxxxxxxx xxxxxxxxx údajů x xxxxxxxxxxxx podkladech.

(2) Xxx prověřování xxxxx x xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx a sestavování xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx

x) xxxxxxxxx peněžních prostředků x xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx z xxxxxxxxx xxxxxxxxx pokladny xx xxxx pokladny x xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxx prostředků xx účtech xxxxxxxx, x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxx xx stav xxxxxxxxx xxxxxxxxxx v xxxxxxxxxx xxxxxxxx,

x) přijetí xxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx cenných papírů x xxxxxx x xxxxxxxxxxx na xxxxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxxxxx Evropské xxxx xxxx v xxxxxx, xxxxx jsou členy Xxxxxxxxxx xxx hospodářskou xxxxxxxxxx a rozvoj,

d) xxxxxx podmínek pro xxxxxxx xxxxxxxxxxxxx kontokorentních x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx a xxxxxxxxxx podmínek, xxxxxxx xxxxxxxxx xx se xxxxx dluhy z xxxxxxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxx, x xx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx od xxxxxx xxxx xxxx pomocí xxxxxxxxx xxxxxxxxx, na xxxxx xxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxx,

x) úplnost krátkodobých xxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxx xxxxxxx xxxxx x xxxxxxxxxx dlužníka x xxxxxxxxxxxx k xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx, a

f) xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxx, x to xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx.

§14

Výhled xxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxx xxxxxx oběžných xxxxx, xxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx. Xxxx xxxxxx je xxxxxxxxx schopnosti xxxxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx v xxxxxx, xx které xx xxxxxx vývoje likvidity xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxx xxx xxxxxx, xx xxxxx xx xxxxxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx, přehled xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx rozvahy xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx. Výhled xxxxxx likvidity xxxx xxxxxxxx komentář xxxxxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxxxx a xxxxxxxx údaje x xxxxxxxxx xxxxx xxxx xxxxx.

(3) Xxxxxxxxxx a xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity se xxxxxxx x příloze č. 2 x xxxx xxxxxxxx.

§15

Xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx likvidity xx sestavuje xx xxxxxx 8 xxxxx xx data xxxxxxxxx xxxxxxxxx (xxxx xxx "xxxxxx xxxxxxxxx likvidity"), x to xxxx xxxxxxx přehled xxx xxxx xxxxxx.

(2) Xxxxxxxx xxx výkaz stavu xxxxxxxxx xxxxxxxx k xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxx xxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx 12 týdnů od xxxxxx xxxx.

(3) Xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxx, x to xxxxxxx x 4 xxxxx. Xxxxxxxxxxx výhled xxxxxx likvidity xxxxxxx xx xxxxx xxxxxx xx xxxxxx dlužníka xxxxx v případě, xx

x) xxxxxxx xxxxxx, xx nemůže xxxxxx xxx splatné xxxxxxx x xxxxxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx xxxxx osoby xx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxx dlužníkovi x xx o xxxxxx xxxx xxxxx xxxxx xxx x existenci xxxxxx xxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx nejsou xxxxxxxxxxx,

x) xxxxxxx xxxxxx, že xxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxx xx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxxxx xxxx porušení xxxxxxxxxx xxxxxxxx, x

x) xxxxxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxxx o xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxx v xxxxxxxxxxxx xxxxxx posouzení xxxxxxxxx.

(4) Xxxxxxxx xx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx prodloužené xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, zpracovatel x komentáři xxxxxxxx, xx xx xx xx, že xxxxxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxx xxxxxxx, x xxxxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxx ověřil.

§16

Zdroj údajů

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx x

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx xxxxxxx; xxxxx xx xxxxx x počátečních xxxxxxx xxxxxxx xx xxxxx jednotlivých xxxxxxx xxxxxxxxx x rozvaze, xxxxx xx xxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx, xxxxxxxxxxx xxxxxx x xxxxxxxx tuto odchylku x komentáři,

b) xxxxxxxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx x xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxx zpracovatel xxxxxxx xxxxxxx dobytnost pohledávek, xxxxx jsou x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx k odlišnému xxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxx,

x) xxxxxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx,

x) xxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx závazků xxxxxxxxxxxxxx xxxxx nákladům, xxxxxx dob xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxx; pokud xxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx, použije xxxxxxxxxxx lhůtu xxxxxxxxxx 15 xxx, xxxxxxxxx-xx xx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx se x xxxxxxxxx xxxxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxxx, x

x) xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x cizích xxxxxx x xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxxxx, zejména xxxxxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxx xxxxxxxx popíše xxxxx xxxxxxxxxxxx položek xxxxxxxxx x xxxxxxxx 1, xxxxxxxx, x xxxxxx zdrojů xxxxxxxx xxx stanovení xxxxxxxxxxxx xxxxxxx, xxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx. Xx vztahu xx xxxxxxx pohledávkám xx xxxxxxxxxx §11 xxxx. 2 xxxxxxx xxxxxxx.

(3) Xxxxxxxx-xx xx povaze xxxxxxxxx xxxxxxxx, xxxx xxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxx likvidity zahrnout xxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, smlouvami xx objednávkami, xxxxx xxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx podnikání x xxxxxx xxxxxxx, x xxxx xxxxxxx, v 5 xxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx likvidity x xxxxx lze xxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx dlužníka,

b) xxxx xxxxxx xxx výnosy xxxxxxx x xxxxxxx x), xxxxx xxxxxxxxxxx xxxxx, že dosažení xxxxxxxx xxxxxx xx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx.

(4) Zpracovatel x xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx položky xxxxxxx x odstavci 3 x xxxxxxxxxxx, na xxxxxxx základě xxxxxx x jejich zařazení xx xxxxxxx vývoje xxxxxxxxx.

(5) Xxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxxx či xxxxxx a xxxxxx x prodeje xxxxxxxxxxxx xxxxxxx zpracovatel do xxxxxxx xxxxxx likvidity xxxxxxxxxx.

(6) Při sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx x insolvenčním xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 xxxxxx xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx odlišným xxxxx xxxxxxxxx likvidity.

§17

Způsob sestavení xxxxxxxxxxx xxxxxxx

(1) Xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xx xxxxxxxxx xxx, xxx byl xxxxxxxxx.

(2) Xxxxxx vývoje xxxxxxxxx xx věrohodný, xx-xx postaven na xxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx. Xxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxx xx xxxxxx, xxxxxxx xxxxxxxx

x) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxx xxxxxxxxx x xxx xxxxxxxxxx smluv xxxx xxxxx, jejichž xxxxxxxx se xxxx xxxx xxxxxx pravděpodobné,

b) xxxxxxxxx xxxxxxx na xxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxxx a odůvodněných xxxxxxxxx,

x) očekávané xxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx není xxxxxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxx xxxxxxxxx plnění xx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx a

d) xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxx xxxx 15 xxx xxxx xxxxxxxx xx delší xxxx splatnosti xxxxxxx xxxxxxxxx písemnou xxxxxxxx.

(3) Xxxxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx x položkách X.X. Zásoby x X.XX. Xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxx xxxxxxxxx likvidity xxxx x xxxxxxxxx datu xxxxxxxxx xxxxxxxxx x x xxxxxxxxx xxxxxx, xxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx stavů xxxxx x xxxxxxxxxx.

(4) Xxxx-xx x xxxxxxx C.II. Xxxxxxxxxx vykázány xxxx xxxxxxxxxx za spřízněnými xxxxxxx, zpracovatel takové xxxxxxxxxx v xxxxxxxxx xxxxxx a vysvětlí, xxx xxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxx x xx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxx.

§18

Vztahy x xxxxxxxx

(1) Xxxxxxxxx-xx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxx, xxxxx je xxxxxx xxxxxxxx, výhled xxxxxx xxxxxxxxx x xxx další členy xxxxxxxx, uvede to x komentáři. Xxxxx-xx x xxxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxx v xxxxxxxxx, xxxxx xxxxxxxx xx xxxxxxxx soulad xxxxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx s xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxxx koncernu.

(2) Nesestavuje-li xxxxxxxxxxx výhled vývoje xxxxxxxxx xxxx xxx xxxxxxx xxxxx xxxxxxxx, xxxxx členem je xxxxxxx, xxxxxx x xxxxxxxxx stručně xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx dlužníka x podnikáním xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx a xxxxxxxxxxx týkající xx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx, z xxxxx xxx zpracování výhledu xxxxxx xxxxxxxxx vycházel.

§19

Způsob xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx likvidity

(1) Xxx xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx se §13 xxxx. 1 xxxxxxx xxxxxxx.

(2) Xxxxxxxxxxx při xxxxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx, xxxxx x výhledy xxxxx xxxxxxxxxx dlužníkem.

(3) Xxx xxxxxxxxxxx xxxxx a xxxxxxxx poskytnutých xxxxxxxxx x sestavování xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx zejména

a) xxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxx těmto xxxxxxxx, včetně xxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxx závazků, x xx obvykle xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx xx x xxxxx xxxxxxxx, xxxxxxxx xx xxxxxxx xxxxxxx příslušného xxxxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxx,

x) pravděpodobnost xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxxxxx xx xxxxxxxxxxxx, a to xxxxxxx podle xxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxx osobami x xx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxx, x němž xxxxxxx,

x) xxxxxxxx smlouvy xxxxxxxx x xxxxxxx, jejichž xxxxxxxx xx xxxx xxxx xxxxxx xxxxxxxxxxxxx, x xxxxxxxx toho, xxx představují podklad xxx xxxxxxxxx xxxxxxx x tržby,

d) kalkulace xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx, xxx xxxxxxxxxxx xxxxxxx pro očekávané xxxxxxx xx xxxxxxxx, x

x) xxxxx x xxxxxxxxx a majetku xxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxxxxx výhledu vývoje xxxxxxxxx xxxxx xxxxxxxx xxxxxxxxxxx x xxxxxxxxxxxx xxxxxxxxx x xxxxxxxxxx 3 letech xxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx xxxx xxxxxxxx xxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx.

§20

Účinnost

Tato xxxxxxxx nabývá xxxxxxxxx xxxx 1. xxxxxxxx 2017.

Xxxxxxx:

XXXx. Xxxxxxx, Xx.X., x. x.

Příloha x. 1 x xxxxxxxx x. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx xxxxxxx výkazu xxxxx likvidity

VÝKAZ STAVU XXXXXXXXX KE XXX:....................

Xxxxxxxx:

Xxxxxxx x. 2 x xxxxxxxx č. 190/2017 Xx.

Xxxxxxxxxx x xxxxxxxxxx položek xxxxxxx xxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx likvidity

B. Xxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxx příjmů x xxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx posouzení xxxxxxxxx

X. Přehled předpokládaného xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxx xxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxx xxxxxxxxx xxxxxxxxx, xxxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxx xxxxx likvidity k xxxxxxxxxx xxx období xxxxxxxxx xxxxxxxxx

X. Xxxxxxxx xxxxxxxxxxxx

D. KOMENTÁŘ

Xxxxxxxxx

Xxxxxx předpis x. 190/2017 Sb. xxxxx xxxxxxxxx dnem 1.7.2017.

Xx xxx xxxxxxxx xxxxxx xxxxxxx xxxxx xxxxx xx xxxxxxxxx.

Xxxxx xxxxxxxxxxxx xxxxxxxx norem jiných xxxxxxxx xxxxxxxx x xxxxxxxx xxxx xxxxxxxxxxxxx, xxxxx xx xxxx xxxxxx xxxxxxxxx xxxxx xxxxx uvedeného právního xxxxxxxx.